EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE - PCGR

El proceso de cierre contable es la etapa final del

proceso contable referido a un periodo o ejercicio
terminado al 31 de Diciembre, que permite el cierre
de los libros contables. Este proceso tiene fases,
siendo estas:
A) Saldar las cuentas de ingresos y gastos
B) Efectuar los asientos correspondientes a la
participacin de trabajadores, impuesto a la renta o
reserva.
C) Cerrar las cuentas permanentes del balance
general cargando y abonando los saldos acreedores
y deudores respectivamente.
------------------------------- 1 ------------------------------61
xxxxxxxx
611
69
xxxxxxxx
691
------------------------------- 2 ------------------------------79
xxxxxxxx
94
xxxxxxxx
95
xxxxxxxx
97
xxxxxxxx
------------------------------- 3 ------------------------------61
xxxxxxxx
611 (1)
70
xxxxxxxx
701
80
xxxxxxxx
------------------------------ 4 -------------------------------80
xxxxxxxx
60
xxxxxxxx
601
609 (2)
61
(1)
xxxxxxxx
611
70
xxxxxxxx
709 (3)
74
(3)
xxxxxxxx
------------------------------ 5 -------------------------------80
61 (1) excepto 611
xxxxxxxx
82
xxxxxxxx
------------------------------ 6 -------------------------------82
xxxxxxxx
60
excepto 601
xxxxxxxx
609 (4)
61 (1) excepto 611
xxxxxxxx
63
xxxxxxxx
------------------------------ 7 -------------------------------82 (5) saldo
xxxxxxxx
83
xxxxxxxx
----------------------------- 8 --------------------------------83
xxxxxxxx
62
xxxxxxxx
64
xxxxxxxx
82 (6) saldo
xxxxxxxx
---------------------------- 10 --------------------------------83 (5) saldo
xxxxxxxx
75 (7)
xxxxxxxx
84
xxxxxxxx
---------------------------- 11 ---------------------------------

------------------------------- 11 ----------------------------84
xxxxxxxx
65
xxxxxxxx
68
xxxxxxxx
83 (6) saldo
xxxxxxxx
------------------------------- 12 ----------------------------76
xxxxxxxx
77
xxxxxxxx
84 (5) saldo
xxxxxxxx
85
xxxxxxxx
------------------------------- 13 ----------------------------85
xxxxxxxx
66
xxxxxxxx
67
xxxxxxxx
84 (6) saldo
xxxxxxxx
------------------------------- 14 ----------------------------85 (5) saldo
xxxxxxxx
89
xxxxxxxx
------------------------------- 14 -----------------------------89
xxxxxxxx
85 (6) saldo
xxxxxxxx
------------------------------- 15 -----------------------------89
xxxxxxxx
86
xxxxxxxx
------------------------------- 16 -----------------------------89
xxxxxxxx
88
xxxxxxxx
------------------------------- 17 -----------------------------86
xxxxxxxx
88
xxxxxxxx
40
xxxxxxxx
4017
41
xxxxxxxx
411
------------------------------- 18 -----------------------------89
xxxxxxxx
59
xxxxxxxx
591 (8)
------------------------------- 18 ----------------------------59
xxxxxxxx
592 (9)
89
xxxxxxxx
------------------------------- 19 ----------------------------PASIVO Y PATRIM.
xxxxxxxx
ACTIVO
xxxxxxxx
------------------------------- 20 ----------------------------(1) Al cierre, de acuerdo a su variacin
(2) Gastos vinculados con las compras
(3) Separar lo que afecta a mercaderas de la
produccin del ejercicio
(4) Excepto importe afectado en Margen
Comercial
(5) Arrastre positivo
(6) Arrastre Negativo
(7) Segn naturaleza del ingreso
(8) Utilidad
(9) Perdida

REEMPLAZAR EL NUMERO DE ASIENTO PARA

EMPRESA INDUSTRIAL
------------------------------- 1A ------------------------------71
xxxxxxx
711
712
69
xxxxxxxx
692
693
------------------------------ 2 ------------------------------------------------------------- 3A -------------------------------70
xxxxxxx
702
703
707
71
(1)
xxxxxxx
711
713
72
xxxxxxx
75
(7)
xxxxxxx
81
xxxxxxxx
----------------------------- 4A --------------------------------81
xxxxxxx
70
(3)
xxxxxxx
709
71
(1)
xxxxxxx
711
713
74
(3)
xxxxxxx
----------------------------- 5A --------------------------------80
xxxxxxx
81
xxxxxxx
82
xxxxxxxx
----------------------------- 6 ---------------------------------

3 CASO

Equipo.......................5,440.85

69
costos
de
ventas....2,986079.09
20 mercaderias...............................2,986079.09

40Tributos
por
Pagar........................................201,666.00
42Proveedores................................................343,
651.08

