FACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR UNIVERSITATEA AL. I.

CUZA IAI

Proiect Managementul productiei si operaiilor

Sistem de ventilatie la avioane

Student: Gr.

Iasi, 2013

Cuprins 1. Motivaie alegere produs 2. Alegerea amplasrii si a spaiului de producie 3. Previziunea vnzrilor (pe 3 ani) 4. Determinarea necesarului de utilaje si implicit a investiiilor n mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionat. 5. Determinarea necesarului de materii prime si materiale Materiile prime vor fi specificate si vor fi prezentate modalitile de calcul. 6. Determinarea necesarului de personal (direct si indirect productiv) si a fondului de salarii 7. Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producie (mijloace de transport, calculatoare, licene de fabricaie, mrci de comercializare) 8. Calculul costului de productie (costuri directe si indirecte) 9. Stabilirea preului de vnzare pe baza costului 10. Calculul produciei critice si al cifrei de afaceri critice 11. Aprecierea situaiei financiare 12. Concluzii

1. Motivaie alegere produs

Lipsa unei concurente puternice pe pentru producatorii unor astfel de produse mi-a starnit interesul pentru o activitate productiva in domeniu. Pe parcursul proiectul voi face dovada unor rezultate foarte motivante in comparatie cu eforturile depuse. Materiile prime se pot procura de pe piata romaneasca cu exceptia unor filtre speciale pe care le voi achizitiona de pe piata germana ceea ce face o activitate lipsita de riscuri in ceea ce priveste stocurile pentru productie. Un alt motiv al alegerii acestui este ca beneficiarii sunt societati comerciale producatori consacrati in domeniu aeronauticii care au o putere economica ridicata.

2. Alegerea amplasrii si a spaiului de producie

SC Rominstal SRL Iasi este o societate cu capital romnesc care are ca obiect principal de activitate producerea i comercializarea de instalatii de ventilatie pentru diversi beneficiari atat pentru persoane fizice ct i pentru persoane juridice. Pentru producia instalatiilor de ventilatie pentru avioane compania a rezalizat o serie de calcule pentru prognoza i studiul pieei a cererii i oferte astfel de produse pe pia. Gradul de noutate pe piaa romaneasca pentru acest produs nu este mare el insa este cerere concreta iar concurenta nu este mare. Pentru deularea activitii de producie firma este nevoit s gseasc i s amenajeze un spaiu de producie la normele impuse de lege dar i de standardele interne. n acest sens, spaiul ales pentru producie se afl n zona industrial oraului Iai ntr-o hal de producie a combinatului TEROM Iai. Imobilul unde se afl acest spatiu nu este proprietatea companiei analizate din acest motiv existnd costuri suplimentare legate de investiii sau chirii.

Tinnd cont de criteriul de sistematizare, de cel economico-geografic, fabrica este situata pe o suprafata de 2000 mp, aparinnd societii TEROM SA, in municipiul Iai. Din cei 2000 mp, suprafetele ocupate de cldiri sunt: Hala de productie cu dimensiunea de 60 m pe 30 m; Birourile si grupurile sanitare, rampa de incarcare, depozit n suprafata de 100 mp; aceasta va fi dotata cu usi largi pentru accesul utilajelor, curent trifazic 330V precum si ferestre laterale si in acoperis pentru a permite luminii naturale sa aibe acces dar si pentru economie de energie. Societatea are in dotare mijloace de manipulare mecanizat i de transport, cu ajutorul crora transport marfa de la spaiul de depozitare pn la companiile de comercialzare endetail. Dintre acestea amintim: 1 motostivuitor marca Hyundai pentru transport i aranjare paleilor cu mrfurile ambalate 1 autoutilitar pentru transportul paleilor.
4

Astfel, cu o echipa bine pregatit, cu utilaje de ultim generaie pentru ultima tehnologie i cu materii prime de cea mai bun calitate, banii i energia nu sunt investite n zadar. Pentru desfurarea activitii de produciei pentru noul produs sitem de ventilatie pentru avioane, compania doretea amenajarea halei de producie cu linia tehnologic achiziionat de la un furnizor extern din Gemania. Pentru aceast linie tehnologie care include: Utilajele specifice i necesare pentru obinerea produsului finit Instruirea personalului angajat cu atribuii specific care intr n procesul tehnologic Garanii extinse i mentenan. Cheltuielile se ridic la suma de 25.000 Eur.

3. Previziunea vnzrilor (pe 3 ani)

Previziunile vanzarilor pentru intervalul format din urmatorii 3 ani, adica 2013, 2014 si 2015 se va realiza folosind metoda matematica de extrapolare si anume sporul mediu. Astfel, pentru a determina cresterile viitoare din vanzari pentru produsului sistem de ventilatie la avioane se va folosi formula:

unde

_ S reprezinta sporul mediu de crestere (omega) - este orizontul de previziune (nr. de ani) Este necesar a fi luate in calcul volumul vanzarilor din anii precedenti la unitatile specializate care produc aparatele de zbor sau care asigura mentenanta pentru acestea. Costurile de productie obtinute vor trebui sa acopere toate cheltuielile ocazionate cu realizarea acestui produs dar si obtinerea unei marje de profit. In anii precedenti adica 2010, 2011 si 2012 vanzarile au fost la nivelul urmatoarelor cantitati:

Anul 2010 2011 2012

Cantitatea vanduta 489 515 680

Preurile la care s-au comercializate acest produs sunt:

