SECRETARIA DE ESTADO DE PLANEJAMENTO E GESTO SUBSECRETARIA DE GESTO DA ESTRATGIA GOVERNAMENTAL NCLEO CENTRAL DE PARCERIAS COM ORGANIZAES DA SOCIEDADE CIVIL

ndice DE INTERESSE PBLICO

Introduo .............................................................................................................................. 2 Objetivo do manual ................................................................................................................ 5 1 A Planilha do Relatrio Gerencial Financeiro................................................................ 6 2 Aba Capa.......................................................................................................................... 8 3 Aba Resumo.................................................................................................................... 10 Tabela 1 Resumo das Movimentaes Financeiras no Perodo ....................................... 10 4 Aba Comparativo ........................................................................................................... 13 Tabela 2 Comparativo entre Receitas e Despesas Previstas e Realizadas no Perodo .... 13 5 Aba Analtico.................................................................................................................. 14 Tabela 3 Demonstrativo Analtico das Receitas e Despesas Mensais .............................. 14 6 Aba Comprometidos ....................................................................................................... 15 Tabela 4 Demonstrativo dos Recursos Provisionados e Comprometidos. ....................... 15
1 Recursos Provisionados com pessoal; .................................................................................... 15 2 Recursos comprometidos com fornecedores de produtos ou servios; ................................ 16 3 Recursos comprometidos com cheques a compensar; .......................................................... 16 4 Aquisies ou servios a serem adquiridos autorizados pelo supervisor. ............................. 16

7 Aba Dirio...................................................................................................................... 17 Tabela 5 Dirio de Entradas e Sadas .............................................................................. 17

Manual de Elaborao do 7.1 Coluna Ms .......................................................................................................................... 17 Relatrio Gerencial 7.2 Coluna N Lanamento ........................................................................................................ 18 7.3 Coluna Data ......................................................................................................................... 18 Financeiro
7.4 Coluna Categoria ................................................................................................................. 18 7.5 Coluna Subcategoria ............................................................................................................ 19 7.6 Coluna Favorecido ............................................................................................................... 19 Verso 1.1 - Dezembro de 2011 7.7 Coluna CNPJ - CPF (Favorecido) ........................................................................................... 20

CNPJ Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas ............................................................... 20

7.8 Coluna Forma de Pagamento .............................................................................................. 20 7.9 Coluna Tipo documento ...................................................................................................... 20 7.10 Coluna N documento ....................................................................................................... 21 7.11 Coluna data documento .................................................................................................... 21 7.12 Coluna Valor ...................................................................................................................... 21 7.13 Coluna Vinculao ao Objeto/Justificativa ........................................................................ 21

8 Aba Pessoal .................................................................................................................... 23 9 Aba Bens ..................................................................................................................... 25 Lista de Bens Permanentes Adquiridos no Perodo............................................................. 25 10 Aba Declarao ........................................................................................................... 26

FICHA TCNICA

Antnio Augusto Junho Anastasia Governador do Estado de Minas Gerais

Alberto Pinto Coelho Vice Governador do Estado de Minas Gerais

Renata Maria Paes de Vilhena Secretria de Estado de Planejamento e Gesto

Adriane Ricieri Brito Subsecretria de Gesto da Estratgia Governamental

Renata Anicio Bernardo Gestora do Ncleo Central de Parcerias com OSCIPs

Equipe Tcnica Andr Luiz Veloso Ferreira Eduardo Campos Prosdocimi Felipe Wang Gerlainne Cristine Diniz Romero Gustavo Henrique Ribeiro Santos Henrique Ferreira Ricieri ria Pereira de Melo Marcus Vincius Teodoro Ndia Bethnia Moreira Raphael Sardinha Moreira de Castro 2

SUMRIO
Introduo .............................................................................................................................. 4 Objetivo do manual ................................................................................................................5 1 A Planilha do Relatrio Gerencial Financeiro ...................................................................6 2 Aba Capa .......................................................................................................................... 8 3 Aba Resumo....................................................................................................................10 Tabela 1 Resumo das Movimentaes Financeiras no Perodo ........................................10 4 Aba Comparativo............................................................................................................13 Tabela 2 Comparativo entre Receitas e Despesas Previstas e Realizadas no Perodo......13 5 Aba Analtico ..................................................................................................................14 Tabela 3 Demonstrativo Analtico das Receitas e Despesas Mensais............................... 14 6 Aba Comprometidos .......................................................................................................15 Tabela 4 Demonstrativo dos Recursos Provisionados e Comprometidos. ........................ 15
1 Recursos Provisionados com pessoal; .................................................................................... 15 2 Recursos comprometidos com fornecedores de produtos ou servios; ................................ 16 3 Recursos comprometidos com cheques a compensar; .......................................................... 16 4 Aquisies ou servios a serem adquiridos autorizados pelo supervisor. ............................. 16

