UNIVERSIDAD CIENTFICA DEL PER FACULTAD DE NEGOCIOS

PRACTICAS PRE-PROFESIONALES N I

ALUMNA

: KARLA MARIELA BSCONES TORREJN

CICLO

: IX

CARRERA

: CONTABILIDAD Y FINANZAS

DOCENTE

: C.P.C.C EDWIN DELGADO HILDEBRANDT

IQUITOS PER 2012

INDICE:

I.-

INTRODUCCION

II.- OBJETIVO DE LA PRCTICA 2.1. General. 2.2. Especfico. III.- CAPITULO 1: DESCRIPCION DE LA INSTITUCION O EMPRESA 3.1. Objetivo Social. 3.2. Propiedad de la Empresa. 3.3. Mercado de la Empresa. 3.4. Producto de la Empresa. IV.- CAPITULO 2: FORMULACION DE LOS EE.FF. 4.1. Describir hechos Econmicos Financieros. 4.2. Registros Contables. 4.3. EE.FF. V.- CAPITULO 3: CONTABILIDAD GERENCIAL 5.1. Interpretacin de los EE.FF. 5.2. Anlisis Financiero. VI.- CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES 6.1. Conclusiones. 6.2. Recomendaciones. BIBLIOGRFIA ANEXO 14 15 16 17,18,19,20 y 21 11 11,12 y 13 6 6,7 y 8 9 y 10 5 5 5 5 4 4

INTRODUCCION

El presente informe de Prcticas Pre-Profesionales I se ha desarrollado de conformidad con lo establecido en los estatutos de la Universidad Cientfica del Per, la cual establece que el alumno debe tener como mnimo 4 meses de prcticas en el rea contable, por la cual he realizado mis prcticasen una entidad privada como asistente contable, por un perodo de seis (06) meses.

El sistema contable que se utiliza como herramienta para el registro de las operaciones en la Empresa es el CONCAR 2011.En este sistema se registran las operaciones de la actividad de la empresa como son: compras, ventas, caja y Libro Diario.

En el informe detallar los objetivos que se trata de alcanzar con esta prctica y que guardan relacin con el perfil profesional de la carrera; dando a conocer la Situacin Financiera, Econmica y administrativa de la Sociedad de Beneficencia Pblica de Iquitos.

II.- OBJETIVO DE LA PRCTICA PRE PROFESIONAL 2.1. General: Elaborar el Informe de Prcticas Pre Profesional I de la Carrera Profesional de Contabilidad y Finanzas, cumpliendo el requisito exigido por la Facultad de Negocios para obtener el Grado Acadmico de Bachiller en Ciencias Contables.

2.2. Especfico: Describir las funciones de cada libro y registros contables. Analizar e interpretar la Situacin Financiera, econmica y administrativa de la Empresa para conocer la situacin real, poniendo en prctica los conocimientos adquiridos en la universidad. Aplicar las herramientas fundamentales y tcnicas analticas en los estados Financieros, con el fin de obtener una buena interpretacin de dichos estados financieros en la Toma de Decisiones.

INFORME PRCTICA PRE - PROFESIONALES

III.-

CAPITULO 1: Descripcin de la Institucin o empresa. 3.1. Objeto Social. La empresa Multiservicios BASTOR E.I.R.L con RUC N20541132181 representado por la Gerente General la seora DORA BEATRIS TORREJN ZAMORA, tiene por objeto social el dedicarse a la actividad principal y propio de venta de tonners, repuestos de motocicletas, accesorios de computo, y otros suministros en general. Razn Social: Persona Jurdica: MULTISERVICIOS BASTOR E.I.R.L Localizacin y Ubicacin: Domicilio fiscal:URB. SARGENTO LORES Q12 - DISTRITO DE IQUITOS 3.2. Propiedad de la empresa. En la actualidad el Patrimonio Neto es de S/. 57,505.00 Cuenta con un Activo Neto de S/ 71,356.00, la misma que se ha ido adquiriendo en el transcurso del Primer ao, la cual est conformada principalmente por caja y bancos, Existencias, Suministros Diversos y Activos Fijos. Las existencias tienen una rotacin mensual normal, la misma que est conformada principalmente por los servicios de Asesora legales y Jurdicos. 3.3. Mercado de la empresa. La empresa tiene como mercado principal la ciudad de Iquitos. Los distritos de Iquitos, Punchana, Beln, San Juan y en el mbito de la provincia de Maynas y Regin Loreto. 3.4. Productos de la empresa. La Empresa brinda servicio de venta de suministros a crdito a 20 y 40 das, que pone a disposicin de las personas naturales o jurdicas de la ciudad de Iquitos y de la regin

