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AUDITORIA Controle Interno EXERCCIOS

A) MARQUE COM UM X A RESPOSTA CORRETA.

1- o principal objetivo do auditor independente na avaliao do controle interno : a) ( ) determinar se a empresa lucrativa b) ( ) estabelecer a extenso dos testes de auditoria c) ( ) verificar se no h fraudes d) ( ) observar se os empregados seguem as normas internas da empresa

2- representa um exemplo de controle contbil: a) ( ) estudos de tempos e movimentos b) ( ) treinamento de pessoal c) ( ) anlise das variaes entre os valores orados e os incorridos d) ( ) segregao de funes

3- representa exemplo de controle administrativo: a) ( ) controle dos contratos de compra assinados, mas no realizados b) ( ) sistema de conferncia c) ( ) controle fsico sobre ativos d) ( ) auditoria interna

4- responsvel pela implantao do sistema de controle interno: a) ( ) auditor interno b) ( ) auditor externo c) ( ) administrao executiva da empresa d) ( ) CVM

5- o conceito e responsabilidade para fins de controle interno representam:

2 a) ( ) conferir todos os clculos b) ( ) limitar o acesso de funcionrios aos ativos da empresa c) ( ) estabelecer os fluxos internos de documentos d) ( ) definir as atribuies de cada funcionrio na organizao

6- representa um dos objetivos do princpio de responsabilidade: a) ( ) identificar funcionrios omissos na execuo de seus deveres b) ( ) tornar mais racional as linhas de produo da fbrica c) ( ) determinar as necessidades internas de treinamento de pessoal d) ( ) captar maior volume de recursos junto ao mercado financeiro

7- a aprovao da aquisio de um bem representa: a) ( ) evidenciar que o bem chegou na empresa b) ( ) autorizar o gasto com a compra de um bem c) ( ) indicar que a nota fiscal do fornecedor concorda com a ordem de compra d) ( ) programar a nota fiscal do fornecedor para pagamento

8- o procedimento de cotar preos junto aos fornecedores efetuado pela seguinte rea: a) ( ) recepo b) ( ) controladoria c) ( ) compras d) ( ) financeira

9 - o procedimento de certificar a prestao de um servio representa: a) ( ) evidenciar que o servio foi efetivamente prestado b) ( ) processar a aquisio c) ( ) liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento d) ( ) indicar a data em que a nota fiscal do fornecedor dever ser paga 10- o processo de habilitar a nota fiscal do fornecedor para pagamento representa:

3 a) ( ) conferir fisicamente os bens b) ( ) atestar que o servio foi prestado c) ( ) conferir a nota fiscal do fornecedor e confront-la com a ordem de compra ou contrato d) ( ) estimar a data do pagamento da nota fiscal do fornecedor

11- o procedimento de programao financeira representa: a) ( ) conferir fisicamente o bem b) ( ) processar a aquisio c) ( ) liberar a nota fiscal do fornecedor para pagamento d) ( ) providenciar e/ou reservar recursos para o pagamento da nota fiscal do fornecedor

12- os talonrios de cheques em branco normalmente ficam sob a custdia da seguinte rea da empresa: a) ( ) financeira b) ( ) compras c) ( ) produo d) ( ) contabilidade

13- o controle dos registros individuais dos empregados realizado pela seguinte rea da empresa: a) ( ) contabilidade b) ( ) pessoal c) ( ) financeira d) ( ) compras

14- representa exemplo de formulrio utilizado nas rotinas internas: a) ( ) pedido de cotao de preos b) ( ) nota fiscal c) ( ) ordem de compra d) ( ) requisio para aquisio de material

4 15- representa exemplo de formulrio utilizado nas rotinas externas: a) ( ) pedido de cotao de preos b) ( ) requisio para aquisio de servios c) ( ) aviso de recebimentos d) ( ) requisio para aquisio de material

16- a requisio para aquisio de material utilizada para: a) ( ) pedir ao fornecedor as condies comerciais dos materiais a serem adquiridos b) ( ) comparar as condies comerciais de diversos fornecedores paa um mesmo bem c) ( ) o setor requisitante indicar a rea de compras que necessita de determinado material d) ( ) autorizar o fornecedor a fornecer o material

17- o formulrio de cotao de preos utilizado para: a) ( ) formalizar a compra junto ao fornecedor b) ( ) solicitar ao fornecedor as condies comerciais dos materiais a serem adquiridos c) ( ) o setor requisitante informar a rea de compras que necessita de determinado servio d) ( ) autorizar o fornecedor a prestar servio

18- o formulrio mapa de licitao usado para: a) ( ) selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condies comerciais b) ( ) autorizar o fornecedor a fornecer o bem c) ( ) o setor requisitante informar a rea de compras que necessita de determinado servio d) ( ) autorizar o fornecedor a prestar o servio

19 o formulrio ordem de compra utilizado para: a) ( ) fazer estatsticas de compras

5 b) ( ) selecionar o melhor fornecedor c) ( ) autorizar o fornecedor a prestar o servio d) ( ) pedir ao fornecedor as condies comerciais dos bens 20- o formulrio aviso de recebimento utilizado para: a) ( ) solicitar ao fornecedor as condies comerciais dos bens e servios a serem contratados b) ( ) autorizar o fornecedor a fornecer o servio c) ( ) selecionar o fornecedor que ofereceu as melhores condies comerciais d) ( ) evidenciar a entrada na empresa do material comprado

21 o setor que confronta o pedido de compra com a NF do fornecedor : a) ( ) compras b) ( ) contas a pagar c) ( ) fiscal d) ( ) programao financeira

22 - para fins de controle interno, o conceito de segregao de funes representa: a) ( ) um mesmo funcionrio no pode ser responsvel pelas compras e finanas b) ( ) um mesmo funcionrio no pode ser responsvel pelas compras e contas apagar c) ( ) um mesmo funcionrio no pode ter acesso aos ativos e registros contbeis d) ( ) um mesmo funcionrio no pode ser responsvel pela tesouraria e contas a pagar

B) COMENTE SOBRE A INCOMPATIBILIDADE DAS FUNES ABAIXO: 1- Compra e recebimento de bens.

