CONTABILIDAD GERENCIAL

2013-I
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Mdulo I
HASTA EL DOM. 10 DE MARZO DEL 2013 A las 23.59 PM

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2013 2. A las 23.59 PM

No se aceptar el Trabajo Acadmico despus del DOM. 10 DE MARZO DEL

3.

Las actividades que se encuentran en el libro servirn para su autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser remitidas. Usted slo deber realizar y remitir obligatoriamente el Trabajo Acadmico que adjuntamos aqu. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet sern calificados con 00 (cero).

4.

Gua del Trabajo Acadmico

5. Estimado alumno: El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso. Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta N 4. y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico: 1 2 3 4

Presentacin adecuada del trabajo Investigacin bibliogrfica: Situacin problemtica o caso prctico: Otros contenidos considerando los niveles cognitivos de orden superior: Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este formato. Valor: 2 ptos Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual DUED UAP, entre otras fuentes. Valor: 3 ptos Considera el anlisis de casos o problematizadoras por parte del alumno. la solucin de situaciones Valor: 5 ptos Valor: 10 ptos

1- TA350120122DUED

1. Presentacin adecuada del Trabajo. 2 ptos. La presentacin adecuada del trabajo ser evaluada considerando, la redaccin, ortografa y presentacin adecuada en el formato diseado para tal.

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS Direccin Universitaria de Educacin a Distancia 0501-Escuela Acadmico Profesional de Administracin

2- TA350120122DUED

2. Investigacin Bibliogrfica

3 ptos. y consulte autores respecto al curso de

Investigue sobre la Contabilidad de Sociedades aplicadas en toda actividad empresarial. Ingrese a la Biblioteca Virtual estudio. A continuacin , entre otras consultas, puede hacerlo al autor AVILA MACEDO, JUAN JOSE. Ingrese al link siguiente : http://books.google.com.pe/books? id=XeX_fKmeJWIC&printsec=frontcover&hl=es&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v =onepage&q&f=false. La contabilidad es aplicable a todas las actividades que desarrolla el ser humano, as actividades empresariales, actividades de carcter cultural, poltico, gremial, deportivas, militar, religiosas, sociales, recreativas, de asistencia social, etc. en la que exista manejo de recursos econmicos se aplica la Contabilidad, por ello se afirma que su campo de aplicacin es ilimitado, sin embargo sus principios son nicos. Existen campos especializados en el rea contable de conformidad con los objetivos que cumplen. Algunas personas piensan equivocadamente que la contabilidad es un campo altamente tcnico que solamente pueden entender los contadores profesionales. En realidad, casi todo el mundo practica la contabilidad diariamente en una u otra forma. La contabilidad es el arte de interpretar, medir y describir la actividad econmica. Ya sea que se est preparando un presupuesto para el hogar, conciliando la chequera, preparando la declaracin de renta, o manejando una entidad estatal como un ministerio o una empresa industrial y comercial, se est trabajando con conceptos contables y con informacin contable. Nos encontramos en una era contable. Aun cuando la contabilidad ha logrado sus ms dramticos progresos en el campo de los negocios, la funcin contable es vital para cada unidad de nuestra sociedad. Las personas privadas deben informar al gobierno sobre sus ingresos. El Estado, las ciudades y las pequeas poblaciones deben utilizar la contabilidad como base para controlar sus recursos y medir sus realizaciones. La interpretacin y anlisis no slo pertenecen al dominio de los contadores. Si los gerentes o directores, inversionistas, acreedores y la sociedad en general han de hacer uso efectivo de la informacin, tambin deben tener alguna idea de cmo se han logrado reunir las cifras y que significan. Un gerente administrativo, un inversionista, un acreedor o una persona particular que carezcan de informacin contable, se ve limitado en cuanto a la gestin de las organizaciones, en cuanto a la toma de decisiones y en cuanto al mismo control que puede o que debe realizarse 3- TA350120122DUED

3.- Situacin caso prctico . 5 ptos. Con respecto a la lectura de la informacin proporcionada considerando los elementos tericos expuestos en el curso relacionado a la Unidad de Aprendizaje IV ,las informaciones financieras con los datos siguientes:

La empresa DROGUERIA Y DISTRIBUIDORA KANT SAC, reinicia sus operaciones en el ejercicio 2010 comercializando productos Farmacuticos y Perfumera, el cual durante el ejercicio 2011 cuenta con el siguiente inventario de cierre:
101 104 121 201 334 CAJA CUENTAS CORRIENTES FACTURAS POR COBRAR (N 001-1256) MERCADERIAS EN ALMACEN UNIDADES DE TRANSPORTES 21,200.00 92,420.00 21,220.00 45,500.00 31,560.00 224,200.00 65,000.00 15,000.00 25,620.00 15,950.00 78,560.00 229.360.00 80,890.00 85,720.00

123 LETRAS POR COBRAR

335 MUEBLES Y ENSERES 336 EQUIPO DE COMPUTO 393 DEPRECIACION, INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 421 501 582 591 FACTURAS POR PAGAR (N 002-45268) CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

OPERACIONES: ENER. 07.-Se realiza la cobranza de la factura 001-33567 y se deposita dicha cobranza al banco Banco Continental por el importe total de S/.21,220.00 FEB. 12.Se paga con cheque N 0000- 2355672- A del banco Banco Continental la factura N 002-1269. Por el importe de S/.78,560.00 MAR. 25.- Se vende segn factura N 001- 25667 mercaderas al contado por el importe de S/. 29,700.00 ms Impuesto General a las Ventas ABR. 22.- Se paga el Impuesto General a las Venta del inventario inicial MAY. 04.Se compran mercaderas por el importe de S/. 35,400.00 incluido Impuesto General a las Ventas. Cancelamos con Cheque N 0000- 2355698-A el 50% y el saldo en 3 letras JUN. 07.- Se compra 06 escritorios de madera tipo ejecutivo a S/. 1,500.00 c/u, segn Factura N 001 24567 con Cheque N 0000-23555700 A (50% y la diferencia en 2 letras ms el IGV,)

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JUL. 15.- Se compra un Carro marca toyota por S/. 45,500.00 se paga con Cheque N 000023555720 A el 20% y la Diferencia en 6 letras ms el IGV SET. 20.- Se paga planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 ms los descuentos de Ley y AFP OCT. 22.Se contrata los servicios de un abogado para los tramites de Juicios por deudas a la SUNAT por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque N 0000 23555725 A NOV. 20.- Se paga Luz, Agua y Telfono por S/. 5,500.00 (distribuidos en 10, 25 y 65%) DIC. 20.- Se vende mercaderas a FABEZA SAC por S/.125,000.00 (50% al contado y la diferencia en 4 letras)

Con los datos propuestos realizar los siguientes:

I. Aplicar el Plan General Revisado y realice los asientos contables en los libros principales y auxiliares II. En el Inventario Inicial identificar las cuentas del Activo, Pasivo y el Patrimonio y aplicando la Ecuacin Patrimonial determine el equilibrio correspondiente (Activo = Pasivo + Patrimonio) III. En el enunciado de las operaciones propuestas, determine las cuentas Deudoras y Acreedoras. IV. Mayorice las cuentas contables y formule el Balance de Comprobacin V. Elabore el Balance General y los estados de Ganancias y Perdidas por Naturaleza y Funcin

DESARROLLO

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4 Nivel cognitivo 10 ptos Con respecto al estudio del curso Contabilidad de Sociedad responda las preguntas: 1. Define empresa , objetivos y fines de la empresa. La empresa es toda entidad que a partir de decisiones relativamente autnomas combina y organiza los factores de produccin. Su objetivo es elaborar los bienes o servicios que los consumidores demandan pata obtener una ganancia. Para m, la empresa es un factor productivo moderno que se encarga de organizar los factores productivos como son naturaleza, trabajo, capital(N,T,K), para generar bienes y servicios. Objetivos: Definida la misin, es necesario establecer unos objetivos concretos a alcanzar, que deben tener las siguientes caractersticas: Cuantificables. Medibles. Redactados de forma breve, concisa y clara. Alcanzables. Tener un responsable nico. Controlados peridicamente. Los objetivos de la empresa deben ser coherentes con la misin y entre s. Cabe establecer objetivos segn el nivel de la empresa: generales, por unidad de negocio, por departamento. La empresa tiene los siguientes fines: Fin econmico: generar bienes y servicios Fin mercantil: bienes y servicios destinados a la comercializacin Fin lucrativo: obtencin de ganancias Responsabilidad econmica social: de los aportes de los socios solo se recupera si las empresas marchan bien.

