Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
INJEP
Gdreeson projet
t e g d u b e l r
PROJET
Les Memoguides du porteur de projet
Dans la mme collection, , Monter et russir son projet musical , Bien communiquer sur son projet , Trouver des partenaires pour son projet , Crer et russir son projet associatif . Les mmoguides du porteur de projet constituent une collection de plusieurs ouvrages pratiques, tlchargeables gratuitement dont lobjectif est daider les jeunes dans la ralisation de leurs projets. Un parti pris mthodologique, des textes clairs et accessibles, des iconographies pertinentes, des tmoignages, des trucs, des astuces... Les mmoguides du porteur de projet , cest surtout une gamme de rponses aux innombrables questions que se posent les jeunes qui ne savent pas encore traduire leurs envies en actes. Les mmoguides du porteur de projet , du concret pour passer de lide au projet. Sgolne Poinas est journaliste.
Directeur de la publication : Herv Mcheri Responsale de la collection : Roch Sonnet Rdaction : Sgolne Poinas Couverture : Emmanuel Potdevin Conception et excution graphique : lemaquettiste.com Injep 2005
Sgolne Poinas
Avant-propos
Raliser un premier court-mtrage, inventer un nouvel outil, ouvrir une cole en Afrique, monter un site Internet, crer un label de musique ? Quel que soit votre projet, la question du budget se posera tout au long de sa ralisation. Mme si cet aspect de votre aventure ne vous semble pas le plus palpitant, il est pourtant essentiel, et votre russite dpendra dans une large mesure de votre capacit bien grer nancirement votre initiative. En outre vos partenaires et nanceurs ont besoin de savoir o vous allez, et ils attendent des retours de votre aventure. Cest la moindre des choses de leur rendre des comptes et de leur expliquer quels usages vous destinez leur aide. Cest aussi le rle du budget, document de communication part entire. Bien sr on ne monte pas un business plan dentreprise comme un budget de voyage : vos tableaux de gestion devront sadapter au type de votre projet. Mais dans tous les cas, il vous faudra prvoir vos besoins, trouver des nancements, grer vos dpenses et dresser des bilans. Au fond le budget est une anticipation de la vie conomique du projet, la traduction concrte de sa mise en uvre. Plus quune collection de chiffres, il est un rcapitulatif de toutes les tapes passes et venir. Loin dtre une abstraction, il doit coller au plus prs la ralit. Les conseils rassembls dans ce guide vous aideront matriser les aspects les plus techniques du budget. Il sagit surtout de faire preuve dun peu de rigueur et de bon sens. Lexercice peut paratre ingrat et rebutant mais se rvle trs formateur
SOM
Bien grer son budget
MAIRE
Chapitre 1
valuer les besoins du projet
valuez vos besoins Le budget prvisionnel Vriez la faisabilit de votre ide Quelles sources de nancement ?
8
p. 8 p. 10 p. 12 p. 13
Chapitre 2
Monter son budget
laborez votre business plan Un problme frquent : la trsorerie Trouver des partenaires Se faire aider
16
p. 16 p. 19 p. 21 p. 23
Chapitre 3
Grer son budget au quotidien
Le compte bancaire Tenir sa comptabilit Le bilan nancier de votre projet
26
p. 26 p. 28 p. 30
Annexes
Modles 34 - Adresses utiles 37 - Dispositifs daides 38 - Index thmatique 40
Chapitre 1
valuer les besoins du projet
Quel budget devrez-vous runir pour dmarrer votre projet et le mener bien ? Quelles sources de nancement pourrez-vous envisager ? Des questions incontournables avant de vous lancer : la russite de votre entreprise en dpend
En
registrer un disque, crer une cole au Mali, monter son commerce, raliser un prototype : chaque projet a un cot, quil convient de dnir avant de se lancer tte baisse. Condition sine qua non de la russite, une saine gestion de votre budget repose sur deux principes simples : - lutilisation optimale de vos ressources (matrielles, nancires, humaines, etc.) - lquilibre des recettes et des dpenses, et si possible, la supriorit des recettes sur les dpenses pour largir vos possibilits daction.
laborer un budget nest pas quune affaire dargent. Cest aussi une manire dvaluer ses besoins et donc de rcapituler chaque tape, dtablir une sorte de check-list comme un pilote avant le dcollage. Cela vous vitera par exemple doublier de prvoir les phases prparatoires et de n de projet (aprs la fte, on range !). En somme, chiffrer son ide, cest dj lvaluer, linscrire dans la ralit.
sur leurs erreurs ou leurs astuces, ils vous aideront pointer les dtails auxquels vous navez pas pens, et qui peuvent tout changer. Lhistoire de Cyril, parti en voyage autour du monde pour faire des photos, peut ainsi servir dexemple dautres globe-trotters. Le photographe a d courter son priple dun mois pour des raisons budgtaires. Jaurais d penser quau bout de huit mois de voyage on est fatigu, voire malade, et quon a besoin de se payer un htel correct de temps en temps. Les 15 quotidiens prvus au dpart ne sufsent plus aprs un certain temps dans un voyage au long cours, il faut le prvoir au dpart. Faire un budget, cest aussi penser aux alas de parcours
De mme vous devrez tenir compte, dans vos recettes, des aides en nature qui vous seront apportes. Il vous sera toujours plus ais de trouver des partenaires qui vous proposeront du matriel, des facilits de transport ou une publicit gratuite : des apports ne surtout pas oublier dans votre budget !
