ABSORBENTE

VARIABLE

3.- ESTADO DE COSTO DE VENTAS

cantidad unitario
(+) Inventario Inicial
20
(+) CPT

160

(=) Disponible
(-) Inventario final
(=) Costo de ventas

180
60
120

4.- ESTADO DE RESULTADOS

total
31,000
255,200

1,590
1,590
1,590

3.- ESTADO DE COSTO DE VENTAS

cantidad unitario
(+) Inventario Inicial
20
830
(+) CPT
160
830
(=) Disponible
180
830
(-) Inventario final
60
830
(=) Costo de ventas
120
830

unitario
V
F

total
132,800
122,400

286,200
95,400
190,800

(+) Ventas

cantidad unitario

total
312,000

(-) Costo de ventas

190,800

(=) Utilidad bruta

121,200

(-) Gastos operativos

44,500

(=) Utilidad operativa

76,700

4.- ESTADO DE RESULTADOS

total
16,600
132,800
149,400
49,800
99,600

RESPUESTAS
1 Unidades producidas
160
2 Costo unitario de produccin absrobente
1595
3 Costo unitario de produccin variable
830
4 Costo inventario final variable
49,800
5 Costo inventario final absorbente
95,400
6 Costo unitario del costo de venta absorbente
1,590
7 Utilidad bruta
121,200
8 Utilidad operativa absorbente
76,700
9 Justificacin de diferencia de utilidades
Absorbentevariable costo fijo
Inventario iniicial
31,000 16,600
14,400
Inventario final
95,400 49,800
45,600
Diferencia de utilidades
-31,200

cantidad unitario
(+)
(-)
(-)
(=)
(-)
(-)
(=)

Ventas
Costo de ventas
Gastos operativos variable
Margen de contribucin
Costos fijos
Gastos operativos fijos
Utilidad operativa

total
312,000
99,600
18,000
194,400
122,400
26,500
45,500

Diferencia de utilidades

-31,200

1
1
1
1
1
1
1
1

unitario

total

V
F

99,600
91,200

V
F

18,000
26,500

ABSORBENTE
VARIABLE

3.- ESTADO DE COSTO DE VENTAS

cantidad unitario
(+) Inventario Inicial
10,200
(+) CPT

29,800

(=) Disponible
(-) Inventario final
(=) Costo de ventas

40,000
5,500
34,500

4.- ESTADO DE RESULTADOS

total
86,990
163,010

6.25
6.25
6.25

3.- ESTADO DE COSTO DE VENTAS

cantidad unitario
(+) Inventario Inicial
10,200
2.45
(+) CPT
29,800
2.45
(=) Disponible
40,000
2.45
(-) Inventario final
5,500
2.45
(=) Costo de ventas
34,500
2.45

RESPUESTAS
1 Unidades inventario inicial
2 Costo inventario inicial absrobente
3 Costo unitario de produccin absorbente
4 Costo unitario de produccin variable
5 Costo inventario final absorbente
6 Costo unitario del costo de venta absorbente
7 Margen de contribucin
8 Utilidad operativa variable
9 Justificacin de diferencia de utilidades
Absorbentevariable
Inventario iniicial
86,990 24,990
Inventario final
34,375 13,475
Diferencia de utilidades

unitario

total
(+) Ventas

V
F

2.45

250,000
34,375
215,625

73,010
90,000

cantidad unitario
total
34,500
14 483,000

(-) Costo de ventas

34,500

215,625

(=) Utilidad bruta

34,500

267,375

(-) Gastos operativos

34,500

45,600

(=) Utilidad operativa

34,500

221,775

4.- ESTADO DE RESULTADOS

total
24,990
73,010
98,000
13,475
84,525

(+)
(-)
(-)
(=)
(-)
(-)
(=)

10,200
86,990
5.470134
2.450000
34,375
6.250000
374,325
262,875

1
1
1
1
1
1
1
1

costo fijo
62,000
20,900
41,100

Ventas
Costo de ventas
Gastos operativos variable
Margen de contribucin
Costos fijos
Gastos operativos fijos
Utilidad operativa

Diferencia de utilidades

cantidad unitario
total
34,500
14 483,000
34,500
84,525
34,500
24,150
34,500
374,325
90,000
21,450
262,875

41,100

unitario
V
F
V
F

total
84,525
131,100

0.70

24,150
21,450

ABSORBENTE
VARIABLE

3.- ESTADO DE COSTO DE VENTAS

cantidad unitario
(+) Inventario Inicial
125,000

total
2,000,000

(+) CPT

936,700

(=) Disponible
(-) Inventario final
(=) Costo de ventas

55,000
180,000
80,000
100,000

16.315
16.315
16.315

3.- ESTADO DE COSTO DE VENTAS

cantidad unitario
(+) Inventario Inicial
125,000
6.125
(+) CPT
55,000
6.125
(=) Disponible
180,000
6.125
(-) Inventario final
80,000
6.125
(=) Costo de ventas
100,000
6.125

