Execuo Oramental e Suas Implicaes para a Implementao dos Programas Prioritrios do Governo no Perodo 2008-2011

Outubro de 2012

FICHA TCNICA Ttulo: Execuo Oramental e Suas Implicaes para a Implementao dos Programas Prioritrios do Governo no Perodo 2008-2011 Autoria: Centro de Integridade Pblica Propriedade: Centro de Integridade Pblica Reviso Lingustica: Egdio Rego Design e Layout: Design Tiragem: 500 exemplares Maputo, Outubro de 2012

NDICE
LISTA DE ABREVIATURAS LISTA DE FIGURAS LISTA DE TABELAS SUMRIO EXECUTIVO 1. INTRODUO 1.1 Objectivos 1.2 Abrangncia e Enfoque do Estudo 1.3 Metodologia 2. RESULTADOS DAS ANLISES 2.1 Coerncia entre as Alocaes Oramentais e as Realizaes Feitas pelo Governo durante o Perodo de 2008 a 2011 ii ii ii 1 3 3 3 4 5 5

2.2 Impacto do Artigo 34 da Lei do SISTAFE e do Artigo 7 da Lei Oramental no Processo de Implementao dos Programas Prioritrios do Governo 9 2.2.1 Resumo do e Enquadramento Legal das Alteraes Oramentais 2.2.2 Avaliao do Impacto na Execuo Oramental
2.2.2.1 Impacto sobre o equilbrio oramental 2.2.2.2 Impacto sobre a execuo da despesa de funcionamento 2.2.2.3 Impacto sobre a despesa de investimento global

9 10
11 14 15 16 19

2.2.2.4 Sobre a despesa de funcionamento e de investimentos desagregadas por mbitos territoriais

2.2.2.5 Impacto sobre a composio orgnica do oramento

2.3 Execuo Oramental e Qualidade da Sua Preparao 2.4 Relao entre a Execuo Oramental e a Dependncia dos Fundos Externos BIBLIOGRAFIA APNDICES

22 23 28 29

LISTA DE ABREVIATURAS
CFMP Cenrio Fiscal de Medio Prazo CGE Conta Geral do Estado FMI Fundo Monetrio Internacional FMO Frum de Monitoria do Oramento MCA - Millennium Challenge Account OE Oramento do Estado PARP [A] Plano de Aco para a Reduo da Pobreza [Absoluta] PDF Portable Document Format PES Plano Economico e Social PQG Plano Quinquenal do Governo REO Relatrio de Execuo Oramental SC Sociedade Civil SISTAFE Sistema de Administrao Financeira do Estado

LISTA DE FIGURAS
Figura

1. ndice de Prioridades aos Sectores Prioritrios na Dotao e Execuo Oramental 6

Figura 2. Desvio de Execuo Oramental nos Sectores Prioritrios, 2008-2011..................... 6 Figura 3. Comparao da Execuo Oramental nos Sectores Prioritrios e Outros ................ 9 Figura 4. Impacto das Alteraes Oramentais ..................................................................... 14 Figura 5. Alteraes e Desvios de Execuo do Oramento de Investimento por mbitos .... 18 Figura 6. Relao entre o Desvio da Dotao Final e o Desvio da Execuo ......................... 20 Figura 7. Financiamento Externo: Desvio de Realizao contra a Previso ............................ 26

LISTA DE TABELAS
Tabela 1. Desvio de Execuo em Relao Dotao nos Sectores Prioritrios e Outros (%) .. 7 Tabela 2. Equilbrio Oramental: Grau de Reviso e Actualizao (%) .................................. 13 Tabela 3. Equilbrio Oramental: Grau de Reviso e Actualizao (%) .................................. 14 Tabela 4. Despesas de Funcionamento segundo a Classificao Econmica: Revises, Actualizaes e Desvios de Execuo (%) _ Sumrio .......................................................................... 16 Tabela 5. Despesas de Investimento: Grau de Actualizao e Desvio de Execuo ............... 17 Tabela 6. Desvio de Execuo do Oramento de Funcionamento por mbitos .................... 18 Tabela 7. Desvio de Execuo em relao ao Inicial............................................................. 21 Tabela 8. Alteraes e Desvio de Execuo Oramental por Classificao Orgnica Organismos Selecionados ................................................................................................................ 22 Tabela 9. Relao entre despesas nos Sectores Prioritrios e Restantes Sectores, na dotao e na execuo (Mts nos Sectores Prioritrios por cada Mt nos Restantes Sectores) ................ 31 ii

SUMRIO EXECUTIVO
O discurso oficial do Governo da Repblica de Mocambique tem sido no sentido de apresentar o Oramento do Estado como um veculo para o combate pobreza, alocando mais recursos para os sectores sociais como: Educao, Sade, Agricultura, Infraestruturas, entre outros. Mas a execuo mostra um Governo mais preocupado com as instituies de defesa e segurana, onde se destacam dentre outras, os Servios de Informao e Segurana do Estado (SISE), a Casa Militar, o Ministrio da Defesa e ainda a Presidncia da Repblica. Esta disparidade entre o discurso e a prtica no que diz respeito a alocao e a execuo oramental pode estar associada ao poder que conferido ao Executivo, por lei, de efetuar alteraes oramentais sem necessitar de recorrer a Assembleia da Repblica para solicitar a aprovao de um oramento rectificativo, o que pode abrir espao para suspeitas no nvel de transparncia das polticas oramentais em vigor no pas. O presente estudo tem a finalidade de analisar o nvel de implementao dos programas prioritrios do Governo nos ltimos 4 anos (2008-2011). A anlise teve como ferramentas bsicas, os documentos oficiais produzidos nos ltimos 4 anos, nomeadamente, a Lei do Oramento do Estado, a Conta Geral do Estado, o Relatrio de Execuo Oramental e o Parecer do Tribunal Administrativo. Os resultados deste exerccio esto descritos duma forma sumarizada como abaixo se segue: 1. A prioridade dada pelo Governo aos sectores atravs do Oramento do Estado durante o perodo 2008-2011 reduziu tanto na dotao aprovada pela Assembleia da Repblica como na execuo: enquanto em 2008 o Governo colocava em dotao inicial 2.04 Meticais nos sectores prioritrios por cada Metical que colocava nos outros sectores, em 2011 este valor havia baixado para 1.24 unidade, uma reduo de 39%. Em todos os quatro anos, entre 2008 e 2011, o Governo falhou por uma margem substancial a execuo do oramento de despesas em todos os sectores prioritrios. 2. A execuo insuficiente do oramento nos sectores prioritrios tem sido pior do que aquela observada nos restantes sectores. Como resultado, enquanto em 2011 o rcio de prioridade na dotao havia descido para 54.0% do seu nvel em 2008, na execuo havia descido para 56.5% (uma reduo de 39.5%). Presentemente, j quase no existe diferena entre sectores prioritrios e no prioritrios: o Oramento do Estado de 2012 coloca 1.10 MT nos sectores prioritrios por cada Metical colocado nos outros sectores e a execuo at Maro de 2012 mostra que este valor de 0.93 (i.e., menos de um Metical executado nos sectores prioritrios por cada Metical executado nos outros sectores). urgente que o Governo reponha a prioridade em relao aos sectores prioritrios que prevalecia nas alocaes de h quatro anos atrs. O Cenrio Fiscal de Mdio Prazo deve incluir um indicador desta prioridade que deve ser publicamente comunicado e verificado anualmente pelo Parlamento na aprovao do oramento anual e na apreciao do Relatrio e Conta do Estado. 3. O Governo tem procedido a extensas alteraes oramentais que, muitas vezes, tendem a passar por cima da lei, a coberto de uma terminologia ambgua e distante das definies da lei. Com vista a melhor assistir o Parlamento e a Sociedade Civil, o Tribunal Administrativo deve instituir um captulo no seu Relatrio e Parecer sobre a Conta Geral do Estado, destinado exclusivamente a catalogar as violaes das leis pelo executivo no processo da execuo oramental. 4. Apesar de serem extensivas, no h nenhuma evidncia de que as alteraes oramenes tais efectuadas pelo Governo tenham, no global, algum impacto positivo em termos de
1

execuo. Com efeito, em muitos casos a execuo oramental acaba estando abaixo das dotaes no s iniciais como tambm finais. Ademais, as alteraes oramentais resultaram numa execuo menos bem sucedida dos oramentos revistos e actualizados, comparativamente quela do oramento inicial. Isto sugere que o Governo realizaria uma melhor execuo oramental se mexesse menos o oramento inicial aprovado pela Assembleia da Repblica e se concentrasse mais na sua implementao efectiva. 5. As alteraes do oramento de investimento foram em mdia maiores na componente interna do que na externa. Isto pe em causa o argumento do Governo de que um dos factores preponderantes do incumprimento do oramento de investimento a falha dos doadores no desembolso da ajuda prometida. 6. As alteraes ao oramento de investimento tm sido mais intensas no mbito provincial, onde em mdia a dotao final tem sido superior dotao inicial. Porm, embora no mbito provincial a execuo tenha sido superior ao oramento inicial, ao nvel central ela esteve abaixo. No global e em todos os mbitos territoriais, o oramento final de investimento esteve longe da utilizao total, o que certamente compromete a implementao cabal dos programas econmicos e sociais, no s do perodo em anlise, mas tambm dos perodos futuros, dado que o investimento cria o capital pblico cujos servios so usufrudos para alm do perodo em que ele se efectua. 7. Existem indicaes de padres de alterao e execuo do oramento de investimento com potencial para agravar as assimetrias regionais historicamente herdadas em que o Sul (e parte do Centro) favorecido em detrimento do Norte (e parte do Centro). 8. As extensas alteraes oramentais que o executivo realiza no decurso do exerccio tendem a favorecer os rgos de soberania, nomeadamente a Presidncia da Repblica, o Ministrio da Defesa Nacional e o Exrcito e a Polcia em relao aos restantes organismos. 9. Torna-se necessrio que o Executivo adira lei que manda produzir a matriz de dbitos e crditos para permitir verificar e controlar o sentido em que as alteraes oramentais tendem a mover os recursos tanto por mbitos territoriais como pela classificao orgnica. 10. A qualidade da oramentao prejudicada por falta de ligao clara entre objectivos e metas econmicas e sociais estabelecidos nos instrumentos de planeamento e os gastos propostos no oramento, bem como pela disparidade entre os classificadores nos instrumentos de planificao e os classificadores oramentais. Uma reviso dos instrumentos de planificao e introduo de oramentao por programas oferecem-se como o caminho vivel para resolver este problema e trazer mais transparncia e eficcia ao oramento. 11. O perodo em estudo (2008-2011) foi de grande incerteza nos fluxos de ajuda externa que ainda financiam uma grande poro da despesa e do dfice. Apesar das frequentes actualizaes das previses, os desembolsos se situaram a nveis bastante inferiores em relao s previses, obviamente afectando de forma negativa a prossecuo dos objectivos econmicos e sociais do Governo. Tal afectou sobremaneira o oramento de investimento. Para alm do impacto directo reflectido na reduo dos fluxos externos aos projectos e fundos comuns, h a considerar os efeitos indirectos resultantes das variaes cambiais e, concomitantemente, dos preos dos bens e servios em moeda nacional. Deste modo, a execuo oramental em termos financeiros est longe de reflectir o que poder ter sido a influncia destes factores exgenos sobre a efectiva prestao de servios e a expanso do stock de bens de capital do Estado.

1. INTRODUO
O Oramento do Estado um instrumento importante na prossecuo dos objectivos scio-econmicos do Governo, na medida em que guia a mobilizao e a alocao dos recursos pblicos. A eficcia da sua execuo determina a disponibilidade dos bens e servios pblicos necessrios para a melhoria das condies econmicas e sociais da sociedade. Ao aprovar o oramento, a Assembleia da Repblica (Parlamento) autoriza o Governo a, dentro dos parmetros da lei, proceder mobilizao e aplicao dos recursos pblicos para fins determinados, seguindo procedimentos tambm especificados nas leis e nos regulamentos que guiam o processo oramental. Ao deliberar sobre o Oramento do Estado, o Parlamento f-lo no exerccio da soberania que lhe conferida pelo voto popular. Assim, a transparncia e responsabilidade com que o Governo (o executivo) prepara, apresenta ao Parlamento e executa o Oramento do Estado so fundamentais ao pleno exerccio da soberania do povo. Porm, a soberania popular no se exerce somente pela representao parlamentar, extendendo-se aco organizada do escrutnio da Sociedade Civil sobre as aces do Exeo ada cutivo. Nisto, a Sociedade Civil organizada tambm complementa e potencia a eficcia do Parlamento no controle dos planos do Governo e seus resultados. neste contexto que o Centro de Integridade Pblica (CIP), enquanto membro da rede das organizaes da Sociedade Civil, se debrua sobre a anlise da execuo oramental e suas implicaes para a implementao dos programas prioritrios do Governo no perodo 2008-2011.

1.1 Objectivos
O presente estudo tem por objectivo aferir a medida em que o oramento tem sido um instrumento efectivo na implementao dos programas prioritrios do Governo nos ltimos quatro anos (2008-2011). Especificamente, o estudo visa: 1. Identificar o impacto do Artigo 34 da Lei do SISTAFE, do artigo 7 da Lei Oramental e dos Decretos relacionados ao processo de execuo do Oramento do Estado; e 2. Identificar outros aspectos relevantes na ptica de transparncia, sobretudo relacionados com transferncias no mbito das relaes inter-governamentais.

1.2 Abrangncia e Enfoque do Estudo

A anlise tem como objecto a Lei do Oramento do Estado, a Conta Geral do Estado e o Parecer do Tribunal Administrativo. A partir da Lei do Oramento do Estado faz-se uma anlise das alocaes oramentais nas reas prioritrias para os ltimos quatro anos, isto , de 2008 a 2011. A partir das Contas Gerais do Estado ou dos Relatrios de Execuo Oramental de cada ano, dos respectivos relatrios e pareceres do Tribunal Administrativo, analisa-se o grau de execuo do oramento no perodo em causa, procurando responder-se a seguinte pergunta: ser que o valor inicialmente previsto foi gasto nas reas prioritrias (como educao, sade, gua, estradas, etc.)? Paralelamente a esta anlise, o estudo procura verificar as implicaes para a implementao dos Programas Prioritrios do Governo do Artigo 7 de cada Lei do OE bem como os respectivos Decretos que atribuem aos rgos e instituies do Estado competncias para procederem a alteraes (transferncias e redistribuio) de dotaes oramentais em cada nvel,
3

bem como do Artigo 34 da Lei n. 9/2002, de 12 Fevereiro, Lei do SISTAFE, que tambm confere ao executivo o poder de proceder a alteraes oramentais. Ao abordar estas questes, o estudo faz uma reflexo sobre os seguintes aspectos: 1. Relao entre execuo oramental e qualidade do processo de preparao do oramento; 2. Relao entre a execuo oramental e a dependncia dos fundos externos e, em particular, o grau e forma de cumprimento dos compromissos de financiamento do oramento pelos doadores; e 3. Responsabilisdade com que o executivo exerce o poder que lhe atribudo pelo Parlamento. O estudo tambm procura aferir da credibilidade das intenes do Governo quando submete ao Parlamento um Oramento do Estado que aparentemente procura responder aos sectores prioritrios. Para isso, o estudo procura aferir a medida em que o discurso de combate pobreza se materializa no Oramento do Estado relativamente preocupao do Governo com as instituies e os rgos de soberania, nomeadamente a Presidncia da Repblica, a Casa Militar, o Ministrio da Defesa Nacional e a Polcia. Valendo-se das anlises destes aspectos e respectivas concluses, o estudo avana recomendaes, incluindo as aces de advocacia a serem direccionadas s principais instituies envolvidas no processo oramental. Este estudo realiza-se numa altura em que o Governo fez avanos significativos na implementao de sistemas modernos de gesto das finanas pblicas, como evidenciado pela abrangncia e operacionalidade do e-SISTAFE. Porm, ele tem o pano de fundo da estagnao, e em alguns aspectos at retrocesso, no combate pobreza absoluta no pas, como j evidenciado pelas estatsticas oficiais. Deste modo, em lugar de pretender esgotar o assunto, o estudo pretende levantar debate volta da questo importante da prioridade que o Governo efectivamente atribui aos sectores definidos como prioritrios e da transparncia e coerncia com que persegue os enunciados objectivos scio-econmicos de combate pobreza.

