Noiuni privind documentele contabile i clasificarea acestora

1.Definire documentului concept, clasificare

Contabilitatea are sarcina de a urmri, controla i nregistra situaia economicfinanciar i activitatea enditate . Pentru realizarea acestor obiective contabilitatea a elaborat un procedeu corespunztor care s permit cunoaterea fenomenelor si proceselor economice n dimensiunile n care ele au loc, cu toate caracteristicile pe care le comport i implicatiile pe care le produc. Procesul cunoaterii contabile ncepe n mod obligatoriu cu aciunea de conservare i de culegere a informaiilor, a datelor despre patrimoniul institutiei publice. Contabilitatea se caracterizeaz prin fundamentarea i justificarea datelor ei pe baz de acte scrise. Nici o operaie economic nu se poate nregistra n contabilitate fr un act scris n care s fie consemnat operaia respectiv. Documentul servete la formularea n scris a unor fapte, fenomene sau decizii cu caracter economic care produc modificri ale patrimoniului. Documentul care consemneaz producerea unor fapte se nate n afara contabilitii; contabilitatea se servete de acest procedeu pentru a realiza obiectul su de activitate . Documentaia, ca procedeu al metodei contabile este actiunea de culegere i consemnare n documente a datelor privitoare la operaiile ecnomice dintr-o ntreprindere. Documentele sunt acte scrise n care se consemneaz cifric i letric, n etalon natural, bnesc sau de munc, de regul n momentul i la locul nfptuirii lor, operaiile economicefinanciare precum i evenimentele determinate de necesiti organizatorice i administrative, cu scopul de a servi ca dovad a nfptuirii acestor operaii i ca baz a nregistrrii lor n contabilitate. n funcie de coninutul i destinaia lor rolul documentelor se manifest pe multiple planuri. Astfel documentele ndeplinesc urmtarile funcii: a)Funcia de consemnare letric i cifric, cantitativ i valoric a operaiilor economice efectuate n cadrul institutiei publice; b)Funcia de acte justificative care stau la baza nregisrrii n contabilitate curent a operaiilor economice consemnate n ele; c)Exercitarea controlului economic i financiar pentru aprarea integritii patrimoniului. Cu ajutorul documentelor se poate urmri activitatea economic i financiar a institutiei publice n cele mai mici detali. Ele servesc la verificarea activitilor desfurate, prin aceasta contribuie la ntprirea autonomiei economico-financiare a institutiei publice Caracterul lor de acte justificative confer documentelor o funcie juridic, deoarece cu ajutorul lor se stabilesc drepturile i obligaiile bneti ale ntreprinderilor n cazul unor litigii, expertize, lipsuri, fraude. Sunt folosite ca mijloace de prob n justiie, pentru stabilirea adevrului i servesc ca baz n cercetarea organelor judiciare. Documentele stau la baza organizrii celor trei forme ale evidentei economice: evidena operativ, statistic i contabila. Pentru nregistrarea unor operaii, cele trei forme ale evidenei economice folosesc, n unele cazuri aceleai documente. ndeplinirea acestor funcii este condiionat de calitatea documentelor, de operativitatea ntocmirii lor i circulaiei pn la locul nregistrrii i valorificrii lor. Ca o consecin a varietii documentelor i diversitii operaiilor economice, consemnate n ele, apare necesitatea clasificrii lor. Clasificarea documentelor este un fapt de care trebuie s se in reama n mod obiectiv. Cunoaterea acestei clasificri ne permite s folosim documentul adecvat fiecrei operatiuni patrimoniale. Clasificarea documentelor se face dup mai multe criterii:

Dup natura operaiilor la care se refer, documentele se mpart n: Documente privind activitatea financiar-contabil. n aceast grup se cuprind documentele asimilate operatiilor evidentei patrimoniale, salariile,consumuri materiale etc. Documente privind alte activiti, care un constitueie acte justificative pentru nregistrrile contabile: documente de personal ,medicale etc. 2. Dup caracterul i funcie . Pe care o ndeplinesc documentele se mpart n:

Documente de dispoziie sunt acele prin care se transmite ordinul de a executa o operaie , precum i indicaiile necesare pentru efectuarea ei, spre exemplu: dispoziia de plat, dispoziia de livrare, ordinul de plat, comanda. Aceste documente un fac dovada executrii efective a operaiei respective, i de aceea, nu pot servi ca baz pentru nregistrarea lor n contabilitate. Documente justificative cuprind date cu privire la executarea operaiilor economice. De aceea pot fi denumite i documente de execuie. Ele servesc ca baz pentru nregistrarea operaiilor economico-financiare respective n contabilitate, spre exemplu: factura, chitana, bonul de consum, etc. Documente mixte sau combinate reunesc tsturile documentelor de dispoziie i celor justificative. Ele cuprind date privind dispoziia de executare a operatiei; dar i dovada infptuirii ei. Aceste documente sunt iniial documente de dispoziie, iar prin completarea lor cu date referitoare la executarea operaiilor respective, ele devin documente justificative, spre exemplu: cererea dispoziie de plat, statul de plat al salariatilor.

3. Dup locul ntocmirii i circulaiei, documentele pot fi:

a) Documente interne, se ntocmesc n cadrul ntreprinderii i consemneaz operaii economice cu privire la activitatea acesteia. Unele din aceste documente circul, fie numai n interiorul acesteia ( bonul de consum, statele de salarii ), fie ctre exterior ( facturile, dispoziiile de plat ). b) Documente externe, se ntocmesc de alte persoane fizice i juridice cu care se afl n raporturi contractuale, dar circul n cadrul ntreprinderii primitoare, spre exemplu: factura furnizorului, extrasul de cont. n raport de modul de ntocmire, coninut i rolul lor n cadrul procesului informaional economic, distingem: a) Documente primare, ce consemneaz operaiile economico financiare n momentul i la locul producerii lor. Ele fac dovada executrii acestor operaii, ndeplinind rolul de documente justificative, spre exemplu: factura, chitana, bonul de consum. b) Documente centralizatoare, se ntocmesc pe baza documentelor primare sau concomitent cu acestea n scopul gruprii i acumulrii operaiilor de acelai fel, dintr-o anumit perioad. 5. Dup forma de prezentare, se deosebesc:

a) Documente tipizate, se ntocmesc pe formulare tip, strict determinate. Ele au un text i o form prestabilit, fiind obligatorii pentru toate categoriile de utilizatori din economia naional.

b) Documente netipizate, sunt reprezentate de documentele specifice unor ramuri de activitate sau unor instituii. Ele se ntocmesc fie pe formulare specifice fiecrei institutiei publice, fie pe hrtie simpl, fr a avea un formar stabilit. 6. Dup regimul de tiprire i utilizarea fomularelor folosite la ntocmirea documentelor, se disting: a) Documente ntocmite pe formulare cu regim special au un regim deosebit de tiprire, numerotare, gestionare, eviden, folosire i pstrare, de exemplu: bonul de pia, delegaia, factura de expediie. Pentru aceste documente exist dispoziii legale cu precizri, privind modul de completare, circulaie i pstrare. b) Documente fr regim special sau numite i obinuite sunt acele care au regim de circulaie i nregistrare specifice fiecarei intreprinderi, le putem numi ca avnd un regim intern de circulaie i utilizare. Dup suportul care depoziteaz informaia, se disting: a) documente pe suport de hrtie. b) Pe suporturi magnetice ( CD, dischete ) Dup numrul operaiilor economice pe care le cuprind, documentele se impart: a) Documente singulare conin date privitoare la o singur operaie economic.

b) Documente cu multiple operaii, conin date privind mai multe operaii economice de acelai fel. De aceea, pe lng datele obligatorii comune tuturor categoriilor de documente, acestea conin n plus, ca date specifice: diferite totaluri cantitative i valorice, num. de ordine.

