Sunteți pe pagina 1din 12

Analiza economiei subterane din Romnia Cuprins: 1.

ECONOMIA SUBTERAN Definiie i efectele asupra economiei;

2.Sistemul economiei subterane; 2.1Fraud fiscal; 2.2Munca la negru; 2.3Activitile criminale 3.Tranziia Romniei de la economia planificat la economia de pia mediu favorizant pentru manifestarea economiei subterane; 4.Economia subteran n Romnia; 4.1Formarea structurilor subterane 4.2Firmele fantom

5.Legislatia din Romania cu privire la combaterea economiei subterane

6.Concluzii 7.Concluzii

1. ECONOMIA SUBTERAN Definiie i efecte asupra economiei.


Economia subteran reprezint ansamblul activitilor economice desfurate organizat, cu nclcarea normelor sociale i ale legilor economice, avnd drept scop obinerea unor venituri ce nu pot fi controlate de stat. Apariia economiei subterane coincide cu apariia statului i impunerea unor reguli, norme i legi, iar dezvoltarea fenomenului este corelat cu etapele istorice ale dezvoltrii statului. Comerul clandestin cu pietre preioase i esturi deosebite, braconajul, distileriile clandestine sunt activiti rmase celebre pn n epoca noastr; apoi comerul complementar, traficul de frontier cu bunuri de larg consum ce lipseau de pe piaa organizat n sistemul socialist i marile afaceri, precum traficul de armament, de carne vie, droguri, tutun, alcool, au nsoit economia subteran pe parcursul timpului,adaptndu-se realitii imediate din fiecare perioad.n sfera de cuprindere a economiei subterane au fost incluse practici foarte variate, respectiv: frauda fiscal, munca clandestin, traficul de droguri,traficul de arme,corupia, prostituia, dar i o serie de activiti casnice care sunt aductoare de venituri nenregistrate. n ceea ce privete participanii la activitile subterane, pot fi identificate dou categorii de persoane; cele care lucreaz i obin venituri exclusiv n economia subteran iar cea de-a doua categorie o reprezint persoanele ce obin venituri att din surse legale, ct i din economia subteran. Pn la revoluia din 1989 moment cnd Romania avea s treac de la economia planificat la economia de piaa, sistemul planificat a urmrit teoretic ndeaproape toate operaiunile economice, sistemul de sancionare fiind foarte drastic, totui i n acest sistem funciona o pia paralel. Dup 1990 populaia Romniei a perceput n mod diferit principiile economiei de pia i n consecina, reacia a fost pe msur, astfel nct sectoare ntregi din fosta economie de stat s-au reorientat spre cteva inte clare diferite:acceptarea regulilor economiei de pia i, n consecin, redimensionarea i remodelarea activitii pentru a face fa acestor situaii.Identificarea unor faciliti imediate, la marginea sau n afara sistemului legal, implicarea n tranzacii nespecifice, abandonarea nejustificat a patrimoniului n schimbul unor beneficii aparente imediate. n Romnia pe fondul monotoniei ofertei de bunuri de consum, a lipsurilor mergnd pn la criz, n special n domeniul alimentar, schimbarea de sistem a fost prilejul pentru organizarea imediat a unor structuri ale economiei subterane n principal n domeniul comerului prestrilor de servicii dar i n cteva ramuri industriale productoare de produse alimentare i bunuri de consum. Dintre elementele componente ale economiei subterane, cele mai rspndite n primul moment, n ara noastr, au fost activitile desfurate fr nregistrare, evaziunea fiscal i munca la negru. Evaluarea ponderii economiei subterane n P.I.B. variaz n funcie de metodele folosite, estimrile Comisiei Naionale de Statistic fiind pentru ultimii ani n general reduse 5-10 % din P.I.B. dar suferind constant o anumit cretere, dar specialitii n economie, n combaterea criminalitii i ziaritii au apreciat niveluri mult mai ridicate, respectiv peste 30 % din P.I.B. Factorii eseniali care au permis dezvoltarea exacerbat a economiei subterane pot fi n principal urmtorii: incertitudinile legislative ce au nsoit mutaiile economice; divizarea economic necontrolat, apariia unor mici ntreprinderi cu activitate temporar, speculativ; descentralizarea, divizarea puterii prin distribuirea responsabilitilor, crescnd astfel numrul indivizilor coruptibili; Atitudinea tolerana att a autoritilor, ct i a populaiei fa de nclcarea reglementrilor, o oarecare reticena fa de disciplin; Jonciunea imediat realizat de reprezentanii pieei paralele existene n perioad socialist cu cercuri cu preocupri similare din statele vecine i, pe aceast cale, conectarea la structurile internaionale ale economiei subterane.