7 Aba Dirio .......................................................................................................................17 Tabela 5 Dirio de Entradas e Sadas ................................................................................17

7.1 Coluna Ms .......................................................................................................................... 17 7.2 Coluna N Lanamento ........................................................................................................ 18 7.3 Coluna Data ......................................................................................................................... 18 7.4 Coluna Categoria ................................................................................................................. 18 7.5 Coluna Subcategoria ............................................................................................................ 19 7.6 Coluna Favorecido ............................................................................................................... 19 7.7 Coluna CNPJ - CPF (Favorecido) ........................................................................................... 20

CNPJ Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas ...................................................................20

7.8 Coluna Forma de Pagamento .............................................................................................. 20 7.9 Coluna Tipo documento ...................................................................................................... 20 7.10 Coluna N documento ....................................................................................................... 21 7.11 Coluna data documento .................................................................................................... 21 7.12 Coluna Valor ...................................................................................................................... 21 7.13 Coluna Vinculao ao Objeto/Justificativa ........................................................................ 21

8 Aba Pessoal ....................................................................................................................23 9 Aba Bens ......................................................................................................................25 Lista de Bens Permanentes Adquiridos no Perodo .............................................................. 25 10 Aba Declarao ............................................................................................................26

Introduo
Este manual tem como principal objetivo orientar as OSCIPs na elaborao do Relatrio Gerencial Financeiro- RGF com vistas a simplificar essa tarefa e padronizar as informaes prestadas. O Relatrio Gerencial Financeiro dever ser entregue ao final de cada perodo avaliatrio conforme determinao do artigo 22 inciso I do decreto 44.914/08 abaixo transcrita: [...] Art. 22. So obrigaes da OSCIP relativas ao Termo de Parceria, alm das demais previstas na Lei n 14.870, de 2003, e neste Decreto: I - apresentar ao OEP, ao trmino de cada perodo avaliatrio, Relatrio Gerencial de Resultados e Relatrio Gerencial Financeiro, sobre a execuo do objeto do Termo de Parceria, conforme modelos disponibilizados no stio eletrnico da SEPLAG; (Redao dada pelo decreto n 45.269 de 29 de dezembro de 2009)(Grifo nosso) [...] importante destacar que o relatrio gerencial financeiro dever ser elaborado em conformidade com o modelo disponibilizado no stio eletrnico da Secretaria de Planejamento e Gesto SEPLAG. Um importante objetivo indireto almejado, partindo do princpio que o RGF foi corretamente produzido pela OSCIP facilitar o trabalho dos supervisores de verificao e ateste da veracidade e fidedignidade das informaes prestadas pela entidade por meio deste relatrio. Tal importante atribuio do supervisor est arrolada no pargrafo quinto do artigo 45 in verbis: [...] 3 O Relatrio Gerencial de Resultados e o Relatrio Gerencial Financeiro sero encaminhados pela OSCIP ao supervisor do Termo de Parceria que, no prazo de at cinco dias teis, dever analisar o seu contedo e atestar a veracidade e a fidedignidade das informaes apresentadas e, quando for necessrio, solicitar OSCIP a realizao de alteraes ou adequaes. (Redao dada pelo Decreto n 45.269 de 29 de dezembro de 2009) (Grifo nosso) [...] Um segundo objetivo indireto que pode ser atingido , partindo do princpio que o RGF foi corretamente produzido pela OSCIP e devidamente verificado e atestado pelo supervisor, propiciar a Comisso de Avaliao informaes financeiras slidas que subsidiem a anlise dos resultados alcanados pela OSCIP, tendo em vista que o RGR um dos relatrios que ela tem a sua disposio. Vejamos novamente no decreto: [...] Art. 45. A CA responsvel pela anlise dos resultados alcanados pela OSCIP em cada perodo avaliatrio estabelecido no Termo de Parceria, com base nos indicadores de resultados constantes do programa de trabalho. 1 A anlise da Comisso a que se refere o caput ser feita com base nos dados apresentados pela OSCIP e atestados pelo supervisor do Termo de Parceria, e tem por objetivo avaliar o alcance de resultados. 2 Para subsidiar a avaliao realizada pela Comisso, a OSCIP dever apresentar, at quinze dias aps o trmino de cada perodo avaliatrio, Relatrio Gerencial de Resultados e Relatrio Gerencial Financeiro sobre a execuo do objeto do Termo de Parceria, elaborados conforme modelos disponibilizados no stio eletrnico da SEPLAG. (Redao dada pelo Decreto n 45.269 de 29 de dezembro de 2009) 4

