Tva 2013 Opanaf 1950

1
OrdinulpreedinteluiAgenieiNaionaledeAdministrareFiscalnr.1950/2012pentru
aprobareamodeluluiiconinutuluiformularelorutilizatepentrudeclarareaimpozitelori
taxelorcuregimdestabilireprinautoimpuneresaureinerelasurs
Avnd n vedere prevederile art. 81 i ale art. 228 alin.(2) din Ordonana Guvernului
nr.92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare i prevederile referitoare la obligaiile declarative prevzute de Legea nr.571/2003
privindCodulfiscal,cumodificrileicompletrileulterioare,
n temeiul prevederilor art.12 alin.(3) din Hotrrea Guvernului nr.109/2009 privind
organizarea i funcionarea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile i
completrileulterioare,
preedinteleAgenieiNaionaledeAdministrareFiscalemiteurmtorul
ORDIN
Art. 1 Se aprob modelul i coninutul formularelor prevzute n anexele nr.1 5 la

prezentulordin:
a)100Declaraieprivindobligaiiledeplatlabugetuldestat,cod14.13.01.99/bs;
b)101Declaraieprivindimpozitulpeprofit,cod14.13.01.04;
c) 104Declaraie privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor, cod
14.13.01.01/dv;
d)120Decontprivindaccizele,cod14.13.01.03;
e)130Decontprivindimpozitullaieiuldinproduciaintern,cod14.13.01.05.
Art. 2 Formularele prevzute la art. 1 se completeaz i se depun potrivit

instruciunilorprevzutenanexelenr.611laprezentulordin.
Art.3Caracteristiciledetiprire,moduldedifuzare,utilizareipstrareaformularelor
prevzutelaart.1suntprezentatenAnexanr.12laprezentulordin.
Art.4Anexelenr.112facparteintegrantdinprezentulordin.
Art.5(1)Formulareleprevzutelaart.1lit.a)ic)iNomenclatorulobligaiilordeplat
la bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la prezentul ordin, se utilizeaz pentru declararea
impoziteloritaxelordatoratencepndcu1ianuarie2013,pentrudefinitivareaimpozituluipe
profit anual datorat pentru anul 2012, din activitile desfurate n asociere, de ctre
contribuabiliiprevzuilaart.13lit.c)ie)dinLegeanr.571/2003,precumipentrudeclararea
redevenelor rezultate din contractele de concesiune, arend i alte contracte de exploatare
eficientaterenurilorcudestinaieagricoldatoratencepndcutrimestrulIV2012.
(2) Formularele prevzute la art.1 lit.b), d) i e) se utilizeaz ncepnd cu declararea
obligaiiloranualeaferenteanuluifiscal2012.
(3)Ladataintrriinvigoareaprezentuluiordin,oricedispoziiecontrarseabrog.
Art. 6 Direcia general proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcia general

de reglementare a colectrii creanelor bugetare, Direcia general de tehnologia informaiei,
Direcia general de administrare a marilor contribuabili, direciile generale ale finanelor
publice judeene i a municipiului Bucureti, precum i, dup caz, direciile de specialitate din
2

cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal vor duce la ndeplinire prevederile
prezentuluiordin.
Art.7PrezentulordinsepublicnMonitorulOficialalRomniei,ParteaI.
EmislaBucureti,la13.12.2012.
PREEDINTELE
AGENIEINAIONALEDEADMINISTRAREFISCAL,
ERBANPOP
. Date privind creana fiscaI

A. Date de identificare a pItitoruIui
Cod de ldentlflcare flscal:
Denumlre
1ude/Sector Localltate Strad Numr 8loc
Scar Ap. Cod potal Telefon Pax L-mall
Anul
Perloada de raportare
Luna
Cod l4.l3.0l.99/bs
Agenia NaionaI de Administrare
FiscaI
100
Numr de inreglstrare ca operator de date cu caracter personal 759

1SF[FOUBEFDMBSBJFSFQSF[JOUUJUMVEFDSFBOJQSPEVDFFGFDUFMFKVSJEJDFBMFOUJJOSJJEFQMBUEFMBEBUBEFQVOFSJJBDFTUFJBODPOEJJJMFMFHJJ
4VCTBODJVOJMFBQMJDBUFGBQUFJEFGBMTOBDUFQVCMJDFEFDMBSDEBUFMFEJOBDFBTUEFDMBSBJFTVOUDPSFDUFJDPNQMFUF
Nume, Prenume:
Puncla/Calltatea:
Semntura l tamplla
Nr. inreglstrare: Data:
Loc rezervat organulul flscal
Nr. crt. Denumire crean fiscaI Suma ( Iei )
Cod bugetar : l. Datorat
2. De plat
3. De recuperat
7otaI obIigaii de pIat
Nr. crt. Denumire crean fiscaI Suma ( Iei )
Cod bugetar: l. Datorat
2. Deductlbll/Datorat anterlor
3. De plat (rd.l-rd.2)
4. De restltult
II. Impozite, taxe i aIte obIigaii care nu se pItesc n contuI unic
I. Impozite i taxe care se pItesc n contuI unic

DCLARAI
PRIVIND 0LICAIIL D PLA7 LA
UC7UL D S7A7
7otaI obIigaii de pIat
Anexa nr.l
Declaraie rectificativ
Se completeaz cu X n cazul declaraiilor rectificative
Agenia Naional de Administrare
Fiscal
DECLARAIE
PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT
101
A. Date de identificare a pltitorului
Cod de identificare fiscal
Denumire
Jude Localitate Strad Numr Bloc Scar
Ap. Cod potal Sector Telefon Fax E-mail
B. Date privind impozitul pe profit
Nr.
crt.
DENUMIRE INDICATORI
SUME -lei-
1
Venituri din exploatare
1
2
Cheltuieli de exploatare
2
3
Rezultat din exploatare (rd.1-rd.2)
3
4 Venituri financiare 4
5
Cheltuieli financiare
5
6
Rezultat financiar (rd.4-rd.5)
6
7
Venituri extraordinare
7
8
Cheltuieli extraordinare
8
9
Rezultat extraordinar (rd.7-rd.8)
9
10
Rezultat brut (rd.3+rd.6+rd.9)
10
11
Elemente similare veniturilor, din care:
11
11.1 Elemente similare veniturilor potrivit art19
3
lit.a) pct.1 din Codul Fiscal 11.1
11.2
Elemente similare veniturilor din alte retratri
11.2
11.3
Elemente similare veniturilor din reducerea sau anularea filtrelor prudeniale
11.3
12
Elemente similare cheltuielilor, din care:
12
12.1 Elemente similare cheltuielilor potrivit art.19
3
lit.a) pct.2 din Codul Fiscal 12.1
12.2
Elemente similare cheltuielilor din alte retratri
12.2
13
Rezultat dup includerea elementelor similare veniturilor/cheltuielilor
(rd.10+rd.11-rd.12)
13
14 Amortizare fiscal 14
15
Cheltuieli cu dobnzile i diferenele de curs valutar reportate din perioada precedent
15
16
Rezerva legal deductibil
16
17 Provizioane fiscale 17
17.1 Filtre prudeniale 17.1
18
Alte sume deductibile, din care:
18
18.1
Deduceri suplimentare pentru cercetare-dezvoltare
18.1
19
Total deduceri (rd.14 la rd.18)
19
Anexa nr.2
Cod 14.13.01.04
Numr de nregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Cod CAEN
ANUL
20
Dividende primite de la alt persoan juridic romn
20
21
Alte venituri neimpozabile
21
22
Total venituri neimpozabile (rd.20+rd.21)
22
23
Profit/pierdere (rd.13-rd.19-rd.22)
23
24
Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat i impozitul pe profit amnat
24
25
Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat n strintate
25
26
Dobnzile/majorrile de ntrziere, amenzile, confiscrile i penalitile de ntrziere
datorate ctre autoritile romne/strine
26
27
Cheltuieli de protocol care depesc limita prevzut de lege
27
28
Cheltuieli de sponsorizare i/sau mecenat, burse private, efectuate potrivit legii
28
29
Cheltuieli cu amortizarea contabil
29
30
Cheltuieli cu provizioanele i cu rezervele care depesc limita prevzut de lege
30
31
Cheltuieli cu dobnzile nedeductibile, care nu sunt reportate pentru perioada urmtoare
31
32
Cheltuieli cu dobnzi i diferene de curs valutar reportate pentru perioada urmtoare
32
33
Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile
33
34
Alte cheltuieli nedeductibile
34
35
Total cheltuieli nedeductibile (rd.24 la rd.34)
35
36
Total profit impozabil/pierdere fiscal pentru anul de raportare, nainte de
reportarea pierderii (rd.23+rd.35)
36
37
Pierdere fiscal n perioada curent, de reportat pentru perioada urmtoare
37
38
Pierdere fiscal n perioada curent transferat potrivit art.26 alin.(2)
38
39
Pierdere fiscal n perioada curent, primit de la persoana juridic cedent, potrivit
art.26 alin.(2)
39
40
Pierdere fiscal de recuperat din anii precedeni
40
41
Profit impozabil/pierdere fiscal, de recuperat n anii urmtori (rd.36+rd.37+rd.38-
rd.39-rd.40)
41
42
Total impozit pe profit (rd.42.1 la rd.42.2), din care:
42
42.1
Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16%
42.1
42.2
Impozit de 5% aplicat veniturilor din activiti de natura barurilor de noapte, cluburilor
de noapte, a discotecilor i a cazinourilor sau pariurilor sportive
42.2
43
Total credit fiscal (rd.43.1 + rd.43.2 + rd.43.3)
43
43.1 Credit fiscal extern 43.1
43.2
Impozit pe profit scutit, din care:
43.2
43.2.1
Impozit pe profit scutit, potrivit art.38 alin.(1) din Codul fiscal
43.2.1
43.3
Scutiri i reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legislaiei n vigoare
43.3
44
Impozit pe profit nainte de scderea sumelor reprezentnd sponsorizare/i sau
mecenat i burse private (rd.42-rd.43)
44
45
Sume reprezentnd sponsorizare i/sau mecenat, burse private, n limita prevzut de
lege
45
46
Impozit pe profit anual (rd.44-rd.45)
46
A. Date de identificare a asocierii
Cod de identificare fiscal:
Denumire
Jude
Localitate
Strad
Numr Bloc Scar
Ap.
Cod potal Sector Telefon Fax E-mail
Trimestrul T Anul
Fiscal
DECLARAIE
PRIVIND DISTRIBUIREA NTRE ASOCIAI A VENITURILOR I CHELTUIELILOR

104
Nr.
crt.
Denumire/
nume i
prenume
asociat
Cod de
identificare
fiscal
Adresa
Cota de
participare n
asociere (%)
Venituri Cheltuieli
Profit impozabil/
Pierdere fiscal
Impozit pe profit datorat
0 1 2 3 4 5 6 7 8
X
X
X
X
Total
B. Date privind distribuirea trimestrial ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor
Anexa nr.3
C. Date privind definitivarea impozitului pe profit
Nr.
crt.
Denumire/
nume i
prenume
asociat
Cod de
identificare
fiscal
Adresa
Cota de
participare n
asociere (%)
Venituri Cheltuieli
Profit
impozabil/
Pierdere fiscal
Impozit
pe profit
datorat
Impozit pe
profit
declarat n
cursul anului
Diferena
de plat
Diferena de
recuperat
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10=8-9 11=9-8
X
X
X
X
Total
Sub sanciunile aplicate faptei de fals n acte publice, declar c datele din aceast declaraie sunt corecte i complete.
Nume, Prenume:
Funcia/Calitatea:
Semntura i tampila

