Caso: La Golosa SAC

MBA. Manuel Ponce Polanco

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Cuadro 01

PRESUPUESTO DE VENTAS

a. Inform acin bsica : - Comportamiento de la demanda o estudio de la demanda - Objetivos y polticas de la empresa - Estrategias de ventas - Informacin histrica, etc. b. Contenido : - El tipo de producto o productos - La cantidad pronosticada - El precio - El monto total PRODUCTO CANTIDAD PRECIO VENTA MONTO TOTAL %

P Q TOTAL

6000.00 1500.00 7500.00

120.00 150.00

720000.00 225000.00 945000.00

76.2 23.8 100.00

Cuadro 02

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

CONCEPTO P

PRODUCTOS Q

Ventas Planeadas (+) Inv. Final deseado

Necesidades Totales

6000 900 6900 -100 6800

1500 100 1600 -50 1550

(-) Inventario Inicial

UNIDADES A PRODUCIR

Cuadro 03 :

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

MATERIAL DIRECTO #

PROD. P (6800 Unid) Cant. #

PROD. Q (1550 Unid) Cant.

CONSUMO TOTAL MAT. DIR.

COSTO UNITARIO MATER.

COSTO DE MATERIAL UTILIZADO

A B

10 68000 8 54400
TOTAL

8 6

12400 9300

80400 63700
144100

1.5 2.1
US$

120600 133770
254370

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

CONCEPTO A MATERIALES B TOTAL

Inventario final deseado (+) Unid. Requeridas para produccion

Necesidades Totales

5500 80400 85900 -4500 81400 1.5 122100

500 63700 64200 -4500 59700 2.1 125370 247470

(-) Inventario Inicial existente

UNIDADES QUE DEBERAN COMPRAR

PRECIO UNITARIO COSTO DE COMPRA

US$ US$

Cuadro 04 :PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCTO

UNIDADES PRODUCIDAS

HORAS M.O.D. x UNIDAD

HORAS TOTALES

COSTO UNITARIO H-H

COSTO DE M.O.D. UTILIZADO

P Q

6800 1550
TOTAL

16 18

108800 27900
136700

2.3 2.3
US$

250240 64170
314410

Cuadro 05 :

PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES DE FABRICA

(Cuota de absorcion)

A la actividad prevista de 136,700 H-EST. De M.O.D. Suministros M.O. Indirecta Beneficios adicionales Energia Mant. y reparacion US$ 35000 78000 30000 25000 35000 US$ 35000 5800 4600 25000 US$ US$

SUB-TOTAL G . G . VARIABLES

203000

Depreciacion Seguros Impuestos sobre propiedad Supervision

SUB-TOTAL G . G . FIJOS

US$

70400
273400

TOTAL G.G. FABRICA

Q absorcion

G.G.F. TOTAL # H-H

Q absorcion

273400 136700

Q absorcion

US$

2.0 / H-MOD

Cuadro 06

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

MATERIAL DIRECTO

UNIDADES

COSTO UNIT US$

IMPORTE TOTAL

A B

5500 500
TOTAL

1.50 2.10

8250.00 1050.00 9300.00

DETERMINACION DE COSTOS TOTALES

PROD TERMINAD

UNIDADES

COSTO UNIT US$

IMPORTE TOTAL

P Q

900 100
TOTAL

100.60 102.00

90540.00 10200.00 100740.00

DETERMINACION DE COSTOS UNITARIOS

CONCEPTO

COSTO UNIT US$ UNIT

PRODUCTO "P" IMPORTE C.V. u. UNIT

PRODUCTO "Q" IMPORTE C.V. u.

Material "A" Material "B" M.O.D. G.I.Fabrica

1.50 2.10 2.30 2.00

10 8 16 16

15.00 16.80 36.80 32.00

68.60

8 6 18 18

12.00 12.60 41.40 36.00

66.00

TOTAL

100.60

68.60

102.00

66.00

D TE MIN E R ACIO D L P N N E U TO D E U E Q ILIB IO R S abemos que los G .F .G . Concepto P 80% U $ S = $273,400.00 Q 20% U $ S TO TAL

G .F. .G G A . dm. Y Vtas

TO L TA

218720,00 40000,00
258720,00

54680,00 40000,00
94680,00

273400,00 80000,00
353400,00

C .V. U nitario P.V. U nitario M.C .u. Q .eq.(unid) Vta. U nidad Q .eq / Vtas

68,60 120,00 51,4 5033 6000 84%

66,00 150,00 84,0 1127 1500 75%

Cuadro 07 :

PRESUPUESTO DE COSTO DE MERCADERIA VENDIDA

Materia prima usada M.O. Directa G. Ind. Fabricacion

COSTO TOTAL

US$

254370 314410 273400 842180 15160 -100740

(+) I.P.P. Inicio (-) I.P.P. Final

T OTAL

756600

Cuadro 08 : PRESUPUESTO G. DE VENTA Y DE ADMINISTRACION

Gastos de venta Gastos de administracion

US$

41000 39000

TOTAL

80000

Cuadro 09 :

E STAD D G AN O E AN CIAS Y PE D AS R ID D 01.01.199X al 31.12.199X el

Ventas (-) Cos de ventas to Utilidad Bruta (-) Gas de Vtas y Adm. to (-) Gas tos financieros (*) Utilidad de operacin (-) Impues a la renta to
U TILID D D IMPU STO AD . E E S

U S$

945000 -756600 188400 -80000 -704 107696 -18000 89696

Cuadro 10 :

PRESUPUESTO FINANCIERO

TRIMESTRE
INGRESOS Saldo incial caja Cobranzas TOTAL DISPONIBLE EGRESOS Pago de m aterias prim as Otros costos y gastos Salarios y sueldos Pagos im puestos TOTAL EGRESOS SALDO MINIMO SUB-TOTAL EXCESO O DEFECTO FINANCIAMIENTO Prestam o al inicio Reem bolso al final Gastos financieros EFECTO FINANCIAMIENTO

1
15640 160000

2
15040 180000

3
15040 250000

4
45936 310000

TOTAL
15640 900000

175640
30000 32000 103000 6000

195040
46000 31000 105000

265040
51000 35000 120000

355936
70000 28000 135000

915640
197000 126000 463000 6000

171000 15000 186000 -10360

10400

182000 15000 197000 -1960

2000

206000 15000 221000 44040

233000 15000 248000 107936

792000 15000 807000 58640

12400

-12400 -704

-12400 -704

10400 15040

2000 15040

-13104 45936

0 122936

-704 72936

SALDO FINAL DE CAJA

CALCULO DE LOS GASTOS FINANCIEROS

Gastos Financieros

10400 x ( 3/4) x 0.08 = 2000 x ( 2/4) x 0.08 = TOTAL =

624 80 704

Cuadro 10 :

BALANCE GENERAL Al 31.12.199X

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

Caja Cuentas por cobrar Inv. de mat. primas Inv. prod. Terminado
T. ACTIVO CTE.

72936 71000 9300 100740 253976

Cuentas por pagar Imp. a la renta

102280 18000

T. PASIVO CTE.

120280

ACTIVO FIJO

PATRIMONIO

Terreno Edificio y equipo Deprec. Acumulada

T. ACTIVO FIJO

55000 450000 -95000 410000 663976

Capital social Util. No distrib.

T. PATRIMONIO

400000 143696 543696 663976

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO