TALLER DE CONCILIACIN FISCAL. EJERCICIO INTEGRAL.

INGRESOS VENTAS NACIONALES SECTOR PRIVADO VENTAS NACIONALES SECTOR PBLICO DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES EN VENTAS ALQUILER DE MAQUINARIA ALQUILER DE INMUEBLES OTROS INGRESOS TOTAL: INGRESOS COSTOS COSTOS DE VENTA TOTAL: COSTOS UTILIDAD BRUTA GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS SUELDOS Y SALARIOS DIRECTORES SUELDOS Y SALARIOS EMPLEADOS BONIFICACIONES CONTRACTUALES PRESTACIONES SOCIALES - ANTIGUEDAD PRESTACIONES SOCIALES - PROVISION DESPIDOS VACACIONES UTILIDADES APORTE S.S.O APORTE INCES APORTE FAOV APORTE RPE/PIE ALIMENTACION EMPLEADO PERDIDA CUENTAS INCOBRABLES CONSUMO DE ELECTRICIDAD POLIZAS DE SEGURO PROVISIN OBSOLESCENCIA IMPUESTOS MUNICIPALES ADMINISTRACIN Y CONSERVACIN INMUEBLES MANTENIMIENTO Y REPARACIONES APORTE AL FONDO NACIONAL DEPORTE HONORARIOS PROFESIONALES MULTAS GASTOS DE DEP. INMUEBLES GASTOS DE DEP. VEHICULO TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS OTROS EGRESOS OTROS EGRESOS RESULTADO ANTES DE ISLR 695,300.00 521,475.00 18,200.00 36,503.25 7,300.65 62,577.00 16,426.46 4,380.39 219.02 1,095.10 1,314.12 2,190.20 43,875.00 6,700.00 10,500.00 34,560.00 7,500.00 225,000.00 3,460.00 15,456.00 70,000.00 65,000.00 140,000.00 34,700.00 2,023,732.18 5,000.00 5,000.00 596,917.82 742
4. Se destruyeron inventarios obsoletos valorados en Bs. 10.000. No se cont con la presencia de funcionarios del SENIAT.

REF 1 675,000.00 438,750.00 (35,750.00) 720,000.00 1,500,000.00 178,500.00 3,476,500.00 703 702 710 708 780 709

REF 2 INVENTARIO INICIAL COMPRAS NACIONALES COMPRAS EXTRANJERAS INVENTARIO FINAL 590,850.00 450,000.00 575,000.00 765,000.00

REF 1 712 713 714 717

Gastos acumulados p/pagar 850,850.00 850,850.00 2,625,650.00 718 Saldo inicial Debe Haber Saldo final 65,000.00 34,500.00 55,000.00 44,500.00

REF 2 748

Cuentas por cobrar Alquileres 735 735 735 738 738 735 735 737 737 737 737 737 742 742 742 742 737 781 742 737 742 742 781 741 Datos adicionales Retenciones ISLR Anticipos Declaracin estimada 76,500.00 75,000.00 Crditos fiscales Crditos propios Resoluciones IVA Crditos adquiridos 25,000.00 5,000.00 15,000.00 Utilidad Ajuste por Inflacin 980,000.00 Saldo inicial Debe Haber Saldo final 125,000.00 1,500,000.00 1,455,000.00 170,000.00

REF 2

REF 2

REF 2

REF 2

1. Los inmuebles arrendados estn ubicados en el extranjero 2. La cuenta Otros ingresos incluye Bs. 12.500 por rendimiento de bonos DPN, pero no cobradas al cierre. 3. Durante el ejercicio se efectuaron castigos por Bs. 20.000 a la Provisin de Cuentas Incobrables, an cuando no se demostr insolvencia del deudor.

134845580.xlsx.ms_office Seccin C

C. - AUTOLIQUIDACIN DEL IMPUESTO CONCEPTOS FUENTE TERRITORIAL 1 2 3 Enriquecimiento Neto o Prdida Fiscal(Ver seccin E Casilla N 74 y N 71) Prdidas Aos Anteriores (Ver seccin G Casilla N 4) Enriquecimiento Gravable o Prdida Fiscal (1 - 2)(el resultado de la tarifa N 3, traslade a la casilla 11, tem 445, en caso de ser positivo) FUENTE EXTRATERRITORIAL Enriquecimiento Neto o Prdida Fiscal (Ver seccin F Casilla N 7 y N 5) (el monto de la tarifa N 3, traslade a la casilla 17, tem 460, en caso de ser positivo) Prdidas Aos Anteriores (Ver seccin G Casilla N 4) Enriquecimiento Gravable o Prdida Fiscal (4 - 5)(el resultado de la tarifa N 3, traslade a la casilla 17, tem 460, en caso de ser positivo) Renta Neta Mundial Gravable o Prdida Fiscal ( 3 + 6)... Si (3) y (6) son mayores de cero; si alguna de ellas es negativa, solo se registra la positiva Impuesto Determinado segn tarifa N 2 ((casilla 7 * % Tarifa 2) - Sustraendo) ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO PROVENIENTE DE FUENTE EXTRANJERA NO PROPORCIONALES 9 10 Impuesto Acreditable Pagado en el Exterior(Art. 2 Ley ISLR) 441 9 442 606,790.02 8 137 173 178 Gravable con Tarifa N. 1-2-3 Gravable con Tarifa N. 3

752,029.47 752,029.47

3 7 2

144 174 170

6 6 0

4 5 6 7 8

401 191 407 431 185

1,165,000.00 1,165,000.00 1,917,029.47 606,790.02

9 9 3 9 5

406 192 408

4 8 2

Total Impuesto Determinado(despus de acreditamiento de impuesto pagado de el exterior)(Si 8 es mayor o igual a 9) ... (8 - 9)

Preparado por: Pgina 2 de 14

134845580.xlsx.ms_office Seccin C

IMPUESTOS PROPORCIONALES Fuente Territorial:Enriquecimiento Gravable (Viene 11 Casilla N 3. tem 170) 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 Fuente Territorial:Ganancias Fortuitas

C. - AUTOLIQUIDACIN DEL IMPUESTO Impuesto Base Territorial Base Imponible (A) 445 455 5 5 1 8 3 6 0 6 2 5 0 5 0 446 456 450 453 458 485 461 469 490 466 471 476 481 4 4 0 7 2 5 9 1 0 4 9 4 9

Impuesto Acreditable Pagado Ext.(B)

Impuesto Proporcional a Pagar (A B) 448 295 451 454 459 494 2 5 9 6 1 6 7 1 8 2 7 2 7 1 606,790.02

Fuente Territorial:Venta de Acciones Bolsa de Valores 449 Fuente Territorial:Dividendos Fuente Territorial:Intereses por Prstamos o Crditos concedidos por Instituciones Extranjeras Fuente Territorial:Enriquecimiento Empresas de Seguros y Reaseguros Extranjeros Fuente Extra Territorial:Enriquecimiento Gravable (viene de casilla N 6, tem 408) Fuente Extra Territorial:Regalas Petroleras Fuente Extra Territorial:Regalas Mineras Fuente Extra Territorial:Dividendos Mineros Fuente Extra Territorial:Dividendos Petroleros Fuente Extra Territorial:Otros Dividendos Fuente Extra Territorial:Ganancias Fortuitas 452 457 484 460 464 488 465 470 475 480

462 474 491 467 472 477 482

8 6 9 3 8 3 8

463 479 492 468 473 478 483 489 389

Total Impuesto Proporcional (448 + 295 + 451 + 454 + 459 + 494 + 463 + 479 + 492 + 468 + 473 + 478 + 483) Total Impuesto Autoliquidado antes de las Rebajas ....(10 + 24)

Preparado por: Pgina 3 de 14

134845580.xlsx.ms_office Seccin C

C. - AUTOLIQUIDACIN DEL IMPUESTO ANTICIPOS APLICABLES AL IMPUESTO DEL EJERCICIO 26 27 28 29 30 31 32 Impuestos Retenidos en el Ejercicio Anticipo por Enajenacin de Inmuebles Anticipo de Impuestos (Declaracin Estimada) Planilla N.Impuesto Pagado en Declaracin Sustituida Planilla N.Total Anticipos (26 + 27 + 28 + 29) Total Impuesto (Si 25 es mayor o igual a 30) ...(25 - 30) Crdito del Ejercicio (Si 25 es menor que 30) ...(30 - 25) 1090159317 221 230 231 233 9 0 9 7 291 290 297 9 0

REBAJAS AL IMPUESTO AUTOLIQUIDADO 33 34 35 36 Rebajas por Inversiones Otras Rebajas Total Rebajas (33 + 34) Total Impuesto del Ejercicio (Si 31 es mayor que 35) ...(31 - 35) 211 234 9 6 866 220 4 0

CRDITOS DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALES 37 38 39 40 Crdito de Impuesto a los Activos Empresariales Acumulados 242 8 243 7 244 5 6

