TRIBUNAL DE CONTAS DA PARABA Tribunal Pleno PROCESSO TC N 03321/11

rgo/Entidade: Secretaria de Estado do Turismo e do Desenvolvimento Econmico - SETDE Objeto: Prestao de Contas, exerccio de 2010 Responsveis: Edvaldo Dantas da Nbrega (01/01 a 08/04/2010) e Mrcio Diego Fernandes Tavares de Albuquerque (09/04 a 31/12/2010) Advogados: Johnson Gonalves de Abrantes, Edward Johnson Gonalves de Abrantes, Bruno Lopes de Arajo, Joo da Mata de Sousa Filho, Rafael Santiago Alves e Hugo Tardey Loureno Relator: Auditor Antnio Cludio Silva Santos EMENTA: PODER EXECUTIVO ESTADUAL ADMINISTRAO DIRETA PRESTAO DE CONTAS ANUAL - SECRETRIO ORDENADOR DE DESPESAS CONTAS DE GESTO - APRECIAO DA MATRIA PARA FINS DE JULGAMENTO ATRIBUIO DEFINIDA NO ART. 71, INCISO II, DA CONSTITUIO DO ESTADO DA PARABA, E NO ART. 1, INCISO I, DA LEI COMPLEMENTAR ESTADUAL N. 18/93 CONSTATAO DE FALHAS NO SUFICIENTEMENTE GRAVES A PONTO DE COMPROMETER AS CONTAS REGULARDIADE COM RESSALVAS COMUNICAO AO EXCELENTSSIMO GOVERNADOR DO ESTADO - RECOMENDAES.

ACRDO APL TC 163/2013

RELATRIO
Analisa-se a prestao de contas da Secretaria de Estado do Turismo e do Desenvolvimento Econmico - SETDE, relativa ao exerccio financeiro de 2010, tendo como responsveis os Srs. Edvaldo Dantas da Nbrega (01/01 a 08/04/2010) e Mrcio Diego Fernandes Tavares de Albuquerque (09/04 a 31/12/2010). A DIAFI/DICOG III, atravs do Auditor de Contas Pblicas Humberto Clmaco Xavier, elaborou o relatrio inicial, por meio do qual destacou as observaes a seguir resumidas: 1. 2. A prestao de contas foi encaminhada ao Tribunal em conformidade com a Resoluo RN TC 03/10; Criada atravs da Lei n 3.784/75, a ento Secretaria da Indstria e Comrcio passou a ter a denominao atual atravs da Lei n 8.186/07, cujas finalidades e competncias so: 2.1. 2.2. Coordenar e gerenciar a poltica econmica relacionada ao turismo, indstria e ao comrcio, no mbito do Estado, inclusive quanto a sua normatizao; Coordenar o inter-relacionamento entre o setor pblico e o setor privado, visando ao desenvolvimento econmico e social do Estado, gerando capacidade produtiva, com alternativa de renda e gerao de emprego; Apoiar e estimular a iniciativa privada na manuteno, no desenvolvimento e na expanso de empreendimentos estruturadores e fomentadores da economia estadual; Fl. 1/6

2.3.

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2.4. Difundir o potencial turstico do Estado, principalmente sob o enfoque do desenvolvimento econmico, abrangendo o fortalecimento da conscincia turstica em todo o territrio paraibano; Atuar nos campos da indstria e do comrcio, no territrio paraibano, na sua organizao produtiva e de comercializao da produo e de servios; Acompanhar os assuntos de interesse do Estado relativos ao turismo, indstria e ao comrcio junto s demais esferas governamentais; Gerenciar servios de fiscalizao de pesos e medidas e de controle de qualidade, na conformidade das normas vigentes para tal fim; e Gerenciar o controle de registros e patentes.

2.5. 2.6. 2.7. 2.8. 3.

A Lei n 9.046/10, referente ao oramento Anual para 2010, fixou a despesa para a SETDE no montante de R$ 34.279.915,00, equivalente a 0,57% da despesa total fixada na LOA (R$ 6.017.438.308,00); Ao final do exerccio, a despesa total empenhada atingiu R$ 1.476.961,14, estando 95,69% abaixo do fixado no oramento; Foram desenvolvidos os seguintes Programas de Trabalho:
PROGRAMAS 5009 5012 5013 5046 5192 0000 5311 Desenvolvimento Econmico Fortalecimento e Desenvolvimento do Produto Turstico Gesto de Polticas Pblicas Apoio Administrativo Programa do Artesanato Paraibano Operaes Especiais Programa de Desenvolvimento Turstico do Estado TOTAL DESPESA EMPENHADA R$ 179.768,70 97.055,20 29.731,02 278.382,03 524.613,23 890,60 366.520,36 1.476.961,14

4. 5.

6.

As despesas mais representativas se referem a Outros Servios de Terceiros Pessoa Jurdica, Dirias e Material de Consumo, as quais representaram, respectivamente, 66,10%, 14,82% e 7,88% do total empenhado, conforme tabela abaixo:
DESPESA Outros Servios de Terceiros Pessoa Jurdica Dirias Civil Equipamentos e Material Permanente Material de Consumo Servios de Consultoria Obras e Instalaes Indenizaes e Restituies Outros Servios de Terceiros Pessoa Fsica Locao de Mo-de-Obra Obrigaes Patronais Passagens e Despesas de Locomoo TOTAL ORADA R$ 2.307.080,00 231.660,00 3.426.050,00 142.200,00 512.840,00 27.421.445,00 58.000,00 72.940,00 31.200,00 16.000,00 60.500,00 34.279.915,00 EMPENHADA R$ 976.250,17 218.905,00 48.453,40 116.365,98 29.350,00 0,00 890,60 3.967,00 12.293,60 2.193,40 68.291,99 1.476.961,14

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7. 8. O saldo de restos a pagar somou R$ 9.046,76, oriundos de aquisio de material permanente e de consumo; Em consulta ao SAGRES, foram identificadas notas de empenho relativas a adiantamentos, somando R$ 32.480,00, as quais foram analisadas por amostragem, juntamente com os demais documentos de despesas, no tendo sido constatadas irregularidades; No foram identificadas inconsistncias nos processos licitatrios realizados;

9.

10. O quadro de pessoal da SETDE composto de 309 servidores, a saber:

Servidores Servidores Servidores Servidores Servidores Servidores DISCRIMINAO efetivos efetivos da SETDE disposio de outros rgos efetivos em licena de interesse particular cedidos de outros rgos comissionados inativos TOTAL QUANTIDADE 177 10 01 10 103 08 309

11. Os contratos e convnios foram analisados em espao amostral de 20%, no tendo sido detectadas inconformidades ou imprecises; 12. Por fim, destacou as seguintes irregularidades, de responsabilidade de ambos os gestores: 12.1. Existncia de 44 servidores comissionados, sem a previso legal dos respectivos cargos; 12.2. Gasto com VALE REFEIO e TICKET SERVIOS, no montante de R$ 90.800,00, sem comprovao da entrega aos funcionrios; e 12.3. No atendimento das recomendaes da Controladoria Geral do Estado, decorrentes de Auditoria Interna. Regularmente citados, os gestores apresentaram defesa atravs dos Documentos TC 21327/11 e 01349/12. Ao analisar os argumentos, a Auditoria entendeu que a falha relacionada existncia de 44 servidores comissionados, sem a previso legal dos respectivos cargos, deve ser informada ao atual gestor da SETDE e ao Governador do Estado, bem como verificada na prestao de contas 2011 do ente. Quanto aos demais itens, manteve o entendimento inicial, conforme os comentrios a seguir resumidos: Gasto com VALE REFEIO e TICKET SERVIOS, no montante de R$ 90.800,00, sem comprovao da entrega aos servidores Defesa (Sr. Edvaldo Dantas da Nbrega): Sustentou que autorizou o empenhamento da despesa em 23/03/2010, no valor de R$ 9.600,00, para utilizao nos 60 dias seguintes, quando no mais respondia pelo rgo, pois atuou como Secretrio no perodo de 01/01 a 08/04/2010. Adiantou que, ao consultar a nova gesto sobre o motivo pelo qual os comprovantes de entrega dos vales no foram apresentados aos Tcnicos do TCE, obteve a resposta de que antes da inspeo, tais documentos - relativos aos trs anos anteriores - foram destrudos. Prtica sempre adotada na entidade, segundo informou. JGC Fl. 3/6

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Defesa (Sr. Mrcio Diego Fernandes Tavares de Albuquerque): Ao afirmar que ordenou a despesa no montante de R$ 50.960,00, alegou que, em resposta diligncia realizada no rgo, obteve a resposta da atual gesto de que os comprovantes foram expurgados, j que no constam da relao de documentos que precisam ser guardados. Auditoria: Retorquiu, informando que de responsabilidade dos gestores a comprovao de suas despesas, que, no presente caso, seria atravs de assinatura dos beneficiados, juntamente com a informao do endereo, telefone e CPF. No atendimento de recomendaes da Controladoria Geral do Estado Defesa (Sr. Edvaldo Dantas da Nbrega): Justificou que as recomendaes emanadas da CGE, atravs do Ofcio N 94/2009, relativamente a procedimentos operacionais - contratos e aditamentos - realizados de 2006 a 2008, foram atendidas, mediante a implementao de algumas aes e estabelecimento de prazo para outras, conforme Ofcio GS N 548/2011, emitido pela SETDE, anexo. Adiantou que, em consulta atual gesto, obteve a informao de que apenas uma das aes ainda no foi efetivada, conforme Relatrio de Acompanhamento de Recomendaes anexo. Defesa (Sr. Mrcio Diego Fernandes Tavares de Albuquerque): A Controladoria Geral do Estado, por meio do Ofcio n 094/2009, datado de 15/09/2009, apresentou relatrio referente inspeo nos procedimentos operacionais, solicitando o atendimento de 4 recomendaes (contratos e aditamentos realizados nos exerccios de 2006, 2007 e 2008, alm de um Plano de Ao para a SETDE), estabelecendo com prazo limite 15/10/11. Entretanto, atravs do Ofcio GS n 548, de 14/10/2011, a SETDE informou CGE o atendimento da recomendao poca determinada, sendo que algumas daquelas j foram implementadas, enquanto as outras foram estabelecidos prazos diversos. Por ltimo, cumpre registrar que, recentemente, em consulta informal acerca da execuo das aes recomendadas pela CGE, foi-nos informado que apenas uma daquelas recomendaes ainda no havia sido atendida totalmente. Auditoria: O Ofcio GS n. 548, a que se refere o defendente, datado de 14 de outubro de 2009, trata de encaminhamento da SETDE para a CGE de planilha referente ao Plano de Ao devidamente preenchido, conforme recomendaes, em resposta ao Ofcio CGE 094/2009. A irregularidade que esta Auditoria aborda, refere-se aos acompanhamentos realizados pela Controladoria Geral do Estado em 10 de novembro e 02 de dezembro de 2010. Nos relatrios citados, a CGE entendeu como no atendidas as recomendaes feita Secretaria de Estado do Turismo e do Desenvolvimento Econmico, ofcios 1770 e 1861/2010/GSE/CGE, restando como no cumpridas as seguintes recomendaes: 1. Instituir e manter controle informatizado sobre todos os contratos de compra e servios firmados, com dados de nmero e ano do contrato, contratado, objetivo do contrato, vigncia e valor total e por ms; 2. Instaurar processo administrativo para apurao da responsabilidade pelo favorecimento contratao de empresas do grupo relacionados s famlias DANTAS e NBREGA. O defendente no juntou documentao ou prestou nenhum esclarecimento em sua defesa que venha a demonstrar atendidas as recomendaes feitas pela CGE. O processo foi remetido apreciao do Ministrio Pblico de Contas que, atravs do Parecer n 261/13, da lavra da d. Procuradora Geral Isabella Barbosa Marinho Falco, entendeu no caber a JGC Fl. 4/6

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apreciao da matria relativa aos cargos comissionados sem previso legal nos autos da prestao de contas de 2011, como sugeriu a Auditoria, vez que, aps a anlise da defesa, o item que trata de matria similar naqueles autos foi devidamente solucionado e que o processo foi apreciado por esta Corte de Contas, obtendo julgamento regular, consoante Acrdo APL TC 819/2012. No tocante aos gastos com VALE REFEIO e TICKET SERVIOS, entendeu que os Ex-secretrios devem ser compelidos a restituir o montante gasto sem comprovao, respeitando-se a proporo das despesas por cada um deles ordenada. Quanto ao no atendimento de recomendaes da Controladoria Geral do Estado, entendeu que cabe recomendar atual gesto que providencie o implemento das providncias reclamadas. Assim, concluiu pela: a. IRREGULARIDADE das contas prestadas, sob a responsabilidade do Srs. Edivaldo Dantas da Nbrega e Mrcio Diego Fernandes Tavares de Albuquerque, referentes ao exerccio financeiro de 2010; b. IMPUTAO DE DBITO aos responsveis, referente aos gastos no comprovados com vale refeio e tickets servios, na proporo dos valores ordenados; c. APLICAO DE MULTA aos referidos gestores, nos termos do art. 55 da Lei Orgnica desta Corte (LC n 18/93); e

d. RECOMENDAO atual gesto da SETDE, no sentido de guardar estrita observncia aos termos da Constituio Federal, das normas infraconstitucionais e ao que determina esta Egrgia Corte de Contas, bem como de providenciar o implemento das providncias reclamadas pela Controladoria Geral do Estado. o relatrio, informando que os responsveis foram intimados para esta sesso de julgamento.

PROPOSTA DE DECISO DO RELATOR

As irregularidades anotadas no presente processo dizem respeito (o): 1. 2. 3. Existncia de 44 servidores comissionados, sem a previso legal dos respectivos cargos; Gasto com VALE REFEIO e TICKET SERVIOS, no montante de R$ 90.800,00, sem comprovao da entrega aos funcionrios; e No atendimento das recomendaes da Controladoria Geral do Estado - CGE, decorrentes de Auditoria Interna.

No tocante aos servidores comissionados sem respaldo legal, o Relator entende que o fato deve ser comunicado ao Excelentssimo Senhor Governador do Estado, para adoo das medidas corretivas. Quanto ao no atendimento das recomendaes da CGE, na linha do que sugeriu o Parquet, o Relator entende que o fato requer recomendao ao atual gestor para atendimento das providncias reclamadas. Por fim, no que diz respeito s despesas com VALE REFEIO e TICKET SERVIOS, no montante de R$ 90.800,00, sem comprovao da entrega aos funcionrios, o Relator entende que constituem documentos hbeis a comprovar a despesa a nota fiscal e o recibo emitidos pela contratada, cuja falta a Auditoria no questionou. A relao com os dados e a assinatura dos beneficirios, exigida pela Unidade Tcnica, atesta a entrega dos vales aos funcionrios, que pode ser arquivada nas dependncias da entidade durante o mesmo perodo dos demais documentos de despesas para JGC Fl. 5/6

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eventual consulta dos rgos de controle. Cumpre informar que, em sua pea de defesa, o gestor juntou documento subscrito pela atual Chefia da diviso competente do rgo auditado, informando que a relao assinada pelos beneficirios foi destruda em expurgo recente efetuado pela nova Administrao da Secretaria. Feitas essas consideraes, o Relator prope ao Tribunal Pleno que: a) JULGUE REGULAR COM RESSALVAS a prestao de contas em exame; b) COMUNIQUE ao Excelentssimo Governador do Estado a existncia de quarenta e quatro servidores comissionados, sem a previso legal dos respectivos cargos, para que adote providncias corretivas; e c) RECOMENDE ao atual titular da SETDE que adote as providncias sugeridas em Auditoria Interna promovida pela Controladoria Geral do Estado, bem como mantenha nas dependncias do rgo os comprovantes de entrega de VALE REFEIO e TICKET SERVIOS pelo mesmo perodo dos demais comprovantes de despesa, para eventual consulta dos rgos de controle.

DECISO DO TRIBUNAL PLENO

Vistos, relatados e discutidos os autos da prestao de contas anuais dos ordenadores de despesa da Secretaria de Estado do Turismo e do Desenvolvimento Econmico SETDE, Srs. Edvaldo Dantas da Nbrega (01/01 a 08/04/2010) e Mrcio Diego Fernandes Tavares de Albuquerque (09/04 a 31/12/2010), ACORDAM os Conselheiros do Tribunal de Contas do Estado da Paraba, com fundamento no art. 71, inciso II, da Constituio do Estado da Paraba, e no art. 1, inciso I, da Lei Complementar Estadual n 18/93, por unanimidade de votos, acatando a proposta de deciso do Relator, na sesso plenria hoje realizada, em: I. II. JULGAR REGULAR COM RESSALVAS a mencionada prestao de contas; COMUNICAR ao Excelentssimo Governador do Estado a existncia de quarenta e quatro servidores comissionados, sem a previso legal dos respectivos cargos, para que adote providncias corretivas; e

III. RECOMENDAR ao atual titular da SETDE que adote as providncias sugeridas em Auditoria Interna promovida pela Controladoria Geral do Estado, bem como mantenha nas dependncias do rgo os comprovantes de entrega de VALE REFEIO e TICKET SERVIOS pelo mesmo perodo dos demais comprovantes de despesa, para eventual consulta dos rgos de controle.

Publique-se e cumpra-se. TC Plenrio Min. Joo Agripino. Joo Pessoa (PB), 03 de abril de 2013.

JGC

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Em 3 de Abril de 2013

Cons. Umberto Silveira Porto PRESIDENTE EM EXERCCIO

Auditor Antnio Cludio Silva Santos RELATOR

Isabella Barbosa Marinho Falco PROCURADOR(A) GERAL