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APORTES CONCEPTUALES Y METODOLOGICOS DEL SEGUNDO TALLER DE AUDITORIA SOCIAL EN LOS PROYECTOS ACI-ERP
CONTENIDO
I. II. III. IV. Introduccin......... Objetivos del Taller.......................................................... Contenido Temtico......................................................... Evolucin de los procesos de auditora social y transparencia..................................................................... V. Las funciones de la auditora social................................. VI. Marco legal de la auditora social en Honduras... VII. Los ocho pasos para hacer auditora social........................ VIII. Sntesis del anlisis grupal................................................. IX. Propuesta para la sistematizacin de experiencias............. X. Principales resultados del Taller......................................... Bibliografa Anexos PAG. 3 3 4 4 6 7 8 14 15 16
I.
INTRODUCCIN
Durante los das 10 y 11 de octubre de 2005 se realiz en Tegucigalpa el Segundo Taller de Auditora Social auspiciado por el Fondo ACI- ERP de las Agencias de Cooperacin Internacional, con la participacin de 38 representantes de 19 organizaciones de sociedad civil directamente involucradas en procesos de transparencia en distintas regiones del pas. El Taller se propona contribuir a darle valor agregado a los esfuerzos realizados por las organizaciones involucradas en procesos de auditora social y transparencia, as como consolidar y reforzar los logros del primer evento realizado en febrero de este mismo ao. Durante la jornada se enfatiz en el desarrollo de capacidades de los lderes de organizaciones de sociedad civil para contribuir a fortalecer la cultura de transparencia y rendicin de cuentas en el mbito de los proyectos que se desarrollan en el marco de las estrategias regionales de reduccin de la pobreza en distintas zonas de Honduras con el respaldo del Fondo. El Fondo ACI-ERP se impulsa con recursos de las agencias de cooperacin solidarias que trabajan en Honduras, para contribuir a mejorar las condiciones de vida de la poblacin pobre, facilitando la participacin de diferentes actores sociales en el marco de la Estrategia de Reduccin a la Pobreza (ERP), especialmente de gente y organizaciones excluidas por diversos factores Al mismo tiempo constituye una estrategia para el fortalecimiento de la capacidad institucional de la sociedad civil hondurea, para lograr que las polticas pblicas funcionen para las mayoras, sobre todo los pobres, procurando que los procesos de desarrollo sean ms transparentes, democrticos, participativos y responsables, relacionado la ERP con el presupuesto nacional y la rendicin de cuentas.
II.
III.
CONTENIDO TEMATICO
El desarrollo del Taller tuvo importantes aportes en aspectos tericos, legales y metodolgicos alrededor de dos temas fundamentales: a. Auditora Social b. Incidencia poltica y su interaccin con los procesos de auditora social. En el abordaje de ambos temas hubo intercambio de ideas y momentos de reflexin a travs de grupos de trabajo y encuentros en plenarias que permitieron compartir los logros, las lecciones aprendidas, las dificultades y retos del proceso, la identificacin de propuestas de accin para el futuro e ideas para la sistematizacin de las experiencias ms relevantes, para fortalecer las acciones de incidencia en la lucha contra la corrupcin pblica y de las organizaciones.
IV.
Pero enmedio de la desesperanza, tambin existen importantes avances. Hay una sociedad emergente que cree en un proceso limpio, que crece y se fortalece con el apoyo de las agencias de cooperacin solidaria, pero que necesita de un profundo cambio de los lderes para que se conviertan en smbolos ejemplares de la transparencia dentro de sus organizaciones, comunidades e instituciones.
V.