Anul 2010 2011 2012

Pret de vanzare (ROL) 25000 25500 25750

Valoarea vnzrilor pentru acest produs n anii de referin sunt: Anul Produs P sistem de ventilatie la avioane sistem de ventilatie la avioane sistem de ventilatie la avioane Vnzri V (ROL)
12225000 13132500 17510000

2010 2011 2012

Vanzarile prognozate sunt Vnzri V (ROL)

21534000 25305300 28588000

Anul

Produs P

Cantitate Q (buc) 776 907 1021

Pret Vanzare Pv (ROL)

27750 27900 28000

2013 2014 2015

sistem de ventilatie la avioane sistem de ventilatie la avioane sistem de ventilatie la avioane

Q 2013 Q 2012 680

Q 2012 - Q 2011 Q 2011- Q 2010 680 515 515 489 680 3 -1 2

191 776buc 2 Q 2013 - Q 2012 Q 2012 - Q 2011 776 680 680 515 776 3 -1 2

Q 2014 Q 2013 776

261 907buc 2
Q 2014 - Q 2013 Q 2013 - Q 2012 907 776 776 680 907 3 -1 2

Q 2015 Q 2014 907

227 1021buc 2

Din anul 2014 va fi introdus in productie si alt produs din aceeasi gama care vor fi vandute tot acelorasi clienti si anume sistem filtrare aer. Folosind aceeasi metoda de previzionare datele au fost centralizate in tabelele de mai jos:

Anul 2010 2011 2012

Produs Sistem filtrare aer Sistem filtrare aer Sistem filtrare aer

Cantitate ce putea fi vanduta 9500 10810 11120

Pret (ROL) 10850 10900 10950

Valoare
103075000 117829000 121764000

Prognoza cantitatilor de produse pentru anii 2013, 2014 si 2015 sunt prezentate n tabelul de mai jos. Vnzri V (ROL)
131230000 138014500 145913125

Anul

Produs P

Cantitate Q (buc)

2013 2014 2015

Sistem filtrare aer Sistem filtrare aer Sistem filtrare aer

Pret Vanzare Pv (ROL) 11930 11000 12490 13175

11050 11075

Q 2013 Q 2012 11120

Q 2012 - Q 2011 Q 2011 - Q 2010 11120 10810 10810 9500 11120 3 -1 2

1620 11930buc 2 Q 2013 - Q 2012 Q 2012 - Q 2011 11930 11120 11120 10810 Q 2014 Q 2013 11930 3 -1 2 1120 11930 12490buc 2 Q 2014 - Q 2013 Q 2013 - Q 2012 12490 11930 11930 11120 Q 2015 Q 2014 12490 3 -1 2 1370 12490 13175buc 2

Incepand cu anul 2015 se va lansa in productie inca un produs si anume retea filtrare si ventilatie pentru avioane iar ca si pentru produsele de mai sus am prezentat in tabelul de mia jos prognoza vanzarilor pentru urmatorii 3 ani.
8

Anul 2010 2011 2012

Produs retea filtrare si ventilatie pentru avioane retea filtrare si ventilatie pentru avioane retea filtrare si ventilatie pentru avioane

Cantitate ce putea fi vanduta 500 680 970

Pret (ROL) 750 825 875

Valoare
375000 561000 848750

Pentru umratorii 3 ani prognoza cantitatilor este: Anul Produs P Cantitate Q (buc)
1205 1468 1717

Pret Vanzare Pv (ROL)

10000 10050 11250

Vnzri V (ROL)
12050000 14753400 19316250

2013 2014 2015

retea filtrare si ventilatie pentru avioane retea filtrare si ventilatie pentru avioane retea filtrare si ventilatie pentru avioane

Q 2013 Q 2012 970

Q 2012 - Q 2011 Q 2011- Q 2010 970 680 680 500 970 3 -1 2

470 1205buc 2
Q 2013 - Q 2012 Q 2012 - Q 2011 1205 970 970 680 1205 3 -1 2

Q 2014 Q 2013 1205

525 1468buc 2
Q 2014 - Q 2013 Q 2013 - Q 2012 1468 1205 1205 970 1468 3 -1 2

Q 2015 Q 2014 1468

498 1717buc 2

4. Determinarea necesarului de utilaje si implicit a investitiilor in mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionata

Pentru realizarea produselor finite se vor succeda urmatoarele etape ale procesului tehnologic:
1 Schita aparat

2 Pregatirea componentelor

4 Ansamblarea echipamentului

5 Testarea

6 Ambalarea

7 Depozitarea

8 Livrarea

1. Schita echipament aer conditionat 2. Pregatirea componentelor 3. Realizarea carcaselor 4. Ansamblarea 5. Testarea 6. Ambalarea 7. Depozitarea
10

8. Livrarea Pentru realizarea produsului finit se vor utiliza urmatoarele utilaje U1. Proiectare U2. Ansamblare U3. Montare U4. Etichetare U5. Ambalare Utilajele necesare vor fi achizitionate de la un singur furnizor de linii tehnologice pentru industria usoara si grea si caruia pe baza de contract vor fi comandate cele 5 utilaje in conditii specificate prin clauze contractuale. Fisa Furnizor: SC TEHNOHOLZ GROUP SRL Persoana de contact: Pruteanu Dan Adresa postala: Str. Crinului nr 15 Localitate: COMANESTI, Bacau Telefon: 756.315.919 Fax: 0234/37.33.48 Website: www.danibrum.ro

1. Banc de proiectare RBM 75 Holzmann: Dimensiuni: masa de lucru: 5100 X 700 mm inaltimea de lucru la nivelul mesei: 825 mm inaltimea panoului: 10 - 50 mm rigla de ghidare in unghi si dispozitivul de sustinere viteza de aplicare: 0-15 m / min, reglabila continuu prin convertizor dimensiuni: 6200X1000X1800 mm greutate totala : 3000 kg.

