Sunteți pe pagina 1din 31

CUPRINS

Cap I : Prezentarea societii comerciale Timpuri Noi S.A


Scurt Istoric Contract de societate Organigram

Cap II : nregistrarea n contabilitate a principalelor operaii


nregistrari n contabilitate

Cap III : Diagnosticul strategic al S.C. Timputi Noi S.A.


Poziionarea concureniala a S.C. Timpuri Noi S.A pe pia Dinamica pieei i a cifrei de afaceri Analiza indicatorilor de eficient la S.C. Timpuri Noi S.A Ci de cretere a profitului la S.C. Timpuri Noi S.A

Cap IV :Concluzii Bibliografie Anexe


Inregistrare sistematica Registru Jurnal Documente contabile

pag 2 pag 2 pag 4 pag 14 pag 15 pag 16 pag 22 pag 22 pag 23 pag 24 pag 25 pag 27 pag 30

Capitolul I : Prezentarea Societii comerciale S.C Timpuri Noi S.A

1)Scurt istoric
S.C. Timpuri Noi S.A. a fost nfiinat n anul 1998 la data de 27 aprilie. Are c obiect de activitate fabricarea de echipamente pentru producerea i utilizarea energiei mecanice. S.C. Timpuri Noi S.A. are o lung istorie de peste 10 de ani n domeniul industriei construciilor de maini cu o excelent reputaie att pe pia intern ct i pe cea internaional. De la proiectarea i pn la vnzarea produselor sale, "Timpuri Noi" poate oferi o larg gam de servicii. Un personal nalt calificat asigur realizarea de produse performane, cu termene de livrare i preuri competitive, iar mple-mentarea sistemului de asigurare a calitii a crescut semnificativ performanele "Timpuri Noi" n ultimii ani. Una din principalele realizri din ultimii ani n domeniul produciei a fost introducurea unor standarde de calitate superioare. S.C Timpuri Noi S.A. este una din puinele ntreprinderi care i-au pstrat profilul de activitate dup 1989. Totui a fost nevoie de o oarecare reorientare o ofertei de produse i servicii n conformitate cu schimbrile intervenite pe pia. Astfel a crescut volumul produciei livrate unor clieni ce i desfoar activitatea n transporturi (CFR, METROREX). Deoarece produsele livrate ctre CFR trebuie s respecte noile norme de poluare adoptate n Romnia a fost necesar c i produsele firmei s fie supuse unor noi exigene privind calitatea. Deasemenea, S.C.Timpuri Noi S.A. a actizitionat o licen HATZ, conform creia urm s produc motoare electrice de un anumit sortiment pentru firm german i piesele de schimb necesare. n acest scop a fost necesar o mbuntire a calitii produciei pe ansamblu drept condiie impus de partenerul german. Aceast era i o cale de atingere a obiectivului firmei de a-i crete exporturile, de a contacta noi parteneri externi Principalul atu al produselor firmei rezid nu att n calitate, care este totui mai mic dect a concurenei sau n preuri, ci n facilitile locale pe care aceast le asigur :

garanie, postgaranie, piese de schimb.

Date de contact ale firmei: Sediul social este n Bucureti, Splaiul Unirii 165 Date de contact: tel/fax: 021-318.83.00 / 021-318.83.12 e-mail: office@timpurinoi.ro web: http://www.timpurinoi.ro.html

2.

ACT CONSTITUTIV al S.C. TIMPURI NOI S.A. Bucureti

Prin prezentul act constitutiv, cu valoare de nscris unic care reunete prevederile statutului i contractului de societate, Noi, Subscrisii ASOCIAIA SALARIAILOR TIMPURI NOI, S.I.F. MUNTENIA S.A. i restul acionarilor a persoane fizice / juridice (PPM i alii) din lista anexat prezentului act constitutiv, am hotrt actualizarea Statutului Societii i adaptarea lui la prevederile legale actuale n materie de societi comerciale deinute public, dup cum urmeaz: PREAMBUL. ACIONARII - ASOCIAIA SALARIAILOR a TIMPURI NOI, persoan juridic de drept privat de naionalitate roman, cu sediul n Bucureti, Splaiul Unirii nr. 165, sector 3, nregistrat la Registrul Special al persoanelor juridice la poziia 8/28.09.2001, n temeiul Sentinei Civile nr. 49/27.04.1998, definitiv i irevocabil, pronunat de Tribunalul Bucureti a Secia IV Civil n Dosarul nr. 13/PAS/1998 - SOCIETATEA DE INVESTIII FINANCIARE MUNTENIA S.A., persoan juridic roman, cu sediul n Bucureti, Splaiul Unirii nr. 16, sector 4, nregistrat la Oficiul Registrului Comerului de lng Tribunalul Bucureti sub nr. J 40/27499/02.11.1992, C.U.I. 3168735 - LISTA ALI ACIONARI PERSOANE FIZICE/JURIDICE (PPM i alii) CAPITOLUL I. FORM JURIDIC, DENUMIREA, SEDIUL, DURAT ART. 1. FORM JURIDIC 1.1. Societatea, persoan juridic roman, s-a constituit i funcioneaz sub forma societii pe aciuni n sistem unitar i i desfoar activitatea n conformitate cu dispoziiile Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, ale legislaiei aplicabile societilor pe aciuni deinute public, ale prezentului Act Constitutiv, precum i n conformitate cu alte prevederi legale n materie. 1.2. C persoan juridic, societatea este subiect de drept distinct de acionarii care au constituit-o, putnd s dobndeasc drepturi i s i asume obligaii prin ncheierea de acte juridice prin organele sale desemnate i avnd capacitatea de a st n fa oricrei autoriti publice n nume propriu, prin reprezentanii si legali. 1.3. Societatea rspunde fa de teri cu ntregul sau patrimoniu, iar acionarii rspund numai pn la concuren capitalului social subscris. ART. 2. DENUMIREA SOCIETII Denumirea societii comerciale este a S.C. TIMPURI NOI S.A.Bucureti. ART. 3. SEDIUL SOCIETII Sediul social este n Romnia, Municipiul Bucureti, Splaiul Unirii nr. 165, sector 3. Acesta poate fi schimbat potrivit dispoziiilor prezentului Act Constitutiv . ART. 4. SEDII SECUNDARE Sediul secundar--punct de lucru va fi situat n judeul Ilfov , sos. Giurgiului nr.3-5. ART. 5. DURATA SOCIETII

Societatea i desfoar activitatea pe o perioad nelimitat, cu posibilitatea modificrii termenului statutar din termen incert, n termen cert, prin hotrrea adunrii general extraordinare. CAPITOLUL II. OBIECTUL DE ACTIVITATE ART. 6. OBIECTUL DE ACTIVITATE Domeniul principal n care Societatea i desfoar activitatea este fabricarea de echipamente pentru producerea i utilizarea energiei mecanice (cu excepia motoarelor pentru avioane, autovehicule i motociclete) a 291 cod CAEN. Activitatea principal a societii const n Fabricarea de motoare i turbine (cu excepia motoarelor pentru avioane, autovehicule i motociclete) -- 2911 cod CAEN. CAPITOLUL III. CAPITALUL SOCIAL, ACIUNILE ART. 7. CAPITALUL SOCIAL 7.1. Capitalul social subcris vrsat Capitalul social subscris este de 7.762.432,5 RON, integral vrsat. Capitalul social este divizat 3.104.972 aciuni nominative, dematerializate, cu o valoare de 2,5 RON fiecare. 7.2. Aportul la capitalul social, numrul de aciuni nominative deinute de acetia participarea la capitalul social, dup cum urmeaz: - Salariailor a TIMPURI NOI contribuie la formarea captialului social cu 5.716.385 RON, deine un numr de 2.286.554 aciuni nominative, dematerializate, cu o valoare de 2,5 RON fiecare, o valoare de 5.716.385 RON, ceea ce reprezint o de participare de 73,641% din capitalul social; - .I.F. MUNTENIA .A. contribuie la formarea capitalului social cu 1.704.532,5 RON deine un numr de 681.813 aciuni nominative, dematerializate, cu o valoare de 2,5 RON fiecare, o valoare de 1.704.532,5 RON, ceea ce reprezint o de participare de 21,958% din capitalul social; - persoane fizice (PPM) / juridice contribuie la formarea capitalului social cu 341.515 RON deine un numr de 136.606 aciuni nominative, dematerializate, cu o valoare de 2,5 RON fiecare, o valoare de 341.515 RON, ceea ce reprezint o de participare de 4,401 % din capitalul social. ART. 8. ACIUNILE 8.1. Aciunile egale valoare posesorilor drepturi egale: fiecare aciune titularului dreptul la dividende, dreptul de a alege de a fi organele societii, dreptul de vot adunarea a , dreptul de la subscrierea aciunilor emise pentru majorarea capitalului social, dreptul la informare, dreptul de a la mprirea activului cazul lichidrii societii, precum alte drepturi, conform prevederilor actului constitutiv ale legilor . Aciunile nominative fi convertite aciuni la purttor, prin hotrrea adunrii generale extraordinare a , condiiile legii. 8.2.1. Aciunile titluri negociabile tranzacionate pe de valori mobiliare. 8.2.2. Societatea va putea recurge la imprumuturi prin emisiune si suscriptie publica de obligaiuni, cu respectarea dispoziiilor legale privind autorizarea, promovarea i legalizarea unor asemenea operaiuni. ART. 9. MAJORAREA SAU REDUCEREA CAPITALULUI SOCIAL

9.1. Modificarea capitalului social n sensul majorrii sau al reducerii acestuia se face potrivit prevederilor Actului Constitutiv i n conformitate cu legislaia aplicabil. 9.1.1. Majorarea capitalului social se face prin emisiunea de noi aciuni sau prin mrirea valorii nominale a aciunilor existene n schimbul unor noi natur, precum i n orice alt modalitate permis de lege. 9.1.2. Reducerea capitalului social sau rentregirea lui se va face potrivit dispoziiilor legii. ART. 10. DREPTURI I OBLIGAII SPECIALE DECURGND DIN ACIUNI 10.1. Orice aciune pltit da dreptul la un vot n adunarea general. 10.2. Dreptul de proprietate asupra aciunilor emise se transmite potrivit prevederilor legislaiei aplicabile n vigoare. 10.3. Acionarii au dreptul de a putea consulta situaiile financiare anuale, raportul anual al Consiliului de Administraie i propunerile cu privire la distribuirea de dividende i de a obine copii dup aceste documente, la cerere. 10.4. Acionarii au dreptul de a adres ntrebri n scris Consiliului de Adminstratie, referitoare la activitatea societii, naintea datei de desfurare a Adunrii Generale, urmnd a i se rspunde n cadrul adunrii sau pe o pagin de internet proprie a societii. 10.5. Dreptul la vot n adunarea general este proporional cu numrul aciunilor pe care le posed. 10.8. Acionarii trebuie s i exercite drepturile cu bun-credina, cu respectarea drepturilor i a intereselor legitime ale societii i ale celorlali acionari. ART. 11. CESIUNEA ACIUNILOR 11.1. Cnd o aciune nominativa devine proprietatea mai multor persoane, societatea nu este obligat s nscrie transmiterea atta timp ct acele persoane nu vor desemna un reprezentant unic pentru exercitarea drepturilor rezultnd din aciune. 11.2. n cazul n care, din orice motiv, numrul acionarilor se reduce sub minimul legal prevzut pentru societatea pe aciuni, societatea trebuie s ndeplineasc formalitile legale de nregistrare i publicitate pentru noua form juridic n care se va constitui sau s procedeze la completarea numrului acionarilor n termen de 9 luni de la data constatrii reducerii numrului de acionari sub minimul legal. 11.3. Orice operaiune de vnzare, cumprare, schimb, precum i orice alt operaiune translativa de proprietate, orice conversie sau exercitare a unui drept avnd c obiect aciunile emise de Societate se va desfura doar pe pia reglementat pe care se tranzacioneaz aciunile Societii, n condiiile prevzute de lege i cu observarea excepiilor reglementate de legislaia n materie, inclusiv a celor rezultate din condiiile contractului de privatizare sau finalizarea procesului de privatizare. ART. 12. 12.1.Transferul dreptului de proprietate asupra aciunilor se consider realizat la momentul nregistrrii dobnditorului acestora n registrul acionarilor. CAPITOLUL IV. ADUNAREA GENERAL A ACIONARILOR ART. 13. ATRIBUII 13.1. Adunarea general este organul de conducere al societii, care hotrte cu privire la activitatea ei comerciala, financiara si juridica. Adunarile generale ale actionarilor sunt ordinare si extraordinare. 13.2. Adunarea General are urmtoarele atribuii principale:

a) S discute, s aprobe sau s modifice situaiile financiare anuale, pe baz rapoartelor prezentate de consiliul de administraie, de auditorul financiar, i s fixeze dividendul. b) S aleag i s revoce membrii consiliului de administraie i preedintele Consiliului de Administraie. c) S fixeze remuneraia cuvenit pentru exerciiul n curs membrilor consiliului de administraie. d) S stabileasc bugetul de venituri i cheltuieli i, dup caz, programul de activitate, pe exerciiul financiar urmtor.. 13.3. Adunarea general extraordinar are, n principal, urmtoarele atribuii: a) Schimbarea formei juridice a societii. b) Schimbarea obiectului de activitate al societii. c) Prelungirea duratei societii. d) Majorarea capitalului social. e) Fuziunea cu alte societi sau divizarea societii. 13.4. Prin actul constitutiv se deleag Consiliului de Administraie exerciiul atribuiilor Adunrii Generale Extraordinare menionate la lit. b,c,d, f n condiiile legii. ART. 14. CONVOCAREA ADUNRII GENERALE A ACIONARILOR 14.1. Adunrile generale se ntrunesc n edine ordinare sau extraordinare, la sediul societii sau n alt loc stabilit prin anunul convocator. Adunrile generale ordinare se ntrunesc cel puin o data pe an, fiind obligatorie ntrunirea unei adunri la cel mult 5 luni de la ncheierea exerciiului financiar. Adunrile generale extraordinare se ntrunesc ori de cte ori este nevoie pentru a se lu o hotrre care este de competen acestora. 14.2. Adunrile generale se convoac de ctre Consiliul de Administraie, prin Preedintele Consiliului de Administraie. Convocarea adunrii generale la cererea acionarilor reprezentnd, individual, sau mpreun cel puin 5% din capitalul social se va face n mod obligatoriu de ctre administratori, cu includerea pe ordinea de zi a tuturor aspectelor specifice n cererea formulat, cu respectarea procedurii prevzut de legislaia n vigoare n acest sens. Convocarea se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a IV-a i n unul din ziarele de larg rspndire din localitatea n care se afl sediul societii sau din cea mai apropiat localitate. 14.3. Acionarii reprezentnd ntregul capital social pot decide c adunrile generale s aib loc i pot s adopte hotrri de competen adunrii fr respectarea formalitilor de convocare menionate mai sus, cu condiia ntrunirii unanimitii. ART. 15. ORGANIZAREA ADUNRII GENERALE A ACIONARILOR 15.1. n ziua i la or artate n convocare, edina adunrii se va deschide de ctre preedintele consiliului de administraie, sau de ctre persoan care i ine locul. Adunarea general va alege, dintre acionarii prezeni, 1 pn la 3 secretari, care vor verific lista de prezena a acionarilor, indicnd capitalul social pe care l reprezint fiecare, procesul-verbal ntocmit de secretarul tehnic pentru constatarea numrului aciunilor depuse i ndeplinirea tuturor formalitilor cerute de lege i de actul constitutiv pentru inerea adunrii generale. Adunarea general va putea hotr c operaiunile prevzute n alineatul precedent s fie supravegheate sau ndeplinite de un notar public, pe cheltuiala societii. Unul dintre secretari ntocmete procesul-verbal al edinei adunrii generale.

Preedintele va putea desemna, dintre angajaii societii, unul sau mai muli secretari tehnici, care s ia parte la executarea operaiunilor prevzute la alineatele precedente. 15.2. Valabilitatea constituirii Adunrii generale i a hotrrilor ei Pentru validitatea deliberrilor adunrii generale ordinare este necesar prezena acionarilor care s dein cel puin o ptrime din numrul total de drepturi de vot. Hotrrile adunrii generale ordinare se iau cu majoritatea voturilor exprimate. Dac adunarea general ordinar nu poate lucra din cauza nendeplinirii condiiilor prevzute la alin. 1, adunarea ce se va ntruni la o a dou convocare poate s delibereze asupra punctelor de pe ordinea de zi a celei dinti adunri, indiferent de cvorumul ntrunit, lund hotrri cu majoritatea voturilor exprimate. Pentru adunarea general ntrunit la o a dou convocare, nu se poate prevedea un cvorum minim sau o majoritate mai ridicat. Pentru validitatea deliberrilor adunrii generale extraordinare este necesar la prima convocare prezena acionarilor deinnd cel puin o ptrime din numrul total de drepturi de vot, iar la convocrile urmtoare, prezena acionarilor reprezentnd cel puin o cincime din numrul total de drepturi de vot. Hotrrile sunt luate cu majoritatea voturilor deinute de acionarii prezeni sau reprezentai. Decizia de modificare a obiectului principal de activitate al societii, de reducere sau majorare a capitalului social atunci cnd majorarea este hotrt de Adunarea General Extraordinar a Acionarilor, de schimbare a formei juridice, de fuziune, divizare sau de dizolvare a societii se ia cu o majoritate de cel puin dou treimi din drepturile de vot deinute de acionarii prezeni sau reprezentai, n condiiile legii. ART. 16. EXERCITAREA DREPTULUI DE VOT N ADUNAREA GENERAL A ACIONARILOR 16.1. Acionarii pot particip i vota n adunarea general, n condiiile legii. Membrii consiliului de administraie, directorii, respectiv membrii directoratului, ori funcionrii societii nu i pot reprezenta pe acionari, sub sanciunea nulitii hotrrii, dac, fr votul acestora, nu s-ar fi obinut majoritatea cerut. Acionarii care au calitatea de membri ai consiliului de administraie, directoratului nu pot vota, n baz aciunilor pe care le posed, nici personal, nici prin mandatar, descrcarea gestiunii lor sau o problem n care persoan sau administraia lor ar fi n discuie. 16.2. Dreptul de vot nu poate fi cedat. 16.3. Hotrrile adunrilor generale se iau prin vot deschis. Votul secret este obligatoriu pentru alegerea membrilor consiliului de administraie, respectiv a membrilor auditorilor interni, pentru revocarea lor i pentru luarea hotrrilor referitoare la rspunderea membrilor organelor de administrare, de conducere i de control ale societii. 16.4. Hotrrile luate de adunarea general n limitele legii sau actului constitutiv sunt obligatorii chiar pentru acionarii care nu au luat parte la adunare sau au votat contra. 16.5. Acionarii care nu au votat n favoarea unei hotrri a adunrii generale au dreptul de a se retrage din societate n condiiile legii. Dreptul de retragere poate fi exercitat n condiiile legii. CAPITOLUL V. CONSILIUL DE ADMINISTRATIE

ART. 17. ORGANIZARE, STRUCTURA SI FUNCTIONARE 17.1. Organizare si structura 17.1.1. Organul administrativ al societatii este Consiliul de Administratie - organ colegial a carui competenta cuprinde gestiunea interna a societatii si dreptul de reprezentare a societatii in relatiile cu tertii. Consiliul de Administratie este format din 3 membri, care pot avea calitatea de actionari si isi exercita atributiile pentru un mandat de 4 ani acordat de adunarea generala ordinara, cu posibilitatea reinnoirii mandatului pe noi perioade de 4 ani. Membrii Consiliului de Administratie sunt desemnati de catre Adunarea Generala a Actionarilor. CAPITOLUL V. CONSILIUL DE ADMINISTRAIE ART. 17. ORGANIZARE, STRUCTUR I FUNCIONARE 17.1. Organizare i structur 17.1.1. Organul administrativ al societii este Consiliul de Administraie - organ colegial a crui competen cuprinde gestiunea intern a societii i dreptul de reprezentare a societii n relaiile cu terii. Consiliul de Administraie este format din 3 membri, care pot avea calitatea de acionari i i exercit atribuiile pentru un mandat de 4 ani acordat de adunarea general ordinar, cu posibilitatea rennoirii mandatului pe noi perioade de 4 ani. Membrii Consiliului de Administraie sunt desemnai de ctre Adunarea General a Acionarilor. Membrii Consiliului de Administraie pot fi reprezentai la edinele Consiliului de Administraie de ctre un alt membru al Consiliului, printr-o procur n form scris acordat acelui membru. Consiliul de Administraie poate mputernici pe oricare dintre membrii si s ncheie anumite operaiuni sau tipuri de operaiuni. Adunarea General a Acionarilor alege dintre membri un preedinte al Consiliului. Preedintele este numit pentru o durat care nu poate depi durat consiliului sau de administraie. 17.1.2. Componena Consiliului de Administraie este urmtoarea: - Dl. Adrian a Alexandru Breazu, cetean romn, nscut n Bucureti a sector 3 la data de 16.11.1955, domiciliat n Bucureti, Bld. Tineretului nr. 35, bl. 39, sc. A, et. 4, ap. 19, sector 4, identificat cu CI seria RT, nr. 306119, eliberat de Secia 14 Poliia la data de 27.01.2004, CNP 1551116400472 preedinte; - Dl. Ionescu Gheorghe a cetean romn, nscut n Com. Malureni, jud. Arge, la data de 17.02.1953, domicilat n Bucureti, Splaiul Unirii nr. 10, bl. B5, sc. 4, et. 7, ap. 94,sector 4, identificat cu CI seria DP, nr. 004702, eliberat de IGP-DEP la data de 23.02.1998, CNP 1530217400420 - membru; - Dl. Mircea Oancea a cetean romn, nscut n com. Izlaz a jud. Teleorman la data de 25.12.1964, domiciliat n Bucureti, Str. Lt. Col. Dumitru Papazoglu, nr. 1, bl. B5, sc. 3, et. 1, ap. 70, sector 3, identificat cu CI seria DP nr. 062813, eliberat de I.G.P. a S.E.P. la data de 26.06.2001, CNP 1641225343231 - membru. Consiliul de Administraie poate desemna dintre membrii si un vicepreedinte. 17.2. Garaniile i responsabilitatea membrilor Consiliului de Administraie 17.2.1. Administratorii vor ncheia asigurare pentru rspundere profesional conform legii.