Crdito de Impuesto a los Activos Empresariales Aplicable en el ejercicio (Monto igual o menor a 36)

Total Impuesto despus de aplicar Crditos de Activos Empresariales (Si 36 es mayor o igual que 38) ...(36 - 38) Crditos de Impuesto a los Activos Empresariales Trasladables para el Ejercicio Siguiente (Si 37 es mayor a 38) 245 ...(37 - 38)

IMPUESTO PAGADO EN EXCESO Total Impuesto Pagado en Exceso en Aos Anteriores (No Compnsados/No 41 Reintegrados/No Cedidos) 42 43 Impuesto Pagado en Exceso a rebajar (monto igual o menor a 39) Total Impuesto a Pagar, antes de las Compensaciones... (36 - 42)

241

9 249 1 355 5

Preparado por: Pgina 4 de 14

134845580.xlsx.ms_office Seccin C

C. - AUTOLIQUIDACIN DEL IMPUESTO COMPENSACION 44 45 Crditos por Compensaciones Acumuladas Compensaciones con Crditos Propios Tributo 9 312 8 313 Ejercicio 7 314 Monto 6 358 2

Nmero de Declaracin 311 46

Compensaciones con Crditos Adquiridos (Cesin) Rif Cedente 315 5 Nmero de Declaracin 316 4 317 Tributo 3 318 Ejercicio 2 319 Monto 1 5

47

321 9 322 8 323 7 324 6 325 Resoluciones de Reconocimientos de Crditos(1) Repeticin de Pago (2) Devolucin de Retencin de IVA (3) Devolucin de Retencin de IVA Adquiridos por Cesin Tipo Resolucin 326 331 336 341 346 4 9 4 9 4 327 332 337 342 347 Rif Cedente 3 8 3 8 3 Nmero Resolucin 328 333 338 343 348 2 7 2 7 2 329 334 339 344 349 Fecha 1 6 1 6 1 330 335 340 345 350 Monto

0 5 0 5 0 356 90 87 357 4 0 3

48 49 50 51

Compensacin (358 + 314 + 319 + 325 + 330 + 335 + 340 + 345 + 350) Total Impuesto a Pagar, despus de las Compensaciones (43 - 48) Impuesto Pagado en Exceso no Compensado / no reintegrado ms el generado en el ejercicio (41 - 42 + 32) Crditos por Compensaciones Trasladables al ejercicio siguiente (Si 48 es mayor a 43)...( 48 - 43)

Preparado por: Pgina 5 de 14

134845580.xlsx.ms_office Seccin D

D.- REAJUSTE POR INFLACIN ACTIVOS NO MONETARIOS (BsF) Cuentas x Cobrar Inventarios Reajustables 9 902 8 913 8 7 903 914 7 904 6 915

Activo Fijo Saldo a Reajustar Reajuste x Inflacin 901 912

Otros No Monetarios 6 916 5 0.00 4

PASIVOS NO MONETARIOS (BsF) Cuentas x Pagar Reajustables Saldo a Reajustar Reajuste x Inflacin 921 932 9 922 8 933 Corto Plazo Reajustable 8 7 923 934 Largo Plazo Reajustable 7 924 6 935 Otros No Monetarios 6 936 5 4

PATRIMONIO NETO (BsF) Patrimonio Neto inicial Saldo a Reajustar Reajuste x Inflacin 943 954 7 6 944 955 Aumentos 6 945 5 956 Disminuciones 5 957 4 968 0.00 3

Total reajuste por inflacin del ejercicio (traslade a la seccin "E" linea 89 95 segn corresponda)

980,000.00

Preparado por: Pgina 6 de 14

134845580.xlsx.ms_office Seccin E
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y CONCILIACIN FISCAL DE RENTAS:FUENTE TERRITORIAL INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD 1 Exportaciones 2 Ventas Brutas al Sector Pblico 3 Ventas Brutas al Sector Privado 4 Ventas de Inmuebles 5 Regalias No Mineras y Participaciones Anlogas 6 Regalias Mineras Y Participaciones Anlogas 7 Regalias de Hidrocarburos 8 Intereses Sobre Crditos 9 Enriquecimiento por Participacin en Consorcios 10 Arrendamientos y Subarrendamientos 11 Otros Ingresos 12 Ingresos Sujetos a Impuestos Proporcionales 13 Ingresos Exentos / Exonerados 14 Menos: Devoluciones, Rebajas y Descuentos 15 Total Ingresos Netos (1 + ... +13 - 14) 701 702 703 704 705 706 799 707 602 708 709 764 970 710 711 DATOS CONTABLES (BsF)

