Proyecto Costo Sustentar

UNIVERSIDAD TCNICA ESTATAL DE QUEVEDO UNIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA MODALIDAD SEMIPRESENCIAL Carrera: CONTABILIDAD Y AUDITORIA Y
TEMA PROCESO CONTABLE APLICADO A LA SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR, PARA DETERMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS, COSTOS DE PRUDUCCION, PUNTO DE EQUILIBRIO E INDICADORES FINANCIEROS DURANTE EL PERIODO AGOSTO-SEPTIEMBRE 2012.
MDULO CONTABILIDAD DE COSTOS
AUTORES ALVAREZ OLVERA MAYRA TUAREZ RAMIREZ GRACIELA VASQUEZ QUINTANILLA IVON
TUTORA ING. MARIANA REYES BERMEO
FECHA QUEVEDO 6 DE ENERO DEL 2013
QUEVEDO -
LOS ROS - ECUADOR 2013 1
NDICE
CAPITULO I MARCO CONTEXTUAL ................................................................ 7 1.1 Introduccin .............................................................................................. 8
1.2 Planteamiento del Problema ......................................................................... 9 1.3 Objetivos ....................................................................................................... 9 1.3.1 General .......................................................................................... 9 1.3.2 Especficos .................................................................................... 9 1.4 Formulacin del problema........................................................................... 10 1.5 Delimitacin del problema ........................................................................... 10 1.6 Justificacin ................................................................................................ 10 CAPITULO II MARCO TERICO ..................................................................... 12 2.1 Que es la Contabilidad?......................................................................... 13 2.2 Que es una empresa?........................................................................... 13 2.3 Tipos de Empresa. 13 2.4 Que es la Contabilidad de Costos?....................................................... 14 2.6 Materia Prima Directa... 15 2.7 Materia Prima Indirecta 15 2.8 Mano de obra Directa... 15 2.9 Mano de obra Indirecta. 15 2.10 Que son los Costos?............................................................................ 15 2.11 Que son los Costos Fijos?................................................................... 16 2.12 Que son los Costos Variables? .................................................. 16 2.13 Que son los Gastos? .................................................................. 16 2.14 Etapas del Ciclo contable ............................................................. 16 2.15 Fase de contabilizacin de las operaciones del ejercicio.............. 17 2.16 Fase de cierre de la contabilidad.. 17
2.17 Que es un Activo?................................................................................ 18 2.18 Clasificacin del Activo segn las NIC 18 2.18.1 Que es un Activo financiero?............................................................ 18 2.18.1.1 Activo No Corriente ................................................................. 19 2.18.1.2 Activos biolgicos: ................................................................ 19 2.18.1.3 Activos Contingente: ............................................................ 20 2.18.1.4 Activo Intangible: .................................................................. 20 2.18.1.5 Activos ................................................................................. 21 2.18.2 Que es un Pasivo? .................................................................. 21 2.18.3 Clasificacin de los Pasivos ....................................................... 21 2.18.3.1 Pasivos Corrientes ............................................................... 21 2.18.3.2 Pasivo No Corriente ............................................................. 22 2.18.3.3 Pasivo Diferido ..................................................................... 22 2.18.4 Ingresos Diferidos: ..................................................................... 22 2.18.5 Capital Contable ........................................................................ 22 2.18.6 Clasificacin del Capital Contable.............................................. 23 2.18.7 Patrimonio .................................................................................. 23 2.18.8 Intereses pagados y causados .................................................. 23 2.18.9 Comisiones pagadas ................................................................. 24 2.18.10 Gastos de personal .................................................................. 24 2.18.11Gastos de operacin ................................................................. 24 2.18.12 Ingresos ................................................................................... 24 2.18.13 Ingresos por servicios .............................................................. 24 2.18.14 Otros ingresos ......................................................................... 25 2.18.15 Capital social ........................................................................... 25 2.18.16 Resultados ............................................................................... 25 2.18.17 Gastos ..................................................................................... 25 2.18.18 Prdidas y ganancias............................................................... 25
2.18.19 Inventario ................................................................................. 26 2.18.20 Libros usados en la Contabilidad ............................................. 26 2.18.20.1 Libro Diario ......................................................................... 26 2.18.20.2 Estructura del Libro Diario .................................................... 26 2.18.20.3 Libro Mayor ........................................................................ 26 2.18.20.4 Estructura del Libro Mayor ................................................. 27 2.18.21 Los Estados Financieros.......................................................... 27 2.18.21.1 Estado de Situacin Inicial ................................................. 27 2.18.21.2 Estado de Costo de Produccin y Ventas .......................... 27 2.18.21.3 Estado de Prdidas y Ganancias ....................................... 28 2.18.21.4 Punto de equilibrio ............................................................. 28 2.18.22 Que son las Pymes?.............................................................. 28 CAPITULO III MATERIALES Y MTODOS ..................................................... 30 3.1 Materiales y Equipos. 31 3.2 Tipos de investigacin.. 31 3.2.1 La investigacin de campo .......................................................... 31 3.2.2 La investigacin documental histrica ......................................... 32 3.2.3 La investigacin documental bibliogrfica .................................... 32 3.2.4 Investigacin exploratoria ............................................................ 32 3.2.5 Investigacin explicativa .............................................................. 32 3.3 Mtodos.. 32 3.3.1 Mtodo Deductivo Inductivo ...................................................... 32 3.3.2 Lgico Histrico ........................................................................... 33 3.3.3 Analtico Sinttico ........................................................................ 33 3.4 Fuentes 3.4.1 Primarias...................................................................................... 33 3.4.2 Secundarias ................................................................................. 33 3.5 Tcnicas e instrumento de evaluacin.. 33 33
3.5.1 Observacin ................................................................................. 33 3.5.2 Entrevistas ................................................................................... 34 3.5.3 Procedimiento Metodolgico ........................................................ 34 3.5.4 Herramientas que se utilizaron para realizar la Contabilidad ....... 35 3.5.4.1 Plan de cuentas ..................................................................... 35 3.5.4.2 Clasificacin de las cuentas ................................................... 35 3.6 La Depreciacin. 35 3.7 Mtodos de depreciacin. 36 3.7.1 Mtodo de lnea recta .................................................................. 36 3.7.2 Mtodo de las unidades producidas ............................................ 36 3.7.3 Valor residual ............................................................................... 37 3.7.4 Vida til ........................................................................................ 37 CAPITULO IV RESULTADOS .......................................................................... 39 4.1 Sastrera CONTINENTAL TAYLOR 40 4.2 Valores 40 4.3 Objetivos. 40 4.4 Datos de la Empresa 41 4.5 Datos de La Maquinaria y Equipo.. 42 4.6 Roles 44 4.7 Depreciaciones ........................................................................................... 45 4.8 Prorrateo. 45 4.9 Costos segn estructura de la empresa 46 4.9.1 Mano de obra Directa .................................................................. 46 4.9.2 Costos Indirectos de fabricacin 47 4.9.3 Gastos de ventas ......................................................................... 47 4.9.4 Costos fijos y variables ................................................................ 48 4.10 Gastos fijos y variables.. 50
4.11 Gastos operacionales ................................................................ 50 4.12 Costos totales.. 51 4.12.1 Costos segn volmenes de produccin ................................... 51 4.12.2 Kardex ....................................................................................... 55 4.13 Punto de equilibrio.. 66 4.14 Plan de Cuentas.. 67 4.15 Estado de Situacin inicial. 68 4.16 Libro diario 68 4.17 Estado de Costos de Produccin y Ventas 75 4.18 Estado de Prdidas y Ganancias. 76 4.19 Mayorizacin 77 4.20 Hoja de trabajo 84 4.21 Orden de requisicin.. 85 4.22 Hoja de costo... 86 4.23 Estado de situacin final 88 4.24 Anlisis financiero...89 V. VI. VII. CONCLUSIONES ................................................................................... 90 RECOMENDACIONES ........................................................................... 91 BIBLIOGRAFA ...................................................................................... 92
CAPITULO I MARCO CONTEXTUAL
1.1 Introduccin
El surgimiento de la contabilidad de costos se ubica una poca antes de la Revolucin Industrial. Francia se preocup ms en un principio por impulsarla. Sin embargo, en las ltimas tres dcadas del siglo XIX Inglaterra fue el pas que se ocup mayoritariamente de teorizar sobre los costos. En 1.778 se empezaron a emplear los libros auxiliares en todos los elementos que tuvieran incidencia en el costo de los productos, como salarios, materiales de trabajo y fechas de entrega.
Aproximadamente entre los aos 1890 y 1915, la contabilidad de costos logr consolidar un importante desarrollo, puesto que dise su estructura bsica, integr los registros de los costos a las cuentas generales en pases como Inglaterra y Estados Unidos, y se aportaron conceptos tales como: establecimientos de procedimientos de distribucin de los costos indirectos de fabricacin, adaptacin de los informes y registros para los usuarios internos y externos, valuacin de los inventarios, y estimacin de costos de materiales y mano de obra.
En nuestro pas, el campo en donde la contabilidad de costos se inicio fue en las ciudades ms grandes del pas (Quito, Guayaquil) desarrollndose ms ampliamente en la determinacin del costo de fabricacin de los productos de las empresas industriales tales como las de manufactura.
Contabilidad de costos, en el sentido ms general de la palabra, es cualquier procedimiento contable diseado para calcular lo que cuesta hacer algo. Los bancos emplean un tipo de contabilidad de costos para determinar lo que cuesta procesar un cheque o una consignacin. Los Hospitales emplean un tipo de contabilidad de costos para determinar el costo por da de cada paciente. Los colegios y universidades emplean un tipo de contabilidad de costos para determinar lo que cuesta la educacin de un estudiante por da o por semestre, y as sucesivamente.
1.2 Planteamiento del Problema

La Sastrera Continental Taylor de la ciudad de Quevedo, no lleva una adecuada contabilidad; al registrar sus gastos, costos e ingresos, carecen de una persona con un nivel aceptado en conocimientos contables, que puedan facilitar la realizacin de los diferentes estados financieros y el registro de cada una de las operaciones mercantiles y de los costos por la confeccin de las diferentes prendas, lo que ocasiona problemas en el clculo de las utilidades, y esto a su vez no le permite conocer cul es el margen de rentabilidad de su negocio.
1.3 Objetivos
1.3.1 General
Determinar los costos de produccin de las prendas confeccionadas para obtener la utilidad o prdida que la empresa tiene mediante los diferentes procesos Contables realizados en la Sastrera Continental Taylor
Septiembre del 2012.
1.3.2 Especficos Identificar el actual estado financiero utilizando la frmula de punto de Equilibrio en la Sastrera Continental Taylor
Elaborar los Estados Financieros para conocer la situacin econmica de la Sastrera Continental Taylor para la toma de decisiones.
Determinar El Costo de Produccin por prendasde la Sastrera Continental Taylor en la elaboracin de Prendas de vestir en los meses de Agosto Y septiembre del 2012.
1.4 Formulacin del problema

Cmo incide la carencia de la aplicacin de los procesos contables en la toma de decisiones de la Sastrera Continental Taylor?
1.5 Delimitacin del problema

Objeto de investigacin: proceso contables en la Sastrera Continental Taylor
rea: Contabilidad de Costos
Campo de accin: Contabilidad Costos
Espacio: Quevedo
Tiempo: 60 das
1.6 Justificacin
Hoy en da es comn ver que se abran al pblico muchos establecimientos de comercio, en especial de propiedad de personas naturales. Sin embargo, aunque tales establecimientos cumplen con solo uno de los requisitos propios de los comerciantes (a saber, inscribirse en el registro mercantil), lo que puede constatarse en muchos casos es que no estn cumpliendo con los dems requisitos que les exige la norma mercantil, entre ellos, llevar contabilidad.
La elaboracin de los principales Estados Financieros es importante para una buena administracin de los negocio, por lo que se podr contar con la informacin necesaria para la toma de decisiones en cuanto al control de los
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ingresos, egresos, registros de pagos de clientes, llevar el registro de todas las transacciones efectuadas de una manera coordinada. Se justifica este proyecto por la necesidad que tiene la Sastrera Continental Taylor de utilizar la contabilidad con todos los pasos que deben ser aceptados como una norma general, lo que ayudar a tener un control de sus transacciones diarias y mensuales para que pueda obtener los beneficios esperados para determinar su rentabilidad.
Actualmente es comn ver que se cierren muchas pequeas industrias que se dedican a la produccin de prendas de vestir formales y casuales ya que el costo de la materia prima es muy elevado, y por esta razn su precio de venta pblico es ms alto. Por este motivo los clientes prefieren comprar las prendas de vestir en econmico. almacenes, ya que su valor puede ser ms
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CAPITULO II MARCO TERICO
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2.1 Que es la Contabilidad?

Montesinos (2007).La contabilidad es una tcnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados, para que los gerentes a travs de ella puedan orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables; permitiendo as conocer la estabilidad, la solvencia de la compaa y la capacidad financiera de la empresa.
2.2 Que es una empresa?

La Empresa y Ley de cooperativas en Ecuador (2010) La empresa es todo ente econmico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer bienes y/o servicios que al ser vendidos producirn un valor marginal conocido como utilidad.
Servicios privados (asesora, ventas, publicidad, contable, administrativo) Educacin Finanzas Salubridad
2.3 Tipos de Empresa

Las empresas pueden clasificarse, de acuerdo con la actividad que desarrollen, en:
Industriales. La actividad primordial de este tipo de empresas es la produccin de bienes mediante la transformacin de la materia o extraccin de materias primas. Las industrias, a su vez, se clasifican en:
Extractivas. Cuando se dedican a la explotacin de recursos naturales, renovable o no renovable. Eje. Pesqueras, madereras, mineras, petroleras, etc.
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Manufactureras: Son empresas que transforman la materia prima en productos terminados, y pueden ser: De consumo final. Por ejemplo: prendas de vestir, alimentos, aparatos elctricos, etc.
De produccin. Estas satisfacen a las de consumo final. Ejemplo: maquinaria ligera, productos qumicos, etc. Comerciales. Su funcin primordial es la compra/venta de productos terminados. Pueden clasificarse en: Mayoristas: Venden a gran escala o a grandes rasgos. Minoristas (detallistas): Venden al menudeo. Comisionistas: Venden de lo que no es suyo, dan a consignacin. Servicio. Son aquellas que brindan servicio a la comunidad que a su vez se clasifican en: Transporte pblicos Turismo Instituciones financieras Servicios
2.4 Que es la Contabilidad de Costos?

.wikipedia.org.-La contabilidad de costos es una actividad contable con el fin de predeterminar, e registrar, de acumular, los costos distribuir, de controlar, analizar,
interpretar
informar
produccin,
distribucin,
administracin y financiamiento.
Es una disciplina social que considera los siguientes aspectos:
- CONTABILIDAD: genera informacin medible en trminos monetarios, presentndola en forma estructurada y sistemtica para reflejar las operaciones de una empresa (Aqu se ubica la contabilidad de costos)
- AUDITORA: verifica la informacin contable
- FINANZAS: proporciona informacin financiera a partir de la informacin contable.
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2.6 Materia Prima Directa

Sinisterra G (2007) Hace referencia a todos los materiales que integran fsicamente el producto terminado o que se pueden asociar fcilmente con l. Ejemplo la madera que se utiliza para la fabricacin de una mesa de comedor es una materia prima directa.
2.7 Materia Prima Indirecta

Sinisterra G.(2007)Son aquellos materiales que se utilizan para la fabricacin de un producto perdiendo su identidad, o por efectos de su materialidad se toman como indirectos Ejemplo el pegante que se utiliz para pegar la mesa que se fabric.
2.8 Mano de obra Directa

Sinisterra G.(2007)La mano de obra representa el esfuerzo del trabajo humano en la elaboracin de un producto puede ser manual o de operacin con una mquina.
2.9 Mano de obra Indirecta

Sinisterra G.(2007)La mano de indirecta es de aquellos trabajadores que no intervienen en la elaboracin de un producto.
2.10 Que son los Costos?

blogspot.com (2010)Un costo, es un egreso que representa el valor de los recursos que se erogan en la realizacin de actividades que generan ingreso; el costo se identifica por ser generador directo de ingreso y por tanto, es recuperable, est directamente relacionado con el producto y/o
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servicio que brinda la empresa en cuestin, por lo tanto; es inherente con el giro de la empresa.
2.11 Que son los Costos Fijos?

