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ciones del captulo 2.17 de la Resolucin Miscelnea Declaraciones Anuales Va Internet. Para
cumplir con esta obligacin, debern obtener el
sistema de presentacin de declaraciones DEM
(documentos electrnicos mltiples) mismo que
podr bajarse directamente de la pgina del SAT o
acudiendo a las Administraciones de Asistencia al
Contribuyente. El programa DEM es un programa
auto-instalable en el que se pueden cargar las diferentes formas electrnicas aplicables a las declaraciones anuales de las personas morales
como se muestra a continuacin:
FORMA ELECTRNICA
DESCRIPCIN
18
PERSONAS MORALES
Costo de ventas e inventarios, PTU pagada y nuevos conceptos
de inversiones
19
20
21
Para efectos ejemplificativos ilustraremos lo relativo al formato general de personas morales forma
electrnica 18.
Una vez instalado el DEM se posiciona sobre el recuadro SAT activando con clic derecho, contribuyente,
nuevo, contribuyente, para poder capturar los datos de
una persona moral, los datos de identificacin inician
con la Administracin que le corresponde al contribuyente, su denominacin RFC, domicilio y telfono, as
como los datos de su representante legal, una vez registrado el contribuyente se procede a cargar el forma-
Datos de identificacin
Participacin de los trabajadores en las
utilidades
Cifras al cierre del ejercicio
Dividendos o utilidades distribuidos
Inversiones
Estado de resultados
Datos informativos del costo de venta fiscal
Conciliacin entre resultado contable y fiscal
Una vez capturada la informacin deber validarse, encriptarse y enviarse al SAT, si no se tiene saldo a cargo se concluye con el envo, de lo
contrario deber pagarse el saldo a cargo en el
portal bancario del contribuyente con la transferencia de fondos correspondiente.
* Estas hojas no se activan tratndose de declaraciones 2006, ya que lo relativo al IVA se presenta a travs
del DIM y los otros impuestos no se causan en 2006.
El llenado de la forma electrnica es la conclusin final
del trabajo de cierre de ejercicio, por lo que los contribuyentes debern depurar y calcular sus impuestos
conforme a los supuestos que a cada contribuyente o
situacin les corresponda, para estos efectos presentamos los papeles de trabajo fuente de la informacin
requerida para presentar su declaracin electrnica.
INGRESOS CONTABLES
Ventas
Dev. y desc
Intereses
Dividendos
Otros:
Cancelacin de saldos
Actualizacin de saldos compensados
50,680.00
1,207.00
12,124.00
87,614.00
No. 421
10,130,900.00
302,050.00
26,234.00
500,000.00
151,625.00
10,506,709.00
Dic-96
15,000.00
Jun-06
13,000.00
FECHA DE ADQUISICIN
MONTO ORIGINAL
FECHA DE VENTA
PRECIO DE VENTA
COSTO DE VENTA DE ACTIVO FIJO:
15,000.00
14,124.00
876.00
2.1131
1,851.00
94.16%
117.3090
55.51406219
HISTRICA:
13,000.00
876.00
12,124.00
ACTUALIZADA:
13,000.00
1,851.00
11,149.00
30,000.00
III / 2006
IX / 2006
117.9790
117.1620
30,000.00
1.0069
30,207.00
30,000.00
207.00
MES
ENE
FEB
MAR
ABR
MAY
JUN
JUL
AGO
SEP
OCT
NOV
DIC
SUMA AJUS.
ENTRE
PROMEDIO
SF CRDITOS
890,600.00
827,508.00
476,490.00
428,734.00
1,287,389.00
343,578.00
199,200.00
756,309.00
435,685.00
200,380.00
376,900.00
267,900.00
6,490,673.00
12
540,889.42
SF. DEUDAS**
745,800.00
239,490.00
1,500,000.00
1,500,000.00
1,250,000.00
1,250,000.00
1,000,000.00
1,000,000.00
750,000.00
1,000,000.00
500,000.00
200,000.00
10,935,290.00
12
911,274.17
PROM CRED
PROM DEUD.
DIF.
FACTOR
AJ. ANUAL
540,889.42
911,274.17
370,384.75
0.0405
15,000.00
INPC DIC 06
121.0150
INPC DIC 05
116.301
M.O.I.
Meses de uso
compl. en el
ao:
% de
deducc.
Deduccin
histrica
Factor de
Actualizacin:
Deduccin
Actualizada:
CONSTRUCCIONES
May-99
Jun-99
Jul-99
Ago-99
Sep-99
TOTAL
285,977.00
315,618.00
172,356.00
87,520.00
50,000.00
911,471.00
12 de 12
5%
5%
14,298.85
15,780.90
8,617.80
4,376.00
2,500.00
45,573.55
JUN06/MAY99
JUN06/JUN99
JUN06/JUL99
JUN06/AGO99
JUN06/SEP99
81.12242636
81.65543760
117.0590 82.19509763
82.65774251
83.45642827
1.4429
1.4335
1.4241
1.4161
1.4026
20,631.81
22,621.92
12,272.61
6,196.85
3,506.50
65,229.69
625.00
500.00
441.00
1,566.00
MAR06/DIC96
JUN06/JUN98
AGO06/MAY06
117.3090 55.51406219
69.5571
117.0590
116.9580
117.9790
2.1131
1.6829
1.0087
1,320.69
841.45
444.84
2,606.97
EQUIPO DE OFICINA:
DIC/96 (1)
Jun-98
May-06
subtotal
15,000.00
5,000.00
7,560.00
5 DE 12
12 DE 12
7 DE 12
10%
12 DE 12
10%
27,000.00
27,000.00
JUN06/ENE97
117.0590 56.94161255
2.0557
55,503.90
55,503.90
8 de 12
25%
50,000.00
50,000.00
JUL06/ABR06
117.3800
117.4810
0.9991
49,955.00
49,955.00
MAQUINARIA Y EQUIPO:
Ene-97
subtotal
270,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE:
Abr-06
subtotal
300,000.00
TOTAL
124,139.55
No. 421
173,295.57
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005
10808 759.00
INGRESOS:
Maquilas
Inventario Fin. de produccin en proceso
Costo de producccin
Inventario ini. de productos terminados
Inventario final de productos terminados
Gastos fijos de produccin:
Mano de obra
Depreciaciones y amortizaciones
Mantenimiento y reparaciones
Otros gastos de fabricacin
Utilidad bruta
Gastos de operacin :
Depreciaciones yamortizaciones
Sueldos y prestaciones
Rentas
Honorarios
Otros
Seguros y fianzas
No deducibles
Utilidad o prdida de operacin
Intereses devengados a favor
Intereses devengados a cargo
Comisiones bancarias
Costo integral de financiamiento
Ings. por partidas extraordinarias:
Dividendos
Otros
Cancelacin de saldos
Actualizacin de saldos
Utilidad en venta de activo fijo
Utilidad antes de impuesto
Provisin de ISR
Provisin de PTU
Provisin de IA
Utilidad o prdida neta
10,130,900.00
302,050.00
35,600.00
360,000.00
31,6000.00
1,210,000.00
9,506,070.00
2,867,900.00
7,848,170.00
258,900.00
427,200.00
300,000.00
1,375,900.00
7,458,370.00
675,600.00
990,500.00
980,000.00
27,000.00
175,000.00
105,000.00
26,234.00
97,530.00
35, 150.00
1,287,000.00
1,398,380.00
1,470,009.55
97,139.55
430,520.00
480,000.00
240,000.00
108,100.00
45,500.00
68,750.00
500,000.000
87,614.00
50,680.00
1,207.00
12,124.00
9,828,850.00
7,143,470.00
-71,629.55
106,446.00
651,625.00
473,549.45
75,728.10
37,073.48
360,747.87
No. 421
10
11,520,270.00
total
9,506,070.00
1,714,200.00
300,000.00
11
10,250,860.57
335,603.83
40,960.46
33,512.00
261,131.37
29%
75,728.10
114,850.00
-39,121.90
19,229.99
-19,891.91
No. 421
12
39,855.00
1.0211
40,695.94
1.0065
40,960.46
2009
1,350,000.00
2,144,500.00
0.6295
1,329,437.00
836,880.59
20.00%
0
0.00
1,329,437.00
0.00
1,162,060.88
167,376.12
COEFICIENTE DE UTILIDAD
CON ACUMULACIN DE INVENTARIO:
UTILIDAD FISCAL
INGRESOS NOMINALES
INGRESOS ACUMULABLES
10,586,464.40
AJUSTE ANUAL POR INFL. ACUM.
15,000.00
COEFICIENTE DE UTILIDAD
(/)
(=)
UTILIDAD FISCAL
335,603.83
ACUMULACIN DE INV.INICIAL
265,887.40
UTILIDAD FISCAL SIMPLE
INGRESOS NOMINALES
INGRESOS ACUMULABLES
10,586,464.40
ACUMULACIN DE INV.INICIAL
265,887.40
AJUSTE ANUAL POR INFL. ACUM.
15,000.00
COEFICIENTE DE UTILIDAD
335,603.83
10,571,464.40
0.0317
69,716.43
10,305,577.00
0.0067
DETERMINACION DE LA PTU
Ingresos acumulables
10,586,464.40
(-) Ingreso por ajuste anual acumulable
15,000.00
(+) Dividendos cobrados en acciones
0
(+) Costo fiscal por venta de activo fijo
1,851.00
(-) Deducciones autorizadas
10,250,860.57
(+) Deduccin de inversiones actualizadas
173,295.57
(+) Deduccion por ajuste anual
(-) Deduccion historica de inversiones
124,139.55
(-) Deduccion historica por venta de activo fijo
876.00
(-) Valor nominal de dividendos reembolsados
0
(=) Base gravable para PTU
370,734.85
(x) Tasa
10%
(=) PTU del ejercicio
37,073.48
(+) PTU de ejercicios anteriores pendientes de repartir
0
(=) PTU por pagar
37,073.48
13
(/)
(=)
C U F I N
FECHA
CONCEPTO
IMPORTE
SALDO
MES DE LTIMA
ACTUALIZACIN
Dic. 2005 SALDO INICIAL O DIFERENCIA
743,890
743,890
Dic. 2005
NEGATIVA PENDIENTE DE APLICAR
May-06
cobro de dividendos
500,000
Act. del saldo anterior
743,890
(x) Factor de Actualizacin:
1.0056
INPC May 06
116.9580
INPC Dic 05
116.3010
Saldo anterior actualizado
748,056
1,248,056
May-06
Dic. 2006
Act. del saldo anterior
1,248,056
(x) Factor de Actualizacin:
1.0346
INPC Dic. 06
121.0150
INPC May 06
116.9580
Saldo anterior actualizado
1,291,239
1,291,239
UFIN 2006:
81,492
1,372,730
RESULTADO FISCAL
261,131
NO DEDUCIBLES:
179,640
ISR
75,728
PTU
3,561 (1
OTROS
100,350
Dic. 2006
Dic. 2006
No. 421
14
Promedios:
MES
S. F.
ENE
812,651.00
504,691.00
FEB
325,669.00
500,000.00
MAR
1,595,325.00
400,250.00
ABR
1,568,522.00
358,612.00
MAY
1,320,225.00
950,652.00
JUN
1,325,566.00
867,614.00
JUL
1,102,215.00
450,000.00
AGO
1,078,220.00
450,000.00
SEP
795,224.00
712,100.00
OCT
1,056,322.00
512,952.00
NOV
581,005.00
525,022.00
DIC
809,736.00
425,685.00
SUMATORIA
12,370,680.00
6,657,578.00
12
12
(/)
PROMEDIO
1,030,890.00
554,798.17
PROMEDIO DE INVENTARIOS :
MAT. PRIMA:
PROD. EN PRO.:
PROD. TERMIN.:
TOTAL:
INVENTARIO INICIAL
(+) INVENTARIO FINAL
(=) SUMA
(/)
PROMEDIO ANUAL
1,210,000.00
2,867,900.00
4,077,900.00
2
2,038,950.00
258,900.00
1,375,900.00
1,634,800.00
2
817,400.00
675,600.00
990,500.00
1,666,100.00
2
833,050.00
2,144,500.00
5,234,300.00
7,378,800.00
2
3,689,400.00
15
S.F.
No. 421
16
PROMEDIO DE INVERSIONES
PROMEDIOS:
ACTIVOS FINANCIEROS
(+)INVENTARIOS
(+)ACTIVOS FIJOS Y DIFERIDOS
(=)SUMA DE PROMEDIOS DE ACTVS.
(-) DEUDAS DEDUCIBLES
(=) BASE
(X) TASA
(=) IMPUESTO DETERMINADO
(-) ISR DEL EJERCICIO
(=) IMPUESTO CAUSADO
(-) APLICACIN DE SALDO A FAVOR DE ISR
(=) NETO A PAGAR
IMPAC POR RECUPERAR DE 2006
19,229.99
1,030,890.00
3,689,400.00
1,109,957.52
5,830,247.52
554,798.17
5,275,449.35
1.80%
94,958.09
75,728.10
19,229.99
19,229.99
0
SUMA
FECHA DE ADQ
DEDUCCION MOI PEND.
MOI O SALDO
50%
MESES
/ VTA.
M. O. I.
AL 31-XII-05
DE DEDUCIR
FACTOR DE ACTUALIZACION
POR DEDUCIR DEDUCCION
DE
CONSTRUCCIN
AL INICIO
ACTUALIZADO
ISR
TENEN.
May-99
285,977.00
89,367.81 196,609.19
JUN 06/MAY 99
117.0590
81.12242636 1.4429
283,687.40
10,315.91
12/12
Jun-99
315,618.00
98,630.63 216,987.38
JUN 06/JUN 99
117.0590
81.65543760 1.4335
311,051.40
11,310.96
12/12
Jul-99
172,356.00
53,861.25 118,494.75
JUN 06/JUL 99
117.0590
82.19509763 1.4241
168,748.37
6,136.30
12/12
Ago-99
87,520.00 27,350.00
60,170.00
JUN 06/AGO 99
117.0590
82.65774251 1.4161
85,206.74
3,098.43
12/12
Sep-99
50,000.00 15,625.00
34,375.00
JUN 06/SEP 99
117.0590
83.45642827 1.4026
48,214.38
1,753.25
12/12
EQ. DE OFICINA
DIC 96/ JUN 06
15,000.00 13,500.00
1,500.00
JUN 06/DIC96 = 117.0590
55.51406219 2.1086
3,162.90
660.34
6/12
Jun-98
5,000.00 3,750.00
1,250.00
JUN06/JUN98 =
117.0590
69.55713526 1.6829
2,103.63
420.73
12/12
May-06
7,560.00 N/A
7,560.00
JUN06/MAY06=
117.0590
116.9580
1.0008
7,566.05
222.42
8/ 12
MAQ. Y EQ.
Ene-97
270,000.00 240,750.00 29,250.00
JUN06/ENE 97 = 117.0590
56.94161255 2.0557
60,129.23
27,751.95
12/12
EQ. DE TRANSP.
Abr-06
300,000.00 N/A
300,000.00 JUN06/ABR 05 = 117.0590
117.4810
0.9964
298,920.00
24,977.50
9/12
1,109,957.52
205,456.88
32,377.28
4,895.75
1,682.90
1,251.28
273,371.49
299,740.44
162,612.07
82,108.31
46,461.13
VALOR
PROMEDIO: