GUA CONTABILIZADORA

OPERACIN
Al constituirse la empresa. Los propietarios aportan dinero en efectivo para la apertura de actividades

CARGO
Bancos Cta. De cheques No.

ABONO

DOCTO. FUENTE

FRECUENCIA

Capital Social

Ficha de depsito

Eventual

Depsito Bancario

Banco

Caja

Ficha de depsito

Semanal

Compra de mercanca al contado

I.V.A. Acreditable Compras

Caja

Factura

Continua

Compra de mercanca a crdito documentado

IVA acreditable Compras

Documento por pagar

Ttulo de crdito

Continua

Compra de mercanca a crdito

IVA acreditable Compras

Proveedores

Factura

Continua

Venta de mercanca al contado

Caja

IVA Trasladado Ventas

Factura

Continua

Venta de mercanca a crdito

Clientes

IVA Trasladado Ventas

Factura

Continua

Venta de mercanca a crdito documentado

Doctos. Por cobrar

IVA Trasladado Ventas

Ttulo de crdito

Continua

Pago a proveedores al contado Pago a proveedores sobre crdito documentado con cheque Compra de un edificio al contado o con cheque

Proveedores Doctos. Por pagar IVA acreditable Edificios

Caja Banco Caja / bancos

Factura Ttulo de crdito Escritura

Continua Continua Anual

Venta de un edificio a crdito/ contado

Caja/ deudores diversos

IVA Trasladado Edificios

Escritura

Eventual

Cancelacin de un edificio

Depreciacin acumulada de edificios

Edificio

Escritura

Eventual

Cobro a clientes en efectivo Cobro a clientes sobre crdito documentado en efectivo Provisin para la depreciacin de un edifico de venta Registro de la depreciacin mensual de un edificio de admn. Registro de la depreciacin mensual de un automvil Registro de la baja de un automvil

Caja Caja Gastos de venta Gastos de administracin Registro de la depreciacin mensual de un

Clientes Doctos. Por cobrar Depreciacin acumulada edificios Depreciacin acumulada de edificios Depreciacin acumulada de equipo de transporte

Factura Ttulo de crdito Escritura Escritura Factura Factura Pliza de seguro

Continua Continua Mensual Mensual Mensual Eventual Semestral

Dep. acumulada de equipo de Equipo de transporte transporte IVA acreditable Compra de un seguro para auto al contado Seguros pagados por caja adelantado Amortizacin acumulada de seguros Amortizacin mensual del seguro del auto Gastos de administracin pagados por adelantado Depreciacin Registro de la depreciacin mensual de equipo de Gastos de administracin acumulada de equipo cmputo de cmputo Registro de la Registro de la depreciacin mensual de la maquinaria Registro de la depreciacin depreciacin de la empresa mensual acumulada de maquinaria Cobro de comisiones bancarias Compra en efectivo de acciones y valores Pago de publicidad Compra de art. De papelera Pagos anticipados de rentas Gastos financieros IVA acreditable Inversiones y valores IVA acreditable Publicidad y propaganda IVA acreditable Papelera IVA acreditable Rentas pagadas por Banco Caja Bancos Caja Banco

Pliza de seguro

Mensual

Factura

Mensual

Factura

Mensual

Estado de Cuenta Bancario Ttulo de crdito Factura Factura Factura

Mensual Anual Trimestral Continua Mensual

adelantado Cobro de rentas Caja/ bancos IVA acreditable Rentas cobradas por adelantado IVA acreditable intereses cobrados por adelantado Mensual Gastos preoperativos Caja Recibo Mensual

Cobro de intereses por adelantado Pago de gastos preoperativos al contado Cancelacin de los gastos preoperativos Pago de impuestos

Caja/ bancos IVA acreditable Gastos preoperativos Amortizacin acumulada de gastos preoperativos Impuestos por pagar

Ttulo de crdito Facturas Factura Declaracin de impuestos

Mensual Eventual Eventual Mensual

Pago de fletes y acarreos por compra

IVA acreditable Gastos sobre compra

Bancos

Cheque

Continua

Retiro de un socio pagndole aportacin en efectivo

Capital social

Bancos

Cheque

Eventual

Prstamo a empleados

Deudores diversos

Bancos

Letra de cambio

Eventual

Aportacin de socios

Caja/ bancos

capital

Accin

Eventual

Retiro de utilidades Determinacin de la utilidad del ejercicio Determinacin de la prdida del ejercicio Comprobante de mercanca que no tenga elementos fiscales Interese cobrados con saldo a favor

Capital social Utilidad del Ejercicio Resultado del ejercicio Gastos no deducibles

bancos Resultado del ejercicio Prdida del ejercicio Caja

Accin Edo. financiero balance Edo. financiero balance Facturas sin requerimientos fiscales Edo. de cuenta

Anual Mensual, trimestral o anual Mensual, trimestral o anual Eventual

Caja

Productos financieros

Discontinua

Determinacin del costo de venta

Compras

Costo de ventas

Factura

Continua

Registro de utilidad por cambio en moneda extranjera

Bancos

Productos financieros

Edo. de cuenta bancario

Eventual

Se hacen adaptaciones al local pagndose con cheque

Gastos de instalacin IVA acreditable

Bancos

Facturas

Eventual

El banco nos cobra comisiones por un cheque devuelto

Gastos financieros Comisiones

Bancos

Ficha de cargo

Eventual

Pago a proveedores

Proveedores

Bancos

Factura

Continua

Se conceden rebajas sobre ventas

Ventas Almacn de productos terminados

Clientes no documentados o costo de ventas

Nota de crdito

Eventual

Deposito de dinero sobre la venta anterior

Bancos

Caja Almacn de materia prima Bancos

Ficha de depsito

Continua

El proveedor nos concede una rebaja sobre compra

Proveedores

Nota de crdito

Eventual

Anticipo a proveedores

Anticipo a proveedores

Recibo

Eventual

Se hace una inversin en el banco a plazo fijo

Inversiones en valores

Caja

Contrato de inversin

Eventual

Se paga la nmina semanal a los obreros y vendedores para lo cual se elabora un cheque

Produccin en proceso Mano de obra directa Gastos de venta Sueldos

Bancos

Nminas

Quincenales

Se paga la liquidacin del seguro social

Gastos de administracin Previsin social IMSS Gastos de venta Previsin social IMSS Produccin en proceso Gastos indirectos de fabricacin Previsin social IMSS

Bancos

Formato de liquidacin del bimestre del seguro social

Bimestral

Se pagan comisiones a los vendedores por sus ventas en efectivo

Gastos de venta o a otros

Caja

Recibo

Continua

Pago de luz y telfono de las oficinas admivas. En efectivo

Gastos de administracin Telfono, luz y fuerza IVA acreditable

Caja

Recibos

Continua

Se crea la provisin de IVA acreditable

Provisin de IVA acreditable

Impuestos por pagar IVA Depreciacin acumulada de equipo de transporte; depreciacin acumulada de maquinaria y equipo; depreciacin acumulada de edificios respectivos Bancos Productos financieros intereses

Pliza

Discontinua

Produccin en proceso, gastos indirectos de fabricacin, depreciacin y Se registra la depreciacin de la maquinaria, equipo y gastos de administracin, edificios depreciacin y gasto de venta y depreciacin

Datos del mayor

Mensual

Se carga al IVA acreditable del mes con cheque Se generaron intereses por la inversin realizada

Impuestos por pagar Bancos cta. De cheques

Forma o comprobante fiscal Comprobante bancario

Mensual Mensual

Se repara equipo de transporte

Gastos de venta Otros gastos IVA acreditable

Caja

Factura

Eventual

Se aporta capital por los accionistas para la ampliacin de la fbrica

Bancos

Capital social

Ficha de depsito

Eventual

Compra de equipo de cmputo

Equipo de cmputo IVA acreditable

Bancos

Factura

Discontinua

Para determinar el inventario final de los productos terminados en el periodo Al iniciar el ejercicio con las aportaciones de los socios en mercancas

Almacn de productos terminados Almacn de materiales auxiliares o almacn de materias primas

Costo de ventas

Auxiliar contable Cuentas de mayor

Anual

Capital social

Pliza de diario

Anual