Sinisterra G. (2007) Hacen referencia a los costos que permanecen constantes en un periodo independiente de los cambios de niveles de produccin.
2.12 Que son los Costos Variables?

Sinisterra G. (2007) Son aquellos que cambian de acuerdo con los de niveles de produccin.
2.13 Que son los Gastos?

blogspot.com (2010).-Un gasto es un egreso que no se identifica directamente con un ingreso, aunque contribuye a la generacin del mismo, no se espera que pueda generar ingresos directamente en el futuro, no es recuperable.
2.14 Etapas del Ciclo contable

Montesinos (2007).Es un proceso regular y continuando que tiene lugar en la contabilidad de las empresas a lo largo del ejercicio econmico. Este proceso contable supone la realizacin de una serie de operaciones que se repiten sistemticamente en cada ejercicio. El ciclo contable sigue una serie de etapas, consecutivas en el tiempo, que son las que se representan en el esquema siguiente y se desarrollan en los epgrafes especficos que siguen a continuacin:
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Fase de apertura de la contabilidad: El inventario
Fase de desarrollo: Operaciones del ejercicio
Fase de conclusin: Cierre de la contabilidad
2.15 Fase de contabilizacin de las operaciones del ejercicio

Montesinos (2007).Estas operaciones dan lugar a anotaciones en el libro Diario y en el libro Mayor. El primero se llevar con la frecuencia que la empresa estime oportuna. Pueden registrarse las operaciones da a da, semanalmente o una vez al mes: no suele ser habitual contemplar perodos de tiempo ms dilatados. A travs del Diario se logra una clasificacin sistemtica y cronolgica de todos los hechos contables. El libro mayor constituye una herramienta muy til, ya que ofrece una clasificacin sistemtica de los hechos contables, a la vez que agrupa, por medio de las cuentas las operaciones que les efecten.
Montesinos (2007).El Libro Mayor ayuda de forma importante, a elaborar el balance de comprobacin y las operaciones de sntesis contable.
2.16 Fase de cierre de la contabilidad

Montesinos (2007).Esta etapa constituye la recopilacin y sntesis de todo el ciclo contable. Se parte del balance de comprobacin de sumas v saldos en el que se recogen los valores a los que se ha llegado como consecuencia de las operaciones registradas durante el ejercicio. Sin embargo, para poder reflejar la situacin econmica y financiera de final de ejercicio en la empresa se necesita incorporar una serie de situaciones que todava no se han contabilizado, pero que influyen en su definicin. Es decir, normalmente 17
al final del ejercicio econmico es necesario realizar una serie de operaciones que constituyen ajustes necesarios para expresarla correcta situacin de una empresa. Estas operaciones suelen realizarse en las empresas una vez al ao, aunque podran realizarse ms frecuentemente.
2.17 Que es un Activo?

Enciclopedia Activo: recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados del que se espera obtener beneficios econmicos futuros.
2.18 Clasificacin del Activo segn las NIC
2.18.1 Que es un Activo financiero?

Cualquier activo que sea efectivo; un instrumento de patrimonio de otra entidad, un derecho contractual:
Recibir
efectivo
otro
activo
financiero
de
otra
entidad;
intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en condiciones que sean potencialmente favorables para la entidad; o un contrato que ser o podr ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propio de la entidad.
En la siguiente tabla se muestran ejemplos de activos financieros.
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2.18.1.1 Activo No Corriente
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO: Se incluirn los activos de los cuales sea probable obtener beneficios futuros, se esperan utilicen por ms de un perodo y que el costo pueda ser valorado con fiabilidad, se lo utilicen en la produccin o suministro de bienes y servicios, o se utilicen para propsitos administrativos. Incluye bienes recibidos en arrendamiento financiero. Al comienzo del plazo del arrendamiento financiero, se reconocer, en el estado de situacin financiera del arrendatario, como un activo y un pasivo por el mismo importe.
2.18.1.2 Activos biolgicos:
Estn compuestos por los vegetales y animales vivientes empleados en la actividad agropecuaria. Pueden estar en crecimiento, en produccin o terminados, y se los denomina:
Activos biolgicos en desarrollo. Activos biolgicos en produccin. Activos biolgicos terminados.
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2.18.1.3 Activos Contingente:
Un activo de naturaleza posible, surgido a raz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada slo porque ocurra, o en su caso porque deje de ocurrir, uno o ms eventos inciertos en el futuro, que no estn enteramente bajo el control de la entidad.
Los activos contingentes, no se reconocen en los Estados Financieros, ya que pueden dar lugar a que se reconozcan ingresos que podran no realizarse nunca. Sin embargo cuando la realizacin del ingreso es virtualmente cierta, el correspondiente activo no es un activo contingente y resulta propio hacer su reconocimiento.
2.18.1.4 Activo Intangible:
Activo identificable, de carcter no monetario y sin apariencia fsica. Este activo es identificable cuando:
es separable, esto es, susceptible de ser separado o dividido de la entidad y vendido, transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien
individualmente junto con un contrato, un activo o un pasivo asociado; surge de derechos contractuales o de otros derechos legales, con independencia de que esos derechos sean transferibles o separables de la
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entidad
de
otros
derechos
obligaciones.
2.18.1.5 Activos
por
impuestos diferidos.
Impuesto a las ganancias recuperable en periodos futuros sobre los que se informa con respecto a: Diferencias temporarias;La compensacin de prdidas obtenidas en periodos anteriores, que todava no hayan sido objeto de deduccin fiscal; y la compensacin de crditos fiscales no utilizados procedentes de periodos anteriores
2.18.2 Que es un Pasivo?
Pasivos: Obligacin actual de la empresa, surgida a raz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cual la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios econmicos.
2.18.3 Clasificacin de los Pasivos
2.18.3.1 Pasivos Corrientes
Pasivos por contratos de arrendamiento financiero: Obligaciones con instituciones financieras
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Cuentas y documentos por pagar Cuentas por pagar diversas / relacionadas
2.18.3.2 Pasivo No Corriente
Obligaciones emitidas Cuentas por pagar diversas / relacionadas Anticipos de clientes Provisiones por beneficios a empleados Otras provisiones
2.18.3.3 Pasivo Diferido
Incluye pasivos diferidos que van a ser reconocidos en el tiempo como ingresos o como derechos de compensacin tributaria.
2.18.4 Ingresos Diferidos:
Se incluye un importe especfico por servicios subsiguientes que deben ser diferidos y reconocidos como ingreso de actividades ordinarias a lo largo del periodo durante el cual se ejecuta el servicio comprometido. El importe diferido es el que permite cubrir los costos esperados de los servicios a prestar segn el acuerdo, junto con una porcin razonable de beneficio por tales servicios.
2.18.5 Capital Contable
vila (2007).Esta expresin es empleada en contabilidad para referirse a la suma de las aportaciones de los propietarios modificada por los resultados de operacin de la empresa; es el capital social ms las utilidades o menos las prdidas. Patrimonio neto: Es la parte residual de los activos de la empresa, una vez deducidos todos sus pasivos.
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Ingresos: Incrementos de beneficios econmicos mediante el recibimiento o incremento de activos o decremento de los pasivos.
Gastos: Decrementos en los bienes econmicos
2.18.6 Clasificacin del Capital Contable
vila (2007).Los conceptos que integran este grupo son objeto de un estudio particular. En virtud de ser este un curso de introduccin a la contabilidad, no haremos un estudio detallado del Capital Contable. Sin embargo, se puede distinguir como bsicos las aportaciones originales de los propietarios y el aumento o disminucin que les corresponde como consecuencia de los resultados de operacin de la empresa. Es decir, la utilidad o prdida. Por lo tanto, los conceptos que en este estudio utilizaremos como integrantes del Capital Contable, son los siguientes: Capital Social ms Utilidades y Capital Social menos Prdidas.
2.18.7 Patrimonio
Escoto (2007).En el patrimonio se agrupa las cuentas que representan el derecho del propietario sobre el activo de la empresa.
Capital autorizado Capital suscrito no pagado Reservas: legal, estatutaria y facultativa Otros Supervit
2.18.8 Intereses pagados y causados
Sarmiento (2006). Comprenden los intereses efectivizados o aprovisionados por haberse devengado, ocasionados por la obtencin de recursos bajo las diferentes modalidades.
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2.18.9 Comisiones pagadas
Sarmiento (2006). Registra el valor de las comisiones efectivas y/o aprovisionadas por haberse devengado, ocasionadas por la obtencin de recursos, utilizacin de servicios y operaciones contingentes.
2.18.10 Gastos de personal
Sarmiento (2006). Registra los gastos por remuneraciones al personal y otras obligaciones laborales establecidas en las leyes y reglamentos respectivos.
2.18.11Gastos de operacin
Westerfield (2006). Registra los egresos incurridos por la entidad, por la percepcin de servicios a terceros, pago de impuesto, cuotas, contribuciones y egresos diversos.
2.18.12 Ingresos
Sarmiento (2006). Dinero, o cualquier otra ganancia o rendimiento de naturaleza econmica, obtenido durante cierto periodo de tiempo. El ingreso puede referirse a un individuo, a una entidad, a una corporacin.
2.18.13 Ingresos por servicios
Sarmiento (2006). Cuenta de resultados acreedoras, y son las rentas que reciben las entidades financieras por concepto de servicios prestados con sujecin a los contratos pertinentes, como los de cuentas corrientes, ahorros, comercio exterior.
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2.18.14 Otros ingresos
Sarmiento (2006). En este grupo se contabilizan los ingresos provenientes de otras actividades operacionales de la entidad que no pueden ser ubicadas en otro grupo especfico.
2.18.15 Capital social
Sarmiento (2006). Cuenta del pasivo que comprende los valores de los certificados de aportacin suscritos y pagados por los socios y los que se originan por la aplicacin de excedentes.
2.18.16 Resultados
Sarmiento (2006). Registra al remanente de las utilidades no distribuidas o las prdidas no resarcidas de ejercicios anteriores y la utilidad neta o prdida al cierre del ejercicio.
2.18.17 Gastos
Sarmiento (2006). Cantidad que por ley puede restar el contribuyente al fijar la base imponible de un tributo. Asignacin presupuestaria aneja (agregada, anexa) a ciertos cargos pblicos o privados para atender a sus actividades sociales.
2.18.18 Prdidas y ganancias
Sarmiento (2006). Este grupo de cuentas registra los saldos de las cuentas de resultados deudoras y acreedoras, para el cierre del ejercicio econmico, a fin de determinar la utilidad o prdida bruta, por lo tanto, su saldo podr ser deudor o acreedor segn el resultado.
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2.18.19 Inventario
NIC (2) Son activos con las siguientes caractersticas que posee la empresa: Mercadera para ser vendida en el curso normal de sus operaciones Mercadera en proceso de produccin para venderse en forma de materiales Suministros para ser consumidos en el proceso productivo
2.18.20 Libros usados en la Contabilidad
Sarmiento (2006).El cdigo de Comercio es el que establece los libros que deben emplearse para registrar contablemente las transacciones que una empresa efecta, que son los siguientes: El libro Diario, el libro Mayor, el libro de Inventario, el libro Bancos y los libros necesarios de acuerdo con el giro del negocio. auxiliares que sean
2.18.20.1 Libro Diario
Sarmiento (2006).Es un libro usado en el proceso contable y tiene como objetivo presentar, el orden cronolgico y en base a los principios de la partida doble, el registro de todas las operaciones que realiza la empresa.
2.18.20.2 Estructura del Libro Diario
Fecha
Detalle
Debe
Haber
2.18.20.3 Libro Mayor
Sarmiento (2006).Es el segundo libro usado en la contabilizacin de las transacciones y su objetivo es el de presentar cuenta por cuenta todas las transacciones que debe realizar la empresa.
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2.18.20.4 Estructura del Libro Mayor
Hay 2 formas que son en T y en folio:
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
SUMAN
2.18.21 Los Estados Financieros
Deben contener en forma clara y comprensible todo lo9 necesario para juzgar los resultados de operacin, la situacin financiera de la entidad, los cambios en su situacin financiera y las modificaciones en su capital contable, as como todos aquellos datos importantes y significativos para la gerencia y dems usuarios con la finalidad de que los lectores puedan juzgar adecuadamente lo que los estados financieros muestran, es conveniente que stos se presenten en forma comparativa.
2.18.21.1 Estado de Situacin Inicial
El estado de situacin Inicial es aquel en que se refleja la situacin econmica de una empresa a su fecha de apertura.
2.18.21.2 Estadode Costo de Produccin y Ventas
Perdomo (2009).- En este estado Financiero nos muestra lo q nos cuesta producir o fabricar un determinado producto.
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2.18.21.3 Estado de Prdidas y Ganancias
Es un informe que incluye las entradas y salidas de efectivo para as determinar el saldo final o el flujo neto de efectivo, factor decisivo para evaluar la liquidez de un negocio
2.18.21.4 Punto de equilibrio
(Fundamentos de administracin). Es una tcnica para encontrar un punto en el cual el total de los ingresos es justo para cubrir el total de los costos. (Es decir cuando no hay ni prdida ni ganancia)
2.18.22 Que son las Pymes?
Se conoce como PYMES al conjunto de pequeas y medianas empresas que de acuerdo a su volumen de ventas, capital social, cantidad de trabajadores, y su nivel de produccin o activos presentan caractersticas propias de este tipo de entidades econmicas. Por lo general en nuestro pas las pequeas y medianas empresas que se han formado realizan diferentes tipos de actividades econmicas entre las que destacamos las siguientes:
Comercio al por mayor y al por menor. Agricultura, silvicultura y pesca. Industrias manufactureras. Construccin. Transporte, almacenamiento, y comunicaciones. Bienes inmuebles y servicios prestados a las empresas. Servicios comunales, sociales y personales. La definicion en el ecuador la superintendencvia de compaias la emitio el 12 de enero del 20011 en la cuyal se establece que se consideran PYMES a
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las compaias que con base a los estados financieros de los ejercicos economicos anterior de transicion tenga:
Activos totales menores a 4.000.00 dlares Registren un valor bruto menor a 5000.00 Tenga menos de 200 trabajadores
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CAPITULO III MATERIALES Y MTODOS
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3.1 Materiales y Equipos

Los materiales que se utilizaron para el desarrollo del presente trabajo son:
Recursos Humanos Asesor Entrevistado tiles de oficina Rema de papel A4 Cuaderno lpices borrador Cd Anillado
Cant. 1 10 Cant 1 1 2 1 1 1
Libros revistas y peridicos 10 Equipo de oficina Computadora Cmara digital Pendraive Impresora Cant 1 1 1 1
3.2 Tipos de investigacin