IV.- CAPITULO 2: FORMULACIN DE LOS EE.FF. 4.1. Describir hechos Econmicos Financieros. La Empresa de servicio MULTISERVICIOS BASTOR E.I.R.L,tiene como domicilio legal en Urb. Sargento Lores Q12, en Iquitos Maynas - Loreto, con RUC N20541132181.Dedicada a la venta de tonners, repuestos de motocicletas, accesorios de cmputo, y otros suministros en general. Cuenta con S/. 8,500.00 de efectivo que es propiedad del Negocio como: Esta Empresa nos muestra en sus balances como est siendo manejando y llevados la contabilidad con el auxiliar contable bajo la supervisin del Contador Pblico Colegiado Certificado de la empresa. Los datos necesarios para efectuar el anlisis de la situacin econmica se extraen bsicamente del Estado de Ganancias y Prdidas. Por tal motivo, el anlisis de rentabilidad tiene una gran importancia para evaluar en alguna medida los riesgos crediticios inherentes. Estos a su vez nos muestran en gran parte informacin que necesitamos para tomar decisiones econmicas, para cuyo propsito se pueden integrar medidas analticas muy diferentes. 4.2 Registros Contables. De acuerdo a la legislacin vigente y por ser MULTISERVICIOS BASTOR E.I.R.L una empresa dedicada a la venta de tonners, repuestos de motocicletas, accesorios de cmputo, y otros suministros en general, est obligada a llevar los siguientes Libros y Registros: o Registro de Compras. o Registro de Ventas. o Libro Caja y Bancos. o Libro Diario simplificado Requisitos: Estos libros y registros son de carcter obligatorio tributario y tienen la debida foliacin. La cual se encuentra con la respectiva legalizacin ante el notario pblico (segn el TUO), para as tener valor legal frente a las rendiciones de cuentas a la administracin tributaria (SUNAT).

Forma de llevar los registros: La empresa realiza su contabilidad en un sistema computarizado llamado CONCAR, al registrar sus operaciones en los siguientes registros principales y auxiliares a mencionar. Ordenamiento De Los Documentos De Ingresos Y Egresos. Estos documentos ya sean de ingresos o egresos son archivados cada uno en un respectivo file, esto se da por fecha, para su debido control y posterior registro en la cuentas correspondientes. 4.2.1. Registro de Compras. Es un registro auxiliar y cumple con los requisitos anteriores mencionada. Aqu se registran las adquisiciones en forma computarizada, que realiza la empresa, donde se les asigna un cdigo de referencia para una rpida ubicacin de las operaciones. Tambin se realiza el registro en forma cronolgica y diaria de cada uno de los documentos que sustenten todas las adquisiciones de productos para el giro del negocio, y as mismo las adquisiciones para el desempeo de las funciones de la misma. Los documentos de compras, (facturas, boletas de venta, ticket, recibos por honorarios), son archivados cronolgicamente por la copia usuario. 4.2.2. Registros de Ventas. Al igual que el registro de compras, es un registro auxiliar y cumple con los requisitos anteriores mencionada. En el cual se registran las ventas de prestacin del servicio y asesora contable. Su registro se da cronolgicamente y ordenada, aqu se registran las facturas y boletas de ventas. Al registrar estos documentos cada uno recibe una numeracin y una codificacin, para su identificacin. Tambin se realiza el registro de las facturas y boletas anuladas para su control correlativo.