2.Sistemul economiei subterane


Sfera activitilor pe care le poate include economia subteran este deosebit de cuprinztoare dar sunt acceptate i analizate drept componene ale economiei subterane: frauda fiscal, munca la negru i activitile criminale. 2.1 Frauda fiscal reprezint ansamblul practicilor care urmresc eludarea n totalitate sau n parte a impozitului datorat statului n funcie de locul de manifestare, intensitate, metodele folosite n antitez cu legislaia economic fiscal, dar i cu morala i tolerana societii frauda poate mbrca anumite forme precum: evaziunea fiscal, contraband, nelciunea dar i forme nesesizabile sau speculative, interpretri particulare ale unor prevederi legale n scopul sustragerii sau evitrii impozitrii. n activitatea practic, ncadrarea fraudei, n formele dure de manifestare sau n cele speculative este determinat de legislaia statelor i de momentul desfurrii unei anumite activiti. Astfel, funcie de politic economic adoptat la un moment dat operaiunile de import pot fi purttoare ale unor impozite foarte mari sau dup caz, ale unor taxe convenionale justificate de costurile unor servicii vamale. Fr a detalia motivele care determin opiunea pentru o anumit politica vamal, rezult clar c eludarea obligaiilor vamale va produce efecte diferite n cele dou cazuri, aceeai fapt putnd fi considerat o grav infraciune sau o eroare statistic. Declararea veniturilor i, n consecin stabilirea impozitului aferent acestora pot fi operaiuni simple dac sursele sunt bine delimitate i tehnica de calcul se bazeaz pe un sistem logic, dar complexitatea operaiunii crete, iar sigurana unor corecte determinri ale impozitelor scade accentuat n cazul existenei unei multitudini de surse de venit concomitente pentru acelai subiect. n practic se ntlnesc foarte des situaiile cnd contribuabili cu venituri mici sunt riguros impozitai, n timp ce posesorii unor surse multiple de venituri beneficiaz de o sumedenie de circumstane care n final conduc la o impozitare ce contravine evident principiilor de echitate fiscal n acelai cadru, trebuie explicat egalitatea dintre veniturile pe care un stat le obine n cazul n care fiscalitatea nu exist sau nu este excesiv i eficiena organizrii n aceste condiii a instituiilor de control. Aspectele prezentate, pun n lumin din unghiuri diferite rolul statului n generarea fraudei fiscale i considerm c aceasta este punctul de plecare pentru orice material care urmrete analiza realist a acestui fenomen. 2.2 Munca la negru Statisticile oficiale nregistreaz permanent un numr sporit de omeri iar dintre persoanele angajate n munca un procent semnificativ realizeaz venituri care nu pot asigura sub nici o form existena unei persoane. Totui, chiar i n aceste condiii, parte important a populaiei nu are reacia fireasc n asemenea situaii, cutarea unui loc de munc, fiind n multe cazuri o problem formal, eventual c o variant tranzitorie spre o nou perioad de omaj. Fr a generaliza i, mai ales, fr a uita categorii ntregi profesionale rmase n afara pieei muncii sau persoanele aflate datorit vrstei, sntii sau altor condiii particulare n imposibilitatea realizrii unor venituri, trebuie subliniat c exist n mod evident o mare diferen ntre veniturile oficiale i cele efectiv realizate. Una din explicaiile ce pot motiva aceasta situaie este munca la negru. Expresia, de altfel sugestiv, definete activitatea desfurat fr respectarea reglementrilor impuse de legislaia muncii i cea fiscal. Sfera de cuprindere este foarte larg, de la activitile casnice, gospodreti, comunitare, trecnd prin munca n agricultur, construcii, diverse ramuri industriale,uneori inclusiv de nalt tehnicitate. Motivaia practicrii muncii la negru, clandestine, este la fel de variat. Specificul economic al unor perioade, tradiia, legislaia sunt elemente care determin comportamentul cetenilor.
3