A travs de la investigacin se aplic tcnicas y procedimientos, con el fin de lograr la solucin de problemas esenciales, encontrar respuestas a preguntas.
3.2.1 La investigacin de campo Visita a la sastrera CONTINENTAL TAYLOR, en Los Meses de Agosto y Septiembre del 2012
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3.2.2 La investigacin documental histrica
Recopilacin de todas y cada una de las actividades econmicas que ha tenido la sastrera CONTINENTAL TAYLOR, en Los Meses de Agosto y Septiembre del 2012 para realizar el debido registr contable.
3.2.3 La investigacin documental bibliogrfica
Obtencin de informacin gracias a fundamentaciones tericas para realizar el presente proceso contable.
3.2.4 Investigacin exploratoria
Investigacin de la causa de ineficiencia de los registros contables de la sastrera CONTINENTAL TAYLOR, de Los Meses de Agosto Septiembre del 2012
3.2.5 Investigacin explicativa Dar a conocer a los propietarios de lasastrera CONTINENTAL TAYLOR, la necesidad de elaborar un proceso contable eficiente e informarles la situacin actual de la empresa (periodo Agosto y Septiembre del 2012).
3.3 Mtodos
3.3.1 Mtodo Deductivo Inductivo
Se aplica para llegar a comprender que la ineficiencia de una mala contabilidad en la a la sastrera CONTINENTAL TAYLOR, en los Meses de Agosto y Septiembre del 2012 se debe a la manera emprica que se la registra las transacciones contables por falta de un contador.
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3.3.2 Lgico Histrico
Para conocer los conceptos filosficos y tericos acerca de la elaboracin de los procesos contables.
3.3.3 Analtico Sinttico
En el anlisis e interpretacin de la informacin para dar futuras soluciones a las situacin econmica de la empresa basado a los estados de prdidas y ganancias.
3.4 Fuentes
3.4.1 Primarias
Proveer un testimonio o evidencia directa sobre el tema de investigacin a los: Administradores de la sastrera CONTINENTAL TAYLOR, de los meses de Agosto y Septiembre del 2012
3.4.2 Secundarias
Las fuentes secundarias fueron obtenidas segn informacin virtual gracias al uso de informacin de internet y libros.
3.5 Tcnicas e instrumento de evaluacin

3.5.1 Observacin Conocer las instalaciones de la sastrera CONTINENTAL TAYLOR
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3.5.2 Entrevistas
Se realizaron entrevistas tanto al personal administrativo como operativo para conocer su nivel de conocimiento referente a la aplicacin de conocimientos contables.
Gracias a una reunin en conjunto con los dueos de la empresa pudimos tratar asuntos relevantes al tema y as concientizar la prioridad de elaborar un registro contable de manera eficaz y profesional.
3.5.3 Procedimiento Metodolgico
Para la realizacin de este proyecto investigativo se realizaron las siguientes actividades:
Entrevista Observacin Se recabo informacin de primera mano. Recopilamos cada una de las actividades comerciales de la empresa para proceder a realizar un registro contable.
Pudimos proceder a documentar la informacin necesaria para luego analizarla e interpretarla.
Las actividades desarrolladas durante este proceso con la participacin de los administradores de la empresa para evaluacin de la propuesta y socializacin de los resultados, constituyeron el principal espacio de discusin y aporte sobre aspectos conceptuales, metodolgicos para la realizacin de este trabajo investigativo.
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3.5.4 Herramientas que se utilizaron para realizar la Contabilidad
3.5.4.1 Plan de cuentas
Contabilidad General(2011).Un plan de cuentas es el ordenamiento metdico de todas las cuentas de las que se sirve el sistema de procesamiento contable para el logro de sus fines
3.5.4.2 Clasificacin de las cuentas
Activos Activo Corriente 10101 Efectivo y equivalente al efectivo Caja Banco 10102 Activos financieros exigibles para la venta Mercadera 2. Pasivos 201Pasivo Corriente Cta. por pagar Doc. Por pagar 202 Pasivo no Corriente 20203 Obligaciones financieras 3 Patrimonio 30101 Capital suscrito o asignado 30401 Reservas legal
3.6 La Depreciacin
La depreciacin es un reconocimiento racional y sistemtico del costo de los bienes, distribuido durante su vida til estimada, con el fin de obtener los recursos necesarios para la reposicin de los bienes, de manera que se
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conserve la capacidad operativa o productiva del ente pblico. Su distribucin debe hacerse empleando los criterios de tiempo y productividad, mediante uno de los siguientes mtodos
3.7 Mtodos de depreciacin

3.7.1 Mtodo de lnea recta
En el mtodo de depreciacin en lnea recta se supone que el activo se desgasta por igual durante cada periodo contable. Este mtodo se usa con frecuencia por ser sencillo y fcil de calcular. EL mtodo de la lnea recta se basa en el nmero de aos de vida til del activo, de acuerdo con la frmula: Depreciacin anual = al valor del bien o Costo histrico Valor residual Para la vida til
3.7.2 Mtodo de las unidades producidas
El mtodo de las unidades producidas para depreciar un activo se basa en el nmero total de unidades que se usarn, o las unidades que puede producir el activo, o el nmero de horas que trabajar el activo, o el nmero de kilmetros que recorrer de acuerdo con la frmula. Costo valor de desecho =Costo de depreciacin de una unidad hora o kilmetro x Nmero de unidades horas o kilmetros usados durante el periodo.
Unidades de uso, horas o kilmetros = Gasto por depreciacin del periodo 6.7.4. Mtodo de la suma de los dgitos de los aos
En el mtodo de depreciacin de la suma de los dgitos de los aos se rebaja el valor de desecho del costo del activo. El resultado se multiplica por una fraccin, con cuyo numerador representa el nmero de los aos de vida 36
til que an tiene el activo y el denominador que es el total de los dgitos para el nmero de aos de vida del activo. Utilizando el camin como ejemplo el clculo de la depreciacin, mediante el mtodo de la suma de los dgitos de los aos, se realiza en la forma siguiente:
Ao 1 + ao 2 + ao 3 + ao 4 + ao 5 = 15 (denominador) Costo-Valor de desecho=Suma a depreciar $33 000 000 - $3 000 000 = $30 000 000 Suma a depreciar x Aos de vida pendientes=Depreciacin del ao 1 Suma de los aos 30 000 000 6.7.5. Costo histrico 5/15$10 000 000
Contabilidad de Costos (2010) Son aquellos costos que se han obtenido dentro del perodo en la fabricacin de un producto o prestacin de un servicio y que se obtienen al final del perodo que se conservan para su anlisis perspectivo y comparacin con los resultados futuros, sirviendo como un dato de base histrica y siempre se refieren a los costos reales ya sean por productos, por reas de responsabilidad o cuenta de gasto.
3.7.3 Valor residual
Contabilidad bsica (2010) El valor residual como su nombre indica es el valor del bien la finalizar su vida til. Normalmente la mayora de bienes tienen un valor residual y es este valor el que no se debe amortizar puesto que al final de su vida til se obtiene por ejemplo al venderlo.
3.7.4 Vidatil
(Gerencie.com)Se entiende por vida til el tiempo durante el cual un activo puede ser utilizado, tiempo durante el cual puede generar renta.
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Toda empresa para poder operar, para poder desarrollar su objeto social requiere de una serie de activos fijos, los cuales, como consecuencia de su utilizacin, se desgastan hasta el punto de quedar inservibles.
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CAPITULO IV RESULTADOS
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4.1 Sastrera CONTINENTAL TAYLOR La sastrera CONTINENTAL TAYLOR, Tiene 30 aos de estar funcionando, ofreciendo la produccin de trajes casuales para damas y Caballeros. Es atendido por su Gerente Propietario maestro en la rama de corte y Confeccin y posee aos de experiencia.
4.2 Valores
Integridad:
Ser honestos y tratar a todos con igualdad y respeto.
Excelencia:
Brindar el mejor servicio, enfrentando los retos con valor, esfuerzo y creatividad.
Accesibilidad:
Ofrecer productos y servicios que sean relevantes y accesibles a la poblacin en precio, tecnologa y disponibilidad.
4.3 Objetivos
El objetivo principal que persigue nuestra empresa es servir a sus clientes, con excelencia y calidad total en cuanto a productos y servicios en el rea de Corte y confeccin, cumpliendo oportunamente nuestros compromisos; que nos permiten que nuestros clientes queden satisfechos.
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4.4 Datos de la Empresa
Razn social de la Empresa.
Sastrera continental Taylor
Nombre del Propietario
JachoGuanoquiza segundo Rodrigo
Ruc. 0500778345001
Calificacin Art.
31612
Direccin de la Empresa:
Sptima 307 y 7 de octubre
Autorizacin del SRI:
11104740554
Actividad de la empresa:
Confeccin de trajes formales
Tiempo del negocio:
30 aos
Horarios: 41
8:00 am 13:00 13:30 pm 19:00 lunes a sbado Domingos 8:00 am 13:00
Nombres de los Operarios
Wilson Quinto Fausto Rubio Henry Zambrano
4.5 Datos de La Maquinaria y Equipo Detalle Mquina Brother Industrial Mquina Singer 20u Mquina PAFFA Serie Valor
DB2-B755-3 300.00 97727744 463944/01Cl 300.00 500.00
Mquina BrotherKobe Industrial
08049 670.00
Mquina de coser Refrai Mquina Overol Jerome Mquina fucionadora Plancha Oster a vapor Plancha Industrial Consew Masa de cortar Tablero de madera
365182 85452461
500.00 100.00 850.00
5002-012 -0711291
200.00 180.00 140.00 60.00
pequeo/Planchar Repisa de madera Porta trajes de madera Maniqu de madera Mesa de madera /maq. overol Mesa de madera /maq. 20.00 60.00 120.00 20.00 40.00
Fucionadora
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4 Tableros de Exhibicin ( 85.00 C/U) Percha metal Archivador Refrigeradora Electro lux ERT29QGS
340.00
300.00 80.00 650.00
Televisor LG Vitrina Vidrio Vitrina pequea 22 Brazos de Aluminio a5.00 c/u 3 Repisas con pie de amigo 5.00 c/u Espejo
250.00 300.00 50.00 110.00 15.00
20.00
Surtidor de Agua
18.00
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4.6 Roles
CUADRO 1 CONFECCIONES CONTINENTAL TAYLOR ROL CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO DE 2012
Ingresos Sueldo Das mensual y trabaja horas extras dos 292,00 292,00 292,00 146,00 1.022,00 30 30 30 30 Total ganado 292,00 292,00 292,00 146,00 1.022,00 Decim o tercer sueldo 24,33 24,33 24,33 12,17 85,16 Decim o cuarto Sueldo 24,33 24,33 24,33 12,17 85,16 Vacacio Fondo de nes reserva 12,17 12,17 12,17 6,08 42,59 24,32 24,32 24,32 12,16 85,12 Total Ingresos 377,15 377,15 377,15 188,58 1.320,03 IESS 9,35% 27,30 27,30 27,30 13,65 95,56
Descuentos Anticipo Total Quincen Descuento a s 226,29 226,29 226,29 113,15 792,02 253,59 253,59 253,59 126,80 887,58 Valor a Recinir 123,56 123,56 123,56 61,78 432,46
APELLIDO Y NOMBRES
C.I.
Firmas
Segundo Rodrigo Jacho Guanoquiza 170557882-9 Wilson Quinto Fausto Rubio Henry Zambrano Total general 092749776-8 130682795-5 120385291-7 ###################
CONFECCIONES CONTINENTAL TAYLOR CONFECCIONES CONTINENTAL TAYLOR ROL CORRESPONDIENTE AL MES DE SEPTIEMBRE DE 2012
Ingresos Sueldo Das mensual y trabaja horas extras dos 292,00 292,00 292,00 146,00 1.022,00 30 30 30 30 Total ganado 292,00 292,00 292,00 146,00 1.022,00 Decim o tercer sueldo 24,33 24,33 24,33 12,17 85,16 Decim o cuarto Sueldo 24,33 24,33 24,33 12,17 85,16 Vacacio Fondos de Total nes Reserva Ingresos 12,17 12,17 12,17 6,08 42,59 24,32 24,32 24,32 12,16 85,12 377,15 377,15 377,15 188,58 1.320,03 IESS 9,35% 27,30 27,30 27,30 13,65 95,56
Descuentos Anticipo Total Quincen Descuento a s 226,29 226,29 226,29 113,15 792,02 253,59 253,59 253,59 126,80 887,58 Valor a Recinir 123,56 123,56 123,56 61,78 432,46
APELLIDO Y NOMBRES
C.I.
Firmas
Segundo Rodrigo Jacho Guanoquiza 170557882-9 Wilson Quinto Fausto Rubio Henry Zambrano Total general 092749776-8 130682795-5 120385291-7 ###################
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4.7 Depreciaciones El presente cuadro de depreciacin de activos de la sastrera Continental Taylor visualiza que el valor de mayor cuanta a depreciarse es el de muebles y enseres y el de menor cuanta el de la maquina overlo jarome 3/4
CUADRO # 2. DEPRECIACIONES DE SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012
Depreciacin Concepto Maquina Brother Industrial Maquina Singer 20U Maquina Paffa Maquina Brother Kobe Industrial Maquina Refray Maquina Overlo Jerome 3/4 Maquina Fucionadora Plancha Oster Vapor Plancha Industrial Consew Muebles y Enseres (mesas y tableros) Muebles y Enseres (Vitrinas, percha) Muebles y Enseres (Refrigeradora, TV) Valor Adquisicin 300,00 500,00 300,00 670,00 500,00 100,00 850,00 200,00 180,00 880,00 795,00 918,00 Vida Util 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 Valor Valor neto. Anual Residual A depreciar 30,00 50,00 30,00 67,00 50,00 10,00 85,00 20,00 18,00 88,00 79,50 91,80 270,00 450,00 270,00 603,00 450,00 90,00 765,00 180,00 162,00 792,00 715,50 826,20 27,00 45,00 27,00 60,30 45,00 9,00 76,50 18,00 16,20 79,20 71,55 82,62 Agosto 2,25 3,75 2,25 5,03 3,75 0,75 6,38 1,50 1,35 6,60 5,96 6,89 Septiembre 2,25 3,75 2,25 5,03 3,75 0,75 6,38 1,50 1,35 6,60 5,96 6,89 Total 4,50 7,50 4,50 10,05 7,50 1,50 12,75 3,00 2,70 13,20 11,93 13,77
4.8 Prorrateo
En el cuadro # 3 de prorrateo se puede visualizar que el mayor porcentaje es asignado a la parte de produccin y el menor porcentaje es para la parte operativa.
CUADRO # 3. PRORRATEO DE SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012
Prorrateo Meses Concepto Sueldos y Beneficios Sociales Pago I.E.S.S Luz Telefono Agua Arriendo Produccion Arriendo Administracion Arriendo Ventas Guardiania Muebles y Enseres (mesas y tableros) Muebles y Enseres (Vitrinas, percha) Muebles y Enseres (Refrigeradora, TV) Agosto 377,15 27,30 34,57 29,12 5,00 825,00 825,00 825,00 30,00 6,60 5,96 6,89 Septiembre 377,15 27,30 39,00 47,00 5,00 825,00 825,00 825,00 30,00 6,60 5,96 6,89 Total 754,30 54,60 73,57 76,12 10,00 1.650,00 1.650,00 1.650,00 60,00 13,20 11,93 13,77 Porcentaje Produccin 80% 80% 80% 80% 25% 60% 15% 25% 80% 50% 50% 90% 20% 50% 50% 10% Operativo 20% 20% 20% 20% 75% Absoluto Produccion 603,44 43,68 58,86 60,90 2,50 990,00 Operativo 150,86 10,92 14,71 15,22 7,50 247,50 412,50 48,00 6,60 5,96 12,39 12,00 6,60 5,96 1,38
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4.9 Costos segn estructura de la empresa
4.9.1 Mano de obra Directa
En el siguiente cuadro del costo de mano de obra directa # 4 se puede observar que el propietario de la sastrera Continental Taylor el sueldo esta prorrateado, debido a que ejerce dos funciones tanto operacional como produccin.
CUADRO # 4 MANO DE OBRA DIRECTA DE SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012
Nombres
Cargos
Gerente Propietario Operario Operario Operario (Aprendiz)
Segundo Rodrigo Jacho Guanoquiza Wilson Quinto (levas + chalecos) Fausto Rubio (pantalones) Henry Zambrano Total
Sueldos Agosto Septiembre 301,72 301,72 377,15 377,15 377,15 377,15 188,58 188,58
Total 603,44 754,30 754,30 377,16 2.489,20
PAGO I.E.S.S. MANO DE OBRA DIRECTA SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR. AGOSTO - SEPTIEMBRE -2012
Nombres
Cargos
Gerente Propietario Operario Operario Operario (Aprendiz)
Segundo Rodrigo Jacho Guanoquiza Wilson Quinto (levas + chalecos) Fausto Rubio (pantalones) Henry Zambrano Total
Pago I.E.S.S Agosto Septiembre 21,84 21,84 27,30 27,30 27,30 27,30 13,65 13,65
Total 43,68 54,60 54,60 27,30 180,19
46
4.9.2 Costos Indirectos de fabricacin En el cuadro # 5 se refleja que los costos de mayor inversin estn en otros contos indirectos de fabricacin y de menor inversin en materiales indirectos de fabricacin.
CUADRO # 5 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION DE SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012
CONCEPTO UNIDAD AG./SEP. VALOR X UND. VALOR TOTAL
MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACION Botones Botones para pantalones Cierres para pantalones Ganchos Tizas Gillete Agujas de maquina Agujas de mano OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN Telefono Agua Luz Arriendo Guardiania Sueldos y Beneficios Sociales Depreciacion de Maquinarias y Equipos Muebles y Enseres (mesas y tableros) Muebles y Enseres (Vitrinas, percha) Muebles y Enseres (Refrigeradora, TV)
UND UND UND PR UND UND UND UND
80 248 71 71 3 4 6 7
0,08 0,10 0,70 0,20 0,20 0,10 0,50 0,01
6,40 24,80 49,70 14,20 0,60 0,40 3,00 0,07 99,17 60,90 2,50 58,86 883,93 48,00 54,00 1.108,19
UND -
60,90 2,50 58,86 883,93 48,00 54,00
60,90 2,50 58,86 883,93 48,00 54,00
1.207,36
4.9.3 Gastos de ventas
En los gastos de venta que corresponden al cuadro # 6 se puede analizar con claridad que el mayor gasto esta en el arriendo y el menor en publicidad y propaganda.
CUADRO # 6 GASTOS DE VENTA DE LA SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012 Meses Agosto Septiembre
128,00 35,71 184,15 347,86 35,72 184,15 219,87
Concepto
Movilizacion Publicidad y Propaganda Arriendo el 25% Total Gastos de Ventas
Total
128,00 71,43 368,30 567,73
47
4.9.4 Costos fijos y variables
En el cuadro # 7 se puede observar que el mayor costo esta en los elementos del costo, en la mano de obra y el menor en los gastos financieros.
CUADRO # 7 COSTOS FIJOS Y VARIABLES DE LA SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO - SEPTIEMBRE 2012
CUENTAS FIJOS VARIABLES TOTALES 1.147,92 540,00 48,00 81,20 37,75 300,00 20,80 12,60 8,40 1.048,75 24,80 6,40 49,70 14,20 0,60 0,40 3,00 0,07 99,17
ELEMENTOS DEL COSTO Materia Prima Directa Casimir Rayado Teteron Tela camisa Tela Wilson Casimir Italiano Pegable p/leva Pellon Hilos Grandes Total Materia Prima Indirecta Botones para Pantalon Botones para Camisa Blusa Cierres Ganchos Tizas Gillete Ajugas para Maquina Ajugas de Mano Total
48
Mano de Obra Directa Segundo Rodrigo Jacho Guanoquiza Wilson Quinto Fausto Rubio Henry Zambrano Total Pago I.E.S.S Segundo Rodrigo Jacho Guanoquiza Wilson Quinto Fausto Rubio Henry Zambrano Total Gastos Administrativos Sueldos y Beneficios Sociales Pago al I.E.S.S
Decimo tercer sueldo Decimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de reserva
2.669,38 603,44 754,30 754,30 377,16 2.489,20 43,68 54,60 54,60 27,30 180,18 576,41 150,86 10,92 9,74 9,74 4,86 9,72 220,98 71,26 14,72 15,21 7,50 12,00 13,20 11,92 13,78 576,41 567,73 128,00 71,43 368,30 439,73 5,60 5,60 3.691,12
Arriendo el 15% Pago Tv cable Luz Telefono Agua Guardiania Muebles y Enseres (mesas y tableros) Muebles y Enseres (Vitrinas, percha) Muebles y Enseres (Refrigeradora, TV) Total Gastos de Venta
Movilizacion Publicidad y Propaganda Arriendo el 25%
Total
Gastos Financieros Emision de Estado de Cuenta
128,00 5,60 1.275,92
Total Totales
49
4.10 Gastos fijos y variables En los gastos fijos y variables se puede observar que el costo que ms refleja es la mano de obra y en el gasto los administrativos.
CUADRO # 8 GASTOS FIJOS Y VARIABLES DE LA SASTRERIA CONTINETAL TAYLOR AGOSTO-SEPTIEMBRE 2012 Costos y Gastos Variable 1.048,75
99,17
Elementos del Costo Costos de Produccion Materia Prima Directa Mano de Obra Directa Costos Indirecto de Fabricacion Gastos de Operacin Gastos administrativo Gastos de Venta Gastos Financieros Total Costos Fijos
Fijos 2.669,39
Totales 1.048,75 2.669,39 99,17 576,41 567,73 5,60 4.967,05
576,41 439,73 5,60 3.691,13
128,00 1.275,92
4.11 Gastos operacionales
En el cuadro # 9 de gastos operacionales el valor ms elevado fue en el mes de septiembre y en agosto fueron menos los gastos.
CUADRO#9
GASTOS OPERACIONALES SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AGOSTO-SEPTIEMBRE 2012 Concepto Sueldos y Beneficios Sociales Pago al I.E.S.S
Decimo tercer sueldo Decimo cuarto sueldo Vacaciones Fondos de reserva
Arriendo el 15% Pago Tv cable Luz Telefono Agua Guardiania Muebles y Enseres (mesas y tableros) Muebles y Enseres (Vitrinas, percha) Muebles y Enseres (Refrigeradora, TV)
Meses Total Agosto Septiembre 75,43 75,43 150,86 5,46 5,46 10,92 4,87 4,87 9,74 4,87 4,87 9,74 2,43 2,43 4,86 4,86 4,86 9,72 110,49 110,49 220,98 35,63 35,63 71,26 6,91 7,81 14,72 5,82 9,39 15,21 3,75 3,75 7,50 6,00 6,00 12,00 6,60 6,60 13,20 5,96 5,96 11,92 6,89 6,89 13,78 285,97 290,44 576,41
50
4.12 Costos totales
4.12.1 Costos segn volmenes de produccin
En el cuadro de gastos financieros # 10 se puede observar que es un valor fijo ya que se mantiene en los dos meses.
CUADRO # 10 GASTOS FINANCIEROS SASTRERIA CONTINELTA TAYLOR AGOSTO-SEPTIEMBRE 2012 Meses Agosto Septiembre Concepto Emision estado de cuenta 2,80 2,80 Total Gastos Financieros 2,80 2,80
Total 5,60 5,60
En el cuadro # 11 se puede visualizar resumidamente los costos de produccin y los gastos operacionales donde el valor mayor es de, costo de produccin.
CUADRO # 11 COSTOS TOTALES SASTRERIA CONTINELTA TAYLOR AGOSTO-SEPTIEMBRE 2012 ELEMENTOS DEL COSTO Costo de produccin Gastos operacionales COSTO TOTAL AGOSTO SEPTIEMBRE 3.817,31 1.149,74 4.967,05 TOTAL 3.817,31 1.149,74 4.967,05
51
En el cuadro # 12 de materia prima directa al 01 de Agosto del 2012 se puede observar que la sastreria Continental Taylor tiene en estock gran cantidad de telas en vaariedades marcas.
CUADRO # 12
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA A LA SASTRERIA CONTINENTAL TAYLOR AL 01 DE AGOSTO DEL 2012 CANTIDAD Agosto Valor X MT. 36,25 9,00 53,25 3,25 14,50 3,50 7,25 7,50 7,75 4,00 2,50 5,00 1,25 9,00 255,99 18,00 553,44 11,00 52,50 4,00 40,75 4,00 37,00 6,00 11,75 10,00 13,00 5,00 11,75 4,00 6,75 5,00 36,25 4,00 5,00 5,00 65,50 7,00 175,33 2,50 147,75 7,00 59,75 14,00 22,08 13,50 285,00 30,00 40,00 4,80 7,00 4,80 5,00 3,60 18,00 2,80 250,00 0,20 2.222,34
Concepto Carolina Herrera Carolina labrado (forro) Gabardina Seda Pesada Seda liviana Lino delgado Lino Casimir rayado Casimir pesado Casimir barato Teteron Tela cuadros p/Unif Tela verde p/Unif Uniforme (tela) Premier Tela barata Tela camino Tela estampada Tala camisa Tela Wilson Casimir Cuencano Tela brillo Hanna Lino Llano Casimir Italiano Bramante/bolsillos Pegable p/leva Pellon Hilos Grandes Hilos pequeos TOTALES
Unidad MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM MT/CM UNIDAD UNIDAD
Valor Total 326,25 173,06 50,75 54,38 31,00 12,50 11,25 4.607,82 6.087,84 210,00 163,00 222,00 117,50 65,00 47,00 33,75 145,00 25,00 458,50 438,33 1.034,25 836,50 298,08 8.550,00 192,00 33,60 18,00 50,40 50,00 24.342,75
52
En el cuadro de materiales indirectos de fabricacin se puede observar que la mayor cantidad que tiene en stock son los botones y la menor cantidad son las reglas de madera.
CUADRO # 13 INVENTARIO DE MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACION SASTRERIA CONTINELTA TAYLOR AL 01 DE AGOSTO DEL 2012
Concepto Botones Cierres para pantalones Cierres para chompas Ganchos Tijeras Pequeas Tijeras Grandes Reglas de Madera Tizas Dedal Cinta metrica Gillete Desinvilador Armadores Agujas de maquina Agujas de mano
Unidad UND UND UND PR UND UND UND UND UND UND UND UND UND UND UND
CANTIDAD Agosto Valor X UD. alor Total V 3.996,00 0,08 319,68 2.143,00 0,70 1.500,10 600,00 0,90 540,00 3.000,00 0,20 600,00 5,00 3,00 15,00 5,00 5,00 25,00 2,00 4,00 8,00 24,00 0,20 4,80 4,00 0,50 2,00 6,00 1,00 6,00 24,00 0,10 2,40 8,00 0,25 2,00 150,00 0,17 25,50 35,00 0,50 17,50 24,00 0,01 0,24 10.026,00 3.068,22
53
En el cuadro # 14 se puede visualizar que la sastrera Continental Taylor al 01 de Agosto tena una gran cantidad de prendas terminadas en stock y la prenda que mas sale son los pantalones en tela Wilson.
CUADRO # 16
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS SASTRERIA CONTINELTA TAYLOR AGOSTO-SEPTIEMBRE 2012

