Elaborarea programului de productie intr-o exploataie agricola

Cuprins Cap.1. Functia de previziune a managementului Cap.II Diagnosticul economico-financiar al exploataiei agricole I.1. Prezentarea exploataiei agricole I.2. Analiza potenialului tehnico-productiv I.3. Analiza forei de munc I.4. Rezultatele economico-financiare I.5. Analiza SWOT I.6. Piaa II. Elaborarea programului de producie II.1. Prognozarea produciilor medii II.2. Optimizarea structurii de producie III. Programul de comercializare IV. Programul financiar DIAGNOSTICUL ECONOMICO-FINANCIAR AL EXPLOATAIEI AGRICOLE I.1.Prezentarea exploataiei agricole Societatea agricol,Agricola SRL,s-a constituit de ctre proprietarii de terenuri in anul 2005.Situata intr-o zona agricola cu unul din cele mai fertile soluri din regiune pentru cultura de cereale, aceasta societate beneficiaza de conditii optime de lucrare a solului si de recoltare. Suprafata totala a societatii agricole este de 500 ha pe care se cultiva grau, porumb, floareasoarelui, soia si orz. Societatea detine echipament agricol modern cu eficienta maxima si dispune de una din cele mai calificate echipe de management agricol din judetul Prahova. Societatea dispune de sedii pentru fermele vegetale, de baza tehnica ( utilaje agricole, magazii de depozitare a cerealelor,masini, tractoare) si de baza materiala (seminte, carburanti, pesticide, lubrifianti, ingrasaminte, piese de schimb). In vederea cresterii dimensiunii, societatea va arendeza teren in conditiile legii 65/1998.Asociatii sunt persoane fizice, atat fosti proprietari de terenuri cat si mostenitori ai celor care au detinut pamant, beneficiari ai legii 18/1991 a fondului funciar. Arendatorii sunt persoane fizice din zona. care nu-si pot lucra pamantul din diferite motive. Arendarea se face prin incheierea unui ontract de arendare conform legii 16/1994, legea arendarii si 65/1998 cu modificari la legea arendari iar plata arendei se poate face in produse sau in bani. Suprafata societatii:

Nr crt 1. 2. 3. 4. 5.

Specificare UM Suprafata initiala ha Membrii asociati pers Suprafata adusa in ha folosinta Suprafata ce va fi ha arendata Total ha

Cantitate 500 700 100 600

I.2 Analiza potenialului tehnico-productiv ORGANIZAREA STRUCTURALA A SOCIETATII Structura organizatorica a societatii agricole, de data recenta, raspunde obiecivelor strategice privind organizarea activitatilor de productie agricola.In cadrul organigramei se observa pe primul nivel ierarhic Adunarea Generala a Asociatilor iar pe urmatorul nivel ierarhic conducerea administrativ executiva fiind asigurata de manager cu atributii si raspunderi specifice postului. Subordonati managerelui general sunt directorul economic, directorul tehnic si compartimentul de merketing.Pe urmatorul nivel intalnim compartimentul ecoonomico-financiar subordonat directorului economic si compartimentul de productie subordonat directorului tehnic.Personalul salariat are intocmita fisa postului in baza careia isi desfasoara activitatea la fiecare loc de munca(ferma, sector, compartiment functional).Forta de munca de care dispune societatea agricola este formata din muncitori permanenti si din asociatii care doresc sa participe la procesul de munca. AGA Comisia de cenzori

Consiliul de administratie

Director economic Compartiment Economico-financiar

Compartiment de marketing

Director tehnic Compartiment de productie

F1- vegetala F2- vegetala

Dintr-un total de 125 de salariati 75 sunt permanenti, in timp ce restul de 50 lucreaza sezonier. Se observa ca 40,55% din muncitori au un nivel de pregatire profesionala foarte bun, iar in ceea ce priveste gradul de imbatranire, 20,22% reprezinta salariatii peste limita de varsta. STRUCTURA DE PRODUCTIE Intre structura de productie si cea organizatorica trebuie sa existe relatii de legatura si conditionare. Printr-o structura de productie eficienta, societatea devine competitiva pe piata. Structura culturilor din societatea agricola este specifica zonei de campie, societatea cultivand doar culturi de camp. In perioada analizata, terenul arabil de care dispune societatea a fost repartizat dupa cum urmeaza: Nr crt 1 2 3 4 Total Cultura Grau Porumb Floarea-soarelui Soia a 150 200 50 100 600 Suprafata H % 30 40 10 20 100

Suprafata in ha
250 200 150 100 50 0
Po ru Fl m oa b re aso ar el ui G ra u So ia

ha

Hectare

Cultura

Suprafata in %
50 40 30 20 10 0
Po ru Fl m oa b re aso ar el ui G ra u So ia

Procente

Procente

CULTURA

POTENTIALUL MATERIAL Sistemul de maini definete ansamblul utilajelor destinate realizrii tuturor proceselor de munc prevzute n tehnologia de producie a unei culturi, ramuri de producie agricol sau a unui produs determinat Sistemul de maini trebuie s asigure realizarea urmtoarelor cerine: 1. S corespund particularitilor biologice si agrotehnice,cultivarii culturilor agricole; 2. sa asigure mecanizarea tuturor proceselor de productie; 3. sa amelioreze conditiile de munca 4. sa sporeasca productivitatea muncii 5. sa amelioreze conditiile de munca 6. sa asigure pastrarea si cresterea fertilitatii pamantului Utilajele au fost achizitionate in cea mai mare parte dupa infiintarea societatii si au o durata scurta de utilizare,fapt pentru care contribuie la cresterea productiei. Mijloace fixe existente Nr crt 1. 1.1 1.2 2. 3. 4. 5. 6. 7. Specificare Tractoare, din care: U 650 U 800 Plug PP 3-30 Semanatoare SUP 29M6 Semanatoare SPC 8M Disc GD 3.2 Remorca 2RB5A Combina Sema 140 Numar 25 10 15 11 9 8 9 12 13

Tractoare
16 14 12 10 8 6 4 2 0 U 650 U 800 Numar

Utilaje
30 25 20 15 10 5 0 Tractoare Semanatoare SUP 29M6 Disc GD 3.2 Combina Sema 140

Numar

I.3. Analiza forei de munc: Printre categoriile de personal care asigura desfasurarea normala a activitatii societatii se afla: Director general Sef de ferma Tehnician Conducator auto Agronom Economist Ecanizatori agricol Structura fortei de munca: Nr. crt 1 2 Specificare Numarul feminin 54 14 Sex masculin 71 21

Total salariati 125 Salariati cu studii 35 superioare 6

Salariati aflati 12 peste limita de varsta Salariati in functie de sex

Masculin Feminin

Salariati cu studii superioare

Masculin Feminin

Salariati aflati peste limita de varsta in functie de sex

Masculin Feminin

I.4. Rezultatele economico-financiare

Date privind activitatea financiara a societatii: Nr crt 1 2 3 4 5 6 7 8 Indicatori 20047 Stocuri 71183089 Active circulante 98164046 Active curente 98164046 TOTAL ACTIVE 216 733 692 Capitaluri proprii 126 346 281 Total datorii 90387411 Pasive curente 75835824 Cifra de afaceri 128658245 Productia vanduta 128658245 Venituri din vanzarea 0 marfurilor Venituri din exploatare 128658245 Prestari servicii terti 0 Venituri financiare 0 Venituri exceptionale 0 Total venituri 128658245 Cheltuieli pentru 109534224 exploatare Cheltuieli cu servicii 38053853 prestate Cheltuieli financiare 0 Cheltuieli exceptionale 0 Total cheltuieli 109534224 Profit brut 19 124 021 Impozit pe profit 2736957 Profit net 16 387 064 Active
120000000 100000000 80000000 60000000 40000000 20000000 0 2007 2008 2009 Stocuri Active circulante Active curente