2. Establezca la

diferencia entre las empresas con actividades empresariales distintas

en un

Cuadro comparativo.

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FORMA MODALIDAD MODALIDAD INDIVIDUAL EMPRESA INDIVIDUAL LIMITADA Es constituida persona. Es una persona jurdica El accionista que desee accionista terceros comunicarlo la aprobacin Tendr denominacin las de seguida de las palabras "Sociedad Annima Cerrada, o de las siglas "S.A.C." - Junta general de Accionistas. Directorio, el del es nombramiento mismo facultativo. CAPITAL SOCIAL En dinero o bienes muebles inmuebles. o El capital es por y - Gerencia. Los aportes pueden moneda ser en nacional Los aportes transferir o a a la sus acciones a otro debe DE RESPONSABILIDAD CARACTERISTICAS por SOCIEDAD COMERCIAL LIMITADA De dos FORMAS SOCIETARIAS SOCIEDAD SOCIEDAD DE ANONIMA CERRADA De dos a 20 De dos como No nmero ANONIMA

RESPONSABILIDAD a 20

voluntad de una sola

participacionistas

accionistas.

mnimo. existe mximo.

sociedad y solicitar DENOMINACIN Tendr denominacin seguida palabras Individual Responsabilidad Limitada", o de las ORGANOS Siglas "E.I.R.L." Titular y Gerencia de las de "Empresa una Tendr denominacin seguida palabras Comercial Responsabilidad Limitada", o de las siglas "S.R.L." - Junta general de Socios. - Gerentes. de "Sociedad una una Tendr una

denominacin seguida de las palabras "Sociedad Annima", o de las Siglas "S.A." - Junta general de Accionistas. - Directorio. - Gerencia.

representado participaciones cada 25%.

pueden ser en moneda nacional y/o extranjera, en contribuciones tecnolgicas intangibles.

deber estar pagada participacin por lo menos en un

y/o extranjera, en contribuciones tecnolgicas intangibles. El capital es por

El capital es representado por acciones deber suscrito completamente y cada pagada menos accin por en lo un o y estar

representado estar cada pagada

acciones y deber suscrito y lo accin por completamente

menos en un 25%.

DURACIN

Indeterminada

Determinado Indeterminado

25%. Determinado Indeterminado

3. Defina libros de Contabilidad y diferncielos. Determine la importancia de la aplicacin de los libros de Contabilidad principales y auxiliares. 27- TA350120122DUED

Los libros de contabilidad son aquellos en los que se efectan los registros o asientos contables por las distintas operaciones realizadas por las empresas o entes econmicos. Los libros pueden ser principales y auxiliares; los principales se clasifican en: Diario, Mayor y de Inventarios y Balances. Se diferencian en: Libros Principales Son aquellos libros que reciben informacin centralizada de los libros auxiliares como por ejemplo el Libro de Inventarios y Balances, Libro Diario, Libro Mayor. El registro de las operaciones no es diario sino al final de cada mes. El trmino centralizacin significa el traslado de la informacin resumida de los libros auxiliares al libro Diario. Libros Auxiliares Son aquellos libros en donde se registran de modo analtico las distintas operaciones de la empresa. Al final de cada mes la informacin de este libro debe ser centralizada al libro diario en forma resumida o sinttica, lo cual permite contar con un analtico de operaciones realizadas. Los libros considerados como auxiliares son: El registro de Ventas, registro de compras, libro caja, libro, planilla, etc. La importancia de la aplicacin de los libros de Contabilidad principales y auxiliares es que es un documento que registra y controla las operaciones referidas a las entradas y salidas del dinero, bienes, valores de la empresa que permite determinar el estado situacional que presenta la empresa a una fecha determinada. Demuestra la situacin financiera y econmica de la empresa por cada uno de los periodos de gestin, lo queda seguridad a los acreedores y deudores. Es una constancia de todas las operaciones que realizan los comerciantes y el procedimiento cronolgico de su registro. 4. Hable de los Estados Financieros y valore la importancia de cada uno para la empresa en la Toma de Decisiones. ESTADOS FINANCIEROS Estados financieros que presenta a pesos constantes los recursos generados o utilidades en la operacin, los principales cambios ocurridos en la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones temporales a travs de un periodo determinado. La expresin "pesos constantes", representa pesos del poder adquisitivo a la fecha del balance general (ltimo ejercicio reportado tratndose de estados financieros comparativos). 1.1 ESTADO FINANCIERO PROYECTADO Estado financiero a una fecha o periodo futuro, basado en clculos estimativos de transacciones que an no se han realizado; es un estado estimado que acompaa frecuentemente a un presupuesto; un estado proforma. 1.2. ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS Son aquellos que han pasado por un proceso de revisin y verificacin de la informacin; este examen es ejecutado por contadores pblicos independientes quienes finalmente expresan una 28- TA350120122DUED