Pret 5500 lei cu TVA

2 Masina de ansamblare instalatie de ventilare RBM 40 Holzmann Caracteristici tehnice: masa glisanta din Aluminiu cu ghidaje calite
11

masa patrata solida pt. prelucrarea unor panouri mari si grele masa extensibila echipata cu module in serie pe lungime si latime suporta panouri cu dimensiuni mai mari. unitatea de lucru este solida si garanteaza lucrul precis si fara vibratii

Pret 8900 lei cu TVA

3. Montare - RBM 100 Holzmann

Caracteristici dimensiune masa: 2000 / 400 mm diametru arbore port-cutit: 85 mm grosime max. de indreptare (span): 4 mm

Pret 8500 lei cu TVA

4. Masina pentru etichetare RBM 100 Holzmann Pentru productia de cutii de cadouri, cutii pentru sticle de vin, felicitari, invitatii de nunta, cutii de CD-uri, puzzle-uri sau orice alt produs individualizat.

posibilitate de operare prin pedala de picior. posibilitate de alimentare in ambele parti latimea maxima de lucru - 500mm distanta minima intre cilindri - 26mm distanta maxima intre cilindri - 30mm greutate hartie - max. 1000g alimentare - 220V/110V (optional) greutate - 62kg dimensiuni 770x735x400mm

Pret 8500 lei cu TVA

5. Ambalare RBM 170 Holzmann

Caracteristici tehnice si dimensiuni: latime max de lucru: 630 mm grosime max de lucru: 300 mm grosime minima de lucru: 2 mm dimensiuni masa: 900/ 630 mm reglare electrica a dimensiunii de lucru 12

grosime span max: 8 mm diametru arbore port-cutit: 102 mm numr cutite pe arbore: 4 buc dimensiune cutite: 630/30/3 mm turatii de lucru: 5600 rot/min viteza avans: reglabila m/min putere motor: 5.5 kW greutate: 805 kg.

Pret 7500 lei cu TVA

Necesarului de utilaje se calculeaza cu formula de calcul:

n Nvj = in care :

(
i=1

Qij x ntij

/ Tdj

Qij = cantitate ntij = norma de timp

Tdj = Tcaledaristic (S+D+Srbtori legale) x nr.s x ds - Tr

nr.s = numr de schimburi ds = durata de schimb Tr = timp de reparaii

Pentru anul 2013 necesarul de utilaje va fi:

Anul 2013
Utilaj U1 U2 U3 U4 U5 Tij 0,5 0,5 0,7 0,1 0,8 Toth 50 60 80 70 120

Sistem de ventilatie la avioane 1195 buc

Tprr 25 30 35 25 50

a) Timpul nominal n zile Tc- nr. de zile din anul calendaristic Tn(zile)=Tc-(S+D+Sl), S- nr. de smbete din an D- nr. de duminici din an Sl- nr. de srbtori legale din an

13

Tn(zile)=365-(52+52+11)=250 zile

b) Timpul nominal n ore ns- nr. de schimburi Tn(ore)=ns*ds*Tn(zile), ds- durata unui schimb Tn (zile) - timpul nominal n zile

Tn(ore)=1*8*250=2000 ore c) Timpul maxim disponibil de funcionare a utilajului j Tn(ore)- timpul nominal n ore Tdj=Tn(ore)-(Toth+Tprr), Toth- timpul nominal pentru opririle tehnologice Tprr- timpul nominal pentru reparaii si revizii Td1=2000-(50+25)=1925 Td2=2000-(60+30)=1910 Td3=2000-(80+35)=1885 Td4=2000-(70+25)=1905 Td5=2000-(120+50)=1830 d) Determinarea necesarului de utilaje

Nu (uj)

Q * Tij ,
i

Tdj

Qi- cantitatea vndut Tij- timpul unitar pentru realizarea produsului i pe utilajul j Tdj- timpul maxim de funcionare a utilajului j

776 * 0,5 0,20 1 utilaj 1925 776 * 0,5 Nu(u2)= 0,20 1 utilaj 1910 776 * 0,7 Nu(u3)= 0,28 1 utilaj 1885 776 * 0,1 Nu(u4)= 0,04 1 utilaj 1905 776 * 0,8 Nu(u5)= 0,33 1 utilaj 1830
Nu(u1)=

14

Pentru anul 2014 necesarul de utilaje va fi:

Produsul Sistem de ventilatie la avioane Sistem filtrare aer Total Nr Utilaje

Q2014 907

U1 0.23

U2 0.23

U3 0.33

U4 0.04

U5 0.39

12490 -

0.38
0.61

0.32
0.55

0.53
0.86

1.31
1.35

0.40
0.79

Anul 2014
Utilaj U1 U2 U3 U4 U5 Tij 0,5 0,5 0,7 0,1 0,8 Toth 50 60 80 70 120

Sistem de ventilatie la avioane 907 buc

Tprr 25 30 35 25 50

a) Timpul nominal n zile Tc- nr. de zile din anul calendaristic Tn(zile)=Tc-(S+D+Sl), S- nr. de smbete din an D- nr. de duminici din an Sl- nr. de srbtori legale din an Tn(zile)=365-(52+52+11)=250 zile

b) Timpul nominal n ore ns- nr. de schimburi Tn(ore)=ns*ds*Tn(zile), ds- durata unui schimb Tn (zile) - timpul nominal n zile

