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Systme de base

3/26/2013

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Systme de base 521-2. MODELE DE BILAN (en liste) [avant rpartition (a)]
Exercice N
Brut Capital souscrit - non appel ACTIF IMMOBILISE (b) Immobilisations incorporelles: Frais d'tablissement Frais de recherche et de dveloppement Concessions, brevets, licences, marques, procds, logiciels, droits et valeurs similaires Fonds commercial (1) Autres Immobilisations incorporelles en cours Avances et acomptes Immobilisations corporelles: Terrains Constructions Installations techniques, matriels, et outillage industriels Autres Immobilisations corporelles en cours Avances et acomptes Immobilisations financires (2): Participations (c) Crances rattaches des participations Titres immobiliss de l'activit de portefeuille Autres titres immobiliss Prts Autres Total I ACTIF CIRCULANT Stocks et en-cours (b): Matires premires et autres approvisionnements En cours de production [biens et services] (d) Produits intermdiaires et finis Marchandises Avances et acomptes verss sur commandes Crances (3): Crances Clients (b) et Comptes rattachs (e) Autres Capital souscrit - appel, non vers Valeurs mobilires de placement (f): Actions propres Autres titres Instruments de trsorerie Disponibilits Charges constates d'avance (3) Total II Charges rpartir sur plusieurs exercices (III) Primes de remboursement des emprunts (IV) Ecarts de conversion Actif (V) TOTAL ACTIF VI (I+II+III+IV+V) Amortissements et provisions ( dduire) Net

Exercice N-1
Net

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DETTES A MOINS D'UN AN Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires Emprunts et dettes auprs tablissements de crdits (4) Emprunts et dettes financires divers Avances et acomptes reues sur commandes en cours Dettes Fournisseurs et Comptes rattachs (g) Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations et Comptes rattachs Autres dettes Instruments de trsorerie Produits constats d'avance Total VII Excdent de l'actif circulant sur les dettes moins d'un an (II-VII) Excdent de l'actif sur les dettes moins d'un an (VI-VII) DETTES A PLUS D'UN AN Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires Emprunts et dettes auprs des tablissements de crdits (4) Emprunts et dettes financires divers Avances et acomptes reues sur commandes en cours Dettes Fournisseurs et Comptes rattachs (g) Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations et Comptes rattachs Autres dettes Instruments de trsorerie Produits constats d'avance Total VIII Ecarts de conversion Passif (IX) PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES Provisions pour risques Provisions pour charges TOTAL X CAPITAUX PROPRES Capital [dont vers...] Primes d'mission, de fusion, d'apport, Ecart de rvaluation (h) Ecart d'quivalence (i) Rserves: Rserve lgale Rserves statutaires ou contractuelles Rserves rglementes Autres Report nouveau (j) Rsultat de l'exercice [bnfice ou perte] (k) Subventions d'investissement Provisions rglementes TOTAL XI ou [VI-(VII+VIII+IX+X)] (1) Dont droit au bail (2) Dont moins d'un an (brut) (3) Dont plus d'un an (brut) (4) Dont concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques

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(a) Pour la prsentation de la situation nette, aprs rpartition, le modle est modifi en consquence. (b) Les actifs avec clause de rserve de proprit sont regroups sur une ligne distincte portant la mention " dont ... avec clause de rserve de proprit ". En cas dimpossibilit didentifier les biens, un renvoi au pied du bilan indique le montant restant payer sur ces biens. Le montant payer comprend celui des effets non chus. (c) Si des titres sont valus par quivalence, ce poste est subdivis en deux sous-postes " Participations values par quivalence " et " Autres participations ". Pour les titres valus par quivalence, la colonne " Brut " prsente la valeur globale dquivalence si elle est suprieure au cot dacquisition. Dans le cas contraire, le prix dacquisition est retenu. La provision pour dprciation globale du portefeuille figure dans la 2me colonne. La colonne " Net " prsente la valeur globale dquivalence positive ou une valeur nulle. (d) A ventiler, le cas chant, entre biens, d'une part, et services d'autre part. (e) Crances rsultant de ventes ou de prestations de services. (f) Poste servir directement s'il n'existe pas de rachat par lentit de ses propres actions. (g) Dettes sur achats et prestations de services. (h) A dtailler conformment la lgislation en vigueur. (i) Poste prsenter lorsque des titres sont valus par quivalence. (j) Montant entre parenthses ou prcd du signe moins (-) lorsqu'il s'agit de pertes reportes. (k) Montant entre parenthses ou prcds du signe moins (-) lorsquil sagit dune perte.

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