Fundamentalmente la auditora social tiene la funcin de prevenir que sucedan hechos incorrectos en la utilizacin de los recursos destinados a la ejecucin de los proyectos de bien comn. Procura corregir las malas actuaciones e incidir a favor del establecimiento de reglas y polticas sanas y transparentes en beneficio de la sociedad. Adems se propone: a. Velar por el adecuado funcionamiento de la administracin pblica, fundamentalmente con respecto a su actuacin transparente en el manejo de los recursos, el cumplimiento de las funciones encomendadas y el logro de los objetivos institucionales y nacionales.
b. Atender toda denuncia sobre violacin al derecho pblico, al derecho de ser servido con prontitud, eficiencia, sencillez y claridad. c. Atender denuncias sobre violacin al derecho humano, a la seguridad econmica, a la seguridad e integridad fsica y moral por parte de agentes del Estado. d. Solicitar y obtener informacin sobre los proyectos, planes y acciones concernientes a la inversin pblica, las fuentes de inversin y la ejecucin de presupuestos. e. Coordinar con las instancias gubernamentales, privadas, locales, nacionales e internacionales el intercambio de informacin confiable y clara, para lograr evaluar los resultados de los proyectos y programas de inters pblico. f. Contribuir al buen gobierno local, regional y nacional, estimulando a los gobernantes al cumplimiento transparente de sus funciones y sus promesas de campaa y a mantener su legitimidad de autoridad y gobernante. g. Ser un medio de participacin activa de la ciudadana. h. Levantar la autoestima de la ciudadana al obtener los medios idneos de hacerse escuchar, tanto en la queja, en la protesta, como en la propuesta. i. Llenar los espacios no cubiertos por los entes contralores del Estado. j. Ser un complemento de investigacin, evaluacin y control para los entes contralores del Estado. k. Contribuir al mejoramiento econmico, social y poltico de las comunidades. l. Fortalecer las organizaciones de la sociedad civil. La auditora social constituye una forma concreta de contribuir a la gobernabilidad local, definida como la capacidad de una sociedad determinada para producir el cambio y la sostenibilidad de los procesos. En ese sentido su funcin no se limita solamente hacia el mbito del Estado y el municipio, sino hacia toda la poblacin y sus organizaciones.
VI.
La Constitucin de la Repblica en su Artculo 80 establece que Toda persona o asociacin de personas tiene el derecho de presentar peticiones a las autoridades, ya sea por motivos de inters particular o general y de obtener pronta respuesta en el plazo legal. Esta declaracin constitucional es lo que se conoce como Derecho a Peticin. El Artculo 71 de la Ley del Tribunal Superior de Cuentas dice que corresponde al Tribunal fortalecer la transparencia de la gestin pblica, as como establecer instancias y mecanismos de participacin de la ciudadana para asegurar la mayor transparencia posible. En el Artculo 222 de la misma Ley se expresa que el Tribunal Superior de Cuentas es el ente encargado del control de los recursos pblicos en una investigacin ex post o despus del ejercicio de una funcin pblica. En este sentido la auditora social constituye una accin de complementariedad de los objetivos y funcionas del Tribunal Superior de Cuentas, al proveer informacin anticipada que facilita la labor de los auditores oficiales.
Por ltimo, la Ley de Municipalidades en su Artculo 59 establece como una de las atribuciones del Comisionado Municipal, la de realizar auditora social en su respectivo municipio. Dado el avance de la prctica de auditora social se vuelve indispensable hacer incidencia para la creacin de u n instrumento legal propio de estos procesos, donde se recoja toda la experiencia y los aprendizajes obtenidos en distintas regiones del pas, con vistas a la institucionalizacin de una figura indispensable para el combate de la corrupcin y la impunidad. Es necesario, adems, la creacin de los centros de documentacin e informacin legal y metodolgica para la consulta permanente de los auditores y de la sociedad que acompaa los proceso de transparencia en los municipios.
La base de contenido de este proceso metodolgico ha sido tomada de la exposicin sobre auditora social realizada por Javier Acevedo, del Centro de Investigacin y Promocin de Derechos Humanos en Honduras (CIPRODEH)
d. Accesibilidad: Grado de facilidad o dificultad para la realizacin de la misin de auditora. e. Eficiencia y eficacia: Verificar si se hizo lo que se tena que hacer, si hubo actuacin competente y responsable, si se cumplieron las tareas, si se gastaron bien los recursos, si se lograron los objetivos propuestos, si se obtuvieron productos y resultados, si se solucion el problema, si se produjo el efecto deseado. El resultado con la realizacin de este primer paso, es la seleccin o definicin del objeto, asunto o materia que ser sometida a observacin, anlisis y control social por parte de la Comisin.