Tn(ore)=1*8*250=2000 ore c) Timpul maxim disponibil de funcionare a utilajului j Tn(ore)- timpul nominal n ore Tdj=Tn(ore)-(Toth+Tprr), Toth- timpul nominal pentru opririle tehnologice Tprr- timpul nominal pentru reparaii si revizii 15

Td1=2000-(50+25)=1925 Td2=2000-(60+30)=1910 Td3=2000-(80+35)=1885 Td4=2000-(70+25)=1905 Td5=2000-(120+50)=1830 d) Determinarea necesarului de utilaje

Nu (uj)

Q * Tij ,
i

Tdj

Qi- cantitatea vndut Tij- timpul unitar pentru realizarea produsului i pe utilajul j Tdj- timpul maxim de funcionare a utilajului j

907 * 0,5 0,23 1 utilaj 1925 907 * 0,5 Nu(u2)= 0,23 1 utilaj 1910 907 * 0,7 Nu(u3)= 0,33 1 utilaj 1885 907 * 0,1 Nu(u4)= 0,04 1 utilaj 1905 907 * 0,8 Nu(u5)= 0,39 1 utilaj 1830
Nu(u1)= Pentru anul 2014 necesarul de utilaje este:

Anul 2014
Utilaj U1 U2 U3 U4 U5 Tij 0,06 0,05 0,08 0,2 0,06 Toth 50 60 80 70 120

Sistem filtrare aer 12490 buc

Tprr 25 30 35 25 50

a) Timpul nominal n zile Tc- nr. de zile din anul calendaristic Tn(zile)=Tc-(S+D+Sl), S- nr. de smbete din an D- nr. de duminici din an Sl- nr. de srbtori legale din an 16

Tn(zile)=365-(52+52+11)=250 zile

b) Timpul nominal n ore ns- nr. de schimburi Tn(ore)=ns*ds*Tn(zile), ds- durata unui schimb Tn (zile) - timpul nominal n zile

Tn(ore)=1*8*250=2000 ore c) Timpul maxim disponibil de funcionare a utilajului j Tn(ore)- timpul nominal n ore Tdj=Tn(ore)-(Toth+Tprr), Toth- timpul nominal pentru opririle tehnologice Tprr- timpul nominal pentru reparaii si revizii Td1=2000-(50+25)=1925 Td2=2000-(60+30)=1910 Td3=2000-(80+35)=1885 Td4=2000-(70+25)=1905 Td5=2000-(120+50)=1830 d) Determinarea necesarului de utilaje

Nu (uj)

Q * Tij ,
i

Tdj

Qi- cantitatea vndut Tij- timpul unitar pentru realizarea produsului i pe utilajul j Tdj- timpul maxim de funcionare a utilajului j

12490 * 0,06 0,38 1 utilaj 1925 12490 * 0,05 Nu(u2)= 0,32 1 utilaj 1910 12490 * 0,08 Nu(u3)= 0,53 1 utilaj 1885 12490* 0,2 Nu(u4)= 1,31 2 utilaje 1905 12490 * 0,06 Nu(u5)= 0,40 1 utilaj 1830
Nu(u1)= 17

Pentru anul 2015 necesarul de utilaje este: Produsul sistem de ventilatie la avioane Sistem filtrare aer retea filtrare si ventilatie pentru avioane Total Utilaje Q2015 1021 13175 1717 U1 0.23 0.41 0.6 U2 0.26 0.34 0.35 U3 0.37 0.34 0.54 U4 0.53 0.13 0.18 U5 0.44 0.43 0.65

1.24

0.95

1.25

0.84

1.52

Anul 2015
Utilaj U1 U2 U3 U4 U5 Tij 0,5 0,5 0,7 0,1 0,8 Toth 50 60 80 70 120

Sistem de ventilatie la avioane 1021 buc

Tprr 25 30 35 25 50

a. Timpul nominal n zile Tc- nr. de zile din anul calendaristic Tn(zile)=Tc-(S+D+Sl), S- nr. de smbete din an D- nr. de duminici din an Sl- nr. de srbtori legale din an Tn(zile)=365-(52+52+11)=250 zile

b. Timpul nominal n ore ns- nr. de schimburi Tn(ore)=ns*ds*Tn(zile), ds- durata unui schimb Tn (zile) - timpul nominal n zile

Tn(ore)=1*8*250=2000 ore

18

c. Timpul maxim disponibil de funcionare a utilajului j Tn(ore)- timpul nominal n ore Tdj=Tn(ore)-(Toth+Tprr), Toth- timpul nominal pentru opririle tehnologice Tprr- timpul nominal pentru reparaii si revizii Td1=2000-(50+25)=1925 Td2=2000-(60+30)=1910 Td3=2000-(80+35)=1885 Td4=2000-(70+25)=1905 Td5=2000-(120+50)=1830 d. Determinarea necesarului de utilaje

Nu (uj)

Q * Tij ,
i

Tdj

Qi- cantitatea vndut Tij- timpul unitar pentru realizarea produsului i pe utilajul j Tdj- timpul maxim de funcionare a utilajului j