438,750.00 675,000.00 720,000.00 166,000.00 12,500.00 35,750.00 1,976,500.00

9 8 7 6 5 4 1 3 8 2 1 6 0 0 9

Preparado por:

Pgina 7 de 14

134845580.xlsx.ms_office Seccin E
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y CONCILIACIN FISCAL DE RENTAS:FUENTE TERRITORIAL COSTOS DE VENTAS 16 Inventario Inicial 17 Compras Netas Nacionales 18 Compras Netas Exterior 19 Total Compras Netas (17 + 18) 20 Total Mercancia Disponible (16 + 19) 21 Menos: Inventario Final 22 Costo de Ventas Mercancias Vendidas (20 - 21) 23 Inventario Inicial de Materias Primas 24 Compras Netas de Materias Primas 25 Menos:Inventario Final de Materias Primas 26 Mano de Obra Directa 27 Costo Primo (23 + 24 - 25 + 26) 28 Otras Remuneraciones 29 Contribuciones 30 Compras de Bienes y Servicios 31 Inventario Inicial de Productos en Proceso 32 Menos:Inventario Final de Productos en Proceso 33 Inventario Inicial de Productos Terminados 34 Menos:Inventario Final de Productos Terminados 35 Costo de Ventas Productos Terminados (27 + 28 + 29 + 30 + 31 - 32 + 33 - 34) 36 Otros Costos de Ventas 37 Costos de Presentacin de Servicios 38 Costos Rentas Exentas / Exoneradas 39 Total Costo de Ventas (22 + 35 + 36 + 37 + 38) 712 713 714 715 716 717 718 719 720 721 722 723 724 725 726 727 728 729 730 731 732 733 971 734 DATOS CONTABLES (BsF)

590,850.00 450,000.00 575,000.00 1,025,000.00 1,615,850.00 765,000.00 850,850.00

8 7 6 5 4 3 2 1 0 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 9 8 7 9

850,850.00

Preparado por:

Pgina 8 de 14

134845580.xlsx.ms_office Seccin E
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y CONCILIACIN FISCAL DE RENTAS:FUENTE TERRITORIAL GASTOS 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 DATOS CONTABLES (BsF) 735 736 737 738 739 740 741 776 697 698 742 972 743 744

Sueldos y Salarios Intereses sobre Crditos Tributos Trasladables (Art. 27 # 3) Indemnizaciones Laborales Gastos de Administracin y Conservacin de Inmuebles Gastos de Administracin de Regalas No Mineras Depreciaciones y Amortizaciones Regalas y Participaciones Anlogas Gastos de Administracin de Regalas Mineras Gastos de Regalas de Hidrocarburos Otros Gastos Gastos Rentas Exentas / Exoneradas Total de Gastos (40 + ... + 51) Utilidad o Prdida del Ejercicio Contable (15 - 39 - 52)

1,313,978.46 5 4

32,154.82 3 43,803.90 2 1 0

34,700.00 9 4 3 2

239,095.00 8 8

1,663,732.18 7 (538,082.18) 6

Preparado por:

Pgina 9 de 14

134845580.xlsx.ms_office Seccin E - CFR

CONCILIACIN FISCAL DE RENTAS 53 Utilidad o Prdida del Ejercicio Contable (15 - 39 - 52) M A S: 54 Tributos No Pagados 55 Provisiones, Reservas y Apartados 56 Multas y Sanciones Pecuniarias 57 58

DATOS CONTABLES (BsF) 744

(538,082.18)

745 746 747 748 749 750 751 752 753 754

500.00 37,300.65 65,000.00 30,500.00

5 4 3 2 1

Gastos Deducidos en Ejercicios Anteriores No Pagados

Ingresos Causados en Ejercicios Anteriores Cobrados

59 Excedente de Sueldos a Directivos 60 Depreciaciones, Amortizaciones y Otros 61 Otros 62 Utilidad Ajustes por Inflacion 63 Total (55 + ... + 62) M E N O S: 64 Ingresos Contabilizados y No Cobrados 65 Gastos Causados en Periodos Anteriores y Pagados en el Ejercicio 66 Depreciaciones, Amortizaciones y Otros 67 Otros 68 Prdida Ajuste por Inflacin 69 Total (64 + ... + 68) 70 Utilidad o Prdida Fiscal (53 + 63 - 69) Menos: Regalias Mineras y Demas Enriquecimientos netos Gravables con Tarifa N. 3 (6+7-48-49) (Traslade a la seccin "C" 71 Casilla N. 1, Item 144) 72 Menos: Rentas Sujetas a Impuestos Proporcionales 73