3 O Relatrio Gerencial de Resultados e o Relatrio Gerencial Financeiro sero encaminhados pela OSCIP ao supervisor do Termo de Parceria que, no prazo de at cinco dias teis, dever analisar o seu contedo e atestar a veracidade e a fidedignidade das informaes apresentadas e, quando for necessrio, solicitar OSCIP a realizao de alteraes ou adequaes. (Redao dada pelo Decreto n 45.269 de 29 de dezembro de 2009) 4 O supervisor dever assinar a verso final do Relatrio Gerencial de Resultados e do Relatrio Gerencial Financeiro e encaminhar uma cpia para cada membro da CA com, no mnimo, cinco dias teis de antecedncia da data da reunio, a ser convocada pelo supervisor. [...]

Objetivo do manual
O objetivo desse manual orientar as Oscips na elaborao do relatrio gerencial financeiro - RGF. Objetivo da planilha O objetivo da planilha padronizar1 o relatrio gerencial financeiro, de forma a facilitar a anlise pelo supervisor, pela Comisso de Avaliao e pela AUGE. Visa tambm facilitar o acompanhamento da execuo financeira pelo OEP, bem como a elaborao das prestaes de contas anual ou final. importante observar que o Relatrio Gerencial Financeiro estar vinculado totalmente memria de calculo. Resultados indiretos esperados Ampliao da transparncia na utilizao dos recursos pblicos repassados; Entendimento fcil e simplificado da programao financeira, principalmente para a sociedade e para os rgos de controle.

Algumas subcategorias do plano de contas podero ser diferentes em alguns termos de parceria devido a peculiaridade de cada projeto. Contudo todas as tabelas, conceitos, metodologia, formatos e dados solicitados sero os mesmos para todas as parcerias.

1 A Planilha do Relatrio Gerencial Financeiro

A planilha do Relatrio Gerencial Financeiro - RGF foi construda utilizando-se o Microsoft Office Excel 2003. Para utiliza - l no so necessrios conhecimentos avanados deste software. A planilha do RGF contm 09 abas a seguir enumeradas: 1. Aba Capa; 2. Aba Resumo; 3. Aba Comparativo; 4. Aba Analtico; 5. Aba Comprometidos; 6. Aba Dirio; 7. Aba Pessoal; 8. Aba Bens; 9. Aba Declarao;

ABAS

Cada uma dessas abas, excetuando-se a Aba Capa e a Aba Folha de Assinatura, contem uma tabela com informaes relevantes acerca das movimentaes financeiras da OSCIP durante o perodo. O quadro abaixo mostra o contedo das abas:

ABA Aba Capa Aba Resumo Aba Comparativo Aba Analtico Aba Comprometidos Aba Dirio Aba Pessoal Aba Bens Permanentes Aba Declarao Capa

CONTEDO

Tabela 1- Resumo das movimentaes financeiras no perodo. Tabela 2 Comparativo entre receitas e despesas previstas e realizadas no perodo. Tabela 3 Demonstrativo analtico das receitas e despesas mensais. Tabela 4 Demonstrativo dos recursos provisionados e comprometidos no perodo. Tabela 5 Dirio de entradas e sadas no perodo. Tabela 6 Lista de trabalhadores no perodo. Tabela 7 Lista de permanentes adquiridos no perodo. Declarao de veracidade das informaes prestadas pelo dirigente da OSCIP. Ratificao do supervisor do termo de parceria.

A planilha do Relatrio Gerencial Financeiro RGF foi elaborada por meio de uma lgica de categorias e subcategorias da mesma forma que a planilha da Memria de Clculo do Termo de Parceria - MCTP. Estas categorias e subcategorias foram previamente estabelecidas no plano de contas da memria de clculo e no podem ser alteradas, suprimidas, tampouco includas novas. Como qualquer mudana neste plano de contas enseja mudanas na memria de clculo, os relatrios gerenciais financeiros devem seguir as mesmas subcategorias.