Estos Series son: - Facturas - Boletas de Venta - Notas de Crditos - Notas de Debito : : : : 001 001 001 001 001

- Liquidacin de Compras:

Estos documentos son registrados mensualmente los que se emitieron en dicha oportunidad, y no tiene que estar atrasado ms de 10 das, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, ya que a partir de este perodo al comienzo de cada mes se debe hacer efectivo el pago a cuenta del impuesto a la renta. Los documentos de ventas, (facturas y boletas de venta), son archivados cronolgicamente por su copia emisor. 4.2.3. Libro de Caja. Se registran los ingresos y egresos en efectivo que se realizan en ese mes, tales como cobro en efectivo, pago en efectivo, pago de impuesto a la renta, pago de servicios, recibos por honorarios, etc. 4.2.5. Libro Diario Simplificado. Es un libro principal de foliacin simple y cumple con los requisitos anteriores mencionada y es llevada en forma computarizada. Este recibe informacin centralizada de los registros auxiliares, donde se registran el total de las ventas, compra y Libro Caja del mes con sus respectivos asientos contables. Las depreciaciones se calculan anualmente para el respectivo control de los activos y para la elaboracin de los estados financieros. As mismo el costo de venta es provisionado cada fin de ao, usando la respectiva frmula para dicha provisin. Costo de venta = Inventario Inicial + Compras - Inventario Final

Tambin al finalizar el periodo se pasa a realzar el registro del asiento de cierre cada operacin con sus respectivos asientos contables de manera computarizada. 4.3. EE.FF. Los estados financieros son cuadros contables que presentan en forma sistemtica y ordenada diversos aspectos de la situacin financiera y econmica, adems de los resultadosde la empresa, el cual son elaborados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Los Estados Financieros que debe presentar obligatoriamente son: Balance General Estado de Ganancias y Perdidas 4.3.1. Balance General. Presenta la Situacin econmica de la Gestin de la Empresa; indicando si la Administracin ha actuado en la Toma de Decisiones con criterios de economa, o si las inversiones a corto y/o largo plazo produjeron rendimientos positivos o negativos. 4.3.2. Estado de Ganancias y Prdidas. Es importante porque refleja la real situacin financiera, administrativa y econmica de la empresa, este estado financiero da a conocer si la empresa tuvo una utilidad positiva o negativa durante ese periodo. Informacin Complementaria Est referida por lo general a la exposicin de los saldos inciales y movimientos de las cuentas, que por su importancia de anlisis adicionales para sus mejor interpretacin. Como en el anexo 01 y 02: Tenemos el balance general y el estado de ganancias y prdidas en histrico y a nivel monetario. El anexo 03: Se observa la constancia laboral de la empresa. El anexo 04: Tenemos el informe enviada al gerente de la empresa del rea de contabilidad donde esta las opiniones y descripcin del anlisis de los estados financieros.

V.- CAPITULO 3: CONTABILIDAD GERENCIAL 5.1. Interpretacin de los Estados Financieros. Como se puede notar en la empresa, la mayor parte de su activo est conformada por Caja y Bancos, cuentas por cobrar comerciales y mercaderas, ya que este es el punto principal para el giro del negocio; con relacin al patrimonio que es de S/. 57,505.00; es decir que la empresa est teniendo muy buenos ingresos. La empresa cuenta hasta el 31 de Diciembre del 2011 con un resultado acumulado positivo de S/.1,250.00, y esperando que este ao tenga un incremento. 5.2. Anlisis Financiero.

En este se us el mtodo de los ratios, la cual nos explica el movimiento que ha tenido la empresa, es decir cules son las fuentes de capital, como estn distribuidas las obligaciones entre pasivo circulante, pasivo a largo plazo y capital propio. Permite apreciar con facilidad la prioridad que otorga la empresa a las inversiones, es decir la distribucin de sus recursos entre las diferentes cuentas del activo. Brinda un panorama mucho ms claro, de las fuentes ms importantes de financiamiento de recursos. Con esto me refiero a que, en el lado de los pasivos podemos ver cul o cules de las cuentas estn financiando los activos en mayor medida. 5.2.1. BALANCE GENERAL:

En este se us el mtodo de los ratios, la cual nos explica la el movimiento que ha tenido la empresa, es decir cules son las fuentes de capital, como estn distribuidas las obligaciones entre pasivo circulante, pasivo a largo plazo y capital propio. Permite apreciar con facilidad la prioridad que otorga la empresa a las inversiones, es decir la distribucin de sus recursos entre las diferentes cuentas del activo.