Loc rezervat organului fiscal
Nr.
nregistrare:
Data:

Cod 14.13.01.01/dv.
ANUL
Fiscal

DECONT PRIVIND ACCIZELE
120
Denumire
I. PENTRU PRODUSELE SUPUSE ACCIZELOR ARMONIZATE
Denumirea produsului sau a grupei de produse
Cantitate eliberat pentru
consum
1)
UM
Acciza datorat
(lei)
1 2 3 4
A. Bere, din care:
hl/
1 grad
Plato
1. Bere produs de productorii independeni cu o
capacitate de producie anual ce nu depete 200 mii hl
hl/
1 grad
Plato
B. Vinuri: hl. de produs
1. Vinuri linitite hl. de produs
2. Vinuri spumoase hl. de produs
C. Buturi fermentate, altele dect bere i vinuri: hl. de produs
1. Linitite hl. de produs
2. Spumoase hl. de produs
D. Produse intermediare hl. de produs
E. Alcool etilic, din care: hl. de alcool pur
1. Produs de micile distilerii cu o capacitate care nu
depete 10 hl de alcool pur/an
hl. de alcool pur
TOTAL alcool etilic i buturi alcoolice
(rd.A +rd.B +rd.C +rd.D+ rd.E)
F. Tutun prelucrat:
1.igarete
2) 1.000 igarete
2.igri i igri de foi 1.000 bucai
3.Tutun de fumat fin tiat, destinat rulrii n igarete kg
4. Alte tutunuri de fumat kg
G. Produse energetice
1. Benzin cu plumb
ton sau
1.000 litri
2. Benzin fr plumb
ton sau
1.000 litri
3. Motorin
ton sau
1.000 litri
4. Pcur 1.000 kg
4.1. Utilizat n scop comercial 1.000 kg
4.2. Utilizat n scop necomercial 1.000 kg
5. Gaz petrolier lichefiat 1.000 kg
5.1. Utilizat drept combustibil pentru motor 1.000 kg

Anexa nr.4
Cod CAEN
B. Date privind accizele
7. Petrol lampant (inclusiv kerosen)
ton sau
1.000 litri
7.1. Utilizat drept combustibil pentru motor
ton sau
1.000 litri
7.2. Utilizat drept combustibil pentru nclzire
ton sau
1.000 litri
8. Crbune i cocs GJ
8.1. Utilizat n scopuri comerciale GJ
8.2. Utilizat n scopuri necomerciale GJ
9. Electricitate Mwh
9.1. Electricitate utilizat n scop comercial Mwh
9.2. Electricitate utilizat n scop necomercial Mwh
Total I (rd.A+ rd.B+ rd.C+ rd.D+ rd.E+ rd.F+ rd.G)
II. Alte produse accizabile conf. art.208 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare
1. Cafea verde ton
2. Cafea prjit, inclusiv cafea cu nlocuitori ton
3. Cafea solubil, inclusiv amestecuri de cafea solubil ton
Total II (rd.1+ rd.2+ rd.3)
III.Alte produse supuse accizelor pentru care acciza este stabilit n cote ad valorem, conform art.208 din Legea nr.571/2003
privind Codul Fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare i pct.30^1 de la Titlul VII din normele metodologice aprobate
prin Hotrrea Guvernului nr.44/2004, cu modificrile i completrile ulterioare
Denumirea produsului sau a grupei
de produse
Contravaloarea
produselor livrate
exclusiv accizele
(lei)
Contravaloarea produselor
achiziionate din teritoriul
comunitar (lei)
Valoarea n vam
plus taxe vamale i
alte taxe speciale
(lei)
Acciza datorat
(lei)
1 2 3 4 5
1. Confecii din blnuri naturale (cu
excepia celor de iepure, oaie, capr)
2. Articole din cristal
3. Bijuterii din aur i/sau din platin,
cu excepia verighetelor
4. Produse de parfumerie
4.1. Parfumuri, din care:
4.1.1. Ape de parfum
4.2. Ape de toalet, din care:
4.2.1. Ape de colonie
5. Arme i arme de vntoare, altele
dect cele de uz militar
6. Iahturi i alte nave i ambarcaiuni
cu sau fr motor pentru agrement
1 2 3 4
5.2. Utilizat drept combustibil pentru nclzire 1.000 kg
5.3. Utilizat n consum casnic 1.000 kg
6. Gaz natural GJ
6.1. Utilizat drept combustibil pentru motor GJ
6.2. Utilizat drept combustibil pentru nclzire GJ
6.2.1. n scop comercial GJ
6.2.2. n scop necomercial GJ
1 2 3 4 5
6.1. Iahturi
6.1.1. Brci gonflabile, cu lungime
de cuprins ntre 8 i 12 m
6.1.2. Brci gonflabile, cu lungime
de peste 12 m
6.1.3. Nave cu vele, fr motor, cu
lungime cuprins ntre 8 - 12 m
6.1.6. Nave cu vele, cu motor, cu
6.1.9. Nave cu motor, altele dect
cele cu motor suspendat, cu lungime
cuprins ntre 8 - 12m
6.2. Alte nave i ambarcaiuni pentru
agrement sau pentru sport, din care:
6.2.1. Nave cu motor suspendat, cu
6.2.4. Skyjet-uri
7. Motoare cu capacitatea de peste 25
CP destinate iahturilor i altor nave i
ambarcaiuni pentru agrement
7.1. Motoare cu capacitatea ntre 25
CP i 60 CP
7.2. Motoare cu capacitatea ntre 60
CP i 120 CP
7.3. Motoare cu capacitatea peste
120 CP
TOTAL III (de la rd. 1 la rd. 7)
IV.Autoturisme care au fcut
obiectul unor contracte de leasing
iniiate nainte de 1 ianuarie 2007
TOTAL (Total I +Total II + Total III
+IV)
Denumirea produsului sau a grupei de produse
Deduceri
Contribuiile
prevzute la
art.363 alin.(1)
lit.a) i b) din
Legea nr.95/2006
Suma rezultat
din aplicarea
cotei procentuale
potrivit art.70
alin.(1) lit.c) din
Legea nr.69/2000
Contravaloarea
marcajelor aferente
produselor accizabile
supuse marcrii
prevzute la
art.206^61 din Legea
nr.571/2003
A. Bere, din care: x x
Bere produs de productorii independeni cu o
capacitate de producie anual ce nu depete 200 mii hl
x x
B. Vinuri:
1. Vinuri linitite x x
2. Vinuri spumoase
x x
C. Buturi fermentate, altele dect bere i vinuri:
1. Linitite x
2. Spumoase x x
D. Produse intermediare
x
E. Alcool etilic, din care:
Produs de micile distilerii cu o capacitate care nu depete
10 hl de alcool pur/an
F. Tutun prelucrat:
1.igarete
2)
2.igri i igri de foi
3.Tutun de fumat fin tiat, destinat rulrii n igarete x
4. Alte tutunuri de fumat x
TOTAL (rd.A+rd.B+rd.C+rd.D+rd.E+rd.F)
1) Eliberare pentru consum - aa cum este definit la art.166 din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
2) n cazul igaretelor, valoarea accizei totale datorat se determin potrivit prevederilor art.177 alin.(1) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal,
cu modificrile i completrile ulterioare.
Sub sanciunile aplicate faptei de fals n acte publice, declar c datele sunt corecte i complete.
Funcia/Calitatea:
Nume, Prenume:
Nr. nregistrare: Data:
Cod 14.13.01.03
Semntura i tampila
C. Date privind deducerile din accizele datorate
ANUL
Fiscal
DECONT
PRIVIND IMPOZITUL LA IEIUL DIN
PRODUCIA INTERN

130
Denumire
Cod 14.13.01.05
Nume, Prenume:
Funcia/Calitatea:
Nr. nregistrare: Data:
Semntura i tampila
Sub sanciunile aplicate faptei de fals n acte publice, declar c datele sunt corecte i complete.
Denumirea produsului sau a
grupei de produse
Cantitate U.M.
Impozit datorat (lei)
iei din producia intern
ton
B. Date privind impozitul la ieiul din producia intern
Anexa nr.5
3

Anexanr.6
INSTRUCIUNI
decompletareaformularului100"Declaraieprivindobligaiiledeplatlabugetulde
stat",cod14.13.01.99/bs
I.Depunereadeclaraiei
Declaraiaprivindobligaiiledeplatlabugetuldestatsecompleteazisedepunede
ctre contribuabilii crora le revin, potrivit legislaiei n vigoare, obligaiile declarative i de
plat pentru impozitele i taxele cuprinse n Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de
stat,prevzutnanexanr.11laordin.
1.Termenuldedepunereadeclaraiei:
pnladatade25inclusivaluniiurmtoareperioadeideraportare,potrivitpct.1.1i
1.2;
la alte termene, astfel cum este prevzut pentru obligaiile de plat menionate la
pct.1.3.
1.1.Lunar,pentruobligaiiledeplatreprezentnd:
a) impozit reinut la surs, conform legislaiei specifice privind impozitul pe venitul
persoanelor fizice: impozit pe veniturile din arend, impozit pe veniturile din dividende
distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobnzi, impozit pe ctigul din
operaiunidevnzarecumpraredevalutlatermen,pebazdecontract,precumidinorice
alteoperaiunideacestgen,alteledectcelecuinstrumentefinanciaretranzacionatepepiee
autorizate i supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile
din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul
proprietilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din alte surse, datorat
depersoanelefizice;
b)accize,cuexcepiasituaiilorprevzutelapct.1.3;
c)impozitlaieiuldinproduciaintern;
d)impozitpedividendedistribuitepersoanelorjuridice;
e) impozit pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni, persoane fizice/juridice,
conform titlului V din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile
ulterioare,sauconformconveniilordeevitareadubleiimpuneri,ncheiatedeRomniacualte
state;
f) vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate,
conform Legii nr.448/2006 privind protecia i promovarea drepturilor persoanelor cu
handicap,republicat,cumodificrileicompletrileulterioare;
g) taxa anual de autorizare a jocurilor de noroc, regularizat periodic, n funcie de
realizri;taxadeaccespentrujocuriledenoroc;
h) contribuii pentru finanarea unor cheltuieli de sntate, prevzute de Legea
nr.95/2006privindreformandomeniulsntii,cumodificrileicompletrileulterioare.
1.2.Trimestrial,pentruobligaiiledeplatreprezentnd:
a)plianticipate,ncontulimpozituluipeprofitanual,datoratedesocieticomerciale
bancare, persoane juridice romne, i de sucursalele din Romnia ale bncilor, persoane
juridicestrine(trimestreleIIV);
b) impozitul pe profit datorat de persoane juridiceromne, altele dect cele prevzute
la lit.a) i c), precum i de ctre persoanele juridice cu sediul social n Romnia, nfiinate
potrivitlegislaieieuropene(trimestreleIIII);
4

c)plianticipate,ncontulimpozituluipeprofit,datoratenconformitatecudispoziiile
Coduluifiscal,efectuatedectrepersoanelejuridice,alteledectceledelalit.a),precumide
ctre persoanele juridice cu sediul social n Romnia, nfiinate potrivit legislaiei europene,
care au optat pentru declararea i plata impozitului pe profit anual, cu pli anticipate,
efectuatetrimestrial(trimestreleIIV);
d)impozitulpeprofitdinasocieredatoratdepersoanefizice,rezidenteinerezidente(
trimestreleIIII);
e)impozitulpeprofitdatoratdepersoanejuridicestrine,alteledectceleprevzutela
lit.a):
impozitulpeprofitdatoratdepersoanejuridicestrinecaredesfoaractivitateprin
intermediulunuisediupermanentnRomnia,impozitpeprofitdinasocieri,impozitpeprofit
datorat de persoane juridice strine care vnd/cesioneaz proprieti imobiliare situate n
Romniasautitlurideparticiparedeinutelaopersoanjuridicromn,conformart.13lit.b)
d) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare ( trimestrele I III sau
trimestreleIIV,dupcaz);
pli anticipate n contul impozitului pe profit anual, datorate de ctre persoanelele
juridicestrinecaredesfoaractivitateprinintermediulunuisediupermanentnRomniai
care au optat pentru declararea i plata impozitului pe profit anual, cu pli anticipate,
efectuatetrimestrial(trimestreleIIV);
f)impozitpeveniturilemicrontreprinderilor;
g)redeveneminiereipetroliere;
h)facilitilefiscaleprevzutelaart.38alin.(1)dinLegeanr.571/2003,cumodificrilei
completrileulterioare;
i) redevene rezultate din contractele de concesiune, arend i alte contracte de
exploatareeficientaterenurilorcudestinaieagricol.
1.3.Altetermene:
a) pn la data de 25 decembrie inclusiv a anului n curs pentru anul urmtor, pentru
obligaiile de plat reprezentnd taxa pentru activitatea de prospeciune, explorare i
exploatare a resurselor minerale, cuprins la poziia nr.21 din Nomenclatorul obligaiilor de
platlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin;
b)pnladatade25aluniiurmtoareaprobriirepartiieiprofitului,pentruobligaiile
deplatreprezentndvrsminteledinprofitulnetalregiilorautonomeidividendeledevirat
dectresocietileicompaniilenaionaleisocietilecucapitalmajoritardestat,cuprinsela
poziiilenr.24i25dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexa
nr.11laordin;
c) pn la termenul de plat prevzut de lege, pentru urmtoarele obligaii de plat:
impozitpevenituriledindobnzi,ncazulmprumuturiloracordatepebazacontractelorcivile;
impozit pe ctigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, n cazul
societilor nchise i din transferul prilor sociale; impozit pe veniturile din lichidarea unei
persoanejuridice;taxepentruorganizareaiexploatareajocurilordenoroc;
d) pn la termenul prevzut la art.206^52 alin.(4) i (5) din Legea nr.571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare, pentru accizele datorate de operatorii economici, n
situaiileprevzutelaart.206^7alin.(1)lit.b)ic),alin.(7),(8)i(9)dinaceeailege;
e)pnladatade25aceleideadoualuniurmtoarencheieriitrimestruluipentrucare
se datoreaz contribuia, pentru obligaia de plat reprezentnd contribuia trimestrial
datorat pentru medicamentele suportate din Fondul naional unic de asigurri sociale de
sntateidinbugetulMinisteruluiSntii,datoratdepersoaneleprevzutelaart.4alin.(3)
dinOrdonanadeurgenaGuvernuluinr.77/2011,cucompletrileulterioare;
5

f) pn la data de 25 martie inclusiv a anului urmtor, n cazul definitivrii impozitului
pe profit anual datorat de ctre contribuabilii prevzui la art.13 lit.c) i e) din Legea
nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, din activitile desfurate n asociere.
Formularul se completeaz i se depune, nsoit de formularul 104 Declaraie privind
distribuireantreasociaiavenituriloricheltuielilor.
2.Organulfiscalcompetent
Declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat se depune la organul fiscal
competentpentruadministrareacreanelorfiscaledatoratedectrecontribuabil.
3.Moduldedepunere
Declaraia privind obligaiile de plat la bugetul de stat se completeaz cu ajutorul
programuluideasisten.
Formularul se depune la organul fiscal competent, n format PDF, cu fiier XML ataat,
pesuportCD,nsoitdeformatulhrtie,semnatitampilatconformlegii,sausetransmiteprin
mijloaceelectronicedetransmitereladistan,nconformitatecuprevederilelegalenvigoare.
Pentru declararea unei obligaii de plat, pentru aceeai perioad de raportare, nu se
utilizeazsimultanmaimultemetodededepunereadeclaraiilorfiscale.
n situaia n care, pltitorul de impozite sau taxe a utilizat pentru aceeai obligaie de
platiaceeaiperioadderaportaremaimultemetodededepunere,vafinregistratprima
declaraiedepus,conformlegii.
nsituaiancare,ndeclaraiaprivindoperioadderaportare,depuslaorganulfiscal
competent, nu au fost cuprinse toate impozitele sau taxele pentru care este prevzut,
conform legii, obligaia declarrii acestora, pltitorul depune un formular referitor la aceeai
perioad de raportare,pentru impozitele sau taxele nedeclarate iniial. Data depunerii acestui
formularsestabiletenconformitatecuprevederilelegale.
II.Completareadeclaraiei
1.Perioadaderaportare
n rubrica "Luna" se nscrie cu cifre arabe numrul lunii la care se refer obligaia sau
numrulultimeiluniaperioadeideraportare,dupcaz(deexemplu:1pentrulunaianuariesau
3pentrutrimestrulI).
Anul pentru care se completeaz declaraia se nscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de
exemplu:2013).
n cazul definitivrii impozitului pe profit anual datorat din activitile desfurate n
asociere de ctre contribuabilii prevzui la art.13 lit.c) i e) din Legea nr.571/2003 privind
Codulfiscal,larubrica"Luna"secompleteaznumrulultimeiluniaperioadeideraportare(12
pentrulunadecembrie),iarlarubricaAnulanulderaportare.
2.SeciuneaA"Datedeidentificareapltitorului"
n caseta "Cod de identificare fiscal" se completeaz codul de identificare fiscal
atribuit contribuabilului, conform legii, nscriinduse cifrele cu aliniere la dreapta. n cazul
asocierilor, se nscrie, dup caz, codul de nregistrare fiscal atribuit asocierii sau codul de
identificare fiscal al persoanei responsabile care ndeplinete, potrivit legii, obligaiile
declarativealeasociailor.
n situaia n care declaraia se completeaz de ctre mputernicit/reprezentant fiscal,
desemnat potrivit legii, se nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal
competent persoanei ale crei obligaii sunt ndeplinite, precum i datele de identificare ale
acesteia,iarlarubrica"Funcia/Calitatea"dinformularsenscrie"mputernicit".
6

ncazulncarecontribuabilulestenregistratnscopuridetaxpevaloareaadugat,n
primacsusenscrieprefixulRO.
n rubrica "Denumire" se nscriu, dup caz, denumirea sau numele i prenumele
pltitoruluideimpozititaxe.
Rubricileprivindadresasecompleteaz,dupcaz,cudateleprivindadresadomiciliului
fiscalalpltitoruluideimpoziteitaxe.
3.SeciuneaB"Dateprivindcreanafiscal"
PentrufiecareimpozititaxprevzutenNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetul
de stat, cuprins n anexa nr.11 la ordin, pentru care exist obligaii declarative n perioada de
raportare,secompleteaznacelaiformularcteuntabelgeneratcuajutorulprogramuluide
asisten, corespunztor tipului de impozit sau tax, nscriinduse sumele reprezentnd
obligaiile constituite n perioada de raportare la care se refer declaraia, n conformitate cu
instruciuniledemaijos.
n situaia n care, n perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plat/de
restituitpentruimpoziteleitaxelecuprinsenvectorulfiscalataatcontribuabilului,larubrica
"Sumadatorat/deplat"senscriecifra0(zero).
Necompletarea tabelului corespunztor tipului de impozit ori tax din seciunea B,
respectiv tabelului de la pct.I sau II, dup caz, pentru impozitul ori taxa pentru care exist
obligaiedeclarativpotrivitlegii,echivaleazcunedeclarareaobligaieirespective.
Corectareaobligaiilordeclarateeronatnformularsefaceprindepunereaformularului
710"Declaraierectificativ",cod14.13.01.00/r,conformproceduriilegalenvigoare.
Coloana "Denumire crean fiscal": se nscrie denumirea obligaiei de plat, conform
Nomenclatorului obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin,
datoratnperioadaderaportare.
3.1. Tabelul de la pct.I "Impozite i taxe care se pltesc n contul unic" se completeaz
pentru declararea obligaiilor de plat prevzute la poziiile 1 15, 17 20, 24 26 din
Nomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin.
Rndul 1 "Suma datorat" se nscrie suma reprezentnd impozitul datorat/taxa
datoratnperioadaderaportare,conformlegii.
Rndul2"Sumadeplat"senscriesumadelarndul1.
Rndul3"Sumaderecuperat"secompleteaz,pentrupoziiile3i4dinNomenclatorul
obligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin,dupcaz,nfunciede
rezultatuldefinitivriiimpozituluipeprofitanualdatorat,dinactivitiledesfuratenasociere
de ctre contribuabilii prevzui la art.13 lit.c) i e) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i
completrileulterioare.RndulnusecompleteazpentrutrimestreleIIII.
Rndul "Total obligaii de plat" se nscrie suma reprezentnd obligaii de plat la
bugetul de stat pentru perioada de raportare, care se pltete n contul unic corespunztor,
respectiv totalul sumelor declarate, nscrise la rndul 2 "Suma de plat", pentru fiecare
impozit/taxdeclaratnperioadaderaportare.
3.1.1.Pentruplileanticipatencontulimpozituluipeprofitanual,prevzutelapoziia
1 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin,
datorate de contribuabilii prevzui la art.34 alin.(4) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, societicomerciale bancare persoane juridice romne i sucursalele
din Romnia ale bncilor persoane juridice strine, formularul se completeaz pentru
trimestreleIIV,dupcumurmeaz:
Rndul 1 "Suma datorat" se nscrie suma reprezentnd o ptrime din impozitul pe
profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele preurilor de consum, estimat cu
ocaziaelaborriibugetuluiiniialalanuluipentrucareseefectueazplileanticipate,calculat
7