P. V. P. Concepto Unidad V.Unit. Valor Total Porcentaje 40% utilidad
Valor Neto
Terno Italiano Terno Casimir Tropica Terno Lino Italiano Terno Casimir Tropical Dama Leva Casimir Tropical Leva Casimir Italiano Leva Wuilson Leva Premier Pantalon Casimir Pesado Pantalon Casimir Italiano Pantalon Casimir Italiano Pantalon Casimir Italiano Rayado Pantalon Casimir Fino Pantalon Casimir Italiano Tropical Pantalon Casimir Italiano Tropical Pantalon Casimir Italiano Tropical Pantalon Casimir Italiano Pesado Pantalon Casimir Italiano Lumina Pantalon Lino Italiano Pantalon Wuilson Pantalon Teteron Pantalon Teteron Pantalon Premier de Mujer Blusas Pantalon Confeccion TOTALES
6 4 1 5 1 5 2 1 3 16 6 1 1 2 4 5 21 6 9 23 6 4 3 3 9
180,00 160,00 180,00 150,00 130,00 140,00 110,00 135,00 35,00 65,00 55,00 50,00 45,00 65,00 50,00 40,00 50,00 35,00 45,00 28,00 28,00 35,00 25,00 25,00 18,00
1.080,00 640,00 180,00 750,00 130,00 700,00 220,00 135,00 105,00 1.040,00 330,00 50,00 45,00 130,00 200,00 200,00 1.050,00 210,00 405,00 644,00 168,00 140,00 75,00 75,00 162,00 8.864,00
432,00 256,00 72,00 300,00 52,00 280,00 88,00 54,00 42,00 416,00 132,00 20,00 18,00 52,00 80,00 80,00 420,00 84,00 162,00 257,60 67,20 56,00 30,00 30,00 3.480,80
648,00 384,00 108,00 450,00 78,00 420,00 132,00 81,00 63,00 624,00 198,00 30,00 27,00 78,00 120,00 120,00 630,00 126,00 243,00 386,40 100,80 84,00 45,00 45,00 162,00 5.383,20
54
4.12.2 Kardex
CUADRO # 17
Sastreria Continental Taylor Metodo Promedio
Tarjeta de Kardex
Agosto Y Septiembre 2012
Articulo: Carolina Herrera Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad Maxima: Cantidad Minima:
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA Cantidad V.Unitario V.Total 36,25 9,00 326,25 36,25 9,00 326,25
Fecha Agosto Septiembre
Cantidad
INGRESOS V.Unitario V.Total
EGRESOS Cantidad V.Unitario V.Total
326,25
Tarjeta de Kardex
Articulo: Carolina labrado (forro) Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Gabardina Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Seda Pesada Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 15 compra 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA Cantidad V.Unitario V.Total 7,25 7,50 54,38 9,06 7,50 67,95 9,06 7,50 67,95
Fecha Agosto Septiembre Septiembre
Cantidad 1,25
INGRESOS V.Unitario V.Total 7,5 9,38
55
Tarjeta de Kardex
Articulo: Seda Livina Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Lino Delgado Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Lino Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Casimir Rayado Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Confeccion de varias prendas 30 Saldo final
Unidad : Metros
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA Cantidad V.Unitario V.Total 253,49 18,00 4.562,82 540,00 223,49 18,00 4.022,82 223,49 18,00 4.022,82
Cantidad
EGRESOS Cantidad V.Unitario V.Total 30,00 18,00
Tarjeta de Kardex
Articulo: Casimir Pesado Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA Cantidad V.Unitario V.Total 553,44 11,00 6.087,84 553,44 11,00 6.087,84
Cantidad
56
Tarjeta de Kardex
Articulo: Casimir barato Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Teteron Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 15 compra de materia prima 30 Confeccion de varias prendas 30 devolucion de materia prima 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA Cantidad V.Unitario V.Total 11,50 4,00 46,00 44,50 4,00 178,00 48,00 32,50 4,00 130,00 28,00 25,50 4,00 102,00 25,50 4,00 102,00
Fecha Agosto Septiembre Septiembre Septiembre Septiembre
Cantidad 33,00
INGRESOS V.Unitario V.Total 4,00 132,00
12,00 7,00
4,00 4,00
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Cuadros Para Uniformes Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Verde Para Uniformes Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Para Uniformes Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
57
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Premier Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
Articulo: Tela Barata Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Camino Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Estampada Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Camisa Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 31 Confeccion de camisa 21 Compra 30 Confeccion de camisa 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA Cantidad V.Unitario V.Total 52,00 7,00 364,00 94,50 38,50 7,00 269,50 40,00 6,94 277,60 80,50 28,40 6,94 197,10 28,40 6,94 197,10
Fecha Agosto Agosto Septiembre Septiembre Septiembre
Cantidad
EGRESOS Cantidad V.Unitario V.Total 13,50 7,00 11,60 6,94 -
1,50
5,00
7,50 -
58
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Wilson Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 31 Confeccion de camisa 30 Saldo final
Unidad : Metros
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA Cantidad V.Unitario V.Total 166,83 2,50 417,08 37,75 151,73 2,50 379,33 151,73 2,50 379,33
Fecha Agosto Agosto Septiembre
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Casimir Cuencano Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA Cantidad V.Unitario V.Total 143,25 7,00 1.002,75 143,25 7,00 1.002,75
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Brillo Hanna Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Lino Llano Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Casimir Italiano Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Confeccion de camisa 30 saldo final
Unidad : Metros
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA Cantidad V.Unitario V.Total 284,50 30,00 8.535,00 300,00 274,50 30,00 8.235,00 274,50 30,00 8.235,00
Cantidad
59
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Bramante de Bolsillo Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Inicial
Unidad : Metros
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Pegable Para Leva Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 15 Compra 30 Gasto por Confeccion 30 Saldo Inicial
Unidad : Metros
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA V.Unitario V.Total 2,60 18,20 2,60 23,40 2,60 2,60 2,60 2,60
Fecha Agosto Septiembre Septiembre Septiembre
Cantidad 2 -
INGRESOS V.Unitario V.Total 2,60 5,20 -
EGRESOS Cantidad V.Unitario V.Total 8 2,6 20,80 -
Cantidad 7 9 1,00 1,00
Tarjeta de Kardex
Articulo: Pellon Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Confeccion de camisa 30 Saldo final
Unidad : Metros
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA V.Unitario V.Total 5 3,60 18,00 1,5 3,60 5,40 3 3,60 10,80
Cantidad
EGRESOS Cantidad V.Unitario V.Total 3,50 3,60 12,60
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Hilos Grandes Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Confeccion de varias p. 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA V.Unitario V.Total 18 2,80 50,40 15 2,80 42,00 15 2,80 42,00
Cantidad
EGRESOS Cantidad V.Unitario V.Total 3,00 2,80 8,40
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Hilos Pequeos Codigo: Concepto 1 Saldo Inicial 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Fecha Agosto Septiem.
Cantidad
60
Tarjeta de Kardex
Articulo: Teteron Cuadrado Codigo: Concepto 18 Compra 30 Gasto por confeccion 30 Sado Final
Unidad : Metros
Precio de Costo: Precio de Venta:
Fecha Septiembre Septiembre Septiembre
INGRESOS EGRESOS EXISTENCIA Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total 33,00 10,45 344,85 33,00 10,45 344,85 30,00 10,45 313,50 3,00 10,45 31,35 3,00 10,45 31,35
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tela Docoma Codigo: Concepto 18 Compra 30 Saldo Final
Unidad : Metros
Fecha Septiembre Septiembre
INGRESOS EGRESOS Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total 20,00 4,50 90,00
KARDEX DE MATERIA PRIMA INDIRECTA