1021* 0,5 0,26 1 utilaj 1925 1021* 0,5 Nu(u2)= 0,26 1 utilaj 1910 1021* 0,7 Nu(u3)= 0,37 1 utilaj 1885 1021* 0,1 Nu(u4)= 0,53 1 utilaj 1905 1021* 0,8 Nu(u5)= 0,44 1 utilaj 1830
Nu(u1)=

Anul 2015
Utilaj U1 U2 U3 U4 U5 Tij 0,06 0,05 0,08 0,2 0,06 Toth 50 60 80 70 120

Sistem filtrare aer 13175 buc

Tprr 25 30 35 25 50

19

a. Timpul nominal n zile Tc- nr. de zile din anul calendaristic Tn(zile)=Tc-(S+D+Sl), S- nr. de smbete din an D- nr. de duminici din an Sl- nr. de srbtori legale din an Tn(zile)=365-(52+52+11)=250 zile

b. Timpul nominal n ore ns- nr. de schimburi Tn(ore)=ns*ds*Tn(zile), ds- durata unui schimb Tn (zile) - timpul nominal n zile

Tn(ore)=1*8*250=2000 ore c. Timpul maxim disponibil de funcionare a utilajului j Tn(ore)- timpul nominal n ore Tdj=Tn(ore)-(Toth+Tprr), Toth- timpul nominal pentru opririle tehnologice Tprr- timpul nominal pentru reparaii si revizii Td1=2000-(50+25)=1925 Td2=2000-(60+30)=1910 Td3=2000-(80+35)=1885 Td4=2000-(70+25)=1905 Td5=2000-(120+50)=1830 d. Determinarea necesarului de utilaje

Nu (uj)

Q * Tij ,
i

Tdj

Qi- cantitatea vndut Tij- timpul unitar pentru realizarea produsului i pe utilajul j Tdj- timpul maxim de funcionare a utilajului j

13175 * 0,06 0,41 1 utilaj 1925 13175 * 0,05 Nu(u2)= 0,34 1 utilaj 1910
Nu(u1)= 20

13175 * 0,05 0,34 1 utilaj 1885 13175 * 0,02 Nu(u4)= 0,13 1 utilaj 1905 13175* 0,06 Nu(u5)= 0,43 1 utilaj 1830
Nu(u3)=

Anul 2015
Utilaj U1 U2 U3 U4 U5 Tij 0,7 0,4 0,6 0,2 0,7

Retea filtrare si ventilatie pentru avioane 1717 buc

Toth 50 60 80 70 120 Tprr 25 30 35 25 50

a. Timpul nominal n zile Tc- nr. de zile din anul calendaristic Tn(zile)=Tc-(S+D+Sl), S- nr. de smbete din an D- nr. de duminici din an Sl- nr. de srbtori legale din an Tn(zile)=365-(52+52+11)=250 zile

b. Timpul nominal n ore ns- nr. de schimburi Tn(ore)=ns*ds*Tn(zile), ds- durata unui schimb Tn (zile) - timpul nominal n zile

Tn(ore)=1*8*250=2000 ore c. Timpul maxim disponibil de funcionare a utilajului j Tn(ore)- timpul nominal n ore Tdj=Tn(ore)-(Toth+Tprr), Toth- timpul nominal pentru opririle tehnologice Tprr- timpul nominal pentru reparaii si revizii Td1=2000-(50+25)=1925 Td2=2000-(60+30)=1910 Td3=2000-(80+35)=1885 Td4=2000-(70+25)=1905 21

Td5=2000-(120+50)=1830 d. Determinarea necesarului de utilaje

Nu (uj)

Q * Tij ,
i

Tdj

Qi- cantitatea vndut Tij- timpul unitar pentru realizarea produsului i pe utilajul j Tdj- timpul maxim de funcionare a utilajului j

1717 * 0,7 0,60 1 utilaj 1925 1717 * 0,4 Nu(u2)= 0,35 1 utilaj 1910 1717 * 0,6 Nu(u3)= 0,54 1 utilaj 1885 1717 * 0,2 Nu(u4)= 0,18 1 utilaj 1905 1717 * 0,7 Nu(u5)= 0,65 1 utilaj 1830
Nu(u1)=

22

5. Determinarea necesarului de materii prime i materiale

Componenta sistem de ventilatie la avioane este:

Anul

Produs

Materii prime

Cantitate

2013

sistem de ventilatie la avioane

Componenta electronica Componenta electrica Traseu frigorific Mecanism prindere Conectori Carcasa

776

Consum specific (buc / an) 776 776 776 776 3104 776

Anul

Produs

Materii prime

Cantitate

2014

sistem de ventilatie la avioane

Componenta electronica Componenta electrica Traseu frigorific Mecanism prindere Conectori Carcasa

907

Consum specific (buc / an) 907 907 907 907 3628 907

Anul

Produs

Materii prime

Cantitate

2015

sistem de ventilatie la avioane

Componenta electronica Componenta electrica Traseu frigorific Mecanism prindere Conectori Carcasa

1021

Consum specific (buc / an) 1021 1021 1021 1021 4048 1021

Pentru realizarea produsului finit Sistem filtrare aer sunt necesare urmatoarele materii prime:

23

Anul

Produs

Materii prime

Cantitate

Consum specific (buc / an)

Traseu frigorific Filtre Sistem control 2013

11930 35790 11930 11930 11930 35790 11930

Sistem filtrare aer

Mecanism de prindere Conectori Carcasa

Anul

Produs

Materii prime

Cantitate

Consum specific (buc / an)