FONCTIONNEMENT ET INVESTISSEMENT
Autre distinction essentielle : les dpenses de fonctionnement et celles lies lactivit proprement dite. Vous noublierez sans doute pas de chiffrer lachat dune camra pour tourner votre lm, ou celui de matriel mdical pour votre dispensaire de brousse, qui sont au cur de votre projet : ils forment les dpenses dinvestissement. Vous penserez peut-tre moins au tlphone, aux envois de courrier, au loyer, lassurance voire aux salaires. Ces dpenses de fonctionnement sont pourtant tout aussi indispensables et reprsentent souvent une part non ngligeable du budget. Prvoyez-les donc ds le dpart.
ARGENT OU NATURE ?
Au moment dbaucher votre premier budget, pensez que vos besoins ne seront pas uniquement nanciers. Listez les postes de dpenses en incluant aussi les besoins en nature (matriel, lieux, formation, etc.) et humains. Il vous faudra dterminer leur valeur montaire pour les inclure dans le total des charges.
Conseil
PENSEZ LA SUITE
Traduction de votre ide en chiffres, votre budget est aussi un outil de projection dans le temps. Il sera intressant de rchir ds le dpart aux prolongements ventuels de votre aventure. Paralllement votre budget de dmarrage, voyez plus loin, valuez la suite en dressant des tableaux sur plusieurs annes. On verra plus loin que cette tape est indispensable dans le cadre dune cration dactivit. Mais elle est valable aussi pour prenniser une action humanitaire ou associative.
LE BUDGET PRVISIONNEL
Quel que soit votre projet et la forme quil prend voyage, association, entreprise, spectacle, etc. il vous faut commencer par tablir un budget prvisionnel. Aussi nomm plan de nancement initial , celui-ci rcapitule dpenses et recettes. Comme son nom lindique, cest un document volutif, qui doit tre continuellement revu en fonction de lavance du projet et des contacts avec les partenaires. Noubliez donc pas de le dater !
10
apport personnel, subventions, ventes, etc. Noubliez pas les apports en nature : traduisez en valeur montaire le prt dune salle ou la parution gratuite dun encart publicitaire dans le journal. Ce sont des recettes part entire. Distinguez les recettes qui vous sont assures et celles que vous esprez obtenir. Faites apparatre dans votre tableau la part de nancement que vous escomptez du partenaire concern, voire le poste de dpense que sa contribution permettra de nancer. Cela permet aux diffrents contributeurs de savoir comment leur aide ventuelle psera dans votre budget. Pensez en outre que les organismes de soutien sont sensibles la part dautonancement et aux partenariats multiples (quand ils ne sont pas obligatoires, comme pour le dispositif DFi jeunes) : ils prouvent la fois votre motivation, votre investissement dans le projet, et votre capacit le dfendre devant des nanceurs divers. En outre le fait de runir des soutiens diversis crdibilise votre dmarche et rassure vos partenaires potentiels. Pour eux, cest un gage de scurit : cela signie que votre projet a des chances de se raliser et que les risques sont partags.
11
DPENSES
Investissements - Achat de matriel - Stock - Divers (droits dauteur, frais techniques, travaux...) - Communication (dossiers de presse) Fonctionnement - Loyer - Charges - Affranchissement et tlphone - Dplacements - Assurances - Services (comptable, etc.) - Remboursement prt
RECETTES
Apport personnel - Financier - Nature Subventions - Conseil Rgional - Conseil Gnral - Ville - Autre Ventes, recettes dactivit Financements privs - Sponsors - Parrainages - Dons Financement manquant
TOTAL DPENSES
TOTAL RECETTES
Une fois runies et synthtises les informations concernant votre march, vous allez pouvoir dnir plus prcisment le chiffre prvisionnel de vos ventes, votre faon de vous dmarquer par rapport la concurrence et les moyens mettre en uvre pour russir. Au nal, cette synthse vous aura sans doute clair sur bien des aspects de votre projet. Bien sr, le calcul de votre chiffre daffaires prvisionnel est un lment central de votre plan de
12
nancement initial : une estimation trop oue risque de mettre en pril votre quilibre budgtaire. Ne ngligez donc pas cet aspect de votre tude de faisabilit ! Restera enn dterminer une stratgie commerciale, traduisant concrtement les rsultats de ltude de march en termes de lieux de vente, de prsentation du produit ou du service, de prix de vente, et communication (publicit, marketing, vnementiel, etc). Avant de crer Fiabitat Concept, leur bureau dtudes spcialis dans les constructions cologiques, Ugo et Frdric ont ralis leur tude de march pour sassurer quun pourcentage sufsant de prospects (cest--dire de clients potentiels) sintressaient aux mthodes cologiques. Nous avons consult les informations du syndicat des constructeurs de maisons individuelles et nous avons interrog des professionnels, expliquent-ils. Nous avons estim que nos solutions concernaient 5 % des projets. Ce rsultat, ainsi que lidentication de nos cibles, sest avr juste. Par contre notre tude de march tait lgrement fausse quant la rpartition des divers types de clientles (particuliers ou entreprises et collectivits) : cela na pas inu sur notre bilan, mais nous a conduit modier notre politique commerciale.
LAPPORT PERSONNEL
Cest bien souvent partir de ses propres conomies quon constitue son capital de dpart. Dabord parce quil est frquent de devoir assumer quelques dpenses avant mme davoir obtenu des nancements extrieurs. Ne serait-ce que pour constituer des dossiers de prsentation ! Rappelons par ailleurs limportance que revt aux yeux de partenaires potentiels votre engagement personnel. Signe de motivation, il accentue aussi la crdibilit de votre projet. Jai consacr beaucoup de temps et dnergie courir les prix et les bourses, il aurait t plus intressant et plus rentable de travailler et de faire des conomies pour augmenter mon
13
LES SUBVENTIONS
Ltat et les collectivits territoriales disposent de budgets destins encourager et aider les porteurs de projets. On ny pense pas toujours, mais ces nancements sont accessibles tous ceux qui consentent bien prparer leur dossier et faire preuve de patience ! Nhsitez donc pas frapper la porte des ministres, via leurs dlgations rgionales, des conseils rgionaux et gnraux, des communes et des communauts de communes. Il vous faudra les convaincre de lintrt de votre projet pour le territoire concern, voire pour son image. Consultez bien sr les services concerns par votre sujet, et demandez les organigrammes pour trouver le meilleur interlocuteur. Noubliez pas de solliciter aussi les collectivits pour des aides en nature : il sera plus facile dobtenir le prt dune salle municipale quune aide nancire.
nationale, Enseignement suprieure et Recherche, Culture et Communication notamment), dorganismes publics et de collectivits (CROUS, mairie de Paris, etc.), de fondations, mais aussi de lUnion europenne. Ds llaboration de votre projet, consultez les listes de ces dispositifs et leur description dans les Centres Information Jeunesse. Relevez ceux qui concernent votre domaine, mais aussi les gnralistes, et notez leurs critres dattribution, les dates de remise des dossiers, et les coordonnes des correspondants joindre pour en savoir plus.
14
Pour raliser votre tude de march, vous aurez besoin de donnes statistiques prcises : chiffres nationaux, tendances globales du march, situation locale. Trois grandes sources dinformation sont explorer : - Les instituts nationaux de donnes conomiques. Consultez les sites Internet de lINSEE (Institut national des Statistiques et tudes conomiques) et du ministre de lconomie, des Finances et de lIndustrie pour des analyses thmatiques et tableaux de bord, ainsi que celui du CREDOC (Centre de Recherche pour ltude et lObservation des Conditions de Vie) pour des dossiers sur les modes de vie et de consommation des Franais, et sur les dynamiques des marchs. Pensez aussi la presse conomique. Sur le net : www.insee.fr, www.industrie.gouv.fr/sessi www.credoc.asso.fr - Les organismes professionnels de votre rgion : les services de documentation des Chambres de Commerce et dIndustrie, Chambres des Mtiers, Chambres dAgriculture proposent des
revues de presse, des donnes locales, des adresses de professionnels, etc. Voyez aussi les services conomiques des collectivits locales (mairies, communauts de communes ou dagglomration, etc), pour connatre les plans de dveloppement locaux et les projets en cours. Noubliez pas non plus les experts, les fournisseurs, et mme les concurrents, dont il sera utile dvaluer le poids sur le march. Vous pouvez en outre vous tourner vers les Boutiques de Gestion (voir chapitre 2), dont lune des missions est de conseiller les crateurs dactivit, notamment sur la faisabilit de leur ide. Trs implantes dans leur rgion, elles connaissent bien les dbouchs locaux. - Vos clients potentiels. Rien ne vaut le contact direct avec le terrain pour prendre la temprature du march. Interrogez les clients directs mais aussi les distributeurs susceptibles de commercialiser votre produit, qui en seront les premiers relais. Si toutefois vous prfrez faire raliser votre tude de march par des spcialistes, pensez aux juniorsentreprises des coles de commerce. Les tudiants qui les composent sont comptents et vous offrent leurs services des tarifs avantageux.
Zoom
de votre CD. Ces recettes lies votre activit sont prendre en compte au mme titre que lapport personnel. Elles sont un signe de mobilisation pour faire vivre votre projet, et vous assure un minimum dautonomie dans votre fonctionnement !
15
Chapitre 2
Monter son budget
Votre ide est dsormais prcise, vous savez o vous allez et quels seront vos besoins. Vous voici dans la phase de prparation de votre projet. Cest le moment de formaliser votre budget et de le soumettre vos partenaires.
faon synthtique, mettez en vidence les points essentiels et faites des phrases courtes. De quoi se constitue un businessplan ? Au minimum, vous devez fournir la prsentation de votre ide et les grandes tapes de sa ralisation, la prsentation des porteurs du projet, une tude nancire prcise, votre tude commerciale, une tude juridique, un plan de communication, et les documents que vous jugez utiles (pices justicatives, lettres de soutien, etc.). Pour les questions budgtaires qui nous intressent ici, outre ltude commerciale dcrite dans le premier chapitre, vous devrez vous attacher monter une tude nancire solide.
Da
16
La comptabilit a lair hermtique aux novices mais au fond, elle est une traduction logique de votre projet. Pas de panique
Des indicateurs qui permettront dvaluer la solidit ou au contraire la faiblesse de votre montage, et le cas chant de corriger le tir avant de dmarrer. En ce qui concerne le premier dentre eux vos besoins de dpart vous avez dj votre rponse, grce au plan de nancement initial (ou budget prvisionnel), qui vous a permis de lister aussi les ressources disponibles au dmarrage.
LE COMPTE DE RSULTAT
Pour valuer la rentabilit de votre projet, il faut monter le compte de rsultat des trois premires annes. Ce tableau est directement li lactivit : il dnit les dpenses ncessaires cette dernire et les recettes quelle gnre. Le solde vous indique si vous obtenez des bnces ou des pertes.
17
videmment lobjectif est dobtenir au moins lquilibre. En cas de bnce, vous pourrez envisager de linvestir lanne suivante pour augmenter votre potentiel daction.
LE PLAN DE TRSORERIE
La trsorerie, cest largent disponible sur votre compte bancaire. Le plan de trsorerie sur 12 mois vous aide savoir si vous aurez toujours de quoi payer les factures en fonction de leur date dchance et de vos rentres nancires. Cest donc un tableau temporel, qui dnit pour chaque mois les mouvements de fonds prvus en encaissement et en dcaissement, en TTC pour les oprations assujetties la TVA. Il donne un solde mensuel et un solde cumul. Attention : un problme de trsorerie passager ne signie nullement que lactivit nest pas rentable. Peut-tre faut-il simplement repenser lchelonnement des dpenses par rapport aux recettes.
dpenses et de poursuivre lactivit. Autrement dit, cest le seuil de rentabilit, qui traduit en termes de vente les recettes raliser pour atteindre au moins lquilibre. On le calcule partir du compte de rsultat.
18
quoi sert ltude financire? dgager les grands indicateurs conomiques de votre projet
UN PROBLME FRQUENT : LA TRSORERIE
Imaginez : vous avez remport un concours pour votre projet de soutien scolaire, mais la bourse ne vous sera remise quaprs le dmarrage de votre association. Ou bien encore : vous crez une socit de services, et vous ne pouvez facturer vos clients quune fois les prestations ralises. Dans les deux cas une question se pose : comment assumer les dpenses quand les recettes sont attendues plus tard ? Quand il a dmarr son activit de vente de parfums sur les marchs et foires, Stphane a d investir dans du matriel trois mois avant ses premires rentres dargent : Pour avancer lachat du stock, du vhicule, du stand, mais aussi du matriel informatique, jai d piocher dans mes conomies personnelles. .
Pour lui, une saine gestion de la trsorerie est une priorit. Il y a trois causes principales de mauvaise trsorerie : soit on a mal budgt au dpart et il faut revoir ses calculs, soit on ne rentre pas assez dargent et il faut sinterroger sur ses produits ou sa manire de vendre, soit on dpense trop et il faut se limiter ! , conseille le jeune crateur, pour qui la meilleure solution est de garder toujours une rserve dargent disponible : de quoi rester lesprit tranquille .
19
Vous pouvez aussi ngocier une autorisation de dcouvert avec votre banque, qui vous garantit, moyennant le paiement dagios, que celle-ci honorera vos paiements mme si votre compte est dbiteur. Attention : une autorisation de dcouvert se ngocie avant que le compte ne passe dans le rouge, et non au dernier moment ! Entendez-vous avec votre banque quand vous ouvrez votre compte, et demandez un accord crit de prfrence. Mieux vaut tre trop prudent que pas assez Sachez en outre que si votre problme de trsorerie est d un retard dans le paiement dune subvention, votre banquier peut vous autoriser un dcouvert plus facilement sur prsentation dun document ofciel dattribution.
Placez-vous toujours dans loptique de votre interlocuteur et demandez-vous quel intrt il peut avoir sengager
Nous avions choisi demprunter ds la cration de la socit, prvoyant une trsorerie faible dans les premiers mois, expliquent Ugo et Frdric, crateurs de Fiabitat Concept. La banque nous a impos un emprunt plus important que celui que nous souhaitions, qui sest nalement rvl trs utile : il nous a permis dacheter les logiciels et ordinateurs pour dmarrer, et dattendre les premiers rglements de nos clients. Vous avez dit Besoin en Fonds de Roulement ?
Avant de commencer vendre des produits, il est souvent ncessaire de constituer des stocks. Par ailleurs, il arrive quon accorde des dlais de rglement aux clients (il sagit dune crance client ). De leur ct les fournisseurs accordent aussi des dlais de paiement. Il existe donc une somme dargent immobilise qui correspond au calcul : stocks moyens + crances clients dettes fournisseurs : cest le Besoin en Fonds de Roulement (BFR). Lentreprise ou lassociation doit disposer des ressources disponibles hauteur de cette somme (le fonds de roulement) pour franchir les premiers mois dactivit.
LA SOLUTION DE LEMPRUNT
Mais si la situation doit durer plusieurs mois, mieux vaut envisager lemprunt et vous tourner vers un crdit de fonctionnement. Nattendez dailleurs pas pour vous ouvrir de vos difcults votre banquier ds que vous les voyez arriver. Mieux vaut en discuter la tte froide, avant quil ne soit trop tard !
20
Remarque : si vous contractez un crdit bancaire noubliez pas dinclure les charges nancires correspondantes (les intrts) dans votre compte de rsultat, qui va sen trouver modi.
Ciblez donc les interlocuteurs qui vous paraissent les plus susceptibles dtre concerns par votre projet. Ne vous prcipitez pas sur les noms les plus connus et les groupes nationaux, qui sont assaillis de demandes. Mieux vaut sentendre avec une entreprise locale motive : la relation nen sera que plus facile et fructueuse. Pour prparer son exposition de photos, Cyril a ainsi contact des magasins spcialiss de sa rgion qui lui ont accord des tarifs exceptionnels sur les tirages de ses lms. Un partenariat intressant pour chacune des parties : les commerants ont pu se faire connatre grce la mdiatisation du projet de Cyril, tandis que celui-ci a prot, grce aux rductions accordes, dune conomie importante pour son budget. Pour afner votre recherche, vous pouvez consulter en bibliothque ou la Chambre de Commerce les annuaires dentreprises comme le Kompass, qui classe les entreprises par activit et par rgion. LAdmical (Association pour le dveloppement du mcnat industriel et commercial) vous sera dun prcieux secours dans
21
votre recherche, grce ses publications spcialises et ses annuaires de fondations dentreprises. Son site Internet est une mine dinformations en la matire : un incontournable ! Admical 16 rue Girardon 75018 Paris Tl : 01 42 55 20 01 www.admical.org Les dispositifs daide aux porteurs de projets mettent galement votre disposition des rpertoires dentreprises partenaires. Nhsitez pas consulter DFi jeunes et sa base de donnes ce sujet, ou encore votre Centre Information Jeunesse. Enn bien sr noubliez pas de faire jouer vos relations. Parlez de votre projet autour de vous, faites savoir que vous cherchez des partenaires. Le bouche--oreille se rvle parfois un excellent moyen dentrer en contact avec une entreprise laquelle vous nauriez pas pense.
Mieux vaut sentendre avec une entreprise locale motive : la relation nen sera que plus facile et fructueuse
pour autant une conance excessive qui pourrait tre interprte comme de larrogance. Tout est affaire de nuance ! Pour raliser son lm documentaire, Aurlie a obtenu de la tlvision locale dEpinal des moyens de travail prcieux : mise disposition de bancs de montage, prt dune voiture, etc. Sans cette aide en nature je naurais pas pu boucler mon lm , estime-t-elle. De son ct la chane de tlvision, qui gure au gnrique du lm parmi les partenaires, dispose du droit de diffusion du documentaire. Un bon exemple de lchange gagnant-gagnant entre les deux partenaires. Lors de vos discussions, placezvous toujours dans loptique de votre interlocuteur et demandez-vous quel intrt il peut avoir sengager vos cts.
JOUEZ GAGNANT-GAGNANT
Devant vos partenaires ventuels, nadoptez pas lattitude du qumandeur, mais prsentez votre projet en valorisant la manire dont il peut tre utile lentreprise ou la collectivit qui le soutient. Bien sr, nafchez pas
22
Y trouvera-t-il un moyen de se faire connatre, un dbouch pour ses activits, pouvez-vous lui apporter une aide technique ou un service particulier, touchez-vous un public quil cherche lui-mme sduire ? Le Crdit Mutuel, qui a soutenu le projet photographique de Cyril, apprcie de pouvoir organiser une exposition dans ses agences locales : une manire de valoriser son image auprs de sa clientle. Une fois le contact tabli avec un partenaire, entretenez-le soigneusement. Informez vos interlocuteurs de lavance du projet, des autres partenariats tablis, des retombes mdiatiques. Communiquez-leur les documents o gurent leurs logos et les articles de presse, et noubliez pas bien sr de les associer vos vnements, projection, vernissage, lancement de produit, etc !
- une prsentation synthtique du projet, mettant en valeur ses points forts et son originalit, - la prsentation rapide des participants, - les moyens mis en uvre pour communiquer autour du projet, - le plan de nancement (le business plan dans le cadre dune cration dactivit), - des lettres de soutien : un petit mot de personnalits reconnues, experts, professeurs, associations ou organismes de rfrence dans le domaine que vous visez peut vous tre dune grande aide. La caution morale quil vous apporte peut faire avancer votre projet plus rapidement et vous ouvrir des portes. - les documents spciques votre projet : plans techniques, cartes, etc. Accompagnez votre dossier dun courrier personnalis part lattention de votre interlocuteur.
SE FAIRE AIDER
tablir un budget cohrent nest pas un exercice facile. Lenjeu est sufsamment important pour ne pas traiter la lgre cet aspect de votre projet. Vous aurez sans doute besoin de con-
23
Les Boutiques de gestion : un rseau efficace, essentiel en cas de blues du crateur, vous ntes pas seuls face vos chiffres !
seils ou de soutien pour raliser vos tableaux. a tombe bien, des dispositifs et des lieux sont votre disposition pour a !
