GARANTIAS COMUNES

Carta Fianza Bancaria Nota de Crdito Negociable Pliza de Caucin Warrant Certificado Bancario Pagare Prenda Hipoteca Garanta en efectivo Garanta Nominal Carta Compromiso para buenos Contribuyentes.

CARTA FIANZA BANCARIA.- Estamos ante un Contrato de Garanta suscrito entre el fiador (garante) y el deudor materializado, en un documento valorado, emitido por el primero, cuando sea una entidad bancaria, a favor del acreedor, en nuestro caso, la Sunat. En la actividad aduanera, es la garanta mas aceptada, especialmente cuando esta sujeta a Clusulas como la de ser Incondicional, Solidaria, Irrevocable, de Ejecucin inmediata, Renovable, etc., porque permite la cobranza rpida y sin objecin alguna por parte de la Entidad Bancaria. Los Requisitos que debe cumplir una carta fianza son: 1. Debe ser emitida por una entidad bancaria o financiera debidamente autorizada por la Superintendencia de Banca y Seguros. 2. Nombres y Apellidos, denominacin de la Sociedad o Razn Social de la persona afianzada; Numero y fecha de Emisin. 3. Otorgada a favor de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria, y sealando expresamente la obligacin que garantiza. 4. Monto que garantiza, expresado en dlares de los Estados Unidos de Norteamrica. Solo se acepta el afianzamiento en moneda Nacional, cuando la deuda a garantizarse haya originado en esta moneda. 5. Suscritos por los funcionarios autorizados y refrendada con sello o marca de seguridad de la entidad emisora;

6. Fecha de vencimiento, especificando hora, da, mes y ao, atendiendo lo dispuesto en el Articulo N 1898 del Cdigo Civil, y lugar donde debe ser requerida. 7. No deben tener ningn tipo de enmendaduras, borrones o tachaduras; 8. Tratndose de Carta Fianza presentada como requisito de admisibilidad de una reclamacin o apelacin extempornea, dicha garanta debe cubrir el monto de la deuda tributaria, debidamente actualizada hasta por seis meses posteriores a la fecha de interposicin de la reclamacin o apelacin, la referida garanta debe otorgarse por un periodo de seis meses. 9. En caso de Impugnacin de Derechos, la Carta Fianza Bancaria, debe tener una vigencia no menor de tres meses. 10. En caso de diferencia de valor en razn de Duda Razonable o Valor Provisional del Acuerdo de la OMC, la Carta Fianza debe tener una vigencia no menor de 40 das hbiles contados a partir de la emisin de la Orden de Deposito de Garanta OMC. NOTA DE CRDITO NEGOCIABLE.- Estamos ante un documento valorado, emitido por la SUNAT, a travs del cual esta reconoce al contribuyente, el derecho a solicitar el reembolso por una Obligacin Tributaria pagada de manera indebida o en exceso, as como el reintegro de tributos sujetos a un crdito fiscal a favor del contribuyente. Generalmente, son utilizadas por los contribuyentes para cumplir sus obligaciones tributarias, sino incluso pagar a sus acreedores comunes. Considerando esta ventaja econmica, no existen inconvenientes para ser utilizado para garantizar el cumplimiento de cualquier obligacin aduanera. PLIZA DE CAUCIN.Es un documento que acredita la existencia de un contrato de seguro suscrito entre una compaa de seguros y un sujeto asegurado, mediante el cual la primera deber pagar una Indemnizacin a un tercero afectado por los daos ocasionados bajo responsabilidad del asegurado. La compaa de seguros garantizara el cumplimiento de las obligaciones aduaneras. Para la aceptacin de la pliza de caucin emitida por una compaa de seguros debidamente autorizada por la Superintendencia de Banca y Seguros, debern cumplirse los

requisitos expresados en los puntos 2 a 8 referidos a la Carta Fianza. WARRANT.A diferencia de las modalidades anteriores, el Warrant es un documento que acredita la garanta de productos depositados y en un almacn general encargndole su custodia. En tal sentido, ser el Almacn General de Deposito el encargado de su emisin, el cual a su vez deber estar adjuntando a otro que acredita la propiedad de la mercanca en el deudor y que se denomina Certificado de Deposito. Asimismo, ambos documentos son considerados como Ttulos Valores. En tal sentido, la Ley 27287, que regula estos documentos cambiarios, establece una serie de requisitos esenciales y formales para su validez, as como tambin las obligaciones que tiene el almacn encargado de la custodia. Los requisitos para la Admisin del Warrant establecidos por el Procedimiento Especfico IFGRA-PE.13 son los siguientes: 1. Debe estar endosado a favor de la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) 2. Nombre y Domicilio del depositante. 3. Fecha de la Expedicin 4. Descripcin de las mercanciaza, su cantidad, peso, calidad y estado, clase y marca de los bultos y toda otra indicacin que sirva para identificar los articuelos y conocer su valor. 5. Debe expresar que las mercancas, se encuentren depositadas en el propio almacn del depositante. 6. Debe estar correctamente llenado y firmado por el endosante y almacenera 7. Fecha de vencimiento, especificando hora, da, mes y ao 8. No deben tener ningn tipo de enmendaduras, borrones o tachaduras. 9. El valor del bien o bienes ofrecidos debe exceder en un cincuenta por ciento (50%) el monto de la deuda a garantizar. 10. Pliza de seguro endosada a favor de la SUNAT, que asegure los bienes en garanta prendaria, contra todo tipo de riesgo. Una vez que verifica el cumplimiento de estos requisitos, la Autoridad Aduanera tramitara su visacin y endoso conforme lo establece el citado Procedimiento Especfico.

La ventaja principal del Warrant, es que permite al dueo del bien en depsito obtener financiamiento para cumplir sus obligaciones comerciales y aduaneras. CERTIFICADO BANCARIO.En el campo aduanero, se Trata de un titulo valor emitido por una entidad del Sistema Financiero al portador y entregado a la Autoridad Aduanera, ante la cual se obliga a pagar un monto no menor a US$1,000. De acuerdo con lo establecido por la Ley de Ttulos Valores, el Certificado Bancario deber contener las siguientes caractersticas generales: 1.- Se emite, indistintamente, al portador o a la orden de determinada persona. 2.- La obligacin de pago que contiene, debe ser cumplida por su emisor, en la misma moneda extranjera que expresa el titulo. 3.- Su importe no debe ser menor a un mil dlares de los Estados Unidos de America o su equivalente en otras monedas extranjeras, 4.- El plazo para su pago no debe superar de (1) un ao, contado desde la fecha de su emisin. 5.- Pueden ser negociados libremente mediante su simple entrega o, en su caso, mediante endoso, sea en forma privada o a travs de los mecanismos centralizados de negociacin correspondientes: 6.- El importe que representa podr generar los intereses compensatorios sealados en el mismo titulo, desde su emisin hasta su vencimiento. Estas tasas de inters podrn ser a tasa fija o variable; 7.- Deben emitirse en papel de seguridad. Segn las disposiciones de la SUNAT, el Certificado Bancario solo puede ser emitido en moneda extranjera. PAGARE.- Estamos ante un documento privado mediante el cual una persona se compromete a pagar a otra, o a su orden, una cantidad determinada en una fecha determinada. Tambin es considerado como un Titulo Valor y pueden ser pagares bancarios, empresariales y del tesoro publico. El pagare debe contener lo siguiente: La denominacin expresa Pagare La indicacin del lugar y fecha de su emisin

La promesa incondicional de pagar una cantidad determinada de dinero o una cantidad determinable de este, conforme a los sistemas de actualizacin o reajuste de capital legalmente admitidos. El nombre de la persona a quien o a la orden de quien debe hacerse el pago. La indicacin de su vencimiento nico o de los vencimientos parciales cuando corresponda; La indicacin del lugar de pago y El nombre, numero de documento de identidad y la firma del emitente quien ser el obligado principal.

Este documento es utilizado por las personas calificadas como Buenos Contribuyentes en los Regimenes de Admisin Temporal e Importacin Temporal. PRENDA.- Es una garanta que se constituye mediante la entrega de un bien mueble por parte del deudor a favor de su acreedor. La entrega puede ser fsica o con desplazamiento del bien a manos del acreedor, o tambin puede ser jurdica o sin desplazamiento del bien a cambio de la suscripcin de un documento que acredite dicha entrega. Los requisitos para su aceptacin son los siguientes: Presentar un contrato original de prenda con entrega jurdica El valor del bien ofrecido en garanta, ya sea de propiedad del deudor o de un tercero, deber exceder en un cincuenta (50%) el monto de la deuda a garantizar. Para los Regimenes de Admisin e Importacin Temporal, el valor del bien o bienes deben ser equivalentes a los tributos suspendidos ms los intereses compensatorios proyectados hasta la fecha del vencimiento de estos regmenes. Presentar pliza de Seguros endosada a favor de la SUNAT, que asegure los bienes en garanta prendara, contra todo tipo de riesgo. La Pliza de seguros, no es exigible cuando las empresas acrediten la posibilidad de sustituir la garanta prendara a satisfaccin de la SUNAT, en caso de perdida o deterioro (regimenes de importacin y admisin temporal), en cuyo caso dichas empresas deben comunicar a la Intendencia de Aduana correspondiente cualquier acontecimiento que

afecte la disponibilidad o estado de los bienes reemplazantes. Los bienes ofrecidos en prenda, deben estar tasados por un profesional inscrito en el Cuerpo Tcnico de Tasaciones del Per, o en el Consejo Nacional de Tasaciones. Adicionalmente en el caso de las Intendencias de Aduanas de provincias, el perito puede ser un profesional inscrito en el colegio de Ingenieros o Arquitectos debidamente acreditado. Presentar los documentos que acrediten la propiedad de los bienes: a) En el caso de bienes Nacionalizados: Declaracin nica de Importacin y liquidacin debidamente cancelada. b) En el caso de bienes nacionales: Factura comercial, contrato de compraventa u otros documentos. Presentar un documento que acredite que sobre los bienes ofrecidos en prenda no recae ningn tipo de carga o gravamen judicial ni extrajudicial alguno, que limite o restrinja su derecho de propiedad y libre disposicin. En caso de perdida o deterioro del bien otorgado en garanta, de modo que resulte insuficiente para cubrir la deuda, el usuario esta obligado a sustituirlo en el plazo de quince (15) das tiles de notificado.

No se aceptara como garanta prendara a las mercancas nacionalizadas cuyos tributos se encuentren acogidos a fraccionamiento y aun no hubieren sido cancelados e su totalidad; a los bienes sobre los que ya se hubiera constituido prenda a favor de terceros, a los bienes perecederos ni a los Ttulos Valores. Luego de pasar por la visacin correspondiente, el contrato de prenda ser suscrito con firmas legalizadas, por el intendente de Aduana, el representante Legal acreditado y los depositarios, debe ser inscrito en el Registro Pblico por el deudor o beneficiario, segn corresponda. Inscrito el contrato, el deudor o beneficiario lo presenta al rea donde se tramita la operacin o rgimen aduanero, para su registro y control. HIPOTECA.-