6 2- Contabilidade e custdia de bens.

3- Contabilidade e contas a pagar.

4- Contabilidade e pagamentos.

5- Recebimentos de bens e contas a pagar.

D) CITE OS PASSOS DO: Levantamento do sistema de controle interno: 1) 2) _ 3) _________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________ Avaliao do sistema de controle interno: 1) _________________________________________________________________________________

7 2) _ 3) ________________________________________________________________________________ _________________________________________________________________________________

AUDITORIA INTERNA INDIQUE COM T SE O DESFALQUE FOR TEMPORRIO E P SE FOR PERMANENTE. a) ( ) o funcionrio desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e altera os registros analticos de duplicatas a receber( tem uma ficha analtica por cliente que representa o detalhe do razo geral de duplicatas a receber), de forma que esses registros concordem com os valores efetivamente devidos pelos clientes. b) ( ) o funcionrio apodera-se dos recebimentos de venda a prazo aps seu registro inicial e elabora a reconciliao bancria, de maneira que no aparea o item pendente referente o numerrio debitado na conta bancos do razo geral da contabilidade, mas no efetivamente depositado na conta corrente bancria da empresa. c) ( ) o funcionrio desvia recebimentos de venda a prazo antes de seu registro inicial e apura os saldos das contas do razo geral de duplicatas a receber e receita na venda de bens a menos, em quantia idntica ao valor do desfalque. d) ( ) o funcionrio responsvel pelo pagamento aos fornecedores, efetua um desfalque na empresa, colocando seu nome como beneficirio do cheque ao invs do fornecedor. e) ( ) o funcionrio responsvel pela custdia dos talonrios de cheques em branco efetua um desfalque na empresa, falsificando as assinaturas (so exigidas duas assinaturas) em um cheque. f) ( ) o funcionrio desvia recebimentos de vendas a prazo aps seu registro inicial e sub-avalia os dbitos na respectiva conta de bancos e super-avalia os dbitos na conta de despesa de manuteno. g) ( ) o funcionrio desvia recebimentos de vendas a prazo antes do registro inicial e super-avalia os crditos na conta de duplicatas a receber e super-avalia os dbitos na conta de despesas com descontos de duplicatas. h) ( ) o funcionrio responsvel pelo caixa desvia numerrio da empresa e inclui no boletim de caixa um recibo falso de adiantamento para despesa de viagem, contabilizado em conta especfica do ativo at a prestao de contas. i) ( ) o funcionrio rouba matria-prima e faz lanamento contbil debitando a conta de despesa de material de escritrio e creditando a conta de matriaprima.

8 j) ( ) o funcionrio inclui um empregado fictcio na folha de pagamento, apoderase do envelope de salrio desse empregado e posteriormente faz o lanamento contbil da folha de pagamento ( dbito em despesa de salrios e crdito em bancos ). k) ( ) o funcionrio responsvel pelos clculos dos salrios lquidos a pagar aos empregados aumenta seu salrio na folha de pagamento e na relao bancria. A folha de pagamento no conferida e serve de base para outro funcionrio fazer o lanamento contbil de salrios. l) ( ) o funcionrio responsvel pelo recebimento e conferncia das prestaes de contas dos adiantamentos para despesas de viagens ( o adiantamento debitado em conta do ativo e baixado para despesa por ocasio da prestao de contas) desvia o dinheiro restitudo de um adiantamento e tambm no remete para a contabilidade os comprovantes referentes s despesas desse adiantamento. m) ( ) um funcionrio do setor de computao, responsvel pelo processamento dos relatrios de pessoal ( folha de pagamento e relao bancria ), aumenta indevidamente seu salrio nesses relatrios. Esses relatrios no so conferidos pelo setor de folha de pagamento da empresa e servem de base para a contabilidade proceder contabilizao ( dbito em despesas de salrios e crdito em bancos ). 01- representa um dos principais objetivos da auditoria interna: a) ( ) dar um parecer sobre as demonstraes financeiras b) ( ) verificar se as normas internas esto sendo seguidas c) ( ) observar se os funcionrios so competentes d) ( ) autorizar as despesas para pagamento

02- o objetivo dos testes de observncia : a) ( ) verificar se o sistema levantado o que est sendo utilizado na prtica b) ( ) observar se os funcionrios so competentes c) ( ) investigar se as despesas esto sendo devidamente autorizadas d) ( ) comprovar se as compras so habilitadas para pagamento 03- representa uma das formas do auditor externo obter informaes sobre o sistema de controle interno: a) ( ) questionrios de controle interno b) ( ) fluxogramas c) ( ) memorandos narrativos d) ( ) leitura de manuais internos de organizao