Plan de Auditoria Operativa

RUIZ & ASOCIADOS CONTADORES PUBLICOS SOCIEDAD CIVIL
FORMULACIN DEL PLAN DE AUDITORIA OPERATIVA
AUDITORIA OPERATIVA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.

PERIODO ENERO 2013 MARZO - 2013
Datos Auditor Supervis or
Inicial es J.S.A. D.LL.J.
Fecha 01/04/1 1 06/04/1 1
AUDITORIA OPERATIVA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C. CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2012
CONTENIDO CARATULA CONTENIDO
I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. XIII.
ORIGEN: OBJETIVO: ALCANCE DEL EXAMEN: ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD: NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD: ACCIONES DE CONTROL EFECTUADOS POR OAI: INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA IDENTIFICACIN DE REAS Y ASPECTOS CRITICOS: FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA PERSONAL DE AUDITORIA PLAN DE AUDITORIA ASPECTOS DENUNCIADOS PROGRAMA DE AUDITORIA
ANTECEDENTES AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C. CONCLUSIONES RECOMENDACIONES

Datos Auditor Supervis or Inicial es J.S.A. D.LL.J. Fecha 01/04/1 1 06/04/1 1

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
AUDITORIA OPERATIVA DE LA ECOCAJA S.A.C. CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013
I.
ORIGEN El presente trabajo de auditoria se realiz en cumplimiento al contrato suscrito con la ECOCAJA S.A.C. el da 10 de enero de 2013.
II.
OBJETIVO Inspeccionar en forma fsica las labores realizadas por nuestros trabajadores (MOF, ROF, TUPA, ETC). Evaluar el liderazgo, comunicacin y motivacin e incentivos dentro de la CMAC ECOCAJA S.A.C. Concientizar acerca del uso de las normas y documentos de gestin en la CMAC. Organizar y desarrollar actividades recreativas para el personal.
III.
ALCANCE DEL EXAMEN La presente accin de control comprender una revisin selectiva de las operaciones activas y pasivas del rea de operacin. Dicha evaluacin a realizarse estar comprendida a todas las actividades y operaciones correspondientes del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Nuestra auditoria se desarrollara en estricta observancia a las normas internacionales de auditoria (NAGAS).
IV.
Datos Auditor
ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD
Inicial es J.S.A. D.LL.J. Fecha 01/04/1 1 06/04/1 1
Supervis or

CREACION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C. La CMAC ECOCAJA S.A.C. se constituy como asociacin sin fines de lucro por Resolucin Municipal N 1529 del 15 de julio 2010 al amparo del Decreto Ley Nro. 23039 otorgndose la Escritura Pblica de constitucin y estatuto el 12 de febrero de 2011 ante el Notario Pblico Dr. Ciro Glvez Herrera y est inscrita en los Registros Pblicos de Huancayo en el rubro A ficha 1316, de personas jurdicas. Su nico accionista desde su constitucin es el Municipio Provincial de Huancayo. Su funcionamiento fue autorizado por Resolucin de la Superintendencia de Banca y Seguros Nro. 042-86 del 23 de enero de 2011, la misma que le confiere como mbito geogrfico de accin las provincias del departamento de Huancayo, adems comprender todo el territorio nacional.
VISION Brindar servicios de intermediacin micro financiera de calidad, con compromiso hacia nuestros clientes y trabajadores.
MISION Ser la empresa lder en la prestacin de servicios micro financiero. ORGANIGRAMA
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DIRECTORIO Y GERENCIA El directorio de la sociedad est compuesta por las siguientes persona: FECHA NOMBRE: QUINTO LOPEZ, Maricruz SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz DNI: 45590214 41751473 CARGO: ADMINISTRADOR AUXILIAR DE OPERACIONES DE INICIO 02/01/2012 15/07/2012
MOF (MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES) OBJETIVOS: Administracin: Garantizar la operatividad de la Plataforma de Servicio en la Agencia haciendo uso ptimo de los recursos humanos e infraestructura. Servicio: Promover e incentivar la mejora continua en el servicio brindado que satisfaga las expectativas del cliente.
SUPERVISIN RECIBIDA: Jefe de Operaciones Administrador de Agencia
SUPERVISION EJERCIDA: Asesor de Plataforma de Atencin Asesor de Atencin al Cliente Analista de Crdito Prendario Auxiliar de Operaciones Auxiliar de Digitacin
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NIVELES DE COORDINACION INTERNA: Jefe de Operaciones, Administrador de Agencia y dems reas con las que mantenga coordinacin.
NIVELES DE COORDINACION EXTERNA: Usuarios, Clientes y Pblico en general, Banco Central de Reserva del Per (BCRP), Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), Empresas Transportadoras De Valores y otras Entidades Financieras.
UBICACIN EN LA ESTRUCTURA ORGNICA FUNCIONES GENERALES: Supervisar la ejecucin de las operaciones activas y pasivas realizadas por el personal a su cargo. Suscribir la documentacin del rea, conforme a las normas internas y externas vigentes y los plazos establecidos para su cumplimiento. Supervisar el funcionamiento y la operatividad de la infraestructura asignada a la plataforma de servicio. Proponer medidas preventivas que aseguren la operatividad de la plataforma de servicio. Analizar y optimizar el desempeo laboral de sus colaboradores mediante la aplicacin de metodologas de entrenamiento y supervisin. Participar en la ejecucin del Plan de Continuidad de Negocio y el Plan de Seguridad de Informacin. Promover y preservar la imagen institucional en el rea de influencia de su agencia.
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Guardar la confidencialidad de la informacin a la que tiene acceso tanto en lo referente a las operaciones propias as como en al mbito administrativo. La confidencialidad debe cumplirse aun cuando el trabajador haya dejado de laborar en la CMAC ECOCAJA S.A.C. Cumplir con las normas establecidas para la prevencin de lavado de activos y financiamiento del terrorismo en su agencia, segn lo designado por los organismos de supervisin. Cumplir con las normas internas de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
FUNCIONES ESPECFICAS: FUNCIONES DE SUPERVISIN Y CONTROL: Gestionar la asistencia y permanencia del personal de Plataforma de Servicio, velando por el cumplimiento de los horarios. Programar los horarios de atencin del personal de Plataforma de Servicio con base al anlisis de la demanda real en la agencia. Capacitar al personal en la aplicacin de nuevas normativas, procedimientos o campaas. Realizar reuniones de trabajo con el personal de Plataforma de Servicio, con la finalidad de establecer directrices del rea y coordinar actividades varias. Otorgar permisos a su personal dentro del lmite establecido. Coordinar con el Administrador de Agencia y supervisar el adecuado uso y mantenimiento de los activos fijos asignados a la agencia. Cumplir con las normas de seguridad en el manejo de claves y llaves de las puertas de bvedas, cajas fuertes y de la Agencia en general. Garantizar que la atencin al cliente se realice de acuerdo a los estndares fijados por la normativa interna y externa vigente.

Ser responsable de la atencin de consultas, quejas y reclamos de usuarios, clientes y pblico en general. Supervisar la ejecucin de procesos de cierres diarios y de fin de mes. Controlar y notificar las sanciones a los clientes que giran rdenes de pago sin fondos. Garantizar la entrega y recepcin de rdenes de pago, de acuerdo al procedimiento vigente. Validar el expediente de crdito para su desembolso, de acuerdo al procedimiento vigente. Administrar el saldo de efectivo de la agencia de acuerdo a lmites establecidos por la gerencia. Garantizar la operatividad de los kioscos multimedia, administrador de colas y cajeros automticos, solicitando a quien corresponda el mantenimiento necesario. Supervisar el cumplimiento de los arqueos establecidos de acuerdo a la normativa interna vigente. Supervisar la ejecucin de pago de crditos por convenio. Supervisar el correcto ingreso de informacin requerida por la Cmara de Compensacin Electrnica. Revisar, actualizar y retroalimentar los indicadores de productividad y servicio brindado en la Plataforma de Servicio y emitir informe de resultados a jefe inmediato superior. Validar la informacin consignada en los registros de cuentas aperturadas. Ser responsable de la custodia en bveda de todo documento que constituya garanta de crdito (hipotecas, prendas, joyas), pagars, contratos de crdito y otros.

Ser responsable de la ejecucin de protestos en el sistema. Garantizar la correcta calificacin, custodia y entrega de las Transacciones nicas en Efectivo generadas en la agencia, al Oficial de Cumplimiento. Identificar y reportar en coordinacin con el Administrador de Agencia los eventos de riesgo operativo que puedan presentarse en su agencia, proponiendo a la Unidad de Riesgos, los planes de accin necesarios para minimizarlos.
FUNCIONES ADMINISTRATIVAS: Implementar las medidas correctivas a tomarse, para solucionar lo observado y recomendado por el rgano de Control Interno. Atender los requerimientos de informacin solicitados por el Administrador de Agencia, Jefatura de Operaciones, reas Administrativas y de Control. Validar y remitir al Departamento de Logstica el informe de los montos en efectivo, documentos valorados y prendas dejadas en garanta de la agencia. Gestionar a travs del sistema de tesorera y logstica los requerimientos de agencia. Evaluar el desempeo del personal a su cargo, remitiendo los resultados al Administrador de Agencia. Administrar el numerario presuntamente falso o deteriorado, siguiendo la normativa establecida por el Banco Central de Reserva del Per (BCRP). Emitir y analizar el reporte mensual de las operaciones pirmide e informar al Oficial de Cumplimiento. Administrar el ingreso y egreso de las garantas mobiliarias (joyas) de acuerdo a la normativa interna vigente.
FUNCIONES OPERATIVAS:

Implementar las medidas correctivas a tomarse, para solucionar lo observado y recomendado por el rgano de Control Interno. Atender los requerimientos de informacin solicitados por el Administrador de Agencia, Jefatura de Operaciones, reas Administrativas y de Control. Validar y remitir al Departamento de Logstica el informe de los montos en efectivo, documentos valorados y prendas dejadas en garanta de la agencia. Gestionar a travs del sistema de tesorera y logstica los requerimientos de agencia. Evaluar el desempeo del personal a su cargo, remitiendo los resultados al Administrador de Agencia. Administrar el numerario presuntamente falso o deteriorado, siguiendo la normativa establecida por el Banco Central de Reserva del Per (BCRP). Emitir y analizar el reporte mensual de las operaciones pirmide e informar al Oficial de Cumplimiento. Administrar el ingreso y egreso de las garantas mobiliarias (joyas) de acuerdo a la normativa interna vigente.
ROF (REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES) FUNCIN PRINCIPAL: Promover y desarrollar los productos del activo, pasivo y servicios en las agencias y oficinas de su Regin, analizando el mercado y la competencia en el marco de las polticas institucionales establecidas y en coordinacin con la Gerencia Central de Negocios. Gestionar la red de Agencias y Oficinas a su cargo en cuanto a las actividades operativas, requerimientos de personal y logsticos, en coordinacin con el rea de Operaciones.
FUNCIONES ESPECFICAS: NEGOCIO: Planificar y realizar visitas a los clientes de la cartera y a los clientes potenciales dentro de su regin de influencia. Informar a cada una de las Jefaturas de reas de Banca de Negocios, segn sea el caso, sobre el desempeo del negocio y del personal de negocios asignado a las agencias a su cargo. Supervisar que las operaciones de crditos aprobadas, correspondan a los niveles de autonoma vigentes y aprobar las operaciones de crdito dentro de su nivel de autonoma asignado.
OPERATIVO: Proponer estndares de calidad en los diferentes procesos en los que intervienen las agencias a su cargo y en la propia Regional. Informar a la Jefatura del rea de Operaciones sobre el desempeo del personal operativo asignado a las agencias y oficinas a su cargo. Velar porque el personal de las agencias y oficinas a su cargo, cumplan de manera efectiva en el desarrollo de sus actividades. Requerir al Departamento de Tecnologa de Informacin, la atencin y mantenimiento de los equipos, ATM y Pin Pad, y al Departamento de Logstica, el mantenimiento de las instalaciones elctricas y telefnicas, mobiliario, y dems requerimientos para el funcionamiento de las Agencias a su cargo. Elaborar el informe de evaluacin de todas las actividades realizadas durante el proceso de las contingencias presentadas.
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CONTROL: Controlar el correcto proceso de las operaciones en las agencias a su cargo. Controlar los gastos operativos de las agencias a su cargo, as como el cumplimiento del presupuesto y las metas establecidas. Reportar los riesgos inherentes a la funcin que desempea, as como las transacciones inusuales y sospechosas. Supervisar la gestin del personal de negocios y operativos de las agencias a su cargo, de acuerdo a las metas establecidas en el plan de negocio aprobado (por regin y por agencia). Controlar el cumplimiento del rol de vacaciones del personal operativo y de negocio asignados a las agencias y oficinas especiales a su cargo. Verificar el cumplimiento de las normas vigentes en materia de proteccin al consumidor, transparencia de informacin, atencin al usuario y dems disposiciones establecida por la SBS, en la regin a su cargo.
ADMINISTRATIVA: Preparar su plan de trabajo anual y obtener la aprobacin de la Gerencia Central de Negocios y de la Gerencia Central de Desarrollo y Operaciones. Realizar reuniones de trabajo, capacitacin o coordinacin, autorizadas por la Gerencia Central de Negocios y/o reas de Negocios y/o Gerencia Central de Desarrollo y Operaciones. Cumplir con las dems funciones que le asignen, dentro del mbito de su competencia.
RIT (RELAMENTO INTERNO DE TRABAJO)
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Nuestra Institucin, es una organizacin muy expuesta a la opinin pblica en virtud a su carcter de prestadora de servicios financieros, por tanto debe a sus clientes otorgarles la mejor atencin y confianza. Debemos tener presente que uno de nuestros VALORES ms distintivos es la HONESTIDAD, por el cual debemos ser reconocidos. Para ello y con la finalidad de recordar nuestras obligaciones y responsabilidades al respecto, por medio de la presente, les hacemos llegar un resumen de las mismas, para tenerlas siempre presentes al momento del cumplimiento de nuestras funciones:
EL REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO Establece que: a) En el Captulo XIII referido a las Obligaciones de los Colaboradores, Todos los trabajadores estn obligados ticamente a:, inc. 36 No obtener ni procurar beneficios o ventajas indebidas para s, para la competencia o para otros, mediante el uso de la informacin privilegiada o confidencial que maneja o a la que tenga acceso, por razones de su cargo, posicin e influencia. b) En el Captulo XIV referido a las Prohibiciones de los Colaboradores, el art. 84 inc. 8 seala que se encuentran prohibidos los colaboradores a Utilizar, disponer, interferir, ocultar, retener, adulterar, daar o sustraer documentos, tiles, materiales, herramientas, equipos, vehculos, mercadera, software, proyectos, estudios tcnicos, energa, enseres, informacin, dinero y vales o bienes en general que se le proporcionen para la realizacin de sus labores o de los que se le encomienden a su custodia o que pertenezcan a colaboradores o pblico en general, en beneficio propio de terceros.
EL CDIGO DE TICA DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO


Establece en el Ttulo III Deberes ticos art. 5 inc. 5.3: Transparencia: Debe ejecutar los actos relacionados con su labor de manera transparente, facilitando a su institucin informacin fidedigna, completa y oportuna. En tal sentido y en cumplimiento de la normatividad indicada, los colaboradores de la CMAC ECOCAJA S.A.C. deben desempear sus funciones guardando siempre un comportamiento tico actuando con probidad, rectitud honradez y honestidad en el
desempeo de sus funciones desechando todo provecho o ventaja personal obtenido para s o para tercera persona; en caso de incumplimiento ser sancionado conforme al Reglamento Interno de Trabajo. Los colaboradores de la CMAC ECOCAJA S.AC. debern tener especial cuidado de no tomar dinero de los clientes o que se encuentra bajo su custodia, procurando un beneficio personal para s o terceros, debido a que este actuar deshonesto implicara la comisin de la falta grave y la correspondiente sancin de despido.
PERFIL PROFESIONAL DETALLE DEL PERFIL PROFESIONAL DEL AREA La CMAC ECOCAJA S.A.C., es reconocida como una Institucin slida y con respaldo, sustentada en el compromiso del equipo que lo conforma por su alto grado de profesionalismo basado en sus valores ticos y morales, orientada a la obtencin de resultados y la satisfaccin del cliente. Esto se logra con funcionarios motivados y con una cultura organizacional que se desenvuelve en un ambiente de mejora continua. Actualmente somos 150 los trabajadores que conforman esta gran familia, creciendo constantemente gracias al fuerte crecimiento de la CMAC ECOCAJA S.A.C. cuya cobertura se ampla a cada vez ms ciudades en el pas con el objetivo de mejorar el servicio a sus clientes.
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Es poltica de la CMAC ECOCAJA S.A.C. brindar constante capacitacin a sus empleados, incrementando las horas de capacitacin. Este esfuerzo tiene como nico fin estimular el desarrollo de una cultura de liderazgo de calidad superior para favorecer el logro del mximo potencial y efectividad de su equipo de trabajo, consolidando a su vez un proceso sostenido en el mejoramiento de la calidad de atencin a nuestros clientes y en el servicio personalizado que caracteriza su gestin empresarial como lderes en microfinanzas.
NIVEL ACADEMICO La CMAC ECOCAJA S.A.C., brinda a sus trabajadores la oportunidad de seguir sus estudios brindando un apoyo y estmulo para poder desarrollarse profesionalmente y escalar dentro de la entidad. La mayora de sus profesionales son egresados de universidades e institutos.
EXPERIENCIA LABORAL La experiencia laboral de cada profesional que trabaja en la CMAC ECOCAJA S.A.C., se demuestra en los aos de experiencia en entidades financieras. Brindando
capacitaciones y cursos para el desarrollo personal y profesional realzando el compromiso con el desarrollo de la entidad.
CAPACITADOR PROFESIONALES La CMAC ECOCAJA S.A.C., brinda a todos sus trabajadores capacitaciones y cursos para el desarrollo profesional, mediante cursos, exmenes mensuales para todos sus trabajadores va pgina web de la caja. Monitoreando mediante evaluaciones que midan el rendimiento de preparacin en procedimientos, normas para su aplicacin.
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ESPECIALIZACION: La especializacin en la CMAC ECOCAJA S.A.C. tiene una vital importancia porque de esta manera se puede garantizar que las actividades cruciales que se deben realizar para el xito de la organizacin sern realizadas con calidad y eficiencia. A que los gerentes se deben especializar en como coordinar y agotar sus recursos.
HABILIDADES TECNICAS: El desarrollo de habilidades tcnicas en el trabajo es fundamental si queremos ser mejores profesionales y crecer hacia puestos de mayor responsabilidad en nuestra empresa. A fecha la CMAC ECOCAJA S.A.C. tiene elaborado sus planes de carrera para cada empleado que entra a trabajar con ellos. En estos se recoge la formacin que se le proporcionar a cada individuo para capacitarlo tcnicamente en la realizacin de su trabajo, desde cursos de finanzas o anlisis de negocio hasta cursos de diseo o gestin de la cadena de suministros.
HABILIDADES ACTITUDINALES En la CMAC ECOCAJA S.A.C., desea personal comprometido para el desarrollo de la entidad, diferenciando de los dems con las siguientes caractersticas: Manejo de un vocabulario excelentemente dotado de las palabras ms exquisitas pero a la vez entendible al servicio del cliente Dispuesto a innovar al atender al cliente y vender un producto. Encontrarse dispuestas para corregir los errores cometidos. Siempre estar disponible para resolver las dudas que presenten los clientes. Tener una presentacin personal impecable.
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LIDERAZGO El LIDERAZGO es un comportamiento que va depender del conjunto de habilidades personales que cultives con esfuerzo permanente, que estar centrado en tu crecimiento personal y en la prctica de las virtudes. As, este comportamiento generar un reconocimiento de los dems, que advertirn en tu persona ciertas cualidades que generarn admiracin y respeto, base para convertirse en un buen lder. Siendo de vital importancia para el crecimiento y desarrollo de todo el personal calificado para asumir nuevos retos, demostrando cualidades de liderazgo y compromiso al desarrollo.
V.
NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Constituye la base legal aplicable a la entidad, los siguientes: Reglamento interno de trabajo. Manual de Organizacin y funciones. Estatuto y escritura pblica de la empresa. Ley ttulo valores. Manual de procedimientos.
CRONOGRAMA CARGO/LABORES 1 Supervisor Supervisor de fase planeamiento Supervisor de fase ejecucin Supervisor de fase informe Elaboracin de informe Jefe de comisin Planificacin Ejecucin objetivo 01 Ejecucin objetivo 02 Ejecucin objetivo 03 Ejecucin objetivo 04
01 X
02 X
03 X X X X X X
04
05
SEMANA 06 07 08
09
10
11
12
X X X

Elaboracin del Informe Auditor 1 Ejecucin objetivo 01 Ejecucin objetivo 02 Ejecucin objetivo 03 Ejecucin objetivo 04 Auditor 2 Ejecucin objetivo 01 (Inspeccin) Ejecucin objetivo 02 (Inspeccin) Ejecucin objetivo 03 (Inspeccin) Ejecucin objetivo 04 (Inspeccin) Asistente Ejecucin objetivo 02 (Inspeccin) Ejecucin objetivo 03 (Inspeccin) X X X X X X X X
X X X X X X X X X X X
PROGRAMA DE AUDITORA
ASPECTOS GENERALES DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
El examen de verificaciones y operaciones de las reas de crdito y operaciones de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas y por consiguiente incluir pruebas selectivas en la contabilidad y documentacin, mediante la aplicacin de procedimientos de auditora y cuyo alcance ser determinado sobre la base de la evaluacin del control interno.
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Procedimientos
Periodo Cubierto
Hecho Por jorge
Fecha 01/03/11
Ref. P/T C.1
1. Elabore Carta de presentacin 2. Elabore cuestionario de crditos 3. Elabore cuestionario de operaciones. jorge 4. Obtenga copias o archivo de las Resoluciones de la Entidad. 5. Solicite y obtenga los siguientes documentos: Plan de Trabajo Institucional Manual de Organizacin y Funciones Reglamento Interno Presupuesto del ao objeto de auditoria e informes de ejecucin presupuestaria. Directivas emitidas por la Entidad. Informes de auditoras anteriores. Auditor1 05/03/11 C.1.1 danny 03/03/11 C.1 04/03/11 jorge 02/03/11 L.9.1 L.9.3
6. Revise los procedimientos de control interno vigentes con relacin a las operaciones que desarrolla la Entidad. Auditor 2 04/03/11 E.6
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BAJO EL METODO COSO
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
1.
Este cuestionario ha sido preparado para asistir al personal de auditora en la determinacin de la eficiencia del sistema de control interno establecido por la CMAC ECOCAJA S.A.C. y tiene el propsito de cubrir todos los aspectos o situaciones especficas.
2.
Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con SI - NO - N/A y en su caso con otras marcas y/o referencias que se crea convenientes.
3.
Las preguntas han sido preparadas para que en caso de respuestas negativas (NO), estas debern influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente y en su caso tener en cuenta estas respuestas para la aplicacin y/o modificacin de los procedimientos de auditora (oportunidad y alcance).
4.
Este cuestionario debe ser contestado por el auditor encargado y revisado completamente por el supervisor o gerente de la auditora.
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REF. PREGUNTAS SECCION 1 AREA DE OPERACIONES NOMBRE DEL RESPONSABLE: Maricruz Quinto Lpez CARGO : Administrador TIEMPO EN EL CARGO : 1 ao y 2 meses DOC. DE NOMBRAMIENTO : Contrato CONTRATO : 0988778 - 02 de enero 2012 1. Cuenta el rea de operaciones con: 1.1 Manual de Organizaciones y funciones 1.2 Manual de Procedimientos 2. Se encuentra el rea de Operaciones con personal capacitado? 3. Control Interno para el rea de operaciones. 3.1 Aplicacin de los principios y normas de rea operaciones. de
RESPUESTA SI NO N/A
3.2 En crditos pymes realiza una adecuada evaluacin segn principios y procedimientos. 4. Organizacin del rea de operaciones. 4.1 La entidad organiza e implementa un sistema adecuado que le permite proporcionar con oportunidad informacin. 4.2 El rea de crditos activos brinda una adecuada atencin al cliente. 4.3 Existe una organizacin adecuada de revisin y verificacin de expedientes. 4.4 Que las operaciones son aprobados segn los rangos de aprobacin de la entidad.
4.4.1 Las operaciones se revisa y verifica los expedientes en 1 periodo correspondiente?
REF. PREGUNTAS SECCION 1 5. Existe Control de garantas hipotecarias en bveda? 6. Documentacin Sustentatoria: 6.1 El rea dispone de evidencia documentaria de sus crditos y se encuentran disponibles para su verificacin por el personal autorizado? 6.2 La documentacin sobre crditos, contratos y otros actos de gestin son integras y exactas que permite su seguimiento, verificacin, antes, durante, despus de su realizacin por los Auditores Internos? 6.3 El rea de crditos establece procedimientos que asegure la existencia de un archivo adecuado y conservacin y custodia de la documentacin sustentatoria de crditos? 6.4 Existe algunos criterios para velar que los documentos sustentatorios estn completos como es: 6.4.1 Los documentos son originales, debidamente autorizados y reflejan la naturaleza de las crditos y montos exactos? 6.4.2 Los documentos originales que respaldan transacciones estn registrados y archivados en forma ordenada e identificable de acuerdo al sistema de archivo que utiliza? 6.4.3 Estn archivados en orden cronolgico los documentos sustentatorios? 7. Oportunidad en el registro y presentacin de informacin de operaciones. 7.1 Las se registran el mismo momento en que ocurre, a fin de que continu siendo relevante, til para la direccin del rea, que tiene a cargo el control de las crditos?
RESPUESTA SI NO N/A
7.2 El registro inmediato, asegura la oportunidad y confiabilidad de la informacin, siendo este criterio valido, para todo el ciclo de vida de la operacin, que comprende el inicio y autorizacin para su ejecucin y anotacin final en los registros contables pertinentes?
REF. PREGUNTAS SECCION 1 7.3 El incumplimiento de la presentacin informacin financiera en el plazo de presentacin, conlleva la responsabilidad del titular de la entidad?
RESPUESTA SI NO N/A
8. Potencial humano: 8.1 Tiene en el rea de operaciones la cantidad de personal suficiente para cumplir sus actividades? 8.2 El personal que labora en el rea de operaciones ha sido capacitado en relacin al sistema de crditos que se aplica en la entidad? 9. Recursos Materiales: 9.1 Son atendidos oportunamente los materiales y formatos para la el rea de crditos? 9.2 Los equipos y maquinas son suficientes para atender las necesidades de la unidad de crditos? 9.3 Las mquinas y equipos que estn en buen estado de funcionamiento?
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FORMULACIN DEL PLAN DE AUDITORIA OPERATIVA
MEMORANDUM DE PLANIFICACIN
PERIODO ENERO 2013 MARZO - 2013

CARTA DE PRESENTACIN Huancayo, 02 de enero del 2013 CARTA N 001-2013-RA Seora: MARICRUZ QUINTO LOPEZ ADMINISTRADORA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C. Ciudad: ASUNTO: AUDITORIA INTERNA AG. EL TAMBO Es grato dirigirme a usted, para saludarla cordialmente y a la vez presentar ante su despacho al departamento de Auditoria de Control Interno de la CMAC ECOCAJA S.A.C., quienes conforman el equipo de trabajo, se encuentran en condiciones de comprobar y verificar que la institucin que usted dirige. Las personas autorizadas para realizar la auditoria son: Supervisor de Auditoria Jefe de equipo Auditor Auditor 1 Auditor 2 : RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley : CHIHUAN CUADRADO, Pedro : RICALDI CHUPAN, Edith Noemi : LAVADO PELAYO, Milagros Lucia
En tal sentido agradecer se sirva brindar las facilidades necesarias a los recurrentes, a fin de facilitar su labor en el desarrollo de Auditoria Interna en el rea de Operaciones en la CMAC ECOCAJA S.A.C.

Sin otro en particular me suscribo de usted, reiterando las muestras de mi especial consideracin. Atentamente,
RUIZ SUASNABAR ROSARIO SHIRLEY SUPERVISOR DE AUDITORIA
MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO AUDITORIA CONTROL INTERNO AGENCIA ELTAMBO AREA DE OPERACIONES Y CREDITOS DEL EJERCICIO 2010 DE LA CAJA MUNICIPAL MANTARO S.A 1. ORIGEN a) La presente Auditora Interna al rea de Operaciones del ejercicio 2012 de la CMAC ECOCAJA S.A.C., Provincia de Huancayo, regin de Junn, se ejecuta en cumplimiento de la designacin del departamento de OCI, de prevencin segn la Resolucin de OCI N 005-2013-CMAC del 12 de diciembre de 2012. NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA ACCION DE CONTROL El Objetivo de la Auditora Interna, estar orientada a determinar el cumplimiento de las normas y procedimiento de operaciones activas y pasivas en el rea de Operaciones, conforme a lo establecido en la Directiva N 001-2013-CMAC-M/L350, aprobada mediante Resolucin N 007-2013-CG de 12 de diciembre de 2012 y segn lo dispuesto por las Normas de OCI- CMAC ECOCAJA S.A.C.
Objetivos de la Auditora Financiera Objetivo General:
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Emitir Opinin sobre la DISPOSICIONES Y CUMPLIMIENTO De procedimientos y normas en las reas de Operaciones y Crditos preparados por la CMAC
ECOCAJA S.A.C. al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con las disposiciones vigentes
Objetivos Especficos: Dictaminar sobre la razonabilidad de los resultados obtenidos por el desarrollo de la Administracin.
L1.1 1/10
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Objetivos del Examen Especial del rea de Operaciones:
Objetivo General: Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presentada de acuerdo a las operaciones realizadas por las diferentes reas.
Objetivos Especficos: Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin para otorgar crditos. Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas segn reas.
Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditoria: Evaluar la gestin de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados. Evaluar los controles implantados por la Entidad, adecuada evaluacin, cumplimientos de normas ene l rea de operaciones.
Objetivos del Examen Especial del rea de Crditos y Operaciones:
Objetivo General: Emitir opinin sobre el funcionamiento y cumplimiento de normas, principios y procedimientos de la entidad.
Objetivos Especficos:
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Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin las operaciones activas y pasivas de acuerdo al rea.
Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditoria: Evaluar la gestin de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, tanto en el rea de crditos y operaciones. Evaluar los crditos y aperturas de cuentas de Ahorro otorgados segn procedimientos y normativas de cada rea. Determinar si realmente el personal se encuentra capacitado para desarrollar funciones basadas a la normativa de la entidad. Evaluar los controles implantados por la Entidad, respecto la custodia de documentos, garantas, plazos fijos y una adecuada custodia de efectivo. Tanto como el buen manejo de controles internos. Evaluar el uso de los recursos y formateria por el personal.
2.
ALCANCE DEL EXAMEN El periodo examinado comprende desde el 01.ENE.2012 al 31.DIC.2012, asimismo, se incluir periodos anteriores y posteriores conforme ameriten las circunstancias debido a las evaluaciones que realicen.
Es necesario sealar que la Unidad de Auditoria Interna CMAC ECOCAJA S.A.C. se basara al siguiente aspecto: Entrega de cuestionario a los jefes inmediatos de cada rea, para el rellenado de estos.
3.
DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD.
La CMA ECOCAJA S.A.C., empresa lder dedicada a la micro intermediacin financiera, naci el 10 de marzo del ao 2010 con el objetivo claro de beneficiar a los diversos sectores de la poblacin que no contaban con respaldo financiero de la banca tradicional, promoviendo el crecimiento, desarrollo y el trabajo de la colectividad Huancana as como el apoyo y atencin a todos nuestros clientes en las diferentes ciudades del Per. Somos una institucin financiera lder dentro del sistema de cajas municipales del Per, sin fines de lucro, creada con el objetivo estratgico de constituirse en un elemento fundamental de descentralizacin financiera y democratizacin del crdito. Hace ms de 2 dcadas la CMAC ECOCAJA S.A.C., inici sus operaciones con una nica agencia ubicada en el distrito de Chilca en la ciudad de Huancayo; hoy en da la Institucin cuenta con ms de 6 agencias, distribuidas en todo el pas. Actualmente contamos con una creciente Red de Atencin con casi 20 puntos, compuesta por 10 Agentes Rapicaja colocados estratgicamente en diferentes lugares para facilitar la atencin a nuestros clientes, y 5 cajeros automticos Cajamtico, as como la Red Ubicada en el centro del pas.
4.
NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD: Reglamento de Organizacin y Funciones de Operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
5.
INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA.


Se ha previsto efectuar una evaluacin selectiva de la documentacin relacionada al rea de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C. Al trmino de las visitas de ser el caso, se cursarn Pliegos de Hallazgos a los servidores responsables, otorgndose plazos de acuerdo a NAGAS y a las circunstancias. El Informe en borrador deber emitirse luego de recibirse los comentarios de los servidores y ex servidores a quienes se les cursara los respectivos pliegos de hallazgos; la revisin y discusiones finales se realizar posteriormente, luego y previa evaluacin se redactara el Informe Final. N de Das Informe corto de auditoria Informe Largo de auditoria Memorando de planeamiento Acta de planeamiento 30 30 10 30 Fecha de entrega 01.MAR.2013 01.ABR.2013 01.ABR.2013 01.ABR.2013
Al trmino de las labores se emitir los informes finales de acuerdo a lo siguiente: Dos (02) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera Dos (02) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera. Dos (02) Ejemplares Acta de auditora
6.
IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS De las reas de Operaciones se observ debilidades que afectan la operatividad de la Agencia.
Fecha 01/04/1 1 06/04/1 1
7.
PUNTOS DE ATENCION: AREA DE OPERACIONES: Asistencia de Operaciones Ag. El Tambo. Srta. SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz, no cuenta con experiencia suficiente en la CMAC ECOCAJA S.A.C. para el normal desarrollo de sus funciones, situacin que se evidencian en las deficiencias encontradas. Con respecto a las funciones que se desarrolla la asistente de operaciones, nos manifest que viene ejerciendo funciones adicionales a las consignadas en su manual de organizacin y funciones. Orden y limpieza en el rea de operaciones: se ha verificado que el modulo correspondiente al rea de operaciones cuentan con documentacin, expediente crediticios y archivadores varios, evidencindose la carencia en el orden y limpieza de dicha rea. Cabe indicar que, las verificaciones respectivas han sido efectuadas al inicio de las operaciones y en presencia de la asistente de operaciones.
8.
FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD Los funcionarios y servidores responsables del manejo administrativo y de gestin de Operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C. son: QUINTO LPEZ, Maricruz SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz Administrador Asistente de Operaciones
9.
PERSONAL Para la ejecucin del presente Examen Especial se requiere de la participacin del siguiente personal: CARGO EN LA COMISION NOMBRE Y APELLIDOS
Fecha 01/04/1 1 06/04/1 1

Supervisor de Auditoria Jefe de equipo de Auditoria Auditor 1 Auditor 2 RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley CHIHUAN CUADRADO, Pedro RICALDI CHUPAN, Edith Noemi LAVADO PELAYO, Milagros Lucia
10.
PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente Memorando de Planeamiento se estima la utilizacin de das tiles, distribuidos de la siguiente manera:
ACTIVIDADES Planeamiento Ejecucin Informe de Auditora TOTAL
N DE PERSONAL 2 2 1 07
N HORAS HOMBRE 80 336 40 456
DIAS UTILES 05 21 05 31
RECURSOS HUMANOS Supervisor de Auditoria Jefe de equipo de Auditoria Auditor 1 Auditor 2
Planeamiento 30 35
Ejecucin 25 25 55 55
Informe 20 15 50 50
Total 75 75 105 105
TOTAL H/H
05
21
05
456
VI.
INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA Como resultado del examen, se emitir el respectivo informe de auditora dentro de 3 meses (Enero, febrero y marzo) de iniciada el examen, reportando al directorio cada fin de mes el avance correspondiente a la gestin realizada.
Fecha 01/04/1 1 06/04/1 1

1 Entrega al 31 de enero de 2013 Informe mensual de los trabajos realizados por el equipo de auditoria, iniciados al 10 de enero de 2013, en las instalaciones de la empresa. 2 Entrega al 28 de febrero de 2013 Informe mensual de los trabajos realizados por el equipo de auditoria, iniciados el 01 de febrero de 2013, en las instalaciones de la empresa. 3 Entrega al 31 de marzo de 2013 Informe final de los trabajos de auditoria, presentndose sus conclusiones, dictamines y sugerencias. VII. IDENTIFICACIN DE REAS Y ASPECTOS CRTICOS AO 2013 AREAS CRITICAS GERENCIA ADMINISTRACION AREA DE OPERACIONES RIESGO MODERADO MODERADO MODERADO
Asimismo en el anexo N 03 se presenta la identificacin de las reas crticas y significativas resultantes de la evaluacin del riesgo, enfoque de la auditoria y procedimientos bsicos de auditoria a aplicar.
PUNTOS DE ATENCIN Inspeccin fsica de las labores realizadas por nuestros trabajadores (MOF, ROF, etc.) Falta de liderazgo, comunicacin y motivacin e incentivos. Carencia de divisin y distribucin de funciones. Inadecuado manejo del estrs, el conflicto y la crisis.
VIII.
Datos Auditor
FUNCIONARIOS DE LA EMPRESA EXAMINADA

Supervis or

Los funcionarios que tuvieron participaciones en el presente examen se detallan a continuacin: N 01 02 NOMBRE QUINTO LPEZ, Maricruz SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz CARGO ADMINISTRADOR AUXILIAR DE OPERACIONES
Todos los personales de Lnea vienen laborando desde la fecha de ingreso de la fecha en labor ininterrumpida, con un contrato a plazo fijo por un espacio de tres meses, renovndose automticamente pasada la evaluacin de la gerencia y el informe del gerente general.
IX.
PERSONAL DE AUDITORIA La comisin de auditora encargada de efectuar la Auditoria est conformada por el siguiente personal:
APELLIDOS Y NOMBRES RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley CHIHUAN CUADRADO, Pedro RICALDI CHUPAN, Edith Noemi LAVADO PELAYO, Milagros Lucia X. PLAN ANUAL DE AUDITORIA
CDIGO SA JEA A1 A2
CARGO Supervisor de Auditoria Jefe de equipo de Auditoria Auditor 1 Auditor 2
HORAS
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la auditoria se estima la utilizacin de 3 meses, cuya distribucin es la siguiente:
Fecha 01/04/1 1 06/04/1 1
Fecha 01/04/1 1 06/04/1 1
Anual Apellidos y Nombres Cargo Meses a trabajar Rem. mensual Rem. trimestral Aportacin 9% Grat. Viticos T. Parcial 12 meses Gastos H/H 1,125.00 1,000.00 750.00 625.00 3,500.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,001.00 8,001.00 17,840.00 16,080.00 12,560.00 10,801.00 57,281.00 5,946.67 5,360.00 4,186.67 3,600.33 19,093.67
Meses 20 das Costos H/H 297.33 268.00 209.33 180.02 954.68
das 8 horas Costos H/H 29.73 26.80 20.93 18.00 95.47
RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley CHIHUAN CUADRADO, Pedro RICALDI CHUPAN, Edith Noemi LAVADO PELAYO, Milagros Lucia
Supervisor de Auditoria Jefe de equipo de Auditoria Auditor 1 Auditor 2
3 3 3 3
4,500.00 4,000.00 3,000.00 2,500.00 14,000.0 0
13,500.00 12,000.00 9,000.00 7,500.00 42,000.00
1,215.00 1,080.00 810.00 675.00 3,780.00
50% AUDITORIA DE GESTION 30% ACTIVIDADES DE CONTROL 20% RESERVA TOTAL PLAN DE AUDITORIA AUDITORIA DE GESTION ACTIVIDADES DE CONTROL RESERVA TOTAL

XI. ASPECTOS DENUNCIADOS CMAC ECOCAJA S.A.C. tena a la fecha procesos laborales seguidos por ex trabajadores. La sociedad considera que ninguno de estos procesos puede afectar significativamente a la empresa respecto a su nivel de operaciones, ni tener un impacto significativo sobre los resultados la operacin y la posicin financiera. XII. PROGRAMA DE AUDITORIA IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS Y SIGNFICATIVAS
PROCEDI ENFO MIENTOS QUE DE DETALLE % FACTORES DE RIESGO RIESGO DE AUDITORI AUDIT AA ORIA APLICAR Inspeccin fsica de las labores realizadas por nuestros trabajadores (MOF, ROF, TIR, etc.) Falta de liderazgo, comunicacin y 30% 15% Falta de implementacin de reglamento interno para la empresa. Influye en el desempeo operacional de la empresa, 20% haciendo que estas se vean reflejadas en las bajas de 35% utilidades de la empresa. La falta de conocimiento de sus funciones hace de de que cada se sus Moderado Moderado Moderado Moderado
motivacin e incentivos. Carencia de divisin y distribucin de funciones. Inadecuado manejo del estrs, el conflicto y la crisis.
personal deslinde
responsabilidades. Origina conflicto y un clima laboral desfavorable. Datos Auditor Supervis or Inicial es J.S.A. D.LL.J. Fecha 01/04/1 1 06/04/1 1
1.
PERSONAL Supervisor de Auditoria Jefe de equipo de Auditoria Auditor 1 Auditor 2
RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley CHIHUAN CUADRADO, Pedro RICALDI CHUPAN, Edith Noemi LAVADO PELAYO, Milagros Lucia 2.
SERVIDORES DE LA ENTIDAD A EXAMINAR AREA DE OPERACIONES Auxiliar de operaciones
PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES La invitacin se har de acuerdo a las necesidades.
Fecha 01/04/1 1 06/04/1 1
AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
Fecha 01/04/1 1 06/04/1 1

INTRODUCCIN
La presente auditoria de gestin se llev a cabo por la necesidad de controlar la gestin de la empresa en sus diferentes niveles. En este caso, se persigue el objetivo de establecer un control de eficacia y eficiencia y economa de la empresa CMAC ECOCAJA S.A.C.
La eficacia de la empresa se llev a cabo de acuerdo al grado de cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de actuacin de la misma, comparando los resultados realmente obtenidos con los resultados previstos y, por tanto, existe eficacia cuando una determinada actividad o servicios obtiene los resultados esperados, independientemente, de los recursos que hayan sido utilizados.
Por otra parte la eficiencia ayudara a medir la relacin entre los bienes adquiridos o producidos por los servicios prestados. Ya que la evaluacin de los niveles de eficiencia requiere la existencia de una determinada informacin y de la entidad suficientemente preparada.
La economa medir las condiciones en que la empresa adquiere los recursos financiero, humanos y materiales. Para que una operacin sea econmica, la adquisicin de recursos debe hacerse en tiempo oportuno y aun coste lo ms bajo posible, en cantidad apropiada y en calidad aceptable, la econmica se produce cuando se adquiere los recursos apropiados al ms bajo coste posible.
Fecha 01/04/1 1 06/04/1 1
ANTECEDENTES
La presente auditoria es llevada a cabo de acuerdo a las normas tcnicas de control de la auditoria de gestin cuyo alcance es importante ya que orienta y unifica el control interno, permite la evaluacin del control posterior y define el grado de responsabilidad de los ejecutivos y persona auditados.
Esta auditoria tambin nos permite participar dentro del equipo de auditoria asignando, a los ejecutivos que se encuentran directamente involucrados en el cumplimiento de cada una de las normas tcnicas de Control de Auditoria Gestin.
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AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.
1. ALCANCE El examen especial programado al rea de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C. y se realizara en una etapa de accin de control durante el mes de enero. El presente examen especial se realiza de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas NAGA aprobadas en el mes de octubre de 1968 con motivo del II llevado a cabo en la ciudad de Lima y posteriormente ratificado su aplicacin en la II Congreso Nacional de Contadores Pblicos, llevado a cabo en el ao 1971, en la ciudad de Arequipa, NIIcs y NIIFs y los PCGA. El periodo examinado comprende desde el 10 de enero de 2013 al 31 de marzo de 2013, en forma selectiva.
COMUNICACIN DE HALLAZGOS DE AUDITORIA Debilidades pendientes de implementacin que se desprende de la evaluacin de la estructura de control interno a empresa CMAC ECOCAJA S.A.C.
AREA AUDITADA rea de operaciones de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
Aspectos a examinar:
Control interno del sistema. Proceso de recepcin Proceso de clasificacin y registro Proceso de control y seguimiento
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Proceso de distribucin Proceso de informacin Proceso de archivo
Funcionarios responsables Los encargados de realizar la presente auditoria son:
RUIZ SUASNABAR, Rosario Shirley CHIHUAN CUADRADO, Pedro RICALDI CHUPAN, Edith Noemi LAVADO PELAYO, Milagros Lucia
Supervisor de Auditoria Jefe de equipo de Auditoria Auditor 1 Auditor 2
OBSERVACIN Las observaciones encontradas en el rea de operaciones de la empresa CMAC ECOCAJA S.A.C. estn relacionadas con los siguientes tems: Inadecuada ubicacin fsica de su infraestructura y sus condiciones de seguridad. Situacin de abandono de los documentos. Incumplimiento de funciones en relacin a los dispositivos legales y normas internas concernientes con el rea auditada. Duplicidad de procesos en la administracin documentaria en una sola jurisdiccin gestin. Incumplimiento de apertura de un registro especial para expediente de empresas reclamantes. Omisin de apertura de tarjeta de seguimiento para algunos expedientes.
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CONCLUSIONES De todo lo expuesto anteriormente y a travs del anlisis emprico realizado, podemos extraer las siguientes conclusiones de carcter particular sobre la auditoria de gestin: Mejora y racionaliza los sistemas de gestin administrativos de la empresa no se ha realizado las gestiones necesarias. Mejora la transparencia y, en consecuencia, la informacin. Apoya la motivacin de los recursos humanos en la organizacin. Optimiza la gestin y suministra informacin en la toma de decisiones. Adems, debemos constatar que mientras la auditoria financiera esta legislada y las opiniones normalizadas, en la auditoria de gestin, la falta.
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RECOMENDACIONES Son sugerencias que especifican medios o mtodos para la solucin de las observaciones formuladas en el proceso de auditoria gestin. Se recomienda racionalizar los sistemas de gestin. Mejorar la transparencia de la informacin. Mejorar el proceso de motivacin del personal. Mejorar la gestin en la toma de decisiones.
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DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
: MARICRUZ QUINTO LOPEZ Administrador de la CMAC ECOCAJA S.A.C.
ASUNTO FECHA
: COMUNICACIN DE HALLAZGOS : Huancayo, 15 de abril de 2013
Luego de haber culminado el proceso de auditora en las instalaciones de la agencia El Tambo en las reas de operaciones del ejercicio 2012 de la CMAC ECOCAJA S.A.C., a continuacin se mencionan los hallazgos del rea de operaciones: AREA DE OPERACIONES Asistencia de Operaciones Ag. El Tambo. Srta. SAMANIEGO RUIZ, Georgina Beatriz, no cuenta con experiencia suficiente en la CMAC ECOCAJA S.A.C., para el normal desarrollo de sus funciones, situacin que se evidencian en las deficiencias encontradas. Con respecto a las funciones que se desarrolla la asistente de operaciones, nos manifest que viene ejerciendo funciones adicionales a las consignadas en su manual de organizacin y funciones.
Orden y limpieza en el rea de operaciones: se ha verificado que el modulo


correspondiente al rea de operaciones cuentan con documentacin, expediente crediticios y archivadores varios, evidencindose la carencia en el orden y limpieza de dicha rea. Cabe indicar que, las verificaciones respectivas han sido efectuadas al inicio de las operaciones y en presencia de la asistente de operaciones.
Por lo antes mencionado se sugiere realizar el descargo a la brevedad posible.
Atentamente,
-------------------------------------------------------RUIZ SUASNABAR ROSARIO SHIRLEY SUPERVISOR DE AUDITORIA
Fecha 01/04/1 1 06/04/1 1
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FORMULACIN DEL PLAN DE AUDITORIA OPERATIVA

AUDITORIA OPERATIVA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C.

Datos Auditor Supervis or

Inicial es J.S.A. D.LL.J.

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AUDITORIA OPERATIVA DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C. CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2012

CONTENIDO CARATULA CONTENIDO

ANTECEDENTES AUDITORIA DE GESTION DE LA CMAC ECOCAJA S.A.C. CONCLUSIONES RECOMENDACIONES

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AUDITORIA OPERATIVA DE LA ECOCAJA S.A.C. CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013

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MISION Ser la empresa lder en la prestacin de servicios micro financiero. ORGANIGRAMA

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SUPERVISIN RECIBIDA: Jefe de Operaciones Administrador de Agencia

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Inicial es J.S.A. D.LL.J.

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RIT (RELAMENTO INTERNO DE TRABAJO)

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EL CDIGO DE TICA DE LA CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO

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ASPECTOS GENERALES DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

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