1. Ratios e indicadores: Liquidez: Este indicador es de mucha importancia ya que nos permiti saber que la empresa no tiene y ha obtenido liquidez durante el periodo. Se utiliz el siguiente indicador:

La empresa durante el periodo contable dispone de S/ 2.56 para cada 1.00 Nuevo sol de obligacin. Gestin: Este indicadores nos permiti ver que la empresa si tuvo buena ventas, pero sus gastos operacionales fueron normales al movimiento econmico del ejercicio. Se utiliz el siguiente indicador:

El Sr. contribuyente durante su periodo tuvo una rotacin de sus Servicios de Asesora Legales y Jurdicos de 2.60 en todo el periodo.

Los gastos durante el periodo tuvieron una notable incremento de 0.053 en su prestacin de servicio del periodo. Endeudamiento: Este indicadores pudimos observar que la persona est en la capacidad de contraer deudas y hasta donde puede endeudarse para afrontarlos. Se utiliz el siguiente indicador:

La persona de prestacin de servicio sus deudas son menores de un 39% de sus activos que tiene disponibles. Rentabilidad: Los indicadores de rentabilidad muestra que ha crecido considerablemente con respecto a los ndices del sector lo que nos indica que la empresa ha sido eficiente. Se utiliz el siguiente indicador: Rentabilidad Sobre Los Capitales Propios

La utilidad neta que se obtuvo durante el periodo fue Positivo que muestra un 28% del capital de trabajo que tena. VI.CAPITULO 4: CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES 6.1. Conclusiones: La prctica que se viene realizando en la Empresa MULTISERVICIOS BASTOR E.I.R.L. consiste en procesos contables cotidianos que permitan brindar un buen asesoramiento contable a la empresa.

La contabilidad que se desarrolla en MULTISERVICIOS BASTOR E.I.R.L se realiza manera computarizada a travs del Sistema de Contabilidad General CONCAR aplicando y analizando las cuentas y a su vez el buen manejo de este sistema.

Al realizar la prctica pre-profesional, estamos conociendo la realidad laboral de nuestra especialidad; y es as como nos preparamos para llevar a cabo de manera eficiente nuestra labor como futuros contadores.

6.2. RECOMENDACIONES

Es necesario que el plan de cuentas este correctamente elaborado. El ordenamiento de los documentos contables preferentemente debe hacerse diariamente, al da siguiente de efectuada las diferentes operaciones, con la finalidad de evitar retrasos y por consiguiente un inadecuado registro contable; aunque claro hay que tener en cuenta que los documentos no se retrasan debido que las oficinas contables se encuentra en la misma Empresa. El simple hecho de un anlisis es muy complicado y si lo exponemos a lo que se refiere en el rea de contabilidad es an mucho ms sobre todo para nosotros como estudiantes pero eso no es obstculo ya que debemos de afrontar cualquier problema, asumirlos y as aprender de nuestros errores, solo pongamos en prctica lo aprendido. En el siguiente anexo se puso un modelo de informe de la evolucin que se present ante el gerente general, dando as opinin sobre cmoest siendo llevada la empresa durante el presente periodo. Que con respecto a los ratios la empresas tiene estrategias para a poder subir o crecer ms en sus actividades de la mejor manera para el siguiente periodo.

BIBLIOGRAFIA 1. FLORES, J. EFFIO, F. Nuevo Plan Contable General Empresarial, 1ra. Edicin 2008 p. 396.

2. GIRALDO, Diccionario para Contadores, 1 Edicin, 463p.

3. HERNANDEZ, R FERNANDEZ, C. BAPTISTA, P, Op. Cit (23) p. 461

4. LEY N 28708, Ley del Sistema Nacional de Contabilidad.

5. RUEDA, G. Plan Contable General Revisado, Edicin 2006 p 07. Resolucin CONASEV N 006-84-EFC/94.10.

ANEXOS

MULTISERVICIOS BASTOR E.I.R.L RUC N 20541132181

BALANCE GENERAL AL 31 DICIEMBRE DEL 2011 (En Nuevos Soles) ACTIVO Efectivo y Equivalente Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar diversas Mercaderas Suministros Diversos Inm. Maq. Y equipo neto Cargas diferidas Otras cuentas del activo Depreciacin acumulada HISTORICO 8,500.00 7,656.00 0.00 52,950.00 0.00 2,250.00 0.00 0.00 71,356.00 PASIVO Sobregiros bancarios Tributos por pagar Remuneraciones por pagar Proveedores Cuentas por pagar diversas Beneficio sociales de los trabajadores TOTAL PASIVO PATRIMINIO Capital Resultados acumulados Resultado del ejercicio TOTAL PATRIMONIO HISTORICO 0.00 1,562.00 0.00 18,289.00 8,000.00 0.00 27,851.00 26,420.00 1,250.00 15,835.00 43,505.00 71,356.00