n conformitate cu prevederile art.34 alin.(8) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i
completrileulterioare.
n cazul contribuabililor care aplic reglementrile contabile conforme cu Standardele
internaionalederaportarefinanciar,plileanticipatetrimestrialeseefectueaznsumdeo
ptrime din impozitul pe profit aferent anului precedent determinat n conformitate cu
prevederileart.34alin.(8)dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,fr
a lua n calcul influenace provinedin aplicarea prevederilor art.19^3 din Codul fiscal, inclusiv
pentru anii fiscali n care se deduc sumele evideniate n soldul debitor al contului rezultatul
reportatdinprovizioanespecifice.
Contribuabilii prevzui la art.34 alin.(4) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, nounfiinai, nfiinai n cursul anului precedent sau care la sfritul
anului fiscal precedent nregistreaz pierdere fiscal, efectueaz pli anticipate n contul
impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului
contabilalperioadeipentrucareseefectueazplataanticipat.
3.1.2.(1)Pentruobligaiileprevzutelapoziiile24 dinNomenclatorulobligaiilorde
plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin, datorate n conformitate cu
prevederile art.34 alin.(1) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare,
pentrutrimestreleIIII,formularulsecompleteazastfel:
Rndul 1 "Suma datorat" se nscrie suma reprezentnd impozitul pe profit datorat
pentru perioada de raportare, calculat ca diferen ntre impozitul pe profit stabilit, cumulat
delanceputulanului,lasfritulperioadeideraportareiimpozitulpeprofitstabilit,cumulat
de la nceputul anului, la sfritul perioadei precedente celei de raportare, n situaia n care
cumulat,nperioadaderaportare,sanregistratprofitimpozabil.
n situaia n care n perioada de raportare sa nregistrat pierdere fiscal sau scderea
profituluiimpozabil,larndul1dinformularsevanscriecifra0(zero).
n situaia contribuabililor care au optat pentrudeclararea i plataimpozitului anual cu
plianticipateefectuatetrimestrialicareaplicsistemuldedeclarareiplataimpozituluipe
profit prevzut la art.34 alin.(2) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare,formularulsecompleteazpentrutrimestreleIIV,dupcumurmeaz:
Rndul 1 "Suma datorat" se completeaz cu suma calculat n conformitate cu
prevederileart.34alin.(8)dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
n situaia n care, n primul an al perioadei obligatorii prevzute la art.34 alin.(3) din
lege, contribuabilii nregistreaz pierdere fiscal, acetia efectueaz pli anticipate n contul
impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului
contabilalperioadeipentrucareseefectueazplataanticipat.
n situaia n care, n anul precedent, contribuabilii au beneficiat de scutiri de la plata
impozituluipeprofit,conformlegii,iarnanulpentrucaresecalculeaziseefectueazplile
anticipate nu mai beneficiaz de facilitile fiscale respective, impozitul pe profit pentru anul
precedent, pe baza cruia se determin plile anticipate, este impozitul pe profit determinat
conform declaraiei privind impozitul pe profit pentru anul precedent, lunduse n calcul i
impozitulpeprofitscutit.
Contribuabilii prevzui la art.13 lit.c) e) din lege, precum i cei prevzui la art.34
alin.(6) nu pot opta pentru sistemul anual de declarare i plat, acetia avnd obligaia de a
declaraipltiimpozitpeprofittrimestrial,conformart.34alin.(1)dinlege.
(2) Formularul nu se completeaz i nu se depune pentru impozitul pe profit de ctre
urmtoriicontribuabilipltitorideimpozitpeprofit:
organizaiilenonprofit;
8

contribuabiliicareobinveniturimajoritaredinculturacerealelor,plantelortehnicei
acartofului,pomiculturiviticultur.
(3) Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obinute de persoanele juridice
strinedinproprietiimobiliareidinvnzareacesionareatitlurilordeparticiparedeinutela
opersoanjuridicromn:
a)nsituaiancarepltitoruldevenitnuesteopersoanjuridicromnsauunsediu
permanent din Romnia al unei persoane juridice strine, obligaia declarrii impozitului pe
profit revine persoanei juridice strine care realizeaz veniturile menionate la art.30 alin.(1)
din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, respectiv mputernicitului
desemnatpentrundeplinireaacesteiobligaii;
b) n situaia n care pltitorul de venit este o persoan juridic romn sau un sediu
permanent din Romnia al unei persoane juridice strine, obligaia declarrii impozitului pe
profitpentrupersoanajuridicstrincarerealizeazveniturilemenionatelaart.30alin.(1)din
Legeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,revinepltitoruluidevenit.
(4)Declarareaimpozituluipeprofitncazulcontribuabililorprevzuilaart.13lit.c)ie)
dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,careidesfoaractivitatea
ncadruluneiasocieri:
a) n cazul asociailor persoane fizice, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor
asociailor persoane fizice se declar la poziia 3 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la
bugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin;
b) n cazul asociailor persoane juridice strine, impozitul pe profit datorat la nivelul
tuturor asociailor persoane juridice strine se declar la poziia 4 din Nomenclatorul
obligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin.
Rndul 3 "Suma de recuperat" se completeaznumai cu ocazia definitivrii impozitului
peprofitanualdatorat,dinactivitiledesfuratenasocieredectrecontribuabiliiprevzui
la art.13 lit.c) i e) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, n funcie
derezultatulregularizriiimpozituluianualcusumeledeclaratencursulanului.
3.1.3. Contribuabilii care beneficiaz de faciliti fiscale, n conformitate cu dispoziiile
art.38 alin.(1) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, declar
impozitulpeprofitscutitlapoziia26dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,
prevzutnanexanr.11laordin.
Sumelesenscriularndul1"Sumadatorat"dinformular,frcompletarearndului2
"Sumadeplat".
3.1.4. (1) Pentru impozitul pe veniturile microntreprinderilor, de la poziia 6 din
Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat prevzut n anexa nr.11 la ordin,
formularulsecompleteazdupcumurmeaz:
Rndul 1 "Suma datorat" se nscrie suma reprezentnd impozitul pe veniturile
microntreprinderilor, stabilit pentru perioada de raportare, conform titlului IV^1 din Legea
nr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
(2)Microntreprinderilecarerealizeazncursulanuluiveniturimaimaridectplafonul
prevzut de lege sau venituri de natura celor prevzute la art.112^2 alin.(6) din Legea
nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, au obligaia declarrii impozitului pe
profit ncepnd cu trimestrul n care sa depit limita prevzut de lege sau ncepnd cu
trimestrul n care au desfurat activiti de natura celor prevzute la art.112^2 alin.(6) din
Legeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,dupcaz.
n cazul n care se realizeaz n cursul anului venituri mai mari dect plafonul prevzut
delege,larndul1"Sumadatorat"senscriesumareprezentnddiferenadintreimpozitulpe
profit calculat de la nceputul anului fiscal pn la sfritul perioadei de raportare, conform
legii,iimpozitulpeveniturilemicrontreprinderilor,declaratncursulanului.
9

Microntreprinderile care n cursul unui trimestru ncep s desfoare activiti de
natura celor prevzute la art.112^2 alin.(6) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, la rndul 1 "Suma datorat" nscriu suma reprezentnd impozit pe
profit,lundncalculveniturileicheltuielilenregistratencepndcutrimestrulrespectiv.
3.1.5.Lapoziia11dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutn
anexa nr.11 la ordin, se nscrie numai suma reprezentnd impozitul pe ctigul din transferul
valorilormobiliare,ncazulsocietilornchise,idintransferulprilorsociale.
3.1.6. n cazul n care autoritile i instituiile publice, persoanele juridice, publice sau
privateauoptatpentruachiziionareadeproduseoriserviciirealizateprinpropriaactivitatea
persoanelor cu handicap angajate n unitile protejate autorizate, pe baz de parteneriat,
pentruobligaiaprevzutlapoziia20"Vrsmintedelapersoanejuridicepentrupersoanele
cuhandicapnencadrate"dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutn
anexanr.11laordin,formularulsecompleteazdupcumurmeaz:
n situaia n care valoarea achiziiilor este n sum echivalent cu suma datorat la
bugetul de stat, n condiiile prevzute la art.78 alin.(3) lit.a) din Legea nr.448/2006,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, n luna de raportare nu exist obligaia
declarrii poziiei 20 "Vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap
nencadrate"dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11
laordin;
nsituaiancarevaloareaachiziiilorestemaimicdectechivalentulsumeidatorate
la bugetul de stat, n condiiile prevzute la art.78 alin.(3) lit.a) din Legea nr.448/2006,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, n luna de raportare, la poziia 20
"Vrsminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate" din
Nomenclatorul obligaiilor de plat la bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin, se
declardiferenadintreechivalentulsumeidatoratebugetuluidestativaloareaproduselori
serviciilorachiziionate;
nsituaiancarevaloareaachiziiilorestemaimaredectechivalentulsumeidatorate
la bugetul de stat, n condiiile prevzute la art.78 alin.(3) lit.a) din Legea nr.448/2006,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, poziia 20 "Vrsminte de la persoanele
juridice pentru persoanele cu handicap nencadrate" din Nomenclatorul obligaiilorde plat la
bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin, nu se declar n luna de raportare, iar
diferenadesumesereporteaznlunileurmtoareprindiminuareaobligaieideplat.
3.1.7.Obligaiiledelapoziiile24i25dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetul
destat,prevzutnanexanr.11laordin,datoratelabugetuldestat,sedeclardectreregiile
autonome,respectivsocietilenaionale,companiilenaionaleisocietilelacarestatuleste
acionar unic, majoritar sau la care deine controlul, n conformitate cu prevederile art.1
alin.(4^3) din Ordonana Guvernului nr.64/2001 privind repartizarea profitului la societile
naionale, companiile naionale i societile comerciale cu capital integral sau majoritar de
stat,precumilaregiileautonome,cumodificrileicompletrileulterioare.
3.2.Tabeluldelapct.II"Impozite,taxeialteobligaiicarenusepltescncontulunic"
secompleteazpentrudeclarareaobligaiilordeplatprevzutelapoziiile16,2123i2761
dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin.
Rndul "Total obligaii de plat" se nscrie suma reprezentnd totalul obligaiilor de
plat pentru perioada de raportare, reprezentnd obligaii care nu se pltesc n contul unic,
respectivtotalulsumelordeclarate,nscriselarndul3"Sumadeplat".
3.2.1.Obligaiileprevzutelapoziiile2751dinNomenclatorulobligaiilordeplatla
bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin, se declar de ctre operatorii economici,
pltitori de accize, potrivit titlului VII din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare,iprevederilorNormelormetodologicedeaplicareaLegiinr.571/2003privindCodul
10

