Facultad de ciencias contables financieras y administrativas Escuela profesional de contabilidad

Aplicacin de Pruebas de la Auditora de Gestin

Informacin sobre las pruebas de control o procedimientos de cumplimiento, as como de las pruebas sustantivas y procedimientos analticos que le permiten al auditor cumplir el plan y programa de auditora y concluir en hallazgos bien sustentados con evidencias suficientes, competentes y pertinentes.

Aplicacin de Pruebas Las pruebas de control son procedimientos de auditora para probar la efectividad de las polticas y actividades de control interno, se aplican para fundamentar el riesgo, de que el sistema de control interno no evitar que ocurran errores importantes, ni detectar, ni los corregir si han ocurrido. Las pruebas Sustantivas; Son la aplicacin de una o ms tcnicas de auditora a las actividades, sistemas o procesos individuales o grupales de control interno, relacionados con el logro de los objetivos y metas, as como la preservacin de los procesos y sistemas que constituyen el objeto de la auditora. Los Procedimientos Analticos; consisten en la aplicacin de una serie de tcnicas o estrategias para revisar la documentacin y resultados obtenidos de la aplicacin de las pruebas de control y sustantivas

Pruebas De Control Generalmente, las pruebas de control consisten en la combinacin de tcnicas de obtencin de evidencia tales como: Entrevistas Encuestas Cuestionarios Indagacin Observacin Rastreo Inspeccin documental Puede involucrar otras tcnicas de auditora

Se obtiene evidencia sobre la efectividad del diseo y operacin de las actividades de control. Constituyen la base para evaluar el riesgo de control, as como tambin para modificar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora.
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Se valida la hiptesis sobre el riesgo que se determin durante la fase de planeacin. Dependiendo de sus resultados se podra ampliar o disminuir las muestras y procedimientos previstos en el programa.

Pruebas Sustantivas Luego de validado el riesgo del control interno, se aplican las pruebas sustantivas programadas en el programa de auditora, la densidad y tamao de las muestras depender de la confiabilidad de los sistemas de control. Las pruebas sustantivas nos permiten precisar y comprobar la informacin referida a los procesos misionales o de apoyo de la organizacin, a fin de obtener la informacin y evidencia, que analizaremos mediante una o varias de las tcnicas o procedimientos analticos que sean pertinentes utilizar.

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Procedimientos Analticos

Toda la informacin recopilada con las pruebas de control y sustantivas, deber ser analizada y evaluada por el auditor con la aplicacin de procedimientos analticos, lo anterior hasta el grado de que pueda determinar problemas e inferir desviaciones en los procesos y definir los hallazgos de auditora.

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Ejercicios

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