Cronograma
Una manera de presentar los elementos del plan para facilitar el trabajo de los responsables de la planificacin, propuesto por la relatora del Taller.
si se cumpli con lo estipulado en el contrato, con los procedimientos legales, si se soluciona el problema, si se logran los objetivos, si se gastaron bien los recursos, si se produjo el efecto deseado. Para el anlisis de informacin se sugiere tomar en cuenta aspectos relacionados con el cumplimiento de los procedimientos contractuales (leyes, reglamentos, convenios) con nfasis en: a. Modalidades de contratacin segn montos. b. Conformacin y funcionamiento de los correspondientes comits. c. Verificacin de documentos de soporte necesarios: registro de contratistas, contratos, actas, informes, etc. d. El cumplimiento de especificaciones de los contratos, tales como montos, garantas, plazos de ejecucin, recepcin y anticipos. e. Especificaciones tcnicas, proceso e informacin de fiscalizacin, cronograma de trabajo, calidad de la obra, recepcin e informe definitivo. f. Otros puntos que el Comit considere pertinentes, segn el objeto de la auditoria social. El resultado de este paso es la presentacin de informacin consistente y confiable a partir de la verificacin del cumplimiento de las normas y procedimientos, as como la calidad de la obra y cumplimiento del contrato.
La calidad del informe depende de la estructura y la profundidad de sus contenidos, as como de la validez de la informacin que lo sustenta. Para su elaboracin se debe disponer de los elementos siguientes: a. Informacin documentada y legalmente fundamentada. b. Precisin en los descubrimientos y sealamiento de responsables con base a evidencias. c. Confidencialidad en el manejo de la informacin. d. Objetividad e imparcialidad del anlisis. e. Estructura lgica y cuidado en los aspectos formales: correccin gramatical y ortogrfica. El resultado esperado es un documento testimonial, firmado por todos los que intervinieron en el proceso. El esquema general del informe puede incluir las siguientes secciones: a. b. c. d. e. f. g. h. i. Informacin general (del municipio y de la comisin) Antecedentes (origen del proyecto y de la auditora) Principales hallazgos, descubrimientos y novedades. Sealamiento de responsables respecto de procedimientos o aspectos considerados irregulares (si es del caso) Metodologa (como se hizo la auditora, los pasos seguidos) Conclusiones ( a qu resultado o deduccin lleg la comisin acerca de la auditora realizada) Recomendaciones (qu soluciones o propuestas se pueden hacer para mejorar o resolver los problemas encontrados en la auditora) Firma de los integrantes del equipo Anexos con la documentacin soporte.
La divulgacin amplia de los resultados de la auditora social puede contribuir a incentivar el surgimiento de una nueva cultura de transparencia en los funcionarios. Es una manera efectiva de hacerles ver el deber de actuar con honradez y diligencia en la ejecucin y administracin de los proyectos e instituciones, porque existe una sociedad vigilante de sus actuaciones. La socializacin es un proceso que puede fortalecer la imagen pblica de los funcionarios o ubicarla en su justa dimensin en correspondencia con sus formas de actuacin, pero tambin es un mecanismo idneo para fortalecer la capacidad crtica de la poblacin con respecto a la vigilancia de sus bienes y recursos. Es un escaln fundamental en la lucha contra la corrupcin y para la defensa de los planes y sus prioridades. Es en la socializacin donde mejor se establecen los vnculos entre la auditora social y la incidencia poltica, como un proceso superior indispensable para influir en el comportamiento de los funcionarios, dirigentes y en el ejercicio de ciudadana.