fiscal, aprobate prin Hotrrea Guvernului nr.44/2004, cu modificrile i completrile
ulterioare,dupcumurmeaz:
Rndul1"Sumadatorat"secompleteazcusumadatoratnperioadaderaportare.
Operatorii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde n declaraie
accizeleaferenteproduselorprovenitedinimport,caresedeclarndeclaraiavamal.
Rndul2"Sumadeductibil"secompleteaz,dacestecazul,nscriinduse,dupcaz:
a) contribuiile prevzute la art.363 alin.(1) lit.a) i b) din Legea nr.95/2006, cu
modificrile i completrile ulterioare, datorate Ministerului Sntii, cuprinse n accizele
datoratenperioadaderaportare,nscriselarndul1;
b)sumarezultatdinaplicareacoteiprocentualeasupraaccizelordatoratebugetuluide
stat pentru igarete, igri i igri de foi, i buturi alcoolice, potrivit art.70 alin.(1) lit.c) din
Legeaeducaieifiziceisportuluinr.69/2000,cumodificrileicompletrileulterioare;
c) contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcrii, exclusiv
TVA, pentru care se calculeaz acciza datorat n perioada de raportare, potrivit prevederilor
titlului VII din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i Normelor
metodologice de aplicare a Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea
Guvernuluinr.44/2004,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul3"Sumadeplat"senscriesumareprezentnddiferenadintresumadatorat
isumadeductibil,respectivdintresumanscrislarndul1isumanscrislarndul2.
Rndul 4 "Suma de restituit" se nscrie suma reprezentnd acciza de restituit, potrivit
legii,rezultatnperioadaderaportare.
3.2.2. (1) Obligaia prevzut la poziia 57 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la
bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin, se declar de ctre operatorii economici,
organizatori de jocuri de noroc, care, potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului nr.77/2009
privindorganizareaiexploatareajocurilordenoroc,aprobatcumodificriicompletriprin
Legea nr.246/2010, cu modificrile i completrile ulterioare, au obligaia recalculrii taxei
anualedeautorizare,nfunciedencasrileefective,dupcumurmeaz:
Taxa anual de autorizare a jocurilor de noroc, regularizat periodic, n funcie de
realizri, datorat pentru perioada de raportare, prevzut la poziia 57 din Nomenclatorul
obligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin,secompleteazdectre
operatorii economici, n situaia n care n cursul anului de autorizare ncasrile efective
depesc ncasrile estimate prin documentaia prezentat la data autorizrii, conform
Ordonanei de urgen a Guvernului nr.77/2009, aprobat cu modificri i completri prin
Legeanr.246/2010,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul1"Sumadatorat"secompleteazcusumadatoratnperioadaderaportare,
reprezentnd taxa de autorizare stabilit n funcie de ncasrile efective, n conformitate cu
art.14alin.(2)lit.b)subpct.(iii)dinOrdonanadeurgenaGuvernuluinr.77/2009,aprobatcu
modificriicompletriprinLegeanr.246/2010,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul 2 "Suma datorat anterior" se completeaz cu suma reprezentnd taxa de
autorizaredatoratdelanceputulperioadeideautorizarepnlafineleluniiprecedentecelei
pentrucaresefaceregularizarea.
Rndul3"Sumadeplat"senscriesumareprezentnddiferenadintresumadatorat
isumadatoratanterior,respectivdintresumanscrislarndul1isumanscrislarndul2.
(2) Obligaiile prevzute la poziiile 58 i 59 din Nomenclatorul obligaiilor de plat la
bugetul de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin, se declar de ctre operatorii economici
organizatori de jocuri de noroc, potrivit Ordonanei de urgen a Guvernului nr.77/2009,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.246/2010, cu modificrile i completrile
ulterioare, i potrivit Hotrrii Guvernului nr.870/2009 pentru aprobarea Normelor
metodologicedeaplicareaOrdonaneideurgenaGuvernuluinr.77/2009privindorganizarea
iexploatareajocurilordenoroc,cumodificrileicompletrileulterioare.
11

Pentruobligaiileprevzutelapoziiile58i59dinNomenclatorulobligaiilordeplatla
bugetuldestat,prevzutnanexanr.11laordin,completareadeclaraieisefaceastfel:
Rndul 1 "Suma datorat" se nscrie suma reprezentnd taxele pentru organizarea i
exploatarea jocurilor de noroc, respectiv taxa de acces pentru jocurile de noroc, datorate n
perioadaderaportare.
Rndul3"Sumadeplat"sepreiasumanscrislarndul1"Sumadatorat".
3.2.3. Obligaiile prevzute la poziiile 16, 21 23 i 52 56 din Nomenclatorul
obligaiilordeplatlabugetuldestat,prevzutnanexanr.11,sedeclardupcumurmeaz:
Rndul1"Sumadatorat"secompleteazcusumadatoratnperioadaderaportare.
Impozitulpevenituriledintransferulproprietilorimobiliaredinpatrimoniulpersonal,
prevzutlapoziia16dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat,sestabiletede
notarii publici, n conformitate cu dispoziiile art.77^1 alin.(1) i (3) din Legea nr.571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare i ale Ordinului ministrului finanelor publice i al
ministrului justiiei nr.1706/1889/C/2008 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plat i
rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul
personal i a modelului i coninutului unor formulare prevzute la titlul III din Legea
nr.571/2003privindCodulfiscal,cumodificrileicompletrileulterioare.
3.2.4.Obligaiaprevzutlapoziia60dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetul
destat,prevzutnanexanr.11laordin,sedeclardectrepltitoriidecontribuii,prevzuila
art.4 alin.(3) din Ordonana de urgen a Guvernului nr.77/2011, cu completrile ulterioare,
dupcumurmeaz:
Rndul 1 "Suma datorat" se nscrie suma reprezentnd contribuia trimestrial
datorat potrivit art.5 alin.(3) din Ordonana de urgen a Guvernului nr.77/2011, cu
completrileulterioare.
n funcie de rezultatul regularizrilor efectuate potrivit art.6 alin.(4) din Ordonana de
urgen a Guvernului nr.77/2011, cu completrile ulterioare, diferenele rezultate, aferente
perioadeideraportareanterioare,senscriu,dupcaz,larndul1"Sumadatorat",majornd
obligaiadatoratnperioadaderaportarecurent,saularndul2"Sumadeductibil".
Rndul3"Sumadeplat"senscrie,dupcaz,sumadelarndul1saudiferenadintre
sumanscrislarndul1isumanscrislarndul2,nfunciederezultatulregularizrii.
Rndul 4 "Suma de restituit" se completeaz, dac este cazul, n funcie de rezultatul
regularizrii,nscriindusediferenadintresumanscrislarndul2isumanscrislarndul1.
3.2.5.Obligaiaprevzutlapoziia61dinNomenclatorulobligaiilordeplatlabugetul
de stat, prevzut n anexa nr.11 la ordin, se declar de ctre beneficiarii contractelor de
concesiune, arend i ai altor contracte de exploatare eficient a terenurilor cu destinaie
agricol, prevzui la art.6 alin.(1) din Legea nr.268/2001 privind privatizarea societilor
comerciale ce dein n administrare terenuri proprietate public i privat a statului cu
destinaie agricol i nfiinarea Ageniei Domeniilor Statului, cu modificrile i completrile
ulterioare,dupcumurmeaz:
Rndul1"Sumadatorat"secompleteazcusumadatoratnperioadaderaportare,
nconformitatecuprevederileLegiinr.268/2001privindprivatizareasocietilorcomercialece
dein n administrare terenuri proprietate public i privat a statului cu destinaie agricol i
nfiinareaAgenieiDomeniilorStatului,cumodificrileicompletrileulterioare.ndeclaraie
nusecuprindamenzile,penalitilesaualtesumestabilitecaurmareanerespectriiclauzelor
contractuale.
12

Anexanr.7
INSTRUCIUNI
decompletareaformularului101"Declaraieprivindimpozitulpeprofit",cod
14.13.01.04
1. Declaraia privind impozitul pe profit se completeaz i se depune anual de ctre

pltitoriideimpozitpeprofit,pnladatade25martieinclusivaanuluiurmtorceluipentru
care se calculeaz impozitul. Contribuabilii prevzui la art.34 alin.(5) lit.a) i b) din Legea
nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, depun declaraia
anualdeimpozitpeprofitpnladatade25februarieinclusivaanuluiurmtor.
Persoanele juridice care, n cursul anului fiscal, se dizolv cu lichidare, potrivit legii, au
obligaiasdepundeclaraiaanualdeimpozitpeprofitisplteascimpozitulpnladata
depuneriisituaiilorfinanciarelaorganulfiscalcompetentdinsubordineaAgenieiNaionalede
AdministrareFiscal.
Persoanele juridice care, n cursul anului fiscal, se dizolv fr lichidare au obligaia s
depun declaraia anual de impozit pe profit i s plteasc impozitul pn la nchiderea
perioadei impozabile, definit prin Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Declaraiasedepunelaorganulfiscalcompetentpentruadministrareacreanelorfiscale
datoratedectrecontribuabil.
n cazul n care pltitorul corecteaz declaraia depus, declaraia rectificativ se
ntocmetepeacelaimodeldeformular,nscriind"X"nspaiulspecialprevzutnacestscop.
La completarea formularului se au n vedere prevederile Legii nr.571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare, ale Hotrrii Guvernului nr.44/2004 pentru aprobarea
Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i
completrile ulterioare, precum i deciziile Comisiei fiscale centrale constituite la nivelul
MinisteruluiFinanelorPublice.
2. Declaraia privind impozitul pe profit se completeaz cu ajutorul programului de

asisten.
nrubrica"Anul"senscriecucifrearabeanulpentrucaresecompleteazdeclaraia(de
exemplu:2012).
2.SeciuneaA"Datedeidentificareapltitorului"
atribuitconformlegii,nscriindusecifrelecualiniereladreapta.
n situaia n care declaraia se completeaz de ctre mputernicitul/reprezentantul
fiscal, desemnat potrivit legii, se nscriu codul de identificare fiscal atribuit de organul fiscal
competent persoanei ale crei obligaii sunt ndeplinite, precum i datele de identificare a
13

n prima csu se nscrie prefixul RO, n cazul n care contribuabilul este nregistrat n
scopuridetaxpevaloareaadugat.
nrubrica"Denumire"senscriedenumireapltitorului.
Rubricile privind adresa se completeaz cu datele privind adresa domiciliului fiscal al
pltitorului.
3.SeciuneaB"Dateprivindimpozitulpeprofit"
Rndurile 1 10 se completeaz cu datele corespunztoare, nregistrate n evidena

contabil a contribuabililor. La rndul 2 "Cheltuieli de exploatare" se nscrie i cheltuiala cu
impozitulpeprofit.
ncazulncaresenregistreazunrezultatnegativ(pierdere),acestasevanregistracu
semnul""(minus).
Rndul 11 se completeaz cu sumele reprezentnd diferene favorabile de curs
valutar,rezultatenurmaevaluriicreaneloridatoriilornvalut,nregistratencontabilitate
ladataschimbriisistemuluicontabilncontul"Rezultatulreportat",caurmarearetratriisau
transpunerii, care devin impozabile la data ncasrii/plii acestora, pentru perioada retratat
sautranspus.Deasemenea,secompleteazicusumelereprezentndrezervelecareaufost
deductibile la determinarea profitului impozabil, devenite impozabile n conformitate cu
prevederileart.22alin.(5),alin.(5^1),alin.(5^2)ialin.(6)dinLegeanr.571/2003,cumodificrile
icompletrileulterioare.
Totodat,acestrndsecompleteazicusumelereprezentndveniturilecareseiaun
calcul la determinarea profitului impozabil, conform art.19 alin.(3) din Legea nr.571/2003, cu
modificrileicompletrileulterioare,potrivitprevederilorlegalenvigoarepnladatade30
aprilie2005inclusiv.
Acest rnd se completeaz i cu sumele reprezentnd modificarea valorii juste a
investiiilor imobiliare, ca urmare a evalurii ulterioare utiliznd modelul bazat pe valoarea
just de ctre contribuabilii care aplic reglementrile contabile conforme cu Standardele
internaionale de raportare financiar, care devin impozabile concomitent cu deducerea
amortizrii fiscale, respectiv la momentul scderii din gestiune a acestor investiii imobiliare,
dupcaz,potrivitart.20lit.g)dinCodulfiscal.
Rndul 11.1 se completeaz de contribuabilii care aplic reglementrile contabile
conformecuStandardeleinternaionalederaportarefinanciarcusumelenregistratensoldul
creditor al contului "Rezultatul reportat din provizioane specifice", potrivit art.19^3 lit.a) pct.1
dinCodulfiscal,reprezentndrezerveledeveniteimpozabilenconformitatecuart.22alin.(5).
conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, cu sumele nregistrate n
rezultatul reportat provenit din alte ajustri, care se impoziteaz potrivit art.19^3 din Codul
fiscal,alteledectcelenregistratelarndul11.1.
conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, cu sumele reprezentnd
reducereasauanulareafiltrelorprudenialecareaufostdeductibileladeterminareaprofitului
impozabil,nconformitatecuprevederileart.22alin.(1)lit.d^1)dinCodulfiscal.
Rndul 12 se completeaz cu sumele reprezentnd diferene nefavorabile de curs
valutar,rezultatenurmaevaluriicreaneloridatoriilornvalut,nregistratencontabilitate
ladataschimbriisistemuluicontabilncontul"Rezultatulreportat",caurmarearetratriisau
transpunerii la data ncasrii/plii acestora, pentru perioada retratat sau transpus. Se
completeazicucheltuieliledeadministrarecapitalizatenvaloareastocurilor(ladatascderii
din gestiune a stocului respectiv), valoarea cheltuielilor de cercetaredezvoltare i valoarea
mijloacelor fixe de natura obiectelor de inventar rmase de recuperat, corespunztor duratei
14