17.2.2. Membrii Consiliului de Administraie sunt solidar rspunztori fa de societate pentru: a) realitatea vrsmintelor efectuate de acionari; b) existena real a dividendelor pltite; c) existena registrelor cerute de lege i corect lor tinere; d) exact ndeplinire a hotrrilor Adunrii Generale; e) strict ndeplinire a ndatoririlor pe care legea i actul constitutiv le impun. 17.3. Funcionarea Consiliului de Administraie 17.3.1. Consiliul de Administraie se ntrunete ori de cte ori este necesar, ns cel puin o data la 3 luni, la sediul societii sau n alt loc considerat adecvat n acest scop, comunicat membrilor consiliului de administraie i agreat de ctre acetia. El este prezidat de preedinte, iar n lips acestuia de vicepreedinte. Preedintele desemneaz i un secretar de edina, fie dintre membrii Consiliului de Administraie, fie din afar acestuia. Consiliul de Administraie este, de asemenea, convocat la cererea motivat a cel puin 2 dintre membrii si sau a directorului general. n acest caz, ordinea de zi este stabilit de ctre autorii cererii. Preedintele este obligat s dea curs unei astfel de cereri. 17.3.2. Convocarea pentru ntrunirea consiliului de administraie va fi transmis administratorilor cu suficient timp nainte de data ntrunirii, termenul putnd fi stabilit prin decizie a consiliului de administraie. Convocarea va cuprinde data, locul unde se va ine edina i ordinea de zi. Asupra punctelor care nu sunt prevzute pe ordinea de zi se pot lu decizii doar n cazuri de urgen. 17.3.3. La fiecare edina se va ntocmi un proces-verbal, care va cuprinde numele participanilor, ordinea deliberrilor, deciziile luate, numrul de voturi ntrunite i opiniile separate. Procesul-verbal este semnat de ctre preedintele de edina i de ctre cel puin un alt administrator. 17.3.4. Cvorum i vot Pentru valabilitatea deciziilor Consiliului de Administraie, este necesar prezena a cel puin jumtate din numrul membrilor si. 17.3.5. Deciziile Consiliului de Administraie luate n limitele legii i ale actului constitutiv, sunt obligatorii pentru toi membrii Consiliului de Adminitratie, inclusiv pentru cei care nu au luat parte la edina sau au votat mpotriv, precum i pentru acionari, n condiiile art.13, punctul 13.4 din actul constitutiv. 17.3.6. Membrii Consiliului de Administraie nu pot atac hotrrea adunrii generale privitoare la revocarea lor din funcie. 17.3.7. Consiliul de administraie poate delega unuia sau mai multor membrii ai si unele mputerniciri pe probleme limitate i poate recurge la experi pentru rezolvarea anumitor probleme. 17.3.8. Cnd se creaz un loc vacant n Consiliul de Administraie, Adunarea General a Acionarilor va alege un nou administrator pentru completarea locului vacant. ART. 18. ATRIBUIILE CONSILIULUI DE ADMINSTRATIE 18.1. Consiliul de Administraie este nsrcinat cu ndeplinirea actelor necesare i utile pentru realizarea obiectului de activitate al societii, cu excepia celor rezervate de lege pentru adunarea general a acionarilor. Consiliul de administraie are urmtoarele competene de baz, care nu pot fi delegate directorilor:

10

a) stabilirea direciilor principale de activitate i de dezvoltare ale Societii; b) stabilirea sistemului contabil i de control financiar i aprobarea planificrii financiare; c) numirea i revocarea directorilor i stabilirea remuneraiei lor; d) supravegherea activitii directorilor; e) pregtirea raportului anual, organizarea adunrii generale a acionarilor i implementarea hotrrilor acesteia; 18.2. Consiliul de Administraie poate delega atribuii de conducere a Societii unuia sau mai multor directori, numind pe unul dintre ei director general. Acesta la rndul sau, va putea mandata cu acordul Consiliului de Administraie din atribuiile sale. Directorii pot fi numii dintre administratori sau din afar Consiliului de Administraie. Consiliul de Administraie este mandatat s ncheie actele juridice necesare desfurrii activitii directorilor. Consiliul de Administraie este nsrcinat cu numirea, supravegherea i revocarea activitii directorilor. 18.4. Consiliul de Administraie va putea s ncheie acte juridice n numele i n contul societii, prin care s dobndeasc bunuri pentru aceast sau s nstrineze, s nchirieze ori s constituie n garanie bunuri aflate n patrimoniul Societii, n condiiile legii. 18.5. Consiliul de Administraie poate adopta propriu sau regulament de funcionare. CAPITOLUL VI. AUDITAREA SITUAIILOR FINACIARE ART. 19 Adunarea General a Acionarilor va numi un auditor financiar i va fix durat minima a contractului de audit financiar. Consiliul de Administraie va ncheia contractul de audit financiar. CAPITOLUL VII. ACTIVITATEA SOCIETII ART. 20. Exerciiul economico-financiar i conturile societii. Asigurarea 20.1. Exerciiul economico-financiar ncepe la 1 ianuarie i se termin la 31 decembrie al fiecarui an. 20.2. Operatiunile in conturile bancare ale societatii, in lei si in valuta, se vor efectua potrivit decizilor Consiliului de Administratie. 20.3. Societatea va asigura bunurile sale contra riscurilor de incendiu, precum si a altor riscuri daca va considera necesar. Art. 21. Personalul societii 21.1. Membrii Cosiliului de Administraie i auditorul financiar sunt alei de adunarea general a acionarilor. Directorul General i directorii executivi sunt numii de ctre Consiliul de Administraie. Restul personalului este angajat de ctre Directorul General. Art. 22. Amortizarea fondurilor i finanarea activitii Societii 22.1. Consiliul de Administraie stabilete, n condiiile legii, modul de amortizare a fondurilor fixe. 22.2. Finanarea societii se realizeaz din surse proprii, prin mprumuturi private sau publice, prin mprumuturi bancare sau prin alte mijloace permise de legislaia n vigoare. Art. 23. ntocmirea situaiilor financiare anuale