Valoare 20058 9229996 13819511 13819511 29743843 16 657 398 13086445 15843753 14420002 14420002 0 14420002 0 0 0 14420002 12105323 1947583 0 0 12105323 2 314 679 103854 2 210 825

20069 10501394 16901173 16901173 35 803 346 20 131 766 15671580 18737252 9650705 9650705 0 9650705 0 0 0 9650705 7434407 769343 0 0 7434407 2 216 298 101846 2 114 452

9 10 11

12 13 14 15 16

Profit brut 25000000 20000000 15000000 Profit brut 10000000 5000000 0 2007 2008 2009

Datele au fost preluate din bilantul contabil al firmei. Pe baza acestor informatii se pot calcula urmatorii indicatori financiari: 1) Indicatori de lichiditate Rata lichiditatii imediate=(active circulante-stocuri)/pasive curente Rata lichiditatii curente=active circulante/pasive curente Indicatori de solvabilitate Rata datoriilor totale=(total datorii/total active)x100 Solvabilitatea financiara=capital propriu/cifra de afaceri 2) Indicatori de gestiune Viteza de rotatie a activelor= cifra de afaceri/active circulante 3) Indicatori de rentabilitate Marja de profit= (profit net/cifra de afaceri)x100 Rata rentabilitatii resurselor consumate=(profit/cheltuieli)x100 Anul 2007: Rata lichiditatii imediate=(98164046-71183089)/ 75835824=0,35 Rata lichiditatii curente=98164046/75835824=1,29 Rata datoriilor totale=(90387411/216733692)x100=41,7% Solvabilitatea financiara=126 346 281/128658245=0,98 Viteza de rotatie a activelor=128658245/98164046=1,31 Marja de profit=(16387064/128658245)x100=12,73% Rata rentabilitatii resurselor consumate=(19124021/109534224)x100=17,45% Anul 2008 : Rata lichiditatii imediate=(13819511-9229996)/15843753=0,28 Rata lichiditatii curente=13819511/15843753=0,87 Rata datoriilor totale=(13086445/29743843)x100=43,99% Solvabilitatea financiara=16 657 398/14420002=1,155 Viteza de rotatie a activelor=14420002/13819511=1,043 Marja de profit=(2 210 825/14420002)x100=15,33% Rata rentabilitatii resurselor consumate=(2 314 679/12105323)x100=19,121% Anul 2009 : Rata lichiditatii imediate=(16901173-10501394)/ 18737252=0,34 Rata lichiditatii curente=16901173/18737252=0,90 9

Rata datoriilor totale=(15671580/35 803 346)x100=43,77% Solvabilitatea financiara= 20 131 766/ 9650705=2,086 Viteza de rotatie a activelor=9650705/16901173=0,57 Marja de profit=(2 114 452/9650705)x100=21,90% Rata rentabilitatii resurselor consumate=(2 216 298/7434407)x100=29,81% Nr crt I 1. 2. 3. 4. Indicatori Anul 2007 INDICATORI FINANCIARI Indicatori de lichiditate -rata lichiditatii imediate -rata lichiditatii curente Indicatori de solvabilitate -rata datoriilor totale -solvabilitate financiara Indicatori de gestiune -viteze de rotatie a activelor Indicatori de rentabilitate -marja de profit -rata rentabilitatii resurselor consumate 0,35 1,29 41,7% 0,98 1,043 12,73% 17,45% Valoare Anul 2008 0,28 0,87 43,99% 1,155 1,043 15,33% 19,121%