9.

Dup tehnica ntocmirii se deosebesc:

a) Documente care se ntocmesc manual. b) Documente care se ntocmesc cu mijloace tehnice, computere.

2. Coninutul i modul de ntocmire al documentelor

Coninutul documentelor difer dupa caracterul operaiilor consemnate. Coninutul se concretizeaz n anumite elemente obligatorii, care trebuie s asigure reflectarea clar i complet a operaiilor economice pentru care se ntocmesc. Aceste elemente se concretizeaz n anumite exprimri care permit nelegerea operaiilor economice pe care le reflect de ctre cei care le ntocmesc, respectiv de ctre cei care le utilizeaz. Caracterele comune ale documentelor contabile se refer la: denumirea documentului ( atribuirea unui nume ); denumirea institutiei publice emitente, adresa sau compartimentul care a ntocmit documentul; codul fiscal; indentificarea n timp a operaiei ( num. i data ); identificarea participanilor la operaia economic consemnat n document; coninutul operatiei economice reflectat n document i justificarea efecturii ei; datele cantitative sau valorice aferente operaiei economice efectuate; semnturile persoanelor participante la efectuare operaiei economice consemnate n document, a celor carea u ntocmit i a persoanelor care rspund pentru executarea, coninutul, legalitatea, oportunitatea, necesitatea i realitatea operaiei economice 3

respective; alte caractere menite s asigure consemnarea complet a operaiilor n documentele justificative. Caracterele specifice difer de la o categorie de documente la alta i asigur detalierea operaiei consemnate, ele avnd un rol completativ i se refer la precizarea unor informaii care se regsesc numai n acel document. ndeplinirea funciilor menionate de ctre documente este condiionat de calitatea i operativitatea ntocmirii lor, de viteza cu care circul de la locul ntocmirii i pn la locul nregistrrii i valorificrii lor. Documentele se ntocmesc la locul de munc n cadrul cruia se produce operaia sau care particip la nfptuirea ei. Mrimea, coninutul i formatul documentelor variaz n funcie de natura operaiilor economice, de modul de ntocmire i mijloacele utilizate pentru prelucrarea datelor pe care le conin. Completarea documentelor se poate face manual sau cu mijloace tehnice. ntocmirea manual a documentelor se realizeaz cu cerneal, cu past sau creion chimic i prezint urmtoarele neajunsuri: necesit un volum mare de munc, un asigur garania exacitii datelor i nici o productivitate ridicat i o calitate superioar. ntocmirea documentelor cu mijloace tehnice elimin n mare msur aceste neajunsuri, n schimb impuneanumite limite cu privire la mrimea, coninutul i formatul documentelor, n funcie de particularitile tehnice ale echipamentelor utilizate. ntocmirea documentelor se poate efectua cu maini de scris, cu maini de facturat sau de contabilizat i cu calculatoare. n cazul completrii documentelor cu ajutorul tehnicii de calcul, o dat cu scrierea documentelor, se efectueaz automat i calcule necesare, iar resltatele sunt preluate concomitent pe anumii supori, care permit prelucrri ulterioare a datelor din documente. Pentru fiecare gen de operaii se folosete cte un model de document, care are o form i o aranjare a datelor corespunztoare specificului operaiei economice respective. La completarea documentelor ce se ntocmesc n mai multe exemplare, toate exemplarele trebuie s poarte acelai numr de ordine. n documentele de cas i banc datele cifrice trebuie repetate i n litere asa cum precizeaza si Regulamentul de casa (Decret-Lege nr 209/15.07.76). Greelile fcute cu ocazia ntocmirii documentelor pot fi corectate numai cu respectarea anumitor reguli. n documente un se admit tersturi, rzuituri, etc. Corectarea documentelor trebuie s se fac n aa fel nct s se poat recunoate cu uurin c ea a intervenit cu ocazia ntocmirii documentului, un mai trziu, iar cei care au ntomit documentul au cunotin de corectarea respectiv. Rectificarea greelilor n documente se face prin tierea textului sau a sumei greite cu o linie, n aa fel, nct s se poat citi ceeea ce a fost greit, apoi se scrie textul sau suma corect, fcndu-se meniune pe documentul rectificat asupra acestui fapt, care se confirm prin semnturile acelorai persoane care au semnat iniial documentul. n documentele de cas i de banc un se admit corectri.Dac s-au fcut greeli n aceste documente, ele se anuleaz prin tierea cu o linie pe diagonal pe care se scrie cuvntul ,,ANULAT, pstrnduse n continuare n exemplarele sale respective, fr a se detaa i se ntocmesc apoi documentele corecte. Erorile descoperite n documente cu ocazia verificrii lor ulterioare, de ctre serviciul de contabilitate, se aduc la cunotina celor care le-au ntocmit, precum i a prilor interesate cu privire la operaia consemnat n documentul respectiv. Prezint o importan deosebit ntocmirea clar i complet a documentelor, cu respectarea tuturor regulilor privitoare la continutul i forma lor. Ele condiioneaz calitatea i exeactitatea informaiilor contabile. Totodat este necesar ca documentele s fie ntocmite la timp, pentru a asigura operativitatea informaiilor contabile, pentru conducerea activitilor . De aceea, ntre producerea operaiilor i ntocmirea documentelor justificative trebuie s existe o deplin concordan. Toate operaiile economice efectuate trebuie reflectate n documente. Documentele constituie baza nregistrrile n contabilitate i influeneaz nemijlocit exactitatea i operativitatea informaiilor contabile. Definirea juridic a termenelor de document justificativ sau document contabil s-a facut prin Legea Contabilitii nr.82/1991 (republicata ) dar mai ales in anexa numrul 1 a Ordinului 4

ministrului finanelor publice numrul 1850/2004 privind registrele i formularele financiarcontabile (pub.in M.O. Nr. 23 bis din 7.01.2005).