Situaia economic concret existenta la un moment dat impune cetenilor o reacie imediat pentru asigurarea supravieuirii, iar anumite tradiii au nc influene puternice, totui, reglementrile legale care guverneaz societatea stabilesc limita dintre ceea ce este acceptat, condiiile de acceptare i ceea ce societatea respinge. Astfel, legislaia stabilete n principal; limitele minime i maxime de vrst pentru exercitarea anumitor meserii i, n mod particular, ocrotete copiii, interzicnd exploatarea acestora; condiiile de natur tehnic i normele de protecie a muncii specifice fiecrui domeniu; limitele timpului de munc, odihna, condiii ce trebuie asigurate lucrtorilor; msuri pentru protejarea forei de munc din fiecare stat sau, dup caz, de atragere a forei de munc din alte state. Tradiia, supus n general unor reguli nescrise, marcat n ultimii ani de o tendin uneori accentuat de disoluie a autoritii ce o exercit, este totui un element hotrtor pentru activitatea unor importante grupuri sociale. Pot fi amintite, n acest context, adevrate monopoluri exercitate de locuitorii anumitor zone n desfurarea unor activiti, situaie repetat timp de generaii, obiceiul nvrii unor ndeletniciri de la vrste fragede, cu metode dure, apoi migrarea sezonier sau migrarea din fostele colonii ctre metropole. Specificul economic determin, de asemenea, comportamentul cetenilor, zonele subdezvoltate, perioadele de recesiune economic, tranziia economic, reorientrile i remodelrile economice impun forei de munc compromisuri importante pentru asigurarea subzistenei. Problema capt forme accentuate n cazurile situate la cele dou extreme ale pregtirii profesionale. n multe activiti subterane sunt folosite la munci brute slab salarizate persoane evident fr instrucie, care, ntr-o anumit situaie ar putea da foarte puine relaii i ar avea o credibilitate sczut. La cealalt extrem se situeaz persoanele care beneficiind de o instrucie i o capacitate intelectual ridicate, sunt dispuse, contra unor recompense pe msur s se implice n organizarea i desfurarea unor activiti subterane. Din cele prezentate rezult c motivaia i implicit veniturile realizate din munca la negru sunt foarte diverse. Consecinele generate de acest fenomen sunt la rndul lor importante, inclusiv cu rezonana n viitor, att pentru persoanele propriu-zis implicate, care, pe lng nclcarea unor norme legale, sunt lipsite i de asigurrile sociale, ct i pentru stat care evident va trebui ntr-o anumit perspectiv s aloce fonduri inclusiv pentru asistarea social a multora dintre aceste persoane. 2.3. Activitile criminale Este cea mai periculoas componenta a economiei subterane i cuprinde: activitile de producie,distribuie i consum de droguri, traficul de arme, traficul de materiale nucleare,furtul de automobile, prostituia, traficul de carne vie, corupia. Faptele n sine presupun o ncadrare strict juridic,dar analizndu-se la nivel de fenomen, se constat c pericolul social recunoscut de societate este dublat de un pericol economic, la fel de grav, chiar dac este mai puin evident i studiat. Activitile criminale, precum traficul de droguri, de armament, de material nuclear, sunt o realitate pe care o sesizm destul de des prin intermediul unor tiri de senzaie dar n spatele acestor activiti circul sume uriae, generatoare de adevrate fluxuri economice financiare. O caracteristic de asemenea importan, a activitii criminale este caracterul organizat transfrontalier, putndu-se astfel concluziona c principalele legturi n plan internaional ale economiei subterane sunt cele generate de criminalitatea organizat. Scopul tuturor acestor aciuni este, n mod evident, obinerea unor venituri importante i plasarea lor n economia oficial. Motivele care stau la baza criminalitii organizate pot fi uneori de natur politic, religioas, dar, chiar i n aceste cazuri, este vorba de o interfa, crima organizat avnd n mod evident tendine
4

de suprapunere cu economia subteran dndu-i acesteia un caracter organizat, prelund disponibilitile financiare i oportunitile create de alte activiti componente. n analiza celorlalte componente ale economiei subterane s-au ntlnit situaii a cror ncadrare n aceast structur este fcut ntructva la limita funcie de o anumit conjunctur, disfunciile pe care respectivele activiti le pot genera economiei sunt minime iar posibilitile de integrare n economia oficial sunt reale. Spre deosebire de aceste situaii, activitile incluse n sfera criminalitii sunt n mod evident distructive. Este suficient contactul cu formele de manifestare a economiei oficiale pentru a amplifica dezechilibre economice i pentru a genera cheltuieli uriae n scopul combaterii fenomenului n sine sau a efectelor sale. n mod particular, se impune a fi menionat operaiunea de transfer a sumelor obinute ca urmare a activitilor criminale n economia oficial, activitate cunoscut sub denumirea de splare a banilor. Istoria scurt a acestui concept are ca origine creterea fenomenului de trafic de droguri la nivel internaional i, n consecin, splarea banilor este operaiunea ce urmrete plasarea sumelor astfel obinute n activiti economice licite. n prezent, nevoia de splare a produselor rezultate din infraciuni, pentru a ascunde originea lor criminal, este legat de o gam larg de activiti criminale. Acest fenomen de plasare n economia oficial a banilor provenii din activitatea criminal a cuprins n jocul sau importante segmente ale sistemului financiar bancar internaional. Pericolul generat de aceast situaie este major, chiar dac datorit unor interese imediate se ncearc minimalizarea sa. Ptrunderea masiv a banilor negri n circuitele financiare oficiale poate permite reprezentanilor criminalitii organizate accesul la deciziile importante ce vizeaz funcionarea economiei mondiale. Consecinele ptrunderii capitalului obinut din activiti criminale n economia real sunt similare efectelor devastatoare ale polurii pentru natur i pot avea efect ireversibil.

3.Tranziia Romniei de la economia planificat la economia de pia mediu favorizant pentru manifestarea economiei subterane.
La nceputul anilor 1990, economia romneasc se afla ntr-o situaie particular generat de efortul imens derulat pe tot parcursul anilor 1980 pentru plata datoriei externe i realizarea concomitent a unui plan investiional exagerat, dar i de modul violent n care a avut loc schimbarea de sistem. Astfel, dup 1980, s-au diminuat drastic importurile, limitndu-se numai la materiile prime necesare funcionrii unor ramuri industriale, eliminndu-se cele din sfera bunurilor de consum, dei piaa intern nu era pregtit s le produc, s-a orientat producia exclusiv ctre export, indiferent de condiiile economice rentabilitate, eficient, curs de revenire. Investiiile au fost dirijate ctre sectoare n care amortizarea presupune perioade foarte lungi de timp, iar finanarea acestora nu era asigurat, bazndu-se n multe cazuri exclusiv pe munca nesalarizata. n mod similar s-au petrecut lucrurile i n agricultur, unde baza a constituit-o fora de munc mbtrnit i unde elementele de progres tehnic au fost o prezent sporadic. Toate acestea au condus la izolarea economic, chiar i n cadrul sistemului socialist, unde Romnia se remarc prin lipsa total de transparent, dialog i deschidere spre realiti economice i sociale evidente. Multe din msurile economice propuse imediat dup nceputul anului 1990 au fost arbitrare, contradictorii sau, datorit necunoaterii mecanismelor de funcionare a economiei de pia, aplicarea lor a fost secvenial i lipsit de eficient. Eroare principal a constatat, n opinia noastr, n falsa convingere c desfiinarea planificrii centralizate, liberalizarea comerului, a preurilor sunt condiii suficiente pentru apariia unui sistem de pia care s conduc automat la realizarea bunstrii.
5