2 Aba Capa

Termo de Parceria celebrado entre o rgo Estatal Parceiro - OEP e a Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico - OSCIP

LOGOMARCA DA OSCIP (SE HOUVER)

n Relatrio Gerencial Financeiro

Perodo Avaliatrio (dia) de (ms) de (ano) a (dia) de (ms) de (ano)

LOGOMARCA DO PROJETO (SE HOUVER)

Data de entrega ao Supervisor(a):

/ / /

Data de encaminhamento pelo Supervisor(a) Comisso de Avaliao:

Relatrio Gerencial Financeiro | Belo Horizonte | Verso 2.1 | Setembro | 2010 |

- Alterar o TTULO. Basta substituir na clula da planilha rgo Estatal Parceiro OEP e Organizao da Sociedade Civil de Interesse Pblico Oscip, pelos respectivos nomes e siglas. Caso o instrumento em questo no seja um Termo de Parceria e sim um Termo Aditivo, substituir Termo de Parceria por Termo Aditivo, precedido da numerao do mesmo. Ex: 2 Termo Aditivo celebrado entre a Secretaria de Planejamento e Gesto Seplag e o Centro Mineiro de Alianas Intersetoriais - Cemais. - Substituir o n do Relatrio Gerencial Financeiro pelo nmero do perodo avaliatrio e alterar a cor da fonte para preta. - Substituir (dia) de (ms) de (ano) a (dia) de (ms) de (ano) pelo perodo avaliatrio em anlise do Termo de Parceria. Ex: 01 de janeiro de 2010 a 31 de maro de 2010. - Incluir (se houver) as Logomarcas da Oscip e do Projeto em execuo, retirando o texto que indica o local das mesmas. Caso no exista apenas apague o texto. - As datas de entrega2 do relatrio pela OSCIP ao supervisor e posteriormente o encaminhamento pelo supervisor a CA devem ser preenchidos manualmente. A ltima linha desta aba serve para indicar qual a verso do modelo de Relatrio Gerencial Financeiro. Permite saber se a verso que se est utilizando a mais atual consultando o stio eletrnico da SEPLAG.
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Os prazos para entrega e validao do RGF esto expressos nos pargrafos 2, 3 e 4 do artigo 45 do decreto 44.914/08.

Orientaes prticas e dicas Todos os campos que devem ser alterados esto com o texto em Vermelho. Depois de completar no se esquecer de mudar a cor do texto para preto. Todos os demais campos nas demais abas da planilha do Relatrio Gerencial Financeiro, que requeiram informaes solicitadas na capa sero preenchidos automaticamente.

3 Aba Resumo Tabela 1 Resumo das Movimentaes Financeiras no Perodo

Esta tabela visa permitir uma viso geral das movimentaes financeiras realizadas pela Oscip durante o perodo avaliatrio. Ela demonstra de forma resumida as entradas e sadas de recursos e os saldos do Termo de Parceria ao fim do perodo. importante notar que apesar de ser um resumo esta tabela possui informaes exclusivas (que no so visualizadas nas demais tabelas) com o intuito de favorecer a viso global das movimentaes. Tais informaes so: Saldo Recursos Advindos do TP, o Saldo Remanescente e a Composio Financeira do Saldo Acumulado. Segue uma definio de cada campo: (T) Representa o Transporte do Saldo Acumulado do perodo anterior. (A) Representa o total de Entradas de Recursos financeiros a cada ms. (B) Representa o total de Sadas de Recursos financeiros a cada ms. (C) Matematicamente representa o resultado de (T + A B), ou seja, o Saldo Anterior ( + ) as Entradas de Recursos no Perodo Avaliatrio ( - ) as Sadas de Recursos no Perodo Avaliatrio. Este o saldo que ao final de cada ms ser transportado para o prximo perodo, entrando no (T) Transporte de Saldo Anterior.