3. Verificarea i prelucrarea documentelor

Drumul pe care l parcurg documentele din momentul emiterii sau intrrii n institutia publica i pn la arhivare constituie circuitul documentelor. Pentru asigurarea circulaiei raionale i unitare a documentelor justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitate precum i pentru inerea la zi a contabilitii, se pot ntocmi grafice de circulaie a documentelor. Circulaia documentelor trebuie s se faca ntr-o anumit ordine dinainte stabilit, nefiind permis reinerea documentelor n mod nejustificat de ctre un compartiment sau altul. Necesitatea circulaiei documentelor este determinat de faptul c date din acelai document sunt necesare mai multor compartimente i persoane din institutia publica i nu se poate asigura cate un exemplar pentru fiecare utilizator. nainte de a se nregistra n contabilitate, documentele economice trebuie s fie supuse unei verificri minuioase, care are ca scop s descopere eventualele erori, aciunile ilegale sau incorecte, asigurnduse exactitatea datelor contabile. Deci, urmeaz verificarea documentelor care se face sub trei aspecte i anume: verificarea sub aspectul formei, verificarea aritmetic i verificarea de fond. Verificarea sub aspectul formei const n controlul ntocmirii documentelor pe formulare corespunztoare naturii operaiei economicee, completarea tuturor rubricilor, existena tuturor semnturilor persoanelor mputernicite s vizeze, dac nu au avut loc tersturi sau corectri fr a fi certificate. Verificarea aritmetic ( cifric ) const n controlul prelurii corecte n documente a datelor cifrice i dac s-au efectuat corect calculele aritmetice presupuse la ntocmirea documentului. Verificarea de fond const n controlul realitii, necesitii, oportunitii, legalitii i economicitii operailor consemnate n documentul respectiv. Verificarea realitii operaiei are ca scop s descopere dac operaia economic s-a efectuat la data, locul i condiiile prevzute n document, spre exemplu: se verific suma pltit pentru procurarea unor mrfuri cu cantitatea de mrfuri recepionat Verificarea documentelor, n general se efectueaz de alte persoane dect cele care le-au ntocmit. Dup completare i verificare, documentele sunt supuse operaiei de prelucrare. Aceasta const n gruparea documentelor pe operaii, exprimarea valoric a mrimii operaiei economico-financiare nregistrat n document, cumularea unor documente primare i obinerea celor centralizatoare. Documentele cu regim special vor fi nregistrate n mod obligatoriu n fia documentelor special deschis n acest scop pentru fiecare tip de document de acest gen. Documentele obinuite, precum i cele cu regim special, de regul , nu vor fi puse spre utilizare dect dup justificarea prealabil a documentelor care au fost eliberate anterior, justificndu-se utilizarea integral i corect.. n compartimentul financiar-contabil, documentele se conteaz, adic se nscrie pe document formula contabil. n baza documentelor contate se completeaz registrele contabile. Faza final a circulaiei documentelor o constituie clasarea lor la dosar, dup rezolvarea complet i definitiv a acestora. Prin clasare se nelege aranjarea documentelor ntr-o anumit ordine, strict determinat, n scopul asigurrii pstrrii lor n bune condiii i pentru a fi uor gsite n vederea obinerii informaiilor nacesare. Pstrarea documentelor trebuie s asigure integritatea acestora deoarece acestea servesc pentru controlul operaiilor economice efectuate.. 5

La finele perioadei de gestiune documentele pstrate n cadrul compartimentilor se predau la arhiva unitii. n cadrul arhivei documentele se pstreaz grupate pe domenii i n cadrul acestora, cronologic. Termenele de pstrare a documentelor se stabilesc prin acte normative i difer n funcie da natura i importana documentului. n condiiile, dezvoltrii sistemelor de prelucrare electronic a datelor apar tot mai multe probleme legate de arhivarea purttorilor de informaii, respectiv a informaiilor regsite pe suporturi magnetice ca CD, dischete. n unele cazuri se procedeaz la arhivarea prin microfilm n condiiile asigurrii integritii acestor suporturi. ntr-un Centru de ngrijire i Asisten , documentele contabile ntocmite trebuie s respecte pe de o parte cerinele teoriei i practicei contabile , iar pe de alt parte trebuie s aib n vedere legislaia specific din domeniul serviciilor sociale Ordonana Guvernului 68/2003 privind serviciile sociale Hotarrea Guvernului 1434/2004 privind atribuiile i regulamentul cadru de organizare i funcionare ale Direciei Generale de Asistena Social i Protecia Copilului Hotarrea Guvernului 847/2004 privind stabilirea nivelurilor alocaiei zilnice de hran pentru consumurile colective din institutiile publice de asisten social Hotarrea Guvernului 539/2005 privind aprobarea Nomenclatorului institutiilor de asistenta i a structurii orientative de personal, a Regulamentului-cadru de organizare i funcionare a instituiilor de social, precum i a Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Ordonanei Guvernului nr.68/2003 privind serviciilor sociale.

isa postului director economic

Denumirea institutiei:..... fisa postului director economicFISA POSTULUI Nr. ................/........................ Denumirea institutiei: Denumirea postului: DIRECTOR ECONOMIC (121020) Compartimentul: CONSILIU DE ADMINISTRATIE Nivelul postului: CONDUCERE Cerintele privind ocuparea postului: Pregatirea de specialitate: STUDII SUPERIOARE Cunostinte operare PC: WINDOWS, MS OFFICE, INTERNET EXPLORER, OUTLOOK EXPRESS Abilitati, calitati, aptitudini necesare: receptivitate, calm, seriozitate, corectitudine, hotarare, promptitudine Atributii: 1. Analizeaza si decide impreuna cu seful ierarhic platile de efectuat; 2. Analizeaza si decide impreuna cu seful ierarhic asupra avansurilor spre decontare de acordat; 3. Verifica si semneaza deconturile de cheltuieli, de deplasari externe; 4. Verifica si semneaza seturile de documente pentru banci; 5. Verifica si semneaza jurnalele de TVA si decontul de TVA; 6. Verifica si semneaza statele de salarii si declaratii depuse pe baza acestora, evidenta privind bonurile de masa; 7. Verifica si semneaza stabilirea impozitelor si contributiilor de plata si declaratiile privind impozitul pe profit; 8. Verifica si semneaza pentru intocmirea situatiilor financiare semestriale si anuale; 9. Verifica si supervizeaza activitatea anagajatilor din subordinea sa; 10. Reprezinta societatea in cazul controalelor financiare; 11. Vizeaza cererile de concediu ale angajatilor din subordinea sa; 12. Reprezinta societatea laturi de seful ierarhic in cazul contractelor incheiate de aceasta; 13. Verifica si semneaza impreuna cu seful ierarhic orice alte documente care sunt emise de societate, potrivit atributiilor ce-i revin; 14. Colaboreaza la stabilirea politicilor contabile; 15. Colaboreaza la tinerea corecta si la zi a evidentei financiare si contabile; 16. Duce la indeplinire sarcinile stabilite pe cale ierarhica. RELATII DE SERVICIU: a) ierarhice: -Este subordonat Directorului General -este conducatorul Departamentului Financiar-Contabilitate b) de colaborare: -cu Managerii Zona, c)functionale : -cu personalul din cadrul departamentelor comerciale, administrativ, resurse umane d) de reprezentare : -cu tertii COMPETENTA POSTULUI SI LIMITELE DE ACTIUNE: a) Raspunde de realizarea calitativa si in termen a lucrarilor; b) Raspunde de respectarea legalitatii; c) Raspunde de respectarea normelor legale privind secretul si confidentialitatea datelor si informatiilor; d) Raspunde de exactitatea datelor 6