Tarjeta de Kardex
23.118,17
Articulo: Botones Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 saldo inicial Septiembre 30 gasto por confeccion Septiembre 30 saldo final
Unidad : UND
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA Cantidad V.Unitario V.Total 3.996 0,08 319,68
6,40 3.916 3.916 0,08 0,09 313,28 313,28
Cantidad

80 0,08
Tarjeta de Kardex
Articulo: Botones para pantalones Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 Compra Septiembre 30 gasto por confeccion Septiembre 30 saldo final
Unidad : UND
832 832 0,10 0,10 83,20 83,20
INGRESOS EGRESOS Cantidad V.Unitario V.Total Cantidad V.Unitario V.Total 1.080,00 0,10 108,00
248 0,10 24,80
Tarjeta de Kardex
Articulo: Cierres para pantalones Codigo: Concepto 1 saldo inicial 31 gasto por confeccion 30 gasto por confeccion 30 saldo final
Unidad : UND
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA Cantidad V.Unitario V.Total 2.143 0,70 1.500,10 22,40 2.111 0,70 1.477,70
14,70 2.090 2.090 0,70 0,70 1.463,00 1.463,00
Fecha Agosto Agosto Septiembre Septiembre
Cantidad
EGRESOS Cantidad V.Unitario V.Total 32

21
0,70
0,70
61
Tarjeta de Kardex
Articulo: Cierres para chompas Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 saldo inicial Septiembre 30 saldo final
Unidad : UND
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA Cantidad V.Unitario V.Total 600 0,70 420,00 49,70 529 0,70 370,30
-
Cantidad
EGRESOS Cantidad V.Unitario V.Total 71 0,70
Tarjeta de Kardex
Articulo: Ganchos Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 saldo inicial Septiembre 30 Gasto por confeccion Septiembre 30 saldo final
Unidad : Pares
2.902 2.902 0,20 0,20 580,40 580,40
Cantidad

71 0,20 14,20
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tijera pequea Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 saldo inicial Septiembre 30 saldo final
Unidad : und
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA V.Unitario V.Total 5 3,00 15,00 5 3,00 15,00
Cantidad
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tijera grande Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 saldo inicial Septiembre 30 saldo final
Unidad : und
Cantidad
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: regla de madera Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 saldo inicial Septiembre 30 saldo final
Unidad : und
Cantidad
Cantidad
62
Tarjeta de Kardex
Articulo: Tizas Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 saldo inicial Septiembre 30 Gasto Septiembre 30 saldo final
Unidad : und
23 0,20 4,60
Cantidad
EGRESOS Cantidad V.Unitario V.Total 3 0,20 0,60
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Dedal Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 saldo inicial Septiembre 30 saldo final
Unidad : und
Cantidad
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Cinta metrica Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 saldo inicial Septiembre 30 saldo final
Unidad : und
Cantidad
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Gillete Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 saldo inicial Septiembre 30 gasto Septiembre 30 saldo final
Unidad : und
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA V.Unitario V.Total 24 0,10 2,40

20 0,10 2,00
Cantidad

4 0,10 0,40
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Desinvilador Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 saldo inicial Septiembre 30 saldo final
Unidad : und
Cantidad
Cantidad
63
Tarjeta de Kardex
Articulo: Armadores Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 saldo inicial Septiembre 30 saldo final
Unidad : und
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA Cantidad V.Unitario V.Total 150 0,17 25,50 150 0,17 25,50
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Agujas de maquina Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 saldo inicial Septiembre 30 Gasto Septiembre 30 saldo final
Unidad : und
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA V.Unitario V.Total 35 0,50 17,50

29 0,50 14,50
Cantidad

6 0,50 3,00
Cantidad
Tarjeta de Kardex
Articulo: Agujas de mano Codigo: Concepto Fecha Agosto 1 saldo inicial Septiembre 31 Gasto Septiembre 30 saldo final
Unidad : und
Cantidad
Cantidad
KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS Tarjeta de Kardex

Articulo: Pantalon Wilson Codigo:
Unidad : und
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA V.Unitario V.Total 20,00 300,00 -
Concepto Cantidad 1 saldo inicial 30 salida de producto terminado
Cantidad 15 300
300,00
Tarjeta de Kardex
Articulo: Pantalon Casimir Rayado Codigo: Concepto
Unidad : und
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA V.Unitario V.Total 5 25,60 128,00 -
Cantidad
Cantidad -
1 saldo inicial 30 salida de producto terminado
128,00
64
Tarjeta de Kardex
Articulo: Terno en casimir rayado Codigo: Concepto
Unidad : und
Cantidad
Cantidad
662,00 -
662,00
Tarjeta de Kardex
Articulo: Camisa Codigo: Concepto
Unidad : und
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA V.Unitario V.Total 18 16,78 302,00 302 -
Cantidad
Cantidad
302,00
Tarjeta de Kardex
Articulo: Terno en tela Teteron Codigo: Concepto
Unidad : und
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA V.Unitario V.Total 10 103,00 1.030,00 -
Cantidad
Cantidad
1.030,00 -
1.030,00
Tarjeta de Kardex
Articulo: Pantalon en casimir Italiano Codigo: Concepto
Unidad : und
Precio de Costo: Precio de Venta: EXISTENCIA V.Unitario V.Total 2 45,00 90,00 90 -
Cantidad
Cantidad
90,00
Tarjeta de Kardex
Articulo: Terno en casimir Italiano Codigo: Concepto
Unidad : und
Cantidad
Cantidad
540,00 -
540,00
65
4.13 Punto de equilibrio

PUNTO DE EQUILIBRIO SASTRERIA CONTINELTA TAYLOR AGOSTO-SEPTIEMBRE 2012
METODO GRAFICO CF PE = 1CV V P.E en venta es = 1872,64 = 11.479,39 3629.97 17.392,98 = 11.479,39 0.21 = 1.479,39 0,79 = 1872,64557
PE en unidades
1.872,65 50
37,45
20000 19000 18000 17000 16000 15000 14.000 13.000 12.000 11.000
3968,95
10.000 9.000 8.000

C o s t o s e n v e n t a s
7.000 6.000 5.000 4.000 3.000

107
2.000 1.000 0
10
20
30 40 50 Unidades de Produccion
60
70
80
90
100
220
240
66
4.14 Plan de Cuentas

CODIGOS 1. 1.1. 1.1.1. 1.1.2. 1.1.2.1. 1.1.3. 1.1.3.1. 1.1.4. 1.1.4.1. 1.1.4.1.2. 1.1.4.1.3. 1.1.4.1.4. 1.1.4.15. 1.1.4.1.6. 1.1.4.1.7. 1.1.4.1.8. 1.1.4.1.9. 1.1.4.2.1. 1.1.4.2.2. 1.1.4.2.3. 1.1.4.2.4. 1.1.4.2.5. 1.1.4.2.6. 1.1.4.2.7. 1.1.4.2.8. 1.1.2.4.9. 1.1.2.5. 1.1.2.5.1. 1.1.2.5.2. 1.1.2.5.3. 1.1.2.5.4. 1.1.2.5.5. 1.1.2.5.6. 1.2.3. 1.2.4. 1.2.5. 1.2.6. 1.2.7. 1.2.8. 2. 2.1. 2.1.2.1. 2.1.2.2. 2.1.2.3. 2.1.3.1. 2.1.3.2. 2.1.3.3. 2.1.3.4. 3. 3.1. 3.2. 3.2.1. 4. 4.1. 4.2. 5. 5.1. 5.1.1. 5.1.2. 5.1.3. 5.1.3.1. 5.1.3.2. 5.1.3.3. 5.1.3.3.4. 5.1.3.3.5 5.1.3.3.6. 5.1.3.3.7. 5.1.3.3.8. 5.1.3.3.9. 5.2. 5.2.1. 5.2.1.1. 5.2.1.2. 5.2.1.2. CUENTAS ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Banco Banco del Pichincha Exigible Cuentas por Cobrar Realizable Inv. De Materia Prima Casimir Rayado Teteron Tela Camisa Tela Wilson Casimir Italiano Pellon Pegable Hilo Inventario de Materiales Indirectos de Fabricacion Btones Botones para Pantalones Cierres Pantalones Ganchos Tizas Gilleta Agujas de Maquina Agujas de Mano Inv.de Productos en Procesos Pantalones Short Ternos Camisas Blusas Chalecos Inv. De Productos Terminados No Corriente Fijo Tangible Maquinarias (-) Depreciacin acumulada de maquinaria y equipo Muebles y enseres (-) Depreciacin acumulada de muebles y enseres PASIVO PASIVO CORRIENTE Retenciones por pagar I Va Iva Pagado Aporte IESS Dcimo tercer sueldo Dcimo cuarto sueldo Fondo de reserva Vacaciones PATRIMONIO Capital Resultados Utilidad del ejercicio INGRESOS Ventas Otros ingresos EGRESOS Costos de ventas y produccin Materia prima directa Mano de obra directa Costos indirectos de fabricacin Materiales indirectos Otros costos indirectos de fabricacin Sueldos y Salarios Arriendo local Servicios bsicos Depreciacin de maquinaria y equipo Depreciacin de muebles y enseres Depreciacin de equipo de audio y video Depreciacin de utensilios de panadera Gastos operacionales Gastos de venta Arriendo del local Movilizacion Publicidad y Propaganda
6. 6.1. 6.2.
CUENTAS DE CIERRE Variacin de costo Prdidas y ganancias
67
4.15 Estado de Situacin inicial

Sastreria Continental Taylor Estado de Situacion Inicial al 1 de agosto del 2012 Activo Corriente Disponible Caja Bancos Exigible Cuentas por Cobrar Realizable Inventario de materia prima Inventario de Materiales Indirectos de Fabricacion Inventario de Productos en Proceso Inventario de Productos Terminados No Corriente Fijo Tangible Maquinarias - Depreciacion de Maquinarias y Equipos Muebles y Enseres - Depreciacion de Muebles y Enseres Total Activo Pasivo Corriente Documentos por pagar Patrimonio Capital Total Pasivo + Patrimonio
43.704,79 3.802,82 195,00 3.607,82 575,00 575,00 24.342,75 3.068,22 3.052,00 8.864,00 39.326,97
6.100,10 6.100,10 3.600,00 54,00 2.593,00 38,90 3.546,00 2.554,10 49.804,89 665,00 665,00 49.139,89 49.139,89 49.804,89
4.16 Libro diario

