Profesional Prctica de ejercicios

Ejercicios a resolver: Realizar el Estado de resultados, El Estado de situacin financiera (balance general) y los Asientos de cierre, as como la balanza de comprobacin al cierre

Procedimiento:
Los Qumicos S.A de C.V Balanza de comprobacin Ajustada Al 31 de Diciembre de 2012 Cuentas Bancos Clientes Materiales de Oficina Productos Qumicos Renta pagada por anticipado Equipo de transporte Depreciacin de Equipo de transporte Debe 500,000 600,000 30,000 350,000 200,000 1,800,000 30,000 Haber

Profesional Prctica de ejercicios Mobiliaria y equipo de oficina Depreciacin de mobiliario y equipo de oficina Proveedores Acreedores diversos Intereses por pagar ISR por pagar Anticipo de clientes Documentos por pagar a largo plazo Capital Social Dividendos Ingresos por Servicios Gastos por publicidad Gastos por productos qumicos Gastos por depreciacin ET Gastos por sueldos y salarios Gastos por materiales de oficina Gastos por renta Gastos por servicios pblicos Gastos por depreciacin MyEO Gastos por mantenimiento Gasto por intereses ISR Totales 130,000 60,000 20,000 350,000 30,000 70,000 20,000 10,000 9,000 10,000 70,000 5,119,000 5,119,000 60,000 1,100,000 800,000 10,000 50,000 1,307,700 1,300 70,000 250,000 300,000 2,000,000

Resultados:
Los Qumicos S.A de C.V Estado de Resultados Del 1 al 31 de Diciembre del 2012 Ingresos: Ingresos por Servicios Gastos: Generales: Gastos por publicidad Gastos por productos qumicos Gastos por depreciacin ET Gastos por sueldos y salarios Gastos por materiales de oficina Gastos por renta Gastos por servicios pblicos Gastos por depreciacin MyEO Gastos por mantenimiento 1,100,000 130,000 60,000 20,000 350,000 30,000 70,000 20,000 10,000 9,000

Profesional Prctica de ejercicios Gasto por intereses Total de Gastos Generales Utilidad antes de impuestos a la utilidad Impuesto a la utilidad (ISR) Utilidad Neta 10,000 -709,000 391,000 -70,000 321,000

Los Qumicos S.A de C.V Estado de capital de Variacin contable Capital social AUMENTOS Aportacin de capital Utilidad del ejercicio Total de aumentos DISMINUCIONES Dividendos Total de disminucin Saldos 2,000,000 321,000 321,000 -60,000 -60,000 261,000 Al 31 de Diciembre del 2012 Donaciones Utilidades Exc o insuf. En retenidas actual. de capital Total de capital contable 2,000,000 321,000

2,000,000

2,321,000

Los Qumicos S.A de C.V Balance General Estado de Situacin Financiera (Balance General) Activo Activo Circulante Bancos Clientes Material de oficina Productos qumicos Rentas pagadas por anticipo Total Activo Circulante Activo no circulante Equipo de transporte Depreciacin ET Mobiliario y equipo de oficina Depreciacin MyEO Total de activo no circulante Total Activo Al 31 de Diciembre de 2012 Pasivo Pasivo a corto plazo Proveedores Acreedores diversos Inters por pagar ISR por pagar Anticipo de Clientes 1,680,000 Total pasivo a corto plazo Pasivo a largo plazo Documentos por pagar LP Total pasivo Capital Contable Capital Social Utilidad retenida Total capital Total pasivo mas capital

500,000 600,000 30,000 350,000 200,000

50,000 1,307,700 1,300 70,000 250,000 1,679,000 300,000 1,979,000 2,000,000 261,000 2,261,000 4,240,000

1,800,000 -30,000 800,000 -10,000 2,560,000 4,240,000

Profesional Prctica de ejercicios

Cierre de Cuenta de Ingresos:

1,100,000 Ingresos por Servicios 1,100,000

Cierre de Cuentas de Gasto:

130,000 Gastos por publicidad 130,000 Gastos Productos Qumicos 60,000 Gastos por depreciacin ET 20,000 Gastos por sueldos y salarios 350,000 Gastos por materiales de oficina 30,000 Gastos por renta 70,000 Gastos por servicios pblicos 20,000 Gastos por depreciacin MyEO 10,000 Gastos por mantenimiento

60,000

20,000

350,000

30,000

70,000

20,000

10,000

Profesional Prctica de ejercicios

9,000

9,000 Gasto por intereses 10,000

10,000

ISR
70,000 70,000

Cierre de la cuenta de prdidas y ganancias:

Prdidas y Ganancias 1,100,000

130,000 60,000 20,000 350,000 30,000 70,000 20,000 10,000 9,000 10,000 70,000 779,000 321,000

1,100,000 321,000

Cierre de la cuenta de dividendos:

Utilidades retenidas o utilidad del Ejercicio 321,000 261,000 Dividendos 60,000

60,000

60,000

Profesional Prctica de ejercicios

Los Qumicos S.A de C.V Balanza de Cierre Cuentas Bancos Clientes Materiales de Oficina Productos Qumicos Renta pagada por anticipado Equipo de transporte Depreciacin de Equipo de transporte Mobiliaria y equipo de oficina Depreciacin de mobiliario y equipo de oficina Proveedores Acreedores diversos Intereses por pagar ISR por pagar Anticipo de clientes Documentos por pagar a largo plazo Capital Social Utilidad del Ejercicio Total 4,280,000 800,000 10,000 50,000 1,307,700 1,300 70,000 250,000 300,000 2,000,000 261,000 4,280,000 Al 31 de Diciembre de 2012 Debe 500,000 600,000 30,000 350,000 200,000 1,800,000 30,000 Haber