TOTAL ACTIVO NETO

-------------71,356.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

MULTISERVICIOS BASTOR E.I.R.L

RUC N 20541132181
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (En Nuevos Soles) HISTORICO Ventas netas Costo de Venta UTILIDAD BRUTA Gastos de administracin Gastos de ventas UTILIDAD DE OPERACIN Otros ingresos y gastos Gastos financieros Ingresos financieros Ingresos financieros gravados Gastos diversos UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO Utilidad antes de impuestos UTILIDAD DEL EJERCICIO 425,850.00 (375,286.00) 50,564.00 (20,684.00) (7,259.00) 22,621.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 22,621.00 (6,786.00) 15,835.00

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Informe para la evaluacin financiera empresarial.

MULTISERVICIOS BASTOR E.I.R.L. RUC N 20541132181

AL : Sra. DORA BEATRIS TORREJN ZAMORA GERENTE GENERAL

DE

KARLA MARIELLA BASCONES TORREJON Auxiliar Contable

ASUNTO:

DIAGNOSTICO FINANCIERO

FECHA

03 de Diciembre del 2012

Seor gerente general:

Cumplimos con informar a usted que al efectuar la evaluacin financiera de la empresa se ha tenido en consideracin los siguientes indicadores financieros en cuenta:

1.- Indicadores.

Liquidez: La liquidez general de la empresa nos muestra una determinada razn de que ha mantenido un nivel Positivo con respecto al promedio del sector y la actividad que va realizando. Mientras que la liquidez corriente ha crecido considerablemente.

Gestin:

Con respecto a estos indicadores podemos manifestar que se mantienen casi similares con respecto al promedio del cual nos lleva a opinar que este indicador es muy aceptable para la empresa.

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Endeudamiento:

Con respecto al endeudamiento este ha bajado respecto al nivel promedio del sector lo cual demuestra que tiene rentabilidad en el ltimo periodo lo que indica que la empresa no va a afrontar problemas financieros para cancelar sus obligaciones que contraiga con terceros.

Rentabilidad:

Los indicadores de rentabilidad ha crecido considerablemente con respecto a los ndices del sector lo que nos indica que la empresa ha sido muy eficiente.

DIAGNOSTICO DE LA EVALUACIN FINANCIERA Decimos que la liquidez de la empresa es muy buena mientras que la liquidez general es igual lo que origina que se va a cumplir con cancelar las obligaciones corrientes. Con respecto a los ndices de gestin nos indica que es aceptable la que de muestra, que hay un buen control de los gastos operacionales. Con respecto a la solvencias nos indica que la empresa no depende de capital financiado y adems sus indicadores nos muestra que estn bien rentables respecto al promedio del sector. La rentabilidad de la empresa es buena y aceptable porque est superior del promedio del sector lo que con lleva una buena y aceptable gestin empresarial.

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RECOMENDACIONES:

En vista de la situacin financiera de la empresa es rentable.

Se recomienda lo siguiente:

1.- Elaborar un flujo de caja priorizando de los pagos inmediatos de deudas a contraer a corto, mediano y largo plazo, para tratar de capitalizar las ganancias de futuro periodos.

2.- Hacer reingeniera en la poltica de ventas para incrementar la rotacin de servicios prestados y obtener mayor rentabilidad en los siguientes periodos esperado.

3.- Inspirar un mayor dinamismo a la poltica de venta, que permitiendo contar con nuevos productos para atender las necesidades propias del cliente podemos crecer en mayor escala.

Es todo cuanto informo.

ATENTAMENTE

___________________ KARLA BASCONES TORREJON AUXILIAR CONTABLE

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