furnizate e) Responsabilitatea realizarii sarcinilor de serviciu este data de atributiile de serviciu cuprinse in fisa postului. DIRECTOR , TITULAR POST, Primit un exemplar, Data FISA POSTULUI 1.Nume si prenume: 2. Postul: CONTABIL SEF 3. Cerinte: Studii: -absolvent al invatamantului superior economic de specialitate; Vechime: -sa probeze o vechime de cel putin 3 ani in domeniu, cuprinzand toate aspectele activitatii financiar-contabile; Cunostinte: -sa posede cunostinte temeinice in ceea ce priveste sistemul organizatoric si financiar-contabil; -sa posede cunostinte solide in ceea ce priveste legislatia in vigoare privind domeniul financiarcontabil; -sa probeze o buna cunoastere a conducerii contabilitatii computerizate; Aptitudini: -inteligenta (gandire logica, memorie, capacitate de analiza si sinteza); -capacitate de organizare si conducere a activitatii serviciului; -capacitate de a prelucra informatiile, de a le interpreta si de a le valorifica prin luarea de decizii sau prin furnizarea de date prelucrate altor factori decizionali; -corectitudine, tenacitate, seriozitate, atitudine principiala in relatiile cu oamenii; Atitudini: -obiectivitate in aprecierea si analiza situatiilor economice, financiare si sociale, receptivitate, spirit de echipa (sincer, dispus la colaborare) 4. Relatii: Ierarhice: -este subordonat Directorului General; -are in subordine personalul compartimentului economic Functionale: -are relatii de serviciu cu toate serviciile, birourile si alte entitati functionale; -are relatii cu persoane juridice si persoane fizice care au tangenta cu sfera sa de activitate. 5. Atributii, competente si responsabilitati: -organizeaza, indruma, conduce, controleaza si raspunde de desfasurarea in mod eficient a activitatii financiar-contabile a societatii in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare; -asigura, organizarea si gestionarea in mod eficient a integritatii intregului patrimoniu al societatii in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare si normele sau reglementarile interne ale societatatii; -organizeaza si coordoneaza contabilitatea operatiilor de capital, contabilitatea imobilizarilor, contabilitatea stocurilor, contabilitatea tertilor, contabilitatea trezoreriei, contabilitatea cheltuielilor, veniturilor si rezultatelor, contabilitatea angajamentelor si altor elemente patrimoniale, contabilitatea de gestiune in conformitate cu legislatia in vigoare; -urmareste respectarea principiilor contabile si ale evaluarii patrimoniului (prudentei, permanentei metodelor, continuitatii activitatii, independentei exercitiului, intangibilitatii bilantului de deschidere, necompensarii); -organizeaza si coordoneaza controlul financiar preventiv, stabilind operatiunile si documentele ce se supun controlului financiar preventiv, precum si persoanele care exercita acest control; -raspunde de consemnarea corecta si la timp, in scris, in momentul efectuarii ei, in documente 7

justificative a oricarei operatii care afecteaza patrimoniul societatii si de inregistrarea cronologica si sistematica in evidenta contabila a documentelor justificative in conformitate cu prevederile legale in vigoare; -raspunde de stabilirea corecta a documentelor care se intocmesc si de circuitul lor in cadrul societatii. Pe document se va trece in mod obligatoriu numele, prenumele si functia celui care il intocmeste, semneaza si raspunde de realitatea datelor trecute in acestea; -raspunde de efectuarea inventarierii generale a patrimoniului la inceputul activitatii, cel putin odata pe an, pe parcursul functionarii sale, in orice situatii prevazute de lege si de cite ori directorul general al societatii o cere; -organizeaza si participa la intocmirea lucrarilor de inchidere a exercitiului financiar-contabil, la operatiunile de inventariere a patrimoniului urmarind modul de valorificare a rezultatelor inventarierii; -raspunde de evidenta formularelor cu regim special; -organizeaza controlul asupra operatiilor patrimoniale; -raspunde de respectarea disciplinei de casa, a regulamentului operational de casa si a celorlalte dispozitii privind operatiunile cu numerar, efectuind personal sau prin alta persoana imputernicita, cel putin lunar si inopinant controlul casieriei, atit sub aspectul existentei faptice a valorilor banesti cit si sub aspectul securitatii acestora; -asigura si raspunde indeplinirea la termen a obligatiilor societatii fata de bugetul statului si terti in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare; -supervizeaza implementarea procedurilor de contabilitate cu ajutorul programului informational; -supravegheaza reconcilierea si inchiderea conturilor; -asigura si raspunde de elaborarea balantei de verificare la termenele stabilite de legislatia in vigoare; -efectueaza analiza financiar contabila pe baza de bilant, pe care o prezinta in consiliul de administratie si respectiv adunarii generale a asociatilor; -este consultat de catre entitatile functionale ale societatii in legatura cu problemele referitoare la activitatea serviciului; -este consultat de catre conducerea societatii in probleme care sunt de competenta serviciului; -avizeaza lucrari pe probleme de contabilitate a stocurilor, de urmarire, evidenta, decontari, cheltuieli-venituri, bilant, analize de sistem, tehnica de calcul; -participa la sustinerea si discutarea lucrarilor elaborate in cadrul serviciului; -intocmeste aprecieri asupra activitatii desfasurate de personalul din subordine si propune pentru promovare si stimulare materiala pe cei mai buni; -reprezinta societatea in cazurile incredintate prin delegare; -raspunde de eficienta si calitatea lucrarilor executate in cadrul serviciului la termenele stabilite prin reglementari interne sau prin alte acte normative; -raspunde de buna pregatire profesionala a salariatilor din subordine si propune masuri pentru perfectionarea cunostintelor acestora; -raspunde de respectarea programului de lucru si a disciplinei muncii in cadrul serviciului pe care il coordoneaza; -raspunde de indeplinirea oricaror altor sarcini prevazute de Legea contabilitatii 82/1991, de regulamentul de aplicare a acesteia, precum si de celelalte reglementari legale in vigoare, pe linie economica si financiar-contabila; -raspunde disciplinar, civil, material si penal, pentru pagubele provocate unitatii prin executarea defectuoasa a atributiilor sau prin neexecutarea acestora. Director General Am luat la cunostinta, Nume, prenume: Semnatura: Data 8