VIII. SNTESIS DEL ANLISIS GRUPAL Durante la plenaria se insisti en la necesidad de disponer de mecanismos legales que respalden el accionar de los auditores y de los comits de transparencia municipales. Igualmente se enfatiz en la falta de acceso a la informacin pblica para hacer la auditora social. Tambin se habl de la injerencia poltica como limitante del proceso de auditora social. El debate subi su perfil cuando se abord la preocupacin acerca de quin deber pagar el costo de la auditora social. El plenario comparte la idea que el pago de la auditora social debe recaer en las municipalidades, el gobierno central a travs de sus organismos anticorrupcin, y de las mismas organizaciones de sociedad civil. Para el futuro inmediato deber pensarse en que los comits de transparencia deben constituir una alianza muy fuerte con el Consejo Nacional Anticorrupcin, hasta la posible consideracin de convertirse en aliados operativos en distintas regiones del pas. Todo mundo se refiri con mucho nfasis al tema de las alianzas: gobierno local, gobierno central, sociedad civil. Hay instituciones muy abiertas y otras muy cerradas, que facilitan o dificultan el proceso. Un hecho importante que se coment es que la auditora social ha bajado la rentabilidad del trabajo de los corruptos. Por otro lado se reconoci que muchos alcaldes se estn quejando de los excesivos controles, porque perciben que hay muchas iniciativas para controlarles el ejercicio econmico y que no se est haciendo lo mismo con el gobierno central. Por otro lado se plante que las municipalidades estn tocando con ms frecuencia el tema de quin audita a las ONG y se insiste en sealar que estas organizaciones deben tener ms apertura y rendirle cuentas a la poblacin y a los organismos contralores del Estado acerca de sus operaciones financieras. Tambin hubo referencias de organizaciones que se han convertido en ejemplos de rendicin de cuentas dentro de las ONG, pero se reconoce que todava no son muchas las organizaciones que informan con transparencia. Se ha dicho que mientras no haya cuentas claras no habr credibilidad en las organizaciones. La transparencia, segn los participantes no slo debe exigirse hacia fuera sino que debe ser un tema para las ONG. Por otro lado se critic el cinismo de las instituciones contraloras del Estado, cuyos funcionarios tienen la creencia de que las ONG estn sentadas en una bola de plata.
IX.
1. Realizacin de un diagnstico para identificar experiencias susceptibles de sistematizar. 2. Definir un plan de sistematizacin que incluya la propuesta metodolgica para la ejecucin del proceso. 3. Capacitacin metodolgica en sistematizacin, bajo el supuesto que el proceso de sistematizacin se ejecutar en forma participativa y que requiere el desarrollo de competencias del personal de las organizaciones involucradas. 4. Desarrollo de productos de sistematizacin 5. Realizacin de jornadas de aprendizaje a travs de la socializacin y el intercambio de las experiencias sistematizadas, con vistas al aprendizaje institucional y a la generacin de procesos de incidencia poltica ante los tomadores de decisiones en las instituciones del Estado, que permitan generalizar los procesos de auditora social y anticorrupcin. 6. Institucionalizacin de los procesos de sistematizacin al interior de las organizaciones, a travs de su incorporacin dentro de la estructura organizacional y la cultura institucional. Alcances de la sistematizacin a. La sistematizacin es un medio eficaz para la generacin de conocimiento cientfico y un instrumento de divulgacin aprendizajes y buenas prcticas de la que puede contribuir a la generalizacin de los procesos de auditora social, transparencia y lucha contra la corrupcin. b. Los productos de aprendizaje generados en el proceso se conviertan en instrumentos de incidencia poltica y de aprendizaje institucional c. Puede proveer los instrumentos y herramientas para facilitar la auditora social en distintos contextos a partir de los aprendizajes generados por la propia prctica de las organizaciones.
