OFICINA EMPRESARIAL

COMO ELABORAR CONTROLES FINANCEIROS

- ATENDIMENTO COLETIVO -

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01

Como tudo comeou ...

Manuais da srie Como elaborar

Atividade Pg.10 e 11 manual

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02

Porque e como controlar as finanas da empresa

A finalidade dos Controles Financeiros gerar informaes teis e confiveis para o empresrio tomar decises.
Principais Controles Financeiros Controle Dirio de Caixa Controle de Movimentao Bancria Controle Dirio de Vendas Controle Mensal de Despesas Controle de Contas a Receber Controle de Contas a Pagar Controle de Estoques

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03

O caso da Malharia Alfa Ltda.

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04

O Controle Dirio de Caixa

Permite registrar as entradas e sadas de recursos que passam pelo caixa da empresa, alm de apurar o saldo existente no final do dia.
Empresa: DIA 2 2 2 2 2 2 2 2 2 CONTROLE DIRIO DE CAIXA HISTRICO Saldo Anterior Vendas vista - notas: 3563/353/355/359 Recebimentos cheques vendas a prazo Pagamento Papelaria Delta - NF. 1358 Pagamento servios manuteno eltrica - recibo Pagamento servios contabilidade - NF. 764 Pagamento Fiao Estrela - dpl. 232/2. Pagamento Indust. Embalagem Beta - dpl. 1280 Depsitos em cheques no Banco: xxxx Saldo a Transportar Ms/ano: ENTRADAS SADAS 650,00 1.250,00 45,00 70,00 400,00 600,00 380,00 1.250,00
Anexo: 1

SALDO 890,00 1.540,00 2.790,00 2.745,00 2.675,00 2.275,00 1.675,00 1.295,00 45,00 45,00
Pg.16 manual

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05

O Controle de Movimento Bancrio

Permite controlar os valores que entram e saem da conta bancria da empresa, e tambm, as disponibilidades existentes nos bancos.
Controle de Movimentao Bancrio Conta: 12352-8 Data 02.05 02.05 02.05 02.05 02.05 02.05 02.05 Banco: xyz Histrico Crdito Saldo anterior Receb. de clientes Boletos: 101/105/110/112 1.850,00 Depsitos em cheque 1.250,00 Dbito em conta: fatura CEMIG Pagto. Fornecedores cheque 2128 Dbito em conta: CPMF Pagto. INSS e FGTS ref. Abril/05 ch. 2129 Dbito em conta: parcela emprstimo Saldo a transportar Dbito Agncia: 343-9 Saldo 3.360,00 5.210,00 6.460,00 5.860,00 3.880,00 3.861,00 1.821,00 621 621
Pg.18 manual

600 1.980,00 19 2.040,00 1.200,00

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O Controle Dirio de Vendas

Permite acompanhar as vendas dirias e o total das vendas acumuladas no ms, possibilitando ao empresrio tomar providncias dirias para que as metas de vendas sejam alcanadas.

Empresa

Anexo: 3 Ms: Maio/2005 CONTROLE DIRIO DE VENDA

DIA VISTA 30 Dias 60 dias 90 dias 120 dias 1 0 0 0 0 2 650 400 400 120 3 250 450 450 80 4 540 850 940 Soma 1.440 1.700 1.790 200

TOTAL 0 1.570 1.230 1.790 5.130

Pg.19 manual

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07

O Controle Dirio de Contas a Receber

Controlar os valores a receber dos clientes que compram prazo. Esse controle deve fornecer informaes sobre os valores a receber de cada cliente e os totais por perodos de vencimento: dirio, semanal, quinzenal, 30, 45, 60 dias, etc.