5. Atributii, competente si responsabilitati: -organizeaza, indruma, conduce, controleaza si raspunde de desfasurarea in mod eficient a activitatii financiar-contabile a societatii in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare; -asigura, organizarea si gestionarea in mod eficient a integritatii intregului patrimoniu al societatii in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare si normele sau reglementarile interne ale societatatii; -organizeaza si coordoneaza contabilitatea operatiilor de capital, contabilitatea imobilizarilor, contabilitatea stocurilor, contabilitatea tertilor, contabilitatea trezoreriei, contabilitatea cheltuielilor, veniturilor si rezultatelor, contabilitatea angajamentelor si altor elemente patrimoniale, contabilitatea de gestiune in conformitate cu legislatia in vigoare; -urmareste respectarea principiilor contabile si ale evaluarii patrimoniului (prudentei, permanentei metodelor, continuitatii activitatii, independentei exercitiului, intangibilitatii bilantului de deschidere, necompensarii); -organizeaza si coordoneaza controlul financiar preventiv, stabilind operatiunile si documentele ce se supun controlului financiar preventiv, precum si persoanele care exercita acest control; -raspunde de consemnarea corecta si la timp, in scris, in momentul efectuarii ei, in documente justificative a oricarei operatii care afecteaza patrimoniul societatii si de inregistrarea cronologica si sistematica in evidenta contabila a documentelor justificative in conformitate cu prevederile legale in vigoare; -raspunde de stabilirea corecta a documentelor care se intocmesc si de circuitul lor in cadrul societatii. Pe document se va trece in mod obligatoriu numele, prenumele si functia celui care il intocmeste, semneaza si raspunde de realitatea datelor trecute in acestea; -raspunde de efectuarea inventarierii generale a patrimoniului la inceputul activitatii, cel putin odata pe an, pe parcursul functionarii sale, in orice situatii prevazute de lege si de cite ori directorul general al societatii o cere; -organizeaza si participa la intocmirea lucrarilor de inchidere a exercitiului financiar-contabil, la operatiunile de inventariere a patrimoniului urmarind modul de valorificare a rezultatelor inventarierii; -raspunde de evidenta formularelor cu regim special; -organizeaza controlul asupra operatiilor patrimoniale; -raspunde de respectarea disciplinei de casa, a regulamentului operational de casa si a celorlalte dispozitii privind operatiunile cu numerar, efectuind personal sau prin alta persoana imputernicita, cel putin lunar si inopinant controlul casieriei, atit sub aspectul existentei faptice a valorilor banesti cit si sub aspectul securitatii acestora; -asigura si raspunde indeplinirea la termen a obligatiilor societatii fata de bugetul statului si terti in conformitate cu dispozitiile legale in vigoare; -supervizeaza implementarea procedurilor de contabilitate cu ajutorul programului informational; -supravegheaza reconcilierea si inchiderea conturilor; -asigura si raspunde de elaborarea balantei de verificare la termenele stabilite de legislatia in vigoare; -efectueaza analiza financiar contabila pe baza de bilant, pe care o prezinta in consiliul de administratie si respectiv adunarii generale a asociatilor; -este consultat de catre entitatile functionale ale societatii in legatura cu problemele referitoare la activitatea serviciului; -este consultat de catre conducerea societatii in probleme care sunt de competenta serviciului; -avizeaza lucrari pe probleme de contabilitate a stocurilor, de urmarire, evidenta, decontari, cheltuieli-venituri, bilant, analize de sistem, tehnica de calcul; -participa la sustinerea si discutarea lucrarilor elaborate in cadrul serviciului; -intocmeste aprecieri asupra activitatii desfasurate de personalul din subordine si propune pentru promovare si stimulare materiala pe cei mai buni; -reprezinta societatea in cazurile incredintate prin delegare; 9

-raspunde de eficienta si calitatea lucrarilor executate in cadrul serviciului la termenele stabilite prin reglementari interne sau prin alte acte normative; -raspunde de buna pregatire profesionala a salariatilor din subordine si propune masuri pentru perfectionarea cunostintelor acestora; -raspunde de respectarea programului de lucru si a disciplinei muncii in cadrul serviciului pe care il coordoneaza; -raspunde de indeplinirea oricaror altor sarcini prevazute de Legea contabilitatii 82/1991, de regulamentul de aplicare a acesteia, precum si de celelalte reglementari legale in vigoare, pe linie economica si financiar-contabila; -raspunde disciplinar, civil, material si penal, pentru pagubele provocate unitatii prin executarea defectuoasa a atributiilor sau prin neexecutarea acestora. 2 Serviciu : AUDIT INTERN 3. Cerinte : Studii :Absolvent al Facultatii de Stiinte Economice Experienta;minim 2 ani experienta in domeniu Cunostinte specifice : legislatie financiar-contabila; contabilitate financiara si de gestiune; contabilitate consolidata; control financiar; Cunostinte operare calculator :Nivel 2 4. Sarcini : -efectuarea misiunii de audit intern conform programarii aprobate de conducere; -urmarirea procedurilor utilizate pentru elaborarea documentelor justificative, circulatia acestora si a sistemelor de contabilizare ; -verificarea procedurilor prin efectuarea testelor de conformitate, sondaje, identificarea punctelor forte si a punctelor slabe; -analiza procedurilor; -controale necesare; -efectuarea de controale interne de detectare (confruntarile cu banca, confruntarea balantei analitice cu cea sintetica, etc.) -comunicarea cu conducerea intreprinderii semnalind prin raport rezultatul controalelor interne; -verificarea corectei aplicari a procedurilor interne stabilite de conducerea intreprinderii; -aplicarea normelor nationale de audit financiar (procedurile si principiile fundamentale care stau la baza activitatii ); -colectarea de elemente probante necesare pentru a trage concluzii si a exprima opinii asupra situatiilor financiare; -utilizarea tehnicii sondajului, urmarind ca in emiterea unor judecati, riscurile sa fie cat mai mici; -incadrarea in programul de lucru si in bugetul de timp a compartimentului; -concluziile din lucrarile efectuate se vor concentra in rapoarte destinate utilizatorilor dinainte stabiliti; -se asigura ca toate operatiunile miscarilor patrimoniale care fac obiectul inregistrarilor in contabilitate sa fie inregistrate; -se asigura ca toate inregistrarile contabile transpun corect operatii reale ( verificarea realitatii inregistrarilor ); -executia misiunii de compilare a informatiilor financiare a societatilor din cadrul grupului (stingerea, clasarea si prepararea unei sinteze a informatiilor financiare ) -pastreaza secretul de serviciu. 10