iniiale de amortizare, dup caz. De asemenea, acest rnd se completeaz cu sumele
reprezentnd cheltuielile care se iau n calcul la determinarea profitului impozabil, conform
art.19 alin.(3) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, potrivit
prevederilor legale n vigoare pn la data de 30 aprilie 2005 inclusiv. Acest rnd se
completeaz i cu sumele care se deduc la calculul profitului impozabil potrivit art.21 alin.(4)
lit.)dinCodulfiscal.
conformecuStandardeleinternaionalederaportarefinanciarcusumelenregistratensoldul
debitor al contului "Rezultatul reportat din provizioane specifice", potrivit art.19^3 lit.a) pct.2
dinCodulfiscal,reprezentndsumeledevenitedeductibile,nmodealonat,ntraneegale,pe
operioadde3ani.
conforme cu Standardele internaionale de raportare financiar, cu sumele nregistrate n
rezultatul reportat provenit din alte ajustri, care se deduc la calculul profitului impozabil
potrivitart.19^3dinCodulfiscal,alteledectcelenregistratelarndul12.1.
Rndul 14 se completeaz cu suma reprezentnd amortizarea fiscal determinat
conform prevederilor art.24 din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare,
precum i amortizarea fiscal determinat potrivit art.19^1 alin.(1) lit.b) din acelai act
normativ.
Rndul 15 se completeaz cu suma reprezentnd cheltuielile cu dobnzile i
diferenele de curs valutar, care sunt reportate din anii fiscali anteriori, conform prevederilor
art.23 alin.(2) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare. Aceste sume
vor fi preluate de la rndul 32 din Declaraia privind impozitul pe profit depus pentru anii
anteriori.
Rndul16secompleteazcuvaloareareprezentndconstituireasaucretereaneta
rezerveilegalenperioadaderaportare,nconformitatecuprevederileart.22alin.(1)lit.a)din
Rndul17senscriudinpunctdevederefiscalprovizioaneleconstituitepotrivitart.22
din titlul II din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, altele dect cele
caresuntnregistratepecheltuielideexploatarelarndul2dinformular.
Rndul 17.1 se completeaz cu sumele reprezentnd filtrele prudeniale care sunt
deductibilelacalcululprofituluiimpozabil,nconformitatecuprevederileart.22alin.(1)lit.d^1)
dinCodulfiscal.
Rndul 18 se completeaz cu valoarea altor deduceri la calculul profitului impozabil,
conformdispoziiilorLegiinr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul18.1secompleteazcusumareprezentnddeducereasuplimentarlacalculul
profitului impozabil a cheltuielilor eligibile pentru activitile de cercetaredezvoltare, n
conformitate cu prevederile art.19^1 din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Rndul 20 se completeaz cu veniturile financiare reprezentnd dividendele pe care
contribuabilulleaprimitdelaoaltpersoanjuridicromn.
Rndul21secompleteazcuvalorilecorespunztoareveniturilorneimpozabile,altele
dect cele nregistrate la rndul 20, prevzute la art.20 i 20^1 din Legea nr.571/2003, cu
modificrileicompletrileulterioare.
Rndul 24 se completeaz cu sumele reprezentnd cheltuielile cu impozitul pe profit
datorat,precumicheltuielilecuimpozitulpeprofitamnatnregistratedectrecontribuabilii
care aplic reglementrile contabile conforme cu Standardele internaionale de raportare
financiar.
Rndul 25 se completeaz cu cheltuielile cu impozitul pe profitul/venitul realizat n
strintate,reflectatedreptcheltuialnevidenacontabil.
15

Rndul 26 se nscriu valorile reprezentnd cheltuielile reglementate de art.21 alin.(4)
lit.b)dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul27senscrievaloareacheltuielilordeprotocolcaredepetelimitaprevzut
laart.21alin.(3)lit.a)dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare.
Rndul28senscrievaloareacheltuielilordesponsorizarei/saumecenaticubursele
private,efectuatepotrivitlegiiinregistratencontabilitate.
Rndul29senscrievaloareacheltuielilorcuamortizareanregistratncontabilitate.
Rndul30senscriutoatesumelenregistratedreptcheltuielincontabilitate,angajate
pentru constituirea sau majorarea provizioanelor i a rezervelor, peste limitele sau n alte
condiii dect cele prevzute la art.22 din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Rndul 31 reprezint valoarea cheltuielilor cu dobnzile nedeductibile fiscal, care nu
sunt reportate pentru perioada urmtoare, n conformitate cu prevederile art.23 alin.(5) din
Rndul 32 reprezint valoarea cheltuielilor cu dobnzile i cu diferenele de curs
valutar aferente anului fiscal de raportare, nedeductibile fiscal pentru anul fiscal curent, dar
care sunt reportate pentru perioada urmtoare, potrivit prevederilor art.23 alin.(2) din Legea
Rndul 33 se completeaz cu valoarea cheltuielilor efectuate n scopul realizrii de
venituri neimpozabile, cu excepia celor prevzute la art.20 lit.c) din Legea nr.571/2003, cu
modificrileicompletrileulterioare.
Rndul 34 se completeaz cu sumele reprezentnd alte cheltuieli nedeductibile, cum
sunt:
depirile limitelor admisibile, stabilite prin dispoziiile art.21 alin.(3) din Legea
nr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,cuexcepiacelormenionatelalit.a),g),
h)ii);
cheltuielile prevzute la art.21 alin.(4) din Legea nr.571/2003, cu modificrile i
completrileulterioare,cuexcepiacelormenionatelalit.a),b),i)ip);
altecheltuielicarenusuntefectuatenscopulrealizriidevenituriimpozabile.
Rndul 37 se completeaz cu sumele reprezentnd pierderile nregistrate n perioada
curent, de reportat pentru perioada urmtoare, conform prevederilor art.32 din Legea
Rndul 38 se completeaz de persoana juridic cedent, cu valoarea pierderii fiscale
nregistrat n perioada curent transferat persoanei juridice beneficiare, i care nu se
recupereazdepersoanajuridiccedent,potrivitart.26alin.(2)dinCodulfiscal.
Rndul 39 se completeaz de persoana juridic beneficiar cu valoarea pierderilor
fiscalenregistratedecontribuabilulcedentnperioadadinanulcurentcuprinsntre1ianuarie
i data la care operaiunea respectiv produce efecte i transferat de persoana juridic
cedentpersoaneijuridicebeneficiare,potrivitart.26alin.(2)dinCodulfiscal.
Rndul 40 se completeaz cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele
anterioare,attdinactivitiledinRomnia,ctidinsurseexterne.Nuseincludlaacestrnd
pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art.32 din Legea nr.571/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de
raportare.
Acest rnd se completeaz n cazul operaiunilor de reorganizare i cu urmtoarele
valori:
persoana juridic beneficiar nscrie i valoarea pierderilor fiscale nerecuperate din
aniiprecedenidecontribuabilulcedentitransmisedeacesta,potrivitart.26alin.(2)dinCodul
fiscal;
16

persoana juridic cedent nscrie partea din pierderea fiscal de recuperat din anii
precedeni pe care continu s o recupereze, recalculat proporional cu activele i pasivele
meninute,potrivitart.26alin.(2)dinCodulfiscal.
Rndul 42.1 se nscrie suma rezultat din aplicarea cotei de 16% asupra profitului
impozabilcareseimpunecuaceastcot.
Rndul 42.2 se completeaz cu suma reprezentnd impozitul de 5% aplicat asupra
veniturilor din activiti de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor,
cazinourilor sau pariurilor sportive, n condiiile reglementate de art.18 alin.(1) din Legea
Rndul 43.1 Impozitul pltit unui stat strin este dedus, dac se aplic prevederile
convenieideevitareadubleiimpunerincheiatentreRomniaistatulstrinidacpersoana
juridicromnprezintdocumentaiacorespunztoare,conformprevederilorlegale,dincare
srezultefaptulcimpozitulafostpltitstatuluistrin.
Rndul se completeaz cu valoarea cea mai mic dintre urmtoarele dou valori, pe
fiecare stat din care se obin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri
supuse impozitului cu reinere la surs, venituri impuse att n Romnia, ct i n statul strin,
respectiv:
1. suma impozitelor pltite direct sau indirect prin reinere la surs i virate de o alt
persoan ctre acel stat strin, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru
altevenituriprovenitedinacelstat,confirmatededocumenteleceatestplataacestora;
2.sumaegalcuimpozitulpeprofitcalculatprinaplicareacoteiprevzutelaart.17din
Legeanr.571/2003,cumodificrileicompletrileulterioare,la:
profiturile impozabile obinute de sediile permanente din acel stat strin, profituri
calculate n conformitate cu prevederile titlului II din Legea nr.571/2003, cu modificrile i
completrileulterioare;
celelaltevenituriobinutenacelstatstrin.
Rndul43.2senscriesumacereprezintscutireadelaplataimpozituluipeprofit.
Rndul43.2.1senscriesumareprezentndscutireadelaplataimpozituluipeprofit
realizatdinactivitateadesfuratpeduratadeexistenazoneidefavorizate.
Rndul43.3senscriusumelecereprezintreducerialeimpozituluipeprofit,calculate
potrivit legislaiei n vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea i/sau mecenatul i cu
burseleprivate,efectuatepotrivitlegii.
Rndul 45 se nscriu sumele reprezentnd cheltuielile cu sponsorizarea i/sau
mecenatul,precumicheltuielileprivindburseleprivate,acordatepotrivitlegii,nlimitelein
condiiileprevzutelaart.21alin.(4)lit.p)dinLegeanr.571/2003,cumodificrileicompletrile
ulterioare.
Rndul 47 se nscrie suma reprezentnd diferena de impozit pe profit stabilit de
organeledeinspeciefiscalpentruanulfiscalderaportareicareseregsetenindicatoriidin
formular.
Rndul48senscriu,pentruanulderaportare,dupcaz,sumelereprezentndimpozit
peprofitsauplianticipatencontulimpozituluipeprofit,declaratetrimestrialprinformularul
100.
Rndul 49 se nscrie suma reprezentnd impozitul pe veniturile microntreprinderilor
declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 de ctre microntreprinderile care n
cursul anului fiscal devin pltitoare de impozit pe profit, potrivit art.112^6 din Legea
17