24
Chapitre 3
Grer son budget au quotidien
Ouvrir un compte bancaire, tenir sa comptabilit, surveiller ses dpenses quotidiennes : une fois le projet lanc, les questions budgtaires se font plus concrtes, mais restent tout aussi stratgiques, pour vous comme pour vos partenaires.
LE COMPTE BANCAIRE
Qu
i dit gestion dargent, dit compte bancaire. Si vous crez une structure, association ou entreprise, il lui faut son compte propre. Si vous montez un projet en solitaire, vous pouvez faire transiter les fonds par votre compte personnel. Vous pouvez aussi dcider, par mesure de clart et de saine gestion, douvrir un compte affect votre projet. Cest le choix qua fait Cyril pour son projet de reportage photo autour du monde. Jai toujours dissoci le voyage, nanc par mes conomies, et le projet dexposition photo, pour lequel javais obtenu
des aides. Jai plac largent de mes partenaires sur un compte part, auquel je nai pas touch pendant le voyage, de faon tre certain davoir de quoi payer les tirages et les encadrements au retour.
OUVRIR UN COMPTE
Louverture dun compte bancaire est rgie par des rgles communes toutes les banques. Il suft de fournir un certain nombre dinformations au banquier. Faites cependant le tour des diffrents tablissements avant de choisir le vtre : une bonne relation avec son banquier est importante, mieux vaut sassurer ds le dpart quon se comprend bien et bien connatre les conditions de la banque
26
tarifs des services, autorisation de dcouvert, etc. Expliquez votre dmarche de projet votre interlocuteur, et indiquez-lui vos sources de nancement, ainsi que le nom de vos partenaires, cela facilitera les relations par la suite, notamment en cas de problmes de trsorerie.
de domicile. La banque vrie en outre la capacit juridique du titulaire ouvrir un compte et si ce dernier nest pas interdit bancaire.
Si vous crez une structure, association ou entreprise, il lui faut son compte propre
27
LE DCOUVERT AUTORIS
Si vous prvoyez quelques difcults passagres, notamment au dmarrage, vous pouvez demander la banque de souscrire une autorisation de dcouvert, soit dans la convention de compte, soit par un contrat spar. Celle-ci vous garantit que la banque honorera les paiements effectus sur votre compte mme dbiteur, moyennant des agios souvent infrieurs ceux appliqus aux facilits de caisse. Ce service est bien sr factur et doit respecter certaines rgles : la convention de dcouvert doit xer le montant, la dure et le cot du dcouvert et le banquier doit vous informer pralablement du montant du taux dintrt du dcouvert.
qui peuvent vite coter cher en agios si lon ny prend garde. La valeur du chque dpos ne sera crdite sur votre compte que quelques jours plus tard, gardez patience !
lire
Lire
Un ouvrage pour se reprer dans la lecture dun bilan, rdig pour les non-spcialistes : Lire un bilan, cest simple ! de Jean-Franois Regnard (Top Editions, 2001)
TENIR SA COMPTABILIT
Bien tenir sa comptabilit nest pas seulement une faon davoir les ides claires sur laspect
28
nancier de son projet. Cest aussi une ncessit pour rpondre aux obligations lgales : les services scaux peuvent un jour ou lautre sintresser vos dclarations de revenus personnels ou vos comptes dassociation ou dentreprise, et vous devrez pouvoir expliquer lorigine des fonds et leur utilisation. Noubliez pas non plus vos partenaires, qui apprcieront de savoir comment est utilis leur argent !
TOUT NOTER
La rgle dor de la comptabilit, cest la prcision. Notez absolument toutes vos dpenses, et conservez les justicatifs. Demandez systmatiquement une facture, mme pour les petites sommes. Idem pour les recettes, surtout si elles proviennent de la vente au dtail : faites chaque jour le compte des entres en liquide et prcisez quoi elles correspondent. Le plus simple est de tenir un cahier, dans lequel vous utiliserez les pages en face face : une pour les dpenses, lautre pour les recettes. De chaque ct, prvoyez plusieurs colonnes : la date, la nature de lopration, son montant, la rfrence de la pice justicative (numro de chque, numro de facture, etc). Si vous utilisez une caisse (pour un concert ou pour la gestion
quotidienne de votre association), vous pouvez prvoir galement un livre de caisse, ddi aux mouvements dargent liquide. Prvoyez enn un classeur pour ranger les documents justicatifs, que vous pouvez identier par des numros pour mieux les retrouver. Classez dun ct les factures mises, de lautre les factures reues. Noubliez pas non plus les reus de cotisations ou de dons et les relevs bancaires.
COMPTABILIT ANALYTIQUE
Outre le suivi mensuel des entres et des sorties dargent, il est conseill de garder un il sur la faon dont se rpartissent ces mouvements : cest la comptabilit analytique. Celle-ci permet de dgager les grands postes de dpenses fournitures, dplacements, services, etc et de recettes cotisations, partenariats, recettes propres, etc. Un bon outil de pilotage de projet ! noter : il existe des logiciels relativement simples dutilisation pour vous aider dans cette analyse. Pour les associations, un plan comptable, pratique pour savoir comment ventiler les sommes, est disponible au Conseil National de la Vie associative (CNVA, 35 rue Saint-Dominique, 75007 Paris. Tl. : 01.42.75.87.00).
29
Les associations doivent galement en tenir compte, selon des dispositions prcises par ladministration scales. Le mieux est de vous renseigner auprs de votre centre des impts, qui dtaillera les activits soumises versement de la TVA et les autres. Cela dit, si vous tes amens mettre des factures dans le cadre de votre projet, pensez toujours prciser le montant hors taxes et la TVA (19,6 % ou 5,5 %, l encore renseignez-vous auprs des impts).
PENSER LA TVA
La Taxe sur la Valeur Ajoute ne concerne pas que les entreprises.
30
Dans le cadre dun projet individuel, vous navez pas besoin de vous lancer dans llaboration dun bilan au sens comptable du terme. En fait, un compte de rsultat nal suft : il permet de rcapituler les dpenses et les recettes effectives du projet. Il fait le pendant du compte de rsultat prvisionnel : intressant de comparer vos prvisions et la ralit !
patrimoine linstant o il est tabli. Il prsente lactif et le passif de lassociation ou de lentreprise. Lactif rcapitule les biens de la structure : immobilisations matrielles (mobilier, quipement, etc), amortissement, immobilisations nancires, stocks, crances, encours en banque. Le passif reprend de son ct le report nouveau (le rsultat des annes prcdentes), les provisions et les dettes.
BILANS DTAPE
Pour un projet au long cours ou engageant des sommes consquentes, il peut tre intressant dtablir des bilans dtape. Une manire de faire le point pour ajuster les actions si besoin. Lassociation humanitaire de Julien a lhabitude de ce genre de dmarche. Indispensable quand on sengage dans une opration aussi importante que limplantation dun verger et dun puits au Bnin. Quand le puits a t creus et que leau est enn arrive on a tabli un premier bilan dtape, pour valuer concrtement les moyens dj engags et ceux prvoir pour la suite. Cest la fois une faon de tenir nos partenaires informs, et dtre vigilant sur lutilisation des fonds dans un contexte de corruption , explique Julien.
LE BILAN COMPTABLE
Dun point de vue strictement comptable, le bilan dtaille le
31
ANNEXES
Annexes MODLES
Plan de trsorerie
ENCAISSEMENTS (TTC)
Revenus dactivit (ventes, prestations) Cotisations Primes ou subventions Partenaires Emprunts Apport personnel Autres
Janvier Fvrier
Mars
Avril
Mai
Juin
Juillet
etc.
34
PASSIF
Capitaux propres
- Fonds propres et rserves - Rsultat net de lexercice - Subventions dinvestissement TOTAL CAPITAUX PROPRES
II - Provisions
- Provisions pour risques - Provisions pour charges TOTAL PROVISIONS
IV - Dettes
- Emprunts et dettes assimils - Dettes sur participations TOTAL DETTES
V - Autres
- Comptes de liaison - Fonds ddis TOTAL AUTRES
TOTAL ACTIF
TOTAL PASSIF
35
Annexes MODLES
CHARGES
Achats
- Matires premires - tudes et prestations - Matriel, quipements - Marchandises TOTAL ACHATS
PRODUITS
Ventes
- Produits - Travaux - tudes et prestations - Marchandises TOTAL VENTES
Services
- Sous-traitance - Location et charges locatives - Entretien et rparation - Assurances - Divers TOTAL SERVICES
Cotisations
- Sponsors - Bourses - Partenariats en nature - Dons
Autres produits
- Production stocke - Production immobilise - Produits nanciers - Produits exceptionnels
Personnel
- Rmunrations - Charges sociales - Autres charges de personnel TOTAL CHARGES DE PERSONNEL
TOTAL PRODUITS :
Autres
- Honoraires (comptable, etc) - Publicit - Transports et dplacements - Rception - Frais postaux et tlcommunications - Services bancaires - Impts et taxes - Charges nancires TOTAL AUTRES CHARGES
TOTAL CHARGES :
36
-CONSEILS ET INFORMATIONSLes Boutiques de Gestion Le rseau des Boutiques de Gestion comprend plus de 200 points daccueil dans toutes les rgions franaises. Pour trouver les coordonnes de la Boutique la plus proche de chez vous, consultez le site national : www.boutiques-de-gestion.com
-LE RSEAU INFORMATION JEUNESSECentres rgionaux Informations Jeunesse (CRIJ), Centres, Bureaux ou Points Informations Jeunesse (CIJ, BIJ, PIJ) : il y a forcment une adresse du rseau prs de chez vous ! Liste des adresses sur le site national : www.cidj.asso.fr
CIDJ (Centre dInformation et de Documentation Jeunesse) 101 quai Branly 75015 Paris Tl. : 01 44 49 12 00
-SUR INTERNETCes sites recensent eux-mmes des dispositifs daide et des adresses utiles. Envie dagir ! Site propos par le ministre de la Jeunesse, des Sports et de la Vie associative, qui permet de dcouvrir des dispositifs en fonction du projet ou de la rgion, ainsi quun annuaire dorganismes. www.enviedagir.fr Agence pour la cration dentreprise (APCE) Sur ce portail trs complet vous trouverez aussi bien des ches pratiques que des adresses et des liens utiles, y compris pour monter son budget quand on ne cre pas une entreprise ! www.apce.com
37
Prix DFi jeunes Concernent tous les domaines, sauf les projets de vacances ou dtudes. Aide apporte : conseils, formation, bourses. Conditions : tre g de 15 30 ans et prsenter un projet individuel ou collectif caractre dutilit sociale, dinnovation et de d. Apporter dautres sources de nancement (partenariats, sponsors, etc.) est obligatoire. Pour en savoir plus, adressez-vous au correspondant DFi jeunes de votre direction dpartementale de la Jeunesse et des Sports ou consultez http://www.dejeunes.fr
DFi jeunes. Institut national de la Jeunesse et de lducation populaire (INJEP). 11, rue Paul Leplat 78160 Marly-le-Roi. Tl : 01 39 17 25 64. Courriel : info@dejeunes.fr
Fonds dpartementaux daide aux initiatives des jeunes Nouveau dispositif cr dans le cadre de lopration Envie dagir par le ministre de la Jeunesse, des Sports et de la Vie associative. Concerne les jeunes de 11 28 ans qui montent un projet collectif moins complexe que dans le cadre dun DFi jeunes. Aide apporte : conseils mthodologiques, bourses (maximum : 800 ). Conancement non obligatoire. Renseignements dans les directions dpartementale de la Jeunesse et des Sports ou sur http://www.enviedagir.fr
38
Bourses Dclic Jeunes Concernent tous les domaines (art, artisanat, culture, sciences, humanitaire, environnement). Aide apporte : bourses. Conditions : avoir entre 18 et 30 ans, une vocation cratrice ou originale, et prsenter des travaux dj raliss. Renseignements auprs de la Fondation de France et sur www.fdf.org
Le prix de linitiative tudiante Rcompense les projets qui ont marqu lanne dans des domaines divers (culture, solidarit, environnement, sport, communication...). Aide apporte : prix de montants divers. Conditions : tre tudiant. Renseignements auprs dAnimafac et sur www.animafac.net
39
INDEX A
Admical 21, 22, 41 Anticiper 19 Apport personnel 11, 13, 14, 15
I
Investissements (dpenses de) 12
J
Justicatifs 29
B
Besoin en fonds de roulement 20, 41 Bilan 7, 13, 28, 30, 31 Boutiques de gestion 15, 37, 41
M
Maisons des associations 24 Mcnat 14, 21
C
Centres Information jeunesse 14, 22, 41 Chques-conseil 24 Compte de rsultat 17, 18, 21, 31
N
Nature (aides en) 9, 11, 14, 22
P
Partenaires 5, 7, 9, 10, 11, 13, 14, 16, 18, 21, 22, 23, 24, 26, 27, 29, 31 Plan de nancement 10, 12, 17, 18, 23, 24 Plan de trsorerie 17, 18
D
Date de valeur 28 Dcouvert bancaire 19, 20, 27, 28
E
Emprunt 18, 20, 34 tude de march 12, 13, 15, 17 tude nancire 16, 17, 19 Expert-comptable 25, 30
S
Seuil de rentabilit 18 Sponsoring 14 Statistiques 15, 18 Subventions 11, 14, 34
F
Fonctionnement (dpenses de) 9, 10, 12, 20
T
TVA 18, 30, 34, 41
s r le
de ions t s e qu
projet
Raliser un premier court-mtrage, inventer un nouvel outil, ouvrir une cole en Afrique, monter un site Internet, crer un label de musique ? Quel que soit votre projet, la question du budget se posera tout au long de sa ralisation. Mme si cet aspect de votre aventure ne vous semble pas le plus palpitant, il est pourtant essentiel, et votre russite dpendra dans une large mesure de votre capacit bien grer nancirement votre initiative. En outre vos partenaires et nanceurs ont besoin de savoir o vous allez, et ils attendent des retours de votre aventure. Cest aussi le rle du budget, document de communication part entire. Les conseils rassembls dans ce guide vous aideront matriser les aspects les plus techniques du budget. Il sagit surtout de faire preuve dun peu de rigueur et de bon sens. Lexercice peut paratre ingrat et rebutant mais se rvle trs formateur !
PROJET
Les Memoguides du porteur de projet
Institut national de la Jeunesse et de lducation populaire.
11, rue Paul Leplat | 78 160 Marly-le-Roi. Tl : (33) 1 39 17 27 27 | Fax : (33) 1 39 17 27 90 | www.injep.fr tablissement public du ministre de la Jeunesse, des Sports et de la Vie associative.
Les mmoguides du porteur de projet constituent une collection de plusieurs ouvrages pratiques, tlchargeables gratuitement dont lobjectif est daider les jeunes dans la ralisation de leurs projets. Un parti pris mthodologique, des textes clairs et accessibles, des iconographies pertinentes, des tmoignages, des trucs, des astuces Les mmoguides du porteur de projet, cest surtout une gamme de rponses aux innombrables questions que se posent les jeunes qui ne savent pas encore traduire leurs envies en actes. Les mmoguides du porteur de projet, du concret pour passer de lide au projet.
Bien communiquer sur son projet, Crer et russir son projet associatif, Monter et russir son projet musical, Trouver des partenaires pour son projet.