Sastreria "Continental Taylor" Libro Diario del 1 al 30 de Septiembre Fecha Codigo Detalle -1195,00 3.607,82 575,00 24.342,75 3.068,22 3.052,00 8.864,00 3.600,00 2.593,00 54,00 38,90 665,00 49.139,89 Parcial Debe Haber
Agos to/Septiembre Ca ja Ba ncos Cuentas por Cobra r
Inventari o de ma teri a pri ma Inventari o de Ma teri a l es Indi rectos de Fa bri ca ci on Inventari o de Productos en Proces o Inventari o de Productos Termi na dos Ma qui na ri a s Muebl es y Ens eres - Depreci a ci on de Ma qui na ri a s y Equi pos - Depreci a ci on de Muebl es y Ens eres Documentos por pa ga r Ca pi tal
68
Agos to/Septi embre
-2244,08 9,38 132,00 90,00 7,50 5,20 29,29 2,44 8,79 262,14 262,14
Compras de Materia Prima Directa Tel a s eda pes a da (1.25mt x7.50) Tel a teterorn (33mt x 4.00) Tel a docoma (20mt x 4.50) Pega bl e pa ra l eva (2mt x2.60) Tel a ca mi s a (1.50mt x5.00) IVA Pa ga do RFIR por pa ga r (1%) RFIR del IVA por pa ga r (30%) Banco Pi chi ncha v/ Importa dora Tul ca n s egn Fa ct# 220 pa go con cheque -3Agos to/Septi embre Compras de Materiales Indirecta Botones (1080 x0.0893) IVA Pa ga do RFIR por pa ga r (1%) RFIR del IVA por pa ga r (30%) Banco Pi chi ncha v/ Importa dora el Mundo del Boton s egn Fa ct# 301 Agos to/Septi embre Banco Pi chi ncha Devolucion de Materia Prima Directa Tel a teterorn (7mt x4) IVA Pa ga do v/Devol uci on en Compra s s egn Fa ct#220 Agos to/Septi embre -5Devolucion de Materia Prima Directa Compra de Materia Prima Directa V/Pa ra cerra r devol uci on en compra s Agos to/Septi embre -6Costos Indirectos de fabricacin Agua , Luz y tel efono de Producci on Gastos de Administracion Agua , Luz y tel efono de Admi ni s tra ci on Bancos Pi chi ncha v/Pa go s ervi ci o ba s i co a gos to y s epti embre pa go con cheque 159,69 37,43 122,26 27,99 31,35 -4103,57 96,43
96,43
11,57 0,96 3,47 103,57
31,35 27,99 3,36
27,99 27,99
122,26 37,43 159,69
69
Agos to/Septi embre Gastos de Administracion tvca bl e IVA Pagado caja efecti vo
-771,25 71,25 8,55 79,80 79,80
v/Pa go s ervi ci o ba s i co a gos to y s epti embre pa go con cheque Agos to/Septi embre Botones (1080 x0.0893) Compras de Materiales Indirecto de Fabricacion V/Pa ra cerra l a compra de ma teri a l es i ndi rectos de fa bri ca ci on Agos to/Septi embre Arri endo de Producci on Gastos de Administracion Arri endo de a dmi ni s tra ci on Gastos de Ventas Arri endo Venta s IVA Pa ga do RFIR por pa ga r (8%) RFIR del IVA por pa ga r (70%) Bancos Pi chi ncha v/Pa go a rri endo a gos to y s epti embre con cheque Agos to/Septi embre Gua rdi a ni a de Producci on Gastos de Administracion Gua rdi a ni a de Admi ni s tra ci on Caja V/Pa go por gua rdi a ni a (80% producci on, 20% a dmi ni s tra ci on) Agos to/Septi embre Gastos de Ventas Publ i ci da d y propa ga nda IVA Pa ga do RFIR por pa ga r (1%) RFIR del IVA por pa ga r (70%) Caja v/Pa go de publ i ci da d a gos to y s epti embre Fa ct# 145 71,43 8,57 0,71 6,00 73,29 11 71,43 12,00 60,00 10 48,00 48,00 12,00 Costos Indirectos de fabricacin 1.408,39 368,30 176,79 117,86 123,75 1.408,39 220,98 368,30 - 9883,93 883,93 220,98 Costos Indirectos de fabricacin - 896,43 96,43 96,43 Inventario de Materiales Indirecto de fabricacion
70
Agos to/Septi embre Gastos financieros
- 12 5,60 5,60 5,60 - 13 128,00 128,00 128,00
emi s i on es ta do de cuenta Bancos Agos to/Septi embre Gastos de Ventas Ga s tos de vi a je y movi l i za ci n Caja v/Pa go de movi l i za ci n a gos to y s epti embre por entrega s de prenda s confecci ona da s . Agos to/Septi embre Bancos Pi chi ncha Cuentas por Cobrar Agos to/Septi embre Documentos por pagar Banco Pi chi ncha v/ca ncel a ci on con cheque Agos to/Septi embre Anticipo a empleados Banco Pi chi ncha v/ Pa go a nti ci po de s uel do a empl ea dos Agos to/Septi embre Mano de obra directa Sa l a ri o (4 obreros ) -17 -16 -15 - 14 -
575,00 575,00 575,00 665,00 665,00 665,00
1.584,04 1.584,04 1.584,04
2.669,38 1.927,20 180,18 160,58 160,58 80,32 160,52 195,84 150,86 10,92 9,74 9,74 4,86 9,72 1.584,04 1.090,08 191,10 191,10
Aporte pa trona l a l IESS Deci mo tercer s uel do Deci mo cua rto s uel do Va ca ci ones Fondos de res erva Gastos de Aministracion Suel do (gerente propi eta ri o) Aporte pa trona l a l IESS Deci mo tercer s uel do Deci mo cua rto s uel do Va ca ci ones Fondos de res erva Anticipo empleados Banco IESS por pagar Aporte pa trona l v/ Rol de s uel dos y Benefi ci os Soci a l es l os mes es de a gos to y s epti embre
71
Agos to/Septi embre
-18 244,08 96,43 244,08 96,43
Inventario de Materia Prima Directa Inventario de Materiales Indirecto Compras de Materia Prima Directa Compras de Materiales Indirecta v/Pa ra regi s tra r l a tra ns ferenci a a Inventa ri o y cerra r l a s cuenta s neta s Agos to/Septi embre -19 Inventario de Productos en Proceso OP N1 Pa nta l on tel a Wi l s on OP N2 Pa nta l on tel a Teteron OP N3 Pa nta l on tel a Ca s i mi r OP N4 Pa nta l on tel a Ca s i mi r Ita l i a no OP N5 Terno tel a Wi l s on OP N6 Terno tel a Teteron OP N7 Terno tel a Ca s i mi r OP N8 Terno tel a Ca s i mi r Ita l i a no OP N9 Ca mi s a OP N10 Cha l eco Ca s i mi r Ra ya do OP N11 Cha l eco Teteron OP N12 Shores Ca s i mi r Ita l i a no OP N13 Bl us a OP N5,6,7,8,10,11 Pega bl e pa ra Leva OP N9,13 Pel l on OP N1 a 13 Hi l o Inventario de Materia Prima Directa v/Uti l i za ci on de dos peri odos Agos to/Septi embre -20 Costos Indirectos de Fabriccion OP N1,2,3,4,5,6,7,8,10,11,12 Botones OP N9,13 Botones OP N1,2,3,4,5,6,7,8,12 Ci erres OP N1, 2,3,4,5,6,7,8,12 Ga nchos OP N1 a 13 Ti za OP N1 a 13 Gui l l ete OP N1 a 13 Aguja s ma qui na OP N1 a 13 Aguja s ma no Inventario de Materiales Indirectos de Fabricacion v/ Uti l i za ci on de dos peri odos del res umen de l a s hoja s de cos to de a cuerdo a l a di s tri bi ci n - 21 Agos to/Septi embre Inventarion de Productos en Proceso OP N1 a 13 Mano de Obra Directa vUti l i za ci on de Peri odo a gos to y s epti embre 2.669,38 6,40 24,80 49,70 14,20 0,60 0,40 3,00 0,07 48,75 30,00 351,00 105,00 35,00 22,00 189,00 105,00 21,00 60,00 8,00 30,00 21,00 10,24 1,57 11,20
1.048,75
1.048,75
99,17
99,17
2.669,38 2.669,38
72
- 22 Agos to/Septi embre Inventario de Productos Terminados Inventario de Productos en Proceso v/Pa ra rea l i za r tra ns ferenci a de productos en proces o a productos termi na dos - 23 Agos to/Septi embre Indirectos de Fabricacin Costos Depreci a ci on de Ma qui na ri a s y Equi pos Depreciacion Acumulada de Maquinarias y Equipos v/ga s tro de depreci a ci on corres pondi ente a a gos to y s epti embre - 24Agos to/Septi embre Gastos de Administracion Depreci a ci on Muebl es y Ens eres Depreciacion Acumulada de Muebles y Enseres v/ Ga s tos depreci a ci on corres pondi ente a gos to y s epti embre - 25 Agos to/Septi embre Banco Pi chi ncha Venta Pa nta l on tel a Wi l s on Pa nta l on tel a Teteron Pa nta l on tel a Ca s i mi r Pa nta l on tel a Ca s i mi r Ita l i a no Terno tel a Wi l s on Terno tel a Teteron Terno tel a Ca s i mi r Terno tel a Ca s i mi r Ita l i a no Ca mi s a Cha l eco Ca s i mi r Ra ya do Cha l eco Teteron Shores Ca s i mi r Ita l i a no Bl us a v/ venta s de va ri a s prenda s confecci ona da s Agos to/Septi embre Caja Ventas Tel a ca s i mi r (3mt x38) Tel a teteron (1.25mt x16) v/por venta de cortes de tel a Agos to/Septi embre Costo de Ventas Inventario de Productos Terminados v/ pa ra regi s tra r l a s venta s del cos to - 27 1.108,19 1.108,19 114,00 20,00 - 26 184,00 184,00 1.583,06 613,97 1.876,95 3.895,00 1.335,00 2.589,99 1.720,00 2.550,00 444,01 100,01 59,99 144,00 297,00 17.208,98 17.208,98 17.208,98 38,90 38,90 38,90 54,00 54,00 54,00 6.869,30 6.869,30
73
Agos to/Septiembre Ventas Costo de Ventas Utilidad Bruta en Ventas
- 28 17.392,98 1.108,19 16.284,79
v/ pa ra obtener l a util i da d bruta en vetas y cerra r Cos to de Ventas Agos to/Septiembre Perdidas y Ganancias Gastos de Administracion Gastos de Ventas Gastos Finaniceros v/Pa ra cerra r l a s cuentas de ga s tos Agos to/Septiembre Utilidad Bruta en Ventas Perdidas y Ganancias v/Pa ra cerra r l a Util i da d Bruta en Ventas Agos to/Septiembre Perdidas y Ganancias Utilidad Antes de Participacion v/Pa ra determi na r l a util i da d a ntes de pa rtci pa ci ones e i mpues tos Agos to/Septiembre - 32 15.135,07 2.270,26 128,65 12.736,16 15% Utilidad a Empleados y Trabajadores 1% Impuesto a la Renta Utilidad para Socios v/Pa ra regi s tra r l a s obl i ga ci ones de di s tri buci on de l a empres a TOTAL 153.006,09 153.006,09 Utilidad Antes de Participacion e Impuestos - 31 15.135,07 15.135,07 - 30 16.284,79 16.284,79 - 29 1.149,73 576,40 567,73 5,60
74
4.17 Estado de Costos de Produccin y Ventas
Estado de Costos de Produccion Y Ventas Materia Prima Inventario Inicial de Materia Prima Directa + Compras Netas dev en ventas = Disponible para la producion - Inventario Final de materia prima Directa = Materia Prima Directa Utilizada Mano de Obra Directa Sueldos y Beneficios Sociales Aporte al IESS Costos Indirectos de Fabricacion Inventario Inicial de Materiales Indirectos de Fabricacion + Compras Netas = Disponibles para la produccion - Inventario Final de Materiales Indirectos de Fabricacion = Materiales Indirectos de Fabricacion Utilizado + Otros Costos Indirectos de Fabricacion Depreciacion de Maquinarias y Equipos Luz, telefono, agua de la sastreria Arriendo de la produccion (60%) Guardania pagada = Costos de fabricacion + Inventario Inicial de productos en proceso = Total de productos en proceso - Inventario Final de Productos en proceso = Costos de Produccion + Inventario Inicial de productos terminados = Total de productos Terminados - Inventario Final de Productos Terminados = Costo de Ventas
24.342,75 244,08 27,99 24.558,84 23.510,09 1.048,75 2.669,38 2.489,20 180,18 1.207,36 3.068,22 96,43 3.164,65 3.065,48 99,17 1.108,19 54,00 122,26 883,93 48,00 4.925,49 3.052,00 7.977,49 7.977,49 8.864,00 16.841,49 15.733,30 1.108,19
75
4.18 Estado de Prdidas y Ganancias
Sastreria Continental Taylor Estado de Perdidas y Ganancias Al 30 de Septiembre del 2012

Ventas - Costo de Ventas = Utilidad Bruta en Ventas - Gastos Operacionales Gastos de Administracion Depreciacion Muebles y Enseres Sueldos y Beneficios Sociales Aporte Patronal I.E.S.S Beneficios de Ley Agua Luz Telefono de la oficina Arriendo Local Tv Cable Guardiania Gastos de Ventas Publicidad y propaganda Arriendo el 25% Otros Gastos de Ventas Gastos Financieros Emision de estados de cuentas = Utilidad Antes de Participacion E Impuestos - 15% Utilidad a empleados y trabajadores = Utilidad Antes del Impuesto a la Renta - 1% Impuesto a la Renta = Utilidad para Socios 17.392,98 1.108,19 16.284,79 1.149,73 576,40 38,90 150,86 10,92 34,06 37,43 220,98 71,25 12,00 567,73 71,43 368,30 128,00 5,60 15.135,07 2.270,26 12.864,81 128,65 12.736,16
76
4.19 Mayorizacin
Sastreria "Continental Taylor" Libro Mayor Del 1 de Agosto al 30 de Septiembre del 2012
Cuenta : CAJA
FECHA
REF
DETALLE Es ta do de Si tua ci on Ini ci a l Pa go por tel eca bl e Pa go por Gua rdi a ni a Pa go por Publ i ci da d Pa go por movi l i za ci on Venta por ma teri a Pri ma SUMAN
DEBE 195,00
HABER
SALDO 195,00
Agos t/Sep 20121 Agos t/Sep 20128 Agos t/Sep 20127 Agos t/Sep 20138 Agos t/Sep 20149 Agos t/Sep 20152 2
79,80 60,00 73,29 128,00 184,00 379,00 341,09
115,20 55,20 18,09 146,09 37,91 37,91
Cuenta : BANCO FECHA

REF
DETALLE
DEBE 3.607,82
2748,02
SALDO 3.607,82
Agos t/Sep 2013 1 Es ta do de Si tua ci on Ini ci a l Agos t/Sep 2013 2 Compra s Importa dora Tul ca n Fa ct # 220 Agos t/Sep 2013 3 Compra s Importa dora el mundo del Boton Fa ct # 301 Agos t/Sep 2013 4 Devol uvi on en Compra Fa ct # 220 Agos t/Sep 2013 5 Pa go de Servi ci os Ba s i cos Agos t/Sep 2013 6 Pa go de Arri endo mes es Agos t/Sep 2012 Agos t/Sep 2013 16 Documentos por Pa ga r Agos t/Sep 2013 17 Anti ci po Suel dos Empl ea dos Agos t/Sep 2012 13 Ga s tos fi na nci eros Agos t/Sep 2012 15 Cuenta s por cobra r Agos t/Sep 2013 18 Cuenta s por Cobra r Agos t/Sep 2013 21 Venta s de Prenda s Confecci ona da s SUMAN
262,14 103,57 31,35 159,69 1.408,39 665,00 1.584,04 5,60 575,00 1.090,08 17.208,98 21.423,15 21.423,15 5.278,50 16.144,64
3.345,68 3.242,11 3.273,46 3.113,77 1.705,38 1.040,38 543,66 549,26 25,74 1.064,34 16.144,64 16.144,64
Cuenta : Cuentas por Cobrar FECHA

REF
DETALLE
DEBE 575,00
HABER
SALDO 575,00
Agos t/Sep 2012 1 Es ta do de Si tua ci on Ini ci a l Agos t/Sep 2012 10 Por Ca ncel a ci on de Cuenta s por Cobra r SUMAN
575,00 575,00 575,00
Cuenta : Inventario de Materia Prima FECHA

REF
DETALLE
DEBE 24.342,75 244,08
HABER
SALDO 24.342,75 24.586,83
Agos t/Sep 2012 1 Es ta do de Si tua ci on Ini ci a l

19 Inv Ma t Pr Di
Agos t/Sep 2012 19 Tra ns ferenci a a i nventa ri o Agos t/Sep 2012 15 Uti l i za ci on del Peri odo SUMAN 24.586,83
27,99
24.558,84 23.510,09 23.510,09 23.510,09
1048,75
1.076,74
77
Cuenta : Inventario de Materiales Indirectos de Fabricacion FECHA

REF
DETALLE
DEBE 3.068,22 96,43
HABER
SALDO 3.068,22 3.164,65
Agos t/Sep 2012 1 Es ta do de Si tua ci on Ini ci a l Agos t/Sep 2012 tra nferenci a de compra a Inventa ri o Agos t/Sep 2012 16 Uti l i za ci on de dos peri odos SUMAN
99,17 3.164,65 99,17
3.065,48 3.065,48
Cuenta : Inventario de Productos en Proceso FECHA

REF
DETALLE
DEBE 3.052,00
HABER
SALDO 3.052,00 4.100,75 6.770,13
Agos t/Sep 2012 1 Es ta do de Si tua ci on Ini ci a l Agos t/Sep 2012 15 Uti l i za ci on de dos peri odos
23 Uti l i za ci on de dos peri odos 18 Pa ra regi s tra r l a tra ns ferenci a a produc termi na d 20 Uti l i za ci on de dos peri odos 21 Uti l i za ci on de dos peri odos
1048,75
2.669,38 7.977,49
6.770,13 6.770,13
1.207,36 7.977,49 7.977,49
7.977,49 -
SUMAN
Cuenta : Inventario de Productos Terminados FECHA

REF
DETALLE
DEBE 8.864,00 6.869,30
HABER
SALDO 8.864,00 15.733,30 15.733,30
Agos t/Sep 2012 1 Es ta do de Si tua ci on Ini ci a l Agos t/Sep 2012 18 Pa ra Regi s tra r l a Producci on del Peri odo Pa ra Regi s tra r l a s venta s a l cos to SUMAN
1.108,19 15.733,30 1.108,19
14.625,11 14.625,11
Cuenta : Maquinarias FECHA