Anexanr.8
INSTRUCIUNI
decompletareaformularului104"Declaraieprivinddistribuireantreasociaia
venituriloricheltuielilor",cod14.13.01.01/dv
1. Declaraia privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor se

completeazpentruasocierile,dincarefacpartecontribuabiliiprevzuilaart.13lit.c)ie)din
Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, de ctre
persoanaresponsabil,desemnatpotrivitlegii.
Declaraiacuprindeinformaiiprivindasociaiipersoanejuridicestrinei/saupersoane
fiziceisedepunedectreasociatuldesemnatprincontractpentrundeplinireaobligaiilorce
irevinfiecruiasociat,persoanjuridicstrinsaupersoanfizic.
Declaraia se depune pn la data de 25 inclusiv a primei luni urmtoare ncheierii
trimestrelorIIII.nsituaiadefinitivriiimpozituluipeprofitanual,declaraiasedepunepn
ladatade25martieinclusivaanuluiurmtor.
Atenie!Formularul104sedepune,ntotdeauna,nsoitdeformularul100Declaraie
privindobligaiiledeplatlabugetuldestat.
Corectarea declaraiei se face prin depunerea unei declaraii rectificative, situaie n
caresevanscrie"X"ncsuaprevzutnacestscop.
2.Organulfiscalcompetent
Declaraia privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor se depune la
organulfiscalnacruievidenfiscalasociereaestenregistratfiscal.
n cazul asocierilor pentru care, potrivit legii, nu exist obligaia nregistrrii fiscale,
declaraia se depune la organul fiscal n a crui eviden fiscal este nregistrat persoana
desemnat,potrivitlegii,pentrundeplinireaobligaiilorfiscalepentrufiecareasociat.
3.Moddedepunere
Declaraia privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor se completeaz
cuajutorulprogramuluideasisten.
n rubrica Trimestrul se nscrie cu cifre arabe numrul trimestrului la care se refer
obligaia(deexemplu:1pentruprimultrimestru).
nrubricaAnulsenscriecucifrearabeanulpentrucaresecompleteazdeclaraia(de
exemplu:2013).
ncazuldefinitivriiimpozituluipeprofitanualsecompleteaznumairubricaAnul.
2.SeciuneaA"Datedeidentificareaasocierii"
n caseta "Cod de identificare fiscal" se nscriu, dup caz, codul de nregistrare fiscal
atribuit asocierii sau codul de identificare fiscal al persoanei responsabile care ndeplinete,
18

potrivit legii, obligaiile declarative ale asociailor, de ctre organul fiscal competent din
subordinea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, nscriinduse cifrele cu aliniere la
dreapta.
n rubrica "Denumire" se nscriu, dup caz, denumirea asocierii sau a persoanei
desemnatecarendeplinete,potrivitlegii,obligaiileceirevinfiecruiasociat.
Rubricile privind adresa se completeaz, dup caz, cu datele privind domiciliul fiscal al
asocieriisaualpersoaneidesemnatecaretrebuiesndeplineascobligaiileceirevinfiecrui
asociat.
3. Seciunea B "Date privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor"

secompleteaznumaipentruperioadelederaportaredincursulanului(trimestreleIIII).
Coloana 1 Denumire/Nume i prenume asociat se nscriu, dup caz, denumirea
persoaneijuridicestrineasociatesaunumeleiprenumelepersoaneifiziceasociate.
Coloana 2 Cod de identificare fiscal se nscrie codul de identificare fiscal pentru
fiecareasociat.
n situaia n care persoanele strine asociate nu sunt nregistrate fiscal n Romnia se
nscrienumruldeidentificareatribuitdectrestatuldereziden.
ncazulpersoanelorfizicestrine,dacnumrulfiscaldeidentificarenuestemenionat
n paaport, n cardul de identitate oficial sau n oricare alt document doveditor de identitate,
incluznd,posibil,certificatulderezidenfiscaleliberatpentruscopurifiscale,senscriudata
iloculnaterii,stabilitepebazapaaportuluisauacarduluideidentitateoficial.
Coloana 3 Adresa se nscrie adresa de domiciliu a asociatului, inclusiv statul de
reziden.
Coloana4Cotadeparticiparenasocieresenscriecotadeparticiparelaveniturii
cheltuielipentrufiecareasociat.
Coloana 5 Venituri se nscrie suma reprezentnd veniturile nregistrate, distribuite
fiecruiasociat,potrivitcontractuluideasociere.
Coloana6Cheltuielisenscriesumareprezentndcheltuielilenregistrate,distribuite
fiecruiasociat,potrivitcontractuluideasociere.
Coloana 7 Profit impozabil/Pierdere fiscal la rndul Total se nscrie suma
reprezentndprofitulimpozabil(pierdereafiscal).
Coloana8Impozitpeprofitdatoratsenscriesumareprezentndimpozitulpeprofit
datoratdefiecareasociat,pentruperioadaderaportare,conformlegii.
4. Seciunea C "Date privind definitivarea impozitului pe profit" se completeaz

numaicuocaziadefinitivriiimpozituluipeprofitanual.
Coloanele14secompleteazpotrivitinstruciunilordelapct.3.
Coloana 5 Venituri se nscrie suma reprezentnd veniturile realizate la nivelul
perioadeiimpozabile(anulfiscal),distribuitefiecruiasociat,potrivitcontractuluideasociere.
Coloana 6 Cheltuieli se nscrie suma reprezentnd cheltuielile nregistrate la nivelul
perioadeiimpozabile(anulfiscal),distribuitefiecruiasociat,potrivitcontractuluideasociere.
Coloana 7 Profit impozabil/Pierdere fiscal la rndul Total se nscrie suma
reprezentnd profitul impozabil (pierderea fiscal), nregistrat la nivelul perioadei impozabile
(anulfiscal).
Coloana8Impozitpeprofitdatoratsenscriesumareprezentndimpozitulpeprofit
anualdatoratdefiecareasociat,pentruperioadaderaportare,conformlegii.
Coloana 9 Impozit pe profit declarat n cursul anului se nscrie suma reprezentnd
impozitulpeprofitdeclaratncursulanului(trimestreleIIII).
19

Anexanr.9
INSTRUCIUNI
decompletareaformularului120"Decontprivindaccizele",cod14.13.01.03
Decontul privind accizele se completeaz i se depune anual de ctre operatorii

economici, pltitori de accize, potrivit titlului VII din Legea nr.571/2003, cu modificrile i
completrileulterioare,pnladatade30aprilieaanuluiurmtorceluideraportare.
Formularul se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanelor
fiscaledatoratedectrecontribuabil.
Decontulprivindaccizelesecompleteazcuajutorulprogramuluideasisten.
SeciuneaA"Datedeidentificareapltitorului"
pltitorului.
Seciunea B "Date privind accizele" se nscriu sumele cumulate pentru anul de

raportare,fiindcuprinseiaccizeleaferenteproduselorprovenitedinimport.
Seciunea C "Date privind deducerile din accizele datorate" se nscriu sumele

cumulate, reprezentnd deducerile din accizele datorate pentru anul de raportare, n
conformitate cu prevederile legale, care se aplic pentru produsele din producia intern,
pentru produsele provenite din achiziiile intracomunitare, ct i pentru produsele provenite
dinimport,astfel:
contribuiile prevzute la art.363 alin.(1) lit.a) i b) din Legea nr.95/2006 privind
reforma n domeniul sntii, cu modificrile i completrile ulterioare, datorate Ministerului
Sntii,cuprinsenaccizeledatoratenanulderaportare;
suma rezultat dinaplicareacoteiprocentuale asupra accizelor datorate bugetului de
stat pentru igarete, igri i buturi alcoolice, potrivit art.70 alin.(1) lit.c) din Legea educaiei
fiziceisportuluinr.69/2000,cumodificrileicompletrileulterioare;
contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcrii, exclusiv
TVA, pentru care se calculeaz acciza datorat n perioada de raportare, potrivit prevederilor
titlului VII din Legea nr.571/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i Normelor
metodologice de aplicare a Legii nr.571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotrrea
Guvernuluinr.44/2004,cumodificrileicompletrileulterioare.
n cazul n care pltitorul corecteaz decontul depus iniial, decontul rectificativ se

20

Anexanr.10
INSTRUCIUNI
decompletareaformularului130"Decontprivindimpozitullaieiuldinproducia
intern",cod14.13.01.05
Decontul privind impozitul la ieiul din producia intern se completeaz i se depune

anual de ctre pltitoriide impozit la ieiul dinproducia intern, pnla data de 30 aprilie a
anuluiurmtorceluideraportare.
Formularul se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanelor
fiscaledatoratedectrecontribuabil.
Decontul privind impozitul la ieiul din producia intern se completeaz cu ajutorul
programuluideasisten.
SeciuneaA"Datedeidentificareapltitorului"
pltitorului.
SeciuneaB"Dateprivindimpozitullaieiuldinproduciaintern"senscriusumele
cumulate pentru anul de raportare. Impozitul la ieiul din producia intern se datoreaz
pentrucantitilelivrate.
n cazul n care pltitorul corecteaz decontul depus iniial, decontul rectificativ se

21

Anexanr.11
Nomenclatorulobligaiilordeplatlabugetuldestat
Nr.
crt.
Denumirecreanfiscal Temeilegal
1 Plianticipate,ncontulimpozituluipe
profitanual,datoratedesocieti
comercialebancare,persoanejuridice
romneidesucursaleledinRomniaale
bncilor,persoanejuridicestrine
art.13iart.34dinLegeanr.571/2003privind
Codulfiscal,cumodificrileicompletrile
ulterioare
2 Impozitpeprofit/plianticipatencontul
impozituluipeprofitanualdatorat/datorate
depersoanejuridiceromne,alteledect
celedelapct.1,precumidepersoanele
juridicecusediulsocialnRomnia,nfiinate
potrivitlegislaieieuropene
art.13iart.34dinLegeanr.571/2003,cu
modificrileicompletrileulterioare
3 Impozitpeprofitdinasocieredatoratde
persoanefizice
art.13lit.c)ie)iart.34dinLegea
nr.571/2003,cumodificrileicompletrile
ulterioare
4 Impozitpeprofitdatoratdepersoane
juridicestrine,alteledectceledelapct.1
sauplianticipatencontulimpozituluipe
profitanual,datoratedectrepersoanele
juridicestrinecaredesfoaractivitate
prinintermediulunuisediupermanentn
Romnia
art.13lit.b),c)id)iart.34dinLegea
ulterioare
5 Impozitpedividendedistribuitepersoanelor
juridice
art.36dinLegeanr.571/2003,cumodificrile
icompletrileulterioare
6 Impozitpeveniturilemicrontreprinderilor art.112
1
iart.112
9
dinLegeanr.571/2003,cu
7 Impozitlaieiuldinproduciaintern art.215iart.217dinLegeanr.571/2003,cu
8 Impozitpevenituriledinarend art.62alin.(2^5)iart.93dinLegea
ulterioare
9 Impozitpevenituriledindividende
distribuitepersoanelorfizice
10 Impozitpevenituriledindobnzi art.67iart.93dinLegeanr.571/2003,cu
11 Impozitpectiguldintransferuldreptului
deproprietateasupratitlurilordevaloare
art.67alin.(3)lit.(b)iart.93dinLegea
ulterioare
12 Impozitpectiguldinoperaiunide
vnzarecumpraredevalutlatermen,pe
bazdecontract,precumidinoricealte
operaiunideacestgen,alteledectcelecu
instrumentefinanciaretranzacionatepe
pieeautorizateisupravegheatedeComisia
NaionalaValorilorMobiliare
13 Impozitpevenituriledinlichidareaunei
persoanejuridice
22