4.- ESTADO DE RESULTADOS

unitario

total
(+) Ventas

V
F

336,875
599,825

2,936,700
1,305,200
1,631,500

cantidad unitario
total
100,000
24 2,400,000

(-) Costo de ventas

100,000

1,631,500

(=) Utilidad bruta

100,000

768,500

(-) Gastos operativos

100,000

520,000

(=) Utilidad operativa

100,000

248,500

4.- ESTADO DE RESULTADOS

total
765,625
336,875
1,102,500
490,000
612,500

RESPUESTAS
1 Unidades inventario inicial
125,000
2 Costo inventario inicial variable
765,625
3 Costo unitario de produccin absorbente
17.030909
4 Costo unitario de produccin variable
6.125000
5 Costo inventario final absorbente
1,305,200
6 Costo unitario del costo de venta absorbente
16.315000
7 Margen de contribucin
1,567,500
8 Utilidad operativa variable
667,675
9 Justificacin de diferencia de utilidades
Absorbente variable costo fijo
Inventario iniicial
2,000,000 765,625 1,234,375
Inventario final
1,305,200 490,000
815,200
Diferencia de utilidades
419,175

(+)
(-)
(-)
(=)
(-)
(-)
(=)

Ventas
Costo de ventas
Gastos operativos variable
Margen de contribucin
Costos fijos
Gastos operativos fijos
Utilidad operativa

cantidad unitario
total
100,000
24 2,400,000
100,000
612,500
100,000
220,000
100,000
1,567,500
599,825
300,000
667,675

1
1
1
1
1
1
1
1

Diferencia de utilidades

419,175

unitario

total

V
F

612,500
1,019,000

V
F

220,000
300,000

4.- ESTADO DE RESULTADOS

cantidad
(+)
(-)
(=)
(-)
(=)

Ventas
Costo y gasto variable
Margen de contribucin
Costos y gasto fijos
Utilidad operativa

Venta esperada
Impuesto a la renta

unitario
25
12
13

total

%
100.00%
48.00%
52.00%

100.00% 3000000 1,646,900.000

-48.00% -1440000 117,635.714
52.00% 1560000 1,529,264.286 117635.7
-19.65% -589,550 -589,550.000
32.35% 970,450 939,714.286
-9.70% -291135
22.64% 679,315 657,800.000

589,550

120,000

3,000,000

30%

1 Margen de contribucin unitario

Razn de margen de contribucin
2 Punto de equilibrio unidades
Punto de equilibrio soles

13
52%

1,133,750

0.5
0.5

3 Margen de seguridad soles

Margen de seguridad porcentaje

1,866,250
62.21%

0.5
0.5

4 Grado de apalancamiento

1.607502

5 Ventas aumentan
20%
Utilidad operativa aumenta en:

32.15%

6 Utilidad operativa de

996,450

Unidades a vender

45,350

0.5
0.5

122,000

7 Utilidad neta de
Unidades a vender

657,800
117,636

8 Utilidad neta de
Unidades a vender

2
10.50%

63,736

1593378.378
-764821.622

100.00%
-48.00%
52.00%
-589550.000 37.0000%
15%
4.500%
10.50%

63735.14

4.- ESTADO DE RESULTADOS

cantidad
(+)
(-)
(=)
(-)
(=)

Ventas
Costo y gasto variable
Margen de contribucin
Costos y gasto fijos
Utilidad operativa

Venta esperada
Impuesto a la renta

5,000

100.00% 2000000 1,549,979.048

-62.50% -1250000
10,264.762
37.50%
750000 1,539,714.286 10264.76
-30.00% -600,000 -600,000.000
7.50%
150,000 939,714.286
-2.25%
-45000
5.25%
105,000 657,800.000

2,000,000

150
37.50%
4,000

3 Margen de seguridad soles

Margen de seguridad porcentaje
4 Grado de apalancamiento
5 Ventas aumentan
25%
Utilidad operativa aumenta en:
6 Utilidad operativa de

0.5
0.5

1,600,000

0.5
0.5

400,000
20.00%

0.5
0.5

5.0000

125.00%

996,450
10,643

7 Utilidad neta de

1
657,800

10,265

8 Utilidad neta de
Unidades a vender

%
100.00%
62.50%
37.50%

30%

2 Punto de equilibrio unidades

Punto de equilibrio soles

Unidades a vender

total

600,000

1 Margen de contribucin unitario

Razn de margen de contribucin

Unidades a vender

unitario
400
250
150

2
10.50%

6,667

2666666.667
-1666666.667

100.00%
-62.50%
37.50%
-600000.000 22.5000%
15%
4.500%
10.50%

6666.667

4.- ESTADO DE RESULTADOS

cantidad
(+)
(-)
(=)
(-)
(=)

Ventas
Costo y gasto variable
Margen de contribucin
Costos y gasto fijos
Utilidad operativa

Venta esperada
Impuesto a la renta

unitario
3
1
2

total

%
100.0000000%
33.3333333%
66.6666667%

100.00%
-33.33%
66.67%
-50.67%
16.00%
-4.80%
11.20%

38,000

25,000

75,000

30%

1 Margen de contribucin unitario

Razn de margen de contribucin
2 Punto de equilibrio unidades
Punto de equilibrio soles

2
66.667%
19,000

0.5
0.5

57,000.00

0.5
0.5

18,000
24.00%

0.5
0.5

4 Grado de apalancamiento

4.166667

5 Ventas aumentan
25%
Utilidad operativa aumenta en:

104.17%

3 Margen de seguridad soles

Margen de seguridad porcentaje

6 Utilidad operativa de
Unidades a vender

96,450
67,225

7 Utilidad neta de
Unidades a vender

67,800
67,429

8 Utilidad neta de
Unidades a vender

2
10.50%

24,517

75000
-25000
50000
-38,000
12,000
-3600
8,400

7
202,285.714
67,428.571
134,857.143 67428.57
-38,000.000
96,857.143
67,800.000

8
73548.387
-24516.129
-38000.000

100.00%
-33.33%
66.67%
51.6667%
15%
4.500%
10.50%

24516.129