Realitatea s-a dovedit mult mai complex, mai dur, demonstrnd c introducerea mecanismului pieei este posibil numai paralel cu construcia unui context socio-economic favorabil. Analiznd momentul 1990 din punct de vedere al manifestrilor economiei subterane, constatm c, din cele trei componente anterior prezentate, i fceau simit prezena frauda fiscal i, n mai mic msur, munca la greu. Lips cronic de pe pia a unor produse de strict necesitate, criterii i metode aberante de planificare a vnzrii etc. au generat i dezvoltat o pia paralel de dimensiuni considerabile. Dei nu pot fi prezentate statistici, este important de subliniat c n ultimii ani ai deceniului opt s-a renunat practic la importul de cafea i igri cu filtru, piaa acestor produse fiind cedat contient economiei paralele. Prezentarea acestor aspecte poate aprea un detaliu nesemnificativ pentru o lucrare ce-i propune studierea unui fenomen economic, dar trebuie inut cont c prin sistemul de taxe i impozite aceste produse acoper peste 15 procente din veniturile bugetului unui stat. De asemenea, trebuie amintit importana pieei paralele n asigurarea unor produse de uz cosmetic-igienic, apoi textile i chiar bunuri electrocasnice. Periodic, pe parcursul deceniului nou s-au nregistrat crize foarte puternice de produse de strict necesitate: ulei, diferite legume, detergeni. Motivaia clasic, respectiv producia insuficient, lipsa de materii prime, dezinteresul i incompetena unor factori de decizie, nu poate fi negat, dar, analiznd post factum cele prezentate, considerm c o parte important a tuturor acestor situaii a fost provocat contient i a cptat dimensiuni amplificate, fiind generatoare de importante ctiguri ilicite pentru anumite structuri profesionale care prin aceste activiti au fcut trecerea de la modesta piaa paralel la structurile organizate ale economiei subterane, acumulnd importante venituri ilicite. Aceast evoluie a fost stimulat de haosul legislativ care a caracterizat perioada imediat urmtoare momentului 1989, cnd, n spatele unor ndelungi i repetate teorii despre echitate i corectitudine, s-au derulat importante operaiuni necontrolate, oneroase. Astfel, legislaia economic a aprut cu ntrziere, neadaptat realitii, ncercnd cu stngcie s mpace concomitent i imensul aparat birocratic de stat, dar s i promoveze msuri de stimulare a iniiativei private. n fapt, rezultatul acestor msuri s-a concretizat n blocarea ntregului sistem economic, respingerea potenialilor mari investitori, scurgerea fr control a avuiei naionale i concentrarea artificial a unor importante valori materiale i bneti n minile ctorva oameni de afaceri. Adugnd la aceste elemente necunoaterea de ctre funcionarii aparatului de stat a principiilor de funcionare a economiei de pia, precum i corupia ce a cuprins aceste categorii profesionale, a rezultat mediul economico-social favorizant pentru economia subteran.

4.Economia subteran n Romnia


n evoluia sa, pe parcursul ultimului deceniu, se pot distinge din punct de vedere al modului de organizare trei etape: formarea structurilor subterane, dezvoltarea reelelor i concentrarea deciziei. 4.1. Formarea structurilor subterane Pe fondul situaiei economico-sociale anterior prezentat, ncepnd cu primele zile ale anului 1990, s-au creat grupuri de interese specializate n operaiuni de contraband att pentru export ct i pentru import, n operaiuni de specula cu produse deficitare, n prestarea unor servicii de transport, alimentaie public. Astfel profitndu-se de preurile sczute, la care se gseau pe piaa intern o serie de produse industriale, precum; scule, dispozitive, aparate electrice, dar i bunuri de consum, au fost achiziionate i, fr a exista autorizaii, fr a se pltii taxe, mrfurile au fost vndute pe pieele din rile apropiate, obinndu-se sume importante care, n funcie de anumite oportuniti, au fost tezaurizate sau folosite pentru dezvoltarea activitii.
6