X.
a. Las y los participantes conocieron otras instancias que estn trabajando en el tema y a la vez aprendieron de otras experiencias y metodologas aplicadas en los procesos de auditora social y transparencia. b. Las y los participantes fortalecieron sus conocimientos acerca del marco legal y del contexto actual para la auditoria social relacionado con ERP en Honduras. c. Las y los participantes se integraron a una red de discusin y anlisis y encontraron mecanismos de enlace con las dems organizaciones participantes. d. Las y los participantes se apropien de temas de incidencia poltica y de las bases para la realizacin de campaas para profundizar los procesos de auditora social e influir en el mejoramiento de la participacin social en la toma de decisiones. e. Identificadas redes y fuentes de informacin virtual para ampliar el conocimiento y mejorar el intercambio de experiencias y propuestas a travs de la WEB y el apoyo de la Red de Desarrollo Sostenible. f. Elaboracin de una memoria documental del Taller, la cual ser una herramienta de consulta para los participantes y de la sociedad civil en general. g. Elaborada Una propuesta de Gua Metodolgica para la realizacin de la Auditoria Social con los aportes de facilitadotes y participantes del evento, para su enriquecimiento, validacin y aplicacin en los procesos de trabajo de las organizaciones. h. Generado un ambiente favorable para vincular los procesos de auditora social e incidencia poltica con la sistematizacin de experiencias. Los participantes consideran que la sistematizacin es un proceso urgente y debe ser asumido dentro del quehacer regular de las organizaciones.
BIBLIOGRAFA
Hunt, Sarah. Actualizacin sobre el Fondo ACI ERP. Presentacin electrnica. TROCAIRE Honduras, octubre 2005. Acevedo, Javier. Auditora social CIPRODEH, Honduras, octubre 2005. y transparencia. Presentacin electrnica.
Segovia, Salvador. Incidencia poltica y su interaccin con la auditora social. Presentacin electrnica. Instituto para la Investigacin Social y la Incidencia IISI. Honduras, octubre 2005.
Fondo ACI-ERP Listado de participantes en el Segundo Taller de Auditora Social No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 Nombre del participante Javier Acevedo Elda Dariela Das Alex Matamoros Amado Turcios Bentez Francisco Ayala Fany Arita Cruz Olga Lara Francisco Javier Zavala No Aceituno Mario Enrique Paz Filomena Hernndez Jos Domingo Muoz Amalia Alarcn Salvador Moreno Sixto Gmez Ruiz Walter Mauricio Romero Jorge Arturo Matute Erike Ana Roco Osorto Francisco Quintanilla Miguel Rodrguez Mabel Hernndez Organizacin CIPRODEH CIPRODEH CIPRODEH LIDERs Fundacin comunitaria Puca Fundacin comunitaria Puca Fundacin comunitaria Puca ICADE UNICORAS ODECO UNICORAS Comit Auditora Social Remblah Centro de Derechos de Mujer COCOCH CNTC ODECO Movimiento Ambientalista Olanchano (MAO) DED CODDEFFAGOLF INTERFOROS CASM RDS Telfono 232-5818 232-5818 232-3572 783-2357 656-1493 655-5258 656-1443 782-2217 444-3245 655-8180 444-3245 Correo ciprodeh@cablecolor.hn ciprodeh@cablecolor.hn Algemacy@hotmail.com eccci@hondutel.hn Fund-puca@yahoo.com Fund-puca@yahoo.com Fund-puca@yahoo.com icadesur@yahoo.com unocoras@yahoo.com edilesmo@hondutel.hn unocoras@yahoo.com
221-4368 232-6982 223-9516 655-8180 789-1467 236-8655 238-0415 239-3541 655-7089 235-4441
23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38
Julin Mendoza Sandra Flores Marcelina Manueles Julio C. Torres Teodoro Castillo Cristina Milla Ricardo Arturo Matute Mara Eva Snchez Lucio Acosta Claudio R. Escobar Tania Vanessa Menjivar Nancy Ochoa Sarah Hunt Sally O Neill Mait Matheu Luis Fuentes
INTERFOROS La Paz IDESMULH Interforos Centro Interforos Centro REMBLAH UNICORA Espacio Interforos municipal Caritas Arquidiocesana LIDERs COCOCH Movimiento Ambientalista Olanchano (MAO) CODDEFFAGOLF Fondo ACI-ERP TROCAIRE TROCAIRE ACI Consultor
764-5323 764-5235 764-5323 442-2178 444-3245 968-7748 228-9576 783-1095 221-0361 799-0158 238-0415 239-8177 239-8177 239-8177 239-2120
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