Traseu frigorific Filtre Sistem control 2014

12490 37470 12490 12490 12490 37470 12490

Sistem filtrare aer

Mecanism de prindere Conectori Carcasa

Anul

Produs

Materii prime

Cantitate

Consum specific (buc / an)

Traseu frigorific Filtre Sistem control 2015

13175 39525 13175 13175 13175 39525 13175

Sistem filtrare aer

Mecanism de prindere Conectori Carcasa

24

Pentru realizarea produsului finit retea filtrare si ventilatie pentru avioane sunt necesare urmatoarele materii prime

Anul

Produs

Materii prime

Cantitate

2013

retea filtrare si ventilatie pentru avioane

tubulatura Filtre Sistem urgenta Mecanism de prindere Conectori Carcasa

1205

Consum specific (buc / an) 1205 4820 1205 1205 3615 1205

Anul

Produs

Materii prime

Cantitate

tubulatura Filtre

Consum specific (buc / an) 1468 5872 1468

2014

retea filtrare si ventilatie pentru avioane

Sistem urgenta Mecanism de prindere Conectori Carcasa 1468

1468 4404 1468

Anul

Produs

Materii prime

Cantitate

tubulatura Filtre

Consum specific (buc / an) 1717 6868 1717

2015

retea filtrare si ventilatie pentru avioane

Sistem urgenta Mecanism de prindere Conectori Carcasa 1717

1717 5151 1717

Import materie prima

25

Analiza se va face pentru importul unei materii prime si anume filtre pentru toate cele 3 produse din aceast proiect. Dupa ce a fost studiata piata interna si externa s-a ajuns la concluzia ca in Germania furnizorul Filteristen Automotive Aftermakt are cea mai buna oferta din punct de vedere al raportului calitate pret. De la acesta se vor achizitiona 41000 buc la un pret negociat de 7 lei pe buc adica 287000 lei. Structura costurilor este: Chelt transport = 10%* 287000 lei = 28700 lei Ccnx = 5% *287000 lei = 14350 lei Asig. = 10% *287000 lei = 28700 lei Cost import = Pre livare + Ctr + Cas + Ccnx = 287000 + 28700 + 28700 + 14350 = 358750 lei Taxe vamale = 10% *Ci = 35875 lei Comision vamal = 5%*Ci= 17937,5 lei TVA = 24% *(Ci + Tv + Cv) = 24% (358750+35875+17937,5)=99015 lei Pre n vam = Ci + Tv + Cv + TVA = 358750 +35875+17937,5 +99015=511577,5 lei

26

6. Determinarea necesarului de personal (direct si indirect productiv) si a fondului de salarii

Pentru determinarea necesarului de personal vom folosi urmatoarea formula: n Mk = (Qij x nt) / Tdk i=1 Qij = cantitate ntij = norma de timp Tdj = [Tcaledaristic (S+D+Srbtori legale)] x nr.s x ds - Tr nr.s = numr de schimburi ds = durata de schimb Tr = timp de reparaii Td1 = [365 (52 + 52 + 7 + 22)] *1*8 = 232 * 8 = 1856 M1 = (776*4 + 907*3 + 1021*2) / 1856 = 7867 / 1856 = 4,23 ~ 5 muncitori Compania ia decizia de a lucra doar intr-un schimb din 8 ore. Calcului fondului de salarii: Cheltuieli cu salarii pe anul 2013: M1 : salar brut 1.700 = total anual = 1.700*12=20.400 lei M2 : salar brut 1.300 = total anual = 1.300*12=15.600 lei M3 : salar brut 1.300 = total anual = 1.300*12=15.600 lei M4 : salar brut 1.300 = total anual = 1.300*12=15.600 lei M5 : salar brut 1.300 = total anual = 1.300*12=15.600 lei M6 : salar brut 1.300 = total anual = 1.300*12=15.600 lei Fond Salarii 2013 : 98400 lei Muncitorul M1 este indirect productiv - administratorul firmei.

Cheltuieli cu salarii pe anul 2014: M1 : salar brut 1.900 = total anual = 1.900*12=22.800 lei
27

M2 : salar brut 1.600 = total anual = 1.600*12=19.200 lei M3 : salar brut 1.600 = total anual = 1.600*12=19.200 lei M4 : salar brut 1.600 = total anual = 1.600*12=19.200 lei M5 : salar brut 1.600 = total anual = 1.600*12=19.200 lei M6 : salar brut 1.600 = total anual = 1.600*12=19.200 lei Fond Salarii 2014 : 118.800 lei Muncitorul M1 este indirect productiv - administratorul firmei.

Cheltuieli cu salarii pe anul 2015: M1 : salar brut 2.000 = total anual = 2.000*12=24.000 lei M2 : salar brut 1.700 = total anual = 1.700*12=20.400 lei M3 : salar brut 1.700 = total anual = 1.700*12=20.400 lei M4 : salar brut 1.700 = total anual = 1.700*12=20.400 lei M5 : salar brut 1.700 = total anual = 1.700*12=20.400 lei M6 : salar brut 1.700 = total anual = 1.700*12=20.400 lei Fond Salarii 2015 : 126.000 lei Muncitorul M1 este indirect productiv - administratorul firmei. Alocrile pe utilaje ale muncitorilor direct productivi pe utilaje sunt: M1 : U1, U2 M2 : U1, U2 M3 : U3, U4 M4 : U4, U5 M5 : U4, U5