ntr-un mod asemntor, s-au derulat i operaiuni de import, piaa romneasc fiind invadat de mrfuri slab calitative, dar cu forme i utiliti dorite de populaie. n acelai timp au aprut activiti particulare de transport-taxi, apoi comercializarea n regim de alimentaie public a unor produse de calitate ndoielnic, mici tonete, puncte volante sau preluarea din depozitele statului la preuri modice a unor mrfuri deficitare i comercializarea lor imediat la preuri de specul. Toate aceste activiti s-au desfurat practic fr nici o restricie n primul semestru al anului 1990, momentul apariiei primelor reglementri privind activitatea economic privat fiind astfel categoric depit de reacia mult mai rapid a unor categorii profesionale n formare. Veniturile realizate au fost n multe cazuri importante i, alturi de sumele provenite din activitile desfurate clandestin anterior anului 1990 au constituit capitalul pentru iniierea unor afaceri legal organizate. ncepnd cu anul 1991, au fost nfiinate un numr considerabil de societile private, o pondere importana avnd-o societile cu participare de capital strin. Apariia sub aceast form a iniiativei private i mai ales participarea capitalului strin au constituit-o n mod evident un semnal economic privind orientarea economiei ctre pia. Dar privind din punct de vedere al obiectului prezentei lucrri, trebuie precizat c peste 90 % din societile cu capital strin sau limitat la investirea unui capital sub 1000 dolari SUA, cunoscute fiind o multitudine de situaii n care aportul s-a limitat la cele cteva zeci de dolari ct a fost sum minim necesar pentru nfiinarea societilor comerciale. Majoritatea investiiilor au provenit din rile Orientului Mijlociu i Apropiat, obiectul de activitate al acestor mici firme a fost n exclusivitate comerul cu bunuri importate din rile de origine ale asociailor. Astfel piaa romneasc a fost invadat de produse alimentare, buturi, igri, cafea, produse textile, nclminte de o calitate ndoielnic dar la preuri care au atras populaia cu venituri modeste, Fr a avea o pondere important n aceast etap, analiznd din punct de vedere al economiei subterane, trebuie amintii i mici comerciani autohtoni care au urmrit specularea unor momente prielnice pentru realizarea unor achiziii de mrfuri, au organizat mici puncte de vnzare cu evitarea sau sustragerea de la plata impozitelor. Concluzionnd, putem spune c, n perioada 1990-1993, principala form de manifestare a economiei subterane a fost frauda fiscal, iar elementul care a favorizat dezvoltarea sa a fost lipsa cadrului legislativ adecvat. 4.2Firmele fantom Lipsa unor reglementri legale, carenele existente n cele n vigoare, coroborate cu lipsa de cooperare a factorilor responsabili cu nfiinarea societilor comerciale au fost speculate de diveri comerciani inventivi care au nfiinat o mulime de firme, care, dei, aparent funcioneaz legal, nu sunt de gsit la sediile declarate. Precum fantomele din poveti, aceste firme existe, dar nu se vd, nu pot fi atinse. De aceea, ele nu se regsesc n economia real, de la suprafa, locul lor predilect de aciune constituindu-l economia subteran, invizibil. Astfel de firme sunt marii actori ai evaziunii fiscale, ai contrabandei, ai bancrutei frauduloase i ai altor infraciuni considerate ca generatoare de bani murdari. nfiinarea i funcionarea firmelor fantom nu constituie un scop n sine, ci, pentru a eluda legislaia, cel mai adesea n domeniul fiscal. De cele mai multe ori asemenea firme se creeaz n special pentru tranzacionarea unor mari afaceri ilegale, dup care acestea dispar din lumea afacerilor, patronii lor procednd la nfiinarea altor asemenea societi, utilizate n acelai scop, dup care din nou sunt abandonate i asemenea mai departe. Existena unui ridicat nivel al economiei subterane (dup ultimele calcule peste 50% din produsul intern brut) este n primul rnd rezultatul funcionarii unor asemenea firme. Din experiena de pn acum rezult c marii specialiti n firme fantom sunt, n special, cetenii strini, n special din lumea oriental. De altfel, imensele sume obinute din economia subteran sunt schimbate n valut i transferate, cu destul de mult uurin, n strintate, fr a
7

exista o contraprestaie a acestor transferuri, conducnd n felul acesta la dezechilibrarea i mai accentuat a balanei de pli. Amploarea fenomenului trebuie s dea de gndit factorilor responsabili cu perfecionarea legislaiei n domeniu, astfel nct, dac acesta nu poate fi strpit, cel puin s fie inut sub control.