11

Societatea va ntocmi anual situaiile financiare i va ine contabilitatea n lei a activitii ecomico-financiare, conform dispoziiilor legale privind sistemul de contabilitate din Romnia. Art. 24. Calculul i repartizarea profiturilor i pierderilor 24.1. Profitul societii se stabilete anual, prin situaiile financiare aprobate de adunarea general ordinar a acionarilor, n conformitate cu reglementrile fiscale i contabile n materie. 24.2. Din profitul net al societii, Adunarea General poate decide constituirea unor fonduri destinate modernizrii, cercetrii i dezvoltrii, efecturii de investiii, precum i pentru alte destinaii stabilite de ctre Adunarea General. 24.3. Din profitul societii se va prelua, n fiecare an, cel puin 5% pentru formarea fondului de rezerv, pn ce acesta va atinge minimum a cincea parte din capitalul social. 24.4. Dividende 24.4.1. Dividendele cuvenite acionarilor se vor distribui conform legii, n termen de maxim 6 luni de la data Adunrii Generale a Asociailor de stabilire a dividendului. Dividendele cuvenite acionarilor nu vor putea fi distribuite dect din profituri determinate potrivit legislaiei financiar-contabile, proporional cu cotele de participare ale acionarilor la capitalul social vrsat. 24.4.2. Oricare dintre acionari poate ced cu titlu gratuit dividendele fixate de ctre Adunarea General n favoarea s, n scopul valorificrii acestora de ctre societate pentru mbuntirea i dezvoltarea capacitilor de orice natur folosite de societate pentru ndeplinirea obiectului sau de activitate. 24.5. n cazul n care se constat o pierdere a activului net, capitalul social va trebui ntregit sau redus nainte de a se putea face vreo repartizare sau distribuire de profit. Art. 25. Registrele Societii Societatea trebuie s in, dup caz, urmtoarele registre: a) registrul acionarilor va fi inut de o societate de registru; b) registrul edinelor i deliberrilor Adunrilor Generale; c) registrul edinelor i deliberrilor Consiliului de Administraie; d) registrul edinelor i deliberrilor comitetului de direcie, dac este cazul; e) registrul deliberrilor i constatrilor auditorului financiar; f) registrele contabile, prevzute de legislaia financiar-contabil n vigoare; g) orice alte registre prevzute de ctre normele speciale. CAPITOLUL VIII. MODIFICAREA FORMEI JURIDICE, DIZOLVAREA, LICHIDAREA, DIVIZAREA, FUZIUNEA, LITIGII ART. 26. MODIFICAREA FORMEI JURIDICE Societatea i poate modific form juridic prin hotrrea adunrii generale extraordinare a acionarilor, cu respectarea condiiilor de form i de publicitate prevzute de lege pentru constituirea societii. ART. 27. DIZOLVAREA I LICHIDAREA SOCIETII Dizolvarea i lichidarea societii se fac n conformitate cu prevederile legale n vigoare. ART. 28. FUZIUNEA I DIVIZAREA SOCIETII Fuziunea i divizarea societi se vor face cu respectarea condiiilor legale. ART. 29. LITIGII

12

29.1. Litigiile dintre Societate i acionari privind interpretarea sau executarea obligaiilor lor rezultate din actul constitutiv, n cazul n care nu pot fi soluionate pe cale amiabila, vor putea fi deferite spre soluionare instanelor judectoreti, competene. 29.2. Litigiile nscute din raporturile contractuale dintre societate i alte persoane juridice, n cazul n care nu au fost soluionate pe cale amiabila, vor fi deferite spre soluionare instanelor judectoreti, competene. 29.3. Litigiile privind raporturile de munc dintre societate i personalul ei se soluioneaz n conformitate cu prevederile contractului de munc sau ale conveniilor / contractelor civile ncheiate n condiiile Codului Civil i a legislaiei muncii din Romnia. CAPITOLUL IX. DISPOZIII FINALE ART. 30. 30.1. Prezentul act constitutiv poate fi modificat prin act adiional sau prin hotrrea Adunrii Generale ori prin decizia Consiliului de Administraie, dup caz, n conformitate cu legislaia roman. 30.2. Prezentul act constitutiv se completeaz cu dispoziiile dreptului comun i ale legislaiei speciale n materia societilor comerciale pe aciuni deinute public. 30.3. Prezentul act constitutiv a fost retranscris i actualizat cu toate modificrile i intr n vigoare i poate produce efecte juridice de la data autentificrii/certificrii sale. Redactat i autentificat/certificat n 6 (ase) exemplare, fiecare cu valoare de original, din care 5 (cinci) exemplare au fost eliberate Societii, fiind semnat astzi, data autentificrii/certificrii. Pentru acionarii ASOCIAIA SALARIAILOR aTIMPURI NOI SOCIETATEA DE INVESTIII FINANCIARE MUNTENIA S.A. LISTA ALI ACIONARI PERSOANE FIZICE/JURIDICE (PPM i alii) (se va complet cu numele i datele de identificare ale persoanelor mputernicite de Adunarea General Extraordinar s semneze Actul Constitutiv)

13

3)Organigrama

Director general

Departamentul Departamentul Tehnic Aprovizionare

Departamentul Administrativ

Departamentul Productie

Departamentul Resurse Umane

Departamentul Marketing

Transporturi Achizitii

Distributie

Planificare Productie

Depozit Materii Prime

Depozit produse finite

14

Capitolul II : Contabilitate in cadrul S.C. Timpuri Noi S.A.

Clasa 7 Conturi de venituri 701 - Venituri din vnzarea produselor finite Conturile de venituri sunt conturi de pasiv care se crediteaz cu veniturile realizate prin ebitarea conturilor care arat resursa financiar sau dreptul de crean aprut. Se debiteaz la sfritul lunii cu transferarea sumelor nregistrate n creditul contului 121Profit i pierdere. Excepie face de la aceast regul contul 711Venituri din producia stocata, care se debiteaz prin conturile 345Produse finite, sau 331Produse n curs de executie, respectiv 332Lucrari i servicii n curs de executie. Conturile de venituri nu prezint old la sfritul perioadei.
Cu ajutorul acestui cont se ine evidena vnzrilor de produse finite.

Clasa 6 - Conturi de cheltuieli Conturile din clasa 6 sunt conturi de activ, care se debiteaz cu cheltuielile efectuate n corespondena cu conturile care indic natur cheltuielilor ori beneficiarul sumei cheltuite. De exemplu contul 600Cheltuieli cu materii prime are corespondent contul 300Materii prime, contul 641Cheltuieli cu remuneratiile personalului are corespondent contul 421Personal -; remuneratii datorate. Contul de cheltuieli se crediteaz la sfritul lunii prin transferarea sumelor nregistrate n debitul contului 121Profit i pierdere, astfel c la sfritul perioadei de gestiune conturile de cheltuieli nu prezint sold. De reinut faptul c n cadrul contabilitii financiare cheltuielile sunt nregistrate cu ajutorul conturilor din clasa 6 pe feluri de cheltuieli fr a face deosebirea ntre activitile care le-a generat. Contabilitatea de gestiune defalca i nregistreaz cheltuielile pe feluri de activiti n cadrul activitilor de exploatare, urmrinduse n final determinarea postului activitii respective i apoi felul cheltuielilor. Contul 121 Profit si pierdere Cu ajutorul acestui cont se ine evidena profitului sau pierderii realizate n cursul exerciiului. Contul 121 "Profit i pierdere" este un cont bifuncional. n creditul contului 121 "Profit i pierdere" se nregistreaz: 15

- la sfritul perioadei (luna), soldul creditor al conturilor din clasa 7 (701 la 786); - pierderea contabil reportat (117). n debitul contului 121 "Profit i pierdere" se nregistreaz: - la sfritul perioadei (luna), soldul debitor al conturilor de cheltuieli (601 la 698); - profitul net realizat n exerciiul precedent i nerepartizat (117); - profitul net realizat n exerciiul precedent, care a fost repartizat pe destinaii (129). Soldul creditor reprezint profitul realizat, dac veniturile depesc cheltuielile, iar soldul debitor, pierderea realizat, dac cheltuielile depesc veniturile.