opinin acerca de la razonabilidad de la situacin financiera, resultados de operacin y flujo de fondos que la empresa presenta en sus estados financieros de un ejercicio en particular. 1.3. ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Aquellos que son publicados por compaas legalmente independientes que muestran la posicin financiera y la utilidad, tal como si las operaciones de las compaas fueran una sola entidad legal. Es importante porque los dueos y gerentes de negocios necesitan tener informacin financiera actualizada para tomar las decisiones correspondientes sobre sus futuras operaciones. La informacin financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el perodo fiscal alteran los saldos de estas cuentas. Los cambios deben reportarse peridicamente en los estados financieros. 5. Hable de la planilla de Remuneraciones y efectu los clculos respectivos si; Juan Prez Ortiz, empleado ,percibe un sueldo de S/. 3000.00. Aplique los dispositivos vigentes. Aportes del empleador : ESSALUD 9% .Descuentos al Trabajador ONP 13% O AFP de acuerdo a la AFP. Es el documento llevado a travs de medios electrnicos, presentado mensualmente a travs del medio informtico desarrollado por la SUNAT, en el que se encuentra registrada la informacin de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios -modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes. Las planillas de pago son un registro contable. Brindan elementos que permiten demostrar, de manera transparente, ante la autoridad competente, la relacin laboral del trabajador con mi empresa, su remuneracin y los dems beneficios que se le pagan. Estos registros pueden ser llevados en libros, hojas sueltas o micro formas. Si el sueldo del seor Juan Prez Ortiz es de S/.3000.00 y el aporte del empleador de ESSALUD es de 9% entonces el aporte ser de S/. 270.00 y el descuento al trabajador de ONP o AFP es el 13% entonces ser de S/.390.00. 6. Valore la importancia de la Integracin Contable para la Toma de Decisiones del Gerente de la Empresa. En el mundo en que vivimos hoy en da exige de quienes dirigen la organizaciones los conocimientos o el uso de tecnologa, pero sobre todo el manejo eficiente de informacin que le permiten una correcta toma decisiones, para asegurar la permanencia de las empresas a largo plazo. La contabilidad es uno de los principales sistemas de informacin que reflejan el fruto de la toma de decisiones de los administradores, as como un excelente banco de datos para producir el futuro de las empresas. La informacin es una herramienta de competencia que marca la diferencia a la hora de realizar acciones que impactaran en la salud financiera de la organizacin. 7. Hable de los Bienes Patrimoniales -Activos Fijos de la Empresa Depreciables y No Depreciables. De 05 ejemplos de cada uno de ellos.