5.Legislaia din Romnia cu privire la combaterea economiei subterane


Legislaia fiscal a cptat contur prin reglementarea impozitului pe profit, a taxelor vamale i mai ales prin introducerea taxei pe valoare adugat, sistem de impozitare modern, aliniat standardelor internaionale. Importante au fost i prevederile legale ce au acordat faciliti fiscale unor categorii de investitori, funcie de volumul afacerilor i ramura de activitate. nfiinarea n cadrul Ministerului Finanelor a Grzii Financiare, renfiinarea Curii de Conturi, reorganizarea unor sectoare ale poliiei funcie de evoluia fenomenului de criminalitate economic au constituit realizri evidente. Completnd acest cadru cu prevederile legale privind privatizarea unor societi comerciale aparinnd statului, se poate concluziona c att din punct de vedere legislativ, ct i instituional, dincolo de evidente necorelri, imperfeciuni i inconsecvene, s-a reuit orientarea ireversibil a societii spre economia de pia. Activitatea economic subteran a cptat noi dimensiuni, avnd cteva inte precise; acapararea pieei pentru produsele de larg consum i obinerea de fonduri pentru achiziionarea unor importante active comerciale i industriale. Pentru atingerea acestor obiective au fost utilizate mijloace i procedee foarte diverse, precum formarea unor lanuri de firme fantom, jocurile piramidale, obinerea unor credite n condiii nelegale, penetrarea sistemului bancar, corupia etc. ncercnd o clasificare, se poate afirma c firmele fantom au reprezentat cel mai utilizat mijloc de manifestare a economiei subterane pentru aceast etap, att din punct de vedere al momentului apariiei lor, ct mai ales al consecinelor economice negative generate. Aciunile de contraband, de distribuie pe pia a unor produse cu origine i calitate ndoielnic, evaziunea fiscal, sustragerea de la taxele vamale, solicitarea unor rambursri necuvenite de la bugetul statului au fost svrite n principal prin utilizarea unor firme. Din punct de vedere al modului de decontare, trebuie subliniat c aceste tranzacii au utilizat numerarul, genernd disfuncii importante pentru circuitul monedei naionale. Trebuie amintite i alte forme de manifestare a economiei subterane, respectiv obinerea unor credite garantate cu bunuri fr valoare, utilizarea creditelor n alte scopuri dect cele declarate etc. Analiznd fiecare tip de operaiune n parte, se constat c, pe lng elementele ajuttoare deja prezentate, respectiv necorelrile i contradiciile legislative, multe din aciuni au fost posibile datorit fenomenului de corupie. Concluzionnd, putem spune c n intervalul 1993 - 1995, economia subteran a cptat dimensiuni considerabile i a cristalizat reelele specializate. Sfera de activitate a cuprins, pe lng evaziunea fiscal i munca la negru, elemente certe ale crimei organizate. Trebuie subliniat c n continuare s-a meninut o anumit demarcaie ntre activitile n care au fost implicai ceteni strini, respectiv import-exportul unor bunuri de larg consum, controlul pieei valutare, i cele n care au fost implicai rezideni. n 1994-1995, Romnia s-a aliniat celorlalte rii ex-socialiste din Europa central n comerul exterior. n 1997, exporturile romneti ctre Uniunea Europeana au reprezentat 55% din totalul exportului, acesta fiind principalul partener comercial al Romniei. Dei n 1997 deficitul bugetar a fost redus la 3,6% din PIB, politica macroeconomic a fost lipsit de consisten . Politica guvernului de accelerare a privatizrii i de restructurare a industriei nu a putut fi imediat aplicat, din cauza disputelor politice i politicianiste, a barierelor birocratiei i a lipsei de experien administrativ.
8

Un nou guvern a fost instalat n aprilie 1998, parlamentul acceptnd programul de guvernare al acestuia pentru 1998-2000. Acesta prevede aciuni i msuri privind redresarea cererii interne i consolidarea stabilizrii macroeconomice, creterea economic durabil bazat pe export, ntrirea controlului inflaiei i a deficitului bugetar, politici fiscale i de mprumut public prudente, sporirea eficienei alocrii i folosirii banilor publici. De asemenea , se acorda atenie crerii i ameliorrii cadrului instituional: retrocedarea proprietilor ctre fotii proprietari i plata unor despgubiri echitabile; instituirea proprietii publice i reglementarea regimului juridic al aceteia; reforma administraiei publice; statutul funcionarului public i rspunderea ministerial; dezvoltarea regional; revizuirea Codului Muncii; impozitul pe venit global; reforme sociale. Prin restructurarea profund a regimului proprietii, privatizarea reprezint o coordonat fundamental a tranziiei la mecanismele pieei. Demarat n 1992, ca un transfer de proprietate al bunurilor statului n sectorul privat, privatizarea a avut un ritm lent ntre anii 1992 si 1996, dinamica fiind mai accentuat n 1997 i ulterior. n profida dificultilor , privatizarea avut implicaii sociale importante. Drepturile de proprietate au nceput s-i manifeste efectele n comportamentul indivizilor, n cadrul unor piee emergente, n curs de instituionalizare. A avut loc restrngerea relativ a sectorului de stat, care din anul 1996 a ncetat s dein poziia predominant. Pe ansamblu, n 1997 sectorul privat a devenit predominant (58% din PIB). n condiiile unui mecanism de pia n curs de constituire, avnd destule imperfeciuni, privatizarea n Romnia nu a fost mai lent ca ritm, ci i cu pierderi pentru stat - este arhicunoscut exemplu flotei comerciale i de pescuit corupia fiind de asemenea larg prezent multe contracte de vnzare a activelor statului fiind de asemenea contestate din punct de vedere al corectitudinii desfurrii proceselor, al tendinei de a avantaja anumite grupuri de interese economice sau politice. n anii urmtori alegerilor din noiembrie 1996, starea economic s-a agravat vertiginos. n 1998 sectorul privat acoperea 12% din producia industrial, iar volumul investiiilor strine se ridicau la 3,6 miliarde de dolari. Guvernul nu i-a asumat riscurile nchiderii marilor coloi industriali, fiind meninut subvenionarea mascat. n toi anii de dupa 1989, dar mai ales dupa 1996, Banca Naional a Romniei a cutat s-i ndeplineasc ct mai profesional atribuiile. n acest sens msurile monetariste, ndreptate spre meninerea puterii de cumprare a unitii monetare naionale sau a descreterii acesteia n limitele rezonabile, s-au artat eficiente. n anul 1999, guvernul a continuat programul de stabilizare macroeconomic, convenit anterior cu FMI avnd n esen aceleai obiective: reducerea inflaiei unui deficit bugetar sub 3% din PIB i reducerea deficitului de cont curent. Obiectivele stabilite au fost obinute prin majorri de taxe i impozite, corelat cu reducerea subveniilor n industrie (n special, n sectoarele extraciei i energetic). ntruct aplicarea ajustrilor structurale a fost slab, efectele macrostabilizrii s-au diluat n prima jumtate a anului 1999, deficitul balanei comerciale fiind de asemenea n scdere. Starea economiei n anul 2000 poate fi ilustrat prin cteva cifre deloc ncurajatoare. Rata inflaiei a ajuns la 58,4%, n anul 1999, pentru ca n anul 2000 s fie estimat la 40-42%. n anul 2000, Romnia se plaseaz pe locul 94 n lume ca grad de liberalizare a economiei. Investiiile strine directe au atins n anul 1999, 4,3 miliarde de dolari, printre cele mai reduse din Europa de Est. n condiiile n care, dup anul 1999, produsul intern brut a nceput s creasc, de la un an la altul, n termeni reali, tendina descresctoare a gradului de fiscalitate poate fi apreciat ca efect al tendinei generale de relaxare fiscal manifestat n ultimii. Cu titlu de exemplu se pot meniona, n acest sens, reducerea, de la 1 ianuarie 2000, a cotei impozitului pe profit, de la 38% la 25%, i apoi la 16%, ncepnd cu 1 ianuarie 2005, reducerea, tot de la 1 ianuarie 2000, a cotei generale de T.V.A., de la 22% la 19% precum i reducerea presiunii fiscale exercitate de contribuiile de asigurri sociale, de la 55%, n anul 2001, la 49%, n anul 2005. Cu ajutorul metodei de calcul - MIMC (Multiple Indicators Multiple Causes), n care nivelul economiei subterane nu este calculat n funcie de o singur variabil, ci de mai muli indicatori, de la povara fiscal i nivelul cheltuielilor publice pn la indicele libertii economice, rata omajului i PIB pe cap de locuitor, Friedrich Schneider a efectuat un studiu n 2009, pe 120 de state din diferite zone, n funcie de dezvoltarea economic, Romnia ocup locul 11 n clasamentul celor 19 state din
9

