UNIVERSIDAD YACAMBU FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABILIDAD INTERMEDIA

EL EFECTIVO

UNIDAD I EL EFECTIVO
Por: Beda Soto

EL EFECTIVO
Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es decir, emitida por el Estado y de obligatoria aceptacin dentro del Territorio Nacional, as como los depsitos a la vista destinados al pago de operaciones y obligaciones de la empresa.

Por: Beda Soto

Propiedades Bsicas del Efectivo

Disponibilidad Inmediata
Ninguna Limitacin para su utilizacin

Por: Beda Soto

Partidas que Integran el Efectivo

Dinero en efectivo en Moneda Nacional. Depsitos en cuentas corrientes y de ahorro.
Giros Postales, Telegrficos o bancarios.

Monedas extranjeras.

Oro en Barra y/o Amonedado.

Cheques de Gerencia, de Viajeros.

Cheques Devueltos por Errores de Forma.

Cheques emitidos pendientes por entregar a sus beneficiarios.

No Aceptados como Efectivo

Cheques con Fecha Adelantada. Cheques devueltos por falta de fondo. Vales de cajas o adelantos a empleados

Depsitos para la creacin de fondos.

Depsitos en Bancos Intervenidos.

Depsitos en un banco extranjero que de alguna forma establezca restricciones

Depsitos sujetos algn tipo de restriccin (plazo fijo)

Estampillas Postales

La Cuenta Caja
Es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo que ingresa a la empresa bien sea en monedas, billetes o cheques, dndosele un cargo, y es abonada para registrar la salida de esos ingresos.

La Cuenta Banco
El nombre de la cuenta Banco representa la institucin en la cual tenemos nuestro dinero depositado y donde se encuentra disponible en el momento que lo necesitamos.

Estas cuentas puede ser: Cuentas de Ahorro y Cuentas Corrientes

Fondo de Caja Chica

Es una cuenta que crea la empresa a travs de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar PAGOS MENORES, estableciendo previamente su monto.

Normas para llevar un buen control interno del efectivo

Segregacin adecuada de las funciones.

Aprobacin por parte del gerente general de las respectivas firmas autorizadas para girar cuentas bancarias.

Controles adecuados sobre entregas diarias de dinero mediante recibos.

Depsitos integro e inmediato de la cobranza de cheques nominativos a nombre de la empresa.

Normas para llevar un buen control interno del efectivo

Autorizacin previa de la salida de dinero y emisin de cheques nominativos.

Arqueo sorpresivo de los fondos.

Revisin mensual de la conciliacin bancaria.

Valorizacin de los saldos en moneda extranjera

PROCEDIMIENTOS CONTABLES Y CASOS PRCTICOS DEL EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

Arqueo de Caja Chica

Consiste en una inspeccin de todos los fondos en poder de los custodios seleccionados en una fecha determinada.
*Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo.

*En caso de no terminar el arqueo en el da los fondos de valores deben guardarse

*Regularizar los depsitos pendientes al da siguiente.

*Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilizacin

Procedimientos contables de la Caja Chica

1.- Creacin de la Caja Chica
Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

Nov. xxx
CAJA CHICA BANCO

-xXXX XXX

Asiento de Creacin de la Caja Chica

3.- Reembolso o Reposicin de la Caja Chica

Fecha Nov. xxx
CADELA CANTV

CUENTA Y EXPLICACION -xGASTOS DE VEHICULO

REF

DEBE

HABER

XXX XXX XXX

ARTICULOS DE LIMPIEZA BANCO

PARA REPONER EL FONDO FIJO DE LA CAJA CHICA SEGN RELACIN DE COMPROBANTES

XXX XXX

ARQUEO DE CAJA CHICA EMPRESA XXX AL XX-XX-XXX Saldo de Caja Chica Dinero en Efectivo: ______x 5.000 = ______x 2.000 = ______x 1.000 = ______x 500 = Monedas = Total Dinero en Efectivo Facturas y Recibos Luz Agua Telfono Articulos de Oficina Gastos de Limpieza Vales a Empleados Gastos Varios Total Facturas y Recibos Total XXX Saldo de Caja Chica Ms Efectivo: Facturas y Recibos TOTAL CAJA CHICA XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX

XXX
XXX

XXX
XXX XXX XXXX

________________ V.B. Contador

________________ Firma del Cajero

En el caso de un faltante o sobrante en caja chica

A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA
Fecha
Nov. xxx BANCO SOBRANTE DE CAJA CHICA

CUENTA Y EXPLICACION
-xGASTOS GENERALES

REF

DEBE

HABER

XXX XXX XXX

Para reponer el fondo de caja chica segn relacin de comprobantes con un sobrante

B.- FALTANTE DE CAJA CHICA

Fecha Nov. xxx CUENTA Y EXPLICACION -xGASTOS GENERALES FALTANTE DE CAJA CHICA BANCO Para reponer el fondo de caja chica segn relacin de comprobantes con un faltante XXX XXX XXX

REF

DEBE

HABER

EJERCICIO
La empresa Inversiones ABC, C.A., crea el 03-07-2012 una caja chica por Bs. 70.00 para realizar pagos de Bs. 10.00. El da 04-07 , cancela por la adquisicin de la prensa por Bs. 9.9 El da 07-07 , se cancela por adquisicin de una revista cientfica Bs. 9 El da 09-07 , cancela artculos de aseo por Bs. 9,5 El da 10-07 , cancela facturas de gasolina por Bs. 9,7 El da 11-07 , cancela recibo por Bs. 8.9 de artculos de aseo. El da 21-07 , se le expide un vale a la secretaria por Bs. 10 El da 25-07 , se paga una factura por arreglo de la puerta por Bs. 9.5
Hay en efectivo Bs. 2.5 Se pide

Realizar los asientos necesarios

Solucin:
Fecha 2012 Julio 03 CAJA CHICA CUENTA Y EXPLICACION -x70.00 REF DEBE HABER

BANCO
Asiento de Creacin de la Caja Chica para cancelar facturas a Bs. 10.00.

70.00

RELACIN DE DESEMBOLSOS DE CAJA CHICA

FECHA JULIO 04 JULIO 07 JULIO 09 JULIO 10 JULIO 11 JULIO 21 JULIO 25 PRENSA REVISTA CIENTIFICA ARTICULOS DE ASEO GASOLINA ARTICULOS DE ASEO VALE A EMPLEADA REPARAC. PUERTA TOTAL CONCEPTO BOLIVARES 9.90 9.00 9.50 9.70 8.90 10.00 9.50 66.50

Fecha 2012 Julio 30

CUENTA Y EXPLICACION -xGASTOS GENERALES FALTANTE DE CAJA CHICA BANCO PARA REGISTRAR EL REEMBOLSO DE CAJA CHICA SEGN CHEQUE N 012365

REF

DEBE

HABER

66.50 1.00 67.50

Caja Chica

Bs. 70.00

MENOS: Desembolso Bs. 66.50 MENOS: Efectivo

Faltante

Bs. 2.50
Bs. 1,00

Conciliacin Bancaria
Consiste en realizar un cotejo o comparacin entre los registros de la empresa en el mayor de bancos y el estado de cuenta emitido por el banco al final del mes, con el objeto de obtener el saldo correcto de la empresa al cierre.

Conciliacin Bancaria: Mtodo de Saldos Correctos

SALDO SUGUN LIBROS DE LA EMPRESA MAS: MENOS: NOTAS DE CREDITO NOTAS DE DEBITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR LA EMPRESA

IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA

Conciliacin Bancaria: Mtodo de Saldos Encontrados

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO MAS: NOTAS DE DEBITO DEPOSITOS EN TRANSITO MENOS: NOTAS DE CREDITO CHEQUES EN TRANSITO MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA

IGUAL: SALDO SEGN LIBROS DE LA EMPRESA

Referencias Bibliogrficas:
Brito J. Contabilidad
Catacora F. Contabilidad http://webdelprofesor.ula.ve/economia/lenniv/ajustesdecontabilidadefectivoyconciliac ion.html