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(P) Representa o saldo dos recursos financeiros captados pela entidade em funo da existncia do termo de parceria3 ao final do perodo avaliatrio. (D) Representa o total de Recursos Comprometidos ao final do perodo avaliatrio. (E) Matematicamente representa o resultado de (C - P - D). o saldo de recursos financeiros que no foram gastos, nem comprometidos e nem so recursos advindos da execuo do Termo de Parceria. Demonstra a quantidade de recursos que foram previstos, mas no foram gastos. A Composio Financeira do Saldo Acumulado permite identificar como estavam alocados os recursos financeiros presente na Oscip ao fim do perodo avaliatrio. Saldo em Conta Corrente (C/C). Representa o saldo existente no extrato bancrio em Conta Corrente ao fim do perodo avaliatrio. Saldo em Conta Investimento ou Aplicao (CI). Representa o saldo existente no extrato bancrio em Conta de Investimento ou Aplicao ao fim do perodo avaliatrio. Saldo no Fundo Fixo. Representa o montante em dinheiro existente no caixa ao fim do perodo avaliatrio. Cheques a Compensar o somatrio de todos os cheques emitidos no Perodo Avaliatrio que ainda no foram compensados pelo banco. (F) Representa o somatrio dos Saldos em Conta Corrente (C/C) ( + ) os Saldos em Conta Investimento ou Aplicao (CI) ( + ) os Saldos no Fundo Fixo ( - ) Cheques a Compensar. o saldo real existente no final, em R$, do Perodo Avaliatrio. (G) uma conferncia entre o Saldo Acumulado em (C) e o somatrio dos Saldos em Conta Corrente (C/C) ( + ) os Saldos em Conta Investimento ou Aplicao (CI) ( + ) os Saldos no Fundo Fixo ( - ) os Cheques a Compensar em (F). O resultado tem que ser sempre zero (R$ 0,00). O campo (G) deve ser usado para verificar se todas as Entradas e Sadas de Recursos foram lanadas corretamente. Caso o resultado seja diferente de zero (R$ 0,00), provavelmente foram feitos lanamentos incorretos na Aba Dirio ou em Cheques a Compensar da Aba Comprometidos. Orientaes prticas e dicas O campo (P) Saldo de Recursos Financeiros, Saldo Extrato C/C no perodo, Saldo Extrato CI no perodo, Saldo Fundo Fixo no perodo, devem ser preenchidos manualmente. Os demais campos contem frmulas e, portanto, no devem ser preenchidos. Eles sero preenchidos automaticamente na medida em que forem feitos lanamentos na aba DIRIO e na aba Comprometidos. A planilha do RGF possui colunas para perodos avaliatrios de at seis meses de durao. Caso o perodo avaliatrio em que se est trabalhando seja inferior a 06 meses basta ocultar as colunas dos meses abundantes.

Verificar artigo 53 do decreto 44.914/08

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Informar a data de incio e trmino de cada perodo avaliatrio e o ms de referncia a Memria de Clculo.

A linha com o Ms 1 e os demais faz referncia aos meses de durao da vigncia do termo de parceria e seus aditivos, ou seja, aos meses que esto na Memria de Clculo, e no aos meses do ano. Assim janeiro no ser necessariamente o Ms 1 e tampouco dezembro o Ms 12. Ex: Caso tenha sido assinado um Termo de Parceria, independente do inicio da vigncia, esse ser o Ms 1, o seguinte o Ms 2 e assim por diante. No perodo avaliatrio seguinte essa numerao continua, ou seja, caso o perodo anterior tenha sido de 3 mses, o primeiro ms dever ser alterado para o Ms 4 e logicamente os demais. Caso seja aps a assinatura de um termo aditivo em que a o primeiro ms da Memria de Clculo for o Ms 7, este deve ser o ms a ser colocado aqui. Deve-se tambm substituir dd/mm/aa a dd/mm/aa pelas datas de incio e fim do ms em questo seguindo o exemplo: 01/04/10 a 30/06/10 Uma vez informado o perodo avaliatrio na Tabela 1 no ser mais necessrio preencher este dado nas demais tabelas.

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4 Aba Comparativo Tabela 2 Comparativo entre Receitas e Despesas Previstas e Realizadas no Perodo

O objetivo desta tabela permitir uma evidenciao em nvel sinttico entre as entradas e sadas de recursos previstas e as efetivamente realizadas. Visa propiciar ao supervisor o acompanhamento geral da coerncia entre o planejamento e o efetivamente realizado. Esta tabela esta dividida em duas partes: valores previstos e realizados. Os valores previstos4 devero ser idnticos aos da memria de clculo do termo de parceria. J os valores realizados esto vinculados aos dados lanados na aba Dirio. Por fim, a ltima coluna o resultado do Previsto () Realizado, o que demonstra em cada categoria se houve falta ou sobra de recursos. Orientaes prticas e dicas Os valores realizados esto vinculados a aba Dirio, portanto no podem ser alterados por meio da tabela 2. As colunas dos meses que porventura ultrapassem o perodo avaliatrio devem ser ocultadas.

Os valores previstos so definidos na tabela 1 Previso em nvel sinttico das receitas e despesas mensais da Memria de Calculo do Termo de Parceria.