Anul 2009 0,34 0,90 43,77% 2,086 0,57 21,90% 29,81%

Analizand evolutia indicatorilor se constata urmatoarele: -capacitatea societatii de a-si achita datoriile a avut o evolutie constanta in perioada analizata. Avand in vedere faptul ca rata lichiditatii imediate trebuie sa tinda catre 1, in toti cei trei ani, firma a avut o capacitate nesatisfacatoare de a-si plati datoriile; -rata lichiditatii curente, indicator ce ofera garantia acoperirii datoriilor curente din activele curente, a oscilat de-a lungul anilor, cea mai mica valoare inregistrandu-se in anul 2008; -rata datoriilor totale la total activ masoara procentajul, din totalul fondurilor, asigurat de creditori;creditorii prefera rate ale obligatiilor scazute, deoarece cu cat este mai scazuta rata, cu atat este mai mare protectia la pierderile creditorilor in cazul lichidarii;cea mai mica valoare a acestui indicator s-a inregistrat in anul 2007; -marja de profit, indicator ce arata profitabilitatea agentului economic, are cea mai mare valoare in anul 2009. I.5.Analiza SWOT

10

OPORTUNITATI -tendintele pietei; -cunoasterea concurentei din toate punctele de vedere -cunoasterea nevoilor clientilor PUNCTE FORTE -raportul calitate-pret; -amplasament pe un teren agricol fertil -personal cu un nivel de pregatire profesionala bun -echipament agricol modern - suprafee agricole ntinse

AMENINTARI -veniturile tot mai mici ale populaiei -concurenta tot mai mare -pia de desfacere neorganizat pentru produsele agricole, care creeaz dificulti n valorificarea produselor agricole PUNCTE SLABE -nu este cunoscuta decat pe plan local -atragerea de clienti numai din zona -reputatia proasta a societatii, ca urmare a datoriilor acumulate de-a lungul timpului

I.6.Piata Piata de desfacere este cea zonala,reprezentata de societatile care doresc o gama de produse agricole de calitate superioara,obtinute printr-o tehnologie de ultima ora. In privinta produselor secundare, paiele, exista oportunitatea ca acestea sa fie vandute societatilor zootehnice din zona, in special catre avicole unde paiele sunt folosite la realizarea asternuturilor specifice cresterii puilor broiller in sistemul la sol. Segmentele de piata carora li se adreseaza societatea agricola sunt reprezentate de societatile comerciale de procesare a produselor agricole care doresc materii prime de calitate superioara la un pret avantajos. Produsul final si produsele secundare sunt vandute direct clientilor amintiti, pe baza de precontracte, canalul de distributie este deci scurt. Existena n zon a unui numr mare de societi comerciale interesate de produsele agricole brute n zon reprezint o oportunitate n plus n vederea desfacerii produciei obinute. Pentru fiecare ciclu de productie sunt necesare materii prime (samanta), materiale auxiliare (ingrasaminte, insecticide, erbicide, fungicide) si materiale consumabile (combustibil, piese de schimb). Nr crt 1. Furnizorii de materiale: Furnizor Agrosem SA Produsul Samanta -grau -proumb -soia -orz -floarea-soarelui Erbicide, fungicide, Cantitate (%) 100% 100% 100% 100% 100% 100% Pret de vanzare (lei/kg) 5400 4500 4200 3800 6000 3900

2.

Agricola Impex SRL

11

3.

Agroplant SRL

4. 5.

Petrom SA Safkar Rom SRL

insecticide Ingrasaminte chimice/fertilizanti -N -P -K Combustibil Piese de schimb

100% 100% 100% 100% 100%

4500 4500 4500 38000 2000

Noua strucutura de productie Nr crt 1 2 3 4 Total Cultura Grau Porumb Floarea-soarelui Mazare a 150 200 100 150 600 Suprafata H % 25 33.33 16.66 25 100

Clientii:AMC ProdImpex SRL;Morarit &Planificatie;AgraPlanr SRL; Agrobanal.SA;Agroman SRL;Agromarket SRL;Albatros SRL; Boromir SRL; Concurentii:Apicultura,Agromon,Agricopan Capitolul 3. 3.1. Prognozarea productiei medii Pentru prognozare am folosit metoda mediilor mobile.Aceasta se utilizeaza cand productia medie din perioada anterioara este oscilanta. Prognozarea pentru anul 2011 pentru urmatoarele culturi:

Grau t q

2006 2500 2800

2007 3100 2900 2850 2887.5

2008 2700 2950 2925 3075 2981.25

2009 3200 3500 3225

2010 3800

Porumb

12

t q

2006 3500 3800

2007 4100 3900 3850 3912.5

2008 3700 4050 3975 4175 4043.75

2009 4400 4700 4375

2010 5000

Floarea-soarelui t q 2006 1500 1650 2007 1800 1700 1675 1712.5 2008 1600 1800 1750 1800 1756.25 Mazare t q 2006 1500 1650 2007 1800 1700 1675 1712.5 2008 1600 1800 1750 1800 1756.25 O alta modalitate de a prognoza productia medie este metoda functiilor matematice. Mazare. 2009 2000 1900 1850 2010 1800 2009 2000 1900 1850 2010 1800

13

x- timp y-productia n=5 x -2 -1 0 1 2 x=0

x2 4 1 0 1 4 x2=10

x3 -8 -1 0 1 4 x3=0

x4 16 1 0 1 16 x4=130

y 1400 1600 1500 1700 1650 y=7850

xy -2800 -1600 0 1700 3300 xy=600

x2y 5600 1600 0 1700 6600 x2y=15500

Determinarea coeficientilor: = B=60 C=-1.81 A=1573.5 Y=a+bx+cx2

Y2011=1573.5+60.3-1.81*9=1737.21 Capitolul 3.2 Optimizarea structurii de productie. Nr.crt

1

Specificari Productia la ha Cheltuieli de productie la ha

Simbol U.M q ch kg lei

Cultura inlocuita:soi a 1000 1500

Cultura care se introducerein structura:mazare 2000 1200

14

Pretul de vanzare pe kg

lei

Pentru a fi eficienta inlocuirea culturii soia cu cea de mazare se utilizeaza indicatorii formulati la bugetul partial.Acestia se regasesc in doua categorii respectiv castiguri si pierderi. Pierderi Castiguri A Cheltuieli la ha al culturii care se C Venituri de la cultura care se introduce in strucura:mazare introduce in structura:mazare 1200 14000 B Venituri de la cultura D Cheltuieli la ha ale culturii inlocuita:soia inlocuite 6000 1500 (C+D)-(A+B)=15500-7200=8300 Capitolul 4 Programul de comercializare Cantitate(Kg) Pret vanzare/kg 0.5 0.7 1.2 7 Venituri 203000 560000 326400 1470000 2559400

Nr.crt Produsul Beneficiar 1 2 3 Grau Porumb Floareasoarelui 4 Mazare TOTAL

SC.PANGRAN.SRL 406000 SC.VETAN.SRL 800000 SC.MARTINEL.SRL 272000 SC.PANGRAN.SRL 210000

Arenda se va plati din productia de grau,respectiv 10% 100ha*2981.25kg=290000kg/ha 10%*290000=29000 50ha*2981.25=149062kg La grau productia ramasa:149062+290000-29000=406 000 Pentru porumb,floarea soarelui si mazare cantiatea= cantitatea preconizata*pretul

15

Ponderea produselor in veniturile totale

Structura cheltuielilor totale Nr.crt 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.2 1.3 1.4 Indicator Total cheltuieli din care: Cheltuieli materiale Cheltuieli cu seminte Ingrasaminte Combustibil Alte cheltuieli materiale Cheltuieli cu personalul Cheltuieli cu arenda Alte cheltuieli Mii lei 1645000 1106000 444000 300000 350000 12000 500000 29000 10000 Sume % 100 67.2 26.99 18.23 21.27 0.72 30.39 1.76 0.60

Capitolul 5 Programul financiar Rezultatele economice ale exploatatiei. Nr.crt 1 2 3 4 5 6 Indicator Venitul total Cheltuieli anuale Prifit total Profit total net Rata profitului Marja bruta 2559400 1645000 914400 768096 55.58% 30.01% Sume

In urma inlocuirii culturii de soia cu cea de mazare,am optinut o productie mult mai mare datorita rotatiei culturilor,solul fiind mai productiv. S-a realizat un profit de pe urma acestei schimbari.
16