Europa Central i de Est i Asia Central cu o economie subteran de 37,5% din PIB n 2006, la acelai nivel cu Bulgaria, cu 10 puncte procentuale peste Ungaria, Polonia i Slovenia, i 20 peste Cehia i Slovacia. Aceste dou state, de altfel, au un nivel al economiei subterane apropiat de cel al statelor dezvoltate, membre OECD, cu o medie de 16% din PIB. Dat fiind ritmul de cretere a economiei informale din Romnia, care a avansat de la 35,6 n 2000 la 36,4 n 2004 i la 37,5 n 2005, amplificat de criza economic din ultimii doi ani, probabil c n 2010 nivelul acesteia depete 40% din PIB. Partea nevzut a economiei Romniei a ajuns s reprezinte nu mai puin de 20% din PIB, potrivit INS. n ultimii ani se observ o cretere a nivelului economiei ascunse, asa cum este denumit de ctre INS. Cea mai nalt valoare s-a nregistrat n anul 1998, atunci cnd procentul economiei ascunse din PIB a atins 23,5%. Ulterior s-a inregistrat o scdere de pn la 14,5% din PIB, n anul 2004, dup care a nceput din nou s creasc din 2006, iar acum se apropie de nivelul inregistrat n urma cu 11 ani. Ponderea economiei ascunse n Produsul Intern Brut este n urcare de la 19,8% din PIB la sfritul anului trecut i 19,6% n 2008, potrivit datelor Institutului Naional de Statistic (INS). Ponderea economiei subterane n PIB

25 20 15 10 5 0

23.5 20 18.4 18.6 18.1 17.9 17.6 15.4 14.5 16.6 19.2 20 20.4 19.6 19.8

1996 1997 1998 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

sursa INS

6.Soluii pentru combaterea economiei subterane


Evoluia din ultimii ani a economiei subterane din Romnia trebuie s constituie un motiv, dac nu de ngrijorare, cel puin de preocupare n domeniul prevenirii i pentru factorii de decizie, aceasta innd cont de existena sistemului economic dualist din Romnia (unul subteran, n ascensiune, iar cel oficial, slab i ineficient, cu palide semne de redresare). Combaterea economiei subterane nu trebuie s constituie o int n sine, reuita acestor msuri ducnd n esen la mbuntirea climatului general economico-social capabil s produc eficien i, pe aceast baz, prosperitate. Pentru atingerea obiectivelor amintite, cheia de bolt o constituie recptarea de ctre populaie a ncrederii n capacitatea de guvernare a clasei politice, a partidelor politice. Pentru aceasta, sunt necesare o serie de condiii: apariia unei noi clase politice mai dinamice, care s nu mai fie acuzat de imobilism, conservatorism, favoritism i corupie, promovarea votului uninominal. reglementarea concret a statutului funcionarului public, crearea unui prestigiu al funcionarului de stat, caracterizat prin cinste, corectitudine i responsabilitate, concomitent cu
10