1.3 Metodologia
Na ausncia de uma ligao estreita entre os indicadores e classificadores fsicos do Plano Econmico e o Oramento do Estado, fica tnue a ligao entre as alocaes que o Estado faz e o grau em que eles permitem a satisfao das necessidades sociais e econmicas. Para contornar esta dificuldade, o estudo parte da premissa de que o oramento aprovado visa responder a necessidades econmicas e sociais identificadas, no presente e no futuro, e de que, portanto, o desvio de execuo sugere a medida em que essas necessidades so ou no satisfeitas. Com esta premissa, o mtodo bsico seguido neste estudo o da anlise dos desvios. O estudo considera dois tipos de desvios: 1) os desvios dos oramentos revistos, actualizados e finais em relao ao oramento inicial, que do a medida das alteraes feitas aps a aprovao da dotao inicial pelo Parlamento; e 2) os desvios de execuo em relao aos oramentos iniciais, revistos, actualizados e finais. Estas anlises de desvios so efectuadas em relao ao oramento classificado nas vrias dimenses: econmica, orgnica e por mbitos territoriais. 4

2. RESULTADOS DAS ANLISES

2.1 Coerncia entre as Alocaes Oramentais e as Realizaes Feitas pelo Governo durante o Perodo de 2008 a 2011
No possvel, na base dos dados tornados pblicos pelo Governo, nomeadamente os REO e a CGE (e subsequentes anlises do Tribunal Administrativo), avaliar a coerncia entre as alocaes oramentais e as realizaes feitas pelo Governo durante o perodo de 2008 a 2011, porque os instrumentos de planificao, oramentao e prestao de contas no foro, , o o o necem ligaes claras nem informao adequada para o fazer. Os instrumentos de planificao incluem documentos de longo, mdio e curto prazos que se referem uns aos outros (Agenda 2025, Plano Quinquenal do Governo - PQG, PARP[A], CFMP, PES e o prprio OE). Os PQG, os PARP[A] e os PES estabelecem objectivos econmicos e sociais e delineiam as estratgias a seguir para os atingir. O PARP[A] inclui ainda metas baseadas em indicadores quantitativos de resultados, bem como estimativas globais dos recursos e respectiva alocao por grandes reas de prioridades. O CFMP detalha a determinao dos recursos e a sua alocao num quadro trienal rolante com actualizaes anuais. Porm, todos estes instrumentos so deficientes em termos de ligao uns com os outros e com o OE. Essa deficincia deriva de diferenas na linguagem, das matrizes e classificadores neles usados, resultando em constrangimentos na anlise dos resultados da aco governativa no pas.1 Com estas limitaes em mente, a seguir faz-se uma aproximao a esta anlise com base na avaliao da execuo das despesas dos sectores prioritrios. Trs principais resultados saltam vista. Primeiro, a prioridade dada pelo Governo a estes sectores atravs do Oramento do Estado durante o perodo 2008-2011 reduziu, tanto na dotao aprovada pela Assembleia da Repblica como na execuo. Com efeito, enquanto em 2008 o Governo colocava em dotao inicial 2.04 Meticais nos sectores prioritrios por cada Metical que colocava nos outros sectores, em 2011 este valor havia baixado para 1.10 unidades (Figura 1). Em termos de ndice, tomando como base 2008=100, o valor em 2011 era de 0.54.5 na dotao e 0.56 na execuo. Os dados da dotao oramental aprovada para 2012 indicam que o valor manteve-se em 1.10, enquanto que os da execuo do primeiro trimestre j do um valor realizado de 0.93. Em termos do ndice com base 2008=100.0 resulta em 53.9 e 51.3. Por outras palavras, para o Governo quase j no existe diferena entre os sectores prioritrios e no prioritrios, tanto na dotao como na execuo oramental. Coloca-se a questo de saber se o prprio executivo e os parlamentares tinham plena conscincia de que assim estavam a proceder e, se sim, por que razo esta reduo sistemtica do peso dos sectores prioritrios no oramento do pas nunca foi comunicada e explicada ao pblico. Segundo, em todos os quatro anos, entre 2008 e 2011, o Governo falhou por uma margem substancial a execuo do oramento de despesas em todos os sectores prioritrios (Figura 2).
1 Esta deficincia tem sido mencionada em outros estudos. Por exemplo, no seu estudo ROSC de 2008 o FMI nota que em resultado destas deficincias extremamente difcil, a partir da anlise da execuo dos OE anuais, avaliar a consecuo prtica das polticas e dos objectivos delineados nos instrumentos de planificao. [IMF (2008), p. 30].

Figura 1. ndice de Prioridades aos Sectores Prioritrios na Dotao e Execuo Oramental

Calculado com base nos elementos publicados no OE e REO (2008-2011) e CGE (2008-2010)

Figura 2. Desvio de Execuo Oramental nos Sectores Prioritrios, 2008-2011

Em todos os quatro anos, entre 2008 e 2011, o Governo falhou por uma margem substancial a execuo do oramento de despesas em todos os sectores prioritrios
0.0 -10.0 -20.0 -30.0 -40.0 -50.0 -60.0 -70.0 -80.0 -90.0 -100.0

2008

2009

2010

2011

Calculado com base nos elementos publicados no OE e REO (2008-2011) e CGE (2008-2010)

At ao ano 2010 o sector do HIV/SIDA o que apresentava maior dfice de execuo oramental, tendo executado menos 21% em 2008 e 45% em 2009 e 2010 (Tabela 1). Tabela 1. Desvio de Execuo em Relao Dotao nos Sectores Prioritrios e Outros (%)
Despesa por Sectores Prioritrios: Desvio da Execuo (%) Desvio de execuo em relacao dotao (%): Sectores prioritrios e outros Sectores Prioritrios Educao Ensino Geral Ensino Superior Sade Sistema de Sade HIV/SIDA Infra-estruturas Energia e Recursos Minerais Estradas guas Obras Pblicas Millenium Challenge Account Agricultura e Desenvolvimento Rural Boa Governao Segurana e Ordem Pblica Administrao Pblica Sistema Judicial Outros Sectores Prioritrios Aco Social Trabalho e Emprego Total Sectores Prioritrios Restantes Sectores Despesa sem Enc. da Dvida e Op. Financeiras e Combustveis Encargos da Dvida Operaes Financeiras Subsdios aos Combustveis Subs. s Moageiras e Panificadoras Despesa Total SUMRIO: Desvio de execuo em relao dotao (%) -23.7 -41.8 -21.7 -1.5 14.2 -12.0 0.0 -12.9 0.0 -12.8 0.0 -11.1 -6.3 -13.5 -14.4 2008 -11.9 -13.1 -3.2 -29.9 -30.5 -20.9 -34.0 -8.2 -42.5 -27.8 -8.6 -89.6 -24.7 -9.8 -0.4 -24.7 -2.4 -9.5 -10.8 -4.8 -23.0 -13.5 -19.9 2009 -8.5 -8.7 -7.5 -30.1 -29.2 -45.4 -26.5 -1.7 -19.0 -42.6 -14.9 -0.6 -24.8 -4.3 -0.1 -16.1 -0.2 -10.0 -8.8 -13.9 -17.9 -6.1 -13.7 2010 -10.4 -9.1 -15.9 -19.5 -18.3 -44.7 -14.8 -24.7 -10.0 -18.1 -33.6 -33.0 -20.2 -9.6 -10.7 -15.1 -2.5 -17.6 -21.5 -3.6 -14.1 -13.0 -13.6 2011 -11.7 -5.1 -27.1 -17.8 -18.1 0.0 -20.8 -41.4 -9.0 -35.9 -30.8 -35.7 -29.7 -13.6 -7.0 -31.6 -1.6 -7.9 -8.4 -5.6 -17.6 -11.5 -14.7 Mdia -10.6 -9.0 -13.4 -24.3 -24.0 -27.8 -24.0 -19.0 -20.1 -31.1 -22.0 -39.7 -24.9 -9.3 -4.6 -21.9 -1.7 -11.3 -12.4 -7.0 -18.1 -11.0 -15.5

Sectores Prioritrios Educao Sade Infra-estruturas Millenium Challenge Account Agricultura e Desenvolvimento Rural Boa Governao Outros Sectores Prioritrios Total Sectores Prioritrios Restantes Sectores Despesa sem Enc. da Dvida e Op. Financeiras e Combustveis Encargos da Dvida Operaes Financeiras Subsdios aos Combustveis Subs. s Moageiras e Panificadoras Despesa Total

2008 -11.9 -29.9 -34.0 -89.6 -24.7 -9.8 -9.5 -23.0 -13.5 -19.9 -23.7 -41.8 n.a. -21.7

2009 -8.5 -30.1 -26.5 -0.6 -24.8 -4.3 -10.0 -17.9 -6.1 -13.7 -1.5 14.2 n.a. -12.0

2010 -10.4 -19.5 -14.8 -33.0 -20.2 -9.6 -17.6 -14.1 -13.0 -13.6 0.0 -12.9 0.0 -12.8

2011 -11.7 -17.8 -20.8 -35.7 -29.7 -13.6 -7.9 -17.6 -11.5 -14.7 0.0 -11.1

Media -10.6 -24.3 -24.0 -39.7 -24.9 -9.3 -11.3 -18.1 -11.0 -15.5 -6.3 -13.5 0.0 -14.4

Fonte: Conta Geral do Estado, 2008-200; Relatrio e Parecer do Tribunal Administrativo sobre a Conta Geral do Estado, 2008-2011; e Relatrios de Execuo Oramental, 2008-2011.

Em 2011 o sector do HIV/SIDA executou o oramento em 100%. Porm, este ltimo resultado, longe de representar uma melhor eficcia no uso dos recursos alocados a este sector, mascara uma reduo drstica dos mesmos: o oramento foi totalmente consumido porque foi drasticamente reduzido. Com efeito, tendo recebido uma dotao de 636.0 milhes de MT em 2008, o sector do HIV/SIDA viu a sua dotao oramental sistematicamente reduzida, caindo para 465.0 milhes em 2010 e reduzindo para 178.0 milhes em 2011 (Tabela Apndice 1). Isto , em 2011 a dotao oramental ao sector do HIV/SIDA foi pouco mais de um quarto (28.0%) do que era em 2008. Num ano somente (2011) a dotao oramental ao sector do HIV/SIDA foi reduzida em 61% em comparao com o ano fiscal anterior. Assim, a execuo oramental em 100% nesse ano na rea do HIV/SIDA, longe de representar alguma melhoria na alocao e eficcia da utilizao dos recursos pblicos, mascara uma escassez crescente destes naquela frente, tendo em conta que as necessidades esto muito longe de terem diminudo. Outro sector prioritrio com desempenho muito fraco o das infraestruturas, com um dfice de execuo de pouco mais de 30% em 2008-09, baixando para 14.8% em 2010 e voltando a deteriorar-se para 20.8% em 2011. A execuo oramental deteriora-se tambm no sector das guas que depois de reduzir o dfice de execuo de 42.6% em 2009 para 18.1% em 2010, voltou a falhar em 36.0% em 2011. Muito fraco desempenho de execuo do oramento tambm se verifica nos programas ligados ao MCA (Millennium Challenge Account Conta dos Desafios do Milnio) e no sector da Agricultura e Desenvolvimento Rural. Terceiro, a execuo insuficiente do oramento nos sectores prioritrios tem sido pior do que aquela observada nos restantes sectores (Figura 3).
8

Figura 3. Comparao da Execuo Oramental nos Sectores Prioritrios e Outros

O incumprimento do oramento nos sectores prioritrios tem sido pior do que aquele observado nos restantes sectores
0.0

2008

2009

2010

2011

-5.0

-10.0

Total Sectores Prioritrios Restantes Sectores Despesa Total

-15.0

-20.0

-25.0

Calculado com base nos elementos publicados no OE, e REO (2008-2011) e CGE (20082010) Embora no se possa assumir uma equivalncia directa entre os gastos oramentais e as muo danas reais nas condies de vida e trabalho da populao, estes nveis de desvios negativos na execuo oramental sugerem um dfice tambm na prestao de servios pblicos que se consideraram necessrios na fase da dotao2.

2.2 Impacto do Artigo 34 da Lei do SISTAFE e do Artigo 7 da Lei Oramental no Processo de Implementao dos Programas Prioritrios do Governo
2.2.1 Resumo do e Enquadramento Legal das Alteraes Oramentais3

O Artigo 34 da Lei do SISTAFE (sobre as Alteraes Oramentais) estabelece que as alteraes dos limites fixados no Oramento do Estado so efectuadas por Lei sob proposta do Governo, devidamente fundamentadas, e prorroga ao Governo o poder de efectuar reforos de verbas dotao provisional prevista na mesma, desde que as mesmas sejam devidamente fundamentadas. Esta mesma Lei atribui como competncia do Governo a redistribuio das verbas dentro dos limites estabelecidos pela Assembleia da Repblica. No que respeita a procedimentos de registo, esta Lei estabelece que a transferncia de verbas de um rgo ou instituio do Estado para outro deve ser tratada no Oramento do Estado a crdito daquele e a dbito deste.

2 Conforme se disse acima os instrumentos de planificao e oramentao em Moambique ainda no associam directa e claramente os resultados fsicos que se pretendem alcanar com as dotaes feitas, nem os relatrios de execuo fazem meno a tal relao. Estes resultados fsicos so revistos nos balanos do PES, porm, tambm no se indicam os esforos oramentais a eles associados. 3 Ver Apndice de Enquadramento Legal.

Particularmente importante nos dispositivos desta Lei, e luz da evidncia que a seguir se apresenta, so os preceitos acerca da necessidade de fundamentao e registo adequados das alteraes oramentais, bem como a obedincia aos limites estabelecidos pelo Parlamento. Ao aprovar o Oramento do Estado, e por um artigo da mesma Lei do Oramento, a Assembleia da Repblica regularmente preceitua acerca das Transferncias Oramentais, autorizando o Governo a proceder transferncia de dotao dos rgos ou instituies do Estado que sejam extintos, integrados ou separados para outros ou novos rgos que venham a exercer essas funes. Ademais, a Assembleia da Repblica tambm autoriza o Governo, nos casos devidamente fundamentados, em que se verifica a no utilizao total da dotao oramental de um rgo ou instituio do Estado, a proceder transferncia das verbas em causa para outras instituies que delas caream, bem como a transferir dotaes de um rgo ou instituio a nvel central para o mesmo rgo ou instituio a nveis provincial ou distrital e vice-versa. Aqui, mais uma vez, o requisito da fundamentao adequada sublinhado pela Lei. Atravs de Decreto, aps a aprovao da Lei do Oramento do Estado, o Conselho de Ministros atribui aos rgos e instituies do Estado competncias para procederem a alteraes (transferncias e redistribuio) de dotaes oramentais de cada nvel. Para o ano econmico de 2011, por exemplo, foi atravs do Decreto n 4/2011, de 1 de Abril, semelhana dos Decretos 1/2008, de 5 de Fevereiro, 2/2009, de 17 de Maro, e 11/2010, de 12 de Maio.
2.2.2 Avaliao do Impacto na Execuo Oramental

A reduo do nmero de oramentos suplementares (obrigatrios para a alterao dos valores globais do OE) um indicativo da melhoria na elaborao do OE e da previsibilidade dos desembolsos do financiamento dos doadores. Porm, a maneira como o Governo tem procedido a alteraes oramentais e o recurso a dotao provisional dificulta sobremaneira a avaliao da execuo oramental relativamente dotao inicial. Acrescente-se a isto o facto de que no existem procedimentos de compilao, anlise e publicao das alteraes nas dotaes oramentais promovidas ao longo do ano. Os relatrios de execuo oramental e dos planos do Governo (REO, Balano do PES, CGE, etc.) no identificam essas alteraes nem as suas motivaes e impacto na prossecuo dos objectivos econmicos e socias e da estratgia financeira do Governo.
O Tribunal Administrativo tem sistematicamente levantado este problema nos seus relatrios e pareceres sobre a CGE submetidos anualmente ao Parlamento, porm, no tem havido nenhuma aco de seguimento para melhorar a situao. Assim, o TA tende a tomar a execuo oramental revelada pelas dotaes oramentais finais reportadas na CGE e no em relao s dotaes iniciais (apesar de um esforo de melhoria que nos ltimos anos tem sido conseguida pela operacionalidade do SISTAFE).

A documentao referente execuo oramental no clara nem completa quanto s alo s teraes oramentais, como alis nota o Tribunal Administrativo em vrias ocasies. Parece existirem dois momentos ou actos distintos do Governo que resultam em dotaes diferentes das inicialmente aprovadas pelo Parlamento e promulgadas na Lei do OE: um dos momentos
10

ou actos resulta em registo na coluna de Revisto, enquanto o outro resulta em registo na coluna de Actualizado. Existe ainda um registo de dotao Final. Esta ambiguidade e distanciamento de terminologia de execuo em relao terminologia da lei (que fala de alterao de limites, reforo de verbas, transferncia de verbas e redistribuio de verbas) tambm parece criar dificuldades ao Tribunal Administrativo. Assim, este orgam m dificuldades nismo acaba por, nas suas anlises, apresentar uma s coluna de dotao, a dotao Final, usada tambm pelo Governo na CGE, mas sem, no entanto, esclarecer em que medida ela resultou de alteraes de limites ou de reforos, transferncias e redistribuies de verbas. Com estas qualificaes acerca da disponibilidade e acesso, qualidade e grau de fiabilidade na informao utilizada, passa-se nos pargrafos que h anlise do impacto das alteraes oramentais sobre: O equilbrio oramental As despesas de funcionamento e de investimento no global As despesas de funcionamento e de investimento desagregadas pelos mbitos central, provincial, distrital e autrquico.

2.2.2.1 Impacto sobre o equilbrio oramental

A coberto dos dispositivos legais acima citados, o Governo e as suas agncias a vrios nveis tm efectuado alteraes substanciais ao OE, tanto no que respeita ao lado dos recursos, como ao da despesa. Globalmente, tais alteraes resultam num desvio em relao ao equies o lbrio oramental programado e sancionado pelo Parlamento. Por exemplo, no ano de 2011 as revises resultaram num aumento da dotao da despesa total em 7.1%, relativamente ao limite inicialmente proposto no OE, enquanto as actualizaes elevaram a cifra em 8.3%. Importante a este respeito, como nota o Tribunal Administrativo, o facto de a alterao dos nveis globais do equilbrio oramental ter sido feita por via de violao da lei oramental. Com efeito, o Governo parece ter a tendncia de alargar sistematicamente os envelopes oramentais com recurso a receitas prprias dos ministrios e agncias pblicas, passando, assim, ao lado da restrio imposta pela lei em relao aos limites globais que s podem ser alterados por lei, como reza o Nmero 1 do Artigo 34 da Lei do SISTAFE: As alteraes dos limites fixados no Oramento do Estado so efectuadas por Lei sob proposta do Governo devidamente fundamentada. Em sede de contraditrio, o Governo responde que somente acomoda a utilizao de Funo dos Prprios e de influxos adicionais de recursos externos para financiar projectos4. Este ambiente pode ter o efeito perverso de incentivar os ministrios e as agncias pblicas autnomas e semi-autnomas a subestimarem e a apresentarem previses de receita prpria abaixo do cenrio mais provvel no momento de preparao do oramento.

4 Como mencionado em vrias passagens do Relatrio e Parecer do Tribunal Administrativo sobre a Conta Geral do Estado, 2008-2010.

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Tabela 2. Equilbrio Oramental: Grau de Reviso e Actualizao (%)

Classificao economica Recursos Internos Receitas do Estado Emprstimos Internos Recursos Externos Donativos Emprstimos Total de Recursos Despesas de Funcionamento Despesas de Investimento Componente Interna Componente Externa Operaes Financeiras Activas Passivas Total de Despesa Variao de Saldos Total de Aplicaes n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. 7.8 9.2 7.2 -6.1 -7.9 -5.2 7.1 7.1 n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. 1.4 3.7 0.0 0.0 0.0 0.0 3.7 0.0 7.8 9.2 7.2 38.1 177.9 -33.8 8.3 7.1 n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. 2008 2009 n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. 2010 n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. 2011 10.0 8.0 146.2 3.3 -1.4 10.8 7.1 7.1 Media n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. 2008 2009 n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. 2010cge 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 6.2 2011reo 10.0 8.0 146.2 3.3 -1.4 10.8 7.1 7.1 Mdia n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a.

Grau de Reviso em Relao ao Inicial

Grau de Actualizao em Relao ao Inicial

Fonte: Conta Geral do Estado e Relatrios de Execuo Oramental. Nota: n.a. significa dados comparveis no disponveis para se efectuar o clculo do indicador.

Apesar de serem extensivas, no h nenhuma evidncia de que estas revises e actualizaes tenham tido, no global, algum impacto positivo em termos de execuo oramental. Com efeito, por exemplo, enquanto em 2011 a dotao da despesa total era aumentada em 7.1%, a execuo permanecia deficitria tanto em relao ao oramento inicial, do qual ficou aqum (9.7%), como em relao dotao actualizada, da qual a execuo ficou aqum da dotao por uma margem de 10.7%. Antes pelo contrrio, as extensas alteraes oramentais resultaram numa execuo menos bem sucedida dos oramentos revistos e actualizados, comparativamente quela em relao ao oramento inicial. Por exemplo, ainda no ano 2011, o dfice de execuo do oramento inicial da despesa total foi de 3.3%, depois de ter atingido 11.0% e 13.6% em 2010 e 2009, respectivamente. Trata-se de uma recuperao substancial no global e isso sugere que se o Governo tivesse deixado inalterado o oramento inicial, como foi aprovado pela Assembleia da Repblica e se concentrasse na sua implementao efectiva, a execuo oramental em 2011 teria sido melhor do que foi.

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Tabela 3. Equilbrio Oramental: Grau de Reviso e Actualizao (%)

Equilbrio Oramental: Desvio de Execuo (%) 2008cge 2009reo 2010reo 2011reo Mdia Desvio de Execuo em Relao ao Revisto Recursos Internos Receitas do Estado Emprstimos Internos Recursos Externos Donativos Emprstimos Total de Recursos Despesas de Funcionamento Despesas de Investimento Componente Interna Componente Externa Operaes Financeiras Activas Passivas Total de Despesa Variao de Saldos Total de Aplicaes n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. 2.4 n.a. 2.5 n.a. 0.0 n.a. -20.8 n.a. -17.8 n.a. -25.1 n.a. -7.4 n.a. -4.0 n.a. -19.1 n.a. -1.3 n.a. -27.4 n.a. 47.1 n.a. 201.7 n.a. -30.2 n.a. -9.7 n.a. 2.3 n.a. -7.4 n.a. 2008cge 2009reo 2010reo 2011reo Mdia Desvio de Execuo em Relao ao Inicial 0.01 0.01 0.0 -0.4 -0.3 -0.5 -0.2 0.0 -0.4 0.0 -0.5 -0.4 -0.5 -0.1 -0.2 0.0 -0.2 2.5 2.6 0.0 -23.0 -30.8 -3.9 -10.9 -0.6 -25.7 -1.1 -35.4 -12.5 -7.0 -29.2 -13.6 2.7 -10.9 2.9 10.5 -48.2 -23.5 -21.5 -27.0 -8.7 3.3 -25.9 -8.2 -36.4 -10.2 -10.8 -9.3 -11.0 2.3 -8.7 12.6 10.7 146.2 -18.2 -18.9 -17.0 -0.9 2.7 -12.7 7.8 -22.2 38.1 177.9 -33.8 -3.3 2.5 -0.9 4.5 6.0 24.5 -16.3 -17.9 -12.1 -5.2 1.4 -16.2 -0.4 -23.6 3.8 39.9 -18.1 -7.0 1.9 -5.2 2008cge 2009reo 2010reo 2011reo M dia Desvio de Execuo em Relao ao Actualizado (Final) n.a. n.a. n.a. 2.4 n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. n.a. 2.5 n.a. 0.0 n.a. -20.8 n.a. -17.8 n.a. -25.1 n.a. -7.4 n.a. -4.0 n.a. -19.1 n.a. -1.3 n.a. -27.4 n.a. 0.0 n.a. 0.0 n.a. 0.0 n.a. -10.7 n.a. 3.3 n.a. -7.4 n.a.

Fonte: Conta Geral do Estado (2008-2010) e Relatrios de Execuo Oramental (2008-2011). Nota: n.a. significa dados comparveis no disponveis para se efectuar o clculo do indicador.

Figura 4. Impacto das Alteraes Oramentais

Painel A

As extensas alteraes oramentais no trouxeram o benefcio da maior eficcia de execuo. Antes pelo contrrio, com elas a execuo ficou mais aqum ...

e.g.: 2011
0 -2 -4 -6 -8 -10 -12

Desvio de execuo (%):

em relacao ao Inicial ... em relacao ao Revisto em relacao ao Actualizado

13

Painel B

O desvio de execuo do oramento da despesa total teria reduzido substancialmente entre 2009 e 2011 se o Governo tivesse deixado inalterado o oramento inicial aprovado pela Assembleia da Repblica e se se concentrasse na sua implementao efectiva.
0 -2 -4 -6 -8 -10 -12 -14 -16
Calculado com base nos elementos publicados no OE, REO (2008-2011) e CGE. 2008-2010

2008

2009

2010

2011

2.2.2.2 Impacto sobre a execuo da despesa de funcionamento

Olhando para as despesas de funcionamento, nota-se que as alteraes oramentais tm impacto em quase todas as rubricas, embora em graus diferentes. Assim, por exemplo, as revises do OE inicial no afectam globalmente a rubrica de despesas com o pessoal, embora um escrutnio mais detalhado mostre que dentro desta rubrica tm existido movimentaes substanciais de dotaes (Tabela 4). Dentre as rubricas mais afectadas encontram-se os subes sdios (que receberam 88% a mais em relao ao OE inicial), bens e servios (que receberam mais 17.8%) e transferncias correntes (mais 6.5%). Note-se tambm que com excepo das sub-categorias das transferncias correntes e outras despesas correntes, as actualizaes no resultaram num oramento diferente do que foi originado pelas revises. Tabela 4. Despesas de Funcionamento segundo a Classificao Econmica: Revises, Actualizaes e Desvios de Execuo (%) _ Sumrio

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Despesas de funcionamento segundo a classificao econmica: revises, actualizaes e desvios de execuo (%) _ Sumrio
Actualizaes: % do Desvio de Realizao: Desvio de Realizao: Desvio de Realizao: Inicial % do Inicial % do Revisto % do Actualizado 2011 0.0 17.8 -8.0 6.5 0.6 25.3 7.1 0.4 88.0 0.5 -6.5 12.8 2010 0.3 0.0 51.6 -4.3 6.3 -7.5 -6.7 29.7 184.3 -13.0 0.0 0.0 2011 0.0 17.8 -0.3 6.5 0.6 57.1 5.2 0.4 88.0 -5.8 -6.5 12.8 2010 -1.5 -2.0 51.6 -9.9 4.0 -12.5 -13.1 29.2 184.3 -13.0 -28.3 -58.2 2011 -1.6 10.8 -0.3 -2.4 -2.3 57.1 -5.1 -27.3 76.6 -10.4 -23.5 -34.7 2010 -1.8 -2.0 0.0 -5.9 -2.1 -5.5 -6.9 -0.4 0.0 0.0 -28.3 -58.2 2011 -1.6 -5.9 0.0 -8.3 -2.9 0.0 -9.8 -27.6 -6.0 -4.8 -18.2 -42.1 2011 -1.6 -5.9 8.4 -8.3 -2.9 25.4 -11.4 -27.6 -6.0 -10.8 -18.2 -42.1

Revises: % do Inicial

Despesas c/ o Pessoal Bens e Servios Encargos da Dvida Transferncias Correntes Transfer. a Admin. Pblicas Transfer. a Admin. Privadas Transferncias a Famlias Transferncias ao Exterior Subsdios Outras Despesas Correntes Exerccios Findos Despesas de Capital

Total

7.1

6.2

7.1

3.3

2.7

-2.7

-4.0

-4.0

Fonte: Conta Geral do Estado (2088-2010) e Relatrios de Execuo Oramental (2008-2011).

No obstante o seu carcter extensivo, esta movimentao de verbas no resultou numa maior execuo do oramento de funcionamento. Por exemplo, em 2011 a execuo ficou aqum das dotaes do OE, tanto as revistas (-2.7%) como as actualizadas (-4.0%) e somente marginalmente acima do inicial (+2.7%).

2.2.2.3 Impacto sobre a despesa de investimento global

Tal como no caso das despesas de funcionamento, as despesas de investimento tm sido objecto de extensas alteraes. Duma maneira geral estas alteraes visaram o aumento das dotaes. No entanto, elas no tm resultado em maior eficcia na execuo, tendo esta sempre se situado abaixo mesmo das dotaes iniciais. Com efeito, enquanto no fim do exerccio, em mdia o oramento de investimento havia sido aumentado em 4.6% em relao ao inicial, a execuo ficou abaixo do inicial em 16.2%. Tabela 5. de investimento: Grau de actualizaoActualizao e Desvio de Execuo Despesas Despesas de Investimento: Grau de e desvio de execuo

Fonte Componente Interna Componente Externa Tota Componente Interna Componente Externa Total

Grau de Actualizao em Relao ao Inicial 2008 2009 2010cge 2011reo Mdia n.a. 3.7 9.2 6.5 n.a. 0.0 7.2 3.6 1.4 7.8 4.6 Desvio de Execuo em Relao ao Inicial -0.03 -1.1 -8.2 7.8 -0.4 -0.5 -35.4 -36.4 -22.2 -23.6 -0.4 -25.7 -25.9 -12.7 -16.2

Fonte: Relatrios de Execuo Oramental, 2008-2011; Conta Geral do Estado, 2008-2010.

15

Dado que o Governo apresenta como factor preponderante do incumprimento do oramento de investimento a falha dos doadores no desembolso da ajuda prometida e ainda as variaes cambiais, seria de esperar que medida que o exerccio prosseguisse maiores actualizaes se verificassem na componente externa do investimento. No entanto, acontece o contrrio: as alteraes do oramento de investimento foram em mdia maiores na comrio: rio: es ponente interna (6.5%) do que na externa (3.6%).
2.2.2.4 Sobre a despesa de funcionamento e de investimentos desagregadas por mbitos territoriais

Os elementos disponibilizados nos vrios documentos oramentais no permitem fazer uma anlise detalhada das alteraes oramentais por mbitos, particularmente ao nvel distrital e autrquico. Permitem, no entanto, avaliar a execuo por mbitos globalmente5. Nota-se um dfice de execuo do oramento de funcionamento em todos os mbitos territoriais. Porm, o nvel central apresenta-se sistematicamente com maior dfice em relao aos outros (-4.6% no global, em mdia, entre 2008 e 2011), embora se possa considerar este dfice relativamente moderado. Tabela 6. Desvio de Execuo do Oramento de Funcionamento por mbitos SUMRIO: Por mbitos - Funcionamento (2008-2011)
Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico T otal 2008cge 2009cge 2010cge 2011reo Mdia -3.8 -0.8 -6.3 -5.8 -4.6 -0.1 0.0 -1.6 -4.3 -1.6 -0.8 -0.2 -0.8 -5.8 -3.8 -1.4 -0.2 -0.1 0.0 -0.3 -2.1 -0.5 -4.1 -5.3 -3.5

Fonte: Conta Geral do Estado (2008-2010) e Relatrio de Execuo Oramental (2011)

O mesmo no se pode dizer em relao s alteraes e execuo do oramento do investio o es o mento por mbitos, porquanto tm sido muito extensos ao nvel provincial, embora, devido dominncia do oramento central, acabem tendo um impacto relativamente reduzido no total do Oramento do Estado. Figura 5. Alteraes e Desvios de Execuo do Oramento de Investimento por mbitos Painel A

5 Note-se que neste caso no se trata da no existncia dos dados. Porm, o formato em que o Governo os publica torna proibitiva ao utilizador a sua manipulao para efeitos de anlise, pois esta teria que ser a alto custo financeiro e de tempo dado que seria necessrio digitar de novo todos os dados publicados em documentos PDF que no podem ser convertidos em planilhas de clculo. Este um problema tcnico de fcil soluo, pois os sistemas electrnicos de gesto financeira do Governo (e-SISTAFE) tm capacidade de disponibilizar os dados em formatos amigveis para os utilizadores e analistas, praticamente a custo negligencivel, conquanto se trata de facilitar o acesso em formato de planilhas de clculo (e.g. EXCEL) dos mesmso dados que j so publicados em formato fixo no convertvel (PDF).

16

Desvio da dotao final em relao inicial

80 70 60 50 40 30 20 10 0 mbito Central -10 mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico T otal

As alteraes ao oramento de investimento tm sido mais intensas no mbito provincial, onde, em mdia, a dotao final foi 50% superior dotao inicial...
2008cge 2010cge Media

Fonte: Conta Geral do Estado (2008-2010) e Relatrio de Execuo Oramental (2011)

Figura 5 (Cont.). Alteraes e Desvios de Execuo do Oramento de Investimento por mbitos Painel B
Desvio da Execuo em relao dotao inicial
40 30 20 10 0 mbito Central -10 -20 -30 -40 -50 mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico T otal 2008cge 2010cge Media

...porm, embora no mbito provincial a execuo tenha sido superior ao oramento inicial em 20% em mdia, ao nvel central ela esteve abaixo em mais de 30%...

17

Painel C
Desvio da execuo em relao dotao nal
0 mbito Central -5 -10 -15 -20 -25 -30 -35 -40 -45 Fonte: Conta Geral do Estado (2008-2010) e Relatrio de Execuo Oramental (2011) 2008cge 2010cge Media mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico T otal

...e, no global, e em todos os mbitos territoriais, o oramento final esteve longe da utilizao total, o que certamente ter comprometido a implementao cabal dos respectivos programas econmicos e sociais.

Olhando para a distribuio territorial a nvel provincial, notam-se dois grupos fundamentalmente distintos de provncias em termos de alteraes e execuo oramental (Figura 6). Um dos grupos caracteriza-se por aumentos da dotao abaixo da mdia e dfices bastante elevados de execuo do oramento inicial; este grupo predomina no Norte e Centro-Norte do pas (Niassa, Cabo Delgado, Sofala e Tete). O outro grupo caracteriza-se por aumentos da dotao oramental acima da mdia e desvios negativos de execuo abaixo da mdia; este grupo predomina no Sul do pas, a ele se juntando a provncia central de Manica. Este padro de alteraes e execuo do oramento de investimento tem o potencial de agravar as assimetrias regionais de desenvolvimento das infraestruturas scio-econmicas que historicamente tenderam sempre a favorecer o Sul.

Figura 6. Relao entre o Desvio da Dotao Final e o Desvio da Execuo no mbito Provincial
0 1.2 0.2 0.4 0.6 0.8 1 1.2 Desvio da dotao nal em relao inicial
Maputo e Nampula

Desvio da execuo em relao dotao nal

0.8

Zambzia

Maputo, Gaza, Inhambane e Manica

0.6
Niassa, C. Delgado, Tete e Sofala

Padro de alteraes e execuo oramental com potencial para agravar as assimetrias regionais que sempre tenderam a beneficiar o Sul

0.4

0.2

Fonte: Conta Geral do Estado (2008-2010) e Relatrio de Execuo Oramental (2011)

18

Esta anlise, no entanto, teria que ser complementada por uma avaliao das alocaes que os organismos centrais e os seus respectivos programas fazem verticalmente. Embora inicialmente considerada, esta anlise no se apresenta exequvel nos limites de tempo e recursos deste estudo, pois necessitaria de um escrutnio dos oramentos de cada um dos organismos e programas que constituem o Governo e seus planos. Ela dever ser realizada ao nvel de estudo de casos desses organismos e programas. Em temos agregados, e como j se notou em seces anteriores, o desvio de execuo oramental no global permanece muito elevado, sendo cerca de 16% em mdia nos quatro anos analisados, com tendncia a piorar.
Tabela 7. Desvio de Execuo em relao ao Inicial Despesa Total (Funcionamento + investimento) Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total 2008cge -28.3 0.9 -0.8 -1.0 -20.0 2009cge -17.6 -6.1 -1.3 -0.6 -13.5 2010cge -18.8 4.3 -3.2 -1.3 -12.5 2011reo -13.4 -10.2 -5.8 0.0 -17.6 Media -18.7 -2.9 -4.1 -0.6 -15.8

O desvio de execuo maior ao nvel central, embora com tendncia a diminuir. Por outro lado, ao nvel provincial nota-se uma tendncia de aumento dos desvios de execuo. Nota-se uma tendncia de reduo do grau de desvio da execuo do oramento total ao nvel central.
2.2.2.5 Impacto sobre a composio orgnica do oramento

A anlise do impacto das alteraes oramentais sobre a sua composio orgnica imlise lise portante na avaliao do papel do oramento na prossecuo dos objectivos e programas econmicos e sociais do Governo. Isto porque ela daria uma ideia dos recursos alocados a organismos que implementam programas ou actividades especficos com impacto na condio econmica e social dos cidados. Porm, esta anlise revelou-se a mais constrangedora no contexto deste estudo. O nmero de organismos que perfazem a composio orgnica do oramento resulta num grande volume de informaes cuja anlise requereria a aplicao de filtros sobre os dados iniciais de maneira a poder-se extrair deles a informao relevante. No entanto, a maneira como esses dados primrios so publicados no permitiu a execuo de tal exerccio dentro dos limites de tempo e recursos disponveis. A prtica dos organismos estatais de publicar volumes elevados de informao primria em Documentos de Formato Porttil (PDF Portable Document Format) sem possibilidade de converso em ficheiros que permitam uma manipulao estatstica pelo utilizador (e.g., em planilhas Excel), longe de constituir um acto de transparncia, resulta num acto de obstruo explorao de dados e

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sua anlise pelo potencial utilizador6. No obstante este constrangimento, foi feita a digitao e anlise dos elementos de uma seleco de organismos, com vista a aferir o impacto das alteraes oramentais sobre a composio orgnica da despesa, nomeadamente no que se refere possibilidade de tais alteraes poderem resultar numa realocao sistemtica, no decurso do exerccio e sem escrutnio do Parlamento, de recursos a favor de organismos de soberania em detrimento de outros. Os resultados que se apresentam a seguir sugerem que tal fenmeno de facto existe, embora (contrariamente ao exigido por Lei) a inexistncia de uma matriz de dbitos e crditos das alteraes oramentais no permita determinar conclusivamente a incidncia desse fenmeno e discernir exactamente que organismos foram directa e negativamente afectados por ele. Nota-se, assim, que nos anos 2010 e 2011, em mdia, a dotao actualizada (final) do oramento total (i.e., funcionamento e investimento) dos organismos de soberania seleccionados foi superior em 17.9%, quando comparado com o oramento inicial. Este grau de alterao oramental superior em 9.6 pontos percentuais comparativamente a que se verificou em todo o Oramento do Estado, que foi de 6.3%.

6 Mesmo se o tempo e outros recursos fossem disponveis, voltar a digitar toda a massa de dados gerados pelos sistemas informticos do Governo comporta riscos de erros de digitao que poriam em causa a anlise. Enquanto decorria o estudo procurou-se junto dos servios informticos do Governo obter-se as planilhas em formato Excel que contm os mapas dos relatrios de execuo oramental com a classificao orgnica do oramento, s que tal no foi possvel no por obstruo deliberada, mas porque os sistemas no foram concebidos para fornecer ao pblico tal informao. Pergunta-se como que em tal situao os assessores dos parlamentares e os analistas do Tribunal Administrativo podem fazer uma explorao mais profunda dos relatrios do executivo.

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Tabela 8. Alteraes e Desvio de Execuo Oramental por Classificao Orgnica Orgao nismos Selecionados
Organismos Seleccionados 2010reo 2011reo Media Grau de Actualizacao (Actualizado/Final menos Inicial) em % Presidncia da Repblica 67.6 32.3 48.7 Casa Militar 21.9 11.6 16.4 Ministrio da Defesa Nacional 2.4 5.1 3.8 Foras Armadas de Defesa de Moambique 19.1 11.8 14.8 Academias Militares -0.8 33.2 12.6 Ministrio do Interior 4.0 29.6 17.2 Comando Geral da PRM 96.4 -3.5 23.4 Servio de Informao e Segurana do Estado 17.7 4.5 10.5 Total da seleccao 17.4 18.2 17.9 Despesa Total 1.2 10.8 6.3 Desvio de Execucao (em %) Em relacao ao orcamento inicial Presidncia da Repblica 63.0 31.8 46.3 Casa Militar 14.5 11.5 12.9 Ministrio da Defesa Nacional -0.4 2.3 1.1 Foras Armadas de Defesa de Moambique 13.3 9.6 11.1 Academias Militares -0.9 33.1 12.5 Ministrio do Interior 3.9 20.6 12.5 Comando Geral da PRM 61.3 -4.6 13.2 Servio de Informao e Segurana do Estado 17.4 3.9 10.0 Total da seleccao 14.2 14.1 14.1 Despesa Total -5.1 2.7 -22.3 Em relacao relacao ao orcamento final/actualizado Presidncia da Repblica Casa Militar Ministrio da Defesa Nacional Foras Armadas de Defesa de Moambique Academias Militares Ministrio do Interior Comando Geral da PRM Servio de Informao e Segurana do Estado Total da seleccao Despesa Total
Fonte: Relatrio de Execuo Oramental (2010 e 2011)

-2.7 -6.0 -2.7 -4.9 0.0 -0.2 -17.9 -0.2 -2.8 -6.3

-0.4 -0.1 -2.6 -1.9 -0.1 -7.0 -1.1 -0.6 -3.5 -7.3

-1.6 -3.0 -2.6 -3.2 -0.1 -4.1 -8.3 -0.4 -3.2 -26.9

A Presidncia da Repblica est no topo da lista com um oramento actualizado (final) que foi, em mdia nestes dois anos, 49.2% acima do oramento inicial, seguida pelo Comando Geral da PRM (24.4%), pelo prprio Ministrio do Interior (17.2%) e a Casa Militar (16.4%). Estes organismos tm tambm o condo de utilizarem os seus oramentos na quase totalida21

de (acima do inicial em 14.1% e abaixo do final em somente 3.2%), enquanto no global se verifica um substancial dfice de execuo (22.3% abaixo do inicial e 26.9% abaixo do final). Estes resultados consubstanciam a resposta que o executivo sistematicamente d ao Tribunal Administrativo em sede de contraditrio, nomeadamente que certas realocaes oramentais se destinam a movimentar as verbas de organismos que no as conseguem absorver para os organismos que mostram capacidade de utilizao. Porm, tal lgica de gesto oramental deve ser questionada, sobretudo se ela se torna uma prtica sistemtica. Com efeito, ela pode estimular o gasto do dinheiro sem a preocupao com a eficcia na prossecuo dos objectivos scio-econmicos do Governo. Por exemplo, se o Conselho Nacional de Combate ao HIV/SIDA sistematicamente no consegue absorver as dotaes, evidente, nas condies, , es de Moambique, que tal requer anlise e resoluo dos problemas estruturais que enlise lise o fermam o Conselho de modo a ser mais eficaz na assistncia s organizaes e utentes finais dos seus servios.
2.3 Execuo Oramental e Qualidade da Sua Preparao

O Governo fez nos ltimos dez anos avanos significativos no aperfeioamento dos proos significativos cedimentos de oramentao e na sua ligao com os do planeamento. No entanto, duas limitaes de fundo permanecem. A principal limitao do processo oramental diz respeito pouca clareza na articulao dos contedos dos instrumentos de planeamento com o Oramento do Estado. Isto afecta a qualidade da preparao do oramento, pois resulta numa fraca ligao entre os objectivos, estratgias e iniciativas formulados no Plano Quinquenal, PARP[A] e PES, de um lado, e as dotaes oramentais, de outro, e torna o exerccio oraes cio cio mental de certo modo autnomo desses documentos, no permitindo ver claramente em que medida o Oramento do Estado persegue a sua consecuo. Parte deste problema est sendo resolvido com o aperfeioamento do Cenrio Fiscal de Mdio Prazo (CFMP) que prodio dio cura captar os objectivos e as orientaes estratgicas e programticas do Plano Quinquenal e as metas do PARP[A], de um lado, e estabelece os limites oramentais indicativos que depois so traduzidos em metas oramentais, de outro. O CFMP no custeia os programas e iniciativas de polticas, sendo isso deixado para o Oro amento do Estado, que tambm no o faz, pois ele no preparado numa perspectiva programtica. No entanto, a preparao do CFMP 2009-2011 j introduziu elementos da metodologia de planificao e oramentao por programas. Assim, no processo de prepao rao das suas submisses ao CFMP 2009-2011, os organismos sectoriais determinaram as suas contribuies para a necessidade e mobilizao de recursos que lhes possam permitir a realizao dos objectivos do Plano Quinquenal e as metas estabelecidas no PARP[A]. Isto, porm, cobre somente as despesas de investimento, deixando de fora as despesas de funcionamento7. Uma das consequncias desta limitao do processo de planeamento e oramentao a disperso de recursos por sectores, organismos e mbitos, aparentemente perseguindo o
7 Mesmo assim, o prprio investimento estimado no CFMP atravs deste exerccio um somatrio dos custos dos projectos (e no somente das despesas de capital nos projectos), o que significa que aquelas despesas de funcionamento que esto inclusas nos projectos so consideradas como despesas de investimento, o que claramente insatisfatrio do ponto de vista de classificao econmica do oramento.

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mesmo objectivo mas no consolidados num programa com custos explcitos. O sector do HIV oferece um exemplo claro de como isso diminui a qualidade e relevncia do OE para um processo de alocao de recursos e responsabilizao do seu uso para atingir os objectivos de desenvolvimento econmico e social com que o Governo est comprometido. Com efeito, uma inspeco dos elementos fornecidos pelos REO mostra que as dotaes ao HIV/ SIDA indicadas nos quadros e mapas de execuo do oramento de despesas nos sectores prioritrios somente respeitam uma parte do que o Governo aloca a este sector, nomeadarios rios mente aquela canalizada atravs do Conselho Nacional de Combate ao HIV/SIDA. A outra parte canalizada ao Sistema de Sade atravs do Ministrio da Sade e suas Direces Provinciais e Hospitais Provinciais, Gerais e Centrais. Assim, as alocaes ao sector prioritrio de Sade, tal como apresentadas nos documentos oramentais, no incluem os recursos aplicados por outros ministrios sectoriais que nos seus planos de actividade comportam aces de combate ao HIV/SIDA. Essa parte dos recursos no explicitada nos documentos oramentais, o que resulta em que os elementos tornados explcitos sejam enganadores em relao aos esforos que o Governo faz neste sector. Soo mente uma efectiva oramentao por programas pode resolver este problema. A este respeito, o Relatrio sobre a Observncia de Normas e Cdigos _ Mdulo de Transparncia Fiscal, produzido em 2008 pelos tcnicos do Fundo Monetrio Internacional em consulta com o Governo, notava que O OE [de Moambique] um oramento de entradas, ou seja, baseado na procura de recursos pelos ministrios sectoriais e no nos resultados; no h uma classificao por programas. Por conseguinte, para se conhecer, por exemplo, os gastos governamentais no combate ao HIV/SIDA, necessrio se somar os valores de seis diferentes projectos do Ministrio da Sade, mais aqueles do Conselho Nacional de Combate ao HIV/SIDA. O Governo planeia adoptar gradualmente, a partir do OE de 2008, uma classificao programtica. (p. 29).
Quatro anos depois o problema permanece, sugerindo a necessidade de se incentivar o Governo a dar passos concretos, rpidos e largos no sentido de efectuar a transio para a oramentao por

programas. Este ser um exerccio reconhecidamente complexo que requerer uma modifi modificao de mtodos e um treinamento de pessoal em larga escala e durante um bom nmero de anos. Porm, o Governo de Moambique tem todas as condies de sucesso neste exerccio, dado possuir suficiente experincia em planear e executar reformas complexas, como bem o demonstram os resultados da reforma legal na rea fiscal e oramental, do desenho e implementao do SISTAFE e da criao da Autoridade Tributria de Moambique no quao dro de uma reforma abrangente do sistema de impostos e da sua administrao.
2.4 Relao entre a Execuo Oramental e a Dependncia dos Fundos Externos

O perodo em estudo (2008-2011) foi de grande incerteza nos fluxos de ajuda externa que ainda financiam uma grande poro da despesa e do dfice. Apesar das frequentes actualizaes das previses, os desembolsos se situaram a nveis bastante inferiores em relao s previses, obviamente afectando negativamente a prossecuo dos objectivos econmicos e sociais do Governo.

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Figura 7. Financiamento Externo: Desvio de Realizao contra a Previso

Financiamento Externo: Desvio de realizacao contra previsao

0.0 2009 -5.0 -10.0 -15.0 -20.0 -25.0 -30.0 -35.0 Donativos Crditos Total (=Donativos + creditos) 2010 2011

O facto de que Moambique foi durante um bom nmero de anos objecto de uma grande generosidade dos doadores poder ter gerado uma certa complacncia e resultado numa certa falta de preparao para lidar com os impactos do congelamento temporrio e parcial da ajuda externa em 2009, bem como com os efeitos da crise financeira e econmica intermica mica nacional sobre os fluxos de crditos e donativos. S assim se pode explicar o grau de persis tncia dos desvios dos fluxos realizados comparativamente s previses. Em alguns casos, o Governo justificou a fraca execuo do oramento de investimento com as dificuldades enfrentadas com os desembolsos da ajuda externa, embora nem sempre este factor tenha sido o determinante, pois o desempenho da execuo com recursos internos tambm foi fraco. Para alm do impacto directo reflectido na reduo dos fluxos externos aos projectos e fundos comuns, h a considerar os efeitos indirectos resultantes das variaes cambiais e, concoes s mitantemente, dos preos dos bens e servios em moeda nacional. Deste modo, a execuo oramental em termos financeiros est longe de reflectir o que poder ter sido a influncia destes factores exgenos sobre a efectiva prestao de servios e a expanso do stock de bens de capital do Estado. Os efeitos far-se-o sentir por mais alguns anos. Porm, est fora do alcance deste estudo fazer uma avaliao quantitativa destes efeitos indirectos e futuros.

3. PRINCIPAIS CONSTATAES E CONCLUSES

Em resumo, as principais constataes e concluses deste estudo so as seguintes: 1. A prioridade dada pelo Governo a estes sectores atravs do Oramento do Estado durante o perodo 2008-2011 reduziu, tanto na dotao aprovada pela Assembleia da Repblica como na execuo. Em todos os quatro anos, entre 2008 e 2011, o Governo falhou por uma margem substancial a execuo do oramento de despesas em todos
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os sectores prioritrios. A execuo insuficiente do oramento nos sectores prioritrios tem sido pior do que aquela observada nos restantes sectores. Como resultado, presentemente, quase j no existe diferena entre sectores prioritrios e no prioritrios. 2. O Governo tem procedido a extensas alteraes oramentais que, muitas vezes, aparentemente a coberto da lei, na letra e no esprito, tendem a passar por cima da lei, recorrendo a uma terminologia ambgua e distante das definies dessa lei.

3. Apesar de serem extensivas, no h nenhuma evidncia de que as alteraes oramentais efectuadas pelo Governo tenham, no global, algum impacto positivo em termos de execuo. Em muitos casos, a execuo oramental acaba sendo abaixo das dotaes no s iniciais como tambm das finais. Ademais, as alteraes oramentais resultaram numa execuo menos bem sucedida dos oramentos revistos e actualizados, comparativamente quela em relao ao oramento inicial. Isto sugere que o Governo realizaria uma execuo oramental melhor, se mexesse menos o oramento inicial aprovado pela Assembleia da Repblica e se concentrasse mais na sua implementao efectiva. 4. As alteraes do oramento de investimento foram em mdia maiores na componente interna do que na externa. Elas tm sido mais intensas no mbito provincial, onde em mdia a dotao final tem sido superior dotao inicial. No global e em todos os mbitos territoriais, o oramento final de investimento esteve longe da utilizao total, o que certamente compromete a implementao cabal dos programas econmicos e sociais, no s do perodo em anlise mas tambm dos perodos futuros dado que o investimento cria capital pblico cujos servios so usufrudos para alm do perodo em que ele se efectua. 5. Existem indicaes de padres de alterao e execuo do oramento de investimento com potencial para agravar as assimetrias regionais historicamente herdadas em que o Sul (e parte do Centro) favorecido em detrimento do Norte (e parte do Centro). Outrossim, as extensas alteraes oramentais que o executivo realiza no decurso do exerccio tendem a favorecer os rgos de soberania, nomeadamente a Presidncia da Repblica, o Ministrio da Defesa Nacional e o Exrcito e a Polcia relativamente aos restantes organismos. 6. A qualidade da oramentao prejudicada por falta de ligao clara entre os objectivos e metas econmicos e sociais estabelecidos nos instrumentos de planeamento, e os gastos propostos no oramento, bem como pela disparidade entre os classificadores nos instrumentos de planificao e os classificadores oramentais. 7. O perodo em estudo (2008-2011) foi de grande incerteza nos fluxos de ajuda externa que ainda financiam uma grande poro da despesa e do dfice. Os desembolsos situaram-se a nveis bastante inferiores em relao s previses. Tal afectou sobremaes. neira o oramento de investimento. Para alm do impacto directo, h a considerar os efeitos indirectos resultantes das variaes cambiais e, concomitantemente, dos preos dos bens e servios em moeda nacional.

4. RECOMENDAES
As recomendaes deste estudo representam uma agenda de advocacia da Sociedade Civil para incentivar mudanas a ser implementadas pelo Estado (Governo, Parlamento e Tribunal
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Administrativo). No passado (e ainda largamente no presente), a iniciativa da agenda de reformas da gesto das finanas pblicas coube aos parceiros estrangeiros, em particular queles que fornecem apoio financeiro ao Governo, e incidiu muito sobre a instalao de sistemas informticos integrados de oramentao e gesto de execuo do OE. Porm, como a anlise neste documento evidencia, estes sistemas podem funcionar perfeitamente de uma maneira mecnica, sem embargar os objectivos econmicos e sociais que interessam sociedade. Eles por si no podem mudar a natureza e contedo do oramento. A mudana s pode resultar de um processo de engajamento estratgico de todos os interessados numa alocao efectiva de recursos pblicos de acordo com prioridades aceites por toda a sociedade. A transparncia e a integridade dos processos oramentais no pode ser mecanicamente garantida por sistemas informticos, pois, embora estes sejam um suporte necessrio, o seu contedo s pode ser determinado pelas escolhas de polticas e sua expresso em documentos de planificao e oramentao claros para a maioria dos cidados. A recomendao geral aponta para a necessidade de em Moambique a Sociedade Civil, relativamente ao OE, neste momento escolher um nmero reduzido de reas e objectivos de interveno cujos avanos podem catalisar, num processo endgeno, ciclos virtuosos de melhoramentos da eficcia do Governo na disponibilizao de bens e servios pblicos. Especificamente, recomenda-se a advocacia em torno do oramento em Moambique, tanto presentemente como nos anos que se seguem, nos seguintes aspectos cujos processos devem ser planeados e implementados em simultneo: 1. Incentivar o Governo a avanar rapidamente para a instaurao da metodologia de oramentao por programas e neste processo desenvolver uma ligao mais clara entre a alocao de recursos atravs do Oramento do Estado e os contedos dos plao nos de mdio e curto prazo; 2. Incentivar o Governo a rever os actuais instrumentos de planeamento de curto e mdio prazos com vista a simplific-los, tornar mais explcita a sua hierarquia e a articulao dos seus contedos e, mais importante, a ligao dos seus contedos com o OE. 3. Incentivar a Sociedade Civil, parlamentares e outros membros dos vrios rgos representativos a nvel local, distrital e provincial a desenvolverem a capacidade de fazer um escrutnio dos Oramentos do Governo e dos seus relatrios de execuo, escolhendo em cada momento um nmero limitado de reas com potencial para criar um envelope de responsabilizao e transparncia do Governo na alocao e uso dos recursos pblicos. Duas reas apresentam-se candidatas: i. Adopo de instrumentos simples mas contundentes para monitorar os cono tedos dos oramentos tanto na dotao como na sua execuo. Um exemplo deste tipo de indicadores, que pode j ser usado, foi produzido neste relatrio que mostra o grau de prioridade que o Governo d aos sectores prioritrios (Metical nos Sectores Prioritrios por cada Metical nos Restantes Sectores); ii. Com base nesses indicadores, desenvolvimento de aces por parte da Sociedade Civil no sentido de incentivar o Governo e o Parlamento a adoptarem certas metas e regras fiscais. Assim, sugere-se, para o escrutnio e debates do Oramento de 2013, que a Sociedade Civil avance com uma proposta aos
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parlamentares no sentido de exigirem ao executivo que nos prximos anos oramentais, a partir de 2013, o Governo restruture as despesas de modo a repor a relao que existia em 2008 entre os sectores prioritrios e os restantes sectores. A escala poderia ser a seguinte:
Tabela 9. Relao entre despesas nos Sectores Prioritrios e Restantes Sectores, na dotao e na execuo (Mts nos Sectores Prioritrios por cada Mt nos Restantes Sectores)
(Meticais nos Sectores Prioritrios por cada MT nos Restantes Sectores) Histrico Etapa do processo oramental Dotao ndice Execuo ndice 2.04 100.00 1.82 100.00 1.80 88.42 1.58 86.88 1.51 74.30 1.50 82.42 1.10 54.01 1.03 56.51 1.10 53.92 0.93 51.34 1.50 73.57 1.50 82.64 2.00 98.09 2.00 110.19 2.50 122.61 2.50 137.74 2008 2009 2010 2011 Corrente 2012 2013 Metas 2014 2015

Fonte: O Valor deste indicador para 2008-2012 foi calculado a partir dos dados do OE, REO e CGE. Os valores correspondentes execuo em 2012 foram calculados a partir dos elementos do REO do perodo at Maro de 2012 recentemente publicados.

4. A Sociedade Civil deve fazer lobby aos parlamentares para incentivar o Governo a usar com mais transparncia e responsabilidade os poderes atribudos por Lei e delegados pelo Parlamento para fazer alteraes oramentais, incluindo: a. O Parlamento instituir a obrigatoriedade de o Governo compilar, como seco ou captulo dos Relatrios Trimestrais e Anuais de Execuo Oramental e da Conta Geral do Estado, todas as alteraes oramentais efectuadas ao longo do ano fiscal, bem como uma anlise caso a caso e global das suas razes e dos seus impactos sobre os oramentos, actividades e resultados das instituies afectadas; esta compilao e anlise poderiam estar de acordo com um modelo de contedo e formato a ser adoptado pelo Governo mas previamente acordado com o Parlamento e o Tribunal Administrativo; numa fase posterior este requisito e o modelo da sua execuo (ou alguns dos seus elementos) podero ser formalizados nos preceitos da Lei e Regumentos do Oramento do Estado e do SISTAFE; particularmente importante nos modelos de compilao haver uma tabela de dbitos e crditos entre as instituies afectadas pelas redistribuies das verbas de modo a operacionalizar o preceituado no Nmero 4 do Artigo 34 da Lei do SISTAFE.

5. Iniciativas para incentivar o Governo a implementarem cabalmente as leis e os regulamentos sobre o OE: a. Sugere-se que o Tribunal Administrativo institua no seu captulo de Parecer, no Relatrio e Parecer sobre o OE, uma seco (ou um anexo a todo o Relatrio), contendo um catlogo de violaes recorrentes e sistemticas da legislao e das boas prticas de execuo oramental, com vista a facilitar a monitoria das aces correctivas do executivo pelo Parlaes mento e Sociedade Civil.
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BIBLIOGRAFIA
1. Conta Geral do Estado (Ano 2008, 2009) 2. Conta Geral do Estado (Ano 2009, 2010) 3. Conta Geral do Estado (Ano 2010, 2011) 4. Relatrio e Parecer sobre a Conta Geral do Estado 2008, Tribunal Administrativo (2009) 5. Relatrio e Parecer sobre a Conta Geral do Estado 2009, Tribunal Administrativo (2010) 6. Relatrio e Parecer sobre a Conta Geral do Estado 2010, Tribunal Administrativo (2011) 7. Relatrio de Execuo Oramental Janeiro-Dezembro 2008, Ministrio das Finanas (2009) 8. Relatrio de Execuo Oramental Janeiro-Dezembro 2009, Ministrio das Finanas (2010) 9. Relatrio de Execuo Oramental Janeiro-Dezembro 2010, Ministrio das Finanas (2011) 10. Relatrio de Execuo Oramental 2011, Ministrio das Finanas (2012) 11. Repblica de Moambique: Relatrio sobre a Observncia de Normas e Cdigos _ Mdulo de Transparncia Fiscal, Fundo Monetrio Internacional, Relatrio do FMO nr. 08/152(P), 2008.

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APNDICES
1. Apndice de Extractos de Enquadramento Legal
O Artigo 34 da Lei do SISTAFE (sobre as Alteraes Oramentais) diz o seguinte: 1. A s alteraes dos limites fixados no Oramento do Estado so efectuadas por Lei sob proposta do Governo devidamente fundamentada. 2. O Governo pode efectuar reforos de verbas no Oramento do Estado, utilizando, para o efeito, a dotao provisional prevista no n. 3 do artigo 13 da presente Lei, desde que as mesmas sejam devidamente fundamentadas. 3. ainda da competncia do Governo a redistribuio das verbas dentro dos limites estabelecidos pela Assembleia da Repblica. 4. A transferncia de verbas de um rgo ou instituio do Estado para outro deve ser tratada no Oramento do Estado a crdito daquele e a dbito deste.

O Artigo 7 da Lei do Oramento do Estado diz o seguinte: Artigo 7 (Transferncias Oramentais) 1. Na execuo do Oramento do Estado para 2007, autorizado o Governo a proceder transferncia de dotao dos rgos ou instituies do Estado que sejam extintos, integrados ou separados, para outros ou novos rgos que venham a exercer essas funes. 2. Nos casos devidamente fundamentados, em que se verifica a no utilizao total da dotao oramental de um rgo ou instituio do Estado, autorizado o Governo a proceder transferncia das verbas em causa para outras instituies que dela caream. 3. Quando as circunstncias assim o determinarem, autorizado o Governo a transferir doncias cias do taes oramentais de um rgo ou instituio a nvel central para o mesmo rgo ou instituio a nveis provincial ou distrital e vice-versa.

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2. Apndice Estatstico Anexo 1. Despesa por Sectores Prioritrios: Dotao

Sectores Prioritrios Educao Ensino Geral Ensino Superior Sade Sistema de Sade HIV/SIDA Infra-estruturas Energia e Recursos Minerais Estradas guas Obras Pblicas Millenium Challenge Account Agricultura e Desenvolvimento Rural Boa Governao Segurana e Ordem Pblica Administrao Pblica Sistema Judicial Outros Sectores Prioritrios Aco Social Trabalho e Emprego Total Sectores Prioritrios Restantes Sectores Despesa Sem Enc. da Dvida e Op. Financeiras e Combustveis Encargos da Dvida Operaes Financeiras Subsdios aos Combustveis Subs. s Moageiras e Panificadoras Despesa Total 1.651 7.02 0 0 89.005 1.392 5.033 0 0 96.48 2.673 4.646 4.692 0 122.792 3.583 0.000 0.000 0.000 138.401 2008 17.162 15.151 2.011 10.194 9.558 0.636 14.335 1.49 8.698 3.635 0.512 0.953 3.283 6.932 2.562 2.512 1.858 1.04 0.812 0.228 53.899 26.435 80.334 2009 18.229 15.549 2.68 11.512 10.935 0.577 13.79 1.159 6.725 5.343 0.563 0.35 4.852 7.989 2.827 2.083 3.079 1.204 0.917 0.287 57.926 32.129 90.055 2010 22.177 18.04 4.137 9.894 9.429 0.465 18.025 1.388 10.228 5.53 0.879 1.25 4.662 9.31 4.205 2.476 2.629 1.414 1.109 0.305 66.732 44.049 110.781 2011 16.409 11.454 4.955 9.878 9.700 0.178 25.052 2.085 14.350 7.648 0.969 0.406 5.685 11.333 4.908 3.652 2.773 1.892 1.554 0.338 70.6546 64.163 134.818

30

Anexo 2. Despesa por Sectores Prioritrios: Execuo

Sectores Prioritrios 2008 Educao Ensino Geral Ensino Superior Sade Sistema de Sade HIV/SIDA Infra-estruturas Energia e Recursos Minerais Estradas guas Obras Pblicas Millenium Challenge Account Agricultura e Desenvolvimento Rural Boa Governao Segurana e Ordem Pblica Administrao Pblica Sistema Judicial Outros Sectores Prioritrios Aco Social Trabalho e Emprego Total Sectores Prioritrios Restantes Sectores Despesa Sem Enc. da Dvida e Op. Financeiras e Combustveis Encargos da Dvida Operaes Financeiras Subsdios aos Combustveis Subs. s Moageiras e Panificadoras Despesa Total 15.116 13.17 1.946 7.149 6.646 0.503 9.462 1.368 5 2.626 0.468 0.099 2.471 6.255 2.551 1.891 1.813 0.941 0.724 0.217 41.493 22.861 64.354 1.259 4.083 0 0 69.696 2009 16.673 14.194 2.479 8.052 7.737 0.315 10.134 1.139 5.45 3.066 0.479 0.348 3.648 7.645 2.823 1.748 3.074 1.083 0.836 0.247 47.583 30.177 77.76 1.371 5.747 0 0 2010 19.871 16.39 3.481 7.965 7.708 0.257 15.363 1.045 9.207 4.527 0.584 0.838 3.719 8.42 3.755 2.102 2.563 1.165 0.871 0.294 57.341 38.332 95.673 2.673 4.048 4.692 0 2011 14.482 10.868 3.614 8.12 7.942 0.178 19.847 1.222 13.055 4.899 0.671 0.2608 3.996 9.791 4.566 2.497 2.728 1.742 1.423 0.319 58.239 56.782 115.021 3.583 0.000 4.093 0.359 123.056

84.878 107.086

31

Anexo 3. Desvio de Execuo do Oramento da Despesa Total: 2008-2011

2008 ... em relao ao Revisto em relao ao Inicial em relao ao Actualizado Notas sobre 2009: 1) As Outras aplicaes = 2627.7 neste ano representam aumentos dos saldos do Governo no sistema bancrio, neste caso (como diz o texto do relatrio) em resultado do depsito em Dez. 2008 pelo Banco Mundial, da ajuda ao Oramento para 2009. 2) No esta claro se os dados do Oramento so os do inicial ou os do revisto. Dados da Figura 4 Desvio de execuo do oramento da despesa total: 2011 ... em relao ao Revisto -9.7 Desvio de execuo do oramento da despesa total: 2011 em relao ao Inicial -3.3 em relao ao Actualizado -10.7 -0.2 -13.6 -11.0 2009 2010 2011 -9.7 -3.3 -10.7

Anexo 4. Despesas de Funcionamento Segundo a Classificao Econmica

Classificao Econmica Oramento Inicial Oramento Final Oramento Realizado

2010
Despesas c/ o Pessoal Salrios e Remuneraes Outras Despesas c/ Pessoal Bens e Servios Encargos da Dvida Juros Internos Juros Externos Transferncias Correntes Transfer. a Admin. Pblicas Autarquias 29,558.6 26,939.3 2,619.3 10,399.7 1,763.0 1,047.0 716.0 10,489.5 1,639.6 709.7

2011
36,250.0 34,870.7 1,379.3 9,763.5 3,593.9 2,662.5 931.4 11,503.5 2,201.9 913.0

2011
36,250.0 33,814.3 2,435.7 11,501.9 3,306.1 2,230.5 1,075.6 12,247.6 2,216.0 1,001.6

2010
29,110.1 6,998.6 2,111.5 10,186.8 2,672.9 1,956.9 716.0 9,447.7 1,705.0 709.1

2011
35,661.6 33,548.8 2,112.8 10,820.1 3,582.8 2,589.0 993.8 11,226.2 2,151.6 1,001.6

32

Embaixadas Outras Transfer. a Admin. Privadas Transferncias a Famlias Penses Despesas Sociais Outras Transferncias ao Exterior Subsdios Sendo: Combustveis Moageiras e Panificadoras Outras Despesas Correntes Exerccios Findos Despesas de Capital Total

855.2 74.7 371.5 8,351.8 6,239.0 817.8 1,295.0 126.6 1,849.8 2,920.6 12.0 532.9 57,526.1

1,089.9 199.0 498.8 8,534.4 6,672.3 760.3 1,101.8 268.4 2,965.2 4,344.9 46.4 317.6 68,785.0

1,029.9 184.5 624.8 9,137.2 7,161.3 797.3 1,178.6 269.6 5,573.6 4,367.7 43.4 358.3 73,648.6

940.8 55.1 324.9 7,254.2 5,646.5 539.6 1,068.1 163.6 5,259.1 4,691.5 55.1 2,539.7 8.6 222.6 59,447.5

1,071.6 78.4 783.5 8,095.9 6,540.0 613.4 942.5 195.2 5,238.0 4,093.2 358.8 3,894.6 35.5 207.5 70,666.3

Anexo 5.1 Dotao por mbitos: Funcionamento

Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial 2008cge 20013.6 16418.5 2009cge 22898.9 17783.4 2010cge 34207.3 22135.8 2011reo 40308.8 18999.0 Media 29357.2 18834.2

Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo C idade de Maputo

1104.3 2214.1 2393.5 1759.2 1379.4 1283.3 1627.3 1082.1 1096.0 1165.8 1313.5

1241.5 2454.1 2714.2 2021.5 1598.8 1490.4 2010.0 1232.0 733.2 852.3 1435.4

1781.1 2467.9 3336.6 2867.0 2142.2 1948.8 2680.5 1184.0 849.6 1149.9 1728.2

1354.1 2676.4 2756.3 1490.8 1404.3 1555.1 2259.1 969.9 1021.8 1441.3 2069.9

1370.3 2453.1 2800.2 2034.6 1631.2 1569.4 2144.2 1117.0 925.2 1152.3 1636.8
33

mbito Distrital

1169.6

2754.6

4860.9

14339.2

5781.1

Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de N ampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo
mbito Autrquico Total

72.3 150.0 255.9 141.6 93.4 59.1 129.5 91.6 74.7 101.5
478.6 38080.3

75.9 216.1 575.6 168.8 109.1 70.7 151.8 157.6 597.7 631.3
558.0 43994.9

98.8 685.8 897.0 228.4 131.1 160.6 171.8 687.2 940.2 860.0
709.7 61913.7

813.0 1236.0 3048.8 2258.7 1215.2 983.4 1216.7 1326.3 1188.5 1052.6
1001.6 74648.7

265.0 572.0 1194.3 699.4 387.2 318.5 417.5 565.7 700.3 661.4
687.0 54659.4

Anexo 5.2 Execuo por mbitos: Funcionamento

Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo C idade de Maputo mbito Distrital Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza 2008cge 19250.0 16394.8 1103.9 2209.6 2393.3 1757.7 1376.1 1279.6 1626.7 1080.9 1092.0 1164.8 1310.2 1159.8 72.3 149.5 255.4 139.0 92.5 55.0 128.9 91.4 74.4 2009cge 22708.0 17779.3 1241.5 2453.9 2714.1 2021.1 1597.3 1490.4 2009.4 1232.0 731.9 852.3 1435.4 2748.5 75.9 216.1 575.2 168.8 103.5 70.7 151.7 157.6 597.7 2010cge 32046.3 21780.2 1763.8 2437.5 3283.3 2811.2 2086.1 1929.1 2620.2 1163.1 837.2 1126.6 1722.1 4820.7 96.2 679.7 886.2 223.9 127.1 159.5 168.9 685.8 938.9 2011reo 37977.3 18182.0 1323.9 2599.8 2610.6 1412.8 1329.0 1534.2 2092.7 893.7 958.6 1386.3 2040.4 13505.3 806.0 1212.3 2369.3 2223.9 1192.8 964.1 1198.3 1311.7 1182.3 Media 27995.4 18534.1 1358.3 2425.2 2750.3 2000.7 1597.1 1558.3 2087.3 1092.4 904.9 1132.5 1627.0 5558.6 262.6 564.4 1021.5 688.9 379.0 312.3 412.0 561.6 698.3

34

Distritos de Maputo mbito Autrquico Total

101.4 471.8 37276.4

631.3 557.1 43792.9

854.5 709.1 59356.3

1044.6 1001.6 70666.2

658.0 684.9 52773.0

Anexo 5.3. Desvio de Execuo por mbitos: Funcionamento

Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo C idade de Maputo mbito Distrital Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo mbito Autrquico Total 2008cge -3.8 -0.1 0.0 -0.2 0.0 -0.1 -0.2 -0.3 0.0 -0.1 -0.4 -0.1 -0.3 -0.8 0.0 -0.3 -0.2 -1.8 -1.0 -6.9 -0.5 -0.2 -0.4 -0.1 -1.4 -2.1 2009cge -0.8 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -0.1 0.0 0.0 0.0 -0.2 0.0 0.0 -0.2 0.0 0.0 -0.1 0.0 -5.1 0.0 -0.1 0.0 0.0 0.0 -0.2 -0.5 2010cge -6.3 -1.6 -1.0 -1.2 -1.6 -1.9 -2.6 -1.0 -2.2 -1.8 -1.5 -2.0 -0.4 -0.8 -2.6 -0.9 -1.2 -2.0 -3.1 -0.7 -1.7 -0.2 -0.1 -0.6 -0.1 -4.1 2011reo -5.8 -4.3 -2.2 -2.9 -5.3 -5.2 -5.4 -1.3 -7.4 -7.9 -6.2 -3.8 -1.4 -5.8 -0.9 -1.9 -22.3 -1.5 -1.8 -2.0 -1.5 -1.1 -0.5 -0.8 0.0 -5.3 Media -4.6 -1.6 -0.9 -1.1 -1.8 -1.7 -2.1 -0.7 -2.7 -2.2 -2.2 -1.7 -0.6 -3.8 -0.9 -1.3 -14.5 -1.5 -2.1 -1.9 -1.3 -0.7 -0.3 -0.5 -0.3 -3.5

35

Anexo 6.1 Investimento com Recursos Internos: Por mbitos

Dotao Inicial Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo C idade de Maputo mbito Distrital Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de M anica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo mbito Autrquico Total 2008cge 8418.9 2009cge 8674.5 2010cge 16025.5 2011reo 15458.8 Media 12144.4 2008cge 8401.6 2010cge 15796.6 2008cge 8169.1 2009cge 8674.3 2010cge 14633.6 2011reo 15294.4 Media 11692.9 Dotao Final Execuo

1574.0 117.3 215.5 220.7 214.4 145.8 85.9 193.9 85.5 88.2 130.5 76.3 1385.3 145.4

2743.1 220.3 184.1 411.0 317.6 288.3 143.3 378.4 194.2 141.1 250.3 214.5 1749.9 145.9

2604.1 112.8 191.8 491.4 448.1 232.1 155.3 414.8 130.1 152.2 140.7 134.8 1806.1 180.2

2421.0 71.2 200.6 378.4 353.2 195.4 177.7 353.2 106.5 326.4 168.1 90.3 2106.0 187.2

2335.6 130.4 198.0 375.4 333.3 215.4 140.6 335.1 129.1 177.0 172.4 129.0 1761.8 164.7

1577.5 102.7 155.1 221.8 199.3 119.0 117.9 163.5 150.7 105.0 134.3 108.2 1399.2 145.3

3317.6 106.1 183.6 775.1 398.6 236.7 191.3 449.4 213.1 186.2 318.0 259.5 1759.2 175.0

1506.8 102.7 154.0 218.6 197.5 104.8 93.8 159.5 135.7 104.0 133.8 102.4 1394.8 145.3

2738.9 220.3 184.1 411.0 317.5 284.2 143.3 378.4 194.2 141.1 250.3 214.5 1743.1 145.9

3306.8 106.1 183.6 775.1 396.7 236.7 191.3 442.7 213.1 185.2 316.8 259.5 1750.1 175.0

2323.1 71.1 195.2 347.6 347.0 185.8 177.5 326.6 100.9 320.7 160.4 90.3 2104.4 187.2

2468.9 125.1 179.2 438.1 314.7 202.9 151.5 326.8 161.0 187.8 215.3 166.7 1748.1 163.4

189.9 213.7

152.2 289.3

200.2 279.1

226.3 316.0

192.2 274.5

191.8 216.6

187.2 286.4

191.8 216.6

152.2 289.3

187.2 286.4

226.3 315.1

189.4 276.9

172.3 139.7 96.1 118.1

354.1 127.7 139.4 123.5

238.6 166.9 171.9 148.5

417.1 190.5 127.0 160.0

295.5 156.2 133.6 137.5

174.0 139.7 98.0 117.9

221.8 158.1 149.9 134.1

173.6 136.8 97.9 117.5

354.0 121.0 139.4 123.5

212.7 158.1 149.9 134.1

417.0 190.5 126.8 159.6

289.3 151.6 128.5 133.7

129.9 111.2 69.0 225.0

130.3 199.9 87.6 279.0

181.5 149.1 90.1 354.8

226.6 157.9 97.4 596.0

167.1 154.5 86.0 363.7

135.0 111.0 69.9 225.0

217.6 134.1 95.0 345.9

134.9 110.8 69.6 224.9

130.3 199.9 87.6 275.0

217.6 134.1 95.0 341.8

226.6 157.9 97.4 596.0

177.4 150.7 87.4 359.4

11603.2 13446.5 20790.5

20581.8 16605.5 11603.3 21219.3 11295.6 13431.3 20032.3

20317.9 16269.3

36

Anexo 6.2. Investimento com Recursos Internos: Por mbitos Grau de Reviso em Relao ao Final
Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo Cidade de Maputo mbito Distrital Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo mbito Autrquico Total 2008cge -0.2 0.2 -12.4 -28.0 0.5 -7.0 -18.4 37.3 -15.7 76.3 19.0 2.9 41.8 1.0 -0.1 1.0 1.4 1.0 0.0 2.0 -0.2 3.9 -0.2 1.3 0.0 0.0 2010cge -1.4 27.4 -5.9 -4.3 57.7 -11.0 2.0 23.2 8.3 63.8 22.3 126.0 92.5 -2.6 -2.9 -6.5 2.6 -7.0 -5.3 -12.8 -9.7 19.9 -10.1 5.4 -2.5 2.1

37

Anexo 6.3 Investimento com Recursos Internos: Por mbitos Desvio de Execuo em Relao ao Inicial
Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo C idade de Maputo mbito Distrital Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo mbito Autrquico Total 2008cge -3.0 -4.3 -12.4 -28.5 -1.0 -7.9 -28.1 9.2 -17.7 58.7 17.9 2.5 34.2 0.7 -0.1 1.0 1.4 0.8 -2.1 1.9 -0.5 3.8 -0.4 0.9 0.0 -2.7 2009cge 0.0 -0.2 0.0 0.0 0.0 0.0 -1.4 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -0.4 0.0 0.0 0.0 0.0 -5.2 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -1.4 -0.1 2010cge -8.7 27.0 -5.9 -4.3 57.7 -11.5 2.0 23.2 6.7 63.8 21.7 125.2 92.5 -3.1 -2.9 -6.5 2.6 -10.9 -5.3 -12.8 -9.7 19.9 -10.1 5.4 -3.7 -3.6 2011reo -1.1 -4.0 -0.1 -2.7 -8.1 -1.8 -4.9 -0.1 -7.5 -5.3 -1.7 -4.6 0.0 -0.1 0.0 0.0 -0.3 0.0 0.0 -0.2 -0.3 0.0 0.0 0.0 0.0 -1.3 Media -3.7 5.7 -4.1 -9.5 16.7 -5.6 -5.8 7.8 -2.5 24.7 6.1 24.9 29.2 -0.8 -0.8 -1.4 0.8 -2.1 -2.9 -3.8 -2.8 6.1 -2.5 1.6 -1.2 -2.0

38

Anexo 6.4 Investimento com Recursos Internos: Por mbitos Desvio de execuo em relao ao Final
Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo Cidade de Maputo mbito Distrital Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo mbito Autrquico Total 2008cge -2.8 -4.5 0.0 -0.7 -1.4 -0.9 -11.9 -20.4 -2.4 -10.0 -1.0 -0.4 -5.4 -0.3 0.0 0.0 0.0 -0.2 -2.1 -0.1 -0.3 -0.1 -0.2 -0.4 0.0 -2.7 2010cge -7.4 -0.3 0.0 0.0 0.0 -0.5 0.0 0.0 -1.5 0.0 -0.5 -0.4 0.0 -0.5 0.0 0.0 0.0 -4.1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 -1.2 -5.6

39

Anexo 6.5 Investimento com Recursos Internos: Por mbitos Grau de Reviso em relao ao Fina
Classificao Territorial 2008cge -0.2 0.2 1.0 0.0 0.0 2008cge -3.0 -4.3 0.7 0.0 -2.7 -2.8 -4.5 -0.3 0.0 -2.7 2009cge 2009cge 0.0 -0.2 -0.4 -1.4 -0.1 2010cge -1.4 27.4 -2.6 -2.5 2.1 2010cge -8.7 27.0 -3.1 -3.7 -3.6 -7.4 -0.3 -0.5 -1.2 -5.6 2011reo 2011reo -1.1 -4.0 -0.1 0.0 -1.3 Media Media -3.7 5.7 -0.8 -1.2 -2.0 -

mbito Central
mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total Desvio de execuo em relao ao Inicial Classificao Territorial

mbito Central
mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total Desvio de execuo em relao ao Final mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total

40

Anexo 7.1. Investimento com Recursos Externos: Por mbitos

Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo Cidade de Maputo mbito Distrital Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo mbito Autrquico Total Dotao Inicial 2008cge 29852.1 2291.0 211.0 272.9 186.5 184.5 340.8 81.3 454.7 238.4 182.2 104.6 34.1 155.5 13.4 10.6 29.7 22.9 15.3 7.8 30.1 10.9 10.3 4.5 0.0 32298.6 2009cge 29588.4 4227.4 427.9 506.0 496.3 400.0 474.2 214.1 376.6 420.8 485.1 254.2 172.2 190.4 14.1 17.0 20.8 39.4 21.8 8.2 33.4 17.4 13.6 4.7 0.0 34006.2 2010cge 32789.5 1931.2 439.8 147.7 252.7 139.7 177.1 105.4 184.6 218.1 90.5 99.9 75.7 293.6 15.1 20.8 21.2 81.4 56.1 8.9 51.7 21.0 12.2 5.2 0.0 35014.3 2011reo 38632.5 5126.1 437.1 640.4 694.4 598.4 429.5 333.9 725.4 430.3 343.0 303.1 190.6 411.6 25.5 32.2 35.0 108.9 77.5 15.9 55.8 18.2 30.2 12.4 0.0 74648.7 Media 32715.6 3393.9 379.0 391.8 407.5 330.7 355.4 183.7 435.3 326.9 275.2 190.5 118.2 262.8 17.0 Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial N iassa C abo Delgado N ampula Zambzia Tete M anica Sofala Inhambane Gaza M aputo C idade de M aputo mbito Distrital Distritos de N iassa Dotao Final 2008cge 2010cge 28228.9 3895.5 323.8 405.2 453.9 391.5 486.2 202.2 629.4 360.2 347.2 216.7 79.2 173.9 14.0 10.6 29.7 27.6 18.6 7.8 39.6 11.2 10.3 4.5 0.0 32298.3 30443.2 4261.7 524.8 371.7 538.4 376.4 340.9 302.9 601.2 527.7 298.7 220.3 158.7 309.9 16.3 21.3 22.7 84.9 57.1 9.7 52.7 22.1 15.2 7.9 0.0 35014.8

Distritos de 20.2 C abo Delgado 26.7 63.2 42.7 10.2 42.8 16.9 16.6 6.7 0.0 43992.0 Distritos de N ampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de M anica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de M aputo mbito Autrquico Total

41

Anexo 7.2. Investimento com Recursos Externos: Por mbitos

Classificao Territorial Execuo 2008cge 14349.6 2557.3 275.7 186.7 404.4 282.9 242.8 161.2 332.6 297.7 180.7 127.3 65.3 133.0 12.9 10.4 17.2 22.8 13.8 7.8 23.5 10.2 10.2 4.2 0.0 17039.9 2009cge 19044.1 2720.0 214.6 234.4 423.0 349.1 235.3 181.3 270.4 315.4 223.6 170.7 102.2 140.8 14.1 12.5 20.7 27.8 12.7 8.2 14.0 14.1 12.0 4.7 0.0 21904.9 2010cge 20735.6 2742.9 194.6 217.3 437.2 273.4 186.7 194.6 325.8 372.9 267.8 147.0 125.6 169.7 16.3 19.5 22.3 34.9 19.2 9.6 14.8 12.2 14.1 6.8 0.0 23648.2 2011reo 28480.3 3326.0 330.0 310.3 464.7 413.4 250.3 248.2 404.7 330.9 245.1 175.5 152.9 265.1 22.5 23.4 32.6 65.2 32.7 10.5 33.6 17.0 18.8 8.8 0.0 32071.4 Media 20652.4 2836.6 253.7 237.2 432.3 329.7 228.8 196.3 333.4 329.2 229.3 155.1 111.5 177.2 16.5 16.5 23.2 37.7 19.6 9.0 21.5 13.4 13.8 6.1 0.0 23666.1

mbito Central mbito Provincial

Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo Cidade de Maputo

mbito Distrital
Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo

mbito Autrquico
Total

42

Anexo 7.3 Investimento com Recursos Externos: Desvio de Execuo por mbitos
Classificao Territorial Em relao ao Inicial 2008cge -51.9 11.6 30.7 -31.6 116.8 53.3 -28.8 98.3 -26.9 24.9 -0.8 21.7 91.5 -14.5 -3.7 -1.9 -42.1 -0.4 -9.8 0.0 -21.9 -6.4 -1.0 -6.7 -47.2 2009cge -35.6 -35.7 -49.8 -53.7 -14.8 -12.7 -50.4 -15.3 -28.2 -25.0 -53.9 -32.8 -40.7 -26.1 0.0 -26.5 -0.5 -29.4 -41.7 0.0 -58.1 -19.0 -11.8 0.0 -35.6 2010cge -36.8 42.0 -55.8 47.1 73.0 95.7 5.4 84.6 76.5 71.0 195.9 47.1 65.9 -42.2 7.9 -6.3 5.2 -57.1 -65.8 7.9 -71.4 -41.9 15.6 30.8 -32.5 2011reo -26.3 -35.1 -24.5 -51.5 -33.1 -30.9 -41.7 -25.7 -44.2 -23.1 -28.5 -42.1 -19.8 -35.6 -11.8 -27.3 -6.9 -40.1 -57.8 -34.0 -39.8 -6.6 -37.7 -29.0 -57.0 Media -36.9 -16.4 -33.0 -39.5 6.1 -0.3 -35.6 6.9 -23.4 0.7 -16.7 -18.5 -5.6 -32.6 -3.4 -18.4 -13.0 -40.3 -54.1 -11.5 -49.8 -20.7 -16.9 -8.6 -46.2 Em relao ao Final 2008cge -49.2 -34.4 -14.9 -53.9 -10.9 -27.7 -50.1 -20.3 -47.2 -17.4 -48.0 -41.3 -17.6 -23.5 -7.9 -1.9 -42.1 -17.4 -25.8 0.0 -40.7 -8.9 -1.0 -6.7 -47.2 2010cge -31.9 -35.6 -62.9 -41.5 -18.8 -27.4 -45.2 -35.8 -45.8 -29.3 -10.3 -33.3 -20.9 -45.2 0.0 -8.5 -1.8 -58.9 -66.4 -1.0 -71.9 -44.8 -7.2 -13.9 -32.5

mbito Central mbito Provincial

Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo Cidade de Maputo

mbito Distrital
Distritos de N iassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo

mbito Autrquico
Total

43

Anexo 7.4 Investimento com Recursos Externos: Por mbitos Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total 2008cge -5.4 70.0 11.8 0.0 -51.9 11.6 -14.5 -47.2 -49.2 -34.4 -23.5 -47.2 2009cge -35.6 -35.7 -26.1 -35.6 2010cge -7.2 120.7 5.6 0.0 -36.8 42.0 -42.2 -32.5 -31.9 -35.6 -45.2 -32.5 2011reo -26.3 -35.1 -35.6 -57.0 Media -36.9 -16.4 -32.6 -46.2 -

Desvio do Final em Relao ao Final

Desvio de Execuo em Relao ao Inicial

Desvio de Execuo em Relao ao Final

44

Anexo 8.1 Investimento Total: Por mbitos Dotao

Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial Niassa C abo Delgado N ampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo C idade de M aputo mbito Distrital Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo mbito Autrquico Total Dotao Inicial 2008cge 38271.0 3865.0 328.3 488.4 407.2 398.9 486.6 167.2 648.6 323.9 270.4 235.1 110.4 1540.8 158.8 200.5 243.4 195.2 155.0 103.9 148.2 140.8 121.5 73.5 225.0 43901.8 2009cge 38262.9 6970.5 648.2 690.1 907.3 717.6 762.5 357.4 755.0 615.0 626.2 504.5 386.7 1940.3 160.0 169.2 310.1 393.5 149.5 147.6 156.9 147.7 213.5 92.3 279.0 47452.7 2010cge 48815.0 4535.3 552.6 339.5 744.1 587.8 409.2 260.7 599.4 348.2 242.7 240.6 210.5 2099.7 195.3 221.0 300.3 320.0 223.0 180.8 200.2 202.5 161.3 95.3 354.8 55804.8 2011reo 54091.3 7547.1 508.3 841.0 1072.8 951.6 624.9 511.6 1078.6 536.8 669.4 471.2 280.9 2517.6 212.7 258.5 351.0 526.0 268.0 142.9 215.8 244.8 188.1 109.8 596.0 74648.7 Media 44860.1 5729.5 509.4 589.8 782.9 664.0 570.8 324.2 770.4 456.0 452.2 362.9 247.1 2024.6 181.7 212.3 301.2 358.7 198.9 143.8 180.3 184.0 171.1 92.7 363.7 55452.0 Dotao Final 2008cge 36630.5 5473.0 426.5 560.3 675.7 590.8 605.2 320.1 792.9 510.9 452.2 351.0 187.4 1573.1 159.3 202.4 246.3 201.6 158.3 105.8 157.5 146.2 121.3 74.4 225.0 43901.6 2010cge 46239.8 7579.3 630.9 555.3 1313.5 775.0 577.6 494.2 1050.6 740.8 484.9 538.3 418.2 2069.1 191.3 208.5 309.1 306.7 215.2 159.6 186.8 239.7 149.3 102.9 345.9 56234.1

45

Anexo 8.2 Investimento Total: Por mbitos Execuo

Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo Cidade de Maputo mbito Distrital Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo mbito Autrquico Total 2008cge 22518.7 4064.1 378.4 340.7 623.0 480.4 347.6 255.0 492.1 433.4 284.7 261.1 167.7 1527.8 158.2 202.2 233.8 196.4 150.6 105.7 141.0 145.1 121.0 73.8 224.9 28335.5 2009cge 27718.4 5458.9 434.9 418.5 834.0 666.6 519.5 324.6 648.8 509.6 364.7 421.0 316.7 1883.9 160.0 164.7 310.0 381.8 133.7 147.6 137.5 144.4 211.9 92.3 275.0 35336.2 2010cge 35369.2 6049.7 300.7 400.9 1212.3 670.1 423.4 385.9 768.5 586.0 453.0 463.8 385.1 1919.8 191.3 206.7 308.7 247.6 177.3 159.5 148.9 229.8 148.2 101.8 341.8 43680.5 2011reo 43774.7 5649.1 401.1 505.5 812.3 760.4 436.1 425.7 731.3 431.8 565.8 335.9 243.2 2369.5 209.7 249.7 347.7 482.2 223.2 137.3 193.2 243.6 176.7 106.2 596.0 52389.3 Media 32345.3 5305.5 378.8 416.4 870.4 644.4 431.7 347.8 660.2 490.2 417.1 370.5 278.2 1925.3 179.8 205.8 300.1 327.0 171.2 137.5 155.2 190.7 164.5 93.5 359.4 39935.4

46

Anexo 8.3 Investimento Total: Por mbitos Desvio do Oramento Final em Relao ao Inicial
Classificao Territorial 2008cge -4.3 41.6 29.9 14.7 65.9 48.1 24.4 91.4 22.2 57.7 67.2 49.3 69.7 2.1 0.3 0.9 1.2 3.3 2.1 1.8 6.3 3.8 -0.2 1.2 0.0 0.0 2010cge -5.3 67.1 14.2 63.6 76.5 31.8 41.2 89.6 75.3 112.8 99.8 123.7 98.7 -1.5 -2.0 -5.7 2.9 -4.2 -3.5 -11.7 -6.7 18.4 -7.4 8.0 -2.5 0.8

mbito Central mbito Provincial

Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo Cidade de Maputo

mbito Distrital
Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo

mbito Autrquico
Total

47

Anexo 8.4 Investimento Total: Desvio de Execuo por mbitos

Classificao Territorial Em Relao ao Inicial 2008cge -41.2 5.2 15.3 -30.2 53.0 20.4 -28.6 52.5 -24.1 33.8 5.3 11.1 51.9 -0.8 -0.4 0.8 -3.9 0.6 -2.8 1.7 -4.9 3.1 -0.4 0.4 0.0 -35.5 2009cge -27.6 -21.7 -32.9 -39.4 -8.1 -7.1 -31.9 -9.2 -14.1 -17.1 -41.8 -16.6 -18.1 -2.9 0.0 -2.7 0.0 -3.0 -10.6 0.0 -12.4 -2.2 -0.7 0.0 -1.4 -25.5 2010cge -27.5 33.4 -45.6 18.1 62.9 14.0 3.5 48.0 28.2 68.3 86.7 92.8 82.9 -8.6 -2.0 -6.5 2.8 -22.6 -20.5 -11.8 -25.6 13.5 -8.1 6.8 -3.7 -21.7 2011reo -19.1 -25.1 -21.1 -39.9 -24.3 -20.1 -30.2 -16.8 -32.2 -19.6 -15.5 -28.7 -13.4 -5.9 -1.4 -3.4 -0.9 -8.3 -16.7 -3.9 -10.5 -0.5 -6.1 -3.3 0.0 -29.8 Media -27.9 -7.4 -25.6 -29.4 11.2 -3.0 -24.4 7.3 -14.3 7.5 -7.8 2.1 12.6 -4.9 -1.0 -3.0 -0.4 -8.8 -13.9 -4.4 -13.9 3.7 -3.9 0.9 -1.2 -28.0 Em Relao ao Final 2008cge -38.5 -25.7 -11.3 -39.2 -7.8 -18.7 -42.6 -20.3 -37.9 -15.2 -37.0 -25.6 -10.5 -2.9 -0.7 -0.1 -5.1 -2.6 -4.9 -0.1 -10.5 -0.8 -0.2 -0.8 0.0 -35.5 2010cge -23.5 -20.2 -52.3 -27.8 -7.7 -13.5 -26.7 -21.9 -26.9 -20.9 -6.6 -13.8 -7.9 -7.2 0.0 -0.9 -0.1 -19.3 -17.6 -0.1 -20.3 -4.1 -0.7 -1.1 -1.2 -22.3

mbito Central mbito Provincial

Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo Cidade de Maputo

mbito Distrital
Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo

mbito Autrquico
Total

48

Anexo 8.5 Investimento Total: Por mbitos

Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total 2008cge -4.3 41.6 2.1 0.0 0.0 -41.2 5.2 -0.8 0.0 -35.5 -38.5 -25.7 -2.9 0.0 -35.5 2009cge -27.6 -21.7 -2.9 -1.4 -25.5 2010cge -5.3 67.1 -1.5 -2.5 0.8 -27.5 33.4 -8.6 -3.7 -21.7 -23.5 -20.2 -7.2 -1.2 -22.3 2011reo -19.1 -25.1 -5.9 0.0 -29.8 Media -27.9 -7.4 -4.9 -1.2 -28.0 -

Desvio do Oramento Final em Relao ao Inicial

Desvio de Execuo em Relao ao Inicial

Desvio de Execuo em Relao ao Final

49

Anexo 8.6 Investimento Total: Por mbitos

Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total 2008cge -4.3 41.6 2.1 0.0 0.0 -41.2 5.2 -0.8 0.0 -35.5 -38.5 -25.7 -2.9 0.0 -35.5 2010cge -5.3 67.1 -1.5 -2.5 0.8 -27.5 33.4 -8.6 -3.7 -21.7 -23.5 -20.2 -7.2 -1.2 -22.3 Media -4.8 54.4 0.3 -1.3 0.4 -34.4 19.3 -4.7 -1.9 -28.6 -31.0 -23.0 -5.0 -0.6 -28.9

Desvio do Oramento Final em relao ao Inicial

Desvio de Execuo em relao ao Inicial

Desvio de execuo em relao ao Final

50

Anexo 9.1 Despesa Total por mbitos Dotao

Dotao Inicial Classificao Territorial 2008cge 58284.6 20283.5 1432.6 2702.5 2800.7 2158.1 1866.0 1450.5 2275.9 1406.0 1366.4 1400.9 1423.9 2710.4 231.1 350.5 499.3 336.8 248.4 163.0 277.7 232.4 196.2 175.0 703.6 81982.1 2009cge 61161.8 24753.9 1889.7 3144.2 3621.5 2739.1 2361.3 1847.8 2765.0 1847.0 1359.4 1356.8 1822.1 4694.9 235.9 385.3 885.7 562.3 258.6 218.3 308.7 305.3 811.2 723.6 837.0 91447.6 2010cge 83022.3 26671.1 2333.7 2807.4 4080.7 3454.8 2551.4 2209.5 3279.9 1532.2 1092.3 1390.5 1938.7 6960.6 294.1 906.8 1197.3 548.4 354.1 341.4 372.0 889.7 1101.5 955.3 1064.5 117718.5 2011reo 94400.1 26546.1 1862.4 3517.4 3829.1 2442.4 2029.2 2066.7 3337.7 1506.7 1691.2 1912.5 2350.8 16856.8 1025.7 1494.5 3399.8 2784.7 1483.2 1126.3 1432.5 1571.1 1376.6 1162.4 1597.6 149297.4 Media 74217.2 24563.7 1879.6 3042.9 3583.0 2698.6 2202.0 1893.6 2914.6 1573.0 1377.3 1515.2 1883.9 7805.7 446.7 784.3 1495.5 1058.1 586.1 462.3 597.7 749.6 871.4 754.1 1050.7 110111.4

mbito Central mbito Provincial

Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo Cidade de Maputo

mbito Distrital
Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo

mbito Autrquico
Total

51

Anexo 9.2 Despesa Total por mbitos Execuo

mbito Central mbito Provincial Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo Cidade de Maputo mbito Distrital Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo mbito Autrquico Total 41768.7 20458.9 1482.3 2550.3 3016.3 2238.1 1723.7 1534.6 2118.8 1514.3 1376.7 1425.9 1477.9 2687.6 230.5 351.7 489.2 335.4 243.1 160.7 269.9 236.5 195.4 175.2 696.7 65611.9 50426.4 23238.2 1676.4 2872.4 3548.1 2687.7 2116.8 1815.0 2658.2 1741.6 1096.6 1273.3 1752.1 4632.4 235.9 380.8 885.2 550.6 237.2 218.3 289.2 302.0 809.6 723.6 832.1 79129.1 67415.5 27829.9 2064.5 2838.4 4495.6 3481.3 2509.5 2315.0 3388.7 1749.1 1290.2 1590.4 2107.2 6740.5 287.5 886.4 1194.9 471.5 304.4 319.0 317.8 915.6 1087.1 956.3 1050.9 103036.8 81752.0 23831.1 1725.0 3105.3 3422.9 2173.2 1765.1 1959.9 2824.0 1325.5 1524.4 1722.2 2283.6 15874.8 1015.7 1462.0 2717.0 2706.1 1416.0 1101.4 1391.5 1555.3 1359.0 1150.8 1597.6 123055.5 60340.7 23839.5 1737.1 2841.6 3620.7 2645.1 2028.8 1906.1 2747.4 1582.6 1322.0 1503.0 1905.2 7483.8 442.4 770.2 1321.6 1015.9 550.2 449.9 567.1 752.4 862.8 751.5 1044.3 92708.3

52

Anexo 9.3 Desvio de Execuo em relao ao Inicial

mbito Central mbito Provincial Niassa Cabo Delgado Nampula Zambzia Tete Manica Sofala Inhambane Gaza Maputo Cidade de Maputo mbito Distrital Distritos de Niassa Distritos de Cabo Delgado Distritos de Nampula Distritos da Zambzia Distritos de Tete Distritos de Manica Distritos de Sofala Distritos de Inhambane Distritos de Gaza Distritos de Maputo mbito Autrquico Total -28.3 0.9 3.5 -5.6 7.7 3.7 -7.6 5.8 -6.9 7.7 0.8 1.8 3.8 -0.8 -0.3 0.3 -2.0 -0.4 -2.1 -1.4 -2.8 1.8 -0.4 0.1 -1.0 -20.0 -17.6 -6.1 -11.3 -8.6 -2.0 -1.9 -10.4 -1.8 -3.9 -5.7 -19.3 -6.2 -3.8 -1.3 0.0 -1.2 -0.1 -2.1 -8.3 0.0 -6.3 -1.1 -0.2 0.0 -0.6 -13.5 -18.8 4.3 -11.5 1.1 10.2 0.8 -1.6 4.8 3.3 14.2 18.1 14.4 8.7 -3.2 -2.2 -2.2 -0.2 -14.0 -14.0 -6.6 -14.6 2.9 -1.3 0.1 -1.3 -12.5 -13.4 -10.2 -7.4 -11.7 -10.6 -11.0 -13.0 -5.2 -15.4 -12.0 -9.9 -10.0 -2.9 -5.8 -1.0 -2.2 -20.1 -2.8 -4.5 -2.2 -2.9 -1.0 -1.3 -1.0 0.0 -17.6 -18.7 -2.9 -7.6 -6.6 1.1 -2.0 -7.9 0.7 -5.7 0.6 -4.0 -0.8 1.1 -4.1 -1.0 -1.8 -11.6 -4.0 -6.1 -2.7 -5.1 0.4 -1.0 -0.3 -0.6 -15.8

53

Anexo 10. Desvio de execuo oramental por mbitos em relao a dotao inicial
Classificao Territorial mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total mbito Central mbito Provincial mbito Distrital mbito Autrquico Total 2008cge -3.8 -0.1 -0.8 -1.4 -2.1 -3.0 -4.3 0.7 0.0 -2.7 -51.9 11.6 -14.5 -47.2 -41.2 5.2 -0.8 0.0 -35.5 -28.3 0.9 -0.8 -1.0 -20.0 2009cge -0.8 0.0 -0.2 -0.2 -0.5 0.0 -0.2 -0.4 -1.4 -0.1 -35.6 -35.7 -26.1 -35.6 -27.6 -21.7 -2.9 -1.4 -25.5 -17.6 -6.1 -1.3 -0.6 -13.5 2010cge -6.3 -1.6 -0.8 -0.1 -4.1 -8.7 27.0 -3.1 -3.7 -3.6 -36.8 42.0 -42.2 -32.5 -27.5 33.4 -8.6 -3.7 -21.7 -18.8 4.3 -3.2 -1.3 -12.5 2011reo -5.8 -4.3 -5.8 0.0 -5.3 -1.1 -4.0 -0.1 0.0 -1.3 -26.3 -35.1 -35.6 -57.0 -19.1 -25.1 -5.9 0.0 -29.8 -13.4 -10.2 -5.8 0.0 -17.6 Media -4.6 -1.6 -3.8 -0.3 -3.5 -3.7 5.7 -0.8 -1.2 -2.0 -36.9 -16.4 -32.6 -46.2 -27.9 -7.4 -4.9 -1.2 -28.0 -18.7 -2.9 -4.1 -0.6 -15.8

Funcionamento

Investimento com recursos internos

Investimento com recurso externos

Investimento total

Despesa Total (Funcionamento + Investimento)

54

CENTRO DE INTEGRIDADE PBLICA CENTER FOR PUBLIC INTEGRITY Boa Governao-Transparncia Integridade Good Governance-Transparency-Integrity Rua da Frente de Libertao de Moambique, n. 354 Tel: (+258) 21 492335 Fax:(+258) 21 492340 Mobile: (+258) 82 30 16 391 Caixa Postal:3266 Email: cip@cip.org.mz www.cip.org.mz Maputo-Moambique

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