Pg.21 manual

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08

Modelo do Controle Dirio de Contas a Receber

Anexo: 4

Empresa:
CONTROLE DE CONTAS A RECEBER
DIA (Controle por data de Vencimento) CLIENTE DESCRIO VALOR R$ 370,00 320,00 290,00 270,00 450,00 380,00 650,00 500,00 480,00 3.710,00 Ms/ano: maio/05 RECEBIMENTO DATA VALOR 2 370,00 2 320,00 2 290,00 2 270,00 2 450,00 2 380,00 2 650,00 2 500,00

2 Maria Moreira Cheque 386-A - Banco Badesco 2 ngela Nogueira Cheque 4720 - Banco Ita 2 Rei das Malhas Cheque 1236 - Banco Bradesco 2 Moda Jovem Cheque 886-C - Banco Brasil 2 Trs Marias Boleto 101 2 Mulher Moderna Boleto 105 2 J. B. Ltda. Boleto 110 2 Roupas e Acess. Boleto 112 2 Criativa Boleto 116 2 TOTAL A RECEBER NO DIA

3.230,00

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09

Controle Dirio de Contas a Pagar

Controlar todos os compromissos da empresa. Esse controle pode ser organizado de maneira similar ao controle de Contas a Receber, ou seja, organizado por perodos de vencimento: dia, semana, quinzena, 30, 45, 60 dias, etc.

Pg.24 manual

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10

Modelo do Controle Dirio de Contas a Pagar

CONTROLE DE CONTAS A PAGAR (Controle por data de Vencimento) FORNECEDOR DESCRIO Ms/ano: maio/05 PAGAMENTO DATA VALOR 02.05 400 02.05 600 02.05 380 02.05 600 02.05 1.380 02.05 300 02.05 300 02.05 1.200 02.05 2.100 02.05 2.040 9.300

VALOR R$ 2 Contabilidade Souza Honorrios Contbeis: 04/2005 400 2 CEMIG Fornecimento Energia 600 2 Ind. Embal. Delta dpl. 1280 380 2 Fiao Estrela dpl. 232/2 600 2 Fiao Santana dpl. 525-A 1.380 2 Aviamentos Ltda. dpl. 126 300 2 Posto Corujo NF. 642 300 2 Banco do Brasil Emprstimo: parc.04/06 1.200 2 Imobiliria Silva Aluguel: abril/2005 2.100 2 Encargos Sociais GUIAS INSS e FGTS 2.040 TOTAL A PAGAR NO DIA 9.300

DIA

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11

Controle Mensal de Despesas

Registrar o valor de cada despesa da empresa. Algumas delas necessitam de um controle rigoroso para a tomada de providncias urgentes, como cortar gastos que possam ser eliminados.

Empresa:

Anexo: 6

CONTROLE MENSAL DE DESPESAS

Salrios DIA Encargos Sociais

Ms/ano: maio/2005

Aluguel Energia e Telefone Servios Gastos Material Impostos Manuten. gua Contabil. Veculos Escritrio s/ Vendas Conserva.

TOTAL

Soma 10.980 2.040 2.100

02.05 05.05 10.980 31.05

2.040 2.100

600 80 680

400 300 400 300

45 45 -

5.555 11.060 70 16.615

Pg.25 manual

70

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12

Controle de Estoques
Controlando os estoques, voc evita desvios, fornece informaes para reposio dos produtos e facilita a tomada de providncias para reduo dos produtos parados. O controle de estoque fornece as seguintes informaes: O montante financeiro do estoque e o total por linha de produtos. A quantidade fsica em cada item de produto. As quantidades vendidas e o custo das mercadorias vendidas. Os estoques sem movimentao. A necessidade de compras/reposio de estoques e fluxo de caixa
Pg.26 manual

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13

Modelo do Controle de Estoques

Empresa: Malharia Alfa - Controle de Estoques Produto: Malha Suedine - Algodo Fornecedor: Fiao Santana Especificao: Largura 1,60 m Cor: Branca Tamanho: 50 m Localizao no Estoque: Prateleira 04 Movimentao do Estoque Entrada Sada Saldo Quant. Valor Total R$ Quant. Valor Total R$ Quant. Preo Mdio R$ Valor Total R$ 175 8,25 1.443,75 60 495 115 8,25 948,75 75 618,75 40 8,25 330 150 1.260,00 190 8,37 1.590,00 60 502,2 130 8,37 1.087,80