14 Impozitpevenituriledinpremii art.77iart.93dinLegeanr.571/2003,cu
15 Impozitpevenituriledinjocuridenoroc art.77iart.93dinLegeanr.571/2003,cu
16 Impozitpevenituriledintransferul
proprietilorimobiliaredinpatrimoniul
personal
art.77
1
iart.93dinLegeanr.571/2003,cu
17 Impozitpevenituriledinaltesurse art.78,art.79iart.93dinLegeanr.571/2003,
cumodificrileicompletrileulterioare
18 ImpozitpeveniturileobinutedinRomnia
denerezideni,persoanelefizice
modificrileicompletrileulterioaresau
conveniiledeevitareadubleiimpuneri
ncheiatedeRomniacualtestate
19 ImpozitpeveniturileobinutedinRomnia
denerezideni,persoanelejuridice
modificrileicompletrileulterioaresau
conveniiledeevitareadubleiimpuneri
ncheiatedeRomniacualtestate
20 Vrsmintedelapersoanelejuridice,pentru
persoanelecuhandicapnencadrate
Legeanr.448/2006privindproteciai
promovareadrepturilorpersoanelorcu
handicap,republicat,cumodificrilei
completrileulterioare
21 Taxapeactivitateadeprospeciune,
explorare,exploatarearesurselorminerale
Legeaminelornr.85/2003,cumodificrilei
22 Redeveneminiere Legeanr.85/2003,cumodificrilei
23 Redevenepetroliere Legeapetroluluinr.238/2004,cumodificrile
icompletrileulterioare
24 Vrsmintedinprofitulnetalregiilor
autonome
OrdonanaGuvernuluinr.64/2001privind
repartizareaprofituluilasocietiilenaionale,
companiilenaionaleisocietilecomerciale
cucapitalintegralsaumajoritardestat,
precumilaregiileautonome,aprobatcu
modificriprinLegeanr.769/2001,cu
25 Dividendedeviratdectresocietilei
companiilenaionaleisocietilecucapital
majoritardestat
OrdonanaGuvernuluinr.64/2001privind
repartizareaprofituluilasocietiilenaionale,
companiilenaionaleisocietilecomerciale
cucapitalintegralsaumajoritardestat,
precumilaregiileautonome,aprobatcu
modificriprinLegeanr.769/2001,cu
26 Impozitpeprofitscutit,conformart.38
alin.(1)dinCodulfiscal
art.38alin.(1)dinLegeanr.571/2003,cu
27 Accizepentrubere art.206
10
iart.206
52
dinLegeanr.571/2003,
28 Accizepentruvinurilinitite art.206
11
iart.206
52
29 Accizepentruvinurispumoase art.206
11
iart.206
52
23

30 Accizepentrubuturifermentatelinitite,
alteledectbereivinuri
art.206
12
iart.206
52
31 Accizepentrubuturifermentatespumoase,
alteledectbereivinuri
art.206
12
iart.206
52
32 Accizepentruproduseintermediare art.206
13
iart.206
52
33 Accizepentrualcooletilic art.206
14
iart.206
52
34 Accizepentruigarete art.206
15
iart.206
52
35 Accizepentruigriiigridefoi art.206
15
iart.206
52
36 Accizepentrututundefumatfintiat,
destinatrulriinigarete
art.206
15
iart.206
52
37 Accizepentrualtetutunuridefumat art.206
15
iart.206
52
38 Accizepentrubenzincuplumb art.206
16
iart.206
52
39 Accizepentrubenzinfrplumbi
bioetanoldenaturatiutilizatdrept
combustibilpentrumotor
art.206
16
iart.206
52
40 Accizepentrumotorinibiodiesel art.206
16
iart.206
52
41 Accizepentrupcur art.206
16
iart.206
52
42 Accizepentrugazpetrolierlichefiat art.206
16
iart.206
52
43 Accizepentrugaznatural art.206
16
iart.206
52
44 Accizepentrupetrollampant(kerosen) art.206
16
iart.206
52
dinLegeanr.571/2003
privindCodulfiscal,cumodificrilei
45 Accizepentrucrbuneicocs art.206
16
iart.206
52
46 Accizepentruenergieelectric art.206
19
iart.206
52
47 Accizepentrucafeaverde art.207iart.214dinLegeanr.571/2003,cu
48 Accizepentrucafeaprajit,inclusivcafeacu
nlocuitori
49 Accizepentrucafeasolubil,inclusiv
amestecuricucafeasolubil
50 Accizepentruautoturismelecareaufacut
obiectulunorcontractedeleasingintiate
inaintede1ianuarie2007
art.221^1siart.214dinLegeanr.571/2003,cu
51 Accizepentrualteproduseaccizabile
(energetice)
Art.206^16i206^52dinLegeanr.571/2003,
52 Contribuiapentrufinanareaunorcheltuieli
desntatedinactivitipublicitarela
produseledintutunibuturialcoolice
Legeanr.95/2006privindreformandomeniul
sntii,cumodificrileicompletrile
ulterioareiOrdinulMinisteruluiSantii
PubliceialMinisteruluiFinanelorPublice
nr.577/909/2006privindaprobareaNormelor
deaplicareaprevederilortitluluiXI
24

"Finanareaunorcheltuielidesntate"din
Legeanr.95/2006privindreforman
domeniulsntii
desntatepentruproduseledintutundin
produciaintern
nr.577/909/2006
desntatepentruproduseledintutundin
achiziiiintracomunitare/import
nr.577/909/2006
desntatepentrubuturilealcoolicedin
produciaintern
nr.577/909/2006
desntatepentrubuturilealcoolicedin
achiziiiintracomunitare/import
nr.577/909/2006
57 Taxaanualdeautorizareajocurilorde
noroc,regularizatperiodic,nfunciede
realizri
art.14alin.(2)lit.b)subpct.(iii)dinOrdonana
deurgenaGuvernuluinr.77/2009privind
organizareaiexploatareajocurilordenoroc,
aprobatcumodificriicompletriprin
Legeanr.246/2010,cumodificrilei
58
Taxepentruorganizareaiexploatarea
jocurilordenoroc
art.14alin.(2)lit.a),lit.b),subpct.(i),(ii)ilit.A
delasubpct.(iii),lit.c)dinOrdonanade
urgenaGuvernuluinr.77/2009privind
organizareaiexploatareajocurilordenoroc,
aprobatcumodificariicompletriprin
Legeanr.246/2010,cumodificrilei
completrileulterioare,ipct.1dinanexala
aceeaiordonandeurgen;art.2
1
din
HotrreaGuvernuluinr.870/2009,pentru
aprobareaNormelormetodologicedeaplicare
aOrdonaneideurgenaGuvernuluinr.
77/2010privindorganizareaiexploatarea
jocurilordenoroc,cumodificrilei
59
Taxadeaccespentrujocuriledenoroc art.13alin.(4)iart.14alin.(2)lit.d)din
OrdonanadeurgenaGuvernului
nr.77/2009aprobatcumodificarii
completriprinLegeanr.246/2010,cu
modificrileicompletrileulterioare,ipct.4
dinanexalaaceeaiordonandeurgen;
art.2
1
dinHotrreaGuvernuluinr.870/2009,
60
Contribuietrimestrialdatoratpentru
medicamentelesuportatedinFondul
naionalunicdeasigurrisocialedesntate
art.5alin.(3)dinOrdonanadeurgena
Guvernuluinr.77/2011privindstabilireaunei
contribuiipentrufinanareaunorcheltuielin
25

idinbugetulMinisteruluiSntii domeniulsntii"
61
Redevenerezultatedincontractelede
concesiune,arendialtecontractede
exploatareeficientaterenurilorcu
destinaieagricol
Legeanr.268/2001privindprivatizarea
societilorcomercialecedeinn
administrareterenuriproprietatepublici
privatastatuluicudestinaieagricoli
nfiinareaAgenieiDomeniilorStatului,cu
26

Anexanr.12
CARACTERISTICI
detiprire,moduldedifuzare,deutilizareidepstrareaformularelor
1.Denumire:
100Declaraieprivindobligaiiledeplatlabugetuldestat,cod14.13.01.99/bs;
101"Declaraieprivindimpozitulpeprofit",cod14.13.01.04;
120Decontprivindaccizele,cod14.13.01.03;
130Decontprivindimpozitullaieiuldinproduciaintern,cod14.13.01.05.
1.1 Caracteristici de tiprire: se utilizeaz echipament informatic pentru completare i

editare.Formularulsecompleteaziseediteazcuajutorulprogramuluideasisten,asigurat
gratuit,dectreAgeniaNaionaldeAdministrareFiscal;
1.2 Se utilizeaz la declararea impozitelor i taxelor cu regim de stabilire prin
autoimpuneresaureinerelasurs;
1.3 Se completeaz i se depune de contribuabilii care au obligaia declarrii
impoziteloritaxelor;
1.4Circul:1exemplarlaorganulfiscalcompetentnformatPDF,cufiierXMLataat,
pesuportCD,nsoitdeformatulhrtie,semnatitampilatconformlegii;
1exemplarlacontribuabil.
1.5Searhiveazlaorganulfiscal:
formatulhrtie,ladosarulfiscalalcontribuabilului;
formatulelectronic,narhivadedocumenteelectronice.
2. Denumire: 104 Declaraie privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i

cheltuielilor,cod14.13.01.01/dv.
2.1 Caracteristici de tiprire: se utilizeaz echipament informatic pentru completare i
editare. Formularul se completeaz i se editeaz cu ajutorul programului de asisten,
asigurat,gratuit,dectreAgeniaNaionaldeAdministrareFiscal;
2.2Seutilizeazladeclarareavenituriloricheltuielilordistribuitentreasociai;
2.3 Se completeaz i se depune de asociatul desemnat prin contract pentru
ndeplinireaobligaiilorceirevinfiecruiasociat,persoanjuridicstrinsaupersoanfizic;
2.4Circul:1exemplarlaorganulfiscalcompetentnformatPDF,cufiierXMLataat,
pesuportCD,nsoitdeformatulhrtie,semnatitampilatconformlegii;
1exemplarlacontribuabil.
2.5Searhiveazlaorganulfiscal:
formatulhrtie,ladosarulfiscalalcontribuabilului;
formatulelectronic,narhivadedocumenteelectronice.

Tva 2013 Opanaf 1950

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Tva 2013 Opanaf 1950

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

1

Art. 1 Se aprob modelul i coninutul formularelor prevzute n anexele nr.1 5 la

Art. 2 Formularele prevzute la art. 1 se completeaz i se depun potrivit

Art. 6 Direcia general proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcia general

. Date privind creana fiscaI

1. Declaraia privind impozitul pe profit se completeaz i se depune anual de ctre

2. Declaraia privind impozitul pe profit se completeaz cu ajutorul programului de

Rndurile 1 10 se completeaz cu datele corespunztoare, nregistrate n evidena

1. Declaraia privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor se

3. Seciunea B "Date privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i cheltuielilor"

4. Seciunea C "Date privind definitivarea impozitului pe profit" se completeaz

Decontul privind accizele se completeaz i se depune anual de ctre operatorii

Seciunea B "Date privind accizele" se nscriu sumele cumulate pentru anul de

Seciunea C "Date privind deducerile din accizele datorate" se nscriu sumele

n cazul n care pltitorul corecteaz decontul depus iniial, decontul rectificativ se

Decontul privind impozitul la ieiul din producia intern se completeaz i se depune

n cazul n care pltitorul corecteaz decontul depus iniial, decontul rectificativ se

1.1 Caracteristici de tiprire: se utilizeaz echipament informatic pentru completare i

2. Denumire: 104 Declaraie privind distribuirea ntre asociai a veniturilor i

S-ar putea să vă placă și