5. Limite de competente : In cadrul misiunii incredintate de conducerea unitatii, are acces nelimitat la : -toate documentele justificative intocmite in birourile si compartimentele unitatii,; -toate inregistrarile contabile, inclusiv la situatiile de sinteza elaborate de Biroul Contabilitate Financiara; Verificarea tuturor procedurilor aplicate (aprobate in scris sau verbal) in toate compartimentele unitatii si modul de aplicare (teste de conformitate, sondaje, etc.) controale care vizeaza exhaustivitatea, realitatea, corecta evaluare, separarea exercitiilor, corecta imputare; In limita imputernicirilor date de conducerea unitatii, reprezinta interesele firmelor din grup, in relatiile cu furnizori, clienti, organe fiscale etc. 6. Responsabilitati : -raspunde de prezentarea obiectiva, corecta, fidela si fara omisiuni a deficientelor constate a situatiilor urmarite in misiunea incredintata de conducerea unitatii, in conformitate cu normele nationale de audit; -raspunde de prezentarea in raport a inexactitatilor si erorilor constatate si includerea elementelor probante. Denumirea postului: DIRECTOR ECONOMIC (121020) Compartimentul: CONSILIU DE ADMINISTRATIE Nivelul postului: CONDUCERE Cerintele privind ocuparea postului: Pregatirea de specialitate: STUDII SUPERIOARE Cunostinte operare PC: WINDOWS, MS OFFICE, INTERNET EXPLORER, OUTLOOK EXPRESS Abilitati, calitati, aptitudini necesare: receptivitate, calm, seriozitate, corectitudine, hotarare, promptitudine Atributii: 1. Analizeaza si decide impreuna cu seful ierarhic platile de efectuat; 2. Analizeaza si decide impreuna cu seful ierarhic asupra avansurilor spre decontare de acordat; 3. Verifica si semneaza deconturile de cheltuieli, de deplasari externe; 4. Verifica si semneaza seturile de documente pentru banci; 5. Verifica si semneaza jurnalele de TVA si decontul de TVA; 6. Verifica si semneaza statele de salarii si declaratii depuse pe baza acestora, evidenta privind bonurile de masa; 7. Verifica si semneaza stabilirea impozitelor si contributiilor de plata si declaratiile privind impozitul pe profit; 8. Verifica si semneaza pentru intocmirea situatiilor financiare semestriale si anuale; 9. Verifica si supervizeaza activitatea anagajatilor din subordinea sa; 10. Reprezinta societatea in cazul controalelor financiare; 11. Vizeaza cererile de concediu ale angajatilor din subordinea sa; 12. Reprezinta societatea laturi de seful ierarhic in cazul contractelor incheiate de aceasta; 13. Verifica si semneaza impreuna cu seful ierarhic orice alte documente care sunt emise de societate, potrivit atributiilor ce-i revin; 14. Colaboreaza la stabilirea politicilor contabile; 15. Colaboreaza la tinerea corecta si la zi a evidentei financiare si contabile; 16. Duce la indeplinire sarcinile stabilite pe cale ierarhica. 11

RELATII DE SERVICIU: a) ierarhice: -Este subordonat Directorului General -este conducatorul Departamentului Financiar-Contabilitate B) de colaborare: -cu Managerii Zona, c)functionale : -cu personalul din cadrul departamentelor comerciale, administrativ, resurse umane d) de reprezentare : -cu tertii COMPETENTA POSTULUI SI LIMITELE DE ACTIUNE: a) Raspunde de realizarea calitativa si in termen a lucrarilor; B) Raspunde de respectarea legalitatii; c) Raspunde de respectarea normelor legale privind secretul si confidentialitatea datelor si informatiilor; d) Raspunde de exactitatea datelor furnizate e) Responsabilitatea realizarii sarcinilor de serviciu este data de atributiile de serviciu cuprinse in fisa postului.

DIRECTOR ,

TITULAR POST, Denumirea postului: FUNCTIONAR ECONOMIC (412202) Compartimentul: FINANCIAR CONTABILITATE Nivelul postului: EXECUTIE Cerintele privind ocuparea postului: Pregatirea de specialitate: STUDII MEDII Cunostinte operare PC: WINDOWS, MS OFFICE, CIEL, MULTICASH, INERNET EXPLORER, OUTLOOK EXPRESS, alte programe informatice in functie de reglementarile legale Abilitati, calitati, aptitudini necesare: receptivitate, calm, seriozitate, corectitudine Atributii: 12

1. Efectueaza operatiunile bancare (plati furnizori, ordine de plata bugetare etc) si intocmeste setul de documente pentru platile electronice, licitatii si ridicarile de numerar in lei si valuta; 2. Inscrie in registre operatiunile efectuate (ordine de plata, remiteri bancare, emitere facturi, evidenta incasari); 3. Verifica incasarile, provenienta si distribuirea acestora; 4. Tine legatura cu bancile, clientii si furnizorii interni, in ceea ce priveste atributiile ce-i revin; 5. Preia si verifica seturile de documente din departamentele comerciale, intocmeste deconturile estimative si deconturile pentru deplasarile externe; 6. Intocmeste, contabilizeaza si verifica lunar facturile fiscale emise; 7. Intocmeste lunar declaratiile de impozite, taxe si contributii aferente salariilor; 8. Introduce si verifica in programul de contabilitate inregistrarile documentelor efectuate de catre alte posturi; 9. Intocmeste componente ale soldurilor conturilor si efectueaza reglari pe baza acestora; 10. Supravegheaza intocmirea facturilor de decontare pentru plati in numele clientului; 11. Intocmeste zilnic situatia soldului bancar si a disponibilului propriu al firmei, a cursului valutar; 12. Indosariaza documentele cu care lucreaza si supervizeaza arhivarea lor; 13. Colaboreaza la tinerea corecta si la zi a evidentei financiare si contabile, precum si la salvarea datelor informatice; 14. Duce la indeplinire sarcinile stabilite pe cale ierarhica RELATII DE SERVICIU: a) ierarhice: Este subordonat Sefului Serviciului Financiar Contabilitate si Directorului Economic B) de colaborare: -cu personalul din cadrul serviciului -cu personalul din cadrul departamentelor comerciale, administrativ, resurse umane COMPETENTA POSTULUI SI LIMITELE DE ACTIUNE: a) Raspunde de realizarea calitativa si in termen a lucrarilor; B) Raspunde de respectarea legalitatii; c) Raspunde de respectarea normelor legale privind secretul si confidentialitatea datelor si informatiilor; d) Raspunde de exactitatea datelor furnizate e) Responsabilitatea realizarii sarcinilor de serviciu este data de atributiile de serviciu cuprinse in fisa postului. Denumirea postului: ECONOMIST (244106) Compartimentul: FINANCIAR CONTABILITATE Nivelul postului: EXECUTIE Cerintele privind ocuparea postului: Pregatirea de specialitate: STUDII SUPERIOARE Cunostinte operare PC: WINDOWS, MS OFFICE, CIEL, INTERNET EXPLORER, OUTLOOK EXPRESS, alte programe informatice in functie de reglementarile legale Abilitati, calitati, aptitudini necesare: receptivitate, calm, seriozitate, corectitudine 13