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5 Aba Analtico Tabela 3 Demonstrativo Analtico das Receitas e Despesas Mensais

Esta tabela demonstra analiticamente TODOS OS LANAMENTOS REALIZADOS NO DIRIO, de todas as Entradas e Sadas de Recursos. Est com frmulas e ser automaticamente alterada em todo o momento que houver lanamentos de Entradas e Sadas de Recursos. A nica clula que precisa ser preenchida manualmente a do Transporte de saldo anterior do Ms 1, ou seja, a clula C12, conforme destacado na figura acima. Deve-se ocultar as colunas dos meses que no foram utilizados.

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6 Aba Comprometidos Tabela 4 Demonstrativo dos Recursos Provisionados e Comprometidos.

A tabela 4 representa todas as provises e compromissos assumidos pela OSCIP que no sero honrados no perodo avaliatrio em questo. Os compromissos que foram quitados durante o perodo no devem estar includos nessa Tabela. Com o seu correto preenchimento possvel saber qual ser o saldo real aps as movimentaes do perodo e o cumprimento das obrigaes geradas. Esta tabela est subdivida em 4 partes: 1 Recursos provisionados com pessoal; 2 Recursos comprometidos com fornecedores de produtos ou servios; 3 Recursos comprometidos com cheques a compensar; 4 Aquisies ou servios a serem adquiridos autorizados pelo supervisor. Abaixo so tecidas consideraes acerca de cada uma dessas partes.

1 Recursos Provisionados com pessoal;

O Sistema Operacional do Departamento De Pessoal possui um relatrio de pode ser extrado os valores acumulados dos seguintes itens:

1.1 - Proviso de Frias (+) Encargos. 1.2 - Proviso de 1/3 de Frias (+) Encargos. 1.3 - Proviso de 13 Salrio (+) Encargos.
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1.4 - Proviso de FGTS para fins rescisrios 1.5 - Proviso do Aviso Prvio Indenizado. A Proviso do Aviso Prvio Indenizado o valor total dos
salrios dos trabalhados da OSCIP com um determinado TP. Basta verificar o valor total das Remuneraes e incluir neste campo.

1.6 - Outros provisionamentos com pessoal. Caso haja algum outro tipo de provisionamento com
pessoal, basta incluir o valor neste campo.

2 Recursos comprometidos com fornecedores de produtos ou servios;

Inserir todos os comprometimentos com fornecedores em que o ms de referncia est dentro do perodo avaliatrio, mas o pagamento ser realizado aps o perodo. o caso de contas de luz, gua, telefone, entre outras, de servios com cronograma de desembolsos como as assessrias contratadas, bem como os demais compromissos assumidos, independente se h contrato ou no. Deve ser preenchido no seguinte formato: Nome do fornecedor Descrio sumria do produto ou servio.

3 Recursos comprometidos com cheques a compensar;

Devem ser colocados neste espao todos os cheques emitidos pela Oscip e que ainda no foram compensados. Deve-se colocar o nmero do cheque, o favorecido e o produto ou servio adquirido com o mesmo, no seguinte formato: Cheque XXX Nome do Favorecido Denominao do bem ou servio.

4 Aquisies ou servios a serem adquiridos autorizados pelo supervisor.

Nesta parte da tabela devem descritas todas as aquisies ou contrataes de servios que no esto previstos na memria de clculo do termo de parceria. importante observar que a OSCIP dever motivar a compra ou aquisio no espao denominado Justificativa e essa compra ou aquisio dever ser autorizada pelo supervisor. Orientaes prticas e dicas Se necessrio possvel inserir mais linhas em cada item. Caso existam linhas sobrando deve-se oculta-las. Para inserir linhas necessrio refazer a numerao da primeira coluna seguindo a formatao j estabelecida. Cuidado ao inserir novas linhas. Caso seja includa uma nova linha clicando com o boto direito em cima da linha onde se calcula o total ou subtotal daquele intervalo, o valor dessa nova linha no far parte do clculo. Portanto deve-se inserir linhas clicando com o boto direito nas linhas j disponibilizadas para insero de dados.