28

7. Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producie (mijloace de transport, calculatoare, licene de fabricaie, mrci de comercializare)

Orice activitate de producie implic nite cheltuieli directe pentru realizarea produciei propuse dar i o serie de cheltuieli care ajut la derularea procesului de producie sau gestionare a lui. n aceast categorie se includ acele cheltuieli care nu sunt evideiate direct n costul de producie dar sunt adugate pentru ca societatea s poat realiza o activitate profitabl dar i s i se impun, din punct de vedere fiscal, sumele corespunztoare. Pentru realizarea productiei si finalizarea procesului economic de la intrarea materiilor prime in unitatea economica, inclusive servirea clientilor, pana la transformarea lor in banii prin vanzare marfii obtinute sunt necesare efectuarea unor cheltuieli ca suport pentru aceasta: mijloc de transport: autoutilitar Volkswagen Crafter la preul de 152.250 lei 2 laptopuri 3.400 lei 2 licene soft Windows, pachetul Microsoft Office, aplicatie contabilitate SAGA 800 lei Total = 156.450 lei

29

8. Calculul costului de productie (costuri directe si indirecte)

Materiale directe (MDi) + Salarii directe (SDi) Mdi = consum specific de materii prime pentru realizare produs x pre materie prim Sdi = consum specific de forta de munca x salar ora

Cheltuieli materiale directe

Mdi =

Cdi x Pli

i=1
Pret unitar Lei / buc Valoare

An

Materia prima

Cantitate

Componenta electronica Componenta electrica Traseu frigorific 2013 Mecanism prindere Conectori Carcasa Total

776 776 776 776 3104 776

5600 5000 6400 2500 1200 2000 22700

4345600 3880000 4966400 1940000 3724800 1552000 20408800

An

Materia prima

Cantitate

Pret unitar Lei / buc

Valoare

Placa pentru circuit Procesor Diode 2014 Rezistente Conectori Carcasa Total

907 907 907 907 3628 907

5600 5000 6500 2550 1250 2050 22950

5079200 4535000 5895500 2312850 4535000 1859350 24216900

30

An

Materia prima

Cantitate

Pret unitar Lei / buc

Valoare

Placa pentru circuit Procesor Diode 2015 Rezistente Conectori Carcasa Total

1021 1021 1021 1021 4048 1021

5600 5000 6500 2550 1250 2050 22950

5717600 5105000 6636500 2603550 5060000 2093050 27215700

Din tabele au rezultat urmtoarele sume pentru cheltuieli materiale pentru fiecare an n parte: MDi 2013 = 20408800 lei MDi 2014 = 24216900 lei MDi 2015 = 27215700 lei

Cheltuieli salarii directe

Sdi =

ntik x Sbhk + Csal

k=1

SDi 2013 = 78000 lei SDi 2014 = 96000 lei SDi 2015 = 102000 lei Cheltuieli directe = Mdi + SDi Cheltuieli directe 2013 = 20408800+ 78000 = 20486800 lei Cheltuieli directe 2014 = 24216900 + 96000 = 24312900 lei Cheltuieli directe 2015 = 27215700 + 102000 = 27317700 lei
B. Cheltuieli indirecte: 31

Categoriile de cheltuieli indirecte pentru realizarea produciei sunt: salariile personalului indirect productiv, utiliti: ap, curent, servicii de telefonie, gaz, combustibil, chirii, amortizrile mijloacelor fixe, furnituri si alte cheltuieli.

Cheltuieli indirecte pentru 2013: Total 52540 lei Cheltuieli indirecte pentru 2014: Total 52540 lei Cheltuieli indirecte pentru 2015: Total 58340 lei salariile personalului indirect productiv 24000 lei utiliti: ap, curent, servicii de telefonie, gaz 7100 lei combustibil : 7500 lei chirii 8000 lei amortizrile mijloacelor fixe 7640 lei consumabile birotic 1100 lei reparaii 2500 lei alte cheltuieli 500 lei salariile personalului indirect productiv 22800 lei utiliti: ap, curent, servicii de telefonie, gaz 5300 lei combustibil : 5800 lei chirii 7000 lei amortizrile mijloacelor fixe 7640 lei consumabile birotic 1000 lei reparaii 2000 lei alte cheltuieli 1000 lei salariile personalului indirect productiv 20400 lei utiliti: ap, curent, servicii de telefonie, gaz 8500 lei combustibil : 5500 lei chirii 7000 lei amortizrile mijloacelor fixe 7640 lei consumabile birotic 1000 lei reparaii 2000 lei alte cheltuieli 500 lei

32

Costul produciei = Total chelt. directe + Total chelt. indirecte Costul produciei (2013) = 20486800 + 52540 = 20539340 lei Costul produciei (2014) = 24312900 + 52540 = 24365440 lei Costul produciei (2015) = 27317700 + 58340 =27376040 lei

Costul produciei sistem de ventilatie la avioane = 20539340 lei Costul produciei Sistem filtrare aer = 11878976 lei Costul produciei retea filtrare si ventilatie pentru avioane = 8913986 lei

33

9. Stabilirea preului de vnzare pe baza costului

Pvi = Cpi * Pi Pvi = pret vanzare pentru fiecare produs Cpi = costul de productie pentru fiecare produs Pi = cota de profit (%)

Sistem de ventilatie la avioane Pv 2013 = Cp 2013 * 4% Cp 2013 = 20539340 / 776 = 26468 lei Pv 2013 = 26468 + 26468 *4% = 27750 lei