Atributii: 1. Contabilizeaza si inregistreaza registrul de casa in lei si valuta; 2. Contabilizeaza si inregistreaza deconturile; 3. Tine evidenta, intocmeste si introduce notele contabile pentru contul 471; 4. Tine evidenta, intocmeste si introduce notele contabile de amortizare; 5. Intocmeste lista obiectelor de inventar in folosinta, in conformitate cu inregistrarile contabile; 6. Contabilizeaza si inregistreaza facturile furnizorilor; 7. Verifica si corecteaza jurnalul de cumparari ; 8. Verifica si corecteaza jurnalul de vanzari; 9. Intocmeste lunar decontul de TVA pe baza jurnalelor; 10. Verifica schimbarile legislative care apar, cu ajutorul programelor de legislatie; 11. Efectueaza componente ale soldurilor conturilor si efectueaza reglari pe baza acestora; 12. Colaboreaza din punct de vedere informatic la intocmirea situatiilor financiare semestriale si anuale; 13. Intocmeste confirmarile de sold la inchiderea exercitiului, pentru clienti interni si externi; 14. Colaboreaza la tinerea corecta si la zi a evidentei financiare si contabile; 15. Duce la indeplinire sarcinile stabilite pe cale ierarhica FISA POSTULUI Nr. ...... Titulatura postului: director economic Status-ul postului: vacant x ocupat: Titularul postului: se completeaza numele si prenumele persoanei care ocupa postul Cod C.O.R.: /strong>244106, 1222 Organizatia: se completeaza denumirea exacta a firmei Departamentul:financiar-contabil sau alta titulatura adepartamentului in care este incadrat postul Titulatura postului imediat superior: se completeaza denumirea postului ierarhic superior acestui post Limite salariale: limita inferiora si cea superioara pentru acest post Data intocmirii: se specifica data exacta la care a fost intocmita fisa de post Intocmita de: se completeaza cu numele persoanei si functia acesteia in cadrul organizatiei Rezumatul postului: organizarea activitatii departamentului financiar-contabil; gestionarea actelor contabile; supervizarea activitatii persoanelor din cadrul departamentului financiar-contabil Atributii si responsabilitati: asigura indeplinirea obligatiilor societatii catre bugetul de stat, unitati bancare, furnizori etc.; organizeaza contabilitatea societatii in conformitate cu dispozitiile legale si asigura efectuarea la timp a inregistrarilor; asigura intocmirea la timp si in conformitate cu dispozitiile legale a balantelor de verificare, bilanturilor semestriale si anuale, precum si a situatiilor lunare privind principalii indicatori economico-financiari; angajeaza societatea prin semnatura alaturi de directorul general in toate operatiile patrimoniale; raspunde de indeplinirea atributiilor ce revin biroului financiar-contabil; exercita controlul financiar preventiv; stabileste delegarile de atributii pentru activitatea financiar-contabila; asigura identificarea la timp a fenomenelor negative, a deficientelor de gestionare a activitatii unitatii si ia masurile cu caracter preventiv pentru asigurarea bunului mers a activitatii economico-financiare; 14

 organizeaza analiza periodica a utilizarii mijloacelor circulante si propune impreuna cu sefii compartimentelor de resort masuri pentru readucerea in circuitul economic a stocurilor disponibile, precum si pentru prevenirea unor imobilizari de fonduri; analizeaza si propune masuri pentru cresterea rentabilitatii; organizeaza si controleaza efectuarea inventarierii bunurilor materiale, conform prevederilor legale si raspunde de corecta realizare a acestei activitati; informeaza ori de cate ori este nevoie directorul general al societatii asupra tuturor aspectelor din sfera sa de activitate si propune masurile ce se impun; dispune intocmirea planului de amortizare si a plafonului de casa, dispune inventarierea mijloacelor fixe, mijloacelor circulante si a altor bunuri materiale sau banesti care intra in patrimoniul societatii. Relatii la locul de munca: de subordonare: director general si/sau titulatura unui alt post superior ierarhic de supraordonare: economisti, contabili, casieri (din cadrul departamentului financiar-contabil) si/sau alte posturi aflate in subordine directa de colaborare/ functionale: se completeaza toate posturile cu care exista astfe de relatii Program de lucru: 8 ore/zi, 5 zile/saptamana (sau se completeaza cu un alt program al organizatiei); posibilitate de prelungire peste program in situatii exceptionale (se precizeaza si acest aspect daca este cazul si/sau alte aspecte care fac referire la programul de lucru). Conditii de munca: obisnuite; munca de birou; atat munca individuala, cat si munca in echipa; deplasari pe distante scurte sau medii (obtinerea de avize, aprobari) daca este cazul. Unelte, instrumente, echipament de lucru: instrumente specifice muncii de birou (computer, imprimanta, scaner, xerox, fax, etc.). Posibilitati de promovare: in sfera de activitate actuala, nu exista; transferul in cadrul unui alt departament sau pe o alta pozitie ierarhica superioara sunt conditionate de nevoile organizatiei si de achizitia unor abilitati si deprinderi din alte sfere de activitate. Cerinte pentru exercitare: 1. Cerinte medicale: 1.1. rezistenta la oboseala si solicitari efective si intelectuale; 1.2. acuitate auditiva normala; 1.3. vorbire normala. 2. Cerinte psihologice: 2.1. inteligenta peste nivelul mediu (capacitate de analiza si sinteza, memorie dezvolatata, judecata rapida, capacitate de deductie logica); 2.2. usurinta in exprimarea ideilor, deprinderea de a vorbi in public; 2.3. asumarea responsabilitatilor; 2.4. rezistenta la sarcini repetitive; 2.5. capacitate de relationare interumana; 2.6. adaptare la sarcini de lucru schimbatoare; 2.7. echilibru emotional. 3. Activitati fizice: 3.1. lucrul in pozitie sezanda perioade indelungate; 15

3.2. vorbire; 3.3. ascultare; 3.4. diferentiere a culorilor; 3.5. folosire a mainilor; 3.6. folosire a degetelor; 3.7. comutare si concentrare a privirii. 4. Educatie si pregatire profesionala: 4.1. studii superioare de profil economic; 4.2. cunostinte de operare pe calculator; 4.3. cunoasterea a cel putin o limba straina. La acest capitol se precizeaza toate conditiile pe care ar trebui sa le indeplineasca ocupantul acestui post, conditii care evident sunt stabilite de fiecare organizatie in parte. 5. Deprinderi transferabile: 5.1. acordare si transmitere de informatii; 5.2. asigurare de consultanta in domeniul financiar-contabil; 5.3. culegere, clasificare si interpretare a informatiilor; 5.4. planificare si organizare a operatiilor si activitatilor; 5.5. pregatire de materiale si rapoarte. Indicatori de performanta:
organizeaz, ndrum, conduce, controleaz i rspunde de desfurarea n mod eficient a activitii financiar-contabile a societii n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare; asigur, organizarea i gestionarea n mod eficient a integritii ntregului patrimoniu al societii n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare i normele sau reglementrile interne ale societatii; organizeaz i coordoneaz contabilitatea operaiilor de capital, contabilitatea imobilizrilor, contabilitatea stocurilor, contabilitatea terilor, contabilitatea trezoreriei, contabilitatea cheltuielilor, veniturilor i rezultatelor, contabilitatea angajamentelor i altor elemente patrimoniale, contabilitatea de gestiune n conformitate cu legislaia n vigoare; urmrete respectarea principiilor contabile i ale evalurii patrimoniului (prudenei, permanenei metodelor, continuitii activitii, independenei exerciiului, intangibilitii bilanului de deschidere, necompensrii); organizeaz i coordoneaz controlul financiar preventiv, stabilind operaiunile i documentele ce se supun controlului financiar preventiv, precum i persoanele care exercit acest control; rspunde de consemnarea corect i la timp, n scris, n