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7 Aba Dirio Tabela 5 Dirio de Entradas e Sadas

Esta aba contm a Tabela 5 Dirio de Entradas e Sadas. tabela mais importante do Relatrio Gerencial Financeiro, pois ela direta ou indiretamente ir alimentar outros campos de outras tabelas. Na tabela 5 deve ser lanada a movimentao financeira da OSCIP, ou seja, todas as Entradas e Sadas de Recursos Financeiros da Oscip no determinado perodo avaliatrio. As movimentaes internas da Oscip, da conta corrente para o fundo fixo, da conta corrente para investimento, movimentaes das contas de investimento, no devem ser registradas no dirio. Devem ser registradas todas as sadas e entradas que efetivamente deixaram ou chegaram na entidade, seja da conta bancria ou do caixa. Ateno: Ao final de cada ms dever ser lanado o rendimento lquido da aplicao financeira como entrada de recurso. Segue explicao de cada campo a ser preenchido:

7.1 Coluna Ms

A coluna ms necessria por questes de vinculao com as demais tabelas e caso no seja preenchida adequadamente as demais tabelas e frmulas no funcionaram corretamente. Contudo ela no est includa na rea de impresso. Ela deve ser preenchida sempre com os nmeros de 1 a 6, sendo 1 referente ao primeiro ms do perodo avaliatrio, 2 para o segundo ms do perodo, 3 para o terceiro ms, e assim por diante. Ex: caso o primeiro ms do perodo seja abril, em todas as linhas com lanamentos referentes este ms, a coluna ms deve conter o nmero 1. No ms seguinte, maio, todas as linhas devem conter o nmero 2 nessa coluna e assim por diante. 17

7.2 Coluna N Lanamento

Numerao seqencial de lanamentos efetuados.

7.3 Coluna Data

Informar a data exata em que o recurso entrou ou saiu da conta ou do caixa da Oscip, ou seja, o dia em que o recurso foi movimentado. No confundir com a data do documento, pois esta o dia em que o documento foi emitido. Preencher com o formato dd/mm/aa.

7.4 Coluna Categoria

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As categorias contidas nesta Aba Dirio sero as mesmas utilizadas na planilha da Memria de Calculo do termo de parceria e por isso devero ser apenas selecionadas entre as disponibilizadas no painel. Esta coluna possui uma barra de rolagem, conforme figura acima. Basta clicar e selecionar a Categoria que melhor representa a respectiva Entrada ou Sada de Recursos.

7.5 Coluna Subcategoria

As subcategorias contidas nesta Aba Dirio sero as mesmas utilizadas na planilha da Memria de Calculo do termo de parceria e por isso devero ser apenas selecionadas entre as disponibilizadas no painel. Esta coluna possui uma barra de rolagem conforme figura acima. Basta clicar e selecionar a subcategoria que melhor representa a respectiva Entrada ou Sada de Recursos.

7.6 Coluna Favorecido

Nesta coluna deve-se preencher a denominao do receptor do recurso financeiro. Pode ser uma Pessoa Jurdica uma Pessoa Fsica, um trabalhador da OSCIP ou at mesmo a prpria OSCIP (um repasse, por exemplo). Para os trabalhadores da OSCIP no deve ser colocado o nome. Colocar o cargo seguido do trecho da OSCIP. Exemplo: Coordenador de projetos da OSCIP, tcnico ambiental da OSCIP. 19

7.7 Coluna CNPJ - CPF (Favorecido)

CNPJ Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas CPF Cadastro de Pessoas Fsicas Preencher o CNPJ em caso de Pessoa Jurdica ou CPF em caso de Pessoa Fsica.

7.8 Coluna Forma de Pagamento

Informar a forma de pagamento. Dentre outras formas de pagamento pode-se citar: Dinheiro, Cheque, Transferncia Bancria, Documento de ordem de crdito - DOC, Transferncia Eletrnica Disponvel - TED, Carto de Crdito, Dbito em conta.

7.9 Coluna Tipo documento

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Informar o tipo de documento ao qual se refere o lanamento. Exemplos: Nota Fiscal; Cupom Fiscal; Recibo; RPA Recibo de Pagamento Autnomo; Boleto bancrio; GPS Guia da Previdncia Social, GRF Guia de Recolhimento do FGTS, DARF Documento de Arrecadao da Receita Federal.

7.10 Coluna N documento

Informar o nmero do documento do objeto de lanamento.

7.11 Coluna data documento

Informar a data de emisso do documento em questo, qual a data que consta no documento. No confundir com a Coluna Data, que a data de movimentao do recurso.

7.12 Coluna Valor

Informar o valor pago ou recebido em reais.