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Los activos fijos son bienes de la empresa que tienen una vida relativamente larga y no estn para la venta dentro de las actividades normales de la empresa, y solo estn para su servicio. Para efectos contables los activos fijos, tanto muebles como inmuebles, se clasifican particularmente en dos grupos: activos no depreciables y activos depreciables. Activos no depreciables: Los activos no depreciables son aquellos que no sufren desgaste o demrito por el uso a que son sometidos y que por tanto no pierde un precio, al menos contablemente. Entre los activos no depreciables tenemos algunos ejemplos como son: Terrenos Construcciones en proceso Maquinaria en montaje Muebles y enseres en fabricacin Lotes

Activos depreciables: La inmensa mayora de los activos fijos de una empresa son depreciables. Los activos fijos de la empresa que sufren desgasto o deterioro por el uso a que son sometidos o por el simple transcurso del tiempo, hacen parte de los activos depreciables. Clasificacin especial: Existen algunos fijos que exigen alguna clasificacin especial para su tratamiento contable. Consideremos tres de esos activos. Edificios Redes de distribucin Mejoras al terreno Vehculos Enseres de 10 aos

8. Explique el proceso y registro contable en los libros principales y auxiliares de la contabilidad. Estos libros son importantes porque registran las operaciones mercantiles que realiza la empresa durante un determinado lapso de tiempo, y nos permite conocer su situacin en un momento dado. LIBRO DIARIO Es el libro donde se registran cronolgicamente todas las transacciones realizadas por la empresa durante el mes, en el orden que haya tenido lugar durante el lapso de tiempo(compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). Consta de las columnas del Debe y la del Haber. Al finalizar el mes se cuentan los registros de dbitos y de crditos, y se aaden al libro mayor. LIBRO MAYOR Es el libro de contabilidad donde se clasifican y se organizan las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la empresa. Su informacin se obtiene del libro Diario y se detalla en los auxiliares. 9. Diferencie el Libro Registro Compras del Libro Registro Ventas. Ilustre con un ejemplo.

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El registro de Compras es un libro auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de foliacin doble. El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronolgica de cada uno de los documentos de compras de bienes y servicios que registre diariamente. El registro ventas es un libro auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de foliacin doble en el cual se registran en forma detallada, ordenada y cronolgica, cada una de las ventas de bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta, notas de crdito, notas de dbito, etc. En el libro de registro compras se registra los documentos de compras de bienes y servicios que registre diariamente a lo que en el libro de registro venta se registran no diariamente si no en el desarrollo habitual o sea segn van sus operaciones y son sustentadas con facturas, boletas de venta, etc. 10. Valore la importancia de la Contabilidad para la empresa en la Toma de Decisiones de la Gerencia. La contabilidad registra razonablemente todos los negocios de la empresa as como lleva el control del valor de sus recursos (activos). Su objetivo es ser el reflejo fiel de la realidad de una empresa. Por tanto una contabilidad de "calidad" es vital para determinar la salud financiera, comercial y operativa de su negocio. Tener un equipo contable profesional, con visin integral y enfocado en las caractersticas particulares del negocio es por tanto clave. Si no tiene el tamao como para contratar a un contador a tiempo completo, evale minuciosamente al contador que le har el servicio externo. Muchas veces estos proveedores de servicios contables llevan los libros de tantas empresas a la vez que no tienen el foco, el tiempo o el inters de profundizar en los mismos y de confirmar que reflejen realmente la situacin financiera de su cliente. Pueden originar por su superficialidad grandes distorsiones y sobre costos algunos incluso mortales. Adems muchas veces tambin retrasan la entrega mensual de los estados financieros evitando por tanto la oportuna toma de decisiones. Si a esto se aade el poco conocimiento contable del dueo, la combinacin ser explosiva y peligrosa. Las empresas constantemente se encuentran ante situaciones difciles que requieren de una toma de decisiones rpida, actual y eficaz para resolver problemas o bien para poder evitarlos en un futuro, para los administradores, el proceso de toma de decisiones es sin duda una de la mayores responsabilidades, por ello es importante que hablemos de contabilidad de costos, porque desde un punto de vista muy personal, esta es un punto clave para el buen funcionamiento de una empresa, ya sea industrial o comercial. Los mandos altos, la gerencia y el departamento administrativo se enfrentan constantemente ante situaciones que afectan directamente el funcionamiento de la empresa, la informacin que obtengan acerca de los costos y de los gastos en que incurre la organizacin para realizar su actividad, son de vital importancia para la toma de decisiones, esto hace que hoy en da la contabilidad de costos tome gran notabilidad frente a la necesidad de los usuarios de la informacin. 31- TA350120122DUED

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