REF
DETALLE
DEBE 3.600,00 3.600,00
HABER
SALDO 3.600,00 3.600,00
Agos t/Sep 2012 1 Es ta do de Si tua ci on Ini ci a l SUMAN
Cuenta : Muebles y Enseres FECHA

REF
DETALLE
DEBE 2.593,00 2.593,00
HABER
SALDO 2.593,00 2.593,00
Agos t/Sep 2012 1 Es ta do de Si tua ci on Ini ci a l SUMAN
78
Cuenta : Depreciacion Acumulada Maquinarias y Equipos FECHA

REF
DETALLE
DEBE
HABER 54,00
SALDO 54,00 108,00 108,00
Agos t/Sep 2012 1 Es ta do de Si tua ci on Ini ci a l Agos t/Sep 2012 24 Ga s tos deprea ci on Agos to/Septi embre 2012 SUMAN -
54,00 108,00
Cuenta : Depreciacion Acumulada Muebles y Enseres FECHA

REF
DETALLE
DEBE
HABER 38,90 38,90
SALDO 38,90 77,80 77,80
Agos t/Sep 2012 1 Es ta do de Si tua ci on Ini ci a l Agos t/Sep 2012 25 Ga s tos deprea ci on Agos to/Septi embre 2012 SUMAN -
77,80
Cuenta : Documentos por Pagar FECHA

REF
DETALLE
DEBE
HABER 665,00
SALDO
Agos t/Sep 2012 1 Es ta do de Si tua ci on Ini ci a l Agos t/Sep 2012 16 Por Ca ncel a ci on de Cheque SUMAN 665,00 665,00
665,00
Cuenta : Capital FECHA

REF
DETALLE
DEBE
HABER 49.139,89
SALDO 49.139,89
Agos t/Sep 2012 1 Es ta do de Si tua ci on Ini ci a l
SUMAN
49.139,89
49.139,89
Cuenta : Compras de Materia Prima Directa FECHA

REF
DETALLE
DEBE 244,08
HABER
SALDO 244,08
Agos t/Sep 2012 2 Importa dora Tul ca n Agos t/Sep 2012 5 compra de ma teri a pri ma di recta
27,99
216,09
SUMAN
244,08
27,99 27,99
216,09
Cuenta : Iva Pagado FECHA

REF
DETALLE
DEBE 29,29 11,57
HABER
SALDO 29,29 40,86
Agos t/Sep 2012 2 Compra Importa dora Tul ca n

3 Compra El mundo del Boton 4 Devol uci on en Compra Fa ct #220
3,36 8,55 176,79 8,57
37,50 46,05 222,84 231,41
8 Tv ca bl e 10 Pa go de a rri endos
12 Pa go de Publ i ci da y Propa ga nda
SUMAN
234,77
3,36
231,41
79
Cuenta:RFIR por pagar (1%) FECHA

REF
DETALLE
DEBE
HABER 2,44 0,96 0,71
SALDO 2,44 3,41 4,12
Agos t/Sep 2012 2 Importa dora Tul ca n Fa ct # 220 Agos t/Sep 2012 3 Importa dora El Mundo del Boton Agos t/Sep 2012 12 Pa go de Publ i ci da y Propa ga nda
SUMAN
4,12
4,12
Cuenta:RFIR por pagar (8%) FECHA

REF
DETALLE
DEBE
HABER 117,86 117,86
SALDO 117,86 117,86
Agos t/Sep 2012 10 Pa go Arri endo Loca l SUMAN
Cuenta:RFIVA por pagar 30% FECHA

REF
DETALLE
DEBE
HABER 8,79 3,47
SALDO 8,79 12,26
Agos t/Sep 2012 2 Importa dora Tul ca n Fa ct # 220 Agos t/Sep 2012 3 Importa dora El Mundo del Boton
SUMAN
12,26
12,26
Cuenta:RFIVA por pagar 70% FECHA

REF
DETALLE
DEBE
HABER 123,75 6,00 129,75
SALDO 123,75 129,75 129,75
Agos t/Sep 2012 10 Pa go Arri endo Loca l

12 Pa go de Publ i ci da y Propa ga nda
SUMAN
Cuenta : Compra de Materiales Indirecta FECHA

Agost/Sep 2012 REF
DETALLE
DEBE 96,43
HABER
SALDO 96,43
3 Importa dora El Mundo del Boton 9 Pa ra cerra r compra s de Ma teri a Pri ma Indi recta 19 por compra
96,43 96,43 96,43 192,86 -
0,00
SUMAN
96,43
Cuenta : Devolucion de Materia Prima Directa

FECHA Agost/Sep 2012 REF
DETALLE
DEBE
HABER 27,99
SALDO 27,99
4 Importa dora Tul ca n Fa ct # 220 5 Pa ra cerra r devol uci on en compra s
27,99 27,99 27,99 -
SUMAN
80
Cuenta: Costos Indirectos de Fabricacion

FECHA Agost/Sep 2012 REF 7 Servi ci os Ba s i cos
DETALLE
DEBE 122,26 883,93 48,00 99,17 54,00
HABER
SALDO 122,26 1.006,19 1.054,19 1.054,19 1.108,19
Agost/Sep 2012 10 Arri endo (produci on) Agost/Sep 2012 11 Gua rdi a ni a de Producci on 21 Inv. Productos en Proces o 24 Depreci a ci on ma qui na ri a y equi po
SUMAN
1.207,36
0,00
1.207,36
FECHA Agost/Sep 2012 Agost/Sep 2013
REF 7 8
HABER
SALDO -
Agost/Sep 2012 10 Agost/Sep 2012 11 Agost/Sep 2012 18 Agost/Sep 2012 25 Agost/Sep 2012 30
576,40 576,40 -
576,40 576,40
Cuenta: Gastos de Ventas

FECHA REF
DETALLE
DEBE 368,30 71,43 128,00
HABER
SALDO 368,30 439,73 567,73
Agost/Sep 2012 10 Arri endo Venta s Agost/Sep 2012 12 Publ i ci da d y propa ga nda Agost/Sep 2012 14 Ga s tos de vi a je y movi l i za ci n 30 Pa ra Cerra r l a cuenta s de Ga s tos
567,73 567,73 567,73 0,00
SUMAN
Cuenta: Anticipo Empleados

FECHA REF
DETALLE
DEBE 1.584,04
HABER
SALDO 1.584,04
Agost/Sep 2012 17 Pa go a nti ci po de s uel do a empl ea dos Agost/Sep 2012 18 Des cuento del mes
1.584,04 1.584,04 1584,04
0,00 -
SUMAN
Cuenta: Mano de Obra Directa

FECHA REF
DETALLE
DEBE 2.669,38
HABER
SALDO 2.669,38
Agost/Sep 2012 18 Rol de Suel dos y Benefi ci os Soci a l es Agost/Sep 2012 22 Uti l i za ci on de l os 2 peri odos
2.669,38 2.669,38 2.669,38
SUMAN
81
Cuenta: IESS por Pagar

FECHA REF
DETALLE
DEBE
HABER 191,10
SALDO 191,10
Agost/Sep 2012 13 Rol de Suel dos y Benefi ci os Soci a l es
SUMAN
191,10
191,10
Cuenta: Ventas
FECHA REF
DETALLE
DEBE
HABER 17.208,98 184,00
SALDO 17.208,98 17.392,98 -
Agost/Sep 2012 26 Venta de Prenda s confecci ona da s 27 Pa ra tra ns feri r venta de Ma teri a Pri ma 29 Pa ra cerra r l a Cuenta s venta s
17.392,98 17.392,98 17.392,98
SUMAN
Cuenta: GASTOS FINANCIEROS

FECHA REF
DETALLE
DEBE 5,60
HABER
SALDO 5,60
Agost/Sep 2012 13 Emi s i on es ta do de cta . 30 pa ra cerra l a cta . Ga s tos fi na ci eros
5,60 5,60 5,60
0,00 -
SUMAN
Cuenta: GASTOS de administracion

FECHA REF
DETALLE
DEBE 38,90
HABER
SALDO 38,90
Agost/Sep 2012 25 ga s t a d 30 Ga s tos de Admi ni s tra ci n
576,40 38,90
SUMAN
38,90
576,40
Cuenta: Costo de Ventas

FECHA REF
DETALLE
DEBE 1.108,19
HABER
SALDO 1.108,19
Agost/Sep 2012 28 Pa ra Obtener l a uti l i da d Bruta en Venta s 29 pa ra cerra cuenta de cos to
1.108,19 1.108,19 1.108,19
0,00
SUMAN
Cuenta: Utilidad Bruta en Ventas

FECHA REF
DETALLE
DEBE
HABER 16.284,79
SALDO
Agost/Sep 2012 29 Pa ra Obtener l a uti l i da d Bruta en Venta s 31 Pa ra cerra r l a cuenta Uti l i da bruta en Venta s
16.284,79 16.284,79 16.284,79 -
SUMAN
82
Cuenta: Perdidas y Ganancias

FECHA REF
DETALLE
DEBE 1.149,73
HABER
SALDO 1.149,73
Agost/Sep 2012 31 Pa ra cerra r l a s cuenta s de Ga s tos 30 Pa ra cerra r l a Uti l i da bruta en Venta s 31 Pa ra Obtener l a Utl i da d a ntes de Pa rti ci pa ci on
16.284,79 15.135,07 16.284,79 16.284,79
15.135,07 -
SUMAN
Cuenta: Utlidad Antes de Participacion

FECHA REF
DETALLE
DEBE
HABER 15.135,07
SALDO
Agost/Sep 2012 32 Pa ra Obtener l a Utl i da d a ntes de Pa rti ci pa ci on 33 Pa ra determi na r l a Uti l i da d a ntes de Pa rt e Imp.
15.135,07 15.135,07 15135,07 -
SUMAN
Cuenta: 15% Utilidad para Trabajadores

FECHA REF
DETALLE
DEBE
HABER 2.270,26
SALDO 2.270,26
Agost/Sep 2012 33 Pa ra determi na r l a Uti l i da d a l os Tra ba ja dores .
SUMAN
2270,26 -
Cuenta: 1% Impuesto a la Renta

FECHA REF
DETALLE
DEBE
HABER 128,65
SALDO 128,65
Agost/Sep 2012 33 Pa ra determi na r el Impues to A l a Renta
SUMAN
128,65 -
Cuenta: utilidad para socios

FECHA REF
DETALLE
DEBE
HABER 12.736,16
SALDO 12.736,16
Agost/Sep 2012 33 Pa ra determi na r el Impues to A l a Renta
SUMAN
12.736,16 -
83
4.20 Hoja de trabajo

SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR" HOJA DE TRABAJO DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2012 BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO BALANCE DE RESULTADOS BALANCE GENERAL DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO 379,00 341,09 37,91 37,91 21.423,15 5.278,50 16.144,64 16.144,64 575,00 575,00 28.454,14 1.076,74 27.377,40 27.377,40 3.164,65 99,17 3.065,48 3.855,00 7.977,49 7.977,49 15.733,30 1.108,19 14.625,11 14.625,11 3.600,00 3.600,00 3.600,00 2.593,00 2.593,00 2.593,00 108,00 108,00 108,00 77,80 77,80 77,80 665,00 665,00 49.139,89 49.139,89 49.139,89 244,08 27,99 216,09 234,77 3,36 231,41 231,41 4,12 4,12 4,12 117,86 117,86 117,86 12,26 12,26 12,26 129,75 129,75 129,75 96,43 192,86 96,43 27,99 27,99 1.207,36 1.207,36 38,90 576,40 537,50 567,73 567,73 5,60 5,60 1.584,04 1.584,04 2.669,38 2.669,38 191,10 191,10 191,10 2.270,26 2.270,26 2.270,26 128,65 128,65 128,65 17.392,98 17.392,98 17.392,98 1.108,19 1.108,19 1.108,19 16.284,79 17.392,98 15.135,07 2.270,26 128,65 12.736,16 15.135,07 16.284,79 68.464,48
N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
CUENTAS CAJA BANCO CUENTAS POR COBRAR INV. DE MATERIA PRIMA DIRECTA INV. DE MATERALES INDIRECTOS DE FABRICACION INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO INV. DE PRODUCTOS TERMINADOS MAQUINARIAS MUEBLES Y ENSERES DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS Y EQUIPOS DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES DOCUMENTOS POR PAGAR CAPITAL COMPRAS DE MATERIA PRIMA DIRECTA IVA PAGADO RFIR POR PAGAR 1% RFIR POR PAGAR 8% RFIVA POR PAGAR 30% RFIVA POR PAGAR 70% COMPRAS DE MATERIA PRIMA INDIRECTA DEVOLUCION DE MATERIA PRIMA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTA GATOS FINANCIEROS ANTICIPO EMPLEADOS MANO DE OBRA DIRECTA IESS POR PAGAR 15% TRABAJADORES 1% IMPUESTO RENTA VENTAS COSTOS DE VENTAS PERDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTALES
92.349,20
92.349,20
70.206,60
70.206,60
17.392,98
68.464,48
35 36 37 38
DISTRIBUCION DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO 15% EMPLEADOS Y TRABAJADORES 1% IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD NETA PARA LOS SOCIOS SUMAN:
15.135,07
84
4.21 Orden de requisicin
SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR" ORDEN DE REQUISICION FECHA SOLICITADA: AGOSTO FECHA ENTREGADA: SEPTIEMBRE ORDEN DE PRODUCCION: SOLICITADA POR: ENTREGADO POR: PROCESO No. CONFECCION DE PANTALONES Y SHORES CANT CODIGO CONCEPTO MATERIALES SUMISTROS UNIDAD V/UNITARIO V/TOTAL 19,50 MPD 01 Tela Wilson X MT. 2,50 48,75 7,50 MPD 02 Tela Teteron X MT. 4,00 30,00 19,50 MPD 03 Tela Casimir rayado X MT. 18,00 351,00 4,50 MPD 04 Tela Casimir Italiano X MT. 30,00 135,00 1 MPD 05 Hilo X UND 2,80 2,80 148 MPI 01 Botones X UND 0,10 14,80 55 MPI 02 Cierres X UND 0,70 38,50 55 MPI 03 Ganchos X UND 0,20 11,00 1 MPI 04 Tiza X UND 0,20 0,20 1 MPI 05 Gillete X UND 0,10 0,10 2 MPI 06 Agujas de Maquina X UND 0,50 1,00 3 MPI 07 Agujas de Mano X UND 0,01 0,03 TOTAL 633,18 1
SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR" ORDEN DE REQUISICION FECHA SOLICITADA: AGOSTO FECHA ENTREGADA: SEPTIEMBRE ORDEN DE PRODUCCION: SOLICITADA POR: ENTREGADO POR: PROCESO No. CONFECCION DE TERNOS CANT CODIGO CONCEPTO MATERIALES SUMISTROS UNIDAD V/U V/TOTAL 14 MPD 01 Tela Wilson X MT. 2,50 35,00 5,50 MPD 02 Tela Teteron X MT. 4,00 22,00 10,50 MPD 03 Tela Casimir rayado X MT. 18,00 189,00 3,50 MPD 04 Tela Casimir Italiano X MT. 30,00 105,00 3,94 MPD 05 Pegable para Leva X MT. 2,60 10,72 1 MPD 06 Hilo X MT. 2,80 2,80 80 MPI 01 Botones X UND 0,10 8,00 16 MPI 02 Cierres X UND 0,70 11,20 16 MPI 03 Ganchos X UND 0,20 3,20 1 MPI 04 tiza X UND 0,20 0,20 1 MPI 05 Gillete X UND 0,10 0,10 1 MPI 06 Agujas de Maquina X UND 0,50 0,50 2 MPI 07 Agujas de Mano X UND 0,01 0,02 TOTAL 387,74 1
SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR" ORDEN DE REQUISICION FECHA SOLICITADA: AGOSTO FECHA ENTREGADA: SEPTIEMBRE ORDEN DE PRODUCCION: SOLICITADA POR: ENTREGADO POR: PROCESO No. CONFECCION DE CAMISAS Y BLUSAS CANT CODIGO CONCEPTO MATERIALES SUMISTROS UNIDAD V/U V/TOTAL 3 MPD 01 Tela Camisa X MT. 7,00 21,00 3 MPD 02 Tela Camisa (Blusa) X MT. 7,00 21,00 0,44 MPD 03 Pellon X MT. 3,60 1,58 1 MPD 04 Hilo X MT. 2,80 2,80 80 MPI 01 Botones X UND 0,08 6,40 1 MPI 02 Tiza X UND 0,20 0,20 1 MPI 03 Gillete X UND 0,10 0,10 1 MPI 04 Agujas de Maquina X UND 0,50 0,50 1 MPI 05 Agujas de Mano X UND 0,01 0,01 TOTAL 53,59 1
SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR" ORDEN DE REQUISICION FECHA SOLICITADA: AGOSTO FECHA ENTREGADA: SEPTIEMBRE ORDEN DE PRODUCCION: SOLICITADA POR: ENTREGADO POR: PROCESO No. CONFECCION DE CHALECOS CANT CODIGO CONCEPTO MATERIALES SUMISTROS UNIDAD V/U V/TOTAL 2 MPD 01 Tela Teteron X MT. 4,00 8,00 2 MPD 02 Tela Casimir Italiano X MT. 30,00 60,00 1 MPD 03 Hilo X MT. 2,80 2,80 20 MPD 01 Botones X UND 0,10 2,00 1 MPD 02 Gillete X UND 0,10 0,10 1 MPD 03 Agujas de Maquina X UND 0,50 0,50 1 MPD 04 Agujas de Mano X UND 0,01 0,01 TOTAL 73,41 1
85
4.22 Hoja de costo