7.13 Coluna Vinculao ao Objeto/Justificativa

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Especial ateno deve ser dada ao preenchimento da coluna vinculao ao objeto/justificativa. Deve ser descrito nesse campo os motivos do dispndio financeiro. O preenchimento correto desse campo permite responder as seguintes perguntas entendidas como uma s e de forma exemplificativa: para que a OSCIP gastou, por que gastou ou por qual motivo gastou. Sempre que possvel os motivos arrolados devem ser vinculados uma rea temtica, indicador ou ao. Por bvio, muitas despesas fixas e as receitas de repasses estaro destinadas ao atendimento do objeto como um todo e sua vinculao direta a uma rea temtica, indicador ou ao ser quase impossvel. Pede-se, contudo que as despesas variveis tenham vinculao clara a rea temtica, indicador ou ao. Tal procedimento ser observado pelos supervisores e pela comisso de avaliao.

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8 Aba Pessoal
Tabela 6- Lista de Trabalhadores no perodo

A Aba Pessoal contm a Tabela 6- Lista de Trabalhadores no Perodo. Ela dever ser preenchida, durante o perodo avaliatrio, com todos os trabalhadores que fizeram parte do TP, informando, seu cadastro ou ficha de registro do funcionrio, seu cargo, forma de contratao, carga horria, durao do contrato, e sua remunerao bruta. Segue explicao sobre as 6 colunas em que a tabela est dividida. a) Cadastro /Nmero da Ficha do Registro do Trabalhador. Representa o nmero de cadastro na empresa do trabalhador. o mesmo nmero que consta no Livro de Registro de Empregados. b) Cargo Representa o nome do cargo que o trabalhador ocupa. Ex. Diretor de Projetos, Diretor Administrativo e Financeiro, Auxiliar Administrativo, Coordenador de RH, Contador. c) Forma de Contratao Representa a Forma de contratao do trabalhador. Deve ser selecionado dentre as opes apresentadas ao se clicar no boto para abrir a barra de rolagem. As formas de contratao explicadas no Manual de Elaborao da Memria de Clculo. d) Carga Horria (Semanal) Representa a quantidade de horas a serem trabalhadas conforme registrado na Carteira de Trabalho e Previdncia Social - CTPS. Ex. 44 horas semanais. e) Durao do Contrato Representa se a durao do contrato por prazo Determinado ou Indeterminado. Deve ser selecionado de acordo com a barra de rolagem. 23

f) Remunerao Bruta Representa a remunerao total do cargo. Caso o trabalhador no tenha trabalhado durante todo o perodo avaliatrio em questo, ou seja, em todos os meses, dever ser includo apenas nos meses que efetivamente trabalhou na Oscip. Orientaes e dicas Se necessrio possvel inserir mais linhas em cada ms. Caso tenha linhas sobrando deve-se ocultalas. Caso o perodo avaliatrio seja inferior a seis meses, preciso ocultar todas as linhas dos meses que no forem utilizadas, inclusive as linhas que indicam o ms e as datas de incio e trmino do perodo avaliatrio.

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9 Aba Bens Lista de Bens Permanentes Adquiridos no Perodo

Informar detalhadamente todas as aquisies de bens durante o TP, contando o nmero do patrimnio, a data de aquisio, o fornecedor, o nmero da NF, a localizao do bem na OSCIP, a subcategoria (Computador, Mquinas e Equipamentos, Mveis e Utenslios, etc), a descrio detalhada do bem, a quantidade adquirida, o valor unitrio do bem e a justificativa pela aquisio. Caso seja necessrio possvel inserir mais linhas. Caso haja linhas que no foram utilizadas deve-se oculta-las. Cuidado ao inserir novas linhas. Caso seja includa uma nova linha clicando com o boto direito em cima da linha onde se calcula o total ou subtotal daquele intervalo, o valor dessa nova linha no far parte do clculo. Portanto deve-se inserir linhas clicando com o boto direito nas linhas j disponibilizadas para insero de dados.

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10 Aba Declarao

Substituir Nome do Dirigente da Oscip, Cargo do Dirigente da Oscip e CPF do Dirigente da Oscip pelos dados do dirigente e alterar a fonte para preto. Substituir Nome do Supervisor do Termo de Parceria, rgo Estatal Parceiro OEP, e Masp xxxxxx-x pelos dados do supervisor. No preencher as datas, pois as mesmas devem ser preenchidas durante a assinatura.

Impresso
Antes de enviar para impresso conferir se todos os campos foram preenchidos e se todas as linhas ou colunas no utilizadas foram ocultadas. Apesar de o modelo ter sido formatado facilitando a impresso, sempre bom conferir se as quebras de pginas esto de acordo. Depois basta selecionar todas as abas, para tanto basta clicar na primeira, segurar a tecla SHIFT, e clicar na ltima aba, e mandar imprimir.

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