Inregistrari in contabilitate a principalelor operatii

1. Se majoreaz capitalul social prin subscrierea cu 1000 de aciuni n valoare de 5000 de lei /aciune. CC : 1011 Capital subscris nevarsat P (+)C 456 Decontari cu asociaii privind capitalul A(+)D FC : 2. 456 = 1011 5.000.000

Se fac vrsminte n natur i n bani,dup cu urmeaz: -60% disponibil n contul curent -25% teren adus c aport -15% disponibil n casieria unitii CC : 456 Decontari cu asociaii privind capitalul A(-)C 5121 Conturi la bnci n lei A(+)D 5311Casa n lei A(+)D 211Terenuri A(+)D % = 456 5121 5311 211 5.000.000 3.000.000 750.000 1.250.000 16

FC :

3 Concomitent se nregistreaz transformarea CSN n CSV CC: 1011Capital subscris nevarsat P(-)D 1012Capital subscris varsat P (+)C FC: 4. 1011 = 1012 5.000.000

Se achiziioneaz un utilaj n valoare de 14000 RON conform facturii fiscale numarul 24 din 10.01.2010 CC : 404 Furnizori de imobilizri P(+)C 213 Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale si plantatii A(+)D 4426 TVA d A(+)D FC : % = 404 213 4426 16.660 14.000 2.660

5. Se achiziioneaz materii prime n valoare de 1000 RON + TVA conform facturii fiscale numarul 25 din data 15.01.2010 CC : 301Materii prime A(+)D 401Furnizori P(+)C 4426TVAd A(+)D FC : % = 401 301 4426 1.190 1.000 190

6. Se trimit la teri materialele pentru prelucrare CC : 301 Materii prime A(-)C 351 Materii si materiale aflate la teri A(+)D FC : 351 = 301 1.000

7. Primire de la teri CC : 303 Materiale de natura obiectelor de inventar A(+)D 351 Materii si materiale aflate la teri A(-)C 17

FC :

303 = 351 1.000

8. nregistrare factur manoper 5.000 + TVA CC : 303 Materiale de natura obiectelor de inventar A(+)D 401Furnizori P(+)C 4426TVAd A(+)D FC : % = 401 5.950 303 5.000 4426 950 9. nregistrare factur transport 1100 + TVA CC : 624 Cheltuieli cu transportul de bunuri si personal A(+)D 401Furnizori P(+)C 4426TVAd A(+)D FC : % = 401 1.209 624 1.000 4426 209

10.. Se obin 100 buc produse finite la pre de 100 RON/ buc. CC : 345 Produse finite A(+)D 711 Variaia stocurilor P(+)C FC : 345 = 711 10.000 RON

11 Se vnd mrfuri cu 12.000 RON + TVA conform factura fiscala numarul 30 din 20.01.2010 CC : 411 Clieni A(+)D 707 Venituri din vnzarea mrfurilor P(+)C 4427TVA c P(+)C FC : 411 = % 14.280 707 12.000 4427 2.280

18

12. Se descarc gestiunea cu mrfurile vndute CC: 711 Variaia stocurilor P(-)D 345 Produse finite A(-)C FC: 711 = 345 10.000

13. Se ncaseaz crean de la clieni conform registru de casa. CC : 411Clieni. A(-)C 5311Casa in lei A(+)D FC: 5311 = 411 14.280

14. Se primesc comenzi pentru produse n valoare de 8.000 lei.Dup 8 zile se livreaz produsele fabricate emindu-se factur fiscal. a)nregistrarea darii n consum a materialelor necesare CC:601: Cheltuieli cu materiile prime A(+)D 301 : Materii prime FC: 601 = 301 6.000

b) Recepionarea produselor finite la preul prestabilit CC: 345 Produse finite 711: Variaia stocurilor P(+)C FC: 345 = 711 8.000

c) nregistrarea vnzrii ctre clieni conform facturii fiscale numarul 32 din 25.01.2010. CC: 411 Clieni 701 Venituri din vnzarea produselor finite P (+)C 4426 TVA c P(+)C FC: 411 = % 701 4426 11.900 10.000 1.900

d) nregistrarea descrcrii de gestiune a produselor finite CC: 711 Variaia stocurilor P(-)D 345 Produse finite FC: 711 = 345 8.000

19

15.

Se ncaseaz n numerar 3.800 i diferen prin cont bancar % = 411 14.280 5311 2.280 5121 12.000

16. Se achit prin virament suma de 1.000RON reprezentnd costul unui program informatic.Ulterior cheltuielile se amortizeaz integral. a) Recepia programului CC : 208 Alte imobilizri necorporale A(+)D 404 Furnizori de imobilizri P(+)C 4426 TVA d A(+)D FC: % = 404 208 4426 1.190 1.000 190

b) Plata programului prin virament. CC:404 Furnizori de imobilizri P(-)D 5121 Conturi la banci in lei A(-)C FC: 404 = 5121 1.190

c) nregistrarea amortizrii programului CC: 6811 Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizrilor A(+)D 2808 Amortizarea altor imobilizri necorporale P(+)C FC: 6811 = 2808 1.190

d) Scoaterea din patrimoniu CC:2808 Amortizarea altor imobilizri necorporale P(-)D 208Alte imobilizri necorporale A(-) FC: 2808 = 208 1.000

20

17 La sfarsitul lunii se incheie conturile de Tva conform jurnal de vanzari/ jurnal de cumparari CC : 4426TVA d A(-)C 4427 TVA c P(-)D 4424 TVA r A(+)D FC: % = 4426 4.199 4427 4.180 4424 19 18. La sfritul lunii se ncheie conturile de cheltuieli conform notei contabile din 31.01.2010 CC : 121Profit si pierdere A/PD 601 A(-)C 6811 A(-)C 6624 A(-)C FC: 121 = % 601 624 6811 8.190 6.000 1.000 1.190

19. La sfritul lunii se ncheie conturile de venituri conform notei contabile din 31.01.2010. CC : 121Profit i pierdere A/PC 711 Variaia stocurilor P(-)C 707 Venituri din vnzarea marfurilor P(-)C 701 Venituri din vnzarea produselor finite P(-)C FC: % = 121 701 707 711 24.000 10.000 12.000 0

21

Capitolul III:Diagnosticul strategic al S.C. Timpuri Noi S.A

1)Pozitionarea concurentiala a S.C. Timpuri Noi S.A pe piata

Analiza Swot
Puncte tari
nnoirea permanenta a nomenclatorului de produse. Introducerea unui nou sistem de calitate ntreprinderea asigur garanie i postgaranie la produsele vndute. Piese de schimb disponibile oricnd i la preuri acceptabile S.C. TIMPURI NOI S.A. dispune de infrastructura adecvat activitii sale de producie, de dotri tehnice parial universale, parial specifice. Societatea este preocupat de restructurarea tehnologic, avnd n vedere reproiectarea produselor i flexibilizarea fabricaiei de serii mici/mijlocii i introducerea sistemului de asigurare a calitii. S.C. TIMPURI NOI S.A. este principalul productor de motoare termice i compresoare din ara, pentru gamele tipodimensionale pe care le realizeaz ceea ce i confer o poziie privilegiat. Ofert societii este bine reprezentat, politic de produs este adecvat cerinelor pieii urmrindu-se nlocuirea i modernizarea produselor care au ajuns sau au depit perioad de maturitate. Contactul permanent cu clienii. Firm are numeroi clieni tradiionali, cu care are relaii de ncredere. Cot de pia este ridicat. Managementul este activ i abil, adaptat la economia de pia. Stabilitatea membrilor echipei de conducere. Structur pe vrst, sexe i pregtire profesional adecvat specificului activitii. Lips conflictelor de munc. Policalificarea personalului. Ataamentul angajailor fa de firm. Eliminarea accidentelor de munc. Climat informal.

Puncte slabe
Utilajele i echipamentele au un grad ridicat de uzur fizic i moral; lips mijloacelor financiare ale societii i a investiiilor, a dus la apariia locurilor nguste i la diminuarea continu a capacitilor de producie. Producia se desfoar cu consumuri ridicate de materii prime, materiale, energie i manoper.

22

S.C. TIMPURI NOI S.A. i desfoar activitatea ntr-un domeniu orientat aproape total ctre consumul industrial, evoluia s viitoare depinde de revitalizarea ramurilor industriale beneficiare. Activitile comerciale nu sunt suficient valorizate n raport cu cele productive. ntreprinderea nu are un magazin propriu de desfacere Reducerea continu a productivitii muncii. Fluctuaii mari de personal la secia turntorie. Multe produse au ajuns deja la sfritul ciclului de via Calitate redus fa de concuren Preuri necompetitive Numrul redus de repere n care se execut fiecare produs face imposibil obinerea de economii de scal. Introducerea n fabricaie a produselor noi se realizeaz, de regul, dup ce acesta a ptruns deja pe pia datorit firmelor strine.

Oportuniti:
-piesele pentru motoare Hatz, agregatele reprezint oportunitile cele mai bune ale ntreprinderii pe termen lung pentru cretere i profitabilitate. Avnd o cot de pia ridicat i o rat de cretere a industriei ridicat ar trebui s primeasc investiii substaniale pentru a menine sau ntri aceast poziie dominant. Integrarea n amonte, n aval i orizontal, penetrarea pieei, dezvoltarea pieei, dezvoltarea produciei, alianele toate sunt strategii potrivite pentru aceste produse

Ameninri :
-motoarele i compresoarele cu piston au o rat relativa de pia joas i activeaz ntr-o industrie cu cretere slab sau fr cretere. Datorit poziiei interne i externe slabe, aceste afaceri ar trebui lichidate sau curatate prin restructurare. Cnd un produs devine pentru prima oar cine, restructurarea poate fi cea mai bun strategie de urmat, deoarece muli cini i-au revenit, dup reducerea costurilor, devenind diviziuni viabile, profitabile. - piesele pentru compresoare au o cot relativa de pia ridicat, dar activeaz ntr-o industrie cu cretere mic. Se numesc vaci de muls deoarece genereaz venituri excedentare pentru nevoile lor, care sunt folosite pentru alte destinaii.Piesele de schimb pentru compresoare sunt foste stele, care trebuie astfel administrate nct s i menin poziia ct mai mult timp. n momentul n care vac de muls va deveni slab, restructurarea sau renunarea la ea vor fi cele mai potrivite.

2) Dinamica pieei i a cifrei de afaceri


Cifra de afaceri reprezint un indicator esenial pentru precizarea locului societii comerciale n sectorul de activitatea poziiei acesteia pe pia a capacitii de a lansa i dezvolta activiti profitabile. Cifra de afaceri reprezint suma total a veniturilor din operaiuni comerciale efectuate de o firm respectiv vnzarea de mrfuri i produse , ntr-o perioad de timp

23

determinat. n cifra de afaceri nu se includ venituri financiare i veniturile excepionale.

Anul 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Cifra de afaceri (mii lei) 97.162 148.878 115.924 99.107 80.629 54.272

3) Analiza indicatorilor de eficient la S.C. Timpuri Noi S.A.


n analiza eficienei economice a investiiilor un instrument important de investigare l constituie indicatorii economici. Rolul lor este acela de a exprim coninutul real al diferitelor caracteristici ale fenomenului economic, din activitatea investiional, supus analizei, cum ar fi bunoar: raportul dintre mrimile acestor caracteristici, corelaiile dintre ele, evoluia lor n timp, etc. Indicatori cu caracter general Profitul (P) Acest indicator trebuie neles ca fiind esena, scopul investiiei, el determinanduse ca diferen ntre veniturile i cheltuielile efectuate. El este n fapt o concretizare a eforturilor de investiie, are un efect economic pozitiv, pe baz cruia se creaz premizele creterii de capital. Numrul de salariai (Ns) Acesta se stabilete funcie de producia necesar, productivitatea muncii, numrul de schimburi, dotarea tehnic, etc. Indicatorul trebuie cunoscut n structur, pe categorii de specialiti, etc. i anume: Productivitatea muncii (W) Orice calcul de eficient economic consider acest indicator ca fiind un dement de baz n decizia de investiie, ntruct c raport ntre valoarea produciei i numrul de salariai, reprezint n fond o comparaie direct ntre efortul util (producie) i efortul realizat (consumul de resurse - numr de salariai.n practic investiional este de

24

neconceput ca o variant de investiie s poat fi luat n discuie n cazul n care nu prevede un nivel nalt al productivitii muncii, n comparaie cu realizrile nregistrate la obiective similare, puse n funciune anterior.

Indicatori de randament Nr.crt. 1 Postul Cifra de afaceri Nr. Salariati Productivitatea Muncii Active totale Capital propriu Profit din exploatare Profit brut Profit net Rata profitului Rata rentabilitatii economice Rata rentabilitatii financiare 2008 80.630.620 1103 6,092 87.802.003,18 61.603.672,36 1.439.465,68 12.106.878,00 3.494.975 11,04 1,64 5,67 2009 54.272.604 860 5,093 50.630.280 37.452.559 -3.725.221 651.264 651.264 1,04 -7,35 1,74

2 3 4 5 6 7 8 9

Societatea realizeaz profit, ns n ultimul an s-a situat aproape la limit, scznd de la 11,04% la 1,04%., deci n actual conjunctur economico a financiar se impun msuri tehnico a ecomonice radicale pentru supravieuirea ei. Nici unul dintre indicatorii de randament nu se apropie de nivelul exigenelor.Rat rentabilitii economice ar trebui s fie mai mare dect rat inflaiei i dect rat rentabilitii financiare, care la rndul ei ar trebui s fie mai mare dect rat dobnzii la plasamenele financiare.

4)Cai de crestere a profitului la S.C. Timpuri Noi S.A


Evaluare a eficacitii de a ncepe cu o formul simpl: venituri-cheltuieli = profit.. Astfel, pentru a obine profit rezonabil, trebuie s creasc ctigurile fr creterea costurilor, i, n unele cazuri i scderea ei Creterea volumelor de vnzri. Ar putea crete volumele de vnzri, dac crete cheltuielile de publicitate Creterea preurilor de vnzare. Poate mri volumele de vnzri dac reduce preurile (sau viceversa). A reduce costurile.

25

Creterea produciei - prin creterea cantitii de munc mbuntirea calitii produselor - prin mbuntirea indicatorilor de calitate a produciei: productivitatea muncii, reducerea produciei de materiale, scurtarea i ali parametri care s contribuie la reducerea n ultim instan, costul lucrrilor. Aceasta este o cale de cretere intensiv. Diversificare sortimentala Extinderea vnzrilor pe pia, prin extinderea zonelor de vnzri (Ptrunderea n noi segmente de piata) Cretere a valorii bunurilor sau serviciilor la acelai nivel de costuri (o cretere a numrului de vnzri, diferena dintre cost i preul final al bunurilor sau serviciilor direct la creterea preurilor); Promovarea pe site-uri n diferite motoare de cutare , publicitate profesionale, i anume, anunurile de pe site-uri de nisa, poate crete semnificativ profiturile. . Aceste investiii n promovarea este ntr-adevr justificat, deoarece, n fapt, promovarea site-ului este una dintre metodele cele mai eficiente de atragere a potenialilor clieni, i, n consecin, creterea vnzrilor

26

Capitolul IV:CONCLUZII

Analiza contului de profit i pierdere


Contul de rezultate sau Profit i Pierderea are n componena s veniturile, cheltuielile i diferen dintre acestea dou: profitul sau pierderea. Veniturile Postul Venituri din exploatare Venituri financiare Venituri exceptionale Venituri totale Indice de crestere 2008 Mii lei 84.604.170,88 3.455.515,76 21.617.904,44 109.677.591,08 100 2009 Mii lei 57.759.146 4.400.264 361.601 62.521.011 57

% 77,14 3,15 19,71 100 -

% 92,38 7,04 0,58 100 -

Veniturile au avut o tendina descresctoare, reducndu-se la 57% n ultimul an. n structur veiturile din exploatare dein o pndere de 92,38%, n total venituri, veniturile financiare au o tendina cresctoare i ocup peste 7%. Veniturile din producia stocat nu au pondere mare, dar totui n cretere, deci produsele realizate au desfacere bun, dar n uoar reducere. Cheltuielile Postul 2008 Mii lei 23.367.114 6.376.529 3.591.094 36.809.475 5.901.895 989.657 6.128.937 83.164.705 % 28,1 7,7 4,3 44,3 7,1 1,2 7,3 100 2009 Mii lei 15.577.392 4.562.628 3.245.899 29.715.301 4.142.149 433.695 3.807.303 61.484.367 % 25,3 7,6 5,2 48,3 6,7 0,7 6,2 100

Materii prime si materiale Combustibili, energie, apa Amortizare Cheltuieli cu personalul Lucrari si servicii executate de terti Cheltuieli privind marfurile Alte cheltuieli TOTAL

n anul 2009 s-au produs modificri n structur cheltuielilor pentru exploatare astfel : 27

cheltuieli cu materii prime i materiale consumabile, c pondere au sczut de la 28,1% n 2008, la 25,3^% n 2009, diminuare justificat i de structur sortimentala adoptat ; cheltuielile cu personalul au crescut de la 44,3% la 48,3% ;

creterea procentuala a cheltuielilor cu amortizrile, de la 4,32% la 5,28% este justificat de introducerea acestora n costuri proporional cu graqdul de utilizare a mijloacelor fixe, care i acesta a fost crecator. Evoluia cheltuielilor totale a 1000 lei este de cretere, n ambii ani cheltuielile depind veniturile totale. Rezultatele Postul Venituri din exploatare Venituri financiare Venituri exceptionale Total venituri Cheltuieli pentru exploatare Cheltuieli financiare Cheltuieli exceptionale Total cheltuieli Profit brut Profit net Profitabilitatea vanzarilor 2008 84.604.170 3.455.515 21.617.904 109.677.591 83.164.705 680.834 13.725.173 97.570.713 12.106.878 3.494.975 11,04 2009 57.759.146 4.400.262 361.601 62.521.011 61.484.367 131.079 254.301 61.869.747 651.264 651.264 1,04

Din activitatea financiar s-a obinut un profit de 4.269.185 mii lei, fa de un profit de 2.774.681,7 mii lei n 2008, adic un rezultat favorabil de 1.494.503,3 mii lei, deci o cretere cu 53%. Rezultatele activitilor excepionale sunt negative, obinndu-se un profit de 107.300 mii lei, fa de 7.892.732,62 ct s-a obinut n 2008, deci un rezultat negativ

28

de 7.785.430,62 mii lei. n ciud acestor evoluii negative, ntreprinderea i-a meninut totui profitabilitatea, dei aceast s-a redus cu 87,72%. n perioad analizat, societatea comercial a reuit s-i acopere cu greu cheltuielile din veniturile realizate i s obin profit, nivelul mediu de profitabilitate scznd pn la 1,04%. Situaia financiar a ntreprinderii se datoreaz unor factori conjuncturali care au determinat un volum redus al veniturilor rezultate din activitatea de baz, care scad cu 32% fa de 2008, respectiv cu 26.845.024,88 mii lei, n timp ce cheltuielile pentru exploatare au sczut cu numai 26%, respectiv cu 21.680.338,2 mii lei. Drept consecin a evoluiei veniturilor i cheltuielilor din activitatea de exploatare n 2009 se inregistreza o pierdere de a3.725.221 fa de un profit din aceeai activitate de 1.439.465,68 n 2008. Deci un rezultat economic negativ n valoare de 5.164.686,68 mii lei.

Afacerea S.C. TIMPURI NOI S.A. este n regres i realizeaz un minim de profit, iar nivelul mediu de profitabilitate a ajuns la 1,04%. Gradul de imobilizare are tendina de diminuare i este comparabil cu al altor societi comerciale din acelai domeniu de activitate. Cldirile i construciile speciale au pondere normal n activele societii comerciale. Gradul de folosire a mijloacelor economice este bun, ns valoarea lui se datoreaz i utilizrii n continuare a unor active fixre amortizate integral, cu grad ridicat de uzur. Finanarea mijloacelor economice este asigurat n proprotie de 73,9% din surse proprii. Sursele atrase finaneaz numai 26% din mijloacele economice. ntreprinderea nu dispune de resurse mprumutate, deci se asigur o independena financiar destul de bun. Fondul de rulment este pozitiv i descresctor, iar trezoreria este pozitiv, excedentul acestuia avnd tendina descresctoare. Activele circulante sunt finanate n proporie mai mare de 50% din fondul de rulment, cea ce este destul de bine. Indicatorii de echilibru financiar au valori acceptabile, iar indicatorii de bonitate i solvabilitate sunt buni. Durat medie de imobilizare a creanelor este mai mic dect durat de folosire a surselor atrase i ambele mai mari dect perioadele considerate normale. Potenialul propriu de dezvoltare este normal pentru dimensiunea afacerii i nivelul sau de profitabilitate.

29

BIBLIOGRAFIE
Marketing - Manual pentru clasa a 12-a"

autori: Laureniu-Dan Anghel, Tiberiu Danetu, Daniel Serbanica, Rzvan Zaharia Editura ALL EDUCAIONAL, Bucureti, 2002 "Marketing - Manual pentru clasa a XII-a" autor: Nicolae Al. Pop Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti, 2002 "Marketing - Ediia a III-a cu o prefaa de J. C. Drgan autor: Mihai C. Demetrescu Editur EUROPA NOVA Manual-Marketingul afacerii autori: Valentina Capot, Florica Popa, Cristina Ghinescu Editura Akademos Art 2006 Managementul de success autor: Prodan Adriana Editura Polirom, 1999 Analiza strategic a mediului concurential Autor:Gh.Carstea Editura Economic , 2000 Strategia firmei:teorie i practic Autor:E.Dinu Editura Economic , 2000 Strategii de crestere Autori:M.Niculescu,G.Lavallette Editura Economic , 1999

30

Internet: www.referateweb.com http://facultate.regielive.ro/cursuri.html http://www.e-coala.ro/referate/economie.html www.referateweb.com

31