61Variaci?n
de
Existencias......2,986,079.09
69Costo
de
Ventas......................................
2,986,079.09
31/12/2006
por
la
transferencia
de
cuentas
X
79Cargas
Imp
Cuenta
de
Costos...169,411.49
94Gastos
Administrativos.....................................104,098.54
95Gastos
de
ventas
............................................50,601.08
97Gastos
Financieros ..........................................14,711.87
31/12/2006
por
la
transferencia
de
cuentas
X
70Ventas........................,271,362.94
77Ingresos
financieros......63,358.38
77Ingresos
financieros......18,078.69
60Compras............................................2,949,096.
08
61Variaci?n de Existencias.........................36,983.01
62Cargas de Personal ................................43,788.21
63Servicios Prestados Por Terceros..............100,131.57
64Tributos .................................................6,124.
09
65Cargas Diversas de Gestion.......................104.00
66Cargas Excepcionales..............................22,031.78
67Cargas
Financieras.
..................................14,774.18
68Provisiones del ejercicio...........................4,489.44
89Resultados
del ejercicio............................175,277.65
31/12/2006por la cancelacion de la clase 6 y 7
respectivamente
al
cierre
del ejercicio
X
89Resultados
del ejercicio..
57,129.13
40Tributos
por
Pagar..........................57,129.13
31/12/2006por el traslado del imp a la renta resultados
del ejercicio
X
89Resultados
del ejercicio...........118,148.52
59Resultados
Acumulados..............................118,148.52
31/12/2006por el traslado del resultado del ejercicio a
resultados
acumulados
X
38Cargas
Diferidas..................5,891.00
39Dep

40Tributos

Amort.
por

Acumulada........2,629.75
Pagar.................3,618.13

42Proveedores.........................590,545.20
46Cuentas
por
Pagar
Diversas....316,456.48
47Beneficio
Soc
trab....................506.32
50Capital...............................12,908.68
58reservas...............................146,860.00
59Resultados

Acumulados.........

283,760.43

10Caja
y
Bancos..............................................423,256.73
12Clientes........................................................35
,271.60
20Mercaderias.................................................353
,889.73
33Inmuebles

,Maquinarias

31/12/2006 por el inventario final al cierre del ejercicio

solo
es
reversion
de
ctas.
tu tu cierre de tu activo es dependo como te quedo los
saldos.
este ejm que te doy es de una empresa comercial y asi
quedaron
sus
saldos
espero que te ayude este ejm.

4 CASO
CPC. Pablo Gonzales De La Cruz
EL PROCESO DE CIERRE CONTABLE
ISTPA
El proceso de cierre contable es la etapa final del
proceso contable referido a un periodo o ejercicio
terminado al 31 de Diciembre, que permite el cierre
de los libros contables. Este proceso tiene fases,
siendo estas:
a) Saldar las cuentas de ingresos y
gastos
b) Efectuar
los
asientos
correspondientes a la participacin de
trabajadores, impuesto a ala renta o
reserva.
c) Cerrar las cuentas permanentes del
balance general cargando y abonando
los saldos acreedores y deudores
respectivamente.
------------------------------- 1 ------------------------------61
xxxxxxxx
611
70
xxxxxxxx
691
------------------------------- 2 ------------------------------80
xxxxxxxx
96
xxxxxxxx
97
xxxxxxxx
97
xxxxxxxx
------------------------------- 3 ------------------------------70
xxxxxxxx
80
xxxxxxxx
------------------------------ 4 -------------------------------80
xxxxxxxx
60
xxxxxxxx
601
61
(1)
xxxxxxxx
611
------------------------------ 5 -------------------------------80
xxxxxxxx
82
xxxxxxxx
------------------------------ 6 -------------------------------82
xxxxxxxx
60
xxxxxxxx
605
606
63
xxxxxxxx
------------------------------ 7 -------------------------------61
xxxxxxxx
615
616
82
xxxxxxxx
------------------------------ 8 -------------------------------82
xxxxxxxx
83
xxxxxxxx
----------------------------- 9 --------------------------------83
xxxxxxxx
62
xxxxxxxx
64
xxxxxxxx
---------------------------- 10 --------------------------------83
xxxxxxxx
84
xxxxxxxx
---------------------------- 11 --------------------------------84
xxxxxxxx
65
xxxxxxxx
68
xxxxxxxx

------------------------------- 12 ----------------------------75
xxxxxxxx
78
xxxxxxxx
84
xxxxxxxx
------------------------------- 13 ----------------------------84
xxxxxxxx
85
xxxxxxxx
------------------------------- 14 ----------------------------85
xxxxxxxx
66
xxxxxxxx
68
xxxxxxxx
------------------------------- 15 -----------------------------76
xxxxxxxx
77
xxxxxxxx
85
xxxxxxxx
------------------------------- 16 -----------------------------85
xxxxxxxx
90
xxxxxxxx
------------------------------- 17 -----------------------------86
xxxxxxxx
88
xxxxxxxx
40
xxxxxxxx
4017
42
xxxxxxxx
411
------------------------------- 18 -----------------------------89
xxxxxxxx
88
xxxxxxxx
86
xxxxxxxx
------------------------------- 19 -----------------------------89
xxxxxxxx
898 REI
89
xxxxxxxx
891
------------------------------- 20 -----------------------------89
xxxxxxxx
891
58
xxxxxxxx
581
59
xxxxxxxx
591
------------------------------- 21 ----------------------------PASIVO Y PATRIM.
xxxxxxxx
ACTIVO
xxxxxxxx
REEMPLAZAR EL NUMERO DE ASIENTO PARA
EMPRESA INDUSTRIAL
------------------------------- 1 ------------------------------71
xxxxxxx
711
69
xxxxxxxx
692
------------------------------ 3 -------------------------------70
xxxxxxx
702
71
(2)
xxxxxxx
711
81
xxxxxxxx
----------------------------- 5 --------------------------------81
xxxxxxx
82
xxxxxxxx

NOTA:
(1) Se puede cargar o abonar
(2) Se puede cargar o abonar