173,855.00

0 9

15,456.00 980,000.00 1,302,611.65

8 7 6

756 757 758 973 759 760 761 762 764 974 763

4 3 2 7 1

764,529.47 12,500.00

0 9 8 8 6

Menos: Enriquecimiento Rentas Exentas / Exoneradas (13 - 38 - 51)

74 Enriquecimiento Neto o Prdida Fiscal (70 - 71 - 72 - 73)(Traslade a la Seccin "C" Casilla N. 1, Item 137 144)

752,029.47 7

Preparado por:

Pgina 10 de 14

134845580.xlsx.ms_office Seccin F

F.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y CONCILIACIN FISCAL DE RENTAS: FUENTE EXTRATERRITORIAL DATOS CONTABLES (BsF) 1 Ingresos 2 Costos 3 Gastos 4 Utilidad o Prdida Fiscal (1 - 2 - 3) Menos: Regalias Mineras y Dems Enriquecimientos Netos Gravabables (Traslade a la Seccion "C" Casilla N. 4,Tarifa N. 3, 5 Item 406) 6 Menos: Rentas Sujetas a Impuestos Proporcionales 7 Enriquecimiento Neto o Prdida Fiscal (4 - 5 - 6) (Traslade a la Seccion "C" Casilla N 4, Tarifa N 2, Item 401) 780 781 782 785 786 787 788 1,455,000.00 0 290,000.00 9 8

1,165,000.00 5 4 3 1,165,000.00 2

Preparado por:

Pgina 11 de 14

134845580.xlsx.ms_office Seccion H-I-J

H.- REBAJAS DEL IMPUESTO POR TRASLADO DE EXCESO DE REBAJAS DE AOS ANTERIORES Y POR NUEVAS INVERSIONES HECHAS EN VENEZUELA CONCEPTOS 1 Excedentes de Rebajas por Inversiones en Actividades Petroleras 4 2 Por Nuevas Inversiones Petroleras 3 Excedentes de Rebajas por Inversiones en Otras Actividades 4 Por Nuevas Inversiones(Art. 57) 5 Total Rebajas(Traslade este total a la Seccion "C" Casilla N. 33) I.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALES EJERCICIOS 1 167 Desde 2 165 Desde 3 166 Desde Hasta Hasta Hasta 3 212 5 213 4 214 MONTO 8 7 6 242 8 863 7 6 0 MONTO NETO % 861 862 TOTAL REBAJAS 9 8

75

864 870

4 Total Excedente Fuente Territorial (Trasladable a la Seccin "C", Casilla N. 37) J - IMPUESTOS PAGADOS EN EXCESO EN EJERCICIOS ANTERIORES (NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS) 1 247 Desde 2 246 Desde 3 Impuesto Cedido en el Ejercicio Total Impuesto Pagado en Exceso (Traslade a la Seccin "C" Casilla N. 41) Hasta Hasta Declaracin Nro: Declaracin Nro: 3 248 4 250 252 2 0 8

241

Preparado por:

Pgina 12 de 14

CONTRIBUYENTE: DECLARACIN DEFINITIVA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA EJERCICIO FISCAL FINALIZADO EL CONCILIACIN DE LA RENTA FUENTE TERRITORIAL UTILIDAD O (PRDIDA) ANTES DEL ISLR FUENTE EXTRATERRITORIAL

(538,082.18) 173,855.00 7,300.65 10,000.00 20,000.00 500.00

1,135,000.00

MS: PARTIDAS NO DEDUCIBLES O GRAVABLES

EXCEDENTE SUELDOS DIRECTIVOS PROVISION DESPIDOS PROVISION OBSOLESCENCIA INDEBIDA PROVISION CUENTAS INCOBRABLES IMPUESTOS MUNICIPALES NO PAGADOS EXCEDENTE GASTOS CONSERV. INMUEBLES APORTE AL FONDO NACIONAL DEPORTE MULTAS GASTOS CAUSADOS Y NO PAGADOS INGRESOS CAUSADOS Y COBRADOS

75,000.00 15,456.00 65,000.00 30,500.00 125,000.00

SUB - TOTAL

322,611.65

200,000.00 170,000.00

MENOS: PARTIDAS NO GRAVABLES O DEDUCIBLES INGRESOS CAUSADOS Y NO COBRADOS

SUB - TOTAL ENRIQUECIMIENTO NETO GRAVABLE O (PRDIDA) DEL EJERCICIO

(215,470.53)

170,000.00 1,165,000.00

596,917.82