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PNTE A : MARITZA FIORELLA FELIPA QUISPE hjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxc vbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmq wertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyui opasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfg hjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjklzxc vbnmqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmq wertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyui opasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfg hjklzxcvbnmrtyuiopasdfghjklzxcvbn mqwertyuiopasdfghjklzxcvbnmqwert yuiopasdfghjklzxcvbnmqwertyuiopas
08/09/2012

CALCULO DE GESTION DE DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES Las Detracciones Mediante el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central, ms conocido como detracciones, la empresa que adquiere determinados bienes (azcar, alcohol, algodn, arena y piedra, madera, etc) o servicios tales como intermediacin laboral, arrendamiento, mantenimiento de carga, transporte de personas, entre otros, al pagar a su proveedor deber de detraer (descontar) un porcentaje que vara entre el 4% y 15%. Este monto deber ser depositado en el Banco de la Nacin en la cuenta aperturada a nombre del proveedor del bien o servicio afecto al sistema. Vea aqu un demo. El proveedor por su parte, utilizar este fondo para cumplir con sus obligaciones tributarias. La no detraccin puede conllevar una multa equivalente al 100% del importe no depositado.

Las Retenciones En este rgimen, la Sunat designa a un grupo de agentes (normalmente grandes empresas) para retener parte del Impuesto General a las Ventas, con ocasin de la adquisicin de bienes o servicios a sus proveedores, por lo general, micro, pequeas y medianas empresas. El monto a retener es equivalente al 6% de la venta de un bien, a la primera venta de bienes inmuebles (edificios, departamentos, etc.), a la prestacin de servicios y a los contratos de construccin.

Por otro lado, los proveedores pueden solicitar a la Sunat la devolucin de estas retenciones, pero despus de los tres meses, a partir del cual se inicia el trmite para la devolucin con lo cual el proceso dura no menos de seis meses. Las Percepciones El MEF designa tambin agentes de percepcin (proveedores mayoristas o importadores) para el cobro por adelantado de una parte del IGV que los clientes generarn en el futuro por sus operaciones gravadas. La percepcin resulta de aplicar el porcentaje al precio de venta, incluido el IGV. En el caso de importaciones, el importador deber de pagar todos los tributos que gravan a los bienes importados y adems deber de entregar a Aduanas el 3.5% de adelanto que servir para pagar el IGV que genere la venta interna de los bienes importados. Igualmente, las percepciones se aplican a las empresas mayoristas que venden bienes afectos al sistema. En este caso, el comprador paga los tributos por los bienes adquiridos y entrega a su proveedor el 2% por concepto de percepcin. Rolando Ramrez-Gastn del Estudio Echecopar explica que esto sucede, por ejemplo, cuando una empresa mayorista que comercializa cerveza, designada como agente de percepcin, le aplica una percepcin al precio de venta de este producto, en los casos de ventas por montos mayores a S/.100. As, el adquirente de la cerveza deber pagar, adicionalmente al precio de venta, el 2% de dicho precio (incluyendo el IGV). El adquirente podr utilizar dicho pago adicional como crdito contra su IGV a pagar derivado de sus propias operaciones. Tambin existe la posibilidad de pedir la devolucin si es que no existen operaciones suficientes para absorber dicho crdito.