Sistem filtrare aer Pv 2013 = Cp 2013 * 1004 % Cp 2013 = 11878976 / 11930= 995,72 lei Pv 2013 = 995,72 + 995,72 *1004% = 11000 lei

Retea filtrare si ventilatie pentru avioane: Pv 2013 = Cp 2013 * 35% Cp 2013 = 8913986 / 1205= 7397,49 lei Pv 2013 = 7397,49 + 7397,49 *35% = 10000 lei

34

10. Calculul produciei critice si a cifrei de afaceri critice

A. Producia critic se calculeaza dupa formula: Qcr = CF / (

pi*qi - CVi*qi)

Cheltuieli fixe Cheltuieli fixe pentru 2013: salariile personalului 98400 lei utiliti: ap, curent, servicii de telefonie, gaz 8500 lei combustibil : 5500 lei chirii 7000 lei amortizrile mijloacelor fixe 7640 lei consumabile birotic 1000 lei reparaii 2000 lei alte cheltuieli 500 lei

Total 130540 lei Cheltuieli fixe pentru 2014: salariile personalului 118800 lei utiliti: ap, curent, servicii de telefonie, gaz 5300 lei combustibil : 5800 lei chirii 7000 lei amortizrile mijloacelor fixe 7640 lei consumabile birotic 1000 lei reparaii 2000 lei alte cheltuieli 1000 lei

Total 148540 lei Cheltuieli fixe pentru 2015: - salariile personalului 126000 lei utiliti: ap, curent, servicii de telefonie, gaz 7100 lei combustibil : 7500 lei chirii 8000 lei amortizrile mijloacelor fixe 7640 lei consumabile birotic 1100 lei 35

reparaii 2500 lei alte cheltuieli 500 lei

Total 160340 lei

sistem de ventilatie la avioane

Sistem filtrare aer

retea filtrare si ventilatie pentru avioane

160340

Cheltuieli Fixe

130540

148540

Pentru calculul amortizarii am folosit metoda liniara cu durata de functionare de 10 ani dupa formula: Az = Vi / Df
Az = amortizare liniar Vi = valoare de inventar
Df = durata de funcionare a mijlocului fix

Cheltuielile variabile sunt: CV sistem de ventilatie la avioane = CT CF = 20539340 130540= 20408800lei CV sistem de filtrare aer = CT CF = 11878976 148540= 11730436 lei CV retea filtrare si ventilare la avioane = CT CF = 8913986 160340= 8753646 lei

Qcr sistem de ventilatie la avioane = 130540/ (Qcr *776 20408800lei) = 263 buc Qcr sistem de filtrare aer = 148540/ (Qcr* 11930-11730436) = 984 buc Qcr retea filtrare si ventilare la avioane = 160340/ (Qcr* 1205 8753646) = 727 buc
B. Cifra de afaceri critic: CAcr = CF / m m = M * 100 / CA M = CA - Kdt M sistem de ventilatie la avioane = 21534000 20539340 = 994660 lei M sistem de filtrare aer = 131230000 11878976 = 120345684 lei M retea filtrare si ventilare la avioane = 12050000 8913986 = 3136014 lei m sistem de ventilatie la avioane =994660 * 100 / 20539340 = 4,84% m sistem de filtrare aer = 120345684 * 100 / 11878976 = 1013,09% m retea filtrare si ventilare la avioane = 3136014 * 100 / 8913986 = 35,18% 36

CAcr sistem de ventilatie la avioane = 130540/ 4,84% = 2697197,43 lei CAcr sistem de filtrare aer = 148540/ 1013,09% = 14662,07 lei CAcr retea filtrare si ventilare la avioane = 160340/ 35,18% = 455770 lei

11. Aprecierea situaiei financiare

Vom folis formula pentru aprecierea situatiei financiare: Sfin = (CA / CAcr 1) *100 In care CA cifra de afaceri CAcr cifra de afaceri critic Sfin sistem de ventilatie la avioane = (21534000/2697197,43 1) * 100 = 698% Sfin sistem de filtrare aer = (131230000/14662,07 1) * 100 = 845,4% Sfin retea filtrare si ventilare la avioane = (12050000/455770 1) * 100 = 262,27%

37

12. Concluzii
Rezultatele activitii de producie sunt foarte motivante obtinandu-se urmatoarele valori: Sfin sistem de ventilatie la avioane = 698% Sfin sistem de filtrare aer = 845,4% Sfin retea filtrare si ventilare la avioane = 262,27%

Aceste rezultate sunt diferite si se poate spune ca produsul sistem de filtrare aer aduce o profitabilitate mai mare ajungand la 845,4% fata de 262,27cat este pentru produsul retea filtrare si ventilare la avioane iar produsul analizate ajunge la 689%. Productia critica la produsele analizata este:

Qcr sistem de ventilatie la avioane = 263 buc Qcr sistem de filtrare aer = 984 buc Qcr retea filtrare si ventilare la avioane = 727 buc
Indicatorul care semnaleaza limita de vanzari sub care compania inregistreaza pierderi este

valori care pot fi realizate foarte usor

cifra de afaceri critica: CAcr sistem de ventilatie la avioane = 2697197,43 lei CAcr sistem de filtrare aer = 14662,07 lei CAcr retea filtrare si ventilare la avioane = 455770 lei

Asa cum releva calculele productia acestor produse semnaleaza o activitate profitabila iar agentul economic poate sa isi asigura astfel continuitatea productiei si a activitatii economice.

38