SASTRERIA CONTINENTAL "TAYLOR" HOJA DE COSTOS
CLIENTE: ARTICULO: CANTIDAD:
PANTALONES 55 MATERIA PRIMA DIRECTA N DE REQUISICION CANTIDAD 19,50 7,50 19,50 3,50 1 COSTOS CONCEPTO Utilizacion de los meses Material 1 Utilizacion de los meses Material 2 Utilizacion de los meses Material 3 Utilizacion de los meses Material 4 Utilizacion de los meses Material 5 UNITARIO 2,50 4,00 18,00 30,00 2,80 TOTAL TOTAL
ORDEN DE PRODUCCION FECHA DE INICIO FECHA DE TERMINACION MANO DE OBRA DIRECTA
FECHA AGOSTO/SEPT AGOSTO/SEPT AGOSTO/SEPT AGOSTO/SEPT AGOSTO/SEPT
FECHA
48,75 AGOSTO/SEPT 30,00 351,00 135,00 2,80 567,55
CONCEPTO Utilizacion de los meses
COSTO TOTAL 55,00
TOTAL
CONCEPTO FECHA AGOSTO/SEPT Utilizacion de los meses
CUOTA DE REPARTO C.R.
RESUMEN: MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACION CANTIDAD ALICOUTA VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA : 55,00 3,83 210,42 MANO DE OBRA DIRECTA: TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: COSTOS DE PRODUCCION: DISTRIBUCION DE LOS CIF N DE UNIDADES PRODUCIDAS: COSTO UNITARIO: CIF 9.523,14 = 3,83 COSTO DE MOD 2.489,20 ELABORADO POR
567,55 55,00 210,42 832,97 55 15,14 APROBADO POR
TERNOS 16 MATERIA PRIMA DIRECTA N DE REQUISICION CANTIDAD 14 5,50 10,50 3,50 4 1 COSTOS CONCEPTO UNITARIO TOTAL Utilizacion de los meses Material 1 2,50 35,00 Utilizacion de los meses Material 2 4,00 22,00 Utilizacion de los meses Material 3 18,00 189,00 Utilizacion de los meses Material 4 30,00 105,00 Utilizacion de los meses Material 5 2,60 10,72 Utilizacion de los meses Material 6 2,80 2,80 TOTAL 364,52 MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACION CANTIDAD ALICOUTA VALOR 16,00 3,83 61,21 TOTAL DISTRIBUCION DE LOS CIF
ORDEN DE PRODUCCION FECHA DE INICIO FECHA DE TERMINACION MANO DE OBRA DIRECTA FECHA AGOSTO/SEPT CONCEPTO Utilizacion de los meses COSTO TOTAL 16,00
TOTAL RESUMEN: MATERIA PRIMA DIRECTA : MANO DE OBRA DIRECTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: COSTOS DE PRODUCCION: N DE UNIDADES PRODUCIDAS: COSTO UNITARIO: ELABORADO POR 567,55 16,00 61,21 644,76 16 40,30 APROBADO POR
CIF COSTO DE MOD
9.523,14 = 2.489,20
3,83
86
CAMISAS Y BLUSAS 8
FECHA AGOSTO/SEPT AGOSTO/SEPT AGOSTO/SEPT AGOSTO/SEPT AGOSTO/SEPT AGOSTO/SEPT AGOSTO/SEPT AGOSTO/SEPT AGOSTO/SEPT
MATERIA PRIMA DIRECTA N DE COSTOS REQUISICION CANTIDAD FECHA CONCEPTO UNITARIO TOTAL 3,00 Utilizacion de los meses Material 1 7,00 21,00 AGOSTO/SEPT 3,00 Utilizacion de los meses Material 2 7,00 21,00 0,44 Utilizacion de los meses Material 3 3,60 1,58 1,00 Utilizacion de los meses Material 4 2,80 2,80 80,00 Utilizacion de los meses Material 4 0,08 6,40 1,00 Utilizacion de los meses Material 4 0,20 0,20 1,00 Utilizacion de los meses Material 4 0,10 0,10 1 Utilizacion de los meses Material 5 0,50 0,50 1 Utilizacion de los meses Material 6 0,01 0,01 53,59
ORDEN DE PRODUCCION FECHA DE INICIO FECHA DE TERMINACION MANO DE OBRA DIRECTA CONCEPTO Utilizacion de los meses COSTO TOTAL 8,00
TOTAL
RESUMEN: MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACION CANTIDAD VALOR MATERIA PRIMA DIRECTA : 8,00 3,83 30,61 MANO DE OBRA DIRECTA: TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: COSTOS DE PRODUCCION: DISTRIBUCION DE LOS CIF N DE UNIDADES PRODUCIDAS: COSTO UNITARIO: CIF 9.523,14 = 3,83 COSTO DE MOD 2.489,20 ELABORADO POR
53,59 8,00 30,61 92,20 8 11,53 APROBADO POR
CHALECOS 4 MATERIA PRIMA DIRECTA N DE REQUISICION CANTIDAD 2 2 1 20 1 1 1 COSTOS CONCEPTO UNITARIO TOTAL Utilizacion de los meses Material 1 4,00 8,00 Utilizacion de los meses Material 2 30,00 60,00 Utilizacion de los meses Material 3 2,80 2,80 Utilizacion de los meses Material 4 0,10 2,00 Utilizacion de los meses Material 5 0,10 0,10 Utilizacion de los meses Material 5 0,50 0,50 Utilizacion de los meses Material 6 0,01 0,01 TOTAL 73,41 MATERIALES INDIRECTOS DE FABRICACION CANTIDAD ALICOUTA VALOR 4,00 3,83 15,30 TOTAL DISTRIBUCION DE LOS CIF
ORDEN DE PRODUCCION FECHA DE INICIO FECHA DE TERMINACION MANO DE OBRA DIRECTA FECHA AGOSTO/SEPT CONCEPTO Utilizacion de los meses COSTO TOTAL
TOTAL RESUMEN: MATERIA PRIMA DIRECTA : MANO DE OBRA DIRECTA: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION: COSTOS DE PRODUCCION: N DE UNIDADES PRODUCIDAS: COSTO UNITARIO: ELABORADO POR 73,41 4,00 15,30 92,71 4 23,18 APROBADO POR
CIF COSTO DE MOD
9.523,14 = 2.489,20
3,83
87
4.23 Estado de situacin final
Sastreria Continental Taylor Estado De Situacion Final Al 30 de Septiembre

Activo Corrientes Disponible Caja Bancos Realizable Inventario de materia prima directa Inventario de materiales indirectos Inventario de Productos Terminados No Corriente Fijo Tangible Maquinarias - Depreciacion de Maquinarias y Equipos Muebles y Enseres - Depreciacion de Muebles y Enseres Total Activo Pasivos Pasivo Corriente IESS por pagar RFIR por pagar 1% RFIR por pagar 8% RFIVA por pagar 30% RFIVA por pagar 70% Utilidad a empleados por pagar Total Pasivo Patrimonio Capital Social Utilidad del ejercicio Total Pasivo y Patrimonio 49.139,89 12.736,16 64.601,40 191,10 4,12 117,86 12,26 129,75 2.270,26 2.725,35 61.876,05 2.725,35 3.600,00 108,00 2.593,00 77,80 67.257,74 6.007,20 27.377,40 3.065,48 14.625,11 6.007,20 37,91 16.144,64 45.067,99 16.182,55 61.250,54
88
4.24 Anlisis financiero

ANALISIS E INTERPRETACION FINANCIERO SASTRERIA CONTINELTA TAYLOR AGOSTO-SEPTIEMBRE 2012 1. Liquidez ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE = 61.250,54 2.725,35 = 22,47
Significa que por cada dlar que la empresa adeuda a corto plazo dispone de $ 22,47 para pagar dicha deuda 2. Prueba Acida ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIOS PASIVO CORRIENTE = 6.007,20 2.725,35 = 2,20
Significa que por cada dlar que la empresa adeuda dispone de $ 2,20 para pagar dicha deuda 3. Liquidez Inmediata ACTIVO DISPONIBLE PASIVO CORRIENTE = 16.182,55 2.725,35 = 5,94
Significa que por cada dlar que la epresa adeuda dispone de $ 5,94 para pagar dicha deuda
4.
Capital de Trabajo ACTIVO CORRIENTE 61.250,54
PASIVO CORRIENTE 2.725,35
58.525,19
Significa la liquidez de operacin y la proteccion hacia los acreedores de corto plazo es de $ 58.525,19
5.
Solvencia PASIVO ACTIVO TOTAL = 2.725,35 67.257,74 = 0,04
Significa que el 0,04 % de la empresa corresponde a lo s acreedores
6.
Endeudamiento PATRIMONIO ACTIVO TOTAL = 61.876,05 67.257,74 = 0,92
Significa que el 0,92 % de la empresa corresponde a los propietarios
7.
Indice de Rentabilidad UTILIDAD ANTES DE PART. E. IMP. CAPITAL O PATRIMONIO = 15.135,07 49.139,89 = 0,31
Significa el porcentaje de utilidad antes de participacion e impuestos con relacion al capital o patrimonio es de 031 % Utilidad Neta UTILIDAD NETA CAPITAL O PATRIMONIO X 100 = 12.736,16 X 100 49.139,89 = 25,92
Significa el porcentaje de utilidad neta, con relacion al capital o patrimonio; es de 25,92 %
8.
Apalancamiento Financiero APALANCAMIENTO TOTAL = PASIVO TOTAL PATRIMONIO = 2.725,35 61.876,05 = 0,04
Significa que por cada dlar de patrimonio (Propiedad de la empresa), adeuda $ 0,04; es de cir que la deuda es del 4%
89
V.
CONCLUSIONES
Una vez culminado con el periodo contable, y de haber cumplido con el plan de trabajo establecido al inicio de las mismas, podemos asegurar que se cumpli satisfactoriamente con el objetivo, metas y actividades planificados; lo cual concluimos lo siguiente:
Dentro de toda Empresa Manufacturera es muy importante llevar la contabilidad ya que por medio de los estados financieros se puede llegar a conocer la situacin real de la empresa para la toma de decisiones.
Por medio del estado de costo de produccin y venta se pudo conocer el costo de venta de las prendas confeccionadas de la sastrera Continental Taylor durante el perodo estudiado Agosto-Septiembre 2012.
Finalizado los estados financieros se pudo verificar que la sastrera Continental Taylor posee un capital solvente que le ayudar a que la empresa crezca e se estabilice financieramente.
90
VI.
RECOMENDACIONES
Automatizar los registros contables de la sastrera Continental Taylor mediante la adquisicin de un software contable y que permita obtener informacin real, automtica y eficaz de sus resultados.
Verificar exhaustivamente todas las ventas y costos de la sastrera Continental Taylor para que influyan en el buen manejo administrativo de la empresa.
Desarrollar nuevos mtodos de trabajo con el personal de produccin para que la empresa pueda cumplir a cabalidad con sus compromisos y de esta manera aumentar sus ventas.
91
VII.
BIBLIOGRAFA
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Presupuestos para empresas de manufactura Calixto Mendoza Roc
Contabilidad Administrativa Escrito por Gonzalo Sinisterra V. - Luis E. Polanco I.
93

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UNIVERSIDAD TCNICA ESTATAL DE QUEVEDO UNIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA MODALIDAD SEMIPRESENCIAL Carrera: CONTABILIDAD Y AUDITORIA Y

MDULO CONTABILIDAD DE COSTOS

TUTORA ING. MARIANA REYES BERMEO

FECHA QUEVEDO 6 DE ENERO DEL 2013

LOS ROS - ECUADOR 2013 1

CAPITULO I MARCO CONTEXTUAL

1.2 Planteamiento del Problema

Septiembre del 2012.

1.4 Formulacin del problema

1.5 Delimitacin del problema

rea: Contabilidad de Costos

Campo de accin: Contabilidad Costos

CAPITULO II MARCO TERICO

2.1 Que es la Contabilidad?

2.2 Que es una empresa?

2.3 Tipos de Empresa

2.4 Que es la Contabilidad de Costos?

Es una disciplina social que considera los siguientes aspectos:

- AUDITORA: verifica la informacin contable

- FINANZAS: proporciona informacin financiera a partir de la informacin contable.

2.6 Materia Prima Directa

2.7 Materia Prima Indirecta

2.8 Mano de obra Directa

2.9 Mano de obra Indirecta

2.10 Que son los Costos?

2.11 Que son los Costos Fijos?

2.12 Que son los Costos Variables?

2.13 Que son los Gastos?

2.14 Etapas del Ciclo contable

Fase de apertura de la contabilidad: El inventario

Fase de desarrollo: Operaciones del ejercicio

Fase de conclusin: Cierre de la contabilidad

2.15 Fase de contabilizacin de las operaciones del ejercicio

2.16 Fase de cierre de la contabilidad

2.17 Que es un Activo?

2.18 Clasificacin del Activo segn las NIC

2.18.1 Que es un Activo financiero?

En la siguiente tabla se muestran ejemplos de activos financieros.

2.18.1.1 Activo No Corriente

2.18.1.2 Activos biolgicos:

Activos biolgicos en desarrollo. Activos biolgicos en produccin. Activos biolgicos terminados.

2.18.1.3 Activos Contingente:

2.18.1.4 Activo Intangible:

2.18.2 Que es un Pasivo?

2.18.3 Clasificacin de los Pasivos

2.18.3.1 Pasivos Corrientes

Pasivos por contratos de arrendamiento financiero: Obligaciones con instituciones financieras

Cuentas y documentos por pagar Cuentas por pagar diversas / relacionadas

2.18.3.2 Pasivo No Corriente

2.18.3.3 Pasivo Diferido

2.18.4 Ingresos Diferidos:

2.18.5 Capital Contable

Gastos: Decrementos en los bienes econmicos

2.18.6 Clasificacin del Capital Contable

2.18.8 Intereses pagados y causados

2.18.9 Comisiones pagadas

2.18.10 Gastos de personal

2.18.13 Ingresos por servicios

2.18.14 Otros ingresos

2.18.15 Capital social

2.18.18 Prdidas y ganancias

2.18.20 Libros usados en la Contabilidad

2.18.20.1 Libro Diario