asigurarea unor condiii materiale prin care s i se asigure un trai decent i ferit de tentaculele corupiei; accelerarea procesului de restructurare i modernizare a justiiei, a celorlalte componente din aparatul de stat chemate s lupte mpotriva corupiei, mpotriva criminalitii economicofinanciare, cum ar fi: poliia, garda financiar etc; realizarea unui program de educare a populaiei privind lupta mpotriva corupiei si n domeniul reformelor economice, al sistemului de impozitare, n scopul de a cpta sprijinul participarea implicarea i acordul acesteia. eliminarea cauzelor principale ale dezvoltrii economiei subterane: impozitele ridicate i intervenia excesiv a statului n economie. n acest scop, se impune reducerea impozitrii ineficiente i contraproductive a salariilor, sistem care i favorizeaz pe cei cu posibiliti materiale mai ridicate n defavoarea celor avui; accelerarea procesului de privatizare, liberalizarea efectiv a unor domenii ale comerului prin reducerea substanial a taxelor la importuri i renunarea definitiv la scutirile (temporare) de taxe la import pentru anumite categorii de produse sau personae , aceasta fiind o cale sigur pentru eliminarea (diminuarea) fraudelor i corupiei; reducerea drastic a cheltuielilor guvernamentale, utilizarea fondurilor bugetare cu prioritate spre construcia (dezvoltarea) unei infrastructuri moderne, proces care trebuie susinut prin creterea investiiilor, cretere economic i o diminuare a ratei economice subterane; regndirea procesului de impozitare, astfel nct contribuabilii s primeasc beneficii pe msura impozitelor pltite, finalitatea reprezentnd-o reducerea nivelului evaziunii fiscale i sporirea susinerii guvernamentale din partea pltitorilor de taxe i impozite; adoptarea unei noi legi a sponsorizrii, precum i a funcionrii asociaiilor nonprofit, fundaiilor, beneficiare ale aciunilor de sponsorizare; reducerea birocraiei n sistemul de lansare a noilor afaceri, reformularea ncadrrii legislative pentru faliment; renunarea la practica adoptrii excesive de ordonane de urgen de ctre govern i redobndirea rolului firesc al parlamentului n sistemul legislative prin respectarea competenelor, atributelor sale constituionale; accelerarea procesului de privatizare a instituiilor bancare, cale prin care se poate pune capt hemoragiilor financiare grave, distructive, antinaionale de tip Bancorex sau Banca Agricol; adoptarea unor msuri stimulative care s duc la atragerea investiiilor strine; crearea de stimulente pentru populaie, spre a evita capcanele economiei subterane . Romnia, ca membru al Uniunii Europene,trebuie, n cel mai scurt timp, s-i armonizeze legislaia i practica n domeniul fiscal, judiciar etc., ca de altfel ntregul compor-tament economico-social, cu cel al Uniunii. Acest obiectiv impune eforturi importante din partea societii romneti, inclusiv pentru reducerea nivelului economiei subterane, care, n prezent, depete cu mult media european.

7.Concluzii
Economia subterana reprezinta un flagel greu de combatut nu doar in Romania, ci in toate statele mari ale lumii. Evident, gradul de dificultate nu reprezinta o bariera de netrecut in calea incercarii de a reduce acest fenomen. Totusi, pentru a-i cunoaste amploarea, este nevoie sa analizam acest fenomen din mai multe perspective. La ora actual ne aflm n situaia n care acceptm mai mult sau mai puin c economia subteran n ara noastr este benefic deoarece foarte multe familii cu un nivel de trai sczut se descurc muncind la negru. Orice ru la urma urmei este ru, dar s recunoatem c este mult mai ru dect fr ru, n cazul economiei subterane!

11

8.Bibliografie
1.Boicean Danusia, Instituiile Uniunii Europene. Combaterea fenomenelor ilicite de economie subteran, Universitatea Lucian Blaga, 2004 2. Craiu Nicolae, Economia subteran i disfuncionaliti generate de constituirea i consumarea veniturilor factorului public, Universitatea Lucian Blaga, 2003 3. Craiu Nicolae, Frauda, evaziunea fiscal i veniturile statului, Revista Finane, Credit, Contabilitate, Nr.3/2001 4. Moteanu T.,Cataram D., u L., Cmpeanu E., Politici fiscale i bugetare europene, Editura Universitar, Bucureti, 2005 5. Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale (publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.299 din 24 octombrie 1994, i modificat prin: a) Ordonana Guvernului nr. 61/2002 privind colectarea creanelor bugetare, publicat n Monitorul Oficial, Partea I, nr.644 din 30 august 2002, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 79/2003, publicat n Monitorul Oficial, Partea I, nr.193 din 26 martie 2003; b) Legea nr. 161/2003, publicat n Monitorul Oficial, Partea I, nr.279 din 11 aprilie 2003; Surse internet: 1. http://www.cotidianul.ro/economia-subterana-din-romania-ajunge-la-30-din-pib 2. http://anaf.mfinante.ro/public/wps/portal/ANAF 3. http://economie.hotnews.ro/stiri-finante_banci-8602563-evolutia-economiei-subteraneromania-2011.htm

12