Data 01.05.05 02.05.05 04.05.05 05.05.05 06.05.05

N Doc Inventrio Req. 151 Req. 158 NF. 1132 Req. 167

Brainstorming

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A preparao do Fluxo de Caixa

1. ENTRADAS DE CAIXA Previso de recebimento das vendas vista e a prazo; Levantamento dos valores de Contas a Receber. 2. SADAS DE CAIXA Levantamento dos compromissos; levantamento das despesas mensais; Previso de pagamento das compras. 3. SALDO ANTERIOR Saldo em bancos + Caixa.

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Hora de Praticar Azul Anil Roupas e Acessrios Ltda.

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Resoluo do Exerccio

Clculo dos recebimentos das vendas projetadas Planilha Auxiliar Anexo: 8-a Previso Recebimento de Vendas Projetadas Nov. Dez. Jan. Fev. Mar. Abr.

Ms

Out. Nov. Dez. Jan. Soma

Previso de Vendas 48.000 60.000 120.000 40.000 268.000

Out.

7.200 0 0 0 7.200

12.000 9.000 0 0 21.000

14.400 14.400 15.000 18.000 18.000 30.000 0 6.000 47.400 68.400

0 18.000 36.000 10.000 64.000

0 0 36.000 12.000 48.000

0 0 0 12.000 12.000

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Resoluo do Exerccio

Planilha Auxiliar

Clculo dos pagamentos das compras previstas Anexo: 8b Previso pagamentos das compras Nov. Dez. Jan. Fev. 0 0 7.500 5.000 Mar. 0 0 0 5.000 5.000 Abr. 0 0 0 0 0

Ms

Out. Nov. Dez. Jan. Soma

Previso de Compras 42.000 75.000 15.000 10.000 142.000

Out.

0 21.000 21.000 0 0 0 37.500 37.500 0 0 0 7.500 0 0 0 0

0 21.000 58.500 45.000 12.500

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ENTRADAS Previso de Recebimento Vendas Contas a Receber - Vendas j realizadas Outros recebimentos TOTAL DAS ENTRADAS SAIDAS Previso Pagamento Compras Fornecedores Folha de Pagamento INSS a Recolher FGTS Retiradas Scios Impostos s/ Vendas (*) Aluguis Energia Eltrica Telefone Servios Contabilidade Despesas diversas/ Carto Crdito 13o Salrio Despesas Financeiras Pagamento Novos Emprstimos Comisses sobre Vendas(*) TOTAL DAS SADAS DEMONSTRATIVO DOS SALDOS 1 (ENTRADAS - SADAS) 2 SALDO ANTERIOR 3 SALDO ACUMULADO (1 + 2 ) 4 NECESSIDADE EMPRSTIMOS 5 SALDO FINAL (3 + 4 )

outubro

novembro dezembro

janeiro

fevereiro

7.200
44.400 0 51.600 0 0 34.000 3.840 360 360 3.000 3.840 2.000 240 360 300 600 0 250 0 1.440 50.590 1.010 5.200 6.210 6.210

21.000
32.400 0 53.400 0 21.000 16.000 3.840 360 360 3.000 3.840 2.000 240 360 300 600 3.312 250 0 1.440 56.902 -3.502 6.210 2.708 2.708

47.400
14.400 0 61.800 0 58.500 0 3.840 720 720 4.500 4.800 2.000 240 360 300 600 3.312 250 0 1.800 81.942 -20.142 2.708 -17.434 18.000 566

68.400
0 0 68.400 0 45000 0 3.840 360 360 4.800 9.600 2.000 300 360 300 750 0 700 28.000 3.600 99.970 -31.570 566 -31.004 32.000 996

64.000
0 0 64.000 0 12500 0 0 0 0 0 3.200 0 0 0 0 0 0 1050 32.000 1.200 49.950 14.050 996 15.046 15.046

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Implementando novas solues

Planilha Auxiliar

Clculo dos recebimentos das vendas projetadas Anexo: 8-a Previso Recebimento de Vendas Projetadas Nov. Dez. Jan. Fev. Mar.

Ms

Out. Nov. Dez. Jan. Soma

Previso de Vendas 48.000 60.000 120.000 40.000 268.000

Out.

Abr.

7.200 12.000 0 9.000 0 0 0 0 7.200 21.000

14.400 15.000 18.000 0 47.400

14.400 18.000 30.000 6.000 68.400

0 18.000 36.000 10.000 64.000

0 0 0 0 36.000 0 12.000 12.000 48.000 12.000

Planilha Auxiliar

Clculo dos pagamentos das compras previstas Anexo: 8b Previso pagamentos das compras Nov. 0 0 0 0 10.000 0 0 0 10.000 Dez. 10.000 21.000 0 0 31.000 Jan. 10.000 21.000 4.000 0 35.000 Fev. 0 21.000 4.000 2.000 27.000 Mar. 0 0 4.000 2.000 6.000 Abr. 0 0 0 2.000 2.000

Ms

Out. Nov. Dez. Jan. Soma

Previso de Compras 30.000 63.000 12.000 6.000 111.000

Out.

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Outubro ENTRADAS Previso de Recebimento Vendas Contas a Receber - Vendas j realizadas Outros recebimentos TOTAL DAS ENTRADAS SAIDAS Previso Pagamento Compras Fornecedores Folha de Pagamento INSS a Recolher FGTS Retiradas Scios Impostos s/ Vendas (*) Aluguis Energia Eltrica Telefone Servios Contabilidade Despesas diversas/ Carto Crdito 13o Salrio Despesas Financeiras Pagamento Novos Emprstimos Comisses sobre Vendas(*) TOTAL DAS SADAS DEMONSTRATIVO DOS SALDOS 1 (ENTRADAS - SADAS) 2 SALDO ANTERIOR 3 SALDO ACUMULADO (1 + 2 ) 4 NECESSIDADE EMPRSTIMOS 5 SALDO FINAL (3 + 4 ) 7.200 44.400 0 51.600 0 34.000 3.840 360 360 3.000 3.840 2.000 240 360 300 600 0 250 0 1.440 50.590 1.010 5.200 6.210 0 6.210

Novembro Dezembro Janeiro 21.000 32.400 0 53.400 10.000 16.000 3.840 360 360 3.000 3.840 2.000 240 360 300 600 3.312 250 0 1.440 45.902 7.498 6.210 13.708 0 13.708 47.400 14.400 0 61.800 31.000 0 3.840 720 720 4.500 4.800 2.000 240 360 300 600 3.312 250 0 1.800 54.442 7.358 13.708 21.066 0 21.066 68.400 0 0 68.400 35000 0 3.840 360 360 4.800 9.600 2.000 300 360 300 750 0 250 10.000 3.600 71.520 -3.120 21.066 17.946 0 17.946

Fevereiro 64.000 0 0 64.000 27000 0 0 0 0 0 3.200 0 0 0 0 0 0 250 0 1.200 31.650 32.350 17.946 50.296 0 50.296

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A preparao do Fluxo de Caixa

O caixa afetado de maneira positiva ou negativa em funo de diversas decises tomadas pelo empresrio:
IMPACTOS POSITIVOS
Reduo de estoques Reduo prazos de vendas Aumento prazos compras Aumento dos lucros Aumento do capital prprio Vendas de bens que esto ociosos

IMPACTOS NEGATIVOS
Aumento de Estoques Aumento prazos de vendas Reduo prazos compras Prejuzos elevados Excesso de retiradas Imobilizaes com recursos de giro

Reduz a Necessidade de Capital de Giro

Aumenta a Necessidade de Capital de Giro

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Outros servios do SEBRAE Minas

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Onde encontrar o SEBRAE

Sede SEBRAE-MG Av. Baro Homem de Melo, 329 B. Nova Sua - BH/MG CEP: 30.460-090 Central de Orientao Empresarial (31) 3269-0180 Na internet

www.sebraeminas.com.br

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