16

_ _ _ _ _ _ momentul efecturii ei, n documente justificative a oricrei operaii care afecteaz patrimoniul societii i de nregistrarea cronologic i sistematic n evidena contabil a documentelor justificative n conformitate cu prevederile legale n vigoare; rspunde de stabilirea corect a documentelor care se ntocmesc i de circuitul lor n cadrul societii. Pe document se va trece n mod obligatoriu numele, prenumele i funcia celui care l ntocmete, semneaz i rspunde de realitatea datelor trecute n acestea; rspunde de efectuarea inventarierii generale a patrimoniului la nceputul activitii, cel puin odat pe an, pe parcursul funcionrii sale, n orice situaii prevzute de lege i de cte ori directorul general al societii o cere; organizeaz i particip la ntocmirea lucrrilor de nchidere a exerciiului financiar-contabil, la operaiunile de inventariere a patrimoniului urmrind modul de valorificare a rezultatelor inventarierii; rspunde de evidena formularelor cu regim special; organizeaz controlul asupra operaiilor patrimoniale; rspunde de respectarea disciplinei de cas, a regulamentului operaional de cas i a celorlalte dispoziii privind operaiunile cu numerar, efectund personal _ _ _ _ _ _
46 Revista ContaPlus nr. 4 august, 2006

sau prin alt persoan mputernicit, cel puin lunar i inopinant controlul casieriei, att sub aspectul existenei faptice a valorilor bneti ct i sub aspectul securitii acestora; asigur i rspunde de ndeplinirea la termen a obligaiilor societii fa de bugetul statului i teri n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare; supervizeaz implementarea

17

procedurilor de contabilitate cu ajutorul programului informaional; supravegheaz reconcilierea i nchiderea conturilor; asigur i rspunde de elaborarea balanei de verificare la termenele stabilite de legislaia n vigoare; efectueaz analiza financiarcontabil pe baz de bilan, pe care o prezint n consiliul de administraie i respectiv adunrii generale a asociailor; _ _ _ _ _ este consultat de ctre entitile funcionale ale societii n legtur cu problemele referitoare la activitatea serviciului; este consultat de ctre conducerea societii n probleme care sunt de competena serviciului; avizeaz lucrri pe probleme de contabilitate a stocurilor, de urmrire, eviden, decontri, cheltuieli-venituri, bilan, analize de sistem, tehnic de calcul; particip la susinerea i discutarea lucrrilor elaborate n cadrul serviciului; ntocmete aprecieri asupra activitii desfurate de personalul din subordine i propune pentru promovare i stimulare material pe cei mai buni; reprezint societatea n cazurile ncredinate prin delegare; rspunde de eficiena i calitatea lucrrilor executate n cadrul serviciului la termenele stabilite _ _ _ _ _ _ _ prin reglementri interne sau prin alte acte normative; rspunde de buna pregtire profesional a salariailor din subordine i propune msuri pentru perfecionarea cunotinelor acestora; rspunde de respectarea programului de lucru i a disciplinei muncii n cadrul serviciului pe care l coordoneaz; rspunde de ndeplinirea oricror altor sarcini prevzute de Legea contabilitii 82/1991, de regulamentul de aplicare a

18

acesteia, precum i de celelalte reglementri legale n vigoare, pe linie economic i financiarcontabil; rspunde disciplinar, civil, material i penal, pentru pagubele provocate unitii prin executarea defectuoas a atribuiilor sau prin neexecutarea acestora. _ _ _ _

Actualitatea Legislativ

acte

normative, de interes pentru persoanele juridice, publicate n Monitorul Oficial - luna iulie Ordin nr. 233/2006 din 20/06/2006 Publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 654 din 28/07/2006 pentru modificarea pct. 2 din Procedura de implementare a Programului pentru sprijinirea dezvoltrii ntreprinderilor mici i mijlocii prin fonduri n limita sumelor pltite pentru profitul brut reinvestit, aprobat prin Ordinul preedintelui Ageniei Naionale pentru ntreprinderi Mici i Mijlocii i Cooperaie nr. 64/2006. Lege nr. 339/2006 din 17/07/2006 Publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 651 din 27/07/2006 pentru modificarea i completarea Legii voluntariatului nr. 195/2001. Lege nr. 319/2006 din 14/07/2006 Publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 646 din 26/07/2006 a securitii i sntii n munc. Regulament nr. 2/2006 din 20/07/2006 Publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 645 din 26/07/2006 privind comisioanele practicate de Banca Naional a Romniei pentru efectuarea operaiunilor de depunere i retragere de numerar ale instituiilor de credit i ale Trezoreriei Statului. Ordin nr. 3/2006 din 17/07/2006 Publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 643 din 26/07/2006 pentru aprobarea modelelor situaiilor financiare periodice i a normelor metodologice privind ntocmirea i utilizarea acestora, aplicabile instituiilor financiare nebancare.
Revista ContaPlus nr. 4 august, 2006 47

. Analizeaza si decide impreuna cu seful ierarhic platile de efectuat; 2. Analizeaza si decide impreuna cu seful ierarhic asupra avansurilor spre decontare de acordat; 3. Verifica si semneaza deconturile de cheltuieli, de deplasari externe; 4. Verifica si semneaza seturile de documente pentru banci; 5. Verifica si semneaza jurnalele de TVA si decontul de TVA; 6. Verifica si semneaza statele de salarii si declaratii depuse pe baza acestora, evidenta privind bonurile de masa; 7. Verifica si semneaza stabilirea impozitelor si contributiilor de plata si declaratiile privind impozitul pe profit; 8. Verifica si semneaza pentru intocmirea situatiilor financiare semestriale si anuale; 9. Verifica si supervizeaza activitatea anagajatilor din subordinea sa; 10. Reprezinta societatea in cazul controalelor financiare; 11. Vizeaza cererile de concediu ale angajatilor din subordinea sa; 12. Reprezinta societatea laturi de seful ierarhic in cazul contractelor incheiate de aceasta; 13. Verifica si semneaza impreuna cu seful ierarhic orice alte documente care sunt emise de societate, potrivit atributiilor ce-i revin; 14. Colaboreaza la stabilirea politicilor contabile; 15. Colaboreaza la tinerea corecta si la zi a evidentei financiare si contabile; 16. Duce la indeplinire sarcinile stabilite pe cale ierarhica.

19