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SENADO FEDERAL

RELATRIO FINAL DA COMISSO PARLAMENTAR DE INQURITO (VOLUME III)

Criada por meio do Requerimento n 497, de 2000-SF, destinada a investigar fatos envolvendo as associaes brasileiras de futebol.

Presidente: Senador ALVARO DIAS Vice-Presidente: Senador GILBERTO MESTRINHO Relator: Senador GERALDO ALTHOFF

Braslia 2001

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FEDERAES E OUTROS CASOS

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O CASO VANDERLEI LUXEMBURGO

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1. Dos Fatos No decorrer do ano de 2000, foram veiculadas na imprensa diversas denncias envolvendo o Sr. Vanderlei Luxemburgo da Silva, tcnico de futebol e ex-treinador da Seleo Brasileira. Entre outras irregularidades, o Sr. Luxemburgo foi acusado de manter relacionamento financeiro com empresrios de futebol, recebendo comisses para indicar jogadores para os times que dirigia e at mesmo para a seleo brasileira e de possuir movimentao muito superior aos seus rendimentos como tcnico de futebol.. Estes fatos motivaram a CPI a convocar a Sra. Renata Carla Moura Alves, que denunciou o ex-treinador da seleo brasileira, o prprio Sr. Vanderlei Luxemburgo da Silva, alm de solicitar a transferncia de seus sigilos bancrio e fiscal para a CPI. A seguir, encontram-se resumidos e separados por tpicos os depoimentos de Renata Carla Moura Alves, realizado em 09/11/2000 e Vanderlei Luxemburgo, realizado em 30/11/2000.

2. Depoimento Da Sra. Renata Carla Moura Alves 2.1 Relacionamento da Sra. Renata Alves com o Sr. Vanderlei Luxemburgo Renata Carla Moura Alves iniciou seu relacionamento com Vanderlei Luxemburgo entre 1989 e 1990. At o ano de 1991, os dois mantiveram relao amorosa. Em 1993, cerca de 1 ano e meio aps o trmino do namoro entre ambos, a Sra. Renata Alves foi procurada por Vanderlei Luxemburgo, que lhe fez uma proposta de trabalho, para que ela atuasse como sua procuradora em leiles judiciais no Rio de Janeiro. Apesar da recusa inicial, a Sra. Renata Alves acabou aceitando a oferta de emprego. Segundo ela, a partir deste momento, passou a ter conhecimento sobre o mundo do futebol, devido ao fato de ser sua responsabilidade organizar as agendas do Sr. Luxemburgo e marcar suas reunies e entrevistas. Nas palavras da Sra. Renata Alves:
Assim, fiquei trabalhando para Luxemburgo, atendia naturalmente o celular dele, atendia os telefonemas que eram feitos para a minha casa; na Luxemburgo Veculos, tambm eu tinha livre acesso a tudo; nos bancos, eu no precisava assinar nada, s precisava pegar os tales de cheques. Foi assim que entrei no

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mundo do futebol e trabalhei para o Luxemburgo at o final de 1996, quando fui chamada pela Receita Federal. Disse ao Luxemburgo que tinha 27, quase 28 anos, e que a Receita havia me chamado, me convidado a comparecer e dizer alguma coisa. Ele me disse vire-se e desligou o celular. Com esse vire-se que comeou o problema, porque estou sendo processada tambm pela Receita em funo dos bens que ele comprou em meu nome desde 1996. E, h quase cinco anos, estou sendo processada por culpa dele.

Em 1997, a Sra. Renata Alves ingressou com a ao trabalhista contra o Sr. Luxemburgo. 2.2 Comisso em compra e venda de jogadores A Embaixada Quando questionada se o Sr. Vanderlei Luxemburgo teria se utilizado da sua condio de treinador para lucrar com a compra e venda de jogadores, a Sra. Renata Alves respondeu:
S trabalhei para o Vanderlei Luxemburgo durante alguns anos, como procuradora. Ento tudo o que sei realmente relacionado a ele, ao que ele me falava ou ao que eu escutava ou presenciei. O Vanderlei, segundo ele, pela forma que ele passava essas transaes, era um ato normal. Se era generalizado, realmente no sei. O Vanderlei fazia isso e falava como se isso fosse uma coisa comum no futebol brasileiro: indicar jogadores e receber comisses para isso.

A Sra. Renata Alves afirmou, ainda, existir um esquema montado para realizar o processo de compra e venda de jogadores, indicando um local que, segundo ela, seria utilizado para tal finalidade. Seria uma casa localizada na Barra da Tijuca, conhecida como embaixada. Desse local, o Sr. Luxemburgo sairia com malas de dlares, mais precisamente uma pasta tipo 007, que ficava guardada na residncia da Sra. Renata. Afirmou, ainda, que, em 1994, comeou a deixar o Sr. Luxemburgo no local, porm no tinha permisso para entrar, sendo que, a partir de 1995, obteve permisso para freqentar a embaixada As reunies aconteceriam s quartas-feiras ou s sextas-feiras noite, a partir de 22 horas, e entravam pela madrugada, das quais participavam, alm do Sr. Luxemburgo, empresrios e outras pessoas, afirmando ter visto no local os Srs. Srgio Malucelli, scio de Vanderlei Luxemburgo, Juan Figger, Luiz Viana, Eduardo Sakamoto, Marcel Figer e Gilmar Rinaldi, empresrios de futebol e Eurico Miranda, dirigente do Club de Regatas Vasco da Gama.

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Segundo apurado posteriormente, o local descrito pela Sra. Renata situava-se na Avenida Afonso de Taunay n 67, atrs do Restaurante Farol da Barra, no bairro Barra da Tijuca, Rio de Janeiro. No local, onde antes havia uma casa de propriedade do Sr. Manuel Domingues, atualmente existe um prdio de apartamentos construdo recentemente. Segundo Renata Alves, Vanderlei Luxemburgo teria declarado ter recebido dinheiro de empresrios de jogadores de futebol, na forma de comisso pelos jogadores por ele indicados, citando os nomes de Srgio Malucelli, o principal, de acordo com ela, e de Juan Figger. Ainda segundo a Sra. Renata, o tcnico tratava desse assunto com ela como se fosse algo normal:
Ele sempre falava isso para mim. Isso era um ato comum, normal. Por isso, quando vim a pblico e falei sobre isso, nunca pensei que fosse um problema ou que fosse antitico. Ele sempre falou isso naturalmente, como estou conversando com uma pessoa comum: Hoje ganhei uma boa comisso, de tanto. E, s vezes, tambm ligavam, e ele me dizia quem era a pessoa, qual o jogador com quem seria a reunio. Eu anotava na agenda e pronto. S isso que eu sabia. (...) Ele sempre falou isto para mim, sempre disse isto: que ele ganhava comisso quando indicava um jogador a um empresrio, porque talvez assim ele valorizava o passe do jogador e, quando o jogador fosse revendido, ele tambm estava ganhando comisso. Segundo o Vanderlei, sim. Ele falava isso sempre para mim. E tambm outras pessoas que conviviam comigo escutavam o mesmo assunto; ele falava isso normalmente.

A maioria das transaes de jogadores de que a Sra. Renata tinha conhecimento referia-se a atletas do Palmeiras, como os jogadores Mancuso e Macula. Afirmou, ainda, ter ouvido do treinador que, s vezes, este era obrigado e escalar jogadores que no se encontravam em boas condies tcnicas para atender interesses de empresrios. 2.3 Empreendimentos do Sr. Vanderlei Luxemburgo Acerca da relao entre o tcnico Vanderlei Luxemburgo e o empresrio paranaense Srgio Malucelli, a Sra. Renata Alves afirmou haver intenso contato telefnico entre ambos, e que, s vezes, o empresrio Malucelli vinha ao Rio de Janeiro para encontrar o Luxemburgo na embaixada, e tambm para pegar os carros que ela adquiria em leiles para o tcnico.

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Afirmou, tambm, que a empresa Luxemburgo Veculos pertence ao tcnico, sendo o local onde deixava alguns carros arrematados em leiles. O tcnico seria ainda proprietrio de uma seguradora no Rio de Janeiro, um depsito no bairro Jardim Amrica, subrbio do Rio de Janeiro, onde estariam guardados muitos carros, alm de uma empresa denominada Vimap, no bairro do Graja, em So Paulo e empreendimentos no Paran em sociedade com o empresrio Srgio Malucelli. Desconhece como ocorria a transferncia da titularidade dos carros por ela arrematados. Disse ter assinado vrios documentos em branco a pedido do tcnico Luxemburgo, que cuidava posteriormente da transferncia dos veculos. 2.4 Conta Bancria no Exterior A Sra. Renata Alves afirmou que o tcnico Vanderlei Luxemburgo possuiria conta bancria nas Ilhas Cayman, que seria utilizada para recebimento de recursos no exterior.

3. Depoimento do Sr. Vanderlei Luxemburgo No dia 30/11/2000, a CPI colheu o depoimento do Sr. Vanderlei Luxemburgo da Silva. As informaes prestadas pelo tcnico encontram-se resumidas a seguir: 3.1 Relacionamento com a Sra. Renata Carla Moura Alves O Sr. Vanderlei Luxemburgo afirmou ter sido apresentado Sra. Renata Alves por um amigo. Teria sido procurado por ela muito tempo depois, em uma loja de automveis de sua propriedade, no Graja, em So Paulo. Nessa oportunidade, a Sra. Renata Alves teria lhe proposto um negcio de participao em leiles, no qual ela teria uma participao de 10% sobre as vendas que fossem concludas. Confirmou ter repassado Sra. Renata Alves procurao para levantamento de alvars dos leiles que tivessem sido adquiridos e que no tivesse sido concluda a compra. Entretanto, afirmou que a Sra. Renata Alves no arrematava s para ele, mas tambm para outras pessoas. Confirmou que ela lhe prestava servios como arrematante, negando porm que ela fosse sua secretria

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O Sr. Vanderlei Luxemburgo afirmou que a Sra. Renata Alves tomou a iniciativa de procurar a Polcia Federal com o intuito de fazer denncias contra sua pessoa, havendo a abertura de inqurito em junho de 1997, acusando a Sra. Renata Alves de ter mandando algum lhe fazer a proposta de retirar as acusaes feitas mediante o pagamento da quantia de US$200 mil. Acusou a Sra. Renata Alves de ter feito essas denncias como forma de auto-promoo. Narrou fato acontecido durante a poca em que era tcnico da seleo brasileira de futebol e estava na Austrlia nessa condio. Nessa oportunidade, teria recebido telefonema de seu advogado, que lhe disse estar sendo procurado pelo advogado da Sra. Renata Alves, propondo um acordo, ameaando entrar com representao criminal contra o Sr. Luxemburgo. A proposta de acordo teria sido recusada e o tcnico aberto uma queixa-crime contra a Sra. Renata e seu advogado por tentativa de extorso. Abaixo, segue a transcrio do contedo de uma fax recebido pelo advogado do Sr. Luxemburgo contendo a ntegra da representao criminal que seria impetrada caso houvesse negativa no acordo proposto:
Renata Carla Moura Alves, brasileira, estudante de Direito, portadora da carteira de identidade n XXXX (...) No ano de 1989, aproximadamente, a noticiante conheceu o noticiado. At 1991 houve um relacionamento amoroso e logo aps houve um rompimento que foi reatado profissionalmente, para que ela atuasse como licitante, mais ou menos em outubro de 1992, representando-o nos leiles pblicos, apesar de no existir mais nenhum relacionamento amoroso. O noticiado, inopinadamente, sempre ia casa da noticiante na rua Tirol, bairro de Jacarepagu, nesta cidade do Rio de Janeiro, especialmente antes das viagens que este fazia com o Clube Palmeiras, em excurses na Europa, segundo ele, para que ela cuidasse dos seus interesses no Brasil, inclusive deixando vrios cheques em branco e muito dinheiro em espcie, alm de lev-lo para o aeroporto. Ademais disso, a noticiante tinha que lev-lo ao aeroporto, onde ele sempre tinha livre acesso aeronave. Jamais a noticiante o viu sendo vistoriado, bem como ela arrumava as suas malas, com algumas excees, ou seja, as bolas de futebol, que o noticiante, naquela poca, fazia questo que ela no tocasse e sempre as levava para o banheiro, quando, antes da viagem, ficava no mnimo 30 minutos - s que as bolas de futebol sempre so levadas pelos roupeiros e nunca pelo tcnico. O noticiado permanecia vrios minutos estranhamente no banheiro, sendo que, no mnimo, 30 minutos, de modo que, numa dessas entradas no banheiro, a noticiante viu atravs da fresta da porta, sem que ele notasse, o noticiado introduzindo nas vrias

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bolas que levava para o exterior uma substncia branca semelhante droga conhecida como cocana e/ou outro p branco. Cabendo ressaltar que essas viagens duraram aproximadamente um ano, concomitante ao enriquecimento infundado do noticiado. Alm disso, o noticiado sempre utilizou drogas na presena da noticiante, que jamais testemunhou contra esse, posto que temia pela sua vida e a de seu filho menor. De fato, esse jamais confessou para ela que poderia estar fazendo trfico internacional de drogas, mas era somente usurio. Todavia ele ficava muito agressivo quando sob o efeito de drogas, segundo a peticionria. Infelizmente, a noticiante nunca teve coragem para fazer tal denncia, mesmo porque ela trabalhava para o noticiado e dependia do seu salrio, alm de criar o seu filho menor. Porm, agora, com a cobertura da imprensa, essa se sentiu mais confiante para levar s autoridades brasileiras esses fatos que devem ser apurados, posto que aps a ascenso do noticiado como tcnico da Seleo Brasileira, acaso tal fato vier baila, ser uma vergonha para todo o povo brasileiro, bem como a noticiante no teve mais contato com o noticiado sendo ele j tcnico da Seleo. Aproveitando o ensejo, requer a noticiante que sejam garantidas a sua vida e do seu filho menor, bem como sejam includos no Programa de Proteo Testemunha. Isto posto, requer a V. Exas, que detm o pignus delictum, apreciem o testemunho da depoente como prova, investigando os ganhos extra-oficiais do noticiado, se eram compatveis com os seus ganhos oficiais e outros muito superiores poca, se ele tinha realmente livre acesso no aeroporto, se viajava com vrias bolas, se ia ao encontro da noticiante e ela o levava ao aeroporto a fim de coletar indcios e evidncias suficientes com o depoimento da peticionria como prova, para propulsionar a ao penal pblica acaso comprovados os fatos elencados neste petitrio como delituoso dessarte decanta seu tipo penal sob investigao como crime de ao pblica incondicionado.

O Sr. Luxemrgo afirmou conhecer o Sr. Roberto Alves, pai da Sra. Renata Alves, que o teria representado em uma ao trabalhista contra o Clube de Regatas do Flamengo. Confirmou ter aberto uma conta corrente com a Sra. Renata Alves no Banco Real, na rua Buenos Aires, cidade do Rio de Janeiro, em junho de 1993. Informou ter ingressado no negcio de arrematao de bens em leiles por iniciativa da Sra. Renata Alves, aceitando a oferta por te lhe parecido um negcio com boa rentabilidade, tendo cessado com essas atividades em 1994, tendo realizado apenas mais um negcio posteriormente, quando adquiriu trs automveis em um leilo da Receita Federal no Paran, arrematados por Srgio Malucelli.

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Inquirido pelo Exmo. Senador Antero Paes de Barros, o Sr. Luxemburgo disse no se lembrar se a Sra. Renata Alves havia assinado alguma procurao em branco em seu nome. Afirmou tambm que nunca teve nenhum tipo de relao social com a Sra. Renata, tendo estado no seu apartamento em duas ou trs oportunidades. Disse no se lembrar se o acordo entre ele e a Sra. Renata seria verbal ou se havia contrato para prestaes de servios. Afirmou ainda ter sido roubado pela Sra. Renata Alves, que teria adquirido bens com recursos seus, no lhe transferindo porm a titularidade destes bens. Instado a quantificar o prejuzo que lhe teria sido causado, no foi capaz de responder. Questionado pelo Exmo. Senador Sebastio Rocha, o Sr. Luxemburgo confirmou que o dinheiro utilizado pela Sra. Renata para fazer o negcio com leiles era transferido de sua conta particular para a dela. Informou ter estado com a Sra. Renata Alves em um leilo realizado na cidade de Campos, no Rio de Janeiro. 3.2 Processo de Falsidade Ideolgica Conforme averiguado pela CPI, o Sr. Vanderlei Luxemburgo possua duas certides de nascimento: em uma delas, datada de 10/05/52, seu nome grafado com V e I; em outra, onde consta 10/05/55 como sua data natal, seu nome grafado com W e Y. Inquirido a respeito, o Sr. Luxemburgo afirmou que sua data de nascimento correta em 1955, apresentando a seguinte explicao para o fato:
Meu pai, Sebastio da Silva, j falecido, quem cuidava dos meus documentos, dos documentos da famlia. E o documento que ele me entregou, para que eu comeasse a vida, foram todos de 1955. E assim foi feita a minha certido, o meu CPF, identidade, todos os documentos, carteira de motorista, todos os meus documentos, passaporte. Todos os meus documentos feitos com o documento de 1955. E foi assim. Por meio no dessa entrevista mas de uma entrevista de tempos atrs, poca da Olimpada, a mesma revista surgiu com a possibilidade da outra certido. Fato esse que a minha me, que fique bem claro, sempre falava que eu tinha nascido em 1952. Mas eu no tinha documento algum que provasse, a no ser minha me falando, que eu tinha nascido em 1952. E, por meio da entrevista da revista poca, quando chegamos ao Brasil, houve aquilo de viaja, no viaja, vai pra l, vem pra c. Voltando ao Brasil, fui Polcia Federal em funo desse problema, e apareceu a certido de 1952, que de batismo.

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Apesar do Sr. Luxemburgo fazer meno a uma certido de batismo, da fato existe uma certido de nascimento, emitida em 07 de fevereiro de 1954, cujo registro de nascimento consta como 1952. Entretanto, o tcnico afirmou somente ter tomado conhecimento da outra certido atravs de reportagem publicada na revista poca. Questionado pelo Exmo. Senador Antero Paes de Barros, o Sr. Luxemburgo afirmou no considerar que a utilizao da certido falsa tenha lhe trazido nenhum tipo de benefcio. No obstante, sabido que o Sr. Luxemburgo jogou pela Seleo Sub20 do Brasil, e tambm atuou nas categorias de base do Botafogo, Rio de Janeiro, quando sua idade real no permitiria. Esse mecanismo de adulterao de idade para que atletas possam jogar em equipes juvenis e juniores conhecido no Brasil como fabricao de gatos. Muito embora o Sr. Luxemburgo tenha negado veementemente que essa situao tenha lhe trazido algum benefcio, evidente que ele obteve vantagens na utilizao da certido falsa. 3.3 Comisso em compra, venda e convocao de jogadores O Sr. Vanderlei Luxemburgo foi tcnico da equipe do Palmeiras entre 1993 e 1994, tendo retornado ao clube em 1995. Quando perguntado sobre como era o processo de indicao de jogadores a serem contratados pelo Palmeiras poca em que o era treinador, respondeu:
O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA A indicao sempre da parte do tcnico, mas h diversas indicaes, um colega que fala, um jogador que fala, um supervisor que fala, um diretor que fala; sempre a indicao para o tcnico. O SR. GERALDO ALTHOFF Em algum momento o senhor j recebeu algum tipo de presso para convocar determinados jogadores, especialmente Seleo Brasileira? O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA No, senhor.

Neste ponto do depoimento, foi exibida uma fita de vdeo com a gravao de um programa televisivo em que o Sr. Luxemburgo foi entrevistado e afirma categoricamente ter recebido proposta de dinheiro por parte de empresrios de jogadores. Abaixo, segue a transcrio do vdeo exibido durante o depoimento:
ENTREVISTADOR Dr. Vanderlei, os empresrios oferecem dinheiro aos treinadores? LUXEMBURGO J me ofereceram. ENTREVISTADOR Quem lhe ofereceu dinheiro?

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LUXEMBURGO No vou falar, a vocs j querem demais. No vou falar nome. Voc vai falar o nome de algum reprter que leva bola? ENTREVISTADOR Eu no. LUXEMBURGO Ento, eu no vou falar o nome de nenhum empresrio que... ENTREVISTADOR Mas existe? LUXEMBURGO Claro que existe! normal que exista, tambm, o treinador que leva alguma coisa. Isso normal que exista. (grifo nosso) ENTREVISTADOR Mas como tcnico de clube ou da Seleo, nesse caso de algum te oferecer alguma coisa? LUXEMBURGO Na Seleo eu j levei uma cantada para convocar um jogador que de repente ia valorizar. ENTREVISTADOR De empresrio. Voc no vai citar quem foi? LUXEMBURGO De jeito algum. No tem por que citar. O importante o meu perfeito...

Instado a dizer o nome dos empresrios que oferecem dinheiro a tcnicos, o Sr. Vanderlei Luxemburgo prestou a seguinte declarao:
Se V. Ex me permite, quero me reportar fita. O que eu digo ali na fita que isso uma coisa que ocorre dentro do futebol e deixo bem claro que houve uma indicao do Levir Culpi em cima das acusaes de que eu tinha levado alguma vantagem no atleta Evanilson. E que algum chegou para mim e disse: "olha, Vanderlei, tem fulano de tal, tem fulano de tal ali..." Isso uma coisa que acontece a toda hora. Eu j recebi essas informaes diversas pessoas, no s de empresrios, como dirigentes, como ex-jogadores, diversas pessoas me indicam jogador a todo momento. Ento, eu no vou falar nome de pessoas aqui, porque no tenho como provar e a conversa com tcnico da Seleo, com tcnico de clube, constantemente indicando jogador. "Olha esse jogador aqui; d uma olhada nesse jogador aqui e ali. Vanderlei d uma olhada nesse jogador aqui. Vanderlei d uma olhada naquele jogador ali, Vanderlei; o fulano, o fulano tem condies de estar na Seleo brasileira". E a grande maioria hoje pertence a empresrios e eles esto sempre a falando com um ou outro. Diretamente, chegar para mim assim e dizer: "Vanderlei, tem aqui tanto para voc convocar o jogador, porque o jogador vai ser valorizado com certeza. V. Ex no tem nenhum nome que tenha chegado, a no ser por telefone Vanderlei, d uma olhadinha no fulano ali. Mas por telefone muito vago, tantos empresrios que j ligaram para mim no Corinthians, no Palmeiras e no Santos; isso uma coisa que quis passar, Sr. Presidente, que uma coisa corriqueira dentro do futebol.

No decorrer do depoimento, a gravao da entrevista foi repetida duas vezes. Como o Sr. Luxemburgo afirmou claramente na entrevista ao

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programa de televiso ter recebido proposta financeira, foi instado para ele revelar o autor, ou autores, da proposta. O depoente recusou-se a revelar o nome, a princpio, alegando que o teor da entrevista concedida estaria sendo mal interpretado. Entretanto, em momento posterior do depoimento, o Sr. Luxemburgo foi instado novamente pelo Exmo. Senador Sebastio Rocha a revelar quem lhe teria oferecido dinheiro para convocar jogadores. Surpreendentemente, a memria do fato voltou ao Sr. Luxemburgo, que afirmou ter recebido, em uma nica oportunidade, uma ligao de uma pessoa chamada Vadinho com essa finalidade:
O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA Observei a fita trs vezes, lembro-me da entrevista que dei no Carto Verde e lembro-me de que falei muitas coisas. Voc entrevistado e fala isso ou aquilo... mas eu queria dizer para V. Ex que, por telefone, uma vez, uma pessoa se identificou como Vadinho e disse que tinha uma proposta para um jogador que, se fosse convocado, poderia... Por telefone, descartei, joguei para o lado. O SR. SEBASTIO ROCHA O senhor tem outras informaes a nos oferecer sobre essa pessoa? Vadinho ou Badinho? O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA O nome dele Vadinho. O SR. SEBASTIO ROCHA O senhor tem alguma informao da origem dessa pessoa, o senhor conheceu ou conhece essa pessoa, tem alguma referncia a respeito dessa pessoa? Como a CPI pode identific-lo? O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA - Ele se identificou como um procurador... O SR. SEBASTIO ROCHA No pessoa conhecida sua? O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA No, senhor. O SR. SEBASTIO ROCHA E qual o jogador que ele props que fosse convocado? O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA Um jogador do Sport Recife. O SR. SEBASTIO ROCHA E o nome do jogador? O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA O nome do jogador... Na poca, ele jogava junto com o Jackson. No me lembro do nome do jogador. Levei o Bosco, do Sport Recife, e o Jackson para a Seleo Brasileira. Era um outro jogador que jogava junto com o Jackson l. O SR. SEBASTIO ROCHA O jogador referido por ele o senhor no convocou? O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA No, senhor. O SR. SEBASTIO ROCHA E foi a nica vez que o senhor se recorda em que foi procurado por um empresrio?

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O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA Por telefone, foi sim, senhor. O SR. SEBASTIO ROCHA Pessoalmente nunca? O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA No, senhor.

Sobre o caso do jogador Arinlson, contratado junto ao time do Iraty do Paran pelo Santos Futebol Clube, na poca em que era treinador da equipe paulista, o Sr. Luxemburgo afirmou que acompanhou o desempenho do jogador no campeonato paranaense, recebendo a indicao do Presidente do Iraty, Srgio Malucelli ( que, alm de amigo pessoal do treinador, tambm seu scio em vrios negcios). Aps conversas com a diretoria do Santos, dirigiu-se a Curitiba na companhia do Sr. Jos Paulo Fernandes, Vice-Presidente do Santos para contratar o jogador. No soube informar, porm, se a negociao foi feita diretamente entre o Santos e o Irati ou se houve algum empresrio intermediando a venda, nem tampouco foi capaz de recordar-se do valor da transao. Confirmou conhecer o Sr. Mauro Morishita, empresrio de futebol. Afirmou, ainda, crer que ele era o empresrio do jogador Arinlson poca de sua transferncia do Iraty para o Santos. Negou categoricamente ter tido algum relacionamento comercial ou econmico com o Sr. Morishita. Ao ser informado da existncia de um depsito do empresrio em suas contas, disse no se lembrar do fato, alegando que poderia ter efetuado um emprstimo e o valor ser correspondente ao pagamento. Instado vrias vezes sobre esse depsito, afirmou sempre no se lembrar do mesmo. A anlise do sigilo bancrio do Sr. Luxemburgo revelou um depsito efetuado pelo Sr. Eduardo Morishita na conta corrente n 110.209-5, de propriedade do tcnico, em 09/04/97. No foi encontrado nenhum cheque ou transferncia do Sr. Luxemburgo para o empresrio que configure o alegado emprstimo. Sobre jogadores convocados pelo treinador para a seleo olmpica, afirmou ter conhecimento de que os atletas Fbio Aurlio, Edu, lvaro e Baiano foram negociados aps suas convocaes. A estes somam-se os jogadores Lucas e Mozart, na mesma situao. Disse no ter recebido presso ou promessas de vantagens para convocar nenhum destes jogadores, afirmando ainda no conhecer o empresrio do atleta Lucas, confirmando, porm que uma convocao para a seleo valoriza substancialmente o passe de um atleta do futebol profissional, possuindo o tcnico da seleo os meios para valorizar os passes dos atletas, mesmo daqueles que, num determinado momento de suas carreiras, so mais ou menos desconhecidos.

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Convm ressaltar que o empresrio do atleta Lucas talvez o mais famoso dos empresrios que atuam no Brasil, Juan Figger, parecendo no mnimo, inusitado, que o tcnico da seleo poca no soubesse da relao entre o empresrio e o jogador. Instado a avaliar o jogador Mozart, negociado poca de sua convocao do Coritiba para o Flamengo, o Sr. Vanderlei Luxemburgo afirmou que o mesmo foi convocado para disputar a Olimpada dentro da qualidade dele, da observao nossa, da comisso tcnica da seleo brasileira. 3.4 Valores recebidos da UNICOR e do Sr. Renato Duprat, no declarados ao FISCO O Sr. Luxemburgo admitiu claramente que sonegou os pagamentos recebidos da empresa Unicor durante o ano de 1997, em sua declarao de imposto de renda, tendo informado que o Santos Futebol Clube foi a sua nica fonte de renda. A empresa Unicor era patrocinadora do Santos, poca, e segundo informado pelo Sr. Luxemburgo, parte de seus rendimentos eram pagos pelos Santos e parte pela empresa Unicor. 3.5 Empreendimentos do Sr. Vanderlei Luxemburgo Quando perguntado sobre quantas empresas teve ou tem participao no capital, O Sr. Luxemburgo afirmou ter possudo, no passado, uma loja de automveis, no se recordando quem seria seu scio na empresa. Tal loja trata-se da Luxemburgo Veculos Ltda.; sendo-lhe solicitado que informasse em quais outras empresas teria participao no capital, afirmou que atualmente, eu acho que no tenho no. No me recordo, atualmente eu no tenho, Excelncia, no me recordo. Constavam como sendo de propriedade de Vanderlei Luxemburgo poca as empresas Luxemburgo Veculos Ltda., em sociedade com Lenidas Ferreira Soares; WS Bar e Restaurante Ltda.; Nusacar Oficina Mecnica Ltda.; JIF Car Regulagem de Motores Ltda.; WL Esportes Sociedade Civil Ltda e Luxemburgo Empreendimentos Imobilirios, em sociedade com Jos Carlos Santiago de Andrade. Aps ter recebido essa informao, o Sr. Luxemburgo afirmou que a WL Esportes seria a firma que negocia seus direitos de imagem, e que as

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outras empresas estariam inativas, reconhecendo, porm, sua propriedade. Nenhuma dessas empresas, entretanto foi declarada no imposto de renda do treinador. O Sr. Luxemburgo alegou desorganizao de sua parte como justificativa para a omisso dessas empresas em suas declaraes de renda. Mais adiante, o Sr. Luxemburgo faz uma declarao que revela como funciona o esquema de pagamentos de salrios no futebol, com a utilizao do expediente dos direitos de imagem, em que os times no recolhem o imposto de renda na fonte sob a alegao de que os pagamentos so realizados a empresas:
que no tenho trato com esse negcio aqui e essa WL inclusive foi montada e nunca foi usada. Nunca foi tirada uma nota, porque o contrato que fiz com a CBF e com o Corinthians sempre foram contratos feitos em pessoa fsica. Ento, a WL existe, mas nunca foi tirada uma nota da WL. (...) Queria dizer que essa firma foi constituda para que eu pudesse fazer um contrato de pessoa jurdica, e no fsica, porque h um percentual diferente da pessoa fsica para a jurdica. Mas entendemos por bem na discusso no fazermos em pessoa jurdica porque havia essa confuso toda, essa discusso se o contrato era legal ou no, se paga imposto ou no e tudo o que gira em torno. Ento, fizemos o contrato de pessoa fsica em 98, 99 e em 2000. Em pessoa fsica, devo ter pago retidos na fonte trs milhes de reais de 98, 99 e 2000 como pessoa fsica, e no jurdica.

Ainda sobre seus negcios em sociedade com o Sr. Srgio Malucelli, o Sr. Luxemburgo afirmou que ambos foram scios em um bar arrendado durante trs meses, e que haveria a possibilidade de fazerem um negcio ligado produo de bebidas isotnicas, no qual o tcnico cederia o uso de sua imagem, alm de aporte financeiro. medida em que era questionado sobre seus negcios particulares, mais negcios do Sr. Luxemburgo vieram tona. Ao Exmo. Senador Jos Eduardo Dutra o tcnico afirmou possuir tambm o Bar do Elias, em So Paulo, afirmando claramente no ter declarado este fato Receita Federal. 3.6 O Caso Balridge O Sr. Luxemburgo afirmou em seu depoimento nunca ter realizado remessas de dinheiro ao exterior, sendo que todos os seus investimentos se concentrariam no Brasil.

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Entre os fatos investigados pela CPI, foi descoberto que o Sr. Luxemburgo foi proprietrio de um imvel situado Rua Prefeito Mendes de Moraes, 1.500, apartamento 601, So Conrado, Rio de Janeiro. Quando questionado sobre o assunto, lembrou-se de detalhes da operao, no obstante boa parte de seu depoimento tenha se caracterizado pelos lapsos de memria, mormente quando se tratavam de assuntos financeiros.
O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor foi proprietrio? O senhor conhece a empresa Balridge? O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA Balridge? a empresa que comprou o meu apartamento. Parece que a empresa que adquiriu o meu apartamento. O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor sabe onde ela se localiza, qual o local de origem? O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA No senhor. S sei... As escrituras esto aqui. Posso passar para V. Ex. O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor ento vendeu esse apartamento l em So Conrado para a empresa Balridge. Como que o senhor teve acesso a essa empresa para ela ser a adquirente do seu imvel? O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA A Ptria Imvel, que a empresa que vendeu o imvel, que trouxe o comprador. O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor no mantm mais nenhum negcio com essa empresa? O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA Com a Patrimvel? Eu comprei esse apartamento pela Patrimvel, que depois revendeu o imvel no sei para quem. Pela escritura, saberemos qual foi a empresa compradora. A Patrimvel uma corretora do Rio de Janeiro. O SR. GERALDO ALTHOFF Buscamos junto ao Banco Central informaes sobre esse imvel. A compradora uma empresa de Nassau, Bahamas. A empresa que adquiriu o imvel, a Balridge, uma empresa sediada em Nassau, Bahamas. Chamoume a ateno o fato de no existir no Banco Central qualquer informao de qualquer tipo de transao dessa empresa Balridge com alguma empresa brasileira ou com qualquer pessoa fsica brasileira. O SR. ROMEU TUMA Como foi feito o pagamento? O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA O pagamento foi feito em dinheiro aqui no Brasil. Normalmente, eu recebia em dinheiro aqui no Brasil, e a Patrimvel apresentou o comprador, a empresa que comprou o imvel e que me pagou em dinheiro, em moeda corrente do Brasil. Essa a informao que tenho.

Tais fatos levaram a CPI a suspeitar que o Sr. Vanderlei Luxemburgo teria vendido o apartamento para ele mesmo, utilizando-se de uma

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empresa em paraso fiscal para internalizar recursos que estariam no exterior, configurando uma jogada de lavagem de dinheiro. Em certido do Ofcio de Distribuio do Rio, foi constatado que o Sr. Vanderlei Luxemburgo registrou, em 09/07/98, a venda Balridge Properties Ltd. do apto. 601, bloco 1, situado Av. Pref. Mendes de Moraes 1500 - imvel de luxo que havia adquirido de Planin Planejamento Imobilirio Ltda. Consultado o arquivo de operaes cambiais do Banco Central, no foi localizado registro do nome Balridge. A CPI solicitou a escritura de compra e venda do referido imvel, a qual revelou o seguinte: o nome do representante da Balridge no Brasil, o advogado Gustavo Alberto Villela Filho, nomeado procurador da empresa em 25/05/98, em Nassau Bahamas; o imvel foi vendido por R$ 600 mil, sendo R$ 200 mil em espcie e R$ 400 mil por meio do cheque 019811, Banco 243, Agncia 001, que Luxemburgo depositou em sua conta no BBVA em 10/07/98. Diligncias providenciadas pela CPI demonstraram que o cheque utilizado para a compra do imvel pela empresa Balridge tratou-se de cheque administrativo emitido pelo Banco Stock. Foi, ento, expedido ofcio da CPI ao Banco Stock, solicitando informaes sobre a origem dos recursos do referido cheque, respondido em 06/03/2001 pelo MultiStock Banco, da seguinte forma: os recursos so provenientes da conta bancria 100.014-0, titulada por Mxima Factoring e Fomento Comercial Ltda. (no passado, as corretoras de valores Mxima e Stock foram empresas associadas); a Mxima Factoring solicitou a emisso do cheque para atender Balridge; a origem do crdito da Balridge junto Mxima Factoring foi uma transferncia da empresa OAK LANE TRADING LIMITED, com sede nas Bahamas. Pesquisas realizadas sobre esta OAK LANE, nos registros de operaes CC5 disponveis na CPI do Roubo de Cargas, revelaram que vrias outras operaes, totalizando cerca de R$ 1,3 milho, foram realizadas, em 1999, por meio de um outro banco do Rio de Janeiro, que informou o seguinte: o volume de operaes externas da empresa superava a R$ 2 milhes; o cadastro revelava que sua sede era nas Ilhas Virgens, e no em Bahamas;

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o contrato social no permitia identificar seus scios, mas apenas o Diretor Michael A. Barth e o representante que assina, o advogado Hlio Ricardo Gonalves de Abreu. Em 18/04/01, foi efetuado um primeiro contato com o Sr. Hlio Ricardo, o qual informou o seguinte: no dispunha de informaes que permitissem conhecer os scios da empresa; seus registros indicavam o nome do Diretor da empresa, Sr. Michael A. Barth mesmo nome j indicado pela outra fonte; afirmou que conhecera o Sr. Barth pessoalmente no Brasil, que se tratava de pessoa que fazia investimentos no mercado de aes, que no o via h pelo menos um ano e sabia que a OAK LANE havia sido desativada h pelo menos um ano; forneceu meios de localizar o Sr. Barth, o qual residiria em Genebra, Rue du Rhone, 65/1204, tendo o telefone 737-3030 e fax 737-3050. Em resumo, constatou-se que o Sr. Luxemburgo vendeu seu imvel, na realidade, para uma empresa denominada OAK LANE Trade Limited, com sede nas Bahamas. Essa mesma empresa teria realizado negcios no Brasil de cerca de R$ 2 milhes em 1999, encerrando suas atividades no mesmo ano. As suspeitas de lavagem de dinheiro permanecem. Infelizmente, no foi possvel dar continuidade s investigaes, dada a barreira existente no sigilo bancrio de parasos fiscais como as Ilhas Cayman e Bahamas. 3.7 Sobre o local chamado Embaixada Negou conhecer o local apontado pela Sra. Renata Alves como Embaixada, onde realizaria reunies com empresrios de futebol. 3.8 Questes Relacionadas aos sigilos bancrio e fiscal

A anlise dos sigilos bancrio e fiscal do Sr. Vanderlei Luxemburgo veio a confirmar a denncia de que sua movimentao financeira seria muito superior ao oficialmente declarado como rendimentos provenientes de sua atividade profissional como tcnico de futebol.

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Em suas declaraes de renda relativas aos exerccios de 1995 a 1999, o Sr. Luxemburgo declarou possuir apenas uma conta corrente, no Banco Bradesco. No obstante, foram localizadas pela CPI 30 contas, entre contas correntes e poupana, distribudas em 6 diferentes bancos.

O Sr. Luxemburgo alegou desorganizao de sua parte para justificar a omisso da existncia de contas bancrias em seu nome nas declaraes de renda. Apresentou ainda uma explicao inusitada para o elevado nmero de contas em seu nome:

A minha famlia mora no Rio de Janeiro e eu em So Paulo; fico mais em So Paulo. Trabalhei em diversos clubes. Ento, voc obrigado a abrir contas, os clubes tm contas no local de recebimento, e outras a pedido do gerente do bancos, que chegavam e pediam: Vanderlei, abre uma conta aqui comigo para dar fora, porque voc um tcnico de futebol. Ento, as contas foram abertas nesse sentido. No foi omisso na declarao. Eu, desorganizado, no devo ter passado esses dados para o contador. E outras devo ter passado para o contador e ele no deve ter feito essa declarao. Com relao s contas de poupana, que o senhor falou, posso citar um exemplo. Parece-me que os gerentes tm metas para cumprir. Ento, s vezes, quando chegava ao banco, eles diziam: Abra aqui, rapidinho, cinco ou seis contas de poupana para cumprir metas. Ento, a conta de poupana era aberta e, em seguida, fechada.

Distribudos pelas dezenas de contas localizadas, recursos de elevada monta movimentaram as contas do Sr. Luxemburgo, conforme demonstrado na tabela abaixo:
Ano 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 (*) Dbitos 626.369,51 768.573,02 1.097.480,60 2.559.653,51 2.118.837,15 4.655.242,39 5.596.200,62 3.066.901,00 Crditos 693.457,90 830.073,26 1.504.616,08 2.512.254,11 3.050.107,16 5.802.654,55 5.952.444,46 2.933.785,63 R$ 23.279.393,15

Total R$ 20.489.257,81 (*) At agosto/2000. Fonte: CPI do Futebol

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Evoluo anual da movimentao

R$ 7.000.000,00 R$ 6.000.000,00 R$ 5.000.000,00 (R$) R$ 4.000.000,00 R$ 3.000.000,00 R$ 2.000.000,00 R$ 1.000.000,00 R$ 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000

Dbito

Crdito

Ressalte-se que foram considerados para o levantamento acima apenas movimentaes acima de R$5 mil, sendo desconsideradas as movimentaes identificadas como sendo transferncias de valores entre contas de mesmo titular. A movimentao acima exposta se insere em 21 contas correntes e 9 contas poupana, em 6 diferentes bancos. Foram rastreadas 1478 movimentaes acima de R$ 5 mil. Quando realizada a comparao entre a movimentao bancria rastreada pela CPI e as declaraes de renda do Sr. Luxemburgo nos ltimos 6 anos, chega-se a um total de mais de R$ 10 milhes sonegados ao fisco.
Ano 1995 1996 1997 1998 1999 Rendimentos Declarados (A) R$ 622.223,00 R$ 946.805,09 R$ 587.052,00 R$ 2.735.282,00 R$ 3.612.347,73 Crditos em bancos (B) R$ 1.504.616,08 R$ 2.512.254,11 R$ 3.050.107,16 R$ 5.802.654,55 R$ 5.952.444,46 R$ 18.822.076,36 Diferena (C) = (B A) R$ 882.393,08 R$ 1.565.449,02 R$ 2.463.055,16 R$ 3.067.372,55 R$ 2.340.096,73 R$ 10.318.366,54

TOTAL R$ 8.503.709,82 Fonte: CPI do Futebol

Como fontes de rendimento oficial so declarados os diversos times nos quais o Sr. Luxemburgo trabalhou ao longo dos ltimos anos, alm da Confederao Brasileira de Futebol

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ORIGEM DOS RECURSOS (Lanamento a crdito)

MOVIMENTAO DEPSITO EM CHEQUE DEPSITO EM DINHEIRO PROVENTOS DOC CREDITO TRANSFERNCIA ORDEM DE PAGTO. DOC ENTRE CONTAS AUTODEPSITO DEPSITO EMPRSTIMOS OUTROS TOTAL CRDITOS VALOR 4.849.224,46 4.625.575,23 3.531.586,61 2.678.971,07 2.123.609,28 1.526.123,00 1.521.022,42 746.460,15 600.675,04 322.871,69 753.274,20 23.279.393,15

R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$

Forma de Crdito dos Recursos

DEPSITO EMPRSTIMOS 1% 3% OUTROS AUTODEPSITO 3% DOC ENTRE 3% CONTAS 7% ORDEM DE PAGTO. 7% TRANSFERNCIA 9% DOC CREDITO 12%

DEPSITO EM CHEQUE 20%

DEPSITO EM DINHEIRO 20% PROVENTOS 15%

A tabela e o correspondente grfico acima demonstram a diversidade das formas de ingresso de recursos nas contas do Sr. Luxemburgo entre 1993 e agosto de 2000. Foram identificados 207 depsitos em dinheiro, totalizando mais de R$4,6 milhes, sendo 24 destes depsitos acima de R$50 mil e 13 acima de R$80 mil. Depsitos em dinheiro vivo dificultam ou at mesmo impossibilitam a origem do depositante em diversas ocasies.

Sumrio

Ademais, o procedimento adotado pelos bancos, notadamente o Bradesco, no possibilitaram o rastreamento das fontes de recurso das contas do Sr. Luxemburgo. A maior parte das guias de depsito no continham a identificao do depositante ou remetente de valores para suas contas. Entretanto, do simples cotejo entre as declaraes de renda do tcnico e sua movimentao bancria, resta evidente que o Sr. Luxemburgo possuiu ao longo dos ltimos anos fontes de rendimento diversas das provenientes de seu trabalho como tcnico de futebol, o que reforaria, em tese, a possibilidade de o mesmo estar recebendo comisses na transao e convocao de jogadores, conforme denncia recebida. Instado a manifestar-se acerca da disparidade entre sua movimentao bancria e suas declaraes de renda, o tcnico afirmou: eu no tenho em mo essa possibilidade de mostrar o porqu disso a; no tenho a mnima possibilidade No decorrer de seu depoimento, o Sr. Luxemburgo passou a ser questionado sobre movimentaes especficas em suas contas correntes que chamaram a ateno da CPI, quer seja pelos valores envolvidos ou por sua freqncia ou favorecidos. Abaixo, segue resumo destas movimentaes, indicando data, valor, favorecido ou depositante e a respectiva justificativa apresentada pelo Sr. Luxemburgo. Data: 30/9/99 Valor: R$600 mil Pago a: Confederao Brasileira de Futebol. Justificativa:
Recebi da CBF R$1.526.123,00 referentes a luvas de contrato. Uma antecipao de contrato. E a CBF me antecipou R$600 mil. Quando recebi esses R$1.526.123,00, devolvi CBF R$600 mil pelo que ela me adiantou, como parte de pagamento, nessa data que V. Ex falou.

Data: 19/08/98 Valor: R$200 mil Pago a Compo Graphics Indstria e Comrcio Justificativa:
No me lembro dessa empresa.

A empresa Compo Graphics foi investigada pela CPI do Narcotrfico, que descobriu tratar-se de empresa ligada lavagem de dinheiro e remessa ilegal de divisas ao exterior.

Sumrio

Data: entre julho/99 e abril/00 Valor: R$365 mil Pago a Estela Elias Pinheiro Novaes. Justificativa:
Estela Elias Pinheiro Novaes. A nica Estela que conheo deve ser a arquiteta que cuidou do meu apartamento do Barramares. Esses valores so referentes reforma do meu apartamento. A Sr Estela era a arquiteta. S a conhecia pelo nome de Estela.

Data: 09/04/1996 Valor: R$300 mil Pago a Indstria e Comrcio de Roupas Franco Brasileira Justificativa:
uma empresa de roupas. Foi emprestada a essa empresa a quantia de R$300 mil por solicitao de um amigo que pediu socorro para a empresa.

Data: 02/06/98, 05/06/2000 e 07/08/2000 Valor: R$ 15 mil Pago a Itaim Bingo. Justificativa:
Deve ser dinheiro do jogo.

Data: entre janeiro/95 e fevereiro/2000 Valor: R$ 333 mil (20 transaes) Pagos a Jos Carlos Santiago Andrade Justificativa:
Deve ter sido alguma coisa de compra de apartamento que eu devo ter passado para ele, alguma coisa nesse sentido, compra de imveis.

Data: 14/06/2000 e 28/08/2000 Valor: R$21 mil e R$150 mil, respectivamente Pagos ao Juzo de Direito da 5 Vara Cvel do Rio de Janeiro Justificativa:
a compra do imvel que estava com penhora, o apartamento da Barra da Tijuca que estava com penhora. H aqui os documentos, se o senhor quiser dar uma olhada. O registro do imvel, e foi efetuada a concretizao do pagamento do imvel.

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Essa movimentao revela uma contradio no depoimento do Sr. Luxemburgo. Quando questionado sobre o negcio de arrematao de bens em leiles judiciais, afirmou ter cessado essas atividades em 1994, tendo realizado apenas mais um negcio, posteriormente, quando adquiriu trs automveis em um leilo da Receita Federal no Paran, arrematados por Srgio Malucelli. A afirmao foi feita com a inteno de caracterizar que a Sra. Renata Alves teria lhe proposto estes negcios e ele no os realizaria mais. A aquisio do imvel acima referido comprova a continuidade na aquisio de bens em leiles judiciais. Data: entre maio e agosto de 2000 Valor: R$445 mil Pagos a Luciano Calegari Justificativa:
Comprei um imvel dele em So Paulo e estou terminando de pagar. Todo ms, fao um depsito para ele, parece-me que de R$60 mil; teve algumas prestaes de R$60 mil, que pago para ele. O imvel na rua Mangabeiras, em So Paulo.

Data: 30/06/2000 Valor: R$ 175 mil Pago a Maria Zenaide Gomes Justificativa:
Este aqui da reforma do apartamento.

Data: 10/05/99 Valor: R$145 mil Pagos a Tanari Indstria Ltda. Justificativa:
No sei no, senhor. O cheque meu e est saindo da minha conta, mas h pagamentos de apartamentos e de reforma. No sei explicar a V. Exs a que se destinou o pagamento do cheque. Essa letra do nome Tanari no minha.

Data: entre setembro/98 e agosto/2000 Valor: R$89.262,00 distribudos mensalmente Pagos a Mirian Gilda Zaleska Justificativa:
No, senhor. No me lembro.

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Data: 30/08/99 Valor: R$160 mil Recebido de Marcos Augusto Malucelli Justificativa:
O Marcos fez um emprstimo para mim e passou para mim.

Data: 16/03/95 Valor: R$55 mil Recebido de Maurcio Francisco dos Santos Justificativa:
O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA Conheo o Maurcio desde garoto. O SR. GERALDO ALTHOFF - E ele tem relao comercial com o senhor? O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA No. Somos amigos. Temos amizade muito grande. O SR. GERALDO ALTHOFF Em 16-03-1995, o Sr. Maurcio fez um depsito na sua conta no valor de R$55.000,00. Eu me permito perguntar o porqu desse processo de transao. O SR. VANDERLEI LUXEMBURGO DA SILVA Olha, depsito deve ser... Eu posso pegar aqui o... (no apresenta explicao)

Data: entre janeiro/98 e fevereiro/99 Valor: depsitos regulares, em dinheiro, no total de R$1,1 milho Recebido de COPAG e Interveno/SP (nomes constantes em guias de depsito). Justificativa:
porque eu recebia do Excel. Ento, o Excel depositava, todos os meses, na minha conta, os valores do meu contrato, que era pago metade pelo Corinthians e metade pelo Banco Excel. Os valores batem com o valor de R$80 mil que era quanto eu recebia na poca em que eu trabalhava no Corinthians. Quanto Copag, no sei. Parece-me que uma agncia, e esses valores eram o recebimento do meu salrio, do Banco Excel.

Os pagamentos recebidos em nome da COPAG datam de 31 de janeiro de 1998, 27 de fevereiro de 1998, 29 de maio de 1998, 30 de junho de 1998, 31 de julho de 1998, 31 de agosto de 1998, 30 de setembro de 1998 e 30 de outubro de 1998. Todos esses valores somaram R$80 mil, com exceo do primeiro, sob o valor de R$122.667,00.

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Posteriormente, a empresa Interveno, no dia 31 de dezembro de 1998, fez-lhe um depsito de R$81.739,00, e no dia 08 de janeiro de 1999, um cheque de R$163.178,00, exatamente o dobro do valor que estava sendo depositado. E o ltimo depsito feito pela empresa Interveno foi no dia 23 de fevereiro de 1999. Cabe esclarecer que o nome Copag no se trata de nome de nenhuma agncia bancria, nem tampouco refere-se tradicional empresa COPAG S/A, que, conforme documento enviado CPI afirmou que em nenhum momento realizou qualquer transao financeira com o Sr. Luxemburgo. Recebidos de Srgio Luiz Malucelli:
Dia 28 18 31 18 21 18 Total Ms 4 5 5 5 5 8 Ano 99 99 99 99 99 2000 Valor (R$) 5.000 15.000 27.000 50.000 90.000 50.000 237.000

Pagos a Srgio Luiz Malucelli:

Dia 6 5 15 20 16 29 21 Total Ms 10 11 12 1 10 5 9 Ano 99 99 99 2000 2000 98 98 Valor (R$) 360.000 40.400 57.954 15.000 11.700 35.000 200.000 720.054

Justificativa:
O Srgio meu amigo e cuida de meu negcio, faz aplicao para mim. Ento temos relacionamento de troca constante de valores, de aplicao em bolsa, emprstimo empresto a ele, ele empresta a mim. Somos amigos e temos esse relacionamento.

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5. Concluses e Recomendaes A situao do Sr. Vanderlei Luxemburgo da Silva, ex-tcnico da seleo brasileira, emblemtica. Trata-se de um retrato da desorganizao que impera no mundo do futebol. Foi efetivamente comprovado que , margem de sua atuao profissional como treinador de futebol, o Sr. Luxemburgo manteve dezenas de outros negcios. Causou espcie a movimentao financeira rastreada em apenas seis anos, exclusivamente no Brasil, da ordem de R$18 milhes. A comparao com as declaraes do Imposto de Renda, que sinalizam rendimentos da ordem de R$8 milhes, revelaram diferena de R$10 milhes, fortuna inatingvel para a maioria esmagadora dos brasileiros. O Sr. Vanderlei Luxemburgo de origem humilde, no tendo recebido nenhuma herana que possa comprovar seu vasto patrimnio. A partir do seu sucesso como tcnico de futebol no interior de So Paulo, no incio da dcada de 1990, no decorreram muitos anos. Os vencimentos como tcnico de futebol certamente no seriam suficientes para a alentada movimentao financeira dos ltimos tempos. Do simples cotejo entre as declaraes de renda do tcnico e sua movimentao bancria, resta evidente que o Sr. Luxemburgo possuiu ao longo dos ltimos anos fontes de rendimento diversas das provenientes de seu trabalho como tcnico de futebol, o que reforaria, em tese, a possibilidade do mesmo estar recebendo comisses na transao e convocao de jogadores, conforme denncia recebida. Instado a manifestar-se acerca da disparidade entre sua movimentao bancria e suas declaraes de renda, o tcnico afirmou textualmente no haver a mnima possibilidade de explicar o motivo. Entretanto, o procedimento adotado pela maioria dos bancos nos quais o Sr. Luxemburgo mantm suas contas, aliado ao enorme volume de depsitos no-identificados, em dinheiro vivo, efetuados a favor do tcnico no permitiram o rastreamento completo de quem alimentava as contas do extcnico da seleo brasileira. Ficou evidenciado, porm, que a informalidade imperante no universo do futebol propicia a ocorrncia de diversas atitudes contestveis do ponto de vista jurdico e tico. O Sr. Luxemburgo manteve relaes financeiras e de amizade com alguns empresrios de futebol, alegando sempre tratar-se provavelmente de emprstimos, quando instado a manifestar-se sobre o assunto.

Sumrio

Quando colocado frente a suas prprias declaraes em entrevistas concedidas imprensa, nas quais afirmou claramente que normal que exista, tambm, o treinador que leva alguma coisa. Isso normal que exista., voltou atrs em sua opinio, afirmando desconhecer que tcnicos recebessem dinheiro de empresrios. O fato inquestionvel que o Sr. Vanderlei Luxemburgo recebeu milhes de reais em suas contas de fontes diversas dos clubes nos quais trabalhou e da CBF. O ex-tcnico da seleo brasileira alegou desorganizao de sua parte para justificar tamanha disparidade entre rendimentos e recolhimento dos impostos devidos. Afirmou ainda que esta uma caracterstica comum a todos os ex-atletas de futebol; nas suas prprias palavras at um pouco a maneira desorganizada de um ex-atleta e sou um ex-atleta do futebol , nossa maneira desorganizada por sermos ex-atletas, de no levar muito as coisas como tm que ser levadas. justamente essa maneira desorganizada de fazer as coisas que impera no futebol, no s entre ex-atletas, mas tambm entre dirigentes, atletas, clubes e federaes. Por esse motivo afirmou-se que a situao do Sr. Luxemburgo um retrato da situao do futebol brasileiro. 5.1 Recomendaes Em face de todo o exposto, a CPI faz as recomendaes e determinaes que ora se seguem: Secretaria da Receita Federal que proceda ao fiscal contra o Sr. Vanderlei Luxemburgo da Silva, notadamente quanto aos seguintes aspectos: diferena de mais de R$10 milhes entre as declaraes de renda e a movimentao bancria do Sr. Luxemmarcourgo entre os anos de 1995 e 1999; rendimentos recebidos pelo Sr. Luxemburgo da empresa Unicor em 1997, como parte de seu salrio pelo cargo de treinador do Santos Futebol Clube sem o devido recolhimento do imposto de renda na fonte; contumazes operaes de emprstimo alegadas pelo Sr. Luxemburgo no decorrer de seu depoimento; propriedade, no declarada no Imposto de Renda, das empresas Luxemburgo Veculos Ltda., WS Bar e Restaurante Ltda., Nusacar Oficina Mecnica

Sumrio

Ltda., JIF Car Regulagem de Motores Ltda., WL Esportes Sociedade Civil Ltda.; pagamentos e recebimentos efetuados pelo Sr. Luxemburgo envolvendo recursos de elevada monta com pessoas fsicas e jurdicas, conforme demonstrado ao longo deste relatrio. Ao Conselho de Controle de Atividades Financeiras: o rastreamento das atividades das empresas Balridge Properties Ltd. e Oak Lane Trading Limited no Brasil; o rastreamento das atividades da empresa Compo Graphics Indstria e Comrcio, que recebeu um cheque de R$200 mil do Sr. Luxemburgo em 19/08/98 e que figura no rol de empresas suspeitas de lavagem de dinheiro; Ao Ministrio Pblico que proceda ao indiciamento do Sr. Vanderlei Luxemburgo pela prtica de crimes tributrios. Recomenda-se ainda que os rgos acima enunciados recebam cpia deste relatrio, bem como as informaes e provas em poder da CPI para que conduzam as respectivas investigaes.

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O CASO DOS EMPRESRIOS DE FUTEBOL

Sumrio

O EMPRESRIO OU AGENTE DE ATLETAS DE FUTEBOL

1. Dos Fatos A figura do empresrio de jogadores de futebol surgiu, tal como conhecida hoje, no cenrio nacional, aproximadamente, no incio da dcada de 70. Antes disso, alguns jogadores possuam procuradores encarregados de negociar seus contratos e respectivas renovaes com os clubes. Esse papel pode ser considerado salutar, considerando-se que pouqussimos jogadores possuam instruo e discernimento suficientes para tratar de aspectos jurdicos e financeiros de seus contratos, situao essa que perdura at os dias de hoje. Ao longo dos anos, o incremento dos negcios envolvendo futebol acarretou o aumento da importncia do papel do empresrio. Se antes cuidava-se somente da renovao de contratos, passou-se tambm a cuidar da transferncia de atletas de um clube a outro. Com o boom dos negcios de futebol em meados dos anos 90, a figura do empresrio de jogadores entrou definitivamente em evidncia. O empresrio passou a cuidar, no s da renovao e transferncia de jogadores, mas tambm, em muitos casos, a gerenciar sua imagem e seus contratos de publicidade, a descobrir talentos e contratar jogadores ainda menores de idade, chegando, mesmo, ao ponto de serem virtualmente proprietrio dos direitos financeiros na transferncia de atletas (total ou parcialmente), o que na prtica consiste na propriedade do passe do jogador. A situao levou a FIFA a regulamentar o papel do empresrio, entre 1994 e 1995, levando criao dos agentes FIFA, que so empresrios credenciados pela organizao para negociar transferncias de jogadores de futebol em todo o mundo. Para tornar-se agente FIFA, o empresrio deve, alm de outros requisitos, depositar o valor equivalente a 200.000 francos suos (aproximadamente R$ 336.000,00) junto organizao. Existem, hoje, centenas de empresrios credenciados em todo o mundo, sendo 20 no Brasil, conforme tabela abaixo:
Nome (Empresa) Anthony David Castle (Sunfield Sports Management) Antnio Galante (Galante Comunicaes Ltda.)
Cidade

So Paulo Rio de Janeiro

Sumrio

Cludio Guadagno Edino Nazareth Filho Eduardo Uram Elio de Aparecido Oliveira (OJ Marketing e Eventos Esportivos Ltda.) Gilmar Isaias Jara Veloz Gilmar Luiz Rinaldi Joo Henrique Areias (Sportlink Marketing Esportivo) Jos Gomes Nogueira Joseph Lee Yue Hung (Kirin Soccer S/C Ltda.) Juan Figer (MJF Publicidade e Promoes S/C Ltda) Leo Rabello (Systema Ltda.) Luiz Antonio Vianna de Souza Marcel Figer Paulo Fernando Nogueira Salgado Pedro Luiz Vicenote Reinaldo Menezes da Rocha Pitta (Gortim Promoes Ltda) Sylvio Tukasa Aki Wadih Assad Coury Fonte: Site oficial da FIFA na Internet: www.fifa.com

Rio de Janeiro Rio de Janeiro Rio de Janeiro So Paulo Porto Alegre So Paulo Rio de Janeiro So Paulo So Paulo So Paulo Rio de Janeiro So Paulo So Paulo So Paulo Rio de Janeiro Rio de Janeiro So Paulo So Paulo

A atuao dos empresrios se d principalmente em duas frentes: na busca de novos talentos para que estes assinem contrato com sua empresa (onde os empresrios iro investir na esperana do lucro futuro) e na negociao de transferncia de jogadores entre clubes (quando os empresrios iro auferir seus lucros). No atual contexto do futebol, os atletas, atuando ainda nas divises de base de seus clubes e quase sempre menores de idade, so procurados por empresrios ou por seus representantes e, mediante a promessa de serem

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colocados nos grandes clubes do Brasil e, posteriormente, em times de futebol do exterior, ou ento de obterem vantagens financeiras em seus acordos de renovao, assinam contratos nos quais se comprometem a pagar aos empresrios percentuais dos valores de suas transferncias futuras. Em alguns casos tambm h clusulas que vinculam ao empresrio percentual de valores recebidos pelo atleta a ttulo de direitos de imagem, que nada mais que o prprio salrio do jogador (expediente utilizado por alguns clubes para burlar a legislao de imposto de renda). Em alguns casos, os empresrios se comprometem a pagar aos jogadores ajuda de custo enquanto estes ainda no tm salrios vantajosos. Quando ocorre a transferncia de jogadores entre clubes, quase sempre a figura do empresrio est presente. Alguns empresrios agem objetivamente no interesse de seus clientes, procurando equipes de futebol em que possam encaixar os jogadores. Entretanto, em alguns casos, os empresrios so procurados por dirigentes interessados na aquisio ou venda dos direitos de algum atleta, recebendo procurao para atuar em nome do clube na negociao, recebendo comisses que chegam a 30% do valor da transferncia (o padro no mercado para essa comisso de 10% do valor, conforme recomendado pela FIFA), agindo como simples atravessadores na negociao. No necessrio raciocnio muito elaborado para perceber que os maiores prejudicados nesse caso so os prprios clubes de futebol. As lies mais bsicas de economia demonstram que o papel do intermedirio entre dois agentes tende a inflacionar a transao. Tome-se, por exemplo, dois clubes hipotticos, A e B, vizinhos de cidade. Se o clube A est disposto a contratar um jogador que tem vnculo com o clube B, pelo valor consensual de R$ 1 milho, a lgica assevera que o representante do clube A deveria procurar o representante do clube B e acertar a transao. Na maioria das vezes, ao invs de procurar o caminho mais curto, o dirigente ir procurar o empresrio que far a intermediao entre os clubes A e B, cobrando ao final do negcio sua comisso (digamos 10%), que poder ser paga pelo clube comprador ou vendedor, conforme o acertado entre as partes. Se o clube A (comprador) pagar a comisso ao empresrio, ir desembolsar R$1,1 milho para adquirir o jogador, quando poderia t-lo feito por R$1 milho. Se o clube B (comprador) pagar a comisso, ir receber R$900 mil pela venda do jogador, com um prejuzo de R$100 mil. Entretanto, o papel do empresrio pode ser desnecessrio na transferncia de atletas. Foram identificados pela CPI casos em que as negociaes de jogadores no foram intermediadas por empresrio. Como

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exemplo, em depoimento prestado em 24/10/2001, o Sr. Kleber Leite, expresidente do Flamengo, afirmou que as maiores negociaes de jogadores durante sua gesto (Romrio, Bebeto, Edmundo, Z Roberto e Rodrigo Fabri) no demandaram a participao de empresrios. Simplesmente, o presidente do clube interessado em comprar procurou o presidente do clube interessado em vender e fecharam a transao, sem intermediadores.

1.1 Caso Guilherme Pode ser citado como exemplo dos prejuzos dos clubes devido intermediao dos agentes, em contraponto aos lucros astronmicos auferidos pelos empresrios, a transferncia do atleta Guilherme(atualmente no Atltico Mineiro), do Grmio para o Vasco da Gama, em 1998. Conforme publicado pela Revista ISTO , em 25 de novembro de 1998, o ento vice-presidente de futebol do Club de Regatas Vasco da Gama, Eurico Miranda, decidiu comprar o passe do atleta Guilherme junto ao Grmio pelo valor de US$ 3,3 milhes para salvar o Grmio, nas palavras do dirigente vascano. O intermedirio na negociao foi o empresrio Reinaldo Pitta, que embolsou o equivalente a 15% da negociao, ou US$ 495 mil. Segundo declarao do dirigente vascano, quando indagado sobre a comisso paga ao empresrio, coube ao Grmio o pagamento ao Sr. Reinaldo Pitta. Nas palavras do Sr. Eurico Miranda: "Eu no paguei. Isso deve ser dvida antiga do Grmio". A verso apresentada pelo ento presidente do Grmio, Luiz Carlos Silveira Martins, foi diferente. Segundo ele, a comisso ao empresrio foi paga pelo Vasco. Nas palavras do dirigente gremista: "Eurico mentiroso e maucarter. Ele pagou ao Pitta com um cheque enviado ao Grmio". A reportagem publicada na revista traduz como se deu a transao. Transcrevemos, abaixo, parte da matria:
Meio milho em trs atos Como ganhar R$ 584,8 mil sem fazer esforo Pitta liga para Eurico Miranda,do Vasco: O Grmio quer vender o Guilherme por US$ 4 milhes. Topa? Por esse valor no compro.Tem que baixar. Pitta liga para Cacalo, do Grmio: Tem um clube que quer o Guilherme. Eu vendo por US$ 2,9 milhes,o valor que eu paguei para trazer

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o jogador da Espanha. Esse clube paga US$ 2,8 milhes. Negcio fechado. Perco US$ 100 mil, mas o Guilherme est encostado mesmo, por indisciplina. Pitta liga para Eurico: O Grmio aceitaUS$ 3,3 milhes, incluindo a minha comisso. Pode dizer que eu compro. * Dilogos segundo as verses de Eurico Miranda e Cacalo. Pitta, procurado por ISTO, no respondeu as ligaes.

Ainda conforme divulgado pela Agncia JB, em 17/11/1998, o presidente do Grmio assume nunca ter tratado com Eurico Miranda nas negociaes, mas apenas com o empresrio Reinaldo Pitta. Demonstrando total descaso com os prejuzos acarretados a seu clube, o dirigente vascano declarou ao jornalista Jorge Eduardo Antunes, do Jornal de Braslia, edio de 15/08/2001, na coluna De frente pro crime que "A comisso foi paga pelo Grmio. A quem interessa se o Reinaldo deu o dinheiro a mulheres ou a algum? E se foi para mim? O que eles tm com isso? Isso interessa a algum ou s sacanagem? Esto jogando para alimentar uma coisa morta" . A CPI teve acesso ao contrato da transferncia do atleta Guilherme. No instrumento est claro que coube ao Vasco o pagamento de US$ 3,3 milhes, assim distribudos: ao Grmio: US$ 1,71 milho (clusula 4.4); ao atleta US$ 427 mil (clusula 4.3); assuno de dvida do Grmio junto ao Club Rayo Vallecano (Espanha): US$ 668 mil (clusula 4.1); diretamente Gortin Promoes Ltda, como remunerao pelo trabalho de assessoria e intermediao: US$ 495 mil (clusula 4.2). Depois de uma temporada no Vasco, o atleta foi emprestado ao Atltico Mineiro com o passe fixado em US$2,5 milhes

2. Depoimento do Sr. Reinaldo Menezes da Rocha Pitta No dia 24 de abril de 2001 a CPI colheu o depoimento do Sr. Reinaldo Menezes da Rocha Pitta. Ex-jogador de futebol que, a exemplos de milhares de jovens em todo o Brasil no obteve sucesso na carreira, Reinaldo Pitta foi bancrio (funo que exerceu por 17 anos) antes de tornar-se empresrio de futebol. Em 1988, a partir um trabalho exercido no So Cristvo, time da segunda diviso

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do Rio de Janeiro, percebeu o potencial de negcios na atividade de agenciamento de atletas de futebol, quando ento decidiu tornar-se empresrio de jogadores. O primeiro atleta a ser agenciado por Reinaldo Pitta foi Vlber, ex-jogador do Botafogo-RJ, Vasco e Flamengo, entre outros times. A partir das transaes do jogador Ronaldo, do Cruzeiro para o PSV Eindhoven (Holanda) e posteriormente Barcelona (Espanha) e Internazionale de Milo (Itlia), o nome de Reinaldo Pitta entrou em evidncia e passou a ser referncia entre empresrios brasileiros. proprietrio da empresa Gortin Promoes Ltda., em sociedade com Alexandre Martins. Segundo as palavras do prprio empresrio, a funo dessa empresa administrar jogadores, reconhecendo, inclusive, que menores de idade figuram entre os jogadores com os quais mantm contrato. Em seu depoimento, o Sr. Pitta afirmou existirem cerca de 120 jogadores sob sua administrao, sendo 60 amadores, entre 14 e 20 anos. Abaixo so listados jogadores empresariados pelo Sr. Pitta ou negcios por ele realizado, segundo informaes colhidas de seu depoimento:
Jogador Viola Edmundo Vampeta Ronaldo Amoroso Ricardinho (Corinthians) Vlber Guilherme Gilberto Alessandro Jorginho Jnior Baiano Cssio Marco Csar Waldison Daniel Fernando (Gois) Felipe Transao Transferncia do Corinthians para o Valencia (Espanha) Transferncia do Flamengo para o Vasco Transferncia do Corinthians para a Internazionale de Milo (Itlia) e empresrio Empresrio Empresrio Empresrio Empresrio Transferncia do Grmio para o Vasco Transferncia do Flamengo para a Internazionale de Milo e para o Vasco Proprietrio de 50% dos direitos creditcios (passe) Contratao pelo Vasco Contratao pelo Vasco Renovao de Contrato com Flamengo Renovao de Contrato com Fluminense Renovao de Contrato com Fluminense Renovao de Contrato com Botafogo/RJ Renovao de Contrato com Botafogo/RJ Empresrio Emprstimo do Vasco ao Palmeiras

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Em seu depoimento, o Sr. Reinaldo Pitta confirmou o modus operandi da atividade de empresrio de jogadores, que consiste principalmente em firmar contrato com jovens atletas e negociar a transferncia de jogadores. Informaes retiradas do site oficial da Gortin Promoes demonstram existirem 81 jogadores vinculados empresa. Em sua grande maioria so atletas jovens e desconhecidos do grande pblico, mas tambm h estrelas como Ronaldo, Amoroso e Vampeta. A maior parte dos jogadores atua em times do Rio de Janeiro: Flamengo (14), Vasco da Gama (11), Bangu (11) e Botafogo (10). Abaixo segue a relao completa destes atletas:
Jogador Dias Alessandro Pinto Bruno Reis Douglas Felipe Alvim Bruno Lazaroni Camacho Cleberson Eduardo Scherpel Espndola Fabiano Silva Joo Rodrigo Renatinho Ricardo Proena Rodrigo Pitta Wellington Carangola Clber Daniel Mendes Fabricio Brando Nilson Rafael Ricardo Gaspar Valdson Xavier Xavier Pedrinho Luiz Carlos Djair Mrcio Costa Alexandre Pinho Leo Luiz Antnio

Time
Amrica de Natal Atltico Paranaense Atltico Paranaense Atltico Paranaense Bahia Bangu Bangu Bangu Bangu Bangu Bangu Bangu Bangu Bangu Bangu Bangu Botafogo Botafogo Botafogo Botafogo Botafogo Botafogo Botafogo Botafogo Botafogo Botafogo Cerro Porteo (Paraguai) CFZ Corinthians Corinthians Coritiba Coritiba Desportiva Leria (Portugal)

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Maciel Alessandro Anderson Anderson Luiz Carlinhos Cssio Fbio Tenrio Gacho Julio Csar Junior Luciano Netter Nlio Rogrio Samuca Vampeta Alex Terra Csar Marco Fernando Ronaldo Leonardo Valena Alex Pinho Daniel Silva Felipe Amoroso Raphael Vincius Cludio Junikito Alex Dias Iranildo Valber Emerson Oliveira Rony Marco Aurlio Eduardo Abel Bruno Leite Cuiab Fabiano Eller Gder Gilberto Guido Hlder Siston Willian Zada

Desportiva Leria (Portugal) Flamengo Flamengo Flamengo Flamengo Flamengo Flamengo Flamengo Flamengo Flamengo Flamengo Flamengo Flamengo Flamengo Flamengo Fluminense Fluminense Fluminense Gois Inter de Milo (Itlia) Inter R.S. Nautico de Capibaribe Olaria Palmeiras Parma (Itlia) Portuguesa S.P. Portuguesa S.P. PSV Eindhoven (Holanda) Rio Branco E. S. Saint Etiene (Frana) Salonica (Grcia) Santos So Paulo So Paulo Tombense Travison (Turquia) Uberlndia Vasco da Gama Vasco da Gama Vasco da Gama Vasco da Gama Vasco da Gama Vasco da Gama Vasco da Gama Vasco da Gama Vasco da Gama Vasco da Gama Vasco da Gama

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O Sr. Reinaldo Pitta declarou abertamente que mantm relaes de amizade com tcnicos e dirigentes de clubes de futebol, chegando mesmo a afirmar, quando questionado sobre relacionamento financeiro entre ele e dirigentes que lgico que houve este tipo de relacionamento. Citou nominalmente os Srs. Eurico Miranda, dirigente do Club de Regatas Vasco da Gama, seu filho, Mrio ngelo Brando de Oliveira Miranda e Carlos Alberto Parreira, tcnico de futebol. Os trechos do depoimento abaixo transcritos demonstram a proximidade entre empresrios e dirigentes e tcnicos de clubes de futebol:
O SR. GERALDO ALTHOFF E quais as pessoas que, hoje, efetivamente esto vinculadas ao futebol e que tm um relacionamento com o senhor? O SR. REINALDO MENEZES DE ROCHA PITTA So muitas as pessoas. Relaciono-me com todos os presidentes de clubes e bem, por sinal - e, de maneira geral, com todo mundo envolvido com o esporte. (...) O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor tem relao de amizade com algum dirigente de futebol? O SR. REINALDO MENEZES DE ROCHA PITTA Com alguns. O SR. GERALDO ALTHOFF E com tcnicos de futebol? O SR. REINALDO MENEZES DE ROCHA PITTA Tenho. Caso contrrio, no lidaria com o futebol. O que lidar com o futebol? Meu relacionamento esporte, futebol. Tenho que conhecer treinadores, dirigentes, presidentes. normal. O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor j teve algum tipo de relao financeira, pessoal, com dirigentes de clubes, com tcnicos de futebol? O SR. REINALDO MENEZES DE ROCHA PITTA Todos os relacionamentos que tive com dirigentes de clubes, ou financeira, como o senhor est determinando, esto no meu Imposto de Renda. O SR. GERALDO ALTHOFF Mas o senhor afirma que houve esse tipo de relacionamento? O SR. REINALDO MENEZES DE ROCHA PITTA Lgico que houve esse tipo de relacionamento. (grifo nosso) O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor, em algum momento, emprestou dinheiro a algum dirigente de futebol? O SR. REINALDO MENEZES DE ROCHA PITTA Isso est declarado na minha declarao. O SR. GERALDO ALTHOFF Sei que est, mas gostaria que, perante esta CPI, o senhor nos afirmasse o que, ento, est junto sua declarao de Imposto de Renda. O SR. REINALDO MENEZES DE ROCHA PITTA O que todos sabem. Tenho um emprstimo declarado para o Sr. Eurico

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Miranda e Carlos Alberto Parreira. So pessoas de minha intimidade, pessoas de minha afinidade, pessoas de relacionamentos familiares. O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor fez algum emprstimo tambm ao Sr. Mrio ngelo de Oliveira Miranda? O SR. REINALDO MENEZES DE ROCHA PITTA Sim. O SR. GERALDO ALTHOFF Se o senhor nos pudesse fazer a referncia do porqu... O SR. REINALDO MENEZES DE ROCHA PITTA Porque o senhor me falou de dirigente. E o Sr. Mrio ngelo o filho do Sr. Eurico Miranda, que uma pessoa de meu relacionamento tambm, como toda a famlia. (...) O SR. GERALDO ALTHOFF Quais as justificativas e quais os motivos que o levaram a fazer esses emprstimos? O SR. REINALDO MENEZES DE ROCHA PITTA Porque h afinidade, relacionamento estreito. meu vizinho, uma pessoa com quem me relaciono muito bem, uma pessoa em que confio. Tanto ele como o Carlos Alberto Parreira so pessoas de minha intimidade, com quem mantenho relacionamentos de famlia, como tenho relacionamentos com outros. E, se essas outras pessoas vierem a me pedir, e estiver ao meu alcance, farei sem problema algum.

No decorrer do seu depoimento, o Sr. Reinaldo Pitta declarou ainda ser proprietrio de uma embarcao denominada Twister, que, na ocasio, estaria emprestada ao dirigente do Vasco da Gama, Eurico Miranda. Com efeito, a anlise do sigilo fiscal do dirigente vascano Eurico Miranda comprova que, no ano de 1999, este recebeu, a ttulo de emprstimo, R$ 320.000,00 do empresrio Reinaldo Pitta. Temos ainda a prestao de contas do dirigente referente campanha eleitoral em 1998, em que declarada a doao de R$15.000,00 por parte de Reinaldo Pitta e R$15.000,00 por Alexandre Martins, seu scio na Gortin Promoes Ltda. O Sr. Reinaldo Pitta afirmou taxativamente durante seu depoimento que todas as transaes financeiras feitas por ele com dirigentes constam de seu imposto de renda. No obstante o ato de declarar perante o fisco doaes e emprstimos a dirigentes de clubes exima o Sr. Pitta do cometimento de crime fiscal, o mesmo no pode ser dito quanto ao aspecto tico da relao. As relaes financeiras do Sr. Pitta com dirigentes e tcnicos altamente questionvel do ponto de vista tico e moral. A pessoa que empresta hoje a mesma que negocia amanh. No razovel admitir imparcialidade em uma relao de negcios como essa. Mutatis mutandis, como se o representante comercial de uma empresa fizesse doao em dinheiro ao gerente

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de compras de sua empresa cliente, ou ento se a raposa pagasse um jantar ao vigia do galinheiro; tanto numa situao quanto em outra, gerente de compras e vigia do galinheiro seriam demitidos. Se for adicionada a informao de que o Club de Regatas Vasco da Gama pagou Gortin R$1.282.870,00 nos ltimos anos, de acordo com a anlise do sigilo bancrio do clube, a situao torna-se ainda mais questionvel. Outro ponto do depoimento do Sr. Pitta chama a ateno, quando este confirma que o jogador de futebol, caso queira espao em um grande clube de futebol, deve apelar para os servios de um empresrio:
O SR. GERALDO ALTHOFF Um jogador de futebol precisa de um empresrio para jogar em um grande clube? O SR. REINALDO MENEZES DE ROCHA PITTA Creio que no s o jogador, mas outras funes tambm requerem que existam pessoas competentes atuando como empresrias. Creio que necessrio

Em outra parte de seu depoimento, o Sr. Reinaldo Pitta confirma que sua empresa proprietria dos direitos creditcios de um determinado atleta, de modo que cabe ao empresrio parcela do valor da negociao da transferncia do atleta, alm do valor referente a sua comisso por intermediar o negcio. Na prtica, isso consiste na propriedade do passe do atleta, muito embora se afirme o contrrio.
O SR. PRESIDENTE (lvaro Dias) Aproveitando a sua solicitao, gostaria de indagar qual a sua participao no passe do jogador Alessandro, hoje convocado pela seleo brasileira. O SR. REINALDO MENEZES DE ROCHA PITTA O Alessandro d muita satisfao para a gente, por isso que estamos envolvidos com o esporte, principalmente o futebol. O Atltico Paranaense tem 50% e minha empresa 50% dos direitos creditcios dela. (...) O SR. PRESIDENTE (lvaro Dias) O Vasco considerou passe livre e a sua empresa adquiriu o passe? O SR. REINALDO MENEZES DE ROCHA PITTA - Eu no adquiri. Adquiri a procurao e ele cedeu os direitos creditcios para mim. Passei a ver a vida desse jogador.

A CPI teve acesso a contrato firmado em 23/06/1995 que comprova a existncia de um brao da empresa de Reinaldo Pitta e Alexandre Martins no exterior. O documento comprova que os empresrios efetivamente detm o passe de alguns atletas, alm de ser um forte indcio da existncia de contas bancrias da empresa no exterior.

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Trata-se de ajuste entre o Sport Club Corinthians Paulista e a empresa denominada Gortin Corporation, com sede em Miami, nos Estados Unidos, possuindo como objeto a cesso do passe do atleta Serginho (Srgio Ricardo Messias Neves) ao Corinthians, por emprstimo. Os Srs. Reinaldo Pitta e Alexandre Martins figuram como representantes da empresa Gortin, sendo o contrato lavrado nas Ilhas Virgens Britnicas, notrio paraso fiscal. No contrato, tem-se claro que a GORTIN COPORATION proprietria do atestado liberatrio do atleta (passe), tendo-o emprestado ao clube paulista por 6 meses, ao valor de R$800.000,00. Em seu depoimento, o Sr. Reinaldo Pitta utilizou-se de artifcio quando questionado se sua empresa possuiria conta no exterior, respondendo taxativamente que a Gortin Promoes, em hiptese alguma. Com efeito, a conta estaria em nome do brao da empresa no exterior, a Gortin Corporation, fato omitido pelo Sr. Pitta e desconhecido pela CPI naquele momento. Posteriormente, ainda em depoimento, o empresrio voltou a ser questionado sobre esse assunto, novamente afirmando no possuir contas no exterior e, indo mais alm, afirmando que todas as transaes seriam realizadas no Brasil:
O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor j afirmou, de maneira categrica e enftica, que nem o senhor, nem a sua empresa, no caso a Gortin Promoes Ltda., seriam possuidoras de contas no exterior. O senhor ou as suas empresas nunca remeteram dinheiro para o exterior? O SR. REINALDO MENEZES DE ROCHA PITTA A Gortin Promoes, de maneira nenhuma. Todos os eventos da Gortin so feitos no Brasil.

Em oitiva Polcia Federal, por solicitao desta CPI, realizada em 22/11/2001, o Sr. Reinaldo Pitta afirmou taxativamente que quanto empresa GORTIN CORPORATION, j ouviu falar da mesma como sendo uma empresa sediada nos Estados Unidos, sem nenhuma ligao com sua pessoa. O Sr. Pitta afirmou ainda no saber qual o ramo de atividades da referida empresa. A cpia do contrato firmado entre a Gortin Corporation e o Corinthians prova cabal da existncia de vnculo entre o Sr. Pitta e a empresa, revelando a clara inteno do empresrio em ocultar suas operaes no exterior. Por ltimo, deve-se salientar que o Sr. Reinaldo Pitta abusou da boa f dos Senadores que compem a CPI, ao comprometer-se a encaminhar vrios documentos e no o fazendo. Com efeito, o Sr. Pitta comprometeu-se a encaminhar:

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relatrio das transaes feitas por sua empresa nos ltimos cinco anos; extratos bancrios de sua empresa cpia dos recibos dos impostos e despesas de manuteno da embarcao denominada Twister, que encontra-se atualmente em posse do dirigente Eurico Miranda.

3. Depoimento do Sr. Juan Figer No dia 26 de abril de 2001 foi ouvido pela CPI o Sr. Juan Figer. O uruguaio Juan Figer um dos empresrios de jogadores mais antigos do Brasil, exercendo essa atividade h mais de 30 anos no Pas. Foi o primeiro empresrio brasileiro a se tornar agente credenciado da FIFA e foi um dos fundadores da ABAF - Associao Brasileira dos Agentes FIFA. Aproximou-se do futebol em 1958, aos 24 anos, exercendo diversas atividades desportivas no Pearol, clube de futebol do Uruguai. Em 1968 veio para o Brasil, juntamente com sua famlia, e em 1970 passou a atuar no cenrio do futebol nacional. O Sr. Figer afirmou em seu depoimento ser empresrio de cerca de 40 jogadores, realizando negcios com vrios times do Brasil e do exterior. Foram citados nominalmente como principais o Atltico Paranaense, o So Paulo Futebol Clube e o Esporte Clube Corinthians Paulista. Na parte inicial de sua oitiva, o Sr. Figer apresentou inicialmente sugestes para organizar a estrutura do futebol brasileiro, sob o seu ponto de vista, abordando assuntos como calendrio do futebol, excesso de jogos e convocaes para a seleo brasileira. Em seguida, passou-se a questionar o empresrio acerca de suas atividades, principalmente no tocante venda de jogadores brasileiros para times estrangeiros por intermdio dos clubes de futebol uruguaios Central Espanhol e Rentistas. 3.1 O Esquema Central Espanhol/Rentistas Conforme averiguado pela CPI, e confirmado pelo depoimento do Sr. Figer, boa parte das transferncias de atletas com participao do empresrio

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caracterizada pela intermediao dos clubes uruguaios Central Espanhol e Rentistas na negociao. Foram identificados dois modos de funcionamento do esquema: em uma operao o Sr. Figer indica jogadores brasileiros que considera promissores aos clubes uruguaios, que adquirem os respectivos passes, total ou parcialmente, e automaticamente emprestam os jogadores para times de primeira linha no Brasil para valorizar os passes, que so posteriormente revendidos para times europeus com grande lucro; em outras ocasies, jogadores brasileiros so adquiridos pelos clubes uruguaios (com a intermediao do Sr. Figer no negcio) e imediatamente revendidos a clubes europeus por valores que chegam ao dobro do montante da compra. Os referidos times uruguaios so clubes de pequeno porte e ligados a fundos de investimento que, naturalmente, procuram o retorno dos valores aplicados nos times. Segundo depoimento do Sr. Figer, o expediente da intermediao de jogadores brasileiros para times europeus utilizado como forma de viabilizao financeira dos clubes, no tendo sido caracterizado que o empresrio possua participao na propriedade dos times. A transcrio do depoimento abaixo exemplifica uma das operaes realizadas por este esquema, envolvendo o atleta Lucas:
O SR. GERALDO ALTHOFF Um dos jogadores brasileiros que foi comprado pelo Clube Rentista foi o jogador Lucas. Correto? O SR. JUAN FIGER Exatamente. O SR. GERALDO ALTHOFF E o senhor foi responsvel por essa transao? O SR. JUAN FIGER Sim, eu fui o responsvel. Essa transao se originou aproximadamente h dois anos, dois anos e meio antes, quando o Atltico Paranaense comprou, do Botafogo de Ribeiro Preto trs jogadores chamados Lucas, Gustavo e Cosito. Como o Atltico Paranaense no tinha nenhum tipo de condio financeira para efetuar esse negcio, fiz uma co-propriedade: vendi os 50% dos direitos financeiros dos trs atletas ao Rentista. No caso especfico de Lucas, que havia, na poca, comprado por R$ 600 mil, vendeu os 50% por o equivalente a R$ 500 mil. Nesse momento, dois anos antes, ambos os clubes passam a ter 50% dos direitos financeiros do jogador, que, em um primeiro momento, se integra para jogar na diviso de juniores do Atltico Paranaense. Era um atleta muito jovem, em relao ao qual se esperava, como

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dos outros jogadores tambm, que pudesse chegar a uma situao tcnica melhor. O SR. GERALDO ALTHOFF Quantas partidas o jogador Lucas fez pelo Rentista? O SR. JUAN FIGER O jogador ficou jogando no Atltico Paranaense. O Rentista comprou 50% dos direitos financeiros do jogador Lucas. O SR. GERALDO ALTHOFF Por quantos mil dlares? O SR. JUAN FIGER Ele era equivalente a R$500 mil na poca. Acho que devia dar cerca de... O SR. PRESIDENTE (lvaro Dias) Na poca estava prximo o dlar do real. O SR. JUAN FIGER Era perto de 400 mil dlares. (...) O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor fez uma referncia histrica ao Rentista como um grande clube, um clube de futebol que merece todo o respeito da nossa parte, como todo clube de futebol no s no Pas, como em qualquer parte do mundo. Tenho uma viso at meio simplista, mas clube de futebol quer jogador para jogar. Eu no tenho dvida nenhuma disso. E se o meu clube compra um jogador, eu quero que ele jogue, principalmente se for um jogador bom. Ento deixe eu lhe fazer um outro questionamento. Por quanto foi vendido, depois, o Lucas para a Europa? Quantos milhes de dlares? O SR. JUAN FIGER Bem, eu no participei da venda de Lucas para a Europa. Eu participei, sim, no interesse que tinha o Rentista e o Atltico Paranaense de formalizar uma negociao. A negociao foi feita por 15 milhes de dlares, mais uma srie de encargos e despesas que tem qualquer tipo de negociao, como o percentual que recebe o jogador recebe 15% como comisso.

Em suma, o empresrio Juan Figer efetuou uma operao em que 50% do passe do jogador Lucas foi vendido ao Rentistas, cabendo ao Atltico Paranaense cerca de US$ 400 mil pelo negcio. Posteriormente, o atleta foi negociado com um clube europeu por US$ 15 milhes, sendo US$ 7,5 milhes destinados ao Atltico Paranaense. No obstante o aparente prejuzo que teve o time do Paran, o Sr. Figer afirmou que as transaes realizadas por ele com o Atltico Paranaense foram benficas ao clube, chegando a afirmar que toda a construo do Estdio do Atltico Paranaense se deve a essa parceria que fiz com o Rentista e com outros jogadores, atravs de clubes uruguaios. A seguir transcrito outro trecho do depoimento do empresrio, em que revelada a outra forma de operao do esquema, qual seja, a compra de passes de atletas pelos times uruguaios e a imediata revenda para times

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europeus, em que os times uruguaios funcionam como atravessadores dos jogadores. No caso especfico trata-se da transferncia do jogador Z Roberto, da Portuguesa/SP para o Real Madrid da Espanha, via Central Espanhol:
O SR. PRESIDENTE (lvaro Dias) Senador Althoff, para colaborar com a sua inquirio, h um jogador que gostaramos de saber em que situao se deu a sua transao. Primeiramente, gostaria de saber se foi o senhor o empresrio na venda do jogador Z Roberto, que pertencia Portuguesa e hoje joga na Alemanha. O SR. JUAN FIGER Perfeitamente. Eu fui empresrio e vou comentar exatamente essa transao. A Associao Portuguesa de Desportos estabeleceu um preo, para Z Roberto, que queria atingir. Eu, como procurador do jogador, tambm queria que Z Roberto participasse dos times que ofereceriam melhor condio financeira para ele, e desportiva, naturalmente. E Real Madrid e Central Espanhol fizeram uma parceria, uma co-propriedade, e compraram Z Roberto da Portuguesa, pagando... O SR. PRESIDENTE (lvaro Dias) Sr. Juan Figer, a informao que ns temos um pouco diferente. A informao que temos que o Z Roberto foi adquirido pelos Rentistas por US$6 milhes, aproximadamente, seis milhes e alguma coisa. O SR. GERALDO ALTHOFF Foi pelo Central Espanhol. O SR. PRESIDENTE (lvaro Dias) Central Espanhol. O SR. GERALDO ALTHOFF US$4,6 milhes. O SR. PRESIDENTE (lvaro Dias) E, no mesmo dia, ele foi vendido pelo Central Espanhol para o Real Madrid, por nove milhes e... O SR. GERALDO ALTHOFF US$9,980 milhes. O SR. JUAN FIGER Eu vou explicar. O SR. PRESIDENTE (lvaro Dias) Portanto, no houve uma parceria; houve uma intermediao. O SR. GERALDO ALTHOFF E o senhor teria recebido, poca, US$2 milhes pela transao. O SR. JUAN FIGER No. Eu vou comentar como foi esse negcio e quais so os nmeros. Houve uma parceria entre Real Madrid e Central Espanhol: Central Espanhol pagou Portuguesa US$4,6 milhes, e Real Madrid pagou Portuguesa US$1,5 milho. Ambas as cifras totalizaram US$6,1 milhes. Posteriormente, essa venda ficou como um contrato de risco, e a quantidade exata que o Real Madrid pagou at hoje ao Central Espanhol porque o contrato de risco estabelecia a permanncia do jogador, durante cinco temporadas, no Real Madrid, e ele permaneceu unicamente seis meses foi US$5,5 milhes ou US$5,6 milhes. Essa foi a importncia total que pagou o Real Madrid. O SR. PRESIDENTE (lvaro Dias) O que se noticiou que a venda do Central Espanhol para o Real Madrid, que ocorreu no mesmo dia da aquisio junto Portuguesa, teria sido de mais de US$9 milhes. Ento, o senhor est dizendo que isso no verdade?

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O SR. JUAN FIGER No. A venda efetiva do jogador, como era um contrato de risco, e o que realmente Real Madrid pagou, parte do US$1,5 milho que pagou Portuguesa, foi de US$5,5 milhes e US$5,6 milhes

O Sr. Figer no conseguiu explicar claramente o episdio envolvendo a transferncia do jogador Z Roberto. O fato que o atleta foi vendido pela Portuguesa/SP ao Central Espanhol e transferido ao Real Madrid no mesmo dia. Consta que a equipe de So Paulo recebeu US$4,6 milhes pelo negcio. Esse episdio gerou uma forte crise interna na Portuguesa/SP, que culminou com a renncia do ento presidente do clube, Manoel Gonalves Pacheco. Em uma outra operao, o Sr. Figer elaborou um engenhoso esquema envolvendo o atleta Paulo Miranda e os times do Paran, Rentistas, Atltico Paranaense e Vasco da Gama. A seguir transcrito o trecho do depoimento sobre esse tema:
O SR. GERALDO CNDIDO V. S participou da transferncia do atleta Paulo Miranda para o Vasco da Gama? O SR. JUAN FIGER Participei da transferncia do Paulo Miranda, certamente. O SR. GERALDO CNDIDO Como se deu o pagamento dessa transferncia do jogador Paulo Miranda por parte do Vasco da Gama? O SR. JUAN FIGER Esse jogador era uma co-propriedade de Rentistas e Atltico Paranaense. Vasco da Gama pagou 50% ao Atltico Paranaense e 50 % a Rentistas. (...) O SR. GERALDO CNDIDO V. S poderia nos falar sobre o valor do passe? O SR. JUAN FIGER Inicialmente, o valor do passe foi fixado em US$2,5 milhes, nessa poca ocorreu uma desvalorizao do Real, e Vasco da Gama negociou um desconto e foi fixado o valor em US$2,050 milhes. (...) O SR. JUAN FIGER Esse jogador pertencia j ao Rentistas, que outorgou a transferncia.... O SR. PRESIDENTE (lvaro Dias) O Rentistas adquiriu de quem? Do Paran? O SR. JUAN FIGER Sim, do Paran. O SR. PRESIDENTE (lvaro Dias) Porque o jogador saiu do Paran para o Atltico. O SR. JUAN FIGER No, no, do Paran para o Rentistas, que o emprestou para o Atltico. O SR. PRESIDENTE (lvaro Dias) No, ele nunca saiu do Pas, o Paulo Miranda, ele saiu apenas no papel. Na verdade, ele saiu do Paran Clube, atravessou algumas ruas l em Curitiba e foi jogar na baixada. No Rentistas ele nunca jogou.

Sumrio

O SR. JUAN FIGER No, no, no jogou no Rentistas, mas ele solicitou o passe internacional para o Rentistas, apresentou-se na Associao Uruguaia de Futebol, assinou seu respectivo contrato na Associao Uruguaia, que funciona como um verdadeiro cartrio, e a transferncia foi outorgada pela CBF e pela Associao Uruguaia. Posteriormente veio, em forma de emprstimo, ao Atltico Paranaense, que tinha 50% do direito financeiro. E, quando foi ao Vasco da Gama, foi transferido do Rentistas ao Vasco da Gama, que pagou a ambos os clubes.

Ressalte-se no foram encontrados registros no Banco Central dos valores referentes s transferncias do atleta Paulo Miranda. Por ltimo, deve-se ressaltar que, assim como seu colega de profisso Reinaldo Pitta, o Sr. Juan Figer abusou da boa f da CPI, ao comprometer-se a encaminhar relao dos jogadores por ele empresariados e os negcios realizados por sua empresa nos ltimos anos.

4. Concluses e Recomendaes A figura do empresrio de jogadores de futebol deveria existir para resguardar os interesses do atleta. Nesse quesito, seu papel necessrio e at louvvel, pois grande parte dos jogadores brasileiros provm de famlias humildes e abandonam os estudos muito cedo, no possuindo a formao e a instruo necessrias para cuidar de aspectos financeiros e jurdicos de seus contratos perante os clubes. Ademais, a evoluo do aspecto financeiro e mercadolgico do futebol impende que jogadores possuam procuradores e at mesmo assessores para represent-los, a exemplo de artistas que possuem agentes para cuidar de seus interesses. O problema ocorre com a desvirtuao do papel do empresrio no futebol. De simples procuradores dos jogadores, alguns empresrios passaram a ser atravessadores de atletas, intermedirios em negociatas, aliciadores de menores e proprietrios de passes. Alguns empresrios aparecem somente na hora de intermediar uma transferncia (o que poderia ser perfeitamente descartvel); outros se esmeram em colocar seus jogadores (muitas vezes de qualidade tcnica duvidosa) em clubes de expresso que passam a funcionar como vitrines.

Sumrio

No atual contexto de falta de transparncia nos clubes de futebol e no total descontrole de suas finanas e contabilidade, no h como negar que a existncia do intermediador d margem para que dirigentes inescrupulosos recebam parte da comisso aferida na intermediao de jogadores. Os maiores prejudicados por essa realidade so os patrimnios dos prprios clubes. Recursos que poderiam ser reaplicados nos times so drenados pela rede de intermediadores entranhada nas estruturas do futebol nacional. Os depoimentos colhidos pela CPI, bem como as investigaes levadas a cabo, trouxeram a convico que o futebol foi usado para transaes escusas. Restou ainda a convico de que clubes do futebol brasileiro esto sendo usados, consciente ou inconscientemente, para atender interesses de terceiros. No que tange venda de jogadores brasileiros por intermdio de equipes de futebol uruguaias, resta evidente que o expediente utilizado traz srios prejuzos aos cofres pblicos brasileiros. Os impostos referentes transao (incidentes sobre os ganhos de capital, a comisso do empresrio e a participao do jogador) so calculados sobre valores muito aqum dos realmente praticados, ocasionando a sonegao de impostos e a evaso de divisas. Impende assinalar que no se pretendeu atacar a categoria dos legtimos procuradores de atletas. Conforme j afirmado, seu papel salutar e louvvel. H, entretanto, que se separar o joio do trigo. A figura do empresrio continuar existindo ainda por muito tempo. Entretanto, a reestruturao do atual sistema vigente no futebol brasileiro, objetivo maior desta CPI, principalmente no que toca ao controle e transparncia da administrao dos clubes, ir impedir a sangria de recursos dos hoje minguados cofres dos times de futebol em benefcio de alguns empresrios inescrupulosos e dirigentes sem interesse outro que no seja espoliar seu prprio clube. Por esse motivo, esta CPI tambm se preocupou em propor a regulamentao do papel dos agentes esportivos, de modo a tornar transparente suas atividades e proteger atletas e o patrimnio dos clubes da atuao de profissionais no qualificados, coibindo ainda a ocorrncia de irregularidades como sonegao fiscal e evaso de divisas. Por derradeiro, recomenda-se o envio deste relatrio ao Banco Central do Brasil, Secretaria da Receita Federal e ao Conselho de Controle de Atividades Financeiras, para a apurao de irregularidades cambiais e fiscais cometidas pelos empresrios Juan Figer, Reinaldo Pitta, Alexandre Martins e as

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empresas MJF Publicidade e Promoes S/C Ltda e Gortin Promomoes Ltda., notadamente no que se refere: transao do atleta Serginho entre o Corinthians e a Gortin Corporation (Miami/EUA) em 1995, por R$800 mil; s operaes da empresa Gortin Corporation, sediada em Miami EUA, com times de futebol brasileiros; aquisio do atleta Paulo Miranda pelo Vasco da Gama junto ao Rentistas do Uruguai em 1998 pelo equivalente a US$2,5 milhes; transferncia do atleta Z Roberto da Portuguesa/SP ao Real Madrid da Espanha com a intermediao do time Central Espanhol do Uruguai, em 1997; aos negcios realizados entre o Atltico Paranense e os clubes Rentistas e Central Espanhol nos ltimos 5 anos. Recomenda-se, ainda, ao Ministrio Pblico, o indiciamento do Sr. Reinaldo Menezes da Rocha Pitta por ter prestado informaes falsas quando de seu depoimento prestado Polcia Federal no dia 22/11/2001.

Sumrio

O Caso da Federao de Futebol do Estado do Rio de Janeiro

Sumrio

FEDERAO DE FUTEBOL DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO

Dos Fatos A Federao de Futebol do Estado do Rio de Janeiro (FERJ) apresenta-se como uma associao civil, cuja atividade econmica principal a organizao e explorao de atividades desportivas. A FERJ sofre das mesmas mazelas que afligem praticamente todas as entidades examinadas por esta Comisso, quais sejam: continusmo, desorganizao contbil e desobedincia ao sistema de normas reguladoras do funcionamento das entidades desportivas incluindo-se a a Secretaria da Receita Federal e o Ministrio da Previdncia e Assistncia Social. O Sr. Eduardo Augusto Viana da Silva o presidente da Federao e ocupa o cargo h 16 anos. Assim como em outras Federaes, a ordem est estabelecida de tal forma que mesmo enfrentando protestos dos diversos agentes que se renem no futebol imprensa, dirigentes e at mesmo jogadores os dirigentes da FERJ conseguem se conservar no poder, utilizando a margem de manobra que o processo eleitoral lhes confere, conforme j tratado no relatrio da CPI da NIKE. A FERJ, entidade que representa clubes de grande tradio e com imensas torcidas, como Flamengo, Vasco, Botafogo e Fluminense, alm dos outrora gloriosos Amrica e Bangu, lamentavelmente e surpreendentemente encontra-se em pssima situao econmico-financeira. A contabilidade fora de controle certamente um fator que contribui para o descompasso entre as receitas e as despesas da entidade. Alm disso, h muito rondam a FERJ escndalos de evaso de renda nos estdios do Rio de Janeiro. A esses fatos, com freqncia veiculados pela imprensa, esto sempre associados dirigentes da Federao. E ainda mais grave o comportamento desses dirigentes, afrontando os representantes do Poder Pblico, investidos da autoridade de fiscalizao, e no permitindo o regular funcionamento dos trabalhos de inspeo. O assunto j mereceu apreciao por parte da Assemblia Legislativa do Rio de Janeiro e, certamente, ser abordado na anlise que se segue. Para efetuar tal anlise, com o objetivo de obter um diagnstico mais preciso da situao da FERJ e, por conseguinte, propor solues que auxiliem na recuperao dos bons tempos do futebol carioca, foram ouvidos os Senhores Jos Francisco Veloso, ex-deputado estadual fluminense, Francisco Aguiar e Eduardo Viana, respectivamente, vice-presidente e presidente da FERJ. Para subsidiar os estudos foram, tambm, solicitados diversos documentos

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contbeis referentes ao perodo de 1995 a 2000, cuja avaliao relatada nos itens seguintes. Da Anlise dos Fatos

Situao Administrativa

1.1

Continusmo

A Federao de Futebol do Estado do Rio de Janeiro traz consigo, assim como a maioria das entidades estudadas por esta Comisso, a figura do presidente perene. O atual presidente, Sr. Eduardo Viana, dirige a instituio h 16 anos. Os critrios, estabelecidos no estatuto da Federao, so os fatores que mais contribuem para a manuteno dos que atualmente ocupam esses cargos eletivos. Como costume nas associaes de futebol, os dirigentes podem se reeleger quantas vezes desejarem. No h um dispositivo que limite o nmero de reeleies, prtica que enseja a renovao das pessoas e das idias. Ao contrrio, os estatutos vo sendo reformados at que adquiram uma forma que seja til aos dirigentes estabelecidos. Na FERJ, as nuanas do processo eleitoral concebido pelo iderio do seu atual presidente, Sr. Eduardo Viana, que travou inclusive uma batalha judicial para encamp-lo, concedem ao dirigente facilidades junto ao colgio eleitoral, mormente junto s pequenas associaes. Conforme j exposto no proveitoso relatrio da CPI da NIKE:
... trivial que clubes grandes e pequenos no comunguem de interesses comuns; como a quantidade de clubes e associaes menores muito grande com relao aos clubes com direito a voto (86 contra 12), a equao eleitoral fica desequilibrada, o que torna perfeitamente factvel que os pequenos possam decidir o resultado das eleies. E como quem pode decidir so aqueles com menor capacidade tcnico-financeira, e, por isso, naturalmente mais favorveis a qualquer tipo de acordo ou favores, o Senhor Eduardo Viana aliase aos interesses dos pequenos, fornecendo suporte financeiro, material, prestando favores, havendo, com isso, uma cooptao inconsciente dos pequenos. Assim, o presidente vem se mantendo h dezesseis anos no comando do futebol carioca, a despeito de uma administrao constantemente deficitria, a despeito do descrdito que o futebol carioca enfrenta, da oposio dos

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torcedores, enfim, a despeito de atitudes, muitas das vezes ditatoriais, que maculam a tradio do futebol do Rio de Janeiro.

Semelhante entendimento possui esta Comisso, nada obstante a retrica do Sr. Eduardo Viana ao dizer que a FERJ adota o voto plural paritrio por nvel de vinculao tcnica. O que ocorre de fato que a Federao do Rio arbitra diferentes pesos s diferentes associaes filiadas votantes, e mesmo com pesos diferentes h uma vantagem a favor dos pequenos, os quais acabam por decidir as eleies. Ocorre ainda um fato curioso: mesmo sendo beneficiadas, essas pequenas associaes no se desenvolvem a contento, pois continuam inexpressivas no cenrio do futebol carioca. Na verdade, a manuteno da pequenez dessas entidades deve ser controlada pela Federao para que o instituto dos favores seja bastante, conservando as associaes coesas em torno da figura que as ampara. 1.2 Desrespeito aos rgos Oficiais

A esta CPI a Federao de Futebol do Estado do Rio de Janeiro mostrou-se to relutante quanto apregoam seus inmeros opositores. Tentou de todas as maneiras opor obstculos consecuo dos trabalhos desta Comisso, no efetuando satisfatoriamente a entrega da documentao solicitada e questionando, reiteradas vezes, a transferncia de seus sigilos bancrio e fiscal. Para o desenvolvimento dos trabalhos de avaliao da situao econmico-financeira e dos procedimentos de contabilidade adotados pelas entidades, esta Comisso solicitou a todos os clubes, federaes e Confederao Brasileira de Futebol que remetessem os seguintes documentos contbeis: Balano Patrimonial, Demonstrao do Resultado do Exerccio (DRE), Demonstrao de Origens e Aplicao dos Recursos (DOAR) e os Livros Razo Analtico, todos abrangendo o perodo de 1995 a 2000. A FERJ apenas deu incio ao atendimento dessa solicitao, formalmente encaminhada por meio de ofcio CPI Futebol 192/01, aps insistentes contatos telefnicos mantidos pela assessoria desta Comisso. Em resposta, foram enviadas, primeiramente, cpias dos balanos, DREs, e DOARs com as seguintes ressalvas: 1) faltavam os DREs dos anos de 1994 e 1996; e 2) as DOARs enviadas Comisso continham apenas a indicao dos itens componentes, sem apresentar valores. Os Livros Razo Analticos no foram encaminhados com a justificativa de que se encontravam disposio da equipe de fiscalizao do INSS.1

Ver Anexo 1 Parte da documentao solicitada FERJ enviada por fax.

Sumrio

O problema que o ofcio da CPI foi recebido pela FERJ em 4.5.2001, enquanto que o Termo de Incio da Ao Fiscal, documento encaminhado pelo INSS, foi recebido e firmado pelo Sr. Eduardo Viana em 9.5.2001, o que coloca sob suspeita a justificativa apresentada. No intuito de ludibriar novamente a Comisso foram remetidos, poucos dias antes da data prevista para o depoimento do Sr. Eduardo Viana, os Livros Dirios os quais no haviam sido solicitados. Os Livros Razo foram entregues somente dois dias antes do depoimento do presidente da FERJ que j havia sido adiado em funo da demora na entrega da documentao solicitada porm incorretos, pois eram sintticos e no analticos. No dia anterior ao depoimento, os Livros Razo Analticos foram colocados disposio da CPI para anlise, faltando folhas. Quando perguntado sobre o motivo do atraso, o Sr. Eduardo Viana informou que:
...a correspondncia chegou com mais de trinta dias de atraso, o livro Razo um livro auxiliar, no obrigatrio, por isso no estava sendo utilizado na Federao e teve que ser montado...

No que foi rebatido pelo Presidente da Comisso, Senador lvaro Dias:

preciso registrar o seguinte: o Sr. Eduardo Viana isso em defesa sa secretaria desta Comisso alega que a correspondncia chegou com atraso, mas, mesmo com atraso, chegou no dia 5 de maio e hoje dia 31 de maio. Para o encaminhamento de livros que j devem existir, sem a necessidade de produzir qualquer documentao, creio que tempo suficiente para quem deseja, realmente, oferecer transparncia absoluta sua gesto.

E mais, o argumento apresentado pelo Sr. Eduardo Viana na ocasio do seu depoimento est em oposio ao contido no expediente encaminhado pela FERJ, mencionado linhas atrs, no qual a no entrega dos Livros Razo justificada pelo fato de estarem sendo utilizados pela equipe de fiscalizao do INSS. De outra maneira, nota-se que o comportamento da FERJ, no que se refere ao atendimento de solicitaes de rgos Oficiais, no se restringe a esta Comisso. Chegou ao conhecimento desta CPI que os Auditores da Previdncia Social tambm encontraram resistncia por parte da FERJ quando solicitaram informaes sobre a composio do quadro mvel e sobre o processo de alocao, confeco, distribuio e venda de ingressos dos espetculos desportivos dos campeonatos estaduais de 1999 e 2000. O pedido foi formulado em 22.5.2000, reiterado em 24.5.2001 e at o ms de julho do corrente ano no havia sido atendido2.
2

Ver Anexo 2 Relatrio sobre Ao Fiscal na Federao Paulista de Futebol e na Federao de Futebol do Estado do Rio de Janeiro

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Outro episdio recente em que ficam caracterizados o desinteresse e a soberba da FERJ consta do relatrio preparado pela Diretoria de Arrecadao do INSS. Em certo trecho, esse relatrio d conta do encaminhamento de ofcios Federao do Rio, em 27.9.2000, visando orientar a Federao quanto ao correto recolhimento do parcelamento especial de que gozam os clubes de futebol profissional e quanto aos recolhimentos baseados na remunerao de rbitros, auxiliares de arbitragem, delegados, fiscais e quadro mvel. Ressaltase, tambm, o fato de que a CBF recebeu ofcio de igual contedo e manifestouse favorvel ao entendimento do INSS acerca dos temas tratados. A despeito do comunicado do rgo, no dia 16 de novembro de 2000, em jogo realizado no estdio Caio Martins, a FERJ, deliberadamente, efetuou procedimento em desacordo com os dispositivos legais vigentes e, com isso, causou prejuzo Previdncia Social. Esses fatos revelam a forma inbil como vem sendo administrada a FERJ. A entidade emprega todos os recursos para resistir fiscalizao e quando por esta alcanada, descumpre suas determinaes. Obviamente, vrias outras associaes de futebol caminham na contra-mo quando o assunto o cumprimento das normas que regulam a atividade esportiva, mesmo sendo largamente beneficiados por estas. O sentimento de impunidade parece destronar quaisquer outros princpios de boa gesto. interessante notar que o hbito de tentar impedir procedimentos investigativos sobre a Federao de Futebol do Estado do Rio de Janeiro prtica antiga do Sr. Eduardo Viana. Em maro de 1994, a FERJ impetrou recurso contra a Comisso de Inqurito da Assemblia Legislativa do Rio, que tentava apurar corrupo no futebol do estado, defendendo a tese da inconstitucionalidade da CPI porque a entidade era privada. Semelhante argumento foi experimentado contra esta Comisso Parlamentar de Inqurito e recebeu do Presidente e do Relator da Comisso a seguinte replicao:
O SR. PRESIDENTE (lvaro Dias) Agradecemos a exposio inicial do Presidente da Federao Carioca de Futebol e devemos tranqiliz-lo em relao legalidade e constitucionalidade desta Comisso Parlamentar de Inqurito, que j foi alvo de discusses e pareceres jurdicos. No h a menor dvida de que estamos cumprindo, rigorosamente, o nosso dever, j que a quem compete legislar, compete fiscalizar a execuo da lei e, evidentemente, compete a este Poder Legislativo a legislao sobre a prtica do desporto no Pas. Esta CPI tem por objetivo, sobretudo, investigar o quanto o Pas perde, como perde, em funo do desrespeito legislao vigente, com agresses ao sistema financeiro nacional, ao sistema tributrio, com os crimes que so praticados na administrao do futebol brasileiro, aqui j com sobras identificados pelas investigaes j realizadas por esta CPI, os crimes de sonegao,

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de eliso fiscal, sonegao de cobertura cambial, evaso de divisas, de lavagem de dinheiro, de apropriao indbita e de enriquecimento ilcito de dirigentes do futebol do nosso Pas. Evidentemente, o Sr. Cacciola tambm sempre entendeu, que o seu Banco no poderia ser alvo de investigaes, por se tratar de uma instituio financeira privada. E, hoje, ele foragido da Justia do nosso Pas. Este Poder no cumpriria a sua misso se no investigasse a administrao do futebol brasileiro. O futebol do Rio, por exemplo, muito importante; h clubes muito populares que movimentam bilhes de reais anualmente. Seria uma irresponsabilidade de parte do Poder Legislativo se no investigasse a correta ou incorreta administrao do futebol do Rio de Janeiro. Da a convocao do Presidente da Federao Carioca de Futebol. Esta CPI s se instalou em funo da anarquia, da desorganizao e da corrupo visvel na administrao do futebol do nosso Pas...

O SR. GERALDO ALTHOFF ...Sr. Presidente, neste momento, estou ciente das minhas limitaes no conhecimento da legislao, sou mdico e trabalho nica e exclusivamente com duas palavras: bom senso. Quero dizer ao Dr. Eduardo Viana que se o futebol privado, na minha viso, no existe nada mais pblico neste pas do que o futebol, exatamente em razo dos fatos que V. S colocou. Se ocorrem neste pas 5.000 jogos por fim de semana, quando temos 5.507 municpios, isso significa que temos, em tese, um jogo por municpio. Isso privado ou pblico? Pergunto mais, Sr. Presidente: no temos a responsabilidade de zelar e de cuidar do dinheiro pblico? No temos que evitar a sonegao fiscal? Se na viso do Dr. Eduardo Viana ele coloca sub judice a necessidade ou no da existncia desta ou de outras CPIs, ele que recorra ao Supremo Tribunal Federal e l v buscar legalmente aquilo que lhe parea e entenda que seja pertinente. Faa o que o Presidente do Flamengo fez, entrou com uma solicitao para que no existisse esta CPI. Foi negada, e o Supremo Tribunal Federal haver de negar sempre, porque sabe da importncia, Srs. Senadores, do significado e do que pode fazer pelo bem deste Pas a instalao de CPIs. (grifou-se)

Esta Comisso entende que discordar de idias lcito. No entanto, a partir do momento em que os instrumentos de uma CPI esto autorizados a conduzir investigao sobre as associaes de futebol, como proferido, em carter liminar, pelo Supremo Tribunal Federal, no admite que as instituies investigadas coloquem impedimentos aos trabalhos, por discordarem que se passe a limpo a estrutura do futebol brasileiro e que se conceda um certificado de idoneidade e eficincia quelas que nesses preceitos desenvolvem seus planos de trabalho.

Sumrio

Situao Econmico-Financeira da Entidade

Neste ponto, vm tona os reais motivos pelos quais a FERJ sempre resistiu a um exame minudente de suas contas. De incio, observa-se a situao junto Receita Federal. A FERJ, ainda que seu presidente afirme o contrrio, em audincia pblica promovida pela CPI da NIKE, no apresentou as declaraes de renda nos anos de 1995 e 1996. Essa irregularidade, de acordo com o artigo 15 da Lei 9532/97 pode custar o benefcio da iseno FERJ. Essa falha dos gerentes da Federao do Rio no foi a nica observada na anlise dos dados que chegaram ao conhecimento desta Comisso. Outros procedimentos no usuais, decorrentes da maneira como a entidade dirigida, foram notados na contabilidade da FERJ. Essa administrao tambm apresenta uma gesto pouco transparente dos recursos. 2.1 Avaliao da Sade Financeira da Federao

Em primeiro plano convm avaliar alguns dos nmeros constantes dos demonstrativos contbeis oferecidos para anlise pela FERJ, sua evoluo e seus principais efeitos na sade financeira da Federao.
Balano Patrimonial R$ mil Caixa/Bancos Clubes Imveis Veculos Biblioteca Consrcio Outros TOTAL DO ATIVO 1995 484 191 292 75 77 26 1.145 1996 274 196 541 86 77 20 42 1.236 1997 178 (24) 1.131 82 77 56 70 1.570 927 141 502 1.570 Em R$ mil 1998 1999 117 (729) 1.273 82 77 56 215 1.091 1.332 293 (534) 1.091 2.240 1.270 1.630 52 77 56 328 5.653 7.115 296 (1.758) 5.653

285 283 Outros Credores (curto prazo) 261 Clubes (21) Impostos Fundo de Participao 7 (1) Outros 613 954 Patrimnio Lquido 1.145 1.236 TOTAL DO PASSIVO Tabela 1 Evoluo do Balano Patrimonial

Em R$ mil DRE Receitas 1995 1996 2.423 1997 1.639 1998 1.058 1999 2.983

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1.696 1.280 453 378 247 208 348 112 397 1 2.083 2.091 2.094 Despesas 431 527 505 Pessoal 1.229 1.311 1.387 Administrativa 361 233 182 Operacionais 13 8 13 Tributrias 7 12 7 Financeiras 42 Bingo 340 (452) (1.036) RESULTADO (do exerccio) Tabela 2 Evoluo dos Demonstrativos de Resultado do Exerccio Ordinrias Extraordinrias Eventuais Financeiras

425 486 2.070 2 4.207 776 3.092 263 49 27 (1.224)

A primeira crtica ao Patrimnio Lquido da FERJ. A situao a descoberto torna-se pior a cada exerccio. Os prejuzos vm se acumulando ao longo dos anos e deterioram significativamente aquela rubrica. Em suma, a entidade est insolvente, incapaz de honrar os compromissos assumidos junto a seus credores. Esses compromissos, ressalte-se, so quase todos de curto prazo. Os credores, por sua vez, aparentemente j no esto sendo pagos. Os valores que estes devem receber relacionados na conta Outros Credores se amontoam ano a ano e, em 1999, apresentam-se exorbitantes para as dvidas de curto prazo assumidas pela FERJ. Outro aspecto interessante relacionado a esta conta a aplicao desses recursos. Da simples anlise dos demonstrativos no se verifica de que forma foram empreendidos tais recursos. O panorama no favorvel FERJ. As receitas decorrentes da atividade da FERJ reduzem-se enquanto que as despesas se elevam, dando um salto em 1999. Nesse ano s as despesas administrativas cresceram 123% e no foram apresentados pelo Sr. Eduardo Viana argumentos convincentes para o crescimento de tais despesas, na audincia pblica promovida pela CPI da NIKE. Nota-se que o total das receitas apresenta uma dependncia progressiva de receitas eventuais e extraordinrias, revelando a ineficincia administrativa da FERJ. As atividades primeiras da instituio no esto correspondendo aos nveis de receitas necessrios para a manuteno das suas atividades. O desempenho financeiro certamente no a carta de apresentao da FERJ. Observa-se que no h equilbrio entre as origens e aplicaes de recursos. No h explicao para certos gastos e as providncias a serem tomadas so restritas, haja vista a situao falencial em que est mergulhada a FERJ.

Sumrio

Em virtude da completa escassez de recursos enfrentada pela FERJ, como apresentado nos quadros acima prejuzos consecutivos e crescentes nos anos de 1997,1998 e 1999 a instituio foi forada a buscar meios de financiamento para cobrir as despesas efetuadas no exerccio. Na audincia pblica realizada pela CPI da NIKE o Sr. Eduardo Viana foi questionado sobre as formas de custeio dos dispndios realizados em 1999 e apresentou como fonte de recursos um emprstimo que o Flamengo teria feito FERJ, renunciando ao prmio pela conquista do campeonato. Na ocasio do seu depoimento nesta Comisso, o Sr. Eduardo Viana tambm foi inquirido sobre o referido emprstimo contrado junto ao Flamengo e sobre o tema respondeu ao Senador Antero Paes de Barros, conforme notas taquigrficas:
O Flamengo deixou de receber o prmio para que eu pudesse fechar o exerccio, o que foi compensado este ano em dbitos sucessivos do Flamengo na Federao.

Nota-se a um grande desencontro nos dados oferecidos pelo presidente da FERJ. Tomou o emprstimo para conseguir encerrar as contas do ano de 1999 ou do ano 2000? O presidente do Flamengo, Sr. Edmundo Santos Silva, dirimiu esta dvida afirmando que o emprstimo foi efetuado mediante substituio do prmio do campeonato carioca, conquistado em 2000, por dbitos a serem efetuados ao longo do corrente ano. E a retorna a questo inicial: como foi financiado o hiato entre despesas e receitas no ano de 1999? Resta esclarecer que o referido emprstimo no foi encontrado nos documentos contbeis apresentados pela FERJ. Esse procedimento fere princpios da contabilidade, pois nota-se que fatos contbeis no esto sendo (corretamente) registrados na contabilidade da instituio. 2.2 Pagamentos em Dinheiro

Outro raro procedimento, agora de tesouraria, que a FERJ movimenta grande parte dos seus recursos por meio de cheques de sua titularidade nominais a si prpria. Essa prtica equivale a efetuar saques na boca do caixa, prejudicando o rastreamento dos recursos que deixam a entidade. Pouco contribui tal medida para a transparncia da administrao da Federao. Enquanto outras entidades preocupam-se em garantir que o dinheiro atinja seu destinatrio diretamente, emitindo cheques em preto ou efetuando crdito em conta, a FERJ corre na direo contrria fazendo pagamentos em dinheiro sem identificar os beneficirios dos recursos. Para conferir ordem de grandeza ao comentrio supra, alguns nmeros so apresentados:

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1997 Receitas (R$ mil) Cheques nominais a si prpria (R$ mil) 1.639 762 (46%)

1998 1.058 606 (57%)

1999 2.983 2.000 (67%)

Tabela 3 Comparao entre receitas auferidas e recursos movimentados por cheques nominais prpria Federao

O montante de recursos movimentados em dinheiro vivo equivale sempre a uma grande parte das receitas auferidas pela FERJ. Vale ressaltar que a utilizao desse procedimento crescente, chegando a responder por 67% do total das receitas da Federao. Conseqentemente, observa-se que um volume expressivo de recursos movimentado dessa forma pela FERJ. O procedimento adotado facilita o descaminho dos recursos da entidade, uma vez que praticamente impossvel conhecer os reais beneficirios. Fica evidenciado, assim, que o modelo de gesto adotado na FERJ no privilegia a correo dos procedimentos da contabilidade e tampouco se esfora para manter transparente a gerncia dos recursos da entidade. Cabe, aqui, salientar o fato de que a FERJ se encontra na vala comum das instituies analisadas por esta CPI, no respeitando o conjunto de normas que regulam as atividades desportivas, promovendo uma administrao pouco transparente dos recursos e no colaborando com os rgos Oficiais. 2.3 Evaso de Renda

Esse assunto merece ateno especial, uma vez que so divulgados, com freqncia, escndalos envolvendo a Federao de Futebol do Estado do Rio de Janeiro. O assunto j foi, inclusive, objeto de investigao na Assemblia Legislativa do Rio de Janeiro, em comisso presidida pelo Sr. Jos Francisco Veloso. O Sr. Jos Francisco Veloso tambm foi ouvido por esta Comisso, ocasio em que relatou alguns dos pontos abordados pela CPI que presidiu em 1994 na Casa de Leis do Estado do Rio de Janeiro. Em seu depoimento, revelou que foi constatada a existncia de um esquema de funcionrios da SUDERJ, responsvel pela administrao do estdio do Maracan, e da FERJ admitindo a evaso de renda. A CPI terminou sem a votao de um relatrio. Um caso recente que confirma o que foi levantado em 1994, destacando o comportamento da FERJ em tais situaes ocorreu no estdio Caio Martins. Em 11.10.2000, o Jornal do Brasil publicou notcia sobre a existncia de um suposto esquema de desvio de renda, montado com a colaborao da FERJ. O INSS, em 16.11.2000, enviou auditores ao referido estdio com a

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finalidade de conferir o sistema de venda de ingressos, o controle do acesso, bem como acompanhar o fechamento do boletim financeiro daquela partida. Segundo o relatrio do INSS, j mencionado, foram vrias as irregularidades cometidas com a anuncia da FERJ. Expe que o pblico presente ao estdio que estava lotado - no era condizente com o relatado no boletim confeccionado pela FERJ. Neste figuravam 2.037 pagantes e 1.893 ingressos de cortesia. Revela tambm que os auditores ficaram impossibilitados de acompanhar o fechamento do border, pois na hora combinada o representante da Federao do Rio, Sr. Davi, informou que os ingressos j tinham sido contados e despachados juntamente com a renda do jogo e os ingressos no vendidos. Os ingressos denominados de cortesia, continua o relatrio, devem ser obrigatoriamente relacionados nos borders como ingressos vendidos para que os impostos, contribuies e outros recolhimentos sejam corretamente efetuados. No caso de Caio Martins, os ingressos dados como cortesia tinham sido excludos do border e, conseqentemente, excludos do clculo da renda bruta do jogo, lesando a Previdncia Social. Ainda sobre os ingressos cortesia, o Sr. Francisco Aguiar, em reunio entre os dirigentes da FERJ e auditores do INSS, revelou textualmente que se um presidente de clube de futebol solicita ingressos para distribuir como cortesia, a federao no pode fazer nada e que isso prtica comum em jogos realizados nos estdios do Rio de Janeiro (sic). O INSS insiste no fato de que proibida a expedio de ingressos cortesia. Alis, o Sr. Francisco Aguiar pouco contribuiu, com seu depoimento prestado na Superintendncia da Polcia Federal no Rio de Janeiro, para os trabalhos desta Comisso. Do pouco que disse, causou estranheza o fato de possuir uma empresa de torrefao de caf que possui licena para produzir componentes eletrnicos, provavelmente para as mquinas de bingo das quais proprietrio. O relatrio do INSS tambm desvelou comportamento ameaador do Sr. Francisco Aguiar, dirigindo palavras de constrangimento a auditor do INSS designado para fiscalizar a FERJ. Aquele relatrio ainda d conhecimento do procedimento de recolhimento do parcelamento especial de clubes de futebol em total desacordo com o ofcio remetido FERJ alguns meses antes j comentado anteriormente. Informa que o clculo foi efetuado com base na receita lquida (j minorada), causando prejuzos ainda maiores Previdncia. Sobre o assunto, consta do relatrio que, o Sr. Francisco Aguiar afirmou que esse procedimento irregular vinha sendo realizado h tempos, mesmo em jogos promovidos pela Confederao Brasileira de Futebol. Esses fatos expressam a existncia de fraudes nos estdios do Rio de Janeiro, com a anuncia da FERJ. Os grandes prejuzos provocados ao errio

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ocorrem devido subtrao que se faz renda do jogo e, depois, ao computar erroneamente os valores devidos aos INSS, originados em obrigaes passadas no liquidadas. Alm disso, a coao de funcionrios pblicos no exerccio de suas funes e o impedimento da execuo de suas tarefas tambm ferem dispositivos legais e confirmam as barreiras impostas pela FERJ aos que desejam pass-la a limpo. Outros acontecimentos, divulgados pelo Jornal do Brasil em 25.9.2001, comprometem ainda mais a atuao da FERJ nos estdios do Rio de Janeiro. Divulgou aquele veculo que nos jogos da Seleo Brasileira, realizados em 28.6.2001, contra o Uruguai, e em 3.9.2001, contra a Bolvia, os borders autenticados pela FERJ e pela CBF registraram pblico e renda inferiores ao divulgado. A Federao no se pronunciou sobre o assunto. A FERJ, segundo divulgado, tambm vem descumprindo a Lei Estadual 3570, nos jogos realizados no Maracan, que determina a venda de ingressos com 50% de desconto para jovens de at 21 anos. 3 Outros fatos relevantes

3.1

Pagamentos a Aremithas e Juan Figer

A FERJ intermedia alguns dos contratos que tm como beneficirios finais os clubes. Por conta disso, desenvolveu junto a esses uma espcie de conta corrente dos clubes para que pudessem sacar seus recursos no momento em que necessitassem. Para efetuar esses saques os clubes emitiam uma ordem FERJ que, na condio de depositria, efetuava os pagamentos. Tal prtica, contudo, deu margem a um comportamento inadequado por parte dos clubes. Um caso observado foi o depsito efetuado na conta do Sr. Aremithas Jos de Lima. O Sr. Aremithas, funcionrio do Club de Regatas Vasco da Gama (CRVG), conforme evidenciaram os trabalhos desta Comisso, teve suas contas utilizadas indevidamente pelo Sr. Eurico Miranda3. Em 25.9.1998, o Sr. Eurico Miranda, na poca vice-presidente do clube, ordenou um depsito de R$ 220 mil na conta do Sr. Aremithas, que foi prontamente acatado pela FERJ4. Ressalte-se que os depsitos efetuados na referida conta a mando do

Foi efetuado com recursos provenientes das contas do Sr. Aremithas Jos de Lima pagamento de parte dos gastos de campanha do Sr. Eurico Miranda (no declarados ao TSE), pagamento de despesas pessoais do Sr. Eurico Miranda (cartes de crdito e algumas despesas dos familiares), alm de transaes com a suspeita Indstria de Papel R. Ramenzoni j devidamente qualificada neste relatrio no trecho em que se trata da Federao Mineira de Futebol. 4 Ver Anexo 3 Autorizao do CRVG para depsito na conta do Sr. Aremithas Jos de Lima.

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CRVG contavam com o argumento de que as contas do clube estavam bloqueadas pela justia. Nota-se que a conta corrente do CRVG na FERJ foi utilizada para burlar deciso judicial. Esse procedimento pode ainda ter incorrido em outras irregularidades: como a conta em que o depsito foi efetuado era, em tese, utilizada para movimentar recursos do clube, porm de maneira irregular e ignorada pela contabilidade deste, provvel que impostos tenham sido sonegados tanto pelo CRVG quanto pelo Sr. Eurico Miranda. Outra operao que chamou a ateno foi o pagamento efetuado ao empresrio de Futebol Juan Figer, em 14.2.1997. Mais uma vez, o depsito foi ordenado pelo CRVG, na figura do seu vice-presidente, Sr. Eurico Miranda, e acatado pelo presidente da FERJ, Sr. Eduardo Viana.5 O Sr. Juan Figer no declarou este valor Receita Federal, conforme registrado em notas taquigrficas da audincia pblica promovida pela CPI da NIKE6. Quem efetuou a reteno do imposto devido? Este era o dever do CRVG, no entanto, o pagamento foi efetuado diretamente da FERJ. Diante dessas operaes corriqueiramente realizadas pela FERJ e potencialmente lesivas ao errio, esta Comisso solicitou ao Sr. Eduardo Viana, na ocasio do seu depoimento, uma relao dos pagamentos efetuados pela FERJ a pessoas fsicas por ordem dos clubes de futebol. A relao foi remetida pela Federao, porm nela no constavam os nomes dos Senhores Aremithas Jos de Lima e Juan Figer Svirski, tornando o documento sem valor ao juzo desta Comisso. 3.2 Pagamento Clnica Pr-Cardaco

Neste item se d conhecimento a um fato delicado e pouco lisonjeiro, porm absolutamente necessrio para denunciar a relao entre os dirigentes nas diferentes esferas da estrutura do futebol brasileiro. Em 1997, um enfarte acometeu o presidente da FERJ, Sr. Eduardo Viana, que se tratou na Clnica Pr-Cardaco. A Federao, consoante registro em sua contabilidade, efetuou pagamentos que somaram, aproximadamente, R$ 17 mil. O Sr. Eduardo Viana, em seu depoimento, tratou de se antecipar ao questionamento que lhe seria feito e informou que Quem pagou o hospital foi o Sr. Ricardo Teixeira..... Em momento posterior, disse Eu soube que ele pagou. Quem me informou disse assim. Fui at agradecer.... O favor, atribudo

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Ver Anexo 3 Autorizao do CRVG para depsito na conta do Sr. Juan Figer Notas taquigrficas da CPI da NIKE: O SR. DEPUTADO LO ALCNTARA - Esse cidado, essa pessoa, recebeu da Federao Carioca a quantia de cem mil reais, em fevereiro de 1997. E que, inclusive, ele no declarou no Imposto de Renda dele.

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ao Sr. Ricardo Teixeira, saiu dos cofres da Confederao Brasileira de Futebol, pois assim ficou registrado na contabilidade. O Relator da Comisso, Senador Geraldo Althoff, fez sua avaliao sobre o caso durante o depoimento do Sr. Eduardo Viana, conforme notas taquigrficas:
...Na minha viso vou fazer a minha reflexo a respeito do assunto, isso caracteriza um evidente comprometimento da pessoa do Presidente da Federao com o Presidente da Confederao Brasileira de Futebol.

Consideraes Finais e Recomendaes

A Comisso encontrou na Federao de Futebol do Estado Rio de Janeiro nveis de organizao institucional comprometedores de sua continuidade, assim como na maioria das entidades avaliadas. A contabilidade, por vezes, no retrata as operaes que esto sendo realizadas pela entidade. A gesto dos recursos no efetuada de maneira transparente, dificultando sobremaneira os trabalhos de acompanhamento, at mesmo de instrumentos internos de controle. E o pior, a disposio constante dos dirigentes da FERJ em opor obstculos aos rgos Oficiais que fiscalizam a instituio. Flamengo, Vasco, Fluminense, Botafogo, Amrica, Bangu, Olaria, Madureira, Americano e todos os outros clubes e associaes de futebol do Estado do Rio de Janeiro merecem mais do que isso, necessitam mais que uma administrao burocrtica do esporte que, por tanto tempo, ostentou grandes craques. Hoje, esses clubes e associaes tm que se livrar dos bons jogadores para sanear suas contas e agonizam sem um norteador para seu comportamento, empobrecendo sobremaneira o (antigamente) encantador futebol do Rio. Tendo em vista a situao observada na entidade e o sentimento de responsabilidade que essa Comisso sempre nutriu pelo futebol, o qual vem sendo consagrado pela opinio pblica desejosa de melhorias no esporte, algumas sugestes so oferecidas prpria Federao, Confederao Brasileira de Futebol e aos rgos Oficiais competentes. Por tudo isso, esta Comisso sugere FERJ que, inicialmente, contrate uma auditoria independente para um estudo percuciente da sua situao econmico-financeira. Partindo desse ponto, mecanismos de gesto mais eficientes e transparentes podero ser concebidos e implementados, contemplando a adoo de instrumentos mais rigorosos de controle da movimentao dos recursos da entidade e o fim da emisso de cheques nominais

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a si. Aconselha-se, tambm, que se estabeleam, no estatuto da Federao, dispositivos que limitem a permanncia dos dirigentes em cargos eletivos. Confederao Brasileira de Futebol sugere-se a interferncia nos negcios da FERJ, visando a auxili-la na regularizao das suas contas e no desenvolvimento de novas perspectivas para o futebol do Rio de Janeiro. Aos clubes e entidades filiadas, sugere-se um acompanhamento mais pr-ativo das aes adotadas pela Federao. Secretaria da Receita Federal comunica-se os atos da FERJ, em 1995 e 1996, em discordncia com o disposto no artigo 15 da Lei 9532/97, no que se refere entrega obrigatria das declaraes de renda, condio para a manuteno do benefcio da iseno fiscal. Participa-se, tambm, os indcios de sonegao de imposto decorrentes da prtica empregada pela Federao para o pagamento de pessoas fsicas, acatando ordens dos clubes de futebol. Ao INSS recomenda-se a intensificao da fiscalizao nos estdios em que a FERJ atua e nos procedimentos da Federao de Futebol do Estado do Rio de Janeiro, uma vez que nesses foram identificados focos de sonegao fiscal. E, por derradeiro, oferece ao Ministrio Pblico denncia para os indiciamentos cabveis por entender que a Federao do Estado do Rio de Janeiro est sendo administrada de forma imprudente e temerria, pelo Sr. Eduardo Viana e os demais dirigentes, lesando o patrimnio dos seus filiados e dos milhes de admiradores dos clubes cariocas.

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O Caso da Federao Paulista de Futebol

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O CASO DA FEDERAO PAULISTA DE FUTEBOL Dos Fatos e da Anlise dos Fatos

DEMONSTRAES FINANCEIRAS DA ENTIDADE A anlise dos balanos da Federao Paulista de Futebol - FPF no perodo de 1995 a 2000 mostra uma entidade que goza de excelente situao financeira, com ativo total de R$ 34 milhes e um patrimnio lquido que triplicou neste perodo, evoluindo de R$ 10 milhes em 1995 para R$ 30 milhes em 2000.
SNTESE DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS DA FEDERAO PAULISTA DE FUTEBOL (em R$ mil) 1995 ATIVO TOTAL Disponvel (Caixa, Bancos, Aplic.) Emprstimos a Clubes Ativo permanente Recursos de Terceiros Outros ativos PASSIVO TOTAL Passivo Circulante Patrimnio Lquido RECEITAS Receitas de Competies Receitas de Patrocnios Receitas Financeiras Receitas de Taxas Outras Receitas DESPESAS Administrativas Publicidade Contribuies Tributrias/Financeiras Outras Despesas RESULTADO DO EXERCCIO 1996 1997 1998 1999 2000 10.706 14.927 18.883 33.837 34.724 45.423 5.610 10.361 13.521 17.456 10.327 14.797 4.052 827 217 342 9.000 1.352 717 2.927 623 3.381 3.684 1.882 533 760 229 280 5.316 3.487 958 121 614 4.271 13.902 1.024 67 51 9.401 458 3.780 9.836 4.583 502 5.654 2.428 14.538 15.705

10.706 14.927 18.883 33.838 34.724 45.423 313 11.835 10.364 14.313 18.570 22.003 30.944 30.944 8.668 13.414 15.307 16.158 18.210 777 3.037 4.490 1.208 1.143 1.892 3.144 351 2.504 4.326 3.199 219 252 332 324 4.342 3.519 3.336 444 3.078 6.134 1.760 56 580 541 4.343 3.545 5.248 360 1.664 7.592 2.900 24 1.090 268 3.433 4.562 6.981 343 3.064 7.217 4.273 925 22 1.187 810 8.941 5.965 4.778 2.816 3.508 9.539 6.067 863 85 923 1.601 8.671

9.071 11.874

Sumrio

Ainda neste perodo de seis exerccios, a entidade acumulou receitas de R$ 80 milhes e resultados positivos de R$ 35 milhes, dos quais R$ 26 milhes oriundos de receitas financeiras. Observa-se que a FPF vem aplicando seus recursos principalmente no mercado financeiro e em emprstimos a clubes e entidades do futebol. Registra-se, ainda, o investimento de cerca de R$ 12 milhes em 1999, em uma nova sede, com 5 mil m2. Quanto ao passivo, os balanos encaminhados pela FPF CPI no permitem identificar sua composio, visto que o contador adotou a prtica no recomendada de classificar os principais valores em rubricas genricas, como "Recursos de Terceiros" e "Obrigaes de Terceiros". Claro est que a FPF manipula um oramento de vulto, em se tratando de uma entidade com 60 funcionrios, cuja principal funo organizar campeonatos estaduais de futebol. OS RESPONSVEIS PELOS PAGAMENTOS DE CHEQUES DA FPF Em seu depoimento prestado CPI em 22/05/2001, o Sr. Eduardo Jos Farah informou que preside a FPF h 13 anos, sendo eleito e reeleito por aclamao, sem registro da existncia de chapas de oposio. Inquirido pelo Senador Antero Paes sobre suas intenes de permanecer frente da FPF, o Sr. Farah garantiu que encerrar seu atual mandato em 31/12/2002 e no ser candidato reeleio. Acrescentou, ainda, que nenhum contrato assinado pela FPF possui prazo que ultrapasse o seu mandato. Relativamente aos pagamentos efetuados pela FPF, o Sr. Eduardo Jos Farah informou utilizava cheques nominais em preto (no ordem), como forma de evitar que fossem depositados em contas diferentes do favorecido neles indicado. No entanto, esses cuidados no estavam sendo suficientes, tendo o Sr. Eduardo Jos Farah revelado a existncia de duas tentativas de golpe contra a Federao, denunciadas polcia. Diante desses problemas, a partir de 2000, a FPF passou a substituir os cheques por transferncias bancrias. Nas palavras do Sr. Eduardo Jos Farah:
O SR. EDUARDO JOS FARAH Trabalhamos, em grande escala, com o Banco do Brasil na atualidade. Anteriormente, trabalhvamos com o Banco Ita. Mas trabalhamos com vrios bancos. Na posio financeira que passei a V. Ex, nesses ltimos minutos, esto todos os Bancos com os quais trabalhamos e aplicamos tambm. Ns tomamos uma deciso, h mais ou menos um ano, de no

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pagar nada mais em cheque. Pagamos por transferncia em conta corrente, para evitar at a ilao de que possa se fazer o nome para o Pedro, que endossa para o Paulo, que leva para o Joaquim. Ento, fazemos transferncia intercontas. Quando se emitia um cheque, ele era cruzado em negro. Somente o favorecido poderia disponibilizar-se do valor. Foram cuidados. Por que tomamos esses cuidados? Nada acontece por acaso. Tivemos duas tentativas de golpe contra a Federao, de cheques vindos de outros Estados com falsificaes e assinaturas quase 100%. Mas temos um sistema na Federao muito interessante, que gerou uma defesa muito grande para ns. A nossa financeira, todo dia de manh, cria um cdigo com o banco que trabalha. Se houver emisso de cheque - que so rarssimas -, h que haver um cdigo estabelecido entre o financeiro da Federao e o responsvel na agncia bancria. Nem eu sei qual o cdigo. Ningum sabe. Somente essa funcionria, que trabalha na Federao h 24 anos.

Em vista do grande nmero de ocupantes de cargos na FPF, que possui cinco vice-presidentes, onze ou doze diretores e um comit executivo composto por dezessete membros, totalizando mais de 30 pessoas, o Senador Geraldo Althoff solicitou ao Sr. Eduardo Jos Farah que identificasse aqueles que participavam mais ativamente do dia-a-dia da FPF, bem como os responsveis por assinar os cheques:
O SR. EDUARDO JOS FARAH Na rea diretiva, o Presidente Eduardo Jos Farah; o Vice-Presidente, Reinaldo Carneiro Bastos; o Presidente das regionais, Jos Maria Marin; o Jorge Abicalam, que Diretor Financeiro; e mais dois ou trs dirigentes da rea administrativa: o Amrico Calandriello, o Naif Saad e Roque Machado. Os demais poderes, como o Tribunal, tm atividade no dia-a-dia, mas so independentes; harmnicos, mas independentes. O SR. GERALDO ALTHOFF Qual o tempo que despendido por essas pessoas inclusive o senhor citou nominalmente a sua pessoa , por dia Federao? O SR. EDUARDO JOS FARAH A maioria deles, duas a trs horas. Porm, o vice-presidente, Reinaldo Carneiro Bastos, costuma chegar por volta das 14h e sai entre 17h30 e 18h. O SR. GERALDO ALTHOFF o que exercita mais tempo. O SR. EDUARDO JOS FARAH Sim, exercita mais tempo e tambm o que mais tem autoridade dentro da rea administrativa.

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O SR. GERALDO ALTHOFF De acordo com os Estatutos da Federao, os documentos e cheques que envolvam responsabilidade financeira so assinados pelo Presidente e pelo Diretor de Finanas do Clube?. O SR. EDUARDO JOS FARAH Corretssimo. Um dos diretores de finanas so dois -, o Jorge Abicalam e o principal, que acumula funes, o Vice-Presidente, Reinaldo Carneiro Bastos.

As investigaes desenvolvidas pela CPI conduziram a indcios de enriquecimento ilcito do Presidente da Federao Paulista de Futebol, Sr. Eduardo Jos Farah, s custas da entidade que dirige. Em depoimentos prestados CPI da Nike da Cmara dos Deputados e CPI do Futebol no Senado Federal, o Sr. Eduardo Jos Farah negou que a Federao remunerasse seus dirigentes, tendo sido constatado exatamente o contrrio, aps a anlise do sigilo bancrio da entidade e de seu dirigente mximo. VEDAES ESTATUTRIAS REMUNERAO DOS DIRIGENTES De acordo com os estatutos sociais7 aprovados em 11/11/99, a Federao Paulista de Futebol - FPF uma associao civil de direito privado, sem fins lucrativos, fundada em 11/02/1935, com sede e foro na cidade de So Paulo (art. 1). Segundo esses mesmos estatutos, os dirigentes da Federao no podem ser remunerados: o art. 33 dispe que sua diretoria compem-se de 17 membros, abrangendo o Presidente, 5 Vice-Presidentes e 11 diretores; o art. 34 autoriza aos diretores a percepo de verba de representao, referindo-se a ressarcimento de despesas de locomoo e hospedagem, quando for o caso de viagens a servio da Federao. Dispe, ainda, o art. 29, alnea "h", que compete ao presidente da Federao e ao diretor de finanas assinar cheques e outros documentos que envolvam responsabilidade jurdica ou financeira. Em seu depoimento 37 reunio da CPI da Nike na Cmara dos Deputados , realizado em 30/03/2001, o Sr. Eduardo Jos Farah confirmou a
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7 8

Documento 771 - cpia de parte dos estatutos sociais da FPF (arts. 1 a 46), aprovados em 11/11/99. Parte (fls. 72/73) das notas taquigrficas do depoimento, cuja ntegra encontra-se disponibilizada no site www.camara.gov.br (comisses).

Sumrio

inexistncia de cargos remunerados na FPF e, tambm, que no recebeu a verba de representao de R$ 17 mil mensais, autorizada por uma Assemblia Geral de 1996.
O SR. DEPUTADO JOS ROCHA Sr. Eduardo Farah, existem cargos remunerados na diretoria da Federao Paulista de Futebol? O SR. EDUARDO JOS FARAH No existem. Eu tenho aprovado em assemblia geral, em 1996, uma verba de representao para o Presidente da ordem, na poca, de 17 mil reais. Tenho a receber na Federao, se receber, 1 milho e 100 mil reais. No recebo, porque, a partir do momento que eu receber, a Federao vai ter que pagar 30%, aproximadamente, de Imposto de Renda. E ela tem um lucro de 30 milhes e vai pagar 9 milhes de Imposto de Renda. Ento, eu vou embora sem receber nada.

O Sr. Eduardo Jos Farah esclareceu, ainda, que a FPF, como entidade sem fins lucrativos, perderia sua iseno fiscal caso remunerasse seus dirigentes. Em seu depoimento9 CPI do Futebol, no Senado Federal, realizado em 22/05/2001, o Sr. Eduardo Jos Farah voltou a confirmar que nenhum dirigente da FPF era remunerado, que no havia retiradas e, tambm, que os diretores no recebiam verbas de representao, exceto quando em viagens a servio:
O SR. GERALDO ALTHOFF- Os dirigentes da Federao Paulista de Futebol, assim como os 11 e 12 responsveis pelos seus departamentos, so remunerados? O SR. EDUARDO JOS FARAH - No. Nenhum dirigente da Federao remunerado, porque ela continua ainda uma entidade sem fins lucrativos e tem que prestar contas Receita. O SR. GERALDO ALTHOFF comum algum tipo de retirada, mesmo que no seja a ttulo de remunerao, por parte de alguns desses dirigentes? O SR. EDUARDO JOS FARAH No, no. No existe retirada. O SR. GERALDO ALTHOFF Isso significa que V. S, que, logicamente, j fez referncia a isso, no recebe qualquer tipo de remunerao como Presidente.

Parte das notas taquigrficas do depoimento (fls. 36/39 e 62/64), cuja ntegra encontra-se disponibilizada no site www.senado.gov.br (Processo Legislativo/Comisses Temporrias).

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O SR. EDUARDO JOS FARAH- Teria a receber, hoje, cerca de 1,2 milho de verbas de representao, mas nunca recebi. O SR. GERALDO ALTHOFF Exatamente em funo da Lei n 9.532? O SR. EDUARDO JOS FARAH- Exatamente. O SR. GERALDO ALTHOFF Que determinaria a iseno. O SR. EDUARDO JOS FARAH - Exato. Se pagarem para algum, sob qualquer ttulo, quebrar-se-ia a iseno existente. O SR. GERALDO ALTHOFF Os diretores da Federao recebem verba de representao? O SR. EDUARDO JOS FARAH - No recebem. Somente se viajarem a servio da Federao recebero a passagem e estada em hotel.

Assim, devidamente compromissado, o Sr. Eduardo Jos Farah prestou depoimentos s duas CPIs nos quais declarou que a FPF cumpria estritamente o estabelecido em seus estatutos sociais. PAGAMENTOS CONSTATADOS AO PRESIDENTE DA FPF EM 1996 Em 1996, a CPI do Futebol constatou, no exame de sigilo bancrio, a existncia de 12 cheques emitidos pela FPF10, em favor de seu presidente, Sr. Eduardo Jos Farah, totalizando R$ 179.000,00, os quais foram depositados em sua conta corrente pessoal 00007-1 no Banco Ita, conforme relacionado abaixo:
CHEQUES EMITIDOS PELA FPF EM 1996 DEPOSITADOS NO BANCO ITA, C/C 00007-1, AG. 251, PERTENCENTE AO SR. EDUARDO JOS FARAH NUM 1 2 3 4 DATA 29/04/96 29/04/96 29/04/96 29/04/96 VALOR 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 NMERO DO CHEQUE FAVORECIDO

11.200 EDUARDO JOS FARAH 11.201 EDUARDO JOS FARAH 11.202 EDUARDO JOS FARAH 11.203 EDUARDO JOS FARAH

Documento 1071 - cheques emitidos da conta corrente 23.885-6 da Federao Paulista de Futebol na Caixa Econmica Federal, Agncia 240 - Bela Vista, conta essa utilizada para a maior parte da movimentao financeira da entidade.

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11/06/96 11/06/96 18/07/96 02/09/96 01/10/96 30/10/96 29/11/96 02/01/97 TOTAL

15.000,00 15.000,00 14.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 179.000,00

11.442 EDUARDO JOS FARAH 11.443 EDUARDO JOS FARAH 11.588 EDUARDO JOS FARAH 11.778 EDUARDO JOS FARAH 312.331 EDUARDO JOS FARAH 312.414 EDUARDO JOS FARAH 312.564 EDUARDO JOS FARAH 312.756 EDUARDO JOS FARAH

Fonte: Documento 1.071 da CPI do Futebol no Senado Federal, encaminhado pela CEF

As duas assinaturas que constam de todos os cheques so iguais s que existem em outros documentos analisados pela CPI, pertencendo ao Sr. Eduardo Jos Farah e seu Vice-Presidente de Finanas, Sr. Reinaldo Rocha Carneiro Bastos. Observa-se no verso dos cheques, no campo apropriado para preenchimento da conta corrente de destino, a indicao manuscrita da conta 00007-1, da agncia 251, no Banco Ita, que pertence ao Sr. Eduardo Jos Farah, conforme informao prestada pelo banco11 . Comprovam-se os depsitos nesta conta corrente 00007-1, com base nos extratos bancrios12 do Sr. Eduardo Jos Farah, encaminhados pelo Banco Ita a esta CPI.
Extrato de Conta Corrente de Eduardo Jos Farah Banco Ita, conta 00007-1, agncia 0251 DATA 29/04/96 29/04/96 29/04/96 29/04/96 12/06/96 12/06/96 18/07/96 02/09/96 01/10/96 30/10/96
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HISTRICO DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE

VALOR 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 14.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00

Documento 201 - informao prestada pelo Banco Ita, contendo a relao de contas mantidas pelo Sr. Eduardo Jos Farah. 12 Documento 201 - cpia dos extratos bancrios da conta corrente 0007-1, da agncia 0251, aberta em 22/03/91, no Banco Ita.

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29/11/96 02/01/97 TOTAL

DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE

15.000,00 15.000,00 179.000,00

Fonte: Banco Ita

De acordo com o razo analtico fornecido pela FPF em meio magntico CPI, esses mesmos cheques foram contabilizados como pagamentos pela prestao de servios, da seguinte forma:
RAZO ANALTICO DA FPF - CONTABILIZAO DOS CHEQUES PAGOS AO SR. EDUARDO JOS FARAH DATA 29/04/96 29/04/96 29/04/96 29/04/96 12/06/96 12/06/96 18/07/96 02/09/96 01/10/96 30/10/96 29/11/96 02/01/97 TOTAL VALOR HISTRICO CHEQUE 15.000,00 PGTO REF.PREST SERV EMIS CH N.11200 15.000,00 PGTO REF.PREST SERV EMIS CH N.11201 15.000,00 PGTO REF.PREST SERV EMIS CH N.11202 15.000,00 PGTO REF.PREST SERV EMIS CH N.11203 15.000,00 PGTO REF.PREST SERV EMIS CH N.11442 15.000,00 PGTO REF.PREST SERV EMIS CH N.11443 14.000,00 PGTO REF.PREST SERV EMIS CH N.11588 15.000,00 PGTO REF.PREST SERV EMIS CH N.11778 15.000,00 PGTO REF.PREST SERV EMIS CH N.312331 15.000,00 PGTO REF.PREST SERV EMIS CH N.312414 15.000,00 PGTO REF.PREST SERV N/CH N312564 15.000,00 PGTO REF.PREST SERV N/CH N312756 179.000,00

Os quatro cheques pagos em 29/04/96 corresponderiam ao pagamento retroativo de servios prestados em janeiro, fevereiro, maro e abril; os dois de 29/06/96 seriam referentes remunerao de maio e junho; o de 18/07/96 pagaria os servios prestados em julho; o de 02/09/96 seria de agosto; o de 01/10/96 seria de setembro; o de 30/10/96 corresponderia a outubro; o de 29/11/96 a novembro e o ltimo, de 02/01/97, seria de dezembro. Os pagamentos apresentam caractersticas de remunerao por servios prestados, tal como foram contabilizados, por serem regulares, abrangendo 12 parcelas dentro do exerccio, por terem valores fixos. A convico nesse sentido reforada pela proposta registrada na Ata da Assemblia Geral Ordinria da FPF, realizada em 08/04/96, do Sr. Mustaf Contursi Majzoub para:
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13

Ata de AGO da FPF de 08/04/96, deliberando sobre remunerao de US$ 15 mil ao Sr. Eduardo Jos Farah.

Sumrio

"...criao e aprovao da verba de representao da ordem de US$ 15.000,00 em favor do Presidente da Federao Paulista de Futebol, com efeito retroativo a janeiro de 1996..."

Em 1996, a paridade do dlar/real era aproximadamente unitria, havendo equivalncia entre os US$ 15 mil e R$ 15 mil. A proposta de remunerao do presidente foi colocada em votao e aprovada por unanimidade entre os presentes, porm no fazia parte da pauta da Assemblia, sendo, portanto, uma deliberao ineficaz. Uma Ata de Assemblia Geral Extraordinria14 da FPF, datada de 14/11/2000, evidencia que os presentes desconheciam o fato de o Presidente da entidade ter recebido remunerao e que a inteno era a de pagar pr-labore e no verba de representao:
"A seguir, o Presidente do Nacional pede a palavra e faz um breve relato sobre a dedicao do Presidente Farah frente da FPF e prope que seja pago, como feito a qualquer executivo de empresa, um pr-labore ao presidente desta entidade. Parece-me que foi proposto na poca pelo Dr. Jos Ferreira Pinto um prlabore de R$ 17.000,00 (Dezessete mil reais), mas jamais foi recebido, porque no tnhamos encontrado tecnicamente forma de pagamento, por ser a FPF entidade sem fins lucrativos. Por isso, proponho aos clubes aqui presentes um estudo para pagarmos um pr labore ao presidente da FPF seja ele quem for, em torno de R$ 50.000,00 (Cinquenta mil reais) que acho ser um valor razovel diante da importncia do cargo, sendo a proposta aprovada por unanimidade."

O Sr. Mustaf Contursi estava presente na reunio, porm a Ata no contm meno ou esclarecimento sobre a existncia de pagamentos ao Sr. Farah no passado, fato indicativo do desconhecimento geral sobre o assunto. A CPI constatou que tais rendimentos no foram declarados ao fisco, com base no exame das declaraes de renda15 do Sr. Eduardo Jos Farah. Em seu segundo depoimento CPI, o Sr. Eduardo Jos Farah surpreendeu os Senadores ao continuar negando que recebeu remunerao da FPF. Nessa ocasio, o Senador Geraldo Althoff exibiu uma fita de vdeo do programa de televiso "Globo Esporte", na qual o Sr. Eduardo Jos Farah esboou uma explicao para esses doze cheques de 1996:
LOCUTOR O Presidente Eduardo Jos Farah foi ouvido pela CPI do Futebol no dia 22 de maio deste ano. Segundo o Relator da
Documento 672 - Ata de AGE de 14/11/2000, propondo remunerao de R$ 50 mil ao Sr. Eduardo Jos Farah. Documentos 356 e 789 - declaraes de renda do Sr. Eduardo Jos Farah remetidas CPI pela Secretaria da Receita Federal.
15 14

Sumrio

CPI, Geraldo Althoff, o depoimento no foi comprometedor. Mas, depois, a CPI quebrou os sigilos bancrio e fiscal da Federao Paulista de Futebol e descobriu depsitos de doze cheques da Federao na conta particular do Presidente Farah. O SR. GERALDO ALTHOFF Existem suspeitas de desvios identificados em torno de R$500 mil que merecem explicao. LOCUTOR Presidente, foi depositado um cheque da Federao em sua conta particular? O SR. EDUARDO JOS FARAH verdade. Originrio de um contrato de prestao de servio para a firma ASSEFISCO. Foi declarado em meu Imposto de Renda. Agora, eu sou um advogado...

Antes, o Senador Geraldo Althoff exibira a fita com o depoimento anterior do Sr. Eduardo Jos Farah, prestado em 22/05/01, ocasio em que havia fornecido outra verso para seu relacionamento com a Assefisco:
O SR. EDUARDO JOS FARAH Eu prestei servios a uma empresa ligada a essa firma e eles pagaram a minuta de contrato que eu fiz para uma outra empresa. Mas nunca realizei nenhum tipo de trabalho para essa firma especificamente.

Em vista das muitas contradies, o Senador Geraldo Althoff insistiu em obter as necessrias explicaes e teve que impor um tom mais duro aos questionamentos, em vista das constantes tentativa do Sr. Eduardo Jos Farah em desviar-se do que lhe estava sendo objetivamente perguntado. O Sr. Eduardo Jos Farah acabou por se complicar ainda mais, pois os novos dados e documentos que apresentou no convenceram os senadores. Mais grave ainda, suas explicaes apresentam indcios ntidos de uma farsa urdida intencionalmente para lograr os senadores, conforme ser demonstrado. Foi revelada a existncia de um "contrato de honorrios" firmado entre Sr. Eduardo Jos Farah e a Assefisco Assessores Associados S/C Ltda.16 (CNPJ: 62.929.161/0001-11), com base em documento entregue CPI pelo Sr. Farah durante o depoimento, o qual consiste em uma pgina impressa a laser, datado de 20/12/95, em papel sem timbre, sem registro em cartrio, contendo as seguintes 4 clusulas:
"1) A CONTRATANTE efetiva atravs deste instrumento, a contratao dos servios profissionais do contratado para assessoria jurdica consistente em pareceres que sero dados via telefone, ou por escrito, no perodo de janeiro de 1996 a dezembro de 1996, renovvel por mais um perodo, podendo alterar os
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O representante legal da Assefisco o Sr. Nilson do Carmo Nhoncance.

Sumrio

valores que sero combinados entre as partes; 2) Pelos trabalhos a serem realizados o CONTRATADO perceber da CONTRATANTE, a ttulo de honorrios profissionais a importncia de R$ 15.000,00(quinze mil reais) mensais; 3) Caso venha a CONTRATANTE rescindir o presente contrato, responder ela pelo pagamento integral da verba honorria, dentro de 5(cinco) dias a contar da resciso; 4) E, assim, por estarem certos e ajustados, assinam o presente, em duas vias de igual e inteiro teor, elegendo o Forum central da comarca da capital para dirimir quaisquer dvidas ou questes oriundas do presente instrumento."

Observe-se que no primeiro depoimento, o Sr. Eduardo Jos Farah negou que tivesse prestado servios Assefisco, mas sim a uma empresa ligada Assefisco (que seria a Exame Assessoria Empresarial S/C Ltda.). Esse servio teria sido a elaborao da minuta de um contrato. No segundo depoimento o Sr. Eduardo Jos Farah apresentou uma nova verso, de que o contrato era mesmo com a Assefisco e que os servios prestados eram de assessoria jurdica prestada por telefone. Ressalte-se outra contradio entre os dois depoimentos, visto que no primeiro o Sr. Farah disse que recebeu R$ 180 mil para elaborar a minuta de um contrato e no segundo afirmou que todos os seus pareceres esto vinculados outra rea jurdica, que no guarda qualquer relao com contratos:
O SR. EDUARDO JOS FARAH No me lembro exatamente. Sou um especialista na rea de economia, sou do mercado de capitais. Todos os meus pareceres, quando solicitados, esto vinculados rea financeira e econmica.

Observe-se, tambm, que at mesmo o Sr. Farah admitiu a licitude das suspeitas de que teria sido remunerado, em vista da coincidncia dos cheques terem sido pagos no fim do ms em que foi realizada a Assemblia:
O SR. GERALDO ALTHOFF Quer dizer que, ento, quando lhe apresentei os quatro cheques anteriores, a Assefisco s resolveu lhe pagar exatamente depois que a assemblia tomou aquela deciso. O SR. EDUARDO JOS FARAH. No, no. H cheque de janeiro, Excelncia. O SR. GERALDO ALTHOFF mera coincidncia? O SR. EDUARDO JOS FARAH No, realmente a ilao inevitvel. Ela inevitvel. Mas pergunto a V. Ex: para toda

Sumrio

infrao tem que existir um fato gerador. Se eu estava autorizado em assemblia a receber, era um problema da assemblia se a Federao iria perder, ou no, o seu direito. Mas ns, por precauo e por cuidado, no recebemos. A partir, por exemplo, de 5 de novembro deste ano, aps eu estar aqui, estamos recebendo diretamente os honorrios da Federao Paulista de Futebol, equivalentes a 15 mil dlares, e no 15 mil reais. O SR. GERALDO ALTHOFF Enfatizo, novamente, o cheque foi emitido nominalmente para O SR. EDUARDO JOS FARAH. O senhor disse que isso uma ilao. Passo a substituir a palavra ilao por convencimento.

Ainda assim, houve uma tentativa do Sr. Farah de confundir os senadores, afirmando que no havia cheque de janeiro. Realmente havia. E havia, tambm, o de fevereiro, o de maro e o de abril, todos pagos em 29/04/96. O detalhe comprometedor est estampado nas cpias dos cheques que deveriam ser repassados pela FPF Exame, entregues CPI pelo Sr. Eduardo Jos Farah. Nelas est escrito que os cheques foram utilizados para pagar verba de representao de cada ms de 1996 (tal como consta da Ata da Assemblia) e no prestao de servios. Embora tenha prestado servios de valor elevado Assefisco, o Sr. Eduardo Jos Farah repetiu que no conhecia o dono da empresa, tal como no depoimento anterior:
O SR. EDUARDO JOS FARAH Excelncia, entendi, na poca, e entendo at agora, que a pergunta vinculao se eu fazia parte da empresa Assefisco. Nunca fiz, nunca tive qualquer tipo de participao na empresa. Prestar servio a uma empresa no significa vinculao com a empresa. Durante um pequeno prestei servios a uma das empresas do grupo e recebia pela Assefisco. No conhecia o dono e no o conheo at agora.

Se j no crvel que uma pequena empresa de assessoria contrate servios de um advogado especializado em mercado de capitais, no valor de R$ 180 mil, menos ainda o sem que o dono da empresa conhea quem est contratando. Refora a convico de farsa o fato dos servios prestados Assefisco, no valor de R$ 180 mil, somente constarem das declaraes do Sr. Eduardo Jos Farah de 1998, ano base de 1997, porm os cheques foram por ele recebidos em 1996. Segundo depreende-se dos documentos apresentados pelo Sr. Eduardo Jos Farah e de seu depoimento, a "explicao" foi a seguinte: os doze cheques teriam sido pagos Exame Assessoria Empresarial S/C Ltda. (CNPJ:

Sumrio

48.092.126/0001-60)17, por servios prestados FPF, porm a empresa teria autorizado que os cheques fossem pagos no a ela, mas diretamente ao Sr. Eduardo Jos Farah por conta de um contrato que este mantinha com a Assefisco. O Sr. Eduardo Jos Farah no explicou a natureza dos seus servios, nem daqueles prestados FPF pela Exame:
O SR. GERALDO ALTHOFF Qual foi a natureza ou a complexidade desta prestao de servios de R$ 180.000,00 em 1997? O SR. EDUARDO JOS FARAH No me lembro exatamente. Sou um especialista na rea de economia, sou do mercado de capitais. Todos os meus pareceres, quando solicitados, esto vinculados rea financeira e econmica.

Tambm no explicou por que o contrato foi formalizado com a Assefisco, se os seus servios de advogado teriam sido prestados Exame. Tampouco esclareceu por que essa empresa autorizou a FPF a entregar toda a sua remunerao Assefisco, no tendo encaminhado CPI a referida autorizao da Exame para repassar sua remunerao ao Sr. Eduardo Jos Farah. Para completar, o Sr. Eduardo Jos Farah no encaminhou CPI nenhum dos documentos que se comprometeu a entregar em 48 horas, durante o seu depoimento de 25/10/2001. Em decorrncia da frgil "explicao" do Sr. Eduardo Jos Farah, naturalmente emergem suspeitas de que a Exame no teria prestado servio algum FPF e que as Notas Fiscais por ela emitidas fazem parte de um esquema de lavagem de dinheiro, que envolveria tambm a Assefisco, o que merece ser investigado pelas autoridades competentes. Ao menos o Sr. Farah admitiu ser pouco tico prestar servios a uma empresa que presta servios FPF:
O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor no considera estranho, em sendo Presidente da Federao Paulista de Futebol, ser prestador de servios a uma empresa e que a contrate para prestar servios junto Federao. O SR. EDUARDO JOS FARAH No acho nem ilegal nem imoral. Mas acho no muito tico, razo porque cancelei os dois
O Sr. Farah entregou CPI notas fiscais emitidas pela Exame, sediada na Rua Itapeva, 366/114 em So Paulo, referentes prestao de servios de assessoria FPF: n 1428 de R$ 60 mil de 29/04/96, n 1479 de R$ 30 mil de 12/06/96, n 1507 de R$ 15 mil de 18/07/96, n 1541 de R$ 15 mil de 02/09/96, n 1562 de R$ 15 mil de 01/10/96, n 1573 de R$ 15 mil de 30/10/96, n 1596 de R$ 15 mil de 29/11/96 e n 1642 de R$ 15 mil de 02/01/97, totalizando R$ 180 mil.
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Sumrio

contratos.

O relator da CPI, Senador Geraldo Althoff, concluiu da seguinte forma:

O SR. GERALDO ALTHOFF Fica muito claro, novamente, o entremeio e o conluio existentes entre as pessoas fsicas vinculadas s instituies de futebol e as empresas que lhes prestam o servio. Mais uma vez, fica aqui demonstrado o sentimento de vinculao que existe entre aqueles que dirigem o futebol e as empresas que lhes prestam servios, mostrando que existe um caminho de duas vias: a prestao de servio l; a prestao de servio c. Essa a posio que tomamos, de maneira clara: no foi convincente. Ficou claro, mais uma vez, esse entremeio, esse caminho de duas vias.

EM 1997 Em vista da interrupo desses pagamentos diretos em 1997, a CPI, suspeitando que havia continuidade dos mesmos, requisitou Caixa Econmica Federal todos os cheques pagos pela Federao de valor equivalente a R$ 15 mil nesse ano, a fim de verificar se havia algum artifcio para ocultar o autopagamento de remunerao por parte do Sr. Farah. Aps a anlise desses documentos, a CPI constatou a existncia de pelo menos 7 cheques emitidos pela FPF em favor de pessoas jurdicas, no valor de R$ 105 mil, que foram depositados na mesma conta corrente 000071 do Sr. Eduardo Jos Farah, conforme relacionado abaixo:
CHEQUES EMITIDOS PELA FPF EM 1997 E DEPOSITADOS NO BANCO ITA, C/C 00007-1, AG. 251, PERTENCENTE AO SR. EDUARDO JOS FARAH NMERO NUM DATA VALOR DO FAVORECIDO CHEQUE EXAME ASSESSORIA EMPRESARIAL S/C 13 06/03/97 15.000,00 12.252 LTDA. 14 15 16 17 18 19 08/07/97 19/08/97 04/09/97 09/10/97 07/11/97 10/12/97 TOTAL 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 105.000,00 13.777 JRQ REPRESENTAES S/C LTDA. 13.992 JRQ REPRESENTAES S/C LTDA. 14.072 JRQ REPRESENTAES S/C LTDA. 55 JRQ REPRESENTAES S/C LTDA. 215 JRQ REPRESENTAES S/C LTDA. 360 JRQ REPRESENTAES S/C LTDA.

Observa-se no verso dos cheques, no local apropriado para preenchimento da conta corrente de destino, a indicao manuscrita com a

Sumrio

mesma caligrafia dos cheques de 1996, da j referida conta 00007-1, da agncia 251, no Banco Ita, que pertence ao Sr. Eduardo Jos Farah. Ressalte-se, tambm, que esses cheques no contm o carimbo com a inscrio ESTE CHEQUE DESTINA-SE SOMENTE PARA DEPSITO NA CONTA DO FAVORECIDO, costumeiramente aposto aos cheques emitidos pela FPF, o que constitui indcio veemente da inteno deliberada de desvi-los do favorecido. Comprovam-se os depsitos nessa conta corrente 00007-1, com base nos j referidos extratos bancrios do Sr. Eduardo Jos Farah, encaminhados pelo Banco Ita a esta CPI.
Extrato Bancrio Conta Corrente de Eduardo Jos Farah Banco Ita, conta 00007-1, agncia 0251 DATA 06/03/97 08/07/97 19/08/97 04/09/97 09/10/97 07/11/97 10/12/97 TOTAL Fonte: Banco Ita HISTRICO DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE DEPOSITO CHEQUE TEC DEP CHEQUE DEPOSITO CHEQUE VALOR 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 105.000,00

De acordo com o Razo Analtico fornecido pela FPF CPI, esses mesmos cheques foram contabilizados como pagamentos pela prestao de servios, da seguinte forma:
RAZO ANALTICO DA FPF DATA 06/03/97 08/07/97 19/08/97 04/09/97 09/10/97 07/11/97 10/12/97 TOTAL VALOR 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 15.000,00 105.000,00 HISTRICO PGTO REF.PREST SERV PGTO REF.PREST SERV PGTO REF.PREST SERV PGTO REF.PREST SERV PGTO REF.PREST SERV PGTO REF.PREST SERV PGTO REF.PREST SERV CHEQUE N/CH N12252 N/CH N13777 N/CH N13992 N/CH N14072 N/CH N55 N/CH N215 N/CH N360

Sumrio

O fato de esses sete cheques de 1997 apresentarem valor equivalente queles pagos em 1996, assim como de terem sido depositados na mesma conta, sugere que se referem continuidade da remunerao dos mesmos servios prestados pelo Sr. Eduardo Jos Farah. Assim, houve a tentativa de ocultar a real finalidade dos cheques, que se destinavam a incrementar os rendimentos do Sr. Eduardo Jos Farah, revelia do disposto nos estatutos da Federao. A CPI constatou que tais rendimentos no foram declarados ao fisco, conforme se pode observar nas declaraes de renda do Sr. Eduardo Jos Farah. possvel que existam outros pagamentos dissimulados ao Sr. Eduardo Jos Farah para completar as doze remuneraes mensais em 1997: a CEF deixou de atender ao pedido da CPI, no sentido de encaminhar um dos cheques solicitados, o de nmero 13.107, de 07/05/97, tambm no valor de R$ 15 mil e de caractersticas idnticas aos demais, contabilizado em 07/05/97 como prestao de servios e depositado em 06/05/97 na conta corrente 0007-1 do Sr. Eduardo Jos Farah. em janeiro de 1998, foi constatado no Razo Analtico um pagamento de R$ 15.000,00 JRQ Representaes S/C Ltda., contabilizado em 09/01/98, constando do histrico "PAGTO. CFE. EMISSAO CH. N 512 A JRQ REPRESENTACOES LTDA. CFE. NF 340"; embora a CPI no tenha requisitado esse cheque, aparece um depsito de R$ 15 mil, em 09/01/98, no extrato bancrio da conta corrente 00007-1 do Sr. Farah, o que conduz crena de se tratar de mais um pagamento dissimulado, a exemplo dos demais ocorridos em 1997. Registre-se, ainda, a existncia de outros dois cheques de R$ 15 mil, emitidos pela FPF, contabilizados como prestao de servios, e tambm compensados na mesma agncia 0251 do Banco Ita de acordo com o carimbo constante do verso, mas que no foram depositados na conta corrente do Sr. Eduardo Jos Farah: o primeiro, de nmero 000196, emitido em favor de Jos Paulo da Gloria, datado de 05/11/97, foi depositado na conta 0454.28777-2 da empresa Nova G Ass. Comun. S/C Ltda. e continha a seguinte inscrio no verso do cheque: "ref. pgto. NF 0420 - G&G Comunicaes Ltda. - servios prestados de assessoria psicolgica dos rbitros"; o segundo, de nmero 000348, em favor de G&G Comunicaes Ltda., datado de 05/12/97, no contm no verso qualquer indicao manuscrita ou mecnica.

Sumrio

No se pode descartar a hiptese de que esses cheques faam parte do esquema de dissimulao de remunerao do Sr. Eduardo Jos Farah, um deles justificado com o inusitado servio de "assessoria psicolgica a rbitros de futebol". Durante o segundo depoimento CPI, de 25/10/2001, esses cheques foram apresentados ao Sr. Eduardo Jos Farah, que confessou o fato de terem sido depositados em sua conta corrente pessoal. Indagado sobre a Exame e a JRQ, o Sr. Farah afirmou que faziam parte do mesmo grupo:
O SR. GERALDO ALTHOFF Esses cheques que repassei ao senhor so emitidos Exame Assessoria Empresarial Sociedade Civil, esto identificados, depois passam para uma outra empresa, a JRQ Representao Sociedade Civil Ltda., no ? O SR. EDUARDO JOS FARAH do mesmo grupo. O SR. GERALDO ALTHOFF Que empresa essa JRQ? O que ela faz? O SR. EDUARDO JOS FARAH Lida com auditoria, organizao, contabilidade. do mesmo grupo. O SR. GERALDO ALTHOFF No verdade. A JRQ fica localizada em um apartamento em Olaria, no Estado do Rio de Janeiro. Os responsveis pela empresa so os Srs. Jos Roberto dos Santos Queiroz e Elizabete Souto. A empresa representante comercial da Todeschini, maior fbrica brasileira de mveis, sediada em Bento Gonalves, no Rio Grande do Sul, que tem seis representantes em So Paulo. O SR. EDUARDO JOS FARAH Excelncia, mais uma vez insisto em dizer que prestava servios ASSEFISCO e suas coligadas na rea de economia e finanas.

Preliminarmente, j seria algo de muito estranho se os cheques emitidos pela FPF a favor da JRQ guardassem relao com servios prestados pelo Sr. Farah Exame. Por que a Exame utilizaria a Assefisco e a JRQ como "laranjas" para receber recursos? Porm, foi comprovado que o Sr. Eduardo Jos Farah mentiu. A CPI investigou, inclusive junto aos registros da Secretaria da Receita Federal, as empresas existentes no Pas com a denominao de "JRQ Representaes". Foram localizadas apenas duas: uma no Rio de Janeiro, a JRQ Representaes Ltda., que representante comercial da referida Todeschini, fabricante de mveis residenciais. Em contato telefnico com a assessoria da CPI, o dono da JRQ, Sr. Jos Roberto

Sumrio

dos Santos Queiroz, negou peremptoriamente a existncia de qualquer negcio da JRQ com a Federao Paulista ou seu presidente. a segunda empresa, denominada JRQ Comrcio e Representaes Ltda. ME, fica em Caxias do Sul. Seu proprietrio, o Sr. Jos Rudimar Pereira de Quadros, tambm foi contactado pela assessoria da CPI, e negou ter qualquer espcie de vnculo comercial com a FPF ou seu presidente. No existe nenhuma JRQ Representaes que preste servios de auditoria ou contabilidade, conforme declarou o Sr. Eduardo Jos Farah CPI. Aparentemente, o nome da JRQ foi utilizado no cheques para ocultar sua real destinao: a conta corrente do Sr. Farah. Fica novamente evidenciada a necessidade de investigaes dos rgos competentes, relativamente suspeita de lavagem de dinheiro por parte da Exame e da Assefisco, cujas ligaes foram reveladas pelo Sr. Eduardo Jos Farah. Por fim, ainda que o Sr. Farah tivesse sido remunerado pela Exame ou JRQ em 1997, nada declarou Secretaria da Receita Federal, o que implicaria em sonegao fiscal. EM 1998 Em 1998, a CPI do Futebol constatou a existncia de um dbito autorizado na conta corrente da FPF, na Caixa Econmica Federal, no valor de R$ 194.554,91, realizado em 18/06/98, cujo documento de respaldo18 revelou tratar-se de um depsito disposio da Secretaria da Receita Federal, em nome do Sr. Eduardo Jos Farah, referente ao processo administrativo 13805.008269/95-46, aberto em 1995. O dbito foi contabilizado pela FPF na conta "Servios de Terceiros" com o histrico "PAGTO CFE DEMONSTRATIVO - EJF", com recursos da conta contbil "1101020700 - Caixa Econmica Federal". Comprova-se o dbito autorizado na conta da FPF com base no extrato bancrio encaminhado pela Caixa Econmica Federal a esta CPI. Em consulta Receita Federal, a CPI constatou tratar-se de um dbito decorrente de autuao fiscal19 da pessoa fsica do Sr. Eduardo Jos Farah, o qual foi pago com recursos da pessoa jurdica da Federao presidida pelo mesmo, o que constitui forte indcio do crime de apropriao indbita.

18 19

Documento 1071 - extrato bancrio de 98 e documentos encaminhados pela CEF CPI. Processo 13805.008269/95-46 encaminhado pela Secretaria da Receita Federal CPI.

Sumrio

No h registro de manifestao em contrrio do Conselho Fiscal da FPF nas Atas20 de Assemblias Gerais Ordinrias em que foram aprovadas as contas de 1996, 1997 e 1998, nas quais havia pagamentos efetuados em desacordo com os estatutos sociais da entidade. Durante o depoimento prestado CPI, o Sr. Eduardo Jos Farah confirmou os fatos acima expostos:
O SR. GERALDO ALTHOFF 1993. publicada uma matria na revista Veja, So Paulo, n 154, no dia 20 de junho de 1993, envolvendo o nome da sua pessoa. O Fisco iniciou uma fiscalizao nas declaraes de renda da sua pessoa fsica desde o ano base de 1988 at o ano de 1993. Eu tenho aqui o nmero do processo. O senhor tem conhecimento. O SR. EDUARDO JOS FARAH Mas no de 1988 a 1993. Se no me falha a memria, de 90 a 95. O SR. GERALDO ALTHOFF Eu tenho aqui essas informaes e tenho aqui o nmero... O SR. EDUARDO JOS FARAH Realmente... Eu vou informar ao senhor, com toda a clareza: realmente, eu processei a editora Abril. Fui autuado pela Receita Federal em 1 milho de Ufirs, mais ou menos, em nmeros redondos. O SR. GERALDO ALTHOFF 829 mil e 725 Ufirs. O SR. EDUARDO JOS FARAH Recorremos na rea administrativa e pagamos R$19 mil, corrigido, e a sentena do juiz foi: no encontramos qualquer indcio de enriquecimento ilcito na declarao do contribuinte; nenhum dos seus bens est fora da sua declarao daqueles enunciados pela matria. E ganhamos as aes, pagando 19 mil, que foi apresentado como erro de declaraes do perodo de cinco anos. O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor teve a necessidade legal de fazer um depsito, poca, de R$194.554,91. O SR. verdade. .... O SR. GERALDO ALTHOFF Estou aqui repassando ao senhor o depsito disposio da Receita, da Secretaria da Receita Federal. O SR. EDUARDO JOS FARAH Exatamente o que estou passando para o senhor: o depsito.
20

Atas de AGO que aprovaram as contas da FPF de 1996 a 1998 encaminhadas pela FPF CPI.

Sumrio

O SR. GERALDO ALTHOFF isso mesmo, o depsito? O SR. EDUARDO JOS FARAH exatamente esse: 194 mil, depositados pela Federao Paulista de Futebol, em nome do Presidente da Federao, na Caixa Econmica Federal, por aprovao unnime da assemblia-geral da Federao.

O Sr. Eduardo Jos Farah no encaminhou documentao alguma CPI comprovando a existncia dessa assemblia-geral, aprovando o uso de recursos da Federao em uma causa pessoal. Durante o depoimento, o Sr. Eduardo Jos Farah voltou a justificar o depsito:
O SR. GERALDO ALTHOFF Isso uma questo eminentemente fiscal da sua pessoa com o Fisco. O SR. EDUARDO JOS FARAH Excelncia, se eu no fosse Presidente da Federao, ningum saberia que eu existia. Entenderam os clubes, que so os donos da Federao, em aprovar que tanto as custas de advogado quanto o depsito na Caixa deveriam ser feitos pela Federao. Foi um ato dos clubes. Eu no sou bilionrio para ficar pagando por atos praticados dentro... O SR. GERALDO ALTHOFF Qual foi o fato que desencadeou essa ao fiscal da Receita Federal? O SR. EDUARDO JOS FARAH A revista Vejinha, que fez uma matria em continuidade de uma matria que havia sado na revista Placar, de origem do mesmo jornalista, que, alis, fez uns cinco ou seis escndalos que achou prprios. Reunimos os clubes em assemblia, e eu tenho todos os documentos e apoio irrestrito, na poca, de mais de 200 clubes.

Indagado pelo Senador Geraldo Althoff sobre o fato de o pagamento ter sido contabilizado como servios de terceiros, o Sr. Eduardo Jos Farah no apresentou explicaes:
O SR. GERALDO ALTHOFF Veja bem: Conta Servios de Terceiros isso o que saiu na contabilidade da Federao Paulista de Futebol. Qual a explicao que o senhor daria a isso? O SR. EDUARDO JOS FARAH Nenhuma explicao. No oriento a contabilidade, Excelncia.

Mesmo admitindo, em tese, que uma Ata de Assemblia poderia elidir o ilcito penal, restava saber se o dinheiro da cauo teria sido devolvido pelo Sr. Eduardo Jos Farah aos cofres da Federao, aps ter elidido o dbito do grosso do valor da causa. Contudo, indagado a esse respeito

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pelo Senador Geraldo Althoff, o Sr. Eduardo Jos Farah voltou a alegar que no sabia e, tambm nessa questo, no teve a preocupao de encaminhar posteriormente os documentos comprobatrios em 48 horas21.
O SR. GERALDO ALTHOFF Pergunto: o valor devolvido pela Receita retornou aos cofres da Federao? O SR. EDUARDO JOS FARAH Preciso ver com o nosso advogado que tratou dessa matria. O SR. GERALDO ALTHOFF No possvel que o senhor no se lembre desse fato de significativa importncia. O SR. EDUARDO JOS FARAH Lembro-me da matria, mas no me lembro do ato total. Tenho de fazer uma consulta, porque, h menos de 24 horas, fui convidado para comparecer. O SR. GERALDO ALTHOFF - Eu vou relembrar para o senhor o fato em cima daquilo que temos. O SR. EDUARDO JOS FARAH Pois, no. O SR. GERALDO ALTHOFF - Temos aqui uma guia de levantamento de depsito, que constava no processo, no valor de R$163.555,98 mil. Isso significa que esse valor retornaria ao autor da ao e quele que fez a cauo. Esse valor no consta como entrada na contabilidade da Federao. Fomos exaustivos nesse processo de investigao. Se o senhor nos diz que nos mandar esse documento, eu o quero nesta CPI, pelo menos, em 24 horas. Isso fundamental, porque fica claro que no foi contabilizado na Federao Paulista de Futebol o retorno da cauo feita pela Federao, dita pelo senhor, em seu benefcio. H mais. Fomos aos extratos bancrios da prpria Federao e no identificamos acesso de crdito deste valor junto s contas da Federao Paulista de Futebol. Ento, as perguntas que ficam so as seguintes: primeira, se era justo a Federao Paulista pagar e, segunda, onde esto os R$163.555,98 mil? O SR. EDUARDO JOS FARAH A Federao aguardar um pedido oficial da CPI para o encaminhamento do documento, se houver.

A seguir, o Senador Geraldo Althoff estranhou o comportamento do Sr. Eduardo Jos Farah, no sentido de aguardar um pedido oficial da CPI, visto que, aps a apresentao de veementes indcios de apropriao indbita, seria de se esperar que fosse de seu exclusivo interesse a apresentao de documentos para comprovar a inexistncia de crime:
Posteriormente, em novembro de 2001, o Sr. Farah encaminhou uma pgina, com um pargrafo, no qual afirma que devolveu o dinheiro, porm no anexou qualquer documento comprobatrio. Esse documento encontra-se comentado no Adendo ao Relatrio da FPF.
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O SR. GERALDO ALTHOFF - Esse artifcio o senhor usou na reunio passada, exigindo desta CPI que lhe mandssemos essa solicitao. O senhor est aqui prestando depoimento. Sob juramento, o senhor pode, pela sua prpria iniciativa, providenciar, em 24 horas, que esse documento esteja conosco, sem a solicitao desta CPI. Essa solicitao verbal. O SR. EDUARDO JOS FARAH Perfeito, Sr. Senador. Levaremos esse pedido Federao, pois eu sou um membro da Federao e no o dono. Se existir o documento, se j foi liberado o valor, se deu entrada na Federao, encaminharemos CPI. Caso contrrio, tambm informaremos a CPI. O SR. GERALDO ALTHOFF - Esse documento deve existir. Ento, temos 24 horas para receber esse documento. O SR. EDUARDO JOS FARAH Perfeito, Excelncia. O SR. GERALDO ALTHOFF - Porque, seno, para mim, fica caracterizado o crime de apropriao indbita e falta de explicao para o encaminhamento desse dinheiro quando do seu retorno a algum. O SR. EDUARDO JOS FARAH Atenderemos solicitao de V. Ex.

Ressalte-se que o Senador Geraldo Althoff, inclusive, sinalizou a inteno de propor ao Ministrio Pblico Federal o indiciamento do Sr. Eduardo Jos Farah, por conta desse crime, ao ler um parecer da assessoria jurdica da CPI ainda durante a realizao do depoimento, com o seguinte teor:
A relatoria da CPI do Futebol indaga a respeito da natureza de ato praticado por presidente de federao futebolstica estadual, consistente no pagamento de depsito prvio de parte de dvida tributria federal pessoal com ativos financeiros da mencionada associao esportiva. Tal ato, logicamente, configura, em tese, a prtica do crime de apropriao indbita previsto no art. 168 do Cdigo Penal, consistente em apropriar-se de coisa alheia a mvel de que se tenha posse ou a deteno, incidindo, inclusive, na figura qualificada, que resulta no aumento de pena de 1/3 em razo de que o agente recebeu a coisa em razo do ofcio, emprego ou profisso exercidos, tal como prev o 1 do mencionado artigo. No beneficia o agente o fato de que o dinheiro foi entregue Receita Federal, por assim dizer em carter provisrio, uma vez que a consumao do crime j teria ocorrido pelo mero ato de inverso de posse, consoante lio do penalista Celso Delmanto(*) em seu aclamado Cdigo Penal Comentado. Ademais, o STJ tem decidido que a devoluo do objeto material do delito, antes do

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recebimento da denncia, no causa de extino de punibilidade, nem descaracteriza o fato tpico."

Em se tratando de indcios do crime de apropriao indbita, cabe estranhar o comportamento do Sr. Farah, esquivando-se de apresentar a documentao que afirmou existir, especialmente a mencionada Ata de Assemblia assinada por representantes de 200 clubes e a documentao comprobatria da devoluo da cauo de R$ 194 mil aos cofres da Federao, bem como do saldo pago Receita, resultante de sua condenao. A no entrega desses documentos, conforme prometido pelo Sr. Eduardo Jos Farah, induz a suspeita de que no existem, no restando alternativa CPI, seno a de propor o indiciamento. Ante o exposto, conclui-se haver indcios suficientes da prtica do delito de apropriao indbita previsto no art. 168 do Cdigo Penal, em face de conduta de presidente de federao futebolstica que reverte quantia da associao para garantir recurso contra multa aplicada pela Receita Federal contra sua pessoa fsica. PAGAMENTOS A OUTROS DIRIGENTES E SUAS EMPRESAS Indagado pelo Senador Geraldo Althoff sobre eventuais negcios existentes entre a Federao e empresas de seus dirigentes, o Sr. Eduardo Jos Farah negou:
O SR. GERALDO ALTHOFF A Federao Paulista, eventualmente, faz negcios com suas empresas ou com empresas de outros dirigentes? O SR. EDUARDO JOS FARAH No, no fazemos. Temos um departamento de compras que, de acordo com os estatutos da entidade, tem que fazer trs oramentos e comprar pelo melhor oramento. No gostamos quando o mesmo fornecedor vence nos oramentos durante trs consultas seguidas. Queremos uma rotatividade de fornecedores para no criar o vcio de sempre algum dar um centavo mais barato, criando um comodismo na compradora. Ento, somos muito zelosos nessa rea, o que no significa que no tenhamos errado em alguma oportunidade. Mas temos feito o possvel para no errar.

O Sr. Farah faltou com a verdade. A CPI constatou a existncia de vultosos negcios realizado pela FPF com seus dirigentes e com empresas por eles controladas. O prprio Sr. Farah recebeu recursos de empresas que prestam servios FPF, conforme ser visto a seguir.

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BRUNO BALSIMELLI O Sr. Bruno Balsimelli suplente do Conselho Fiscal da FPF22 (consta seu nome no quadro geral de dirigentes divulgado na fl. 74, da revista da FPF "Guia Oficial do Paulisto 2001") e dono23 das seguintes empresas: B&B Comunicao Visual Ltda. (CNPJ: 02.239.600/0001-32) - B&B possivelmente um anagrama das iniciais de seu principal scio, o Sr. Bruno Balsimelli; BWA Ind. e Com. Ltda. (CNPJ: 57.263.147/0001-91) - O Sr. Bruno o "B" e o "W" provm de seu irmo e scio Walter Balsimelli Neto. Ambas as empresas mantm relaes comerciais de vulto com a FPF, da ordem de R$ 8 milhes de 1998 a 2000, causando espcie o evidente conflito de interesse decorrente de um de seus donos ocupar cargo no Conselho Fiscal, assumindo a responsabilidade de fiscalizar seus prprios negcios junto Federao. B&B COMUNICAO VISUAL LTDA. A B&B Comunicao Visual Ltda. recebeu da FPF R$ 2 milhes em 1998, R$ 875 mil em 1999 e R$ 1.820.000,00 em 2000, conforme consta de sua contabilidade, no Razo Analtico encaminhado CPI:
PAGAMENTOS DA FPF PARA A B&B COMUNICAO VISUAL LTDA.
CONTA 4.501.022.400 4.501.022.400 4.501.022.400 4.501.022.400 2.103.010.200 2.103.010.200 2.103.010.200 2.103.010.200 4.501.030.200
22 23

NOME DA CONTA SERVICOS DE TERCEIROS - PJ SERVICOS DE TERCEIROS - PJ SERVICOS DE TERCEIROS - PJ SERVICOS DE TERCEIROS - PJ RENDAS A DISTRIBUIR RENDAS A DISTRIBUIR RENDAS A DISTRIBUIR RENDAS A DISTRIBUIR

DATA 10/02/98 10/03/98 14/04/98

HISTORICO PAGTO.CFE.EMISSAO CH.No 783 -B&B COM.VISUAL SC LT -NF. 001 PAGTO A B&B COM VISUAL S/C LT.CF NF.0002 PAGO A B&B COMUNIC VISUAL S/C-LTDA CF NF 003

DEBITO 500.000 500.000 500.000 500.000 437.500 437.500 1.200.000 400.000 220.000

08/05/98 PAGTO A B&B COMUNIC VISUAL S/CLTDA 18/03/99 20/04/99 27/01/00 27/01/00 PAGTO A B&B COMUNICACAO VISUALSC LTDA. PAGTO A B&B COMUNICACAO VISUALSC LTDA. PAGTO A B&B COMUNICACAO VISUALSC LTDA. PAGTO A B&B COMUNICACAO VISUALSC LTDA.

PROPAGANDA E 02/10/00 PAGTO A B&B COMUNICACAO VISUAL PUBLICIDADE

Capa e fl. 74 da Revista editada pela FPF, contendo o Guia do Paulisto 2001. Documento 1034 - relao de scios e responsveis de empresas com as quais a FPF manteve relaes comerciais, encaminhada pela Secretaria da Receita Federal.

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TOTAL

4.695.000

Indagado a respeito desses pagamentos durante seu primeiro depoimento, o Sr. Farah alegou que no se lembrava da empresa:
O SR. EDUARDO JOS FARAH ...A B&B eu no conheo. O SR. GERALDO ALTHOFF A B&B Comunicao Visual Sociedade Civil Ltda. O SR. EDUARDO JOS FARAH Eu preciso rever; eu posso verificar e mandar para o senhor. No sei. No me lembro, assim, de memria. Provavelmente pode ser uma empresa de intermediao de shows e espetculos, de negcios... O SR. GERALDO ALTHOFF Temos aqui que ela recebeu, em trs anos, 4 milhes e 700 mil reais da Federao Paulista. O SR. EDUARDO JOS FARAH - Acho que o valor representativo, no vou falar o que no sei. Acredito que tenha sido uma intermediria de contratos entre patrocinadores, mas eu preciso rever, porque B&B, de nome, no me lembro. Talvez eu conhea bem a pessoa e no conhea o nome da empresa. Mas eu posso mandar para o senhor em 48 horas.

O Senador Geraldo Althoff referiu-se, ento, pela primeira vez, ao Sr. Bruno Balsimelli:
O SR. GERALDO ALTHOFF Conversando um pouco a respeito da BWA Indstria e Comrcio Ltda. O SR. EDUARDO JOS FARAH Pois no. O SR. GERALDO ALTHOFF- Ela presta servio Federao? O SR. EDUARDO JOS FARAH Presta. Faz todo o trabalho de catracas eletrnicas nos estdios e produz todos os ingressos, cartes magnticos. O SR. GERALDO ALTHOFF O Sr. Bruno Balsinelli? O SR. EDUARDO JOS FARAH um dos diretores dessa empresa. O SR. GERALDO ALTHOFF Ele um dos diretores da BWA? O SR. EDUARDO JOS FARAH Um dos diretores da BWA.

Observa-se que, na sequncia do depoimento, o Sr. Eduardo Jos Farah evita fornecer maiores detalhes sobre seu relacionamento com o Sr. Bruno. Ao ser indagado sobre suas relaes com essa pessoa, o Sr. Eduardo Jos

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Farah desviou o assunto para dara sua opinio sobre o sistema de catracas eletrnicas:
O SR. GERALDO ALTHOFF Como se desenvolveu essa relao da Federao ou da sua pessoa com o Sr. Bruno Balsimelli? O SR. EDUARDO JOS FARAH Temos uma relao de conhecimento, de amizade. Temos tido muitas divergncias, porque ainda no estou convencido de que as catracas eletrnicas satisfaam o futebol com absoluta segurana. Temos dificuldades com cartes eletrnicos. O senhor sabe que falsificam hoje cartes de crdito. Dlar, Marco, qualquer moeda e qualquer carto est sendo falsificado ou clonado no mercado. No ltimo jogo Santos e Cornthians, pegamos 186 ingressos falsificados nos sacos das urnas. Ento, temos tido algumas divergncias mas um relacionamento comercial razovel.

Em seguida, o Relator, Senador Geraldo Althoff, demonstrou que sabia do envolvimento do Sr. Bruno Balsimelli com a FPF, ao perguntar se o mesmo fez parte da chapa do Sr. Farah. Na resposta, o Sr. Farah ainda procurou aparentar certo distanciamento do Sr. Bruno, confirmando que era suplente do Conselho Fiscal, mas finalizando a frase com um "eu acho.", como se no tivesse certeza.
O SR. GERALDO ALTHOFF Ele fez parte da sua chapa? O SR. EDUARDO JOS FARAH Da minha chapa, no. Posteriormente, na reeleio sim. Na reeleio, suplente do Conselho Fiscal, eu acho.

O relator, Senador Geraldo Althoff, insistiu em obter maiores detalhes sobre como o Sr. Bruno Balsimelli foi parar na FPF, e o Sr. Eduardo Jos Farah acabou confirmando t-lo convidado:
O SR. GERALDO ALTHOFF Mas foi por sua pessoa convidado? O SR. EDUARDO JOS FARAH Foi por mim convidado, mas no da Diretoria Executiva. ...

Por fim, bem informado sobre o assunto, o Senador Geraldo Althoff conseguiu demonstrar a proximidade das relaes do Sr. Eduardo Jos Farah com o Sr. Bruno Balsimelli:
O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor foi padrinho de casamento dele?

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O SR. EDUARDO JOS FARAH Fui padrinho de casamento dele. Sou amigo da me, conheo a famlia toda. O SR. GERALDO ALTHOFF Foi um belo casamento? O SR. EDUARDO JOS FARAH Foi. O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor sabe onde? O SR. EDUARDO JOS FARAH Ele se casou num buffet, e a igreja foi a Nossa Senhora do Brasil. Lembro-me de que sa no meio da cerimnia porque estava com muito calor. J tem um filho.

Assim, apesar de ter sido padrinho de casamento e de ser amigo da me e de toda a famlia do Sr. Bruno Balsimelli, o Sr. Farah declarou, inicialmente, que no sabia de quem era a empresa B&B, cuja sigla um mnemnico das iniciais do nome de seu dono. Posteriormente, o Sr. Eduardo Jos Farah encaminhou CPI parte dos prometidos documentos sobre a B&B, inclusive um contrato de intermediao24, que explicou a razo pela qual o Sr. Bruno Balsimelli embolsou o montante de R$ 2 milhes em 1998: em 30/09/97, a FPF havia fechado um contrato de patrocnio do campeonato paulista de 1998 com a VR Servios e Negcios Ltda., do Sr. Cludio Szajman, no valor de R$ 41 milhes; em 07/10/97, depois do contrato fechado com a VR, a FPF resolveu pagar 5% ou R$ 2 milhes ao Sr. Bruno Balsimelli por ter atuado como intermedirio no contrato de patrocnio; esse contrato tinha apenas duas clusulas, a primeira estabelecendo que o pagamento de R$ 2 milhes seria feito em 4 parcelas mensais, iguais e consecutivas, de R$ 500 mil, sendo a primeira em 10/02/98. A segunda clusula eximia a FPF de cumprir o contrato, caso a VR deixasse de cumprir seus compromissos. Aps as assinaturas do Sr. Eduardo Jos Farah e do Sr. Bruno, consta uma anotao manuscrita de seguinte teor: "As Notas Fiscais sero emitidas pela minha empresa B&B Comunicao Visual25. Bruno Balsimelli." E o Sr. Farah no se lembrava da empresa B&B, que foi agraciada com R$ 2 milhes por esse contrato e, tambm, "esqueceu-se" de encaminhar CPI os documentos de suporte dos demais pagamentos efetuados a essa
Documento 832 - fls. 8 e 9, encaminhado CPI pela FPF, consistindo em contrato de intermediao no registrado em cartrio e sem a assinatura de testemunhas. 25 possvel que a B&B sequer existisse poca do contrato de intermediao, o que explicaria o fato do mesmo ter sido firmado com a pessoa fsica do Sr. Bruno, enquanto os posteriores o foram com a sua empresa.
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empresa, de R$ R$ 875 mil em 1999 e R$ 1.820.000,00 em 2000, conforme prometera no depoimento de 22/05/2001. O expediente de pagar gordas comisses de intermediao a amigos pessoais do presidente da entidade tambm foi detectado na Confederao Brasileira de Futebol - CBF, nos contratos firmados com a NIKE e AMBEV. Por tal razo e tambm pela falta de colaborao do Sr. Farah em remeter os documentos, em 21/09/2001, a CPI formalizou solicitao FPF para que encaminhasse todos os contratos de patrocnio e de intermediao, concedendo prazo de 5 dias26. A inteno era examinar esses documentos e, se necessrio, apresentar questionamentos ao Sr. Farah por ocasio de seu segundo depoimento. No entanto, o Sr. Farah optou por no encaminhar os documentos antecipadamente, levando-os apenas um ms depois, em 25/10/2001, quando compareceu para o segundo depoimento. Esse descumprimento s determinaes da CPI impediu que se tomasse conhecimento dos documentos com antecedncia razovel, que permitisse analis-los e preparar eventuais questionamentos por ocasio do depoimento. De acordo com esses documentos, foi constatado que o Sr. Bruno Balsimelli um prodgio em matria de relacionamentos, pois foi o responsvel pelas apresentaes de todos os patrocinadores de peso que vieram a fechar negcios com a FPF, entre os quais a Globo, Kaiser e Grupo VR. Os contratos so simples, com apenas uma clusula, que especifica a obrigao da FPF de pagar B&B pelos servios de intermediao. Com a Globo, a B&B recebeu comisses de 10%, sendo R$ 1,6 milho por um contrato de intermediao de 03/01/2000 para o patrocnio do paulisto e mais R$ 600 mil, por outro fechado em 18/09/2000, para a publicidade esttica do paulisto 2001. Os referidos R$ 875 mil pagos em 1999 B&B so decorrentes de comisso de 10% paga em duas parcelas pela intermediao de contratos de publicidade esttica firmados pela FPF com com o Grupo VR em 19/01/99, no valor de R$ 6,3 milhes, e com a Kaiser em 29/01/99, no valor de R$ 2,45 milhes. As duas Notas Fiscais emitidas pela B&B, cada uma no valor de R$ 437.500,00, discriminam o servio como sendo de "apresentao de cliente VR Servios a esta entidade conforme contrato". A Kaiser no mencionada nessas Notas Fiscais, mas apenas o Grupo VR.
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A FPF recebeu o ofcio da CPI, de n 522, em 26/09/2001, conforme carimbo do protocolo.

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Assim como ocorreu no contrato de 1998, esse contrato com a B&B foi assinado em 10/02/99, depois daqueles firmados em janeiro com os patrocinadores. Ora, se a B&B estava recebendo comisso para apresentar o patrocinador FPF, esta deveria firmar um contrato de risco, anterior ao de patrocnio e no posterior. O Senador Geraldo Althoff questionou o Sr. Farah no s sobre essa diferena de datas, mas tambm sobre a m qualidade dos contratos e a insegurana motivada pela prtica de no registr-los. Perguntou, tambm, se achava tico realizar negcios com um membro do Conselho Fiscal da FPF, a quem cabia fiscalizar a si prprio. O Sr. Eduardo Jos Farah saiu-se com evasivas e aproveitou a oportunidade para defender os amigos de forma falaciosa:
O SR. EDUARDO JOS FARAH tico muito relativo para V. Ex analisar o que , ou no, tico. V. Ex no pode fazer negcios com inimigos. melhor fazer negcio com amigos e conhecidos.

Cabe mencionar, ainda, que o R$ 1,6 milho devido B&B por conta de um dos contratos com a Globo, deveria ser pago em 4 parcelas, com vencimentos em 20/01/2000, 20/02/2000, 20/03/2000 e 20/04/2000. No entanto, a totalidade dos pagamentos foi antecipada para o dia 27/01/2000, conforme os registros da contabilidade. BWA IND. E COM. LTDA. No depoimento de 22/05/2001, as perguntas do Relator, Senador Geraldo Althoff, dirigiram-se para a BWA Ind. e Com. Ltda., empresa que faz todo o servio de ingressos magnticos e catracas eletrnicas nos estdios do Estado de So Paulo. De acordo com a contabilidade da FPF, a BWA recebeu pagamentos de R$ 701.110 em 1998, R$ 1.124.156 em 1999 e R$ 1.500.187 em 2000, totalizando R$ 3.325.952,67.
PAGAMENTOS DA FPF PARA A BWA IND. E COM. LTDA EM 1998 CONTA NOME DA CONTA DATA HISTORICO
CREDITO

PAGTO.CFE.EMISSAO CAIXA ECONOMICA 1101020700 20/01/98 CH.No 601 ABWA FEDERAL IND.COM.LTDA 1101020700 PAGTO.CFE.EMISSAO CAIXA ECONOMICA 26/03/98 CH.No 1105 ABWA IND FEDERAL COM LTDA CF NF 1453

74.520

64.600

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PAGAMENTOS DA FPF PARA A BWA IND. E COM. LTDA EM 1998 CONTA NOME DA CONTA DATA HISTORICO
CREDITO

PAGTO.CFE.EMISSAO CAIXA ECONOMICA 1101020700 20/05/98 CH.No 1620 -BWA IND. E FEDERAL COM. LT PAGTO.CFE.EMISSAO CAIXA ECONOMICA CH.No 1723 ABWA IND 1101020700 03/06/98 FEDERAL COM LTDA REF LOCACAO -DE CATRACAS PAGTO.CFE.EMISSAO CAIXA ECONOMICA CH.No 2040 ABWA 1101020700 08/06/98 FEDERAL INDUSTRUIA E COMERCIO LTDAREF NF 5940 PAGTO.CFE.EMISSAO CAIXA ECONOMICA CH.No 1892 ABWA IND 1101020700 27/07/98 FEDERAL COM LTDA REF NF 1728 INGRESSOS 1101020700 1101020700 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA05/08/98 FEDERAL REF.CH.1924

58.000

8.000

28.582

136.810

20.763 18.808 143.526 147.501 701.110

CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 17/08/98 FEDERAL REF.CH 1996 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 1101020700 10/09/98 FEDERAL REF.CH.2444 1101020200 PAGTO.CFE.EMISSAO CAIXA ECONOMICA 09/11/98 CH.No 0135 ABWA IND FEDERAL COPM LTDA REF NF 2080 TOTAL

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PAGAMENTOS DA FPF PARA A BWA IND. E COM. LTDA EM 1999 NOME DA CONTA DATA HISTORICO CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 1101020200 11/01/99 FEDERAL REF. CH.489 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 1101020200 21/01/99 FEDERAL REF. CH.524 1101020200 1101020200 1101020200 1101020200 1101020200 1101020200 1101020200 1101020200 1101020200 1101020200 1101020200 1101020200 1101020200 1101020200 1101020200 1101020200 1101020200 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 26/01/99 FEDERAL REF. CH.557 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 26/04/99 FEDERAL REF.CH.1478 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 28/04/99 FEDERAL REF.CH.1494 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 05/05/99 FEDERAL REF.CH.1557 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 05/05/99 FEDERAL REF.CH.1556 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 12/05/99 FEDERAL REF.CH.2614 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 12/05/99 FEDERAL REF.CH.2604 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 14/05/99 FEDERAL REF.CH.2623 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 19/05/99 FEDERAL REF.CH.2659 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 28/05/99 FEDERAL REF.CH.2685 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 02/06/99 FEDERAL REF.CH.2737 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 09/06/99 FEDERAL REF.CH.2781 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 09/06/99 FEDERAL REF.CH.2776 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 09/06/99 FEDERAL REF.CH.2777 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 18/06/99 FEDERAL REF.CH.2824 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA.18/06/99 FEDERAL REF.CH.2850 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 23/06/99 FEDERAL REF.CH.2889 CONTA CREDITO 187.393 15.800 30.790 65.524 45.528 29.248 21.239 34.304 20.687 72.000 27.655 44.981 35.518 200.000 11.996 35.852 22.237 22.153 21.311

Sumrio

PAGAMENTOS DA FPF PARA A BWA IND. E COM. LTDA EM 1999 NOME DA CONTA DATA HISTORICO CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 1101020200 30/06/99 FEDERAL REF.CH.2929 1101020200 1101020700 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 23/07/99 FEDERAL REF. CH .301648 CAIXA ECONOMICA BWA IND.COM.LTDA. 04/08/99 FEDERAL REF.CH.2580 TOTAL CONTA CREDITO 12.185 17.754 150.000 1.124.156

Sumrio

PAGAMENTOS DA FPF PARA A BWA IND. E COM. LTDA EM 2000 CONTA NOME DA CONTA RENDAS A DISTRIBUIR RENDAS A DISTRIBUIR DATA HISTORICO DEBITO

2103010200 2103010200

16/02/00 08/05/00 27/01/00 31/01/00 31/01/00 02/02/00 07/02/00 09/02/00 16/02/00 21/02/00 23/02/00 28/02/00 01/03/00 13/03/00 15/03/00 22/03/00 27/03/00 29/03/00 05/04/00 12/04/00 17/04/00 19/04/00 26/04/00 03/05/00 10/05/00 15/05/00 17/05/00 22/05/00 24/05/00 06/06/00 07/06/00 08/06/00

BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. REF.CH.3063 BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA.

28.145 117.986 36.414 28.145 38.872 32.995 22.896 37.121 10.154 19.628 29.328 27.598 27.200 58.858 87.285 47.907 42.711 48.053 45.428 44.717 39.021 49.564 41.830 37.891 47.437 42.722 35.779 39.477 55.741 18.090 31.897 120.016

4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS

Sumrio

PAGAMENTOS DA FPF PARA A BWA IND. E COM. LTDA EM 2000 CONTA NOME DA CONTA DATA 4304030100 INGRESSOS 14/06/00 4304030100 INGRESSOS 4304030100 INGRESSOS 4501020100 4501020100 ALUGUEL DE EQUIPAMENTOS ALUGUEL DE EQUIPAMENTOS 21/06/00 21/12/00 09/02/00 21/02/00 HISTORICO BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.COM.LTDA. BWA IND.E COM.LTDA BWA IND.E COM.LTDA TOTAL DEBITO 21.558 20.023 33.000 16.600 18.600 1.500.687

Observa-se que os pagamentos efetuados em 1998 e 1999 foram feitos mediante cheques emitidos especificamente em favor da empresa, oriundos da principal conta movimentada pela Federao na Caixa Econmica Federal. A partir de 2000, esse procedimento foi alterado, passando a Federao a efetuar a maioria dos pagamentos BWA por uma conta no Banco do Brasil, mediante dbitos em conta corrente de valor superior ao pagamento BWA, cuja diferena destinava-se a diversos pagamentos a outras empresas. Por essa razo, os pagamentos BWA tiveram que ser localizados diretamente nas contas de despesas, e no mais nas contas bancrias, como nos anos anteriores. Cabe estranhar a razo de ser de tal modificao, que acarreta dificuldades para identificar os pagamentos empresa. Em funo das suspeitas de favorecimentos B&B, recomendvel que as posteriores investigaes do Ministrio Pblico Federal sobre o relacionamento do Sr. Bruno Balsimelli com a FPF estendam-se, tambm, BWA. PEDRO YVES SIMO Na FPF, o Sr. Pedro Yves Simo ocupa o cargo de Vice-Presidente Regional para o Vale do Paraba, segundo o j referido "Guia do Paulisto 2001", sendo, tambm, Deputado Estadual e Presidente do So Jos Esporte Clube. Suas ligaes com o Sr. Eduardo Jos Farah so estreitas, inclusive na poltica, conforme evidencia a matria27 de 05/09/2001 do jornal "Valeparaibano": "Pedro Yves se alia a Farah para eleies

27

Matria de 05/09/2001 do jornal "Valeparaibano".

Sumrio

So Jos dos Campos O presidente da Federao Paulista de Futebol, Eduardo Jos Farah, filiou-se ao PTB na semana passada com a intermediao do deputado estadual Pedro Yves (PTB), que tambm presidente do So Jos Esporte Clube. A filiao vem sendo mantida em sigilo por Farah, que dirige a Federao Paulista desde 87. A dupla poder formar uma "dobradinha" regional nas eleies do prximo ano com o cartola saindo como candidato a deputado federal. Yves j pr-candidato declarado reeleio. O deputado disse ontem que vai aguardar primeiro uma definio do quadro poltico em So Jos. "Eu tenho um compromisso com o prefeito Emanuel Fernandes (PSDB) de apoiar a Juana (Blanco) caso o nome dela seja confirmado", afirmou Yves. Ele fez o convite a Farah e atuou como intermedirio no acordo selado pelo cartola e o secretrio-geral do PTB no Estado, deputado Campos Machado. Segundo Yves, a tendncia no momento que Farah no saia candidato no prximo ano. Eduardo Jos Farah conta com um eventual pedido de renncia do presidente da CBF (Confederao Brasileira de Futebol), Ricardo Teixeira, para se candidatar sucesso na entidade. Teixeira vem sendo alvo de uma srie de denncias de corrupo por parte da CPI (Comisso Especial de Inqurito) do Futebol. Eduardo Jos Farah foi procurado ontem por meio da assessoria de imprensa da Federao Paulista, mas no retornou as ligaes do ValeParaibano para comentar o assunto."

Durante o depoimento CPI de 22/05/2001, foram solicitadas explicaes ao Sr. Eduardo Jos Farah para o fato de um cheque da Federao, emitido em favor do So Jos, ter sido depositado na conta corrente pessoal do Sr. Pedro Yves Simo:
O SR. GERALDO ALTHOFF ...Temos denncias de que dois cheques emitidos em preto para o So Jos foram parar na conta pessoal do Sr. Pedro Yves. O senhor tem conhecimento disso? O SR. EDUARDO JOS FARAH Como ? No entendi. O SR. GERALDO ALTHOFF Temos denncias de que dois cheques de R$ 95 mil, emitidos em preto para o So Jos, foram parar na conta pessoal do Sr. Pedro Yves Simo. O senhor tem

Sumrio

conhecimento disso? O SR. EDUARDO JOS FARAH No. Em que data? O SR. GERALDO ALTHOFF Eu teria que buscar essa informao e lhe repassar. O SR. EDUARDO JOS FARAH Por favor. E eu mandarei imediatamente, se existirem esses dois cheques, em nome de quem foram emitidos. Alis, estou estranhando que tenha sido emitido cheque.

Embora tenha reagido demonstrando surpresa, o Sr. Eduardo Jos Farah relatou a existncia de outras fraudes com cheques da FPF, tendo explicado a razo que o levou a somente emitir cheques nominais, em preto (no ordem):
O SR. GERALDO ALTHOFF Essa atitude que o senhor tomou de, primeiro, emitir os cheques em preto, e, depois, dar uma combinao, um cdigo com os bancos, louvvel. Gostaria que o senhor nos justificasse essa tomada de posio. Quais os atos ilcitos que aconteceram que determinaram essa tomada de posio? O SR. EDUARDO JOS FARAH Bem, esse fato que o senhor est me colocando, que teve um cheque emitido para esse e foi depositado nesse, j uma coisa que no me agrada. Vou averiguar. Em primeiro lugar, ns emitimos uns cheques para clubes do interior, clubes que, s vezes, nem conseguiam manter contas bancrias, e os cheques acabavam depositados em contas de pessoas fsicas, o que, na minha tica, no est de acordo com o trabalho da Federao. Ento, passamos a cruzar em negro, para que somente o beneficirio pudesse receber. Se algum recebesse esse cheque por outro caminho, estaria praticando alguma fraude, porque o banco no poderia pagar. Posteriormente, apesar de cruzados em negro, tivemos duas tentativas de fraude contra a Federao. Um cheque de R$ 129 mil e um cheque de cento e poucos mil reais tambm. O banco s no pagou os dois cheques porque tnhamos um cdigo interno com o banco, era a Caixa Econmica Federal, poca, e a Federao. Ento, a razo prioritria foi evitar depsitos em contas de terceiros. O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor pode nominar, textualmente, quem tentou fazer esse tipo de depsito? O SR. EDUARDO JOS FARAH No sei, posso mandar as cpias dos BOs. Lavramos dois BOs, foram dois cheques enviados

Sumrio

de Dourados do Mato Grosso, mas no me lembro os nomes das pessoas, realmente no me lembro. O SR. GERALDO ALTHOFF Eram assinaturas falsificadas? O SR. EDUARDO JOS FARAH Assinaturas falsificadas. A do vice-presidente, idntica minha, deixava alguma dvida. Ento conseguimos cercear o pagamento desses dois cheques, graas ao trabalho da nossa tesoureira, que cerceou. Foi essa a razo principal. E no me agrada cheque de uma pessoa depositar na conta de outra, no me agrada.

Em 20/10/97, a Federao Paulista de Futebol emitiu um cheque28 de R$ 95.000,00, nominal ao Esporte Clube So Jos, contendo o seguinte carimbo: ESTE CHEQUE DESTINA-SE SOMENTE PARA DEPSITO NA CONTA DO FAVORECIDO. Observando-se o verso do cheque, foi constatada uma inscrio manuscrita aposta no local apropriado para indicar a conta corrente de destino do cheque, indicando um nmero de conta diferente daquele normalmente utilizado pelo clube So Jos. Isso levou a suspeitas de desvio do cheque de sua efetiva destinao. Prosseguindo as investigaes junto ao banco em que o cheque foi depositado, foi constatado29 que a conta corrente de destino pertencia ao Sr. Pedro Yves Simo. Tal fato constitui indcio de desvio de recursos do So Jos Esporte Clube, em favor do Sr. Pedro Yves Simo, caracterizando, em tese, o crime de apropriao indbita. Indagado pelo Senador Geraldo Althoff, novamente, sobre o assunto no depoimento de 25/10/2001, o Sr. Eduardo Jos Farah, que havia demonstrado surpresa sobre o fato no depoimento anterior, desta vez revelou que tinha tomado conhecimento do fato em 1998 ou 1999:
O SR. EDUARDO JOS FARAH No tomei conhecimento a no ser quando li h algum tempo no agora, nos jornais. Se no me falha a memria, por volta de 1998, 1999, o jornal do Vale do Paraba fez essa denncia e eu convidei o Sr. Pedro Yves a vir Federao nos explicar o que acontecia. Efetivamente, ele depositou na conta dele, com o endosso do Presidente do clube, porque no era presidente do clube e efetivamente prestou contas e gastou na poca, disse, mais de R$500 mil.
Documento 850 - extrato bancrio e cheque de R$ 95.000,00 encaminhados pela CEF CPI. Documento 1037 - informao prestada CPI pelo Banco Mercantil Finasa, confirmando que a conta corrente 716.058-5 pertence ao Sr. Pedro Yves Simo.
29 28

Sumrio

O Senador Geraldo Althoff solicitou explicaes do Sr. Eduardo Jos Farah sobre as providncias adotadas, aps ter tomado conhecimento do desvio dos recursos:
O SR. GERALDO ALTHOFF Qual o tipo de providncia que o senhor como Presidente da Federao tomou poca? O SR. EDUARDO JOS FARAH Convid-lo a ir Federao para saber como foi feito. O SR. GERALDO ALTHOFF E o que ele lhe disse l? O SR. EDUARDO JOS FARAH Mostrou-me cpia dos dois cheques endossados pelo Presidente do clube e que ele depositou, porque o So Jos estava com as contas bloqueadas por INSS e outros rgos tributrios e no queria ter esse valor bloqueado, porque precisava pagar jogador, etc. No considero um ato correto, porque o direito de bloquear inalienvel dos rgos federais, mas a explicao que ele deu foi essa e no demonstrou nenhuma m-f na transao. Penso que o Presidente do So Jos deveria ser afastado do cargo. E foi. O SR. GERALDO ALTHOFF Ele no era Presidente poca? O SR. EDUARDO JOS FARAH No era Presidente. O SR. GERALDO ALTHOFF Ele era Vice-Presidente do Futebol. O SR. EDUARDO JOS FARAH Era um benemrito do So Jos, foi Prefeito da cidade, um homem corretssimo, um exdesportista. Agora, o ato em si da responsabilidade nica e exclusiva do So Jos. O SR. GERALDO ALTHOFF Mas no fica caracterizado que o clube estava fazendo um caixa dois? O SR. EDUARDO JOS FARAH No fica; perdoe-me defender o So Jos, mas o So Jos no tinha condies de depositar nenhum centavo nas suas prprias contas. Ele vivia um momento de grande crise. Vive at hoje. O SR. GERALDO ALTHOFF E o senhor sabia que o Sr. Pedro Ives, ao receber esses R$200 mil, a posteriori aos dois cheques de 1995 da prpria Federao, abriu uma outra conta em seu nome para albergar esses cheques de R$ 200 mil da Federao? O SR. EDUARDO JOS FARAH No sei, Excelncia. O SR. GERALDO ALTHOFF verdade isso. Isso o que ele

Sumrio

diz em entrevista cuja cpia possumos, onde fica caracterizado que ele abre uma outra conta. O SR. EDUARDO JOS FARAH O Sr. Pedro Yves o atual Presidente.... O SR. GERALDO ALTHOFF Perfeito. O senhor acha isso correto? O SR. EDUARDO JOS FARAH Eu no faria. O SR. GERALDO ALTHOFF Mas o senhor como dirigente da Federao, tendo como subordinado um clube como o So Jos e... Como o senhor v isso? O SR. EDUARDO JOS FARAH muito comum nos pequenos clubes do interior do Brasil inteiro em So Paulo poderia at ser melhor no sentido de que eles recebem mais comum o dirigente depositar cheques, por isso paramos de emitir cheques e estamos trabalhando agora a no ser em casos excepcionais - com crdito em conta. O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor tomou conhecimento do fato e mesmo assim depois repassou ao prprio So Jos mais R$ 200 mil? O SR. EDUARDO JOS FARAH Ns passamos ao So Jos mais R$ 200 mil num cheque nominal ao so Jos cruzado em negro. Se algum ato acontecer com o So Jos os conselheiros do So Jos devem tomar uma atitude dentro do clube; a Federao agiu corretamente.

Assim, o Sr. Eduardo Jos Farah eximiu-se de responsabilidade sobre o que acontece com os recursos emprestados ao clube, depois que emite o cheque cruzado em preto. Observe-se, ainda, que o Sr. Pedro Yves, em 1997, quando depositou os cheques em sua conta corrente pessoal, no era Presidente do clube, nem responsvel pela rea de finanas. Ocupava um cargo no eletivo, de diretor de futebol. Portanto, no detinha competncia para tomar decises sobre os recursos emprestados pela FPF ao clube, muito menos para deposit-los em sua conta particular. No entanto, uma matria no jornal "Valeparaibano" de 13/03/98 divulgou que a FPF teria sustado um cheque de R$ 350 mil, entregue ao So Jos, tendo como motivo as dvidas existentes sobre a destinao dos recursos e a conta em que seria depositado o cheque - decises que estavam a cargo do Presidente do clube, poca, o Sr. Carlos Lorusso:

Sumrio

"Cheque sustado provoca calote no So Jos Federao suspende o cheque de R$ 350 mil para pagar jogadores

Valtencir Vicente

So Jos dos Campos

A FPF (Federao Paulista de Futebol) sustou o pagamento do cheque de R$ 350 mil entregue ao So Jos na segunda-feira e, para os jogadores, o presidente do conselho deliberativo do clube, Arnaldo Pardal, teria sido o responsvel por mais um dia de atraso no pagamento. Antes da reapresentao do elenco na tarde de ontem, o presidente Carlos Lorusso procurou o tcnico Admir Mello e disse que Pardal havia pedido a sustao, alegando que ele, Lorusso, no estaria disposto a cumprir com o compromisso assumido de pagar ontem o salrio de fevereiro e 50% da premiao acumulada pelas vitrias do time na segunda fase. Convencendo Mello e alguns jogadores que buscaram informaes com os seus procuradores ou empresrios, Lorusso, que no foi localizado pela reportagem, ontem tarde era colocado como uma vtima de um desentendimento entre os dirigentes do clube. Pardal, encontrado no final da tarde, negou o pedido de sustao do cheque, explicando que o dinheiro s no estava disposio porque o depsito havia sido feito em conta indevida. "O cheque nominal exigia uma nova conta que o So Jos Esporte Clube precisaria abrir em qualquer agncia e no em uma que teria sido a de uma mulher - provavelmente a esposa do cunhado e colaborador de Lorusso, Fernando Agostinho - Por isso, a Federao Paulista de Futebol teria chamado o presidente para resolver o impasse", disse Pardal. O secretrio geral do So Jos, Renato Pereira Dias, por sua vez disse que Lorusso estaria encenando uma situao e omitindo o seu verdadeiro objetivo que j teria revelado em reunies extraoficiais. Em duas oportunidades o presidente chegou a dizer que pagaria somente o salrio dos jogadores e o restante do dinheiro ficaria para ele, porque j havia colocado do bolso mais de R$ 300 mil no clube, declarou Renato Dias. Neste sentido, Pardal reforou a desconfiana, destacando que o depsito em uma conta corrente em nome do So Jos, em qualquer movimentao, necessitaria da assinatura do presidente e tambm do tesoureiro do clube.

Sumrio

Como o pagamento deveria ter sido ontem, valorizando a imagem do So Jos conforme pedido do presidente da FPF, Eduardo Farah, Pardal reconheceu que o problema deve desgastar ainda mais a diretoria. claro que no gostaramos de ver a situao dessa forma, mas ao retardar o pagamento do cheque, preseservando o clube, a federao novamente volta a ajudar a administrao do So Jos." (Vale do Paraba, sexta-feira, 13 de maro de 1998)

Indagado sobre o fato pelo Senador Geraldo Althoff, o Sr. Farah, mais uma vez, negou conhecimento sobre o assunto:
O SR. GERALDO ALTHOFF Estou levantando esse fato para que tenhamos uma outra linha de raciocnio. Existe uma outra matria jornalstica no Vale Paraibano, do dia 24 de outubro de 1998, dizendo que a Federao paulista de futebol sustou um cheque de 350 mil ao So Jos porque o presidente do clube na poca, o Sr. Carlos Louruz, no tinha inteno de depositar o cheque na conta corrente do So Jos. O SR. EDUARDO JOS FARAH Desconheo essa matria, Excelncia. O SR. GERALDO ALTHOFF Dois pesos, duas medidas. O SR. EDUARDO JOS FARAH No acredito que isso tenha acontecido. O SR. GERALDO ALTHOFF Essa a matria publicada. O SR. EDUARDO JOS FARAH No estou em condies de afirmar ao Senhor se participei. No me lembro de ter feito cheque nenhum para o So Jos. O SR. GERALDO ALTHOFF Eu at acharia interessante verificar e que o Senhor nos mandasse, num perodo relativamente curto, de 48 horas, sem a solicitao escrita da nossa assessoria, essa informao a respeito desse possvel cheque de 350 mil reais. O SR. EDUARDO JOS FARAH Eu farei isso. O Diretor que est a presente que tome nota para atender o pedido imediatamente. No me lembro, sinceramente, desse fato.

Registre-se que nem o Diretor da FPF, nem o Sr. Farah encaminharam os esclarecimentos que prometeram. Em uma outra matria do "Valeparaibano", juristas de renome ouvidos pelo jornal pronunciaram-se sobre o fato, entendendo que teria havido fraude contra o So Jos:

Sumrio

"Juristas analisam caso como fraude So Jos dos Campos Juristas ouvidos ontem pelo ValeParaibano afirmaram que o deputado estadual Pedro Yves (PTB) teria cometido fraude contra os credores do So Jos Esporte Clube ao utilizar o artifcio de receber dinheiro da entidade em sua conta particular. Yves tambm teria cometido crime de desobedincia ordem judicial. O deputado admitiu que os depsitos da Federao Paulista foram feitos em sua conta particular em razo de o clube ter suas contas bancrias bloqueadas por aes judiciais movidas por credores. Eu nem discuto a destinao dada a esse dinheiro, mas o simples fato de ele (Yves) ter usado uma conta para driblar a execuo judicial e os credores, disse o jurista Dalmo de Abreu Dallari, especialista em Direito Constitucional. Para o especialista em Direito Tributrio, Jos Rubem Maroni, de So Paulo. Em tese, foi uma conduta fraudulenta que prejudicou tanto os credores como a execuo, disse Maroni, que pertence Advocacia Gandra Martins. Na opinio do advogado, Yves estaria desobrigado de declarar ao Imposto de Renda a utilizao de recursos. O deputado Pedro Yves afirmou ontem que o depsito em sua conta corrente era o nico jeito de tocar o clube. Se certo ou errado eu no vou discutir. Na poca recebi uma orientao de que para pagamento de salrio no haveria problema, afirmou Yves."

RUBENS APPROBATO MACHADO O Sr. Rubens Approbato Machado Presidente da OAB - Ordem dos Advogados do Brasil - Conselho Federal e ocupa o cargo de Vice-Presidente da FPF, sendo irmo do Sr. Srgio Approbato Machado, conforme confirmado pela Secretaria da Receita Federal. Posteriormente ao depoimento do Sr. Eduardo Jos Farah, a CPI constatou a existncia de dois cheques30 nominais ao Sr. Srgio Approbato Machado, emitidos em 1997 pela FPF, de sua conta na CEF, cada um de R$ 50 mil. Na contabilidade (Razo Analtico) da FPF encaminhada CPI, foram registrados da seguinte forma:
DATA 25/11/97
30

VALOR

HISTRICO

50.000,00 N/CH N302

Documento 1047 - dois cheques de R$ 50 mil emitidos a favor do Sr. Srgio Approbato Machado.

Sumrio

27/11/97

50.000,00 N/CH N310

Observa-se que o histrico do lanamento no permite conhecer a finalidade desses pagamentos, limitando-se a especificar o nmero do cheque31. No histrico da contrapartida desses lanamentos, verificou-se que o cheque 302 tem como contrapartida um nico lanamento de igual valor, a ttulo de doao, registrando o histrico: "PGTO REF. DOAAO". O cheque 310 est calado em duas notas de despesas (ND 871 e 872), nos valores de R$ 20 mil e R$ 30 mil. Evidentemente que doaes ou cobertura de despesas do irmo de um Vice-Presidente da FPF motivo de suspeio de favorecimentos indevidos, que justificam o aprofundamento das investigaes. O assunto foi abordado no depoimento de 25/10/2001 do Sr. Eduardo Jos Farah:
O SR. GERALDO ALTHOFF Em novembro de 97, ainda durante o curso da ao a que fizemos referncia, com relao Receita Federal, verificamos a existncia de dois cheques da Federao para o irmo do Sr. Rubens Aprobato. O SR. EDUARDO JOS FARAH Irmo dele? Que eu saiba, ele tem um escritrio de auditoria, mas no me lembro de nenhum pagamento ao irmo dele. Preciso ver, pois no me lembro. O SR. GERALDO ALTHOFF Vou passar a cpia dos cheques para o Senhor ver. Esse Sr. Srgio advogado? O SR. EDUARDO JOS FARAH No, ele era presidente da Associao dos Contabilistas do Estado de So Paulo, se no me falha a memria. O SR. GERALDO ALTHOFF Lembra qual a finalidade desse pagamento? O SR. EDUARDO JOS FARAH No me lembro, mas posso examinar, est cruzado em negro, no me lembro. Mas se o Senhor me permitir levar... O Senhor tem outras cpias? O SR. GERALDO ALTHOFF Posso fazer, com muito prazer. O
31

SR.

EDUARDO

JOS

FARAH

Por

gentileza.

O histrico do Razo Analtico de 1995 a 1997 encaminhado CPI pela FPF contm apenas 20 dgitos, enquanto apresenta 60 dgitos no perodo 1998 a 2000. Por essa razo, no perodo 95/97, no possvel identificar a real finalidade dos lanamentos contbeis.

Sumrio

Imediatamente, eu mandarei para o Senhor o documento que deu origem ao cheque. O SR. GERALDO ALTHOFF Vou at fazer referncia a esses dois cheques. A projeo seguinte, por favor. Gostaria s de mostrar a maneira como esses cheques entraram na contabilidade, esses pagamentos entraram na contabilidade da Federao paulista. Um cheque de 50 mil reais, o primeiro cheque, o nosso cheque de n310, foi referente a dbitos em conta corrente, conforme notas de despesas que esto ali referidas, de 30 e 20 mil reais. Os outros cheques dados mesma poca, praticamente nos mesmos dias, so de 50 mil reais e esto assim: pagamento referente doao. O SR. EDUARDO JOS FARAH Doao? No sei. Preciso ver, Excelncia. Sinceramente, no me lembro, no vejo nada que possa ter gerado (?), mas vou levantar. O SR. GERALDO ALTHOFF Tambm no vejo. Chamou-nos a ateno e causou estranheza a coincidncia de fatos. Ele representava o irmo dele e isso chamou... O SR. EDUARDO JOS FARAH - No advogado. O SR. GERALDO ALTHOFF Mas ainda nos causa estranheza. O SR. EDUARDO JOS FARAH Porque se fosse advogado seria at mais fcil de explicar. O SR. GERALDO ALTHOFF Mais fcil e interessante... O SR. EDUARDO JOS FARAH - No sei mas prometo ao senhor que, dentro de 48 horas, o mais rpido possvel, eu lhe mandarei os documentos pertinentes mas, sinceramente, no me lembro. O SR. GERALDO ALTHOFF - Mas estranho. O SR. EDUARDO JOS FARAH - Eu no estou lembrado, mas gostaria de lembrar. Sempre que o senhor me d uma dica eu me lembro mas, agora, no estou lembrando. O SR. GERALDO ALTHOFF - que, s vezes, eu no tenho dica para dar. O SR. EDUARDO JOS FARAH - Pois . O SR. GERALDO ALTHOFF - Eu gostaria que fosse tirada cpia desses dois cheques - por favor, nossa Assessoria - e que fossem dadas cpias ao SR. EDUARDO JOS FARAH. Muito obrigado.

Sumrio

O Sr. Eduardo Jos Farah, mais uma vez, no se lembrou de um fato importante, envolvendo o irmo de um Vice-Presidente da Federao, o Sr. Rubens Approbato Machado, o qual, alm de Presidente da OAB, prestou-lhe servios como advogado na referida causa contra a Receita Federal. No se lembrou, tambm, de encaminhar, em 48 horas, a documentao que permitiria dissipar as dvidas sobre o assunto, mantendo, assim, sob suspeio, nada menos do que o Presidente da OAB32. APARECIDO HUGO CARLETTI As declaraes de renda33 do Sr. Eduardo Jos Farah mostram rendimentos de R$ 2.032.667 no perodo de 1995 a 199934, sendo que pelo menos 67% desse total, ou R$ 1.369 mil so provenientes de empresas de propriedade do Sr. Aparecido Hugo Carletti, Vice-Presidente da FPF - das 3 empresas HVA e da Paraso Plantas Ornamentais.
REMUNERAO DO SR. FARAH DECLARADA SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL FONTE PAGADORA Transamrica. Com. Serv. SCP L'Hirondelli Roberto de Oliveira Dist. ME HVA Prom. e Publicidade HVA Paisagismo HVA Serv. Temporrios Assefisco Assec. Assoc. D & P Com. e Serv. Ltda. ME Paraso Plantas Ornam. Brasil Outros TOTAL 1995 12.709 10.957 41.699 41.699 41.699 0 0 0 14.109 1996(1) 14.592 12.447 0 31.803 31.803 0 0 31.900 1997 9.690 0 57.818 57.818 57.818 0 0 59.844 1998 0 0 94.292 94.292 94.292 0 16.926 28.000 7.000 1999 15.825 0 174.000 174.000 174.000 0 18.930 174.000 3.908 734.663

0 180.000

162.872 365.642 422.987 346.503

(1) A declarao omitiu fontes pagadoras no valor de R$ 243.097,59, razo pela qual as parcelas no batem com o total, no entanto, o imposto correspondente foi declarado.

A empresa Transamrica Com. Serv. SCP L'Hirondelli relacionouse, tambm, com o Sr. Farah e o Sr. Carletti. Nas declaraes de bens do Sr. Farah constam alguns flats localizados no Edifcio L'Hirondelli adquiridos em 1994 do Sr. Hugo Carletti. A Transamrica controlada por um scio pessoa
Posteriormente, em novmebro de 2001, o Sr. Eduardo Jos Farah encaminhou documentos sobre esses cheques, os quais se encontram comentados no Adendo ao Relatrio da FPF. 33 Documentos 356 e 789, encaminhados CPI pela Secretaria da Receita Federal. 34 No mesmo perodo, os bens declarados pelo Sr. Eduardo Jos Farah evoluram de R$ 971 mil em 1994 para R$ 2.373 mil em 1999, um aumento de R$ 1.402 mil. Considerando as dvidas pessoais, o aumento lquido no valor dos bens cai para R$ 886 mil.
32

Sumrio

fsica e duas pessoas jurdicas, a Vera Cruz Empreendimentos Imobilirios Ltda. e a Metropar Administrao e Participaes Ltda. A contabilidade da FPF mostra a existncia de vultosos pagamentos empresa HVA PROM. PUBLICIDADE LTDA, que totalizaram R$ 2.768 mil, de 1998 a 2000, praticamente o dobro dos rendimentos recebidos pelo Sr. Eduardo Jos Farah das empresas do Sr. Aparecido Hugo Carletti no perodo 95/99:
PAGAMENTOS DA FPF PARA A HVA PROMOES E PUBLICIDADE LTDA. EXERCCIO DE 1998 EXERCCIO DE 1999 EXERCCIO DE 2000 TOTAL 1998 A 2000 TOTAL 533.405 869.592 1.365.573 2.768.569

CONTABILIZAO DOS PAGAMENTOS DA FPF PARA A HVA PROMOES E PUBLICIDADE LTDA. DATA 19/02/98 27/02/98 17/04/98 01/06/98 26/06/98 03/09/98 01/10/98 23/11/98 28/01/99 29/04/99 HISTORICO PAGTO.CFE.EMISSAO CH.No 860 A HVA PROMOCOES PUBLICIDADE LTDACF NF.26388 PAGTO.CFE.EMISSAO CH.No 904 A HVA PROMOCOES PUBLICIDADE LTDACF NF 26413 PAGTO.CFE.EMISSAO CH.No 1342 A HVA PROMOCOES E PUBLICIDADE LTCF NF 27564 PAGTO.CFE.EMISSAO CH.No 1800 A HVA PROMOCOES PUBLICIDADE LTDAREF NF 28344 PAGTO.CFE.EMISSAO CH.No 2198 A HVA PROMOCOES E PUBLICIDADE LTREF NF 28857 PAGTO.CFE.EMISSAO CH.No 2409 A HVA PROMOCOES PUBLICIDADE LTDAREF NF 30402 PAGTO.CFE.EMISSAO CH.No 14157- A HVA PROMOCOES PUBLICIDADE LTREF NF 30858 PAGTO.CFE.EMISSAO CH.No 0212 A HVA PROMOCOES PUBLICIDADE LTDAREF NF 31553-31555 PAGTO A HVA PROMOCOES E PUBLICIDADE LTDA-REF. CH. 599 PAGTO A HVA PROMOCAO PUBLICIDADE E COMERCIO LTDA-REF.CH.1519 CREDITO 61.038 64.006 26.000 56.520 29.520 65.920 96.000 134.400 162.266 58.300

Sumrio

CONTABILIZAO DOS PAGAMENTOS DA FPF PARA A HVA PROMOES E PUBLICIDADE LTDA. DATA 29/04/99 29/04/99 05/07/99 13/09/99 17/11/99 23/08/00 28/11/00 14/02/00 28/04/00 26/06/00 HISTORICO PAGTO A HVA PROMOCAO PUBLICIDADE E COMERCIO LTDA-REF.CH.1521 PAGTO A HVA PROMOCAO PUBLICIDADE E COMERCIO LTDA-REF.CH.1522 PAGTO A HVA PROMOCAO PUBLICIDADE E COM. LTDAREF.CH. 301578 PAGTO A HVA PROMOCOES PUBLICIDADE E COM. LTDAREF.CH 2689 PAGTO A HVA PROMOCAO PUBLICIDADE E COMERCIO LTDA-REF.CH.2809 PAGTO A HVA PROMOCAO PUBLICIDADE E COMERCIO LTDA-REF.CH.0039 PAGTO A HVA PROMOCAO PUBLICIDADE E COMERCIO LTDA-REF.CH.063 PAGTO A HVA PROMOCAO PUBLICIDADE E COMERCIO LTDA-REF.CH.2967 PAGTO A HVA PROMOCAO PUBLICIDADE E COMERCIO LTDA-REF.CH.3043 CREDITO 57.645 56.989 126.341 177.120 230.931 145.000 191.347 130.116 387.983 256.389 127.987 126.750

PAGTO A HVA PROMOCOES E PUBLICIDADE -REF.CH. 3230 PAGTO A HVA PROMOCAO PUBLICIDADE E COMERCIO 24/08/00 LTDA-REF.CH.3125 06/10/00 PAGTO A HVA PROMOCAO PUBLICIDADE E COMERCIAL LT-REF.CH. 3159

No depoimento de 22/05/2001, ao ser perguntado sobre a natureza de suas relaes com a HVA, o Sr. Eduardo Jos Farah, inicialmente, negou qualquer espcie de vnculo com a empresa:
O SR. GERALDO ALTHOFF Essa empresa, HVA, de V. S? O SR. EDUARDO JOS FARAH- A HVA uma empresa prestadora de servios para eventos - lamentavelmente, no so meus parentes, porque uma belssima empresa. O SR. GERALDO ALTHOFF No tem qualquer vinculao com sua pessoa? O SR. EDUARDO JOS FARAH No, nenhum tipo. O SR. GERALDO ALTHOFF Em momento algum teve?

Sumrio

O SR. EDUARDO JOS FARAH No, nenhum tipo de vinculao, quer de parentesco, participao ou coisa parecida.

A seguir, o Senador Geraldo Althoff apresentou uma transparncia que evidenciava os vnculos comerciais entre o Sr. Eduardo Jos Farah e as empresas HVA:
O SR. GERALDO ALTHOFF Mostre-nos a primeira transparncia. (Pausa). A HVA Publicidade, ento, no tem relao nenhuma com a sua pessoa? O SR. EDUARDO JOS FARAH - Nenhuma relao. O SR. GERALDO ALTHOFF Detectamos essa empresa na sua declarao de Imposto de Renda. O SR. EDUARDO JOS FARAH - Eu presto servio a vrias empresas como advogado. Uma delas essa. O SR. GERALDO ALTHOFF Como advogado, o senhor teve recebimento dessas empresas? O SR. EDUARDO JOS FARAH Tenho recebimento. Tenho os pagamentos de todos os tributos. O SR. GERALDO ALTHOFF Quer dizer que, na sua atividade profissional de advogado, o senhor presta servio a essa empresa? O SR. EDUARDO JOS FARAH A seis, sete empresas. O SR. GERALDO ALTHOFF Pois no. Entre elas, esse grupo HVA Publicidade, Paisagismo e Servios Temporrios? O SR. EDUARDO JOS FARAH Exatamente. O SR. GERALDO ALTHOFF Ns detectamos - na contabilidade da Federao Paulista - que essa empresa, em 1998, recebeu, da Federao Paulista, R$ 533 mil; em 1999, R$ 870 mil; em 2000, aumentaram ainda mais, foi para R$ 1.365. milho.

O Sr. Eduardo Jos Farah explicou que os pagamentos que recebeu da HVA referiam-se a servios que prestou como advogado, embora no tenha entrado em detalhes para esclarecer a natureza desses servios prestados. J os pagamentos efetuados pela FPF HVA teriam origem em servios para eventos, mas o Sr. Farah no forneceu maiores detalhes. Evidentemente, no se pode deixar de registrar o conflito de interesses decorrente da existncia de negcios vultosos entre a Federao, seu presidente e a empresa de um vice-presidente. natural, portanto, a suspeita de

Sumrio

favorecimento da Federao s empresas HVA, que retribuiria sob a forma de pagamentos ao Sr. Farah, justificados como honorrios advocatcios. Indagado sobre isso no segundo depoimento, de 25/10/2001, o Sr. Farah no pareceu desconfortvel, e classificou um relacionamento incestuoso como tico:
O SR. GERALDO ALTHOFF - De 1995 a 1999, o senhor declarou em torno de R$2.000.000, dos quais R$1.369.000 foram pagos por trs empresas HVA e pela Paraso, Plantas Ornamentais. A minha pergunta: o senhor acha tica essa situao de modupla? O SR. EDUARDO JOS FARAH - Eu acho tico porque quem o levou para a Federao foi eu e no a Federao que o trouxe a mim; mas eu trouxe para o senhor todos os documentos e cheques no valor de R$1.365.000; e de R$869.000,00 que o senhor nominou e de R$533 mil que o senhor, h pouco, nominou. Esto aqui - os seus documentos e os seus cheques comprobatrios.

Suspeitando de que as operaes da HVA poderiam estar ligadas lavagem de dinheiro, o Senador Geraldo Althoff fez uma srie de perguntas, buscando maiores detalhes sobre como se dava o trnsito de recursos entre a HVA e o Sr. Eduardo Jos Farah:
O SR. GERALDO ALTHOFF - E todos esses pagamentos entraram, especificamente, na conta n 007? O SR. EDUARDO JOS FARAH - Eu tenho outras contas alm dessa, mas entraram na minha conta - talvez, nessa mas, eu, tambm, posso mandar para o senhor, se quiser. O SR. GERALDO ALTHOFF - O senhor recebe esses pagamentos mediante depsitos em cheque ou em dinheiro? O SR. EDUARDO JOS FARAH - Em depsito bancrio mas no sei de que forma - talvez, seja dinheiro. O SR. GERALDO ALTHOFF - Eram depsitos mensais, regulares? O SR. EDUARDO JOS FARAH - Eram mensais. O SR. GERALDO ALTHOFF - Tm regularidade? O SR. EDUARDO JOS FARAH - Tm. No sou eu que confiro isso, a minha secretria, mas deve ter. mensal, mas so valores pequenos - os trs, devem ser qualquer coisa em torno de R$

Sumrio

1.000,00 e R$ 1.500,00.

Habilmente, o Sr. Eduardo Jos Farah esquivou-se de dar respostas objetivas e conclusivas a todas as perguntas, aspecto que contribui para reforar as suspeitas de que h algo errado em seu relacionamento com as empresas HVA. Os documentos encaminhados pelo Sr. Farah, durante o depoimento de 25/10/2001, relativos ao relacionamento da HVA com a FPF, consistem em Notas Fiscais e cpias de cheques, cujo histrico fornece maiores informaes sobre a natureza dos servios prestados pela HVA FPF:
NF DOS SERVIOS PRESTADOS PELA HVA DE 1998 A 2000 DATA N DA NF VALOR 61.038,49 64.006,34 26.000,00 56.520,00 29.520,00 65.920,00 96.000,00 134.400,00 533.404,83 28/01/99 32.355 28/01/99 32.356 29/04/99 33.455 29/04/99 33.456 29/04/99 33.454 02/07/99 34.346 10/09/99 35.301 10/09/99 35.307 10/09/99 35.315 16/11/99 36.416 11/02/00 38.203 27/04/00 39.531 27/04/00 39.532 144.000,00 18.266,00 56.989,20 57.644,51 58.299,82 126.341,00 59.000,00 59.060,00 59.060,00 230.931,00 869.591,53 130.116,40 190.800,00 197.183,00
VALOR REF: SERVIOS REALIZADOS NA 1 FASE DO CAMPEONATO PAULISTA/2000 VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS DE SEGURANA E FISCALIZAO NO PAULISTO 2000 VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS DE LIMPEZA, SEGURANA E FISCALIZAO NOS CLASSICOS DO CAMPEONATO PAULISTA/2000 VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS COM O FORNECIMENTO DE SEGURANA E RECEPCIONISTAS NA AV. PAULISTA E ABERTURA DO PAULISTO/99 VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS NO PAULISTO/99 VALOR REF: COMUNICAO VISUAL E SEGURANA PARA OS EVENTOS VALOR REF: FISCALIZAO ESPECIAL NOS ESTADIOS SERVIOS DE SEGURANA E TRANSPORTE DE VALORES NOS ESTDIOS SERVIOS PRESTADOS DURANTE O TRIMESTRE VALOR REF: SEGURANA ESPECIAL SIGILOSA NA OBRA DURANTE O ULTIMO TRIMESTRE VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS NO CAMPEONATO PAULISTA VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS NO CAMPEONATO PAULISTA VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS NA COPA SO PAULO, BRASILEIRO E PAULISTA DURANTE O PERODO

HISTRICO
VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS NO CAMPEONATO PAULISTA/98 VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS NO CAMPEONATO PAULISTA/98 VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS NO CAMPEONATO PAULISTA/98 VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS NO CAMPEONATO PAULISTA/98 VALOR REFERENTE DESPESAS NA REA DE SEGURANA VALOR REFERENTE A SERVIOS DE RECEPO E SEGURANAS EM EVENTOS VALOR REF: SERVIOS ESPECIAIS E DE SEGURANA DURANTE AS 15 PRIMEIRAS RODADAS DO CAMPEONATO BRASILEIRO VALOR REF: ELABORAO/PROJETO PAULISTO/1999 CONFECO DE MODELO DE INGRESSO, LOGOMARCA, LAY OUT E PORTFOLIO

18/02/98 26.388 27/02/98 26.413 16/04/98 27.564 29/05/98 28.344 25/06/98 28.857 02/09/98 30.402 01/10/98 30.858 20/11/98 31.555

Sumrio

NF DOS SERVIOS PRESTADOS PELA HVA DE 1998 A 2000 DATA N DA NF VALOR 158.951,00 97.438,00 145.000,00 127.987,20 126.750,00 191.347,20 1.365.572,80 HISTRICO
FISCALIZAO NOS CLASSICOS DO CAMPEONATO PAULISTA/2000 VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS DURANTE O CAMPEONATO PAULISTA/2000 VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS NAS PARTIDAS FINAIS DO PAULISTAO/2000 VALOR REF: SERVIOS DE CRIAO E PROJETO DE MERCHANDISING/PAULISTAO VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS DURANTE O PAULISTAO VALOR REF: SERVIOS ESPECIAIS PRESTADOS NOS CAMPEONATOS ADMINISTRADOS PELA FPF VALOR REF: SERVIOS PRESTADOS NA FPF NAS COMPETIES C/ SEGURANA, BILHETERIA E PORTARIA DO GRAMADO

21/06/00 40.681 21/06/00 40.680 21/08/00 42.150 17/08/00 42.118 05/10/00 43.493 28/11/00 45.016

Observa-se que a HVA presta um leque bastante diversificado de servios, abrangendo segurana, fornecimento de recepcionistas, projetos de marketing, fiscalizao dos estdios, limpeza, bilheteria, transporte de valores e at uma segurana sigilosa na obra da FPF. O Sr. Eduardo Jos Farah no forneceu os contratos de prestao de servios da HVA com a FPF, de forma a permitir dimensionar quantas pessoas so utilizadas nesses servios ou outras informaes que propiciassem uma melhor avaliao do preo cobrado.
O SR. GERALDO ALTHOFF - Isto, uma via. Eu, agora, vou falar da outra via: da Federao Paulista para o Sr. Carletti: de 1998 a 2000 - em trs anos - ns localizamos o pagamento da Federao HVA, Promoes e Publicidade Ltda., no valor de R$2.768.000. Em cada ano d em torno de sete a oito pagamentos. No depoimento anterior, se estou bem lembrado, o senhor falou que era uma prestadora de servios e agora o senhor esclareceu. O SR. EDUARDO JOS FARAH Que uma das grandes prestadoras de servio, falei na poca. O SR. GERALDO ALTHOFF Na poca, o senhor no lembrava que servio a empresa prestava e o porqu dos pagamentos to vultosos a respeito dessa empresa para a Federao. Mas ficou claro agora os pagamentos da Federao para essa empresa. O senhor nos remeteu aqui documentos referentes Federao? O SR. EDUARDO JOS FARAH Da Federao, todos os documentos. Os meus, de ordem pessoal, esto na minha declarao de Imposto de Renda. Mas mando para o senhor, se precisar.

Sumrio

Em vista das empresas HVA operarem em uma via de duas mos, ora recebendo recursos da FPF, ora remunerando o seu presidente por servios prestados, cuja natureza no foi esclarecida convenientemente pelo Sr. Eduardo Jos Farah, esta CPI entende cabvel recomendar Secretaria da Receita Federal que aprofunde as auditorias sobre o Grupo HVA, aproveitando a oportunidade para verificar se h indcios de: favorecimentos indevidos aos dirigentes da FPF, que possam justificar o cancelamento da iseno fiscal; lavagem de dinheiro; sonegao fiscal. REINALDO ROCHA CARNEIRO BASTOS O Sr. Reinaldo Rocha Carneiro Bastos o principal executivo da FPF, em termos de tempo de dedicao, e assina os cheques da entidade, juntamente com o presidente. Nas palavras do Sr. Eduardo Jos Farah, no depoimento de 22/05/2001:
O SR. GERALDO ALTHOFF Qual o tempo que dedicado por essas pessoas inclusive o senhor citou nominalmente a sua pessoa , por dia Federao? O SR. EDUARDO JOS FARAH A maioria deles, duas a trs horas. Porm, o vice-presidente, Reinaldo Carneiro Bastos, costuma chegar por volta das 14h e sai entre 17h30 e 18h. O SR. GERALDO ALTHOFF o que dedica mais tempo. O SR. EDUARDO JOS FARAH Sim, dedica mais tempo e tambm o que mais tem autoridade dentro da rea administrativa.

Indagado pelo Senador Geraldo Althoff sobre a existncia de negcios da Federao com uma empresa de frangos, pertencente ao Sr. Reinaldo Rocha Carneiro Bastos, o Sr. Farah negou:
O SR. EDUARDO JOS FARAH O Reinaldo est comigo h uns 12 anos. Ele foi Presidente do Taubat. Como Vice-Presidente, eu no me lembro exatamente da data, mas ele est na Federao comigo, com certeza, h mais de 12 anos. Ele assumiu a presidncia vrias vezes. O SR. GERALDO ALTHOFF- Se eu o questionasse sobre o patrimnio, vamos dizer assim, ele tem relao com a sua disponibilidade, verdadeiro? O SR. EDUARDO JOS FARAH Acredito que sim. Eu no

Sumrio

conheo a declarao de renda do Reinaldo. Gostaria at de dar uma olhada alguma vez. Mas ele muito reservado. Ele no fala. Ele tem uma vida normal. Eu garanto a V. Ex que uma vida normal. O SR. GERALDO ALTHOFF As empresas dele, em algum momento, prestaram algum tipo de servio para a Federao? O SR. EDUARDO JOS FARAH Nunca compramos um frango na empresa dele.

Em seguida, o Senador Geraldo Althoff demonstrou a existncia de pagamentos empresa de frangos do Sr. Reinaldo Rocha Carneiro Bastos, que o Sr. Farah no deveria desconhecer, j que assina os cheques:
O SR. GERALDO ALTHOFF Ns temos a identificao de um cheque de R$ 18 mil. O SR. EDUARDO JOS FARAH Para ele? O SR. GERALDO ALTHOFF Para ele. Para a empresa dele. O SR. EDUARDO JOS FARAH Para a empresa dele? Em que perodo? O SR. GERALDO ALTHOFF Eu no tenho a cpia do cheque aqui, mas eu poderia depois dar-lhe isso. O SR. EDUARDO JOS FARAH Por favor, eu gostaria de ter uma cpia, porque eu no sei. Eu desconheo isso. Nem tudo passa em minhas mos, como eu disse a V. Ex. Mas mando uma cpia imediatamente, quando solicitado. O SR. GERALDO ALTHOFF Dois cheques de R$ 9 mil, pagos no ano passado para a Disfran. O SR. EDUARDO JOS FARAH Disfran? Eu no sei o que . Eu precisaria ver. O SR. GERALDO ALTHOFF A Disfran a empresa dele. O SR. EDUARDO JOS FARAH Eu j sei. A Diretoria Feminina resolveu fazer uma doao para entidades assistenciais. Ns no compramos frango para a Federao nessa empresa. Ns temos um refeitrio na Federao.

Finalmente, o Sr. Farah lembrou-se de uma doao de frangos para entidades assistenciais, tendo sido escolhida justamente a empresa de seu VicePresidente para a aquisio dos produtos. Entretanto, a contabilidade da FPF registra que os cheques destinaram-se ao pagamento de servios de terceiros e no de frangos:

Sumrio

CONTA 4501022400 4501022400

NOME DA CONTA SERVICOS DE TERCEIROS - PJ SERVICOS DE TERCEIROS - PJ

DATA 04/10/00 06/11/00

HISTORICO PAGTO A DISFRAN COM.E SERVICO PAGTO A DISFRAN COM.E SERVICO

DEBITO 9.000,00 9.000,00

Embora os valores sejam pequenos, frente ao porte da FPF, importante registrar as contradies do Sr. Farah ao tentar explicar o destino dos cheques que assina, bem como a ausncia de pudor da Federao em fazer negcios com empresas de seus dirigentes. MARCO POLO DEL NERO O Sr. Marco Polo Del Nero no ocupa cargo diretamente na FPF, mas uma figura de destaque no futebol paulista, em funo de presidir o Tribunal da Federao Paulista de Futebol e, tambm, o Sindicato das Associaes de Futebol Profissional do Estado de So Paulo. Cabe registrar que, esse Sindicato congrega os principais clubes de So Paulo e seu Presidente, Sr. Marco Polo Del Nero, assinou um edital35 de convocao de uma Assemblia Geral Extraordinria, publicado na Gazeta Esportiva de 20/12/00, com data de realizao marcada para 27/12/00, com a seguinte pauta:
"a - Leitura, discusso e votao da ata da reunio anterior; b - Discutir e aprovar medidas a serem tomadas contra as Comisses Parlamentares de Inqurito (CPI) do Senado Federal e da Cmara dos Deputados, face a quebra indiscriminada de sigilo bancrio das Associaes de Futebol Profissional."

O Sr. Eduardo Jos Farah afirmou CPI que o Sr. Marco Polo Del Nero no cobra nenhum servio eventualmente prestado Federao. No entanto, a contabilidade da FPF registra um pagamento de R$ 9.699.84 ao Sr. Marco Polo del Nero, em 16/02/00, a ttulo de lanches e refeies, e um outro de R$ 5.458.51 em 08/05/00, a ttulo de gastos com viagens. O Sr. Eduardo Jos Farah chegou a afirmar que deveria se tratar de reembolso de despesas, mas no explicou por que o primeiro pagamento foi registrado como lanches e refeies, considerando essas despesas como insignificantes.
O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor conhece o Sr. Marco Del Polo Nero?
35

Edital do Sindibol de 20/12/2000.

Sumrio

O SR. EDUARDO JOS FARAH Conheo. Presidente do Tribunal da Federao Paulista de Futebol. O SR. GERALDO ALTHOFF E o senhor possui algum tipo de relacionamento financeiro com ele? O SR. EDUARDO JOS FARAH No, ele Presidente da Federao e advogado em muitas questes da Federao. O SR. GERALDO ALTHOFF Ah! ele presta servio, ento, Federao? O SR. EDUARDO JOS FARAH No, no presta servio, ele no cobra nada da Federao. Como ele o Presidente do Tribunal, quando uma matria de que tenha absoluto conhecimento - e ele tem muito conhecimento, um advogado militante, tem um dos melhores escritrios de So Paulo -, ele colabora com a Federao, digamos assim, sem qualquer nus para a Federao. O SR. GERALDO ALTHOFF Temos a um pagamento que foi feito a ele, de 9 mil e 700 reais. O SR. EDUARDO JOS FARAH Quanto? O SR. GERALDO ALTHOFF 9 mil e 700 reais. O SR. EDUARDO JOS FARAH Deve ser reembolso de despesas. O SR. GERALDO ALTHOFF A ttulo de lanches e refeies? O SR. EDUARDO JOS FARAH Deve ser reembolso de despesas. O SR. GERALDO ALTHOFF E depois um outro, de cinco mil e quinhentos, a ttulo de gastos. O SR. EDUARDO JOS FARAH So dois reembolsos de despesas, porque... O SR. GERALDO ALTHOFF Honorrios ele no cobra? O SR. EDUARDO JOS FARAH No, no, nunca cobrou nada. J est conosco tambm h mais de doze anos. Isso, rateado a, vai ser insignificante. E no precisa disso no.

Ainda que os pagamentos possam ser insignificantes e que o Sr. Marco Polo del Nero no precise dos mesmos, importante o registro do fato, por integrar um conjunto de outros da mesma natureza, que servem para formar

Sumrio

juzo de valor sobre as liberalidades na gesto da entidade, em confronto com as disposies estatutrias. A CPI recebeu uma denncia annima36 contra o Sr. Marco Polo del Nero que entendemos deva figurar como anexo do relatrio, a ttulo de subsdio para as investigaes. ASSEFISCO A empresa denominada Assefisco Assec. Assoc. vinha prestando servios contbeis FPF at 1997, quando foi substituda por outra empresa (a PHL CONSULTORES ASSOCIADOS). Em 1997, a Assefisco efetuou pagamentos ao Sr. Eduardo Jos Farah no valor de R$ 180 mil, os quais foram, por ele prprio, declarados ao imposto de renda. Inquirido a respeito pelo Senador Geraldo Althoff, o Sr. Eduardo Jos Farah afirmou que os R$ 180 mil consistiam em remunerao de servios advocatcios referentes elaborao da minuta de um contrato no para a Assefisco, cujo dono negou conhecer pessoalmente, mas para uma outra empresa, ligada Assefisco:
O SR. GERALDO ALTHOFF E a empresa Assefisco, o senhor a identifica tambm? O SR. EDUARDO JOS FARAH Identifico-a. A Assefisco trabalhou algum tempo como contador da Federao, mas no me agradou muito o servio, e ns tiramos... O SR. GERALDO ALTHOFF Quem o dono dessa empresa? O SR. EDUARDO JOS FARAH No me lembro. No conheo o dono da empresa pessoalmente. O SR. GERALDO ALTHOFF Essa empresa nunca teve vinculao com a sua pessoa? O SR. EDUARDO JOS FARAH No. Nenhum tipo de vinculao. Vinculao nenhuma. Trabalhou com a Federao. Eles fizeram a contabilidade durante um perodo, na Federao, talvez por um ano, um ano e meio. O SR. GERALDO ALTHOFF Porque ns detectamos, tambm por intermdio da sua declarao de Imposto de Renda, que o senhor recebeu remunerao dessa empresa. O SR. EDUARDO JOS FARAH Eu prestei servios a uma empresa ligada a essa firma e eles pagaram a minuta de contrato que eu fiz para uma outra empresa. Mas nunca realizei nenhum
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Documento 506 - denncia annima contra o Sr. Marco Polo del Nero.

Sumrio

tipo de trabalho para essa firma especificamente. O SR. GERALDO ALTHOFF Pois no. Mas ns quisemos caracterizar aqui um fato: o senhor, como Presidente da Federao, presta servio a determinadas empresas ... O SR. EDUARDO JOS FARAH Como advogado, no como Presidente da Federao.

Observa-se, portanto, que o Sr. Eduardo Jos Farah no mantm em suas finanas pessoais o mesmo cuidado que dedica FPF, no tocante a vinculao entre os pagamentos e suas respectivas fontes, tendo em vista que recebeu valores de uma empresa, referentes a servios prestados para uma outra. O registro desse fato importante em funo de ser mais uma empresa que recebe por servios prestados Federao e, tambm, remunera o presidente da entidade, tal como j constatado com as empresas HVA. O CASO PIEKARSKI Em 1998, a FPF recebeu US$ 1,2 milho pela venda do passe do atleta Piekarski ao Bastia da Frana, recursos esses que desapareceram por dois anos, somente reaparecendo, em novembro de 2000, um ms aps iniciada a CPI do Futebol. AQUISIO DO PASSE PELA FPF Em 1997/1998, a FPF iniciou uma prtica de contratar dezenas de jogadores por emprstimo para serem cedidos gratuitamente a clubes de So Paulo e pelo menos dois jogadores chegaram a ter seus passes adquiridos pela Federao: Marcelinho Carioca37 e Piekarski . O primeiro acabou indo para o Cornthians, aps uma promoo da FPF, denominada "Disque-Marcelinho", via servio 0900 da Telefnica, segundo a qual o passe seria doado ao clube que recebesse maior nmero de ligaes (cobradas ao custo de R$ 3,00). Os clubes participantes foram Palmeiras, Santos e So Paulo, alm daquele que veio a ser vencedor, o Cornthians. No entanto, posteriormente, foi noticiado38 que, ao invs de receber o passe por doao, conforme prometia a promoo, o Cornthians pagou FPF pelo passe do jogador. O caso deu origem ao Inqurito Policial

Documento 804 - Contrato de venda do passe de Marcelinho Carioca ao Valncia Club de Futbol S.A.D. de 08/01/98. 38 Segundo a denncia que deu origem ao inqurito, efetuada pelo torcedor Rolando Wohlers, o jornal "Agora So Paulo", de 21/06/2000, fl. B7, publicou declarao do Sr. Farah, afirmando que comprou o jogador do Valncia por US$ 7 milhes e o repassou ao Cornthians, pela mesma quantia, em prestaes.

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Sumrio

050.00.089145-2 - DIPO 3.2.3 em andamento no Departamento de Inquritos Policiais e Polcia Judiciria. No caso do jogador Piekarski, seu passe foi adquirido por R$ 1.200.000,00 do Club Atltico Rentistas, do Uruguai, em 6 parcelas mensais e iguais de R$ 200.000,00, vencendo a primeira em 25/02/98 e a ltima em 15/07/98, segundo o contrato assinado em 15/01/98. Os pagamentos foram contabilizados da seguinte forma:
HISTRICO PAGTO.CFE.EMISSAO CH.No 1360 ACLUB 29/04/98 21412-4 ATLETICO RENTISTAS 09/06/98 21412-4 26/06/98 21412-4 PAGTO.CFE.EMISSAO CH.No 1494 ACLUB ATLETICO RENTISTAS PAGTO.CFE.EMISSAO CH.No 1716 ACLUB ATLETICO RENTISTAS PAGTO.CFE.EMISSAO CH.No 1997 ACLUB ATLETICO RENTISTAS DATA C/PART. VALOR 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000 200.000

04/08/98 21412-4 REP.RENDA CLUB AT.RENTISTAS -REF. CH 2176 08/09/98 21412-4

29/09/98 21412-4 REP.RENDA CLUB A. RENTISTAS- -REF. CH. 2451

Observa-se que os desembolsos na CEF tiveram como contrapartida redues na conta de passivo 21412-4, denominada "Rendas a Distribuir", o que tecnicamente no correto. A aquisio de um bem (o passe) deve ser registrada por aumento em conta de ativo realizvel e no por reduo em uma conta de passivo, que no guardava relao alguma com o bem e utilizada principalmente para contabilizar as cotas de rendas de partidas devidas pela FPF aos clubes filiados. Durante seu depoimento, o Sr. Eduardo Jos Farah tentou justificar a contrapartida da contabilizao como diminuio em recursos de terceiros, em funo do passe ter sido doado ao Mogi Mirim:
O SR. EDUARDO JOS FARAH Nesse caso, especificamente, V.Ex, com a leitura simples dos documentos, vai constatar que no aconteceu isso. Esse dinheiro est contabilizado na Federao como recursos de terceiros, porquanto esse jogador pertencia ao Mogi Mirim. Quem liberou o jogador no foi a Federao. Aqui est a declarao.

O dinheiro oriundo da venda de Piekarski, na verdade, serviu para recompor o saldo da conta de passivo "Rendas a Distribuir", que indevidamente fora reduzida em 1998. No caso de Marcelinho, embora em 1998 a FPF tenha utilizado a mesma conta de passivo para contabilizar a contrapartida da aquisio, essa

Sumrio

falha foi corrigida em 1999, ano em que foram efetuados os seguintes lanamentos na conta "Bens e Direitos":
CONTA BENS E DIREITOS DATA C/PART. HISTRICO SALDO ANTERIOR .............. 04/05/99 11211-9 DEB. REF. TRANSFERENCIA PELO /PASSE DO JOGADOR MARCELINHO. VR TRANSF. REF COMPRA DO PASSEDO JOGADOR MARCELINHO DEB. C/C ND No. 1795 SALDO FINAL .................. 10.227.136 3.373.440 DEBITO CRDITO SALDO 0

31/05/99 21412-4 30/12/99 13128-8

6.853.696

10.227.136 D 6.000.000 4.227.136 D 6.000.000 4.227.136 D

Observa-se que o saldo da conta "Bens e Direitos" em fins de 1998 era zero. A seguir, houve um saque na conta corrente na CEF (11221-9) de R$ 3.373.440 destinado a um dos pagamentos pelo passe, cuja contrapartida foi corretamente classificada como aumento em bens e direitos. A esse valor foram acrescidos os R$ 6.853.696 que haviam sido pagos em 1998, tendo originalmente como contrapartida redues na conta "Rendas a Distribuir" (21412-4), cujo valor foi recomposto com esse lanamento. Assim, o passe de Marcelinho acabou integralmente contabilizado como bens e direitos, no valor total de R$ 10.227.136. Desse total, a FPF abateu R$ 6 milhes no final do exerccio, valor esse contabilizado como dbito do Cornthians (13128-8), que foi sendo saldado a partir de 2000, paulatinamente, mediante a apropriao pela FPF de rendas devidas ao clube. No caso de Piekarski, o passe do atleta jamais foi contabilizado como bens e direitos. VENDA DO PASSE AO BASTIA Em 28/01/2001, o jornal "Folha de So Paulo" divulgou denncia39 intitulada "FPF 'esquece' US$ 1,2 mi no exterior; cheque cita Farah", acompanhada de documentos, revelando que o dinheiro da venda de Piekarski, recebido em 1998, havia sumido por dois anos, somente entrando na FPF em novembro de 2000. Em julho de 1998, o passe do atleta Piekarski foi vendido ao Bastia por US$ 1.800.000.00, em 3 parcelas iguais de US$ 600.000,00, com vencimentos em 22/07/98, 30/12/98 e 30/06/99, sendo a primeira paga com
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Matria da "Folha de So Paulo" de 28/01/2001, sobre o "Caso Piekarski".

Sumrio

cheque e as demais com notas promissrias, todos os documentos nominais ao Sr. Eduardo Jos Farah, e no FPF, conforme documentos divulgados na referida matria. A cpia40 do contrato remetida ao Banco Central encontra-se assinada pelo Srs. Eduardo Jos Farah e Reinaldo Rocha Carneiro Bastos (pela FPF) e o Sr. Jean-Andr Nicolai, pelo Bastia. (H uma outra cpia desse documento com pequenas diferenas: a assinatura do Sr. Farah, embora parecida, no a mesma, e o documento no contm a assinatura do Sr. Reinaldo Rocha Carneiro Bastos. Esse documento o que teria sido remetido FIFA pelo Secretrio-Geral da CBF, Sr. Marco Antonio Teixeira. Na traduo juramentada do contrato, encaminhada CPI pela FPF, somente h meno a uma assinatura). As duas primeiras parcelas foram pagas pelo Bastia, mas a nada recebeu oficialmente, visto que a venda do jogador ou os crditos decorrentes no foram registrados na contabilidade, conforme constatado CPI, aps o exame dos Razes Analticos de 1998 a 2000, encaminhados FPF. Tambm no constam remessas do exterior para a FPF relativas a operao, nos exerccios de 1998 e 1999. FPF dela pela pela essa

Em 27 novembro de 2000, j decorridos um ms de instalao da CPI, houve uma operao externa transitada pelos controles do Banco Central, pela qual ingressou na FPF um montante de valor aproximado ao da venda do jogador, de US$ 1.199.980,00, que o Sr. Farah declarou ser referente s duas primeiras parcelas. Esse valor foi contabilizado na FPF, tendo como contrapartida a conta "Rendas a Distribuir". Em 31/01/2001, aps esses fatos tornarem-se pblicos em matrias da "Folha de So Paulo" de 28 e 29/01/2001, o Banco Central do Brasil abriu o processo PT 010106749841 para apurar o crime de evaso de divisas, estipulado no art. 10 do Decreto-Lei 9.025/46, assim como infrao aos arts. 42 a 44 do Decreto 2.574/9842. O crime de evaso de divisas ocorre basicamente em duas modalidades: quando a operao realizada no mercado paralelo ou por qualquer instituio no autorizada pelo Banco Central a realizar operaes de cmbio (crime previsto na chamada "Lei do Colarinho Branco", n 7492/90, em seu art. 22);
Documento 612 - vide fl. 20 do processo Banco Central PT 0101067498. Documento 612 - processo Banco Central PT 0101067498, instaurado para apurar o crime de evaso de divisas por parte da FPF. 42 Decreto-Lei 9.025/46 e Decreto 2574/98.
41 40

Sumrio

quando ocorre compensao privada de crditos, hiptese prevista no art. 10 do Decreto-Lei 9.025/46. Ambas as infraes foram capituladas originalmente no antigo Decreto 23.258/33, ainda em vigor, e tiveram como motivao permitir o controle cambial das movimentaes financeiras entre o Brasil e o exterior. A segunda delas requer historiar os motivos que lhe deram origem, para sua correta compreenso. A restrio compensao privada (item "b") foi criada para evitar a evaso de divisas, no sentido de combater a prtica de no ingressar no pas as divisas de crditos externos, tais como os oriundos de exportaes, sob a justificativa de que os recursos haviam sido empregados na quitao de compromissos externos, muitas vezes simulados. Assim, as divisas correspondentes aos crditos externos devem necessariamente ingressar no pas nas datas em que foram pactuados ou pagos, conforme os documentos contratuais. Se houver compromissos externos a pagar, deve ser realizada uma nova operao de cmbio para sua quitao, cujos documentos de suporte passam pela fiscalizao cambial. Segundo as matrias da Folha, foi divulgado que as duas primeiras parcelas de US$ 600 mil cada, representadas por um cheque e uma nota promissria, tiveram como beneficirio o Sr. Eduardo Jos Farah, e no a FPF:
"Cpias do cheque e da letra de cmbio (contrato de promessa de pagamento entre duas partes, como uma nota promissria) arquivadas pelo clube mostram que o favorecido teria sido o presidente da FPF, Eduardo Jos Farah. O cheque de US$ 600 mil cruzado, no endossvel e nominal, tendo Farah como o favorecido. Se o documento for verdadeiro, s poderia ter sido depositado em uma conta dele." (Folha de So Paulo, 28/01/01, fl. D4)

A esfera de competncia da fiscalizao cambial do Banco Central opera no sentido de verificar se houve o ingresso de moeda estrangeira correspondente e vinculado transao realizada, inclusive no que dizia respeito ltima parcela contratada, de US$ 600 mil, que a FPF alega que o Bastia no teria pago. O mbito das atribuies da CPI mais amplo que o do Banco Central, sendo de interesse verificar, tambm, os indcios do crime de apropriao indbita dos recursos no valor de US$ 1,2 milho, por parte do Sr. Eduardo Jos Farah, em vista do desaparecimento das duas primeiras parcelas por dois anos e do no pagamento da 3, sem que o Bastia tenha sofrido as consequncias regulamentares.

Sumrio

As principais dvidas colocadas pela imprensa e, tambm, pela CPI eram as seguintes: por que o dinheiro das duas primeiras parcelas s ingressou na FPF dois anos depois do previsto nos contratos e aps iniciada a CPI? por que o cheque e as letras de cmbio foram emitidos em nome do Sr. Eduardo Jos Farah e no no da FPF ou do Mogi Mirim (clube utilizado para deter a titularidade do passe)? no tendo a FPF conta no exterior, como foi descontado o cheque de US$ 600 mil referente primeira parcela, nominal ao Sr. Farah, em cheque cruzado e no-endossvel? quem recebeu os rendimentos de uma eventual aplicao financeira no exterior e como foram declarados Receita Federal? por que a FPF no apresentou documentos comprovando ter adotado as medidas cabveis, tempestivamente, em funo de, supostamente, no ter recebido a 3 parcela de US$ 600 mil do Bastia? Aps a divulgao das matrias na "Folha de So Paulo", o Sr. Eduardo Jos Farah encaminhou uma nota43 CPI, de 01/02/01, cujo intuito era esclarecer o assunto. No entanto, esse documento nada acrescentou e somente apresentou fatos que j eram de conhecimento pblico. A nota no foi assinada pelo Sr. Farah, mas sim por seu vice, Sr. Reynaldo Rocha Carneiro Bastos, pelo Presidente do Conselho Fiscal, Sr. Waldir Comenalle e, estranhamente, pelo Presidente do Tribunal de Justia Desportiva, Sr. Marco Polo del Nero, o qual no deveria ter qualquer relao com a operao. DEPOIMENTO DO SR. EDUARDO JOS FARAH Ao tratar desse delicado assunto em sesso da CPI de 22/05/01, o Senador Geraldo Althoff, ao invs de proceder aos questionamentos habituais, preliminarmente, optou por franquear a palavra ao Sr. Eduardo Jos Farah para que este tivesse ampla liberdade em aproveitar a oportunidade para esgotar o assunto. No entanto, o Sr. Farah adotou uma postura defensiva, evitando entrar em detalhes da operao, optando por aguardar os questionamentos especficos do Senador Geraldo Althoff:
O SR. GERALDO ALTHOFF- Logicamente, o senhor tinha absoluta certeza e absoluta convico de que ns iramos conversar a respeito do caso Pierkaski. E, logicamente, o senhor se preparou para tal. E eu gostaria de dar oportunidade para que V.
Nota de Esclarecimento encaminhada CPI pelo Sr. Eduardo Jos Farah, sobre as denncias de irregularidades na venda do atleta Piekarski pela FPF.
43

Sumrio

S pudesse relatar a histria Pierkaski, com certeza, para todo o Brasil. O SR. EDUARDO JOS FARAH Quero esclarecer, isso no significa que eu no tenha responsabilidade sobre a operao, que eu no participei dessa operao. Porque eu, Presidente da Federao, sou substitudo, nas minhas ausncias, licenas ou impedimentos, pelo Vice-Presidente, que, geralmente, escolhido pelo prprio Presidente entre os 5. Essa transao foi realizada pelo Vice-Presidente da Casa, na minha tica, corretamente, e ns adquirimos esse jogador... O SR. GERALDO ALTHOFF- Ns quem? O SR. EDUARDO JOS FARAH A Federao Paulista de Futebol.

A colocao inicial do Sr. Eduardo Jos Farah foi a de transferir a responsabilidade sobre a operao para o seu Vice-Presidente, Sr. Reinaldo Rocha Carneiro Bastos, chegando a afirmar que no participara da mesma, embora tenha sido o favorecido direto dos pagamentos e tenha assinado o contrato de transferncia, na qualidade de representante da FPF. J o Sr. Reinaldo Bastos, em entrevista imprensa ("Folha de So Paulo", 28/01/2001, fl. D5), afirmou que desconhecia o assunto, mesmo diante das cpias do cheque e promissria nominais ao Sr. Farah, apresentados pelos reprteres:
"Folha - normal dinheiro destinado FPF passar por conta do presidente Farah? Bastos - No passou por conta nenhuma. Folha - O cheque cruzado, nominal e no-endossvel. S pode ser pago ao favorecido. S poderia ter sido resgatado por Farah. Bastos - S posso falar sobre assuntos que conheo. No conheo esse assunto, no sei dessas leis, no posso falar."

Voltando ao depoimento do Sr. Eduardo Jos Farah CPI, o Senador Geraldo Althoff manifestou sua estranheza em face de uma federao realizar transaes com passes de jogadores, que so privativas de clubes. Sabedor deste fato, o Sr. Eduardo Jos Farah procurou convencer a CPI de que no tinha adquirido o passe do jogador, mas sim direitos financeiros e federativos:
O SR. GERALDO ALTHOFF- Isso da competncia da Federao Paulista de Futebol?

Sumrio

O SR. EDUARDO JOS FARAH - . Esse contrato . O SR. GERALDO ALTHOFF- S para darmos incio ao processo. O SR. EDUARDO JOS FARAH - um contrato de venda de direitos financeiros e federativos de atleta profissional de futebol. Eu no comprei passe e nem atestado liberatrio. Aqui est o contrato, R$1,2 milho, 6 parcelas de R$200 mil, a primeira paga no dia 25/2/1998, e a ltima paga no dia 15/7/1998 em seguida passarei s mos de V. Ex.

O contrato menciona claramente que o pagamento deve-se transferncia do jogador para o Bastia, o que s poderia ser efetuado mediante a emisso de atestado liberatrio44. O Sr. Farah confirmou que o jogador foi adquirido do Clube Attico Rentistas, do Uruguai, uma entidade notoriamente utilizada pelo empresrio Juan Figger para albergar passes de jogadores, que jamais atuam pelo clube. Na poca da aquisio, Piekarski atuava pelo Flamengo, emprestado pelo Rentistas. O depoimento prosseguiu, mencionando-se a ligao da FPF com esse clube do Uruguai:
O SR. GERALDO ALTHOFF- Pois no. O SR. EDUARDO JOS FARAH - O jogador foi transacionado com o Esporte Clube de Bastia, aqui tambm est o contrato, com traduo juramentada, por US$1,8 milho. Ns o compramos por R$1,2 milho. O SR. GERALDO ALTHOFF Ele foi comprado de quem? O SR. EDUARDO JOS FARAH Ns o compramos do Clube Atltico Rentistas. O SR. GERALDO ALTHOFF- O senhor identifica de onde esse clube? O SR. EDUARDO JOS FARAH - O clube do Uruguai. O SR. GERALDO ALTHOFF- O senhor sabe dizer a vinculao desse clube com o Sr. Juan Figger? O SR. EDUARDO JOS FARAH - Sei da vinculao, mas no compramos do Figger. O SR. GERALDO ALTHOFF- Veja bem, eu s estou fazendo
No h meno a direitos financeiros e federativos, como ocorreu no contrato de venda de Marcelinho Carioca. E mesmo que houvesse, trata-se apenas de artifcio semntico, para retirar de foco a irregularidade de uma Federao transacionar com passes de jogadores de futebol.
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Sumrio

essa ilao, porque as coisas do futebol brasileiro vo e voltam e sempre se encontram nos mesmos lugares. O SR. EDUARDO JOS FARAH - verdade. O SR. GERALDO ALTHOFF- Ns temos a certeza e a convico de que esse clube tem l os seus direitos no Uruguai, mas usado, de maneira muito evidente, lamentavelmente, para a evaso de divisas do Brasil. O SR. EDUARDO JOS FARAH - Pode ser. O que V. Ex est falando eu acredito e respeito. Esse jogador j estava no Brasil, ele jogava no Flamengo... O SR. GERALDO ALTHOFF- Pertencendo ao Rentistas? O SR. EDUARDO JOS FARAH Pertencendo ao Rentistas, e ns pagamos em reais, no Brasil

Aps a aquisio, o Sr. Farah afirmou que o passe fora doado ao Mogi Mirim, embora o jogador, tambm, nunca tenha atuado por este clube, o qual nada recebeu pela sua venda ("Folha de So Paulo", 28/01/2001, fl. D5, entrevista do Sr. Reinaldo Bastos). O depoimento chegou ao ponto focal, relacionado com o paradeiro dos US$ 1,2 milho desaparecidos dos cofres da FPF:
SR. GERALDO ALTHOFF Por um milho e duzentos mil reais? O SR. EDUARDO JOS FARAH Por R$1,2 milho, e vendemos por US$1,8 milho, em 3 parcelas de US$ 600 mil, que venciam no dia 22/7/98, no dia 30/12/98 e no dia 30/6/99. Nunca havamos feito nenhum tipo de transao internacional. Ento, nos socorremos de uma empresa especializada em matrias de recebimento e de aplicaes. Foi com a firma Livingstone Holding S.A., que vou entregar para o senhor tambm aqui o contrato, que recebeu os valores e deixamos aplicados no mercado europeu. O SR. GERALDO ALTHOFF Atravs dessa empresa? O SR. EDUARDO JOS FARAH Atravs dessa empresa. E todas essas operaes, repito, foram realizadas com a anuncia da Presidncia...

oportuno mencionar que a empresa Livingstone Holding S/A, que teria administrado os US$ 1,2 milho durante dois anos, foi contratada pelo Sr. Reinaldo Bastos, que assinou o contrato de 27/07/98, encaminhado pela FPF

Sumrio

CPI. Portanto, o Sr. Reinaldo conhecia muito bem esse assunto, poca em que foi entrevistado pela "Folha de So Paulo". Mais adiante, o Senador Geraldo Althoff indagou por que motivo a FPF solicitou o ingresso do exterior dos US$ 1,2 milho, justamente no ms seguinte ao de incio da CPI, porm o Sr. Farah, habilmente, esquivou-se de responder, referindo-se a outro assunto - os juros do tempo decorrido:
O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor perdoe o meu posicionamento quanto a esse tipo de situao criada com relao ao Pierkaski. Tambm deixa-me certas dvidas, o fato de que o dinheiro ficou l fora e, depois, houve a necessidade, coincidentemente, quer queira, quer no, com o incio da CPI que foi iniciada exatamente em outubro do ano passado -, de se buscar esse valor, de fazer com que esse dinheiro voltasse a entrar no Pas. Eu no quero prejulgar, mas fico preocupado e estou externando... O SR. EDUARDO JOS FARAH - Acho que o senhor tem toda a razo e falta um detalhe muito importante: alm de termos recebido esse valor em reais - que um investimento ou uma aplicao respeitvel -, ns temos a receber, ainda, US$134 mil autorizamos at uma reaplicao, a curto prazo - de juros ou de correo da aplicao do perodo - ainda no recebemos -, o que vai aumentar o dinheiro das duas parcelas em mais de R$260 mil, o que muito significativo para quem quer que seja.

Nesse momento registra-se uma contradio em relao ao depoimento do Sr. Eduardo Jos Farah Cmara, em 30/03/01, ocasio na qual afirmou que juros de US$ 122 mil estariam sendo recebidos naquela data:
O SR. EDUARDO JOS FARAH ... Ns entregamos, as duas promissrias a uma empresa que as recebeu e as aplicou. E nos mandou o dinheiro, de acordo com solicitao nossa (Pausa.). No dia 5 de outubro de 2000, solicitamos empresa que nos mandasse o dinheiro. Aqui a empresa est informando que a terceira parcela no foi recebida, e aqui ela est nos informando que os juros sero enviados em 30 de maro de 2001. E aqui a informao do Banco do Brasil da remessa do dinheiro e aqui o comprovante do Banco do Brasil da remessa do dinheiro. Ento, ns recebemos dois milhes, 348 mil, 973 e 144. E temos notcia de que estamos para receber mais 122 mil dlares, que ainda no chegaram no Brasil vence hoje , e vir pelo Banco Central e Banco do Brasil, de 122 mil dlares mais ou menos, que vai girar em torno de mais 245 mil reais, o que significa um volume total de mais ou menos dois milhes e 700. O que demonstra um lucro para a Federao Paulista de Futebol da ordem de um milho e meio. Alm do que, com os documentos que passei s mos de V.Exa., caracteriza a legalidade da operao.

Sumrio

De acordo com informaes do Banco Central, at 24/09/01, ou seja, aps 6 meses da data fornecida Cmara, no houve nenhuma operao cambial de remessa desses juros para a FPF. O no ingresso dos juros foi confirmado pelo prprio Sr. Eduardo Jos Farah no depoimento prestado CPI de 25/10/2001. O CONTRATO COM A LIVINGSTONE HOLDING S.A. A questo maior do chamado "Caso Piekarski" diz respeito ao destino dos US$ 1,2 milho, enquanto desaparecidos por dois anos. O Sr. Eduardo Jos Farah, durante seu depoimento CPI, apresentou documentos45 no intuito de comprovar que no cometera o crime de apropriao indbita. O principal deles trata-se de um contrato entre a FPF e a empresa suia Livingstone Holding S/A, datado de 27/07/98, firmado em Genebra, assinado pela FPF representada pelo Sr. Reinaldo Rocha Carneiro Bastos, e pelo Sr. Donato Vignola, pela Livingstone. Preliminarmente, cabe observar que o Sr. Reinaldo Bastos somente teria competncia para assinar esse contrato caso houvesse impedimento do Presidente e este o tivesse indicado para substitu-lo. Segundo o estatuto da FPF, art. 29, alnea h, entre as competncias do Presidente est a de "h) assinar, com o Diretor do Departamento de Finanas, cheques, papis de crdito ou outros documentos que envolvam responsabilidade jurdica ou financeira;" Contendo duas pginas e quatro clusulas curtas, o contrato delegou poderes Livingstone para receber as trs parcelas e investi-las no mercado financeiro, a seu inteiro critrio, recebendo, por tal tarefa, uma comisso de 5% ao ano. Entre os demais documentos apresentados pelo Sr. Eduardo Jos Farah, consta uma carta de 22/11/99 endereada Livingstone, solicitando a devoluo do ttulo referente 3 parcela no paga pelo Bastia em 30/06/99, para a adoo das providncias cabveis. A Livingstone, portanto, no era uma firma encarregada da cobrana das parcelas, mas apenas da guarda e investimento dos recursos recebidos no mercado financeiro. Neste documento, o Sr. Reinaldo Bastos aproveita a oportunidade para informar a mudana da sede, seu novo endereo e telefone. O aspecto curioso que o Sr. Reinaldo especificou que a mudana seria feita precisamente no dia 02/12/2000, ou seja, exatamente um ano e dez dias aps a data da carta. O novo telefone da FPF tambm j constava da correspondncia.

45

Documento 771.

Sumrio

Por tais razes, emergiu a suspeita de que o documento de 22/11/99 teria sido elaborado a posteriori, entretanto, a Telefnica confirmou que o nmero do telefone mencionado passou a pertencer FPF em 24/11/99. Transcrevemos, abaixo, o inteiro teor da carta:
"So Paulo, 22 de novembro de 1999 LIVINGSTONE HOLDING S/A A/c Sr. Donato Vignola Assunto: cobrana de ttulos do S.A.S. Sporting Club Bastia Prezado Senhor 1) Solicitamos urgente devoluo do ttulo no recebido do SAOS S.C. Bastia, para que possamos tomar as providncias cabveis; 2) Informamos que a partir de 02 de dezembro de 2000, mudaremos para sede nova, instalada na rua Regina Helena n. 55, Bairro da Barra Funda, CEP 01141-040, telefone n. 3660 7002, onde devero ser enviadas as correspondncias. Sem mais para o momento, atenciosamente Reinaldo Rocha Carneiro Bastos Vice-Presidente"

Em outra correspondncia de 31/10/2000, o Sr. Reinaldo Bastos assente ao pedido da Livingstone, no sentido de somente efetuar o depsito dos juros em 30/03/2001. No entanto, no constam dos registros de operaes cambiais do Banco Central (at 24/09/01) nem os juros devidos FPF, nem a comisso de 5% devida por essa Livingstone. Outro aspecto que causa estranheza o fato do Sr. Eduardo Jos Farah ter alegado inexperincia em transaes internacionais como justificativa para contratar a Livingstone, chegando a afirmar que nunca havia feito nenhum tipo de transao internacional.
O SR. EDUARDO JOS FARAH Por R$1,2 milho, e vendemos por R$1,8 milho, em 3 parcelas de R$600 mil, que venciam no dia 22/7/98, no dia 30/12/98 e no dia 30/6/99. Nunca havamos feito nenhum tipo de transao internacional. Ento, nos socorremos de uma empresa especializada em matrias de recebimento e de aplicaes. Foi com a firma Livingstone Holding S.A., que vou entregar para o senhor tambm aqui o

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contrato, que recebeu os valores e deixamos aplicados no mercado europeu.

Ainda que fosse o caso, o Sr. Farah poderia ter consultado qualquer dos experientes dirigentes dos grandes clubes de So Paulo, os quais, com toda a certeza, jamais o aconselhariam a pagar 5% ao ano de comisso a uma empresa, cuja nica funo era a de aplicar os recursos no mercado financeiro internacional. Alm disso, no contrato firmado em duas pginas, em papel timbrado da Livingstone46, a FPF transferia poderes totais para a desconhecida entidade suia Livingstone aplicar US$ 1.200.000,00 no mercado financeiro, como bem lhe conviesse, sem especificar o tipo de ativo, garantias reais ou a forma de prestao de contas. Em caso de qualquer pendncia jurdica, sequer o foro competente para dirimi-lo se encontra mencionado nesse contrato. Se o contrato no foi forjado para justificar o sumio do dinheiro, a FPF estava correndo um risco de grandes propores, pois, caso houvesse qualquer problema nesse investimento, o Conselho Fiscal poderia responsabilizar o Sr. Eduardo Jos Farah por gesto temerria. Acrescente-se que 1998 era ano de eleies na FPF, havendo, ao menos em tese, o risco do Sr. Eduardo Jos Farah no ser reconduzido ao cargo, hiptese em que poderia ser processado por apropriao indbita. Assim, o grau de confiana depositado pelo Sr. Farah na Livingstone s seria concebvel na hiptese de seus controladores serem pessoas a ele ligadas. Outra hiptese que no pode ser descartada a da participao da Livingstone nesta operao ter se restringido a fornecer as duas pginas do contrato, tendo o dinheiro recebido outros destinos. No depoimento, o Sr. Farah perdeu a oportunidade de esclarecer uma da principais dvidas estampadas na referida matria da "Folha de So Paulo": como seria possvel o resgate da primeira parcela de US$ 600 mil, paga pelo Bastia por cheque nominal, cruzado e no-endossvel, se o Sr. Farah declarou no ter conta no exterior?
O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor, em algum momento, remeteu algum recurso para o exterior? O SR. EDUARDO JOS FARAH No. O SR. GERALDO ALTHOFF No? O SR. EDUARDO JOS FARAH Eu, pessoa fsica, no.

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O logotipo da empresa o desenho de uma ave de rapina, a guia.

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O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor no tem nenhuma relao, no tem conta bancria no exterior? O SR. EDUARDO JOS FARAH No, no tenho conta bancria no exterior.

No segundo depoimento prestado em 25/10/2001, o Sr. Eduardo Jos Farah perdeu nova oportunidade para explicar essa operao, no tendo acrescentado nenhuma nova informao, tendo afirmado, vrias vezes, que desconhecia o assunto. Novamente, empregou uma estratgia escapista, com respostas evasivas, tendo insistido em atribuir ao Vice-Presidente Reinaldo Bastos toda a responsabilidade pela operao. REAES S SUSPEITAS Um aspecto que contribui para reforar as suspeitas de irregularidades a reao dos responsveis frente s denncias de irregularidades. O comportamento natural de administradores que nada tm a temer o de apresentar toda a documentao e as explicaes pertinentes, assim que dvidas so levantadas. Nas associaes de futebol muito comum a referncia a assuntos internos, como forma escapista de evitar o conhecimento dos associados sobre os atos praticados pelos dirigentes. Alega-se com frequncia que tais assuntos s dizem respeito aos dirigentes, mesmo em se tratando de uma sociedade sem fins lucrativos. No caso da FPF, o "Caso Piekarski" sempre foi tratado pelos dirigentes de uma forma suspeita, pois patente o desinteresse em apresentar os documentos e em fornecer as explicaes sobre os aspectos nebulosos. de se ressaltar a empfia e o comportamento evasivo do Sr. Reinaldo Bastos, ao ser entrevistado pela "Folha de So Paulo" em 27/01/2001, demonstrando desinteresse em esclarecer o assunto, mesmo diante de documentos e das graves suspeitas de apropriao indbita:
"Folha - Quando foram pagos o cheque de julho de 1998 e a letra de cmbio de dezembro de 1998? Bastos - No tenho essa informao aqui e agora. O que eu garanto que US$ 1,2 milho veio para a FPF, via Banco Central, enviado pelo clube. Folha - Quando o US$ 1,2 milho foi pago pelo Bastia? Bastos - Tem que levantar. No tenho idia. Por que voc quer saber? Folha - (Os reprteres mostram a cpia do cheque e da letra de

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cmbio nominais a Farah.) Foram esses os documentos com que a FPF foi paga? Bastos - Eu no sei nem se o cheque veio para c." ... Folha - Por que demorou tanto para ser feito esse contrato cambial, com a entrada do dinheiro no Brasil? Bastos - Eu no sei se demorou tanto. No sei se pagaram com essa rapidez. Folha - A FPF sempre demora tanto assim para trazer o dinheiro para o Brasil? Bastos - A FPF no tem nada a esconder. No demora tanto tempo assim. Folha - Dinheiro depositado na conta de um residente no Brasil, mesmo no exterior, tem que ser declarado Receita, sob risco de cometer crime de sonegao fiscal. Bastos - Isso no ocorreu. .... "Folha - Por que o Sr. no mostra quando o Bastia pagou? O Sr. no pode provar que o Bastia atrasou o pagamento? Bastos - A FPF pode tudo." ... "Folha - Se em julho de 2000 a FPF estava brigando pela ltima parcela, em julho de 2000 a FPF j tinha recebido US$ 1,2 milho. Seno perderia US$ 1,8 milho. E dinheiro no pode ficar parado em conta, pode ficar rendendo. Quem declarou ter recebido os rendimentos? Bastos - Voc entrou num achmetro."

Registre-se, ainda, que a perspectiva de investigaes e quebras de sigilo bancrio tem provocado forte reao no Sr. Eduardo Jos Farah, que ameaa afastar-se do cargo, renunciar ou dissolver a FPF. Isso ocorreu em 1993, quando uma matria da revista "Veja So Paulo" divulgou que o Sr. Farah aumentara seu patrimnio em cem vezes, mesmo trabalhando de graa para a FPF. Na ocasio, a Assemblia Legislativa do Estado estudava abrir uma CPI para investigar supostas irregularidades na

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FPF e o Sr. Farah chegou a anunciar seu afastamento da entidade, mas voltou atrs (vide "Folha de So Paulo" de 29/01/2001). Aps a criao da presente CPI, em 08/11/2000, novamente o Sr. Farah manifestou-se imprensa, propondo sua renncia, a dissoluo da FPF e sua substituio por uma Liga. No dia seguinte, o Banco do Brasil informou entidade sobre a ordem de pagamento nmero 589.320, no valor de US$ 1.199.980,00, que viria a ingressar na FPF em 27/11/2000, supostamente por conta da transao envolvendo o Bastia. No se pode deixar de cogitar a possibilidade de ligao entre a manifestao do Sr. Farah pugnando a dissoluo da FPF e a deciso de fazer aparecer o dinheiro da venda de Piekarski, tendo como pano de fundo a possibilidade de uma rigorosa investigao na contabilidade da FPF, por parte da CPI. A LTIMA PARCELA DA VENDA Por fim, resta o mistrio do litgio envolvendo a terceira parcela de US$ 600 mil, no paga pelo Bastia em 30/06/99. Seria de se esperar que a FPF houvesse adotado as providncias cabveis ainda em 1999. A fim de cumprir sua obrigao de certificar-se da inexistncia de evaso de divisas envolvendo esta parcela, o Banco Central intimou a FPF a fornecer documentos comprobatrios do ingresso dos recursos, em ofcio datado de 27/12/2000. Em 10/01/2001, a FPF limitou-se a referir-se ao litgio com a FIFA, sem encaminhar qualquer documento indicativo de quando e como efetuou queixa. Apresentou ao Banco Central um ofcio da CBF, datado de 12/12/2000, que se referia a um expediente recebido, contendo "comentrios apresentados pelo clube francs Sporting Club de Bastia, no caso envolvendo a transferncia do jogador Mariuz Pierkaski." No satisfeito com esse documento, o Banco Central tornou a interpelar a FPF, solicitando, em 31/01/2001, cpia de "documentao comprobatria (negociaes, ao judicial, etc.) de que trata o litgio entre as partes envolvidas na negociao do atleta Mariuz Pierkaski..." Em 19/02/2001, a FPF respondeu ao Banco Central, em uma correspondncia de uma pgina, cujo teor limitava-se a informar que havia sido solicitada a interferncia da FIFA, via CBF, para obter o recebimento. Nenhum documento comprobatrio foi anexado.

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A FPF tambm no encaminhou CPI do Futebol documentos relacionados com a cobrana da terceira parcela, que deixou de ser paga em 30/06/99. Segundo a matria da "Folha de So Paulo" de 28/01/2001, o recurso FIFA foi apresentado pelo Mogi Morim em julho de 2000 (um ano depois do vencimento) e a defesa do Bastia foi encaminhada FIFA em 04/12/2000, conforme cpia do documento, divulgada no corpo da matria do jornal. A entrevista com o Sr. Reinaldo Bastos expe o seguinte dilogo:

"Folha - Quando a FPF recorreu FIFA? Em julho de 2000, quando enviou a documentao? Bastos - Foi quando mandou a documentao. Folha - Se a FPF recorreu FIFA em julho de 2000, porque foi soltar um comunicado sobre isso no dia 22/01/2001, seis meses depois? Bastos - uma maneira de tornar uma coisa pblica. Porque isso a picaretagem. Que se torne pblico que os picaretas esto devendo."

Assim, o Sr. Reinaldo Bastos no negou que o recurso FIFA foi feito em julho de 2000, mais de um ano aps o vencimento da parcela, porm no confirmou a data, que poderia, inclusive, ser posterior a julho de 2000 ou posterior a outubro de 2000, quando foi instalada a CPI. Qual a razo de tamanha demora em cobrar um valor expressivo? Por que, at o presente, o Bastia no sofreu consequncias decorrentes da inadimplncia? Qual a razo de no ter sido adotada uma providncia na esfera judicial, se a FPF dispe de uma promissria vencida e no paga? Por que razo o Sr. Reinaldo, na referida matria, referiu-se "picaretagem"? Na verdade, a FPF no demonstrou interesse em apresentar nem CPI, nem ao Banco Central, qualquer documento comprovando ter adotado providncias ostensivas para reclamar a terceira parcela ao Bastia antes de iniciada a CPI. A terceira parcela supostamente no paga pelo Bastia pode ter sido objeto de algum outro tipo de acerto entre as partes, o que explicaria a demora da FPF em reclam-la, o fato de no ter encaminhado os documentos solicitados pelo Banco Central e a falta de empenho em adotar providncias judiciais.

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ATUAO DA FPF COMO INSTITUIO FINANCEIRA Uma entidade sem fins lucrativos, como o caso da FPF, no pode envolver-se em atividades tpicas de instituies financeiras, sob pena de perder a iseno fiscal. Essa iseno de impostos das entidades sem fins lucrativos encontra-se regulamentada pelo art. 15 da Lei 9.532, de 10/12/97:
"Art. 15. Consideram-se isentas as instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural e cientfico e as associaes civis que prestem os servios para os quais houverem sido institudas e os coloquem disposio do grupo de pessoas a que se destinam, sem fins lucrativos. 1 A iseno a que se refere este artigo aplica-se, exclusivamente, em relao ao imposto de renda da pessoa jurdica e contribuio social sobre o lucro lquido, observado o disposto no pargrafo subseqente. 2 No esto abrangidos pela iseno do imposto de renda os rendimentos de capital auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa ou de renda varivel. 3 s instituies isentas aplicam-se as disposies do art. 12, 2, alneas "a" a "e" e 3 e dos arts. 13 e 14. 4 O disposto na alnea "g" do 2 do art. 12 se aplica, tambm, s instituies a que se refere este artigo."

As condicionantes do art. 12 para o gozo da iseno, previstas acima, so as seguintes:

"a) no remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos servios prestados; b) aplicar integralmente seus recursos na manuteno e desenvolvimento dos seus objetivos sociais; c) manter escriturao completa de suas receitas e despesas em livros revestidos das formalidades que assegurem a respectiva exatido; d) conservar em boa ordem, pelo prazo de cinco anos, contado da data da emisso, os documentos que comprovem a origem de suas receitas e a efetivao de suas despesas, bem assim a realizao de quaisquer outros atos ou operaes que venham a modificar sua situao patrimonial;

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e) apresentar, anualmente, Declarao de Rendimentos, em conformidade com o disposto em ato da Secretaria da Receita Federal;"

As penalidades na esfera fiscal pelo descumprimento do art. 15 esto previstas nos arts. 13 e 14, e consistem na suspenso da iseno nos anos em que houver infrao:
"Art 13. Sem prejuzo das demais penalidades previstas na lei, a Secretaria da Receita Federal suspender o gozo da imunidade a que se refere o artigo anterior, relativamente aos anos-calendrios em que a pessoa jurdica houver praticado ou por qualquer forma, houver contribudo para a prtica de ato que constitua infrao a dispositivo da legislao tributria, especialmente no caso de informar ou declarar falsamente, omitir ou simular o recebimento de doaes em bens ou em dinheiro, ou de qualquer forma cooperar para que terceiro sonegue tributos ou pratique ilcitos fiscais. Pargrafo nico. Considera-se, tambm, infrao a dispositivo da legislao tributria o pagamento, pela instituio imune, em favor de seus associados ou dirigentes, ou, ainda, em favor de scios, acionistas ou dirigentes de pessoa jurdica a ela associada por qualquer forma, de despesas consideradas indedutveis na determinao da base de clculo do imposto sobre a renda ou da contribuio social sobre o lucro lquido. Art 14. suspenso do gozo da imunidade aplica-se o disposto no art. 32 da Lei n 9.430, de 1996."

Assim sendo, para a FPF preservar sua iseno fiscal, destacamos duas das condicionantes bsicas, acima descritas: no remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos servios prestados; prestar os servios para os quais a entidade foi instituda. J foram expostos fatos que demonstram o descumprimento das condicionantes das alneas "a" e "e". Quanto alnea "b", o estatuto social da FPF, em seu art. 2, dispe sobre os fins da entidade:
"Art. 2. A FEDERAO, que funcionar por tempo indeterminado e exercer suas atividades segundo o disposto neste Estatuto e leis acessrias, tem por fim: a) dirigir o futebol no Estado de So Paulo, incentivando a sua difuso e aperfeioamento; b) promover a realizao de campeonatos, torneios e competies de futebol;

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c) incrementar a cultura fsica, intelectual, moral e cvica dos desportistas, especialmente da juventude; d) contribuir para o progresso material e tcnico das associaes filiadas, que constituem a base da organizao desportiva nacional."

Conforme se observa, a atividade de emprestar recursos a juros no est contemplada entre as finalidades da FPF, que, no entanto, a pratica junto aos clubes filiados e at outras Federaes, como a Mineira. O Senador Geraldo Althoff inquiriu o Sr. Eduardo Jos Farah a respeito desse assunto:
O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor acha que federao de futebol pode ter atividade bancria? O SR. EDUARDO JOS FARAH Bancria? O SR. GERALDO ALTHOFF . O SR. EDUARDO JOS FARAH No deve ter. No acredito que exista federao no Brasil que tenha atividade bancria, porque no tm dinheiro nem para si prprias. O SR.GERALDO ALTHOFF Emprstimo um fim precpuo de uma federao de futebol? O SR. EDUARDO JOS FARAH Ns no fazemos emprstimos. A terminologia... O SR. GERALDO ALTHOFF Mas V. S se permitiu emprestar dinheiro para a Federao Mineira de Futebol. O SR. EDUARDO JOS FARAH , esse foi...

O Sr. Farah, primeiramente, negou que a FPF fizesse emprstimos, mas, em vista da evidncia da operao com a Federao Mineira (Instrumento Particular de Mtuo Confisso de Dvida com Garantia Hipotecria, no valor de R$ 1,5 milho, firmado em 19/11/98), admitiu o fato e passou a justificar a infrao aos estatutos da entidade:
O SR. GERALDO ALTHOFF Acho isso uma incorreo. O SR. EDUARDO JOS FARAH Mas ns fizemos apoiados e aprovados pela assemblia geral da Federao. O SR. GERALDO ALTHOFF Mesmo assim, os estatutos da Federao no permitem isso. O SR. EDUARDO JOS FARAH No. O estatuto da Federao diz que qualquer coisa que onere o patrimnio da Federao ter que ser aprovado pela Assemblia-Geral, que o

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poder mximo da entidade. E a ata deve estar a junto com os documentos. Se no estiver, eu mando para o senhor, imediatamente. Foi aprovado pela Assemblia. Mas eu concordo com o senhor. Ns fizemos isso.

H um engano do Sr. Farah ao referir-se Assemblia-Geral como o poder mximo da entidade. Embora esse rgo detenha o poder de alterar os estatutos sociais, est submetido a ele, enquanto no promovida sua alterao, o que s pode ser efetuado mediante edital de convocao com esta exclusiva finalidade. Um segundo engano do Sr. Farah foi no ter includo, entre os documentos entregues CPI na ocasio do depoimento, a referida ata de assemblia mencionando a aprovao do emprstimo Federao Mineira de Futebol. Cabe mencionar, ainda, que foi noticiado pela imprensa, aps o segundo depoimento do Sr. Eduardo Jos Farah CPI, que a FPF estaria emprestando R$ 2 milhes ao Clube de Regatas Vasco da Gama, clube no filiado FPF. A imprensa fez a ilao de que o emprstimo tinha como finalidade garantir o apoio do Sr. Eurico Miranda ao Sr. Eduardo Jos Farah, como futuro presidente da liga Rio/So Paulo, ento em processo de formao. EMPRSTIMO FEDERAO MINEIRA DE FUTEBOL Em 20/11/98, a FPF socorreu a Federao Mineira de Futebol FMF com um cheque de R$ 1.500.000,00, em uma operao de emprstimo por 30 dias, com juros de R$ 150.000,00 (10%) e multa diria de R$ 2.000,00, caso no houvesse o pagamento em um ms. Recebeu em garantia notas promissrias avalizadas pelos dirigentes da FMF e seus familiares, e um prdio comercial denominado Edifcio Don Marco Aurlio, que a sede da FMF. poca do emprstimo, em 1998, o imvel estava contabilizado pela FMF por menos de 1/3 do valor do emprstimo. Em 2000, o imvel foi reavaliado, mas ainda assim seu novo valor era cerca de 10% inferior ao valor do emprstimo, o equivalente a R$ 1.344.000,00. Registre-se que nenhum banco costuma fazer negcio nessas condies, exigindo sempre um imvel de valor superior ao do emprstimo, sob pena de ser punido pelo Banco Central por gesto temerria. Alm disso, a FMF estava em situao desesperadora, com receitas em declnio e patrimnio lquido negativo, sendo de se esperar que no viria a dispor de condies financeiras para pagar o emprstimo. O prprio Sr. Farah

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reconheceu o fato, dando a entender que se tratava mesmo de operao de socorro a uma co-irm em situao muito ruim:
O SR. EDUARDO JOS FARAH ... Foi um socorro emergencial para evitar que uma coirm tivesse uma situao muito ruim, tanto que no cobramos absolutamente nada, apenas a correo que o banco paga prpria Federao. Foi um socorro a uma coirm.

Registre-se que o Sr. Farah pode no ter cobrado da "co-irm" os juros praticados pelos bancos em operaes de emprstimo, mas deu a entender que a FPF no abriu mo de receber a taxa mdia de suas aplicaes financeiras - significado que deve se depreender da frase: "apenas a correo que o banco paga prpria Federao". No entanto, isso no corresponde verdade. O contrato previa juros de 10% para o primeiro ms e de quase 50% ao ano (caso no fosse quitado em 30 dias), taxas que nenhum banco pagava a seus clientes, poca. Passado quase um ano, a Federao Mineira havia pago apenas R$ 100 mil, razo pela qual o Sr. Eduardo Jos Farah decidiu comunicar ao Sr. Ricardo Teixeira que iria executar o prdio, caso a CBF no assumisse a dvida:
O SR. EDUARDO JOS FARAH Tem vencimento. Mas eu vou concluir para o senhor ficar bem... Rapidamente. A devedora legtima possuidora do prdio comercial denominado Edifcio Dom Marco Aurlio. Tal prdio foi entregue como garantia da dvida. E mais: passado quase um ano, a Mineira pagou R$ 100 mil, e eu chamei a CBF e disse: ou assume ou vou executar o prdio. E a CBF assumiu o dbito e, nesse ltimo jogo, j tivemos R$ 424 mil para amortizar o dbito. Eu vou entregar os documentos a V. Ex para que fique bem informado.

Durante uma fase posterior do depoimento, ficou claro que a FPF sabia que no tinha como executar o prdio, visto que a hipoteca no fora registrada, em funo da necessidade da apresentao de certido de regularidade de dbitos previdencirios junto ao INSS, que a Federao Mineira no podia obter, por estar inadimplente:
O SR. GERALDO ALTHOFF O imvel da Federao Mineira de Futebol foi dado em garantia. Correto? O SR. EDUARDO JOS FARAH Correto. O SR. GERALDO ALTHOFF A Federao Paulista por certo fez um registro da hipoteca no cartrio. O SR. EDUARDO JOS FARAH Fomos para Minas, mandamos o nosso departamento jurdico a Minas, e eles

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precisariam nos entregar a certido de INSS. Como eles no tinham a certido de INSS, buscamos uma outra garantia, que foi da CBF. Ento, a CBF est pagando o dbito. No exigimos ainda a lavratura da responsabilidade imobiliria no cartrio, mas o assunto est sob garantia, no h risco nenhum para a Federao, tanto que estamos recebendo normalmente. O SR. GERALDO ALTHOFF Ento, vamos ver se eu consegui entender, Dr. Eduardo: quem est pagando o dbito com a Federao Paulista... O SR. EDUARDO JOS FARAH a CBF. O SR. GERALDO ALTHOFF A CBF que assumiu essa responsabilidade? O SR. EDUARDO JOS FARAH Exatamente. O SR. GERALDO ALTHOFF No fio de bigode? O SR. EDUARDO JOS FARAH No, ns temos documento pertinente a isso. Ns mandamos um documento... O SR. GERALDO ALTHOFF A Federao Mineira no tem. O SR. EDUARDO JOS FARAH A minha tratativa no foi com a Federao Mineira.

O Sr. Farah tambm no apresentou documento algum comprovando que a transao da FPF com a CBF no foi base do "fio de bigode". A CBF assumiu o dbito existente e amortizou parte do emprstimo tambm sem formalizar contrato com a FMF, em uma relao de confiana, conforme declarou CPI o Sr. Elmer Guilherme Ferreira, Presidente da FMF:
O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor, logicamente, fez um processo de emprstimo frente Confederao Brasileira de Futebol. Eu lhe pergunto: quais foram as condies financeiras previstas no contrato de financiamento da Federao Mineira com a Confederao Brasileira de Futebol? O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA No, ns no fizemos nenhum contrato. ... O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA Porque esse acordo ns fizemos, e o Ricardo acertou direto com o Farah como seria feito esse pagamento e ele vai debitar esse montante na conta da Federao ...

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O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor tem cpia de contrato? O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA Com a Federao Paulista? Tenho. O SR. GERALDO ALTHOFF E com a Confederao Brasileira de Futebol? O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA No, no. Com a Confederao Brasileira, foi s o acordo verbal. O SR. GERALDO ALTHOFF Quer dizer que a relao que existe entre a Confederao Brasileira de Futebol e a Federao Mineira de Futebol fio de bigode? O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA verbal. O SR. GERALDO ALTHOFF S de fio de bigode? O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA

Essa operao inusitada evidencia o entrelaamento de interesses dos dirigentes da confederao e de federaes do futebol brasileiro. Recursos pertencentes ao futebol paulista foram deslocados para o futebol mineiro, amparados por um aval da CBF, concedido na base da informalidade. O Sr. Eduardo Jos Farah buscou convencer os parlamentares de que a CBF pagou parte do emprstimo em funo de sua presso para executar a dvida. Porm evitou mencionar a existncia de um acordo prvio e informal acertado diretamente com o Presidente da CBF - conforme consta do depoimento do Sr. Elmer Guilherme Ferreira - o qual consistia na efetiva garantia do negcio. Uma vez que no havia hipoteca a executar, a histria plausvel desse emprstimo transitou pelo desejo do Sr. Ricardo Teixeira de socorrer o amigo e aliado poltico da Federao da Mineira, embora no dispusesse de recursos para tanto, visto que 1998 foi um ano de Copa do Mundo e a CBF encontrava-se bastante endividada. Assim, solicitou ao Sr. Farah que utilizasse o portentoso caixa da FPF para realizar o negcio, garantindo-lhe um aval informal. Formalmente, a FPF atuou no s como banco, mas como "laranja" dos interesses do Sr. Ricardo Teixeira, arriscando o patrimnio da entidade em uma operao que pode ser caracterizada como gesto temerria e deslocada das finalidades estatutrias.

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EMPRSTIMOS A CLUBES A FPF atua como banco junto aos clubes, emprestando vultosas somas a juros. A partir do exerccio de 1998, essas operaes passaram a ser claramente identificadas no balano, como "Adiantamentos a Clubes", que se trata da nica conta integrante da rubrica "Realizvel a Longo Prazo". Nos anos anteriores, as subcontas apresentavam outras denominaes, como "Numerrio em Trnsito" (em 1995 e 1996) e "Antecipaes" (em 1997), supondo-se que se tratem do registro dessas mesmas operaes. O Realizvel a Longo Prazo da FPF apresentou a seguinte evoluo de 1995 a 2000 (valores em R$ mil):
31/12/1995 31/12/1996 31/12/1997 31/12/1998 31/12/1999 31/12/2000 3.976 3.182 4.052 13.971 10.483 8.613

Conforme pode ser observado, os valores dos saldos devedores dos clubes so elevados, variando entre R$ 3,1 milhes em 1996 e quase R$ 14 milhes em 1998. O Sr. Farah admitiu que esses adiantamentos j atingiram R$ 18 milhes:
O SR. GERALDO ALTHOFF No balano do ano passado existem, sob a rubrica adiantamento a clubes, 10 milhes de reais. O SR. EDUARDO JOS FARAH Correto. J chegamos a 18 milhes. Hoje j estamos em 2 milhes e pouco.

O confronto do Razo Analtico com os balanos apresentados pela FPF no permite que se chegue exata distribuio desses valores entre os clubes filiados, porm, a ttulo de exemplificao da forma como esto contabilizados, apresenta-se uma amostra dos lanamentos do ano de 1999.
EMPRESTIMO AO FILIADO ASSOCIACAO PORTUGUESA DE DESPORTOS -REF. CH. 814/815. EMPRESTIMO AO FILIADO AA.INTERNACIONAL LIMEIRA.REF.CH.1361/1362 EMPREST. AO FILIADO A.A.INTERNACIONAL DE LIMEIRA-REF. CH.1491/1492 EMPRESTIMO AO FILIADO A.A.PONTE PRETA-REF.CH. 2772 EMPRESTIMO AO FILIADO ASSOCIACAO ATLETICA PONTE PRETAREF..CH. 2595/2594/1542 EMPRESTIMO AO FILIADO C.A. BRAGANTINO-REF. CH. 800/802 EMPRESTIMO AO FILIADO GUARANI FC-REF.CH. 2773 500.000 150.000 150.000 475.000 300.000 60.000 285.000

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EMPRESTIMO AO FILIADO SANTOS FC - REF.CH. 2882 EMPRESTIMO AO FILIADO SANTOS FC-REF.CH. 2752 EMPRESTIMO AO FILIADO S. C. C.PAULISTA. EMPRESTIMO AO FILIADO SC CORINTHIANS PAULISTAREF.CH.301042/301043 EMPRESTIMO AO FILIADO S. C. C.PAULISTA-REF. CH. 301246/247 EMPREST. AO FILIADO SO PAULO-REF.CH. 2808/2809 EMPRESTIMO AO FILIADO SO PAULO FC-REF.CH. 2779 EMPRESTIMO AO FILIADO SE PALMEIRAS -REF. CH. 514/515 EMPRESTIMO AO FILIADO A.A.PORTREF. CH. 701 TOTAL

925.000 950.000 1.500.000 400.000 150.000 1.000.000 950.000 106.000 190.000 8.091.000

Verifica-se, portanto, que a contabilidade reconhece essas operaes como emprstimos aos filiados. O Sr. Farah forneceu outro entendimento, considerando que se tratam de operaes de antecipao de crditos e no de emprstimos, efetuadas apenas para os clubes que tero valores futuros a receber da FPF, por conta de contratos de patrocnio, por ela administrados:
O SR. GERALDO ALTHOFF - A Federao Paulista de Futebol empresta dinheiro para os clubes do interior? O SR. EDUARDO JOS FARAH No, ela antecipa dinheiro para os clubes, no empresta. S antecipa para quem tem a receber. Exemplo: administramos os contratos com a televiso, ns que pagamos a cota mnima para os clubes. Por exemplo, os grandes clubes recebem, cada um, 300 mil por jogo. Os mdios recebiam 100 mil por jogo e os clubes considerados menores, 60 mil por jogo. Se um clube chegar na Federao e pedir 100 mil reais antecipados, entregamos ao clube antecipadamente. A est a relao. Eu a trouxe. Todos so clubes que devem muito pouco. De 4,2 milhes que a esto, se no me falha a memria, 2,7 milhes so de dois devedores somente, que no so clubes. No emprestamos dinheiro aos clubes, respondendo diretamente ao senhor. Ns antecipamos dinheiro aos clubes.

No entanto, h cobrana de juros sobre esses adiantamentos, representada por uma taxa de 5% sobre o valor da operao, independente do prazo:
O SR. GERALDO ALTHOFF Quando a Federao negocia os contratos, antecipaes de cotas de televiso, ela recebe 5%? O SR. EDUARDO JOS FARAH No. Ns recebemos em casos em que o dbito no quitado dentro do ms. Por exemplo:

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um clube tem a receber uma cota de 300 mil reais no dia 30 de maio. Ele solicita 200 mil no dia 10 de maio, e no cobramos absolutamente nada. Se o clube vai pagar amortizadamente esse dbito, retemos 5%, que vai para um fundo de atendimento aos prprios clubes. No cobramos nada. Se o clube no puder pagar por alguma coisa...

Pela explicao do Sr. Farah, os juros so pagos antecipadamente e vo para um fundo destinado a promover novos adiantamentos, ou seja, engordam o caixa da Federao, disponvel para novos emprstimos. Se a operao por 1 dia, 10 dias ou 20 dias, a taxa a mesma, de 5%. A caracterizao da cobrana de juros adiantados ficou evidente na sequncia do depoimento:
O SR. GERALDO ALTHOFF E no abate do capital? O SR. EDUARDO JOS FARAH No, no abate do capital. O SR. GERALDO ALTHOFF Ento, o senhor est cobrando juros? O SR. EDUARDO JOS FARAH No cobramos juros. O que cobramos est escrito. Trouxe at para o senhor, depois vou lhe dar...

Porm, a FPF no cobra apenas os 5% adiantados. Alm dessa comisso, ainda recebe dos clubes a taxa de juros de suas aplicaes efetuadas no mercado financeiro para as operaes de prazo superior a 60 dias:
O SR. GERALDO ALTHOFF Mas veja bem, se o senhor coloca 5%, o senhor cobra, no abate do capital, o senhor coloca num fundo, o senhor est cobrando juros do clube. O SR. EDUARDO JOS FARAH Quando cobramos 5%, se pagamos 100 mil, damos 95. Damos o lquido. Cinco por cento fica retido imediatamente. Se cobrou 5%, e o emprstimo, digamos, por 60 dias, h um critrio que das financeiras; eu nem entro nesse assunto. No cobramos mais nada. Se foi um emprstimo, por exemplo, de 1 ano, a corrige-se com a mesma taxa que recebemos do banco. Juros, no cobramos de ningum.

Embora o Sr. Farah insista em negar que a FPF atue como banco e cobre juros, reconhece, pelo menos, que segue critrios das financeiras, instituies que maximizam de todas as formas os resultados de suas operaes de "adiantamento". As colocaes do Sr. Farah foram no sentido de evitar a caracterizao da atuao da Federao como instituio financeira, atividade privativa de instituies autorizadas pelo Banco Central. Contudo, no esse o

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foco dos questionamentos sobre a entidade. O problema da FPF no seria com o Banco Central, j que no capta recursos do pblico - mas sim com o fisco, em funo das normas que regulam a iseno. Por conta dessas operaes, a FPF est colocando em risco sua condio de entidade isenta de impostos, em vista do entendimento que a Secretaria da Receita Federal poder adotar em relao s mesmas.

CONCLUSES E RECOMENDAES
Em vista dos fatos expostos, esta CPI entende conveniente e oportuno promover as seguintes recomendaes: Ao Ministrio Pblico Federal: que tome conhecimento do presente relatrio e proceda aos indiciamentos cabveis com relao aos fatos arrolados neste, em especial aos abaixo relatados; que adote providncias para investigar de forma ampla a operao de venda do passe do jogador Piekarski ao clube francs Sporting Club de Bastia, realizada pela FPF, em 1998, em funo do seguinte: indcios dos crimes de apropriao indbita e evaso de divisas de US$ 1,2 milho do caixa da FPF, recursos que podem ter sido recebidos do clube francs em 1998, porm somente ingressaram na contabilidade da Federao dois anos depois, em novembro de 2000, um ms aps iniciada esta CPI; possibilidade de desvio da ltima parcela da venda do passe, no valor de US$ 600 mil, devida em 30/06/99 e no recebida do clube francs, sob alegao de no pagamento - em funo de a Federao no ter comprovado junto ao Banco Central do Brasil que adotou as medidas cabveis, tempestivamente, para recuperar esse prejuzo; indcios de desvios dos juros decorrentes da aplicao financeira dos US$ 1,2 milho no exterior, que no ingressaram no Pas. que adote providncias para investigar os crimes de apropriao indbita, por parte do Sr. Eduardo Jos Farah, em vista de: depsito ocorrido em 18/06/98, no valor de R$ 194.554,91, no qual ficou configurado o uso de recursos da Federao para satisfazer a dbitos fiscais de sua pessoa fsica;

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depsito dos cheques emitidos pela FPF em favor de JRQ Representaes S/C Ltda. e Exame Assessoria Empresarial S/C Ltda. na conta corrente do Sr. Farah, havendo fortes indcios de que a empresa JRQ nunca manteve relacionamento comercial com a Federao ou seu Presidente. que aprofunde as investigaes de lavagem de dinheiro, envolvendo o relacionamento comercial que o Sr. Eduardo Jos Farah alegou que manteve com as empresas Assefisco Assessores Associados S/C Ltda. (CNPJ: 62.929.161/0001-11) e Exame Assessoria Empresarial S/C Ltda. (CNPJ: 48.092.126/0001-60), em vista da suspeita de que essas empresas teriam emitidos documentos "frios" (contrato e notas fiscais), com o objetivo de auxiliar o Sr. Farah a justificar rendas e sustentar sua verso sobre os pagamentos que recebeu da FPF em 1996 e 1997. que apure o crime de perjrio por parte do Sr. Eduardo Jos Farah, em funo de ter prestado falso depoimento CPI, ao negar os seguintes fatos: ter sido remunerado pela FPF em 1996 e 1997; ter prestado servios Assefisco. que apure o crime de desobedincia e obstruo aos trabalhos da CPI, por parte do Sr. Eduardo Jos Farah, em funo de no ter encaminhado documentao a ele solicitada, ou por ele prometida, especialmente as seguintes peas: Ata da Assemblia Geral que aprovou o pagamento pela Federao de R$ 194.554,91, relativos a depsito de cauo junto Receita Federal de uma causa pessoal do Sr. Farah; Ata da Assemblia Geral que aprovou o emprstimo de R$ 1,5 milho Federao Mineira de Futebol; documentos comprobatrios da devoluo desses R$ 194.554,91 FPF; documentos comprobatrios da entrega das declaraes de renda da FPF de 1996 e 1997 Receita Federal, nos prazos legais; no atendimento tempestivo (em 5 dias teis) do Ofcio CPI 522/01, de 21/09/2001, solicitando os contratos de patrocnio e intermediao firmados pela FPF de 1995 a 2001, cujos documentos somente foram entregues durante o depoimento do Sr. Farah, de 25/10/2001;

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no encaminhamento de informaes sobre um cheque de R$ 350 mil ao So Jos Esporte Clube, que teria sido sustado pela FPF. que apure os crimes de fraude contra credores, especialmente o INSS, desobedincia ordem judicial, apropriao indbita e contra o Sistema Financeiro, que teriam sido praticados pelo Sr. Pedro Yves Simo, em funo do desvio para suas contas pessoais de cheques emitidos pela FPF em favor do So Jos, cruzados e em preto, no valor total de R$ 380 mil. Secretaria da Receita Federal: que promova ao fiscal junto FPF, com vistas a verificar a pertinncia do direito ao gozo de iseno fiscal por parte da entidade no perodo prescricional dos ltimos 5 anos, em face de: a entidade ter remunerado seu principal dirigente, diretamente em 1996 e de forma dissimulada em 1997 e 1998, por intermdio de, pelo menos 19 cheques de R$ 15 mil, depositados na conta corrente do Sr. Eduardo Jos Farah; a entidade ter se desviado de suas finalidades, ao atuar como instituio financeira, promovendo emprstimos com cobrana de juros e comisses a entidades filiadas e at no filiadas, como a Federao Mineira de Futebol, em 1998, sendo cabvel, tambm, apurar se houve emprstimos ou adiantamentos de R$ 2 milhes, em 2001, ao Clube de Regatas Vasco da Gama, conforme noticiado pela imprensa, ou a outros clubes e entidades no filiadas; a entidade no ter cumprido a obrigao de entregar as declaraes de renda de 1996 e 1997. que promova aes fiscais junto s empresas e respectivos scios que ocupam ou ocuparam cargos na FPF, e, ao mesmo tempo, mantm relaes comerciais de vulto com a entidade, com vistas a apurar suspeitas de eventuais favorecimentos indevidos a dirigentes da FPF e suas consequncias fiscais, especialmente s seguintes: B&B Comunicao Visual Ltda. e seu proprietrio, o Sr. Bruno Balsimelli, ex-suplente do Conselho Fiscal da FPF, em vista de a empresa ter recebido comisses de intermediao da entidade, da ordem de R$ 5 milhes, possivelmente injustificadas, e decorrentes dos laos de amizade do Sr. Bruno Balsimelli com o Presidente da FPF, Sr. Eduardo Jos Farah; HVA Promoes e Publicidade, HVA Paisagismo, HVA Servios Temporrios, Paraso Plantas Ornamentais, e seu proprietrio, o Sr. Aparecido Hugo Carletti, Vice-Presidente da FPF, cujas empresas,

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alm de representarem a principal fonte de renda do Sr. Eduardo Jos Farah, receberam da FPF cerca de R$ 2,7 milhes de 1998 a 2000; BWA Ind. e Com., tambm de propriedade do Sr. Bruno Balsimelli, empresa que recebeu R$ 3,3 milhes da FPF de 1998 a 2000. que promova aes fiscais junto pessoa fsica do Sr. Eduardo Jos Farah e das empresas das quais participe como scio, visando: verificar indcios de sonegao fiscal por parte do Sr. Eduardo Jos Farah de remuneraes depositadas em suas contas correntes, recebidas da FPF ou de empresas que mantm relacionamento comercial com a Federao; estender essa verificao s empresas do Sr. Farah, que podem ter acolhido favorecimentos. que apure os indcos de irregularidades fiscais no So Jos Esporte Clube, a saber: "caixa dois", em funo do clube ter utilizado contas correntes de dirigentes, como o Sr. Pedro Yves Simo, Vice-Presidente da FPF, para efetuar sua movimentao bancria; eventual sonegao fiscal por parte desses dirigentes, de possveis rendimentos auferidos por intermdio de desvios de recursos do clube, to comuns quando presente o "caixa dois"; sonegao do IRRF, em vista da inexistncia de recolhimentos no livro caixa fornecido CPI pelo Presidente do clube, Sr. Pedro Yves Simo. que apure eventual sonegao fiscal por parte do Sr. Srgio Approbato Machado, relativamente aos dois cheques totalizando R$ 100 mil, recebidos da Federao, supostamente a ttulo de doao para verbas de campanha Ordem dos Advogados do Brasil do seu atual Presidente e irmo, o Sr. Rubens Approbato Machado, que tambm ocupa o cargo de Vice-Presidente da FPF. Ao Banco Central do Brasil: que apure a possvel ocorrncia de fraude bancria, em decorrncia dos Srs. Eduardo Jos Farah e Pedro Yves Simo terem depositado cheques em sua conta corrente particular, emitidos pela FPF em favor de terceiros;

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que apure a possvel ocorrncia do crime de evaso de divisas por parte da FPF, na operao de venda do passe do jogador Piekarski ao Bastia da Frana, em razo de: ausncia de evidncias de que os US$ 1,2 milho recebidos pela venda sejam efetivamente provenientes do pagador no exterior, conforme as datas estipuladas em contrato; ausncia de evidncias de que a ltima parcela de US$ 600 mil no tenha sido recebida do clube francs, em 30/06/99, em funo de no terem sido apresentados documentos comprovando a adoo tempestiva de providncias cabveis para recuperar o suposto prejuzo; Aos clubes filiados Federao Paulista de Futebol: que promovam uma Assemblia Geral Extraordinria com o objetivo de aprovar a contratao de conceituada empresa de auditoria externa para examinar as contas da Federao, no somente em seus aspectos contbeis, mas tambm para verificar as operaes com indcios de favorecimentos a dirigentes e respectivas empresas que prestam servios entidade;

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ADENDO AO RELATRIO DA FEDERAO PAULISTA DE FUTEBOL

Neste Adendo, encontram-se analisadas as ltimas informaes que chegaram CPI, quando os relatrios j estavam praticamente concludos. PEDRO YVES SIMO Durante o depoimento do Sr. Eduardo Jos Farah, foi comentada a constatao da CPI de que o VicePresidente Regional da FPF para o Vale do Paraba, Sr. Pedro Yves Simo, depositou em sua conta corrente pessoal dois cheques de R$ 95 mil emitidos pela FPF, cruzados e nominais ao Esporte Clube So Jos, em agosto e outubro de 1997, poca em que o mesmo dirigia o Departamento Autnomo de Futebol do clube paulista. Buscando justificar seus atos perante CPI, o Sr. Pedro Yves Simo encaminhou uma srie de documentos, porm no formalizou a apresentao de uma pea de defesa por ele assinada, o que acarretou dificuldades para a correta interpretao das informaes por ele fornecidas. Entre esses documentos, esto exemplares do jornal ValeParaibano de 19 e 20/10/2001, que divulgou o assunto em matrias com destaque na primeira pgina, das quais se extrai o seguinte: o Sr. Pedro Yves Simo concedeu entrevista admitindo ter depositado os cheques em sua conta pessoal, justificando o ato com a alegao de que o So Jos estava com suas contas correntes bloqueadas pela justia, inclusive por aes do INSS; por essa razo, o So Jos no teria conta bancria h mais de dez anos; no foi utilizada a conta do presidente eleito do clube, Sr. Carlos Lorusso, porque o mesmo no tinha crdito; em 20 de abril de 2001, trs dias aps assumir a presidncia do So Jos, o Sr. Pedro Yves Simo conseguiu um emprstimo de R$ 200 mil da FPF ao So Jos e repetiu o mesmo procedimento, tendo depositado os recursos em sua conta pessoal no Unibanco; o Sr. Eduardo Jos Farah, Presidente da FPF, teria feito este emprstimo ao clube sabendo que juridicamente era impossvel auxililo, em considerao s relaes de amizade que mantm com o Sr. Pedro Yves Simo; os documentos apresentados CPI teriam como finalidade comprovar a destinao desses recursos para o So Jos;

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O jornal entrevistou, tambm, juristas de renome, entre os quais o Sr. Dalmo de Abreu Dallari, cujo entendimento o de que houve a materializao dos crimes de fraude contra credores e desobedincia ordem judicial, no importando a destinao final que tenha sido dada ao dinheiro desviado. O especialista em direito tributrio, Sr. Jos Rubem Maroni, da advocacia Gandra Martins, chegou mesma concluso, classificando a conduta do Sr. Pedro Yves Simo como fraudulenta. Esse entendimento dos juristas ouvidos pelo jornal no parece ser objeto de contestao pelo Sr. Pedro Yves Simo. Os documentos por ele apresentados CPI destinamse a comprovar que no houve o crime de apropriao indbita. OS EMPRSTIMOS DE 1997 So os seguintes os documentos encaminhados pelo Sr. Pedro Yves Simo no intuito de justificar o motivo pelo qual usou sua conta pessoal para movimentar os recursos do clube: fax de 18/08/97, a ele encaminhado pela FPF, contendo solicitao de um emprstimo de R$ 100 mil ao So Jos, assinada pelo presidente do clube, Sr. Carlos Roberto Correa Lorusso (a amortizao seria feita com rendas e cotas futuras de televiso, relativas ao Campeonato Paulista de 1998); cpia de um extrato de uma conta corrente do So Jos47, demonstrando que em 31/07/1997 havia um saldo bloqueado no valor de R$ 80.976,26; demonstrativo do livro caixa do So Jos, de julho a dezembro de 1997; cpias de extratos bancrios de sua conta pessoal no Banco Finasa, entre 19/08/97 e 17/11/97; grande quantidade de recibos ao So Jos, alguns dos quais acompanhados de cpia de cheques emitidos de sua conta pessoal, possivelmente com a inteno de demonstrar que se tratavam de despesas do clube que ele mesmo cobriu. Os extratos bancrios de julho a dezembro de 1997 mostram que a conta no Banco Finasa tinha saldo zero em 19/08/97, quando recebeu o primeiro emprstimo de R$ 95 mil e, da em diante, somente recebeu crditos oriundos do segundo emprstimo de R$ 95.000,00 concedido pela FPF em 21/10/97. Os

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Conta 22.616-9, mantida na agncia 351 da Caixa Econmica Federal pelo So Jos E. C.

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recursos ficaram em conta de poupana, com resgate automtico, tendo sido emitidos 47 cheques48, totalizando R$ 197.780,87. O demonstrativo do livro caixa indica que no segundo semestre de 1997 o clube teve como nica fonte de receitas o emprstimo da FPF no valor de R$ 190 mil, dividido em duas parcelas de R$ 95.000,00, a primeira recebida em 19/08/97 e a segunda em 21/10/97. Disso se deduz a evidncia de que a conta no Finasa do Sr. Pedro Yves Simo deveria ser exclusivamente utilizada para atender s despesas do So Jos. Para afastar a hiptese de apropriao indbita seria necessrio que a totalidade do valor dos cheques emitidos pelo Sr. Pedro Yves Simo fossem destinados a despesas do clube. No foi possvel utilizar a quebra do sigilo bancrio do Sr. Pedro Yves Simo, em virtude dos bancos no terem encaminhado os documentos at o fechamento deste relatrio. No entanto, o prprio Sr. Pedro Yves Simo forneceu cpias de alguns cheques que emitiu. A outra fonte de informao sobre o destino dos recursos o livro caixa por ele encaminhado, cabendo ressalvar, no entanto, que este documento no preenche os requisitos para servir de prova, devendo ser tratado como declarao unilateral do Sr. Pedro Yves Simo. Isso porque o livro consiste em 5 pginas oriundas de uma impressora matricial, sem assinaturas. No possvel verificar a correspondncia entre os cheques e o livro caixa, a no ser em poucos casos, onde o histrico faz referncias aos nmeros dos cheques. Considerando os valores, h evidncias de que cerca de 50% do valor dos cheques, ou R$ 96.694,12, corresponderiam a lanamentos do dirio. Nada se pode inferir sobre o restante. Alm dos aspectos formais, h falhas que comprometem a fidedignidade do livro caixa, como o fato de apontar despesas de R$ 247 mil (superiores s receitas de R$ 190 mil) e no registrar as entradas de caixa que cobriram o dficit de R$ 57 mil. H outro indcio de que o Sr. Pedro Yves Simo no utilizou integralmente a conta do Finasa para despesas do So Jos, se o livro caixa estiver corretamente contabilizado pelo regime de caixa. Em 07/09/97, o dinheiro do primeiro emprstimo havia acabado e o clube s voltou a ter recursos em 21/10/97, quando recebeu o segundo emprstimo. No entanto, neste perodo, o livro caixa registra despesas de R$ 83 mil. Ainda que essas

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Nove desses cheques foram pagos em espcie, totalizando R$ 36.815,73.

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despesas tenham sido cobertas pelas fontes ocultas de R$ 57 mil, pelo menos a diferena, de R$ 26 mil, no teria origem em recursos da conta no Finasa. Quanto aos recibos apresentados em favor do So Jos, a maioria de pequeno valor, so de pouca valia, pois somente em uma minoria deles possvel fazer algum tipo de associao com as cpias de cheques emitidos da conta do Sr. Pedro Yves Simo. Segundo o livro caixa, o maior dos cheques emitidos da conta no Finasa foi de R$ 33.985,00, em 23/10/97, em favor do So Jos, no constando a informao da conta corrente do clube em que o cheque teria sido depositado, o que no afasta a hiptese de outro desvio. O Sr. Pedro Yves Simo encaminhou cpia do segundo cheque de maior valor, de R$ 15.189,00 em 22/10/97, emitido em favor de HL Transportadora Turstica Ltda. H outros dois recibos em favor dessa transportadora, nos valores de R$ 7.220,00 e R$ 8.976,00, mas para esses o Sr. Pedro Yves Simo no apresentou cpias dos cheques. As Notas Fiscais so de transportes de jogadores, realizados entre 20/08/97 e 18/09/97. Foram apresentadas, tambm, notas de despesas de hospedagem de jogadores do clube no Modena Hotel, de propriedade do Sr. Pedro Yves Simo, as quais totalizam aproximadamente R$ 30 mil. Somente uma delas veio acompanhada de Nota Fiscal, no valor de R$ 5.643,04. As restantes, so pginas impressas de computador utilizadas nos controle interno do hotel, relacionando despesas de hospedagem, no consistindo em documentos adequados para efeitos de comprovao. Sendo este hotel de propriedade do Sr. Pedro Yves Simo, seria de se supor que, ao manter relaes comerciais com o clube do qual era dirigente, adotasse os cuidados necessrios para evitar questionamentos futuros. Por no ter encaminhado CPI as Notas Fiscais completas, emergem suspeitas de que no foram emitidas, implicando em sonegao fiscal de tributos estaduais e municipais. Em funo do exposto, temerrio a CPI extrair concluses dos documentos, considerando que o prprio implicado no se deu ao trabalho de apresentar uma pea de defesa que auxiliasse o esclarecimento dos fatos. Assim, tomados isoladamente, esses documentos podem ser considerados insuficientes para elidir os indcios de apropriao indbita. Ressaltese que, mesmo na sua atual condio de Presidente do So Jos, com acesso privilegiado documentao do clube, o Sr. Pedro Yves Simo no incluiu entre os documentos apresentados as demonstraes financeiras,

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cpias do livro dirio ou do razo analtico, e atas do Conselho Fiscal, peas essenciais para a formao de juzo sobre o assunto. Assim sendo, enquanto est claramente configurado o desvio de recursos do So Jos para a conta do Sr. Pedro Yves Simo, no possvel formar convico de que no ocorreu o crime de apropriao indbita a partir dos elementos fornecidos pelo Sr. Pedro Yves Simo. OS EMPRSTIMOS DE 2001 So os seguintes os documentos encaminhados pelo Sr. Pedro Yves Simo no intuito de justificar o motivo pelo qual usou sua conta pessoal para movimentar os recursos do clube: correspondncia de 19/04/2001, dirigida FPF e assinada pelo Sr. Pedro Yves Simo, solicitando emprstimo de R$ 200 mil, com taxa de juros de 2% ao ms e comisso de 5%; cpia de cheque de R$ 190 mil datado de 19/04/2001, emitido pela FPF cruzado, em preto e nominal ao So Jos; comprovante do depsito desses R$ 190 mil em 23/04/2001, na conta 128.1465 do Sr. Pedro Yves Simo, mantida no Unibanco, agncia 148; cpia de cheques emitidos dessa conta, todos datados de 18/04/2001, no valor total de R$ 70 mil; cpia de ata do Conselho Fiscal aprovando o balancete do livro caixa, no perodo de 01/04/2001 a 30/05/2001, com trs assinaturas; livro caixa de 2001, contendo lanamentos at 12/09/2001. O Sr. Pedro Yves Simo produziu, na verdade, provas contra si prprio, ao apresentar um novo desvio de R$ 190 mil, referente a um cheque destinado a depsito na conta do So Jos, que tambm foi parar em sua conta pessoal. Os cheques apresentados no intuito de comprovar que os recursos beneficiaram o clube totalizam cerca de R$ 70 mil, no tendo o Sr. Pedro Yves Simo prestado informaes sobre o destino da diferena. CONCLUSO De acordo com os fatos expostos, h indcios de que o Sr. Pedro Yves Simo aproveitouse de sua amizade junto ao Presidente da FPF, Sr. Eduardo Jos Farah, bem como do cargo que passou a ocupar de Vice

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Presidente, para obter emprstimos para o clube, desviados para suas contas correntes particulares. Essas contas correntes podem ser consideradas como "caixa dois" do clube, no tendo o Sr. Pedro Yves Simo apresentado documentao suficiente para concluir que os recursos nelas depositados foram totalmente empregados em benefcio do clube. A concluso cabvel pela manuteno da proposio do indiciamento do Sr. Pedro Yves Simo ao Ministrio Pblico Federal pelos crimes de fraude contra credores, especialmente o INSS, desobedincia ordem judicial, apropriao indbita e crime contra o Sistema Financeiro, pelo desvio para suas contas pessoais de trs cheques emitidos pela FPF em favor do So Jos, cruzados e em preto, no valor total de R$ 380 mil. RUBENS APPROBATO MACHADO A CPI constatou a existncia de dois cheques de R$ 50 mil emitidos pela FPF em favor do Sr. Srgio Approbato Machado, que vem a ser irmo do VicePresidente da FPF e Presidente da Ordem dos Advogados do Brasil, Sr. Rubens Approbato Machado, o qual tambm prestou servios advocatcios ao Presidente da FPF, Sr. Eduardo Jos Farah. Questionado sobre o fato durante o depoimento de 25/10/2001, o Sr. Eduardo Jos Farah alegou que no se lembrava desses cheques, comprometendose a encaminhar em 48 horas as correspondentes explicaes. Em 06/11/2001, a FPF encaminhou documentos sobre o assunto, explicando que os valores representavam doaes dos clubes Cornthians, Palmeiras e Portuguesa para verbas de campanha, no tendo especificado quem seria o beneficirio. Os quatro recibos que suportam os lanamentos contbeis no foram elaborados pelos clubes, encontrandose em papel timbrado da FPF. Esses recibos no foram assinados pelo Sr. Srgio Approbato Machado, embora conste seu nome, RG, CPF e endereo, logo abaixo do espao destinado s assinaturas. Em dois dos recibos porm, sendo que em dois deles (Cornthians e Palmeiras) foi possvel identificar que foram assinados com o nome Rosemary. O Sr. Farah no encaminhou as autorizaes dos clubes para a Federao efetuar as doaes. Assim sendo, no h uma s evidncia de que os documentos apresentados tivessem a participao dos clubes, que doaram os recursos, ou do beneficirio dos mesmos, podendo ser considerados como documentos unilaterais da FPF.

Sumrio

Os quatro recibos apresentam as seguintes datas, valores e justificativas para as doaes:

DATA 27/11/97 27/11/97 04/12/97 04/12/97 CLUBE CORNTHIANS PALMEIRAS PORTUGUESA CORNTHIANS VALOR 20 MIL 30 MIL 20 MIL 10 MIL JUSTIFICATIVA VALOR DOADO PARA A CAMPANHA PRESIDNCIA DA OAS/SP AO 2000 VALOR DOADO PARA A CAMPANHA PRESIDNCIA DA OAS/SP AO 2000 VALOR DOADO PARA A CAMPANHA PRESIDNCIA DA OAB/SP AO 2000 VALOR DOADO PARA A CAMPANHA PRESIDNCIA DA OAB/SP AO 2000

Observase que o total dos recibos de R$ 80 mil, enquanto os cheques somam R$ 100 mil, faltando, portanto, comprovar a destinao de R$ 20 mil. Concluise, portanto, que a documentao apresentada no suficiente para esclarecer o motivo pelo qual o Sr. Srgio Approbato Machado teria recebido R$ 100 mil da FPF, nem para comprovar que esses recursos sejam provenientes de doaes efetuadas por clubes de futebol. Na ausncia de elementos comprobatrios, esta CPI no tem alternativa a no ser tratar esses recursos como sendo de natureza remuneratria ao Sr. Srgio Approbato Machado. PAGAMENTO DA CAUO DO IMPOSTO DE RENDA Durante o segundo depoimento, o Sr. Eduardo Jos Farah foi questionado sobre a constatao da CPI de que teria pago com recursos da FPF cerca de R$ 194 mil em 1998, referentes a uma cauo de uma ao fiscal movida pela Receita Federal contra sua pessoa fsica. O Sr. Farah encaminhou uma declarao, contendo um pargrafo, na qual afirma que o depsito foi aprovado pela Assemblia Geral realizada em 26/03/96, porm no anexou o documento essencial, que seria a cpia da Ata. Relativamente devoluo do valor do emprstimo da cauo, devida por ele FPF, o Sr. Farah limitouse a afirmar que os recursos deram entrada nos cofres da Federao, devidamente corrigidos, porm tambm nesse caso no anexou documentos comprobatrios do pagamento, tais como data, valor, nmero do cheque, conta que recebeu o depsito, etc.

Sumrio

Assim sendo, no pode a CPI deixar de manter a proposta de indiciamento do Sr. Farah, estando diante de claras evidncias de apropriao indbita e de uma defesa no amparada documentalmente.

Sumrio

O Caso da Federao Mineira de Futebol

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FEDERAO MINEIRA DE FUTEBOL

Dos Fatos A Federao Mineira de Futebol (FMF) parece ter se tornado um feudo de seus atuais dirigentes. O controle est institudo de tal forma que os atos praticados pelos ocupantes dos cargos mais altos na hierarquia da entidade no so, em momento algum, questionados pelos outros poderes da instituio49, ainda que sejam danosos sade financeira da entidade e, em conseqncia disso, prejudiciais ao futebol do Estado de Minas Gerais. Esse domnio, segundo a documentao apreciada, iniciou-se em 1966, quando assumiu a Presidncia da Federao Mineira de Futebol o Coronel Jos Guilherme Ferreira. Durante os 16 anos em que ocupou o cargo de presidente, foi alvo das mais variadas acusaes, entre elas falsificao de demonstrativos contbeis, apropriao indbita e fraude no processo eletivo. Enfrentou, ainda, uma comisso instalada na Assemblia Legislativa de Minas Gerais para averiguar irregularidades na administrao da FMF - cujas concluses no lhe favoreceram - alm de pedidos de interveno na Federao. Esses indcios de irregularidade foram objeto de processo contra o Cel. Jos Guilherme que culminou com sua condenao em 198650. Antes, porm, em 1981, quando ainda no havia sido condenado, mas j estava envolvido nas inmeras irregularidades citadas, o Cel. Jos Guilherme deixou o cargo e indicou seu sucessor, o Sr. Alcyr lvares Nogueira51. Seus trs mandatos dois anos cada - tambm foram marcados por diversas acusaes e denncias contra sua gesto, a qual j contava, no ltimo mandato, com a participao do atual presidente da FMF, Sr. Elmer Guilherme Ferreira, na condio de vice-presidente. O Sr. Elmer Guilherme Ferreira, findo o terceiro mandato do Sr. Alcyr, assumiu a presidncia e, desde ento, se encontra dirigindo a FMF ao todo so mais de catorze anos, consolidando os quase trinta e cinco anos de controle que sua famlia exerce sobre o futebol do Estado de Minas Gerais.

Ver Anexo 1 Estatuto da Federao Mineira de Futebol. Em 1977, a denncia foi encaminhada pelo Promotor de Justia Mrio Rodrigues Seabra e algumas irregularidades foram confirmadas por peritos da Polcia Federal. Em 1980, denncia oferecida pelo Promotor Jos Maria Ribeiro, pelas escabrosas irregularidades que estariam acontecendo naquele rgo, desde 2 de julho de 1966, quando o coronel assumiu a presidncia. Para mais detalhes ver Anexo 2 Dossi FMF e outras reportagens, publicados pelo Jornal de Minas, em 1976. 51 O Sr. Alcyr lvares Nogueira, na ocasio de sua candidatura, era membro do Tribunal de Justia Desportiva da FMF.
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Toda essa hegemonia permitiu a criao de uma estrutura, nas diversas esferas da instituio (e do futebol mineiro), que contribuem para a manuteno do poder, concesso de vantagens a seus aliados e atentados contra a ordem fiscal e tributria. Como exemplos desse arcabouo podemos citar: no mbito administrativo, as alteraes processadas no estatuto, o aparato eleitoral declaradamente favorvel ao candidato da situao e a contratao de familiares; e no mbito operacional, uma contabilidade que no reflete a realidade econmico-financeira da instituio, os artifcios empregados nos boletins financeiros e a sonegao fiscal. Esses fatos sero tratados mais detalhadamente nos itens seguintes, nos quais se percute cada tema individualmente. Da Anlise dos Fatos

A Permanncia no Poder

1.1

Artifcios para assegurar mandatos

Os artifcios utilizados para dar sustentao ao continusmo so controversos. Em primeiro lugar, est o procedimento das eleies por procurao. O processo eleitoral da FMF admite que o voto seja efetuado por pessoa que tenha sido credenciada pelo clube de futebol ou associao esportiva votante. No h necessidade de que essa pessoa tenha vnculos com o clube ou associao que ir representar. O Sr Otaclio Ferreira da Costa, em depoimento prestado a esta CPI descreveu esse aspecto do processo eleitoral da FMF, da seguinte forma:
...A atual administrao, de 35 anos, da Federao Mineira de Futebol no priorizou o futebol mineiro coletivamente. Agiu satanicamente, conquistando pessoalmente os Presidentes de Ligas desonestos e, s vezes, nem desonestos, simplrios indivduos que no tm qualificao cultural, cientfica, que no sabem da representao que tm em funo da responsabilidade esportiva. Ento, chamava o cara l, dava um agradozinho a ele, um cara l do interior, que no conhece nada, um hotelzinho, um jantarzinho, pap, e o nego assinava. Isso agora, porque, quando o Z Guilherme... quando eu fui Presidente, ele mandava os oficiais da Polcia Militar - e existem l provas disso conquistar as procuraes na base da violncia. O nego assinava ou levava... incrvel o que eu estou dizendo aos senhores, mas est l para provar quem participou disso...

H outros indcios da permissividade desse processo eleitoral. Consta de documento apcrifo recebido por esta Comisso, alm outras

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denncias, a suposta Relao dos presentes Assemblia Geral Ordinria da Federao Mineira de Futebol, em 20 (vinte) Julho de 1996, conforme Edital de Convocao de Eleio publicado no rgo oficial do Estado Minas Geral, no dia 04 (quatro) de Julho de 1996.... Nela figuram diversos nomes de pessoas ligadas aos dirigentes da FMF e funcionrios da entidade - incluindo-se a seus familiares52. Notadamente, os parentes do Sr. Elmer Guilherme Ferreira so os que mais aparecem na lista, o que por si s desqualifica o processo de eleio por procurao. Ademais, o sistema de votos por procurao frustra o princpio da independncia do sufrgio que garante ao eleitor o direito de escolher o candidato que lhe convm. Mais do que um direito, esse princpio prega o dever de o eleitor preferir aquele que se lhe apresente como sendo o melhor concorrente. E esse princpio materializado no artigo 24, do Decreto 2574/98, que regulamenta a Lei 9615/98, a qual institui normas gerais sobre o desporto. O referido artigo determina que os processos eleitorais assegurem sistema de recolhimento de votos imune fraude, comprometendo o sistema utilizado nas eleies da FMF. Outro aspecto a se ressaltar est relacionado s alteraes promovidas no estatuto da Federao. Entre os vrios documentos entregues pelo depoente Otaclio Ferreira da Costa, h um estudo que descreve, cronologicamente, as alteraes efetuadas no estatuto da Federao Mineira de Futebol, desde 1966. So, obviamente, vrios os assuntos tratados nas diversas reformas processadas. Entretanto, a redao conferida ao art. 69, referente ao processo eleitoral, chama a ateno53:
O representante da Liga Municipal, de Associao desportiva profissional ou de Associao desportiva no profissional da Capital, dever apresentar Secretaria da Entidade, para registro, at 48 (quarenta e oito) horas antes do dia anterior ao da realizao da Assemblia Geral, credencial com poderes especiais para votar; essa credencial dever ser acompanhada da indispensvel certido, passada pelo departamento competente da Federao, na qual se declare que a Liga Municipal, a Associao desportiva profissional ou a Associao desportiva no profissional da Capital, se encontra em dia com as suas obrigaes financeiras e regulamentares, com a Federao. (grifou-se)

Sobre a maneira como a FMF operacionaliza o que determina esse trecho do estatuto, o Sr. Otaclio Ferreira da Costa elucidou com o seguinte relato:

Ver Anexo 3 Denncia annima contendo relao dos presentes Assemblia Geral Ordinria para eleies, em 1996. 53 Ver Anexo 4 - Histrico das reformas no estatuto da FMF

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Olhe como vou informar ao senhor! Ento, eu, com as minhas procuraes, sou obrigado a registr-las vinte e quatro horas antes das eleies, em primeiro lugar. A oposio registra em primeiro lugar. Uai! Eu penso que a situao quem tinha de registrar primeiro, pois eles esto l dentro. No, a oposio! Ento, sabe o que eles fazem depois que voc registra as suas procuraes?... As Ligas precisam estar em dia. A, meu caro Senador Jos Alencar, que est o n da questo! Quando estes tomam conhecimento das procuraes que o Otaclio registrou, eles vo em cima do cara e muitos desses est entendendo? alegam: No, o Z Lourino no est em dia, no est fazendo o campeonato. Ento, no tem a menor condio. E cancelaram algumas dessas procuraes, e depois registram a deles. Eles ficam sabendo das procuraes que eu tenho para depois registrar a deles. Ora, eu pergunto a vocs, quem capaz de enfrentar um esquema dessa natureza, inteiramente imoral, inteiramente ilegal?

E mais, o mesmo Estatuto em seu art. 45 estabelece que:

Compete ao Presidente, alm das atribuies prescritas neste estatuto: ... XXXV rever penalidades, que tenha imposto, inclusive relevandoas ou comutando-as; XXXVI conceder moratria ou anistia; ...

O relato do Sr. Otaclio de como materializado o artigo 69 do Estatuto da FMF, revela que o Presidente da FMF pode conhecer o eleitorado adversrio previamente. O artigo 45, acima descrito, confere ao Presidente autonomia exclusiva para impedir que eleitores (da oposio) efetivem seu apoio ou, no outro extremo, para desembaraar a situao dos que desejam colaborar. Depreende-se, assim, que a estrutura implantada para a realizao das eleies na FMF ope obstculos praticamente intransponveis aos adversrios. O estatuto confere super poderes ao presidente, permitindo larga margem de manobras junto ao colgio eleitoral e facilitando a situao dos dirigentes na ocasio da renovao de seus mandatos. Junta-se a tudo isso as formas de divulgao das inscries das chapas e das eleies propriamente ditas. As ltimas eleies, realizadas no ano 2000, ilustram esse fato claramente. Para o pleito realizado em 3 de junho de 2000, foram publicados os editais de inscrio das chapas e de convocao para as eleies, simultaneamente, no Caderno de Economia do Jornal Estado de Minas, nos dias 16, 17 e 18 de maio de 200054.

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Ver Anexo 5 Editais de inscrio de chapas e convocao para as eleies, publicados pelo jornal Estado de Minas

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Esse assunto foi comentado pelo Sr. Otaclio Ferreira da Costa e tambm pelo Senador Antero Paes de Barros, consoante notas taquigrficas, como segue:
...Eles publicaram e eu vou mostrar para o senhor tudo o que estou falando -, nesta ltima eleio eles publicaram o edital cinco dias antes da eleio. Eu era candidato, quando fiquei sabendo, cinco dias. Agora, como os senhores vo fazer uma campanha em cinco dias, percorrendo um Estado que tem ligas que esto distantes a mil quilmetros, a oitocentos quilmetros, a quinhentos quilmetros? Outra coisa: publicaram tambm o regulamento dessa eleio uma vez s, e no... publicaram um negcio vou mostrar para o senhor desse tamanhozinho assim, numa pgina de economia, que no tem nada a ver, ningum sabia, ningum viu, quando eu vi aqui no jornal, como que eu podia estar l? Eu ia participar dessa eleio, dessa farsa? Isso no foi eleio, isso foi prorrogao... (grifou-se) O SR. ANTERO PAES DE BARROS - No isso. Quero comentar aqui a forma tica com que V. S comanda a Federao. Quer dizer, no estou dizendo que foi ilegal. Estou dizendo que uma forma inteiramente atica de V. S, como da Federao Mineira... Porque, veja bem, esse dois editais foram publicados num mesmo dia, numa nica edio. Esses dois editais foram publicados no Caderno de Economia. Esses dois editais foram publicados no dia 18 de maio. E a eleio no dia 03 de junho. impossvel algum candidato se organizar para combater V. S.... (grifou-se)

Com efeito, a divulgao respeita o estabelecido no estatuto. No entanto, a sutileza da seo do jornal em que foi publicado o edital e o prazo exguo concedido para a inscrio de chapa e realizao de campanha aproximadamente 15 dias torna praticamente impossvel a composio de um grupo capaz de disputar o pleito em igualdade de condies. incontestvel que a conjuno de todos esses fatores oferece condies extremamente favorveis aos candidatos da situao. A obteno das procuraes, o registro das procuraes da oposio antecipadamente, o poder irrevogvel conferido ao presidente para conceder benefcios e perdo aos aliados, e as condies oferecidas aos adversrios, legitimam a prorrogao do mandato e estabelecem o continusmo. De outra maneira, os instrumentos concebidos pelos que dirigem a Federao Mineira de Futebol h mais de trinta anos, alm de assegurar a ordem estabelecida, criam um ambiente favorvel utilizao espria dos recursos da entidade. Esses mecanismos passam a ser apresentados nas prximas sees.

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1.2

Nepotismo
O SR. OTACLIO FERREIRA DA COSTA ...Os senhores
querem um detalhe? Est aqui. Chama-se Olavo Guilherme Ferreira, porque l so todos Guilherme. Eles no tm nem jeito de despistar porque os filhos, os netos, tudo fulano de tal, Guilherme tal. Ento Elmer Guilherme, Roberto Guilherme, Tito Guilherme, o diabo Guilherme...

Pela citao do Sr. Otaclio Ferreira da Costa, nota-se a conduta da administrao da FMF no que se refere contratao de funcionrios. A contratao de inmeros familiares pelo presidente da FMF, Sr. Elmer Guilherme Ferreira, foi comentada pela imprensa local de Minas Gerais h bastante tempo e, mais uma vez, o tema foi tratado em funo das investigaes conduzidas por esta CPI. No decorrer do seu depoimento, em 09/05/2001, depois de exibida uma lista com quase 30 nomes de pessoas com algum grau de parentesco e que, em tese, trabalhavam na Federao, o Sr. Elmer Guilherme afirmou, conforme notas taquigrficas:
O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA Senador, no tem nada que proba a Federao de contratar parentes. A Federao, pela prpria particularidade, uma entidade que administra paixes; ento, ns no podemos, dentro da Federao, ter qualquer elemento ligado ou que tenha paixo com clubes de futebol. E a nossa famlia uma famlia eminentemente ligada rea do futebol. Ento, eu procurei trazer para esses cargos mais importantes, para assessorar, pessoas de minha total confiana, desde que no havia impedimento legal para que pudesse fazer essas contrataes.

Ou seja, em depoimento prestado nesta Comisso, o Sr. Elmer Guilherme Ferreira, presidente da FMF, admitiu expressamente defender e praticar o nepotismo, utilizando o importante cargo que ocupa na entidade maior do futebol de Minas Gerais, a qual administra recursos que deveriam ser utilizados em benefcio pblico. No entanto, o Sr. Elmer Guilherme contestou alguns dos nomes que figuravam na lista apresentada, entregando uma relao dos funcionrios da Federao, que, por sua vez, trazia vrios dos nomes arrolados na lista apresentada pela CPI e outros at ento desconhecidos. Depois, ao afirmar que o quadro da FMF composto de, aproximadamente, 66 pessoas, foi questionado pelo Relator:
O SR. GERALDO ALTHOFF O senhor acha justo que, dos 66 funcionrios da Federao, em torno de 20, at a prpria telefonista e a ascensorista, sejam da sua famlia? O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA Inclusive, devo fazer um esclarecimento ao senhor. Muitos desses que so meus familiares, a prpria telefonista, o prprio Olavo, que foi citado, o

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prprio Flvio Luiz, eles foram contratados no na minha gesto, foi na gesto anterior minha. Quando eu cheguei, eles j estavam na Federao. O SR. GERALDO ALTHOFF Eu vou mudar a minha palavra. O senhor acha isso tico? O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA Pode no ser tico, mas...

Nessas palavras observa-se, mais uma vez, a confisso da existncia de um grande nmero de familiares do Sr. Elmer Guilherme contratados pela FMF. Vale lembrar, ainda, que na gesto anterior sua, o Sr. Elmer Guilherme ocupava o cargo de vice-presidente, o que ratifica sua participao na contratao de seus familiares. E mais, o Sr. Elmer Guilherme, em suas justificativas, obviamente, deixa de apresentar os aspectos, no mnimo, inconvenientes, de ocupar os cargos principais da FMF com elementos de sua confiana leia-se seus familiares. Um desses aspectos a qualificao profissional, a qual parece no ter tanta importncia no preenchimento dos cargos da Federao. Como exemplo, o cargo de Superintendente Financeiro da Federao Mineira de Futebol. Na grande maioria das empresas, cargos dessa natureza so ocupados por profissionais altamente qualificados, com formao especializada, no intuito de gerir eficientemente os (escassos) recursos. Nada obstante, na FMF o cargo ocupado por profissional sem formao tcnica na rea financeira e sem formao acadmica superior, sendo auxiliado, no desempenho de suas funes, pelo tesoureiro da entidade. Essas informaes foram repassadas, em depoimento colhido pelos assessores da CPI, pelo prprio Superintendente Financeiro da FMF, Sr. Flvio Luiz Reis Ferreira, filho do Sr. Elmer Guilherme. Devido grande repercusso da publicidade desses fatos, a Federao Mineira de Futebol, em 14/05/2001, alguns dias aps o depoimento, do seu presidente, Sr. Elmer Guilherme - ocasio em que foi duramente criticado pelos senadores pelo sem nmero de familiares trabalhando sob sua tutela na FMF - divulgou uma lista de 12 desses parentes, os quais seriam demitidos. No entanto, em 18/08/2001, nenhum dos familiares havia sido dispensado, ou seja, depois de trs meses, o compromisso assumido publicamente pela FMF no tinha sido cumprido. O Sr. Flvio Luiz Reis Ferreira, Superintendente Financeiro da entidade, filho do Presidente da FMF e relacionado como um dos familiares a serem dispensados, admitiu que a FMF ainda no tinha dispensado ningum, pois no dispunha de recursos suficientes para faz-lo. 1.3 Os boletins financeiros

Os boletins financeiros ou borders so confeccionados pelos representantes da FMF durante as partidas de futebol por ela organizadas. Esse

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instrumento tem a finalidade de registrar o pblico e a renda do jogo em questo, bem como de arrolar todas as despesas decorrentes do espetculo(?). de suma importncia que os dados sejam precisamente colocados, pois com base nesses documentos que sero recolhidos os tributos devidos ao INSS e ao Imposto de Renda. Oficiais de Justia tambm costumam basear-se nesses instrumentos para penhorar parte da renda do jogo, devida a um dos clubes participantes, para garantir depsitos judiciais. Nos poucos borders analisados, observou-se a incluso de despesas no pertencentes realizao da partida. Como exemplo, o jogo Atltico x Cruzeiro pelo campeonato brasileiro, em que figura, entre as despesas da partida, DESPESA C/ PASSE JOGADOR" e JG. DEFI. HOSP. TRANSP. que juntas alcanam mais de um tero da renda bruta a qual atinge mais de R$ 594 mil. A incluso dessas despesas, sem vinculao com a partida, nos boletins financeiros, ainda que no causem prejuzo ao errio, pois os impostos so deduzidos da renda bruta, na possibilidade da renda destinada a um determinado clube estar penhorada, contribui para defraudar deciso judicial. Outra observao que causou estranheza est relacionada ao recolhimento do INSS e do Imposto de Renda. Os valores anotados como recolhidos aparentemente no correspondem ao valor efetivamente devido. 2 Situao Econmico-Financeira

Observa-se uma grande desordem nos dados provenientes da contabilidade da Federao Mineira de Futebol. Lanamentos em desacordo com as prticas usuais de contabilidade, lanamentos sem a existncia de documentos que dem suporte, e, em funo disso, demonstrativos pouco confiveis e que no refletem a situao econmico-financeira da instituio55. Nota-se, ainda, que h um inadmissvel desconhecimento da situao financeira - e administrativa - da FMF e da legislao que a regula por parte de seu Presidente, o Sr. Elmer Guilherme. Esse desinteresse pelos assuntos que regem o funcionamento da FMF estendido a outros poderes da entidade. Como era de se esperar, toda essa desorganizao est refletida na sade financeira da instituio. Receitas em declnio, despesas em crescimento, comprometimento do patrimnio da entidade e utilizao de artifcios para mitigar os sucessivos resultados desfavorveis obtidos pela FMF. Essa a fotografia da Federao Mineira de Futebol, aqui observada em detalhe.

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Ver Anexo 6 Depoimentos colhidos na diligncia realizada em Belo Horizonte

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2.1

Situao da FMF perante a Receita Federal

A falta de informao do Sr. Elmer Guilherme em relao situao da FMF mostrada na polmica acerca da iseno da Federao perante a Receita Federal, fomentada pelo prprio presidente. Em audincia pblica realizada pela, j finalizada, CPI da NIKE, na cidade de Belo Horizonte, o Presidente da FMF, quando perguntado sobre a iseno da FMF, respondeu:
O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA - Ela foi isenta at dois anos atrs, se no me falha a memria.

O fato que a FMF nunca deixou de ser isenta e o Sr Elmer Guilherme no sabia disso. Aos olhos da Receita Federal a FMF sempre gozou do benefcio da iseno. Apesar disso, vem descumprindo, sistematicamente, o artigo 15 da Lei 9532/97 que estabelece que, para o usufruto da iseno, as instituies esto obrigadas a atender o seguinte requisito: no remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos servios prestados. A FMF paga ao Sr. Elmer Guilherme, a ttulo de ajuda de custo, vencimentos mensais atualmente, R$ 4 mil - desde que assumiu a Presidncia da FMF, h catorze anos. Essa remunerao, segundo confirmou em depoimento o prprio Elmer Guilherme, foi aprovada pelo Conselho Fiscal da FMF. A aprovao, entretanto, fere o disposto no art. 9 do Estatuto da Federao que determina que seja gratuito o exerccio de funes por parte dos membros integrantes de qualquer dos poderes da federao. Note-se que o Conselho Fiscal deliberou contrariamente ao que est, de maneira inconfundvel, definido no estatuto da FMF, num ato explcito de favorecimento ao Sr. Elmer Guilherme. E mais, infringindo a Lei 9532/97, os poderes da FMF assumiram o risco de fazer com que a condio de iseno perante a Receita Federal pudesse ser revogada, mostrando total despreocupao com o futuro da entidade. 2.2 Discrepncias entre os dados entregues Secretaria da Receita Federal (SRF) e CPI A respeito dos dados propriamente ditos, a primeira grande falha notada surgiu do cotejo entre a documentao contbil apresentada pela FMF CPI fundamentalmente, demonstrativos contbeis e livros razo, desde 1995 e os dados provenientes da transferncia do sigilo fiscal. Os nmeros apresentados Receita Federal so completamente distintos daqueles enviados CPI. Pode uma instituio apresentar dois balanos diferentes? Isso, por si s, lana suspeita sobre a confiabilidade dos dados fornecidos para anlise, sobre a consistncia dos procedimentos contbeis adotados pela instituio e sobre a

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existncia de recursos que no transitam pela contabilidade, ou seja, um caixadois. A tabela abaixo mostra as diferenas entre os valores apresentado Receita Federal e CPI56.
1997 Receita Federal Ativo Circulante Ativo Permanente ATIVO TOTAL 833 1.049 2.309 4.620 567 266 CPI 786 263 Receita Federal 1.364 945 Em R$ mil 1999 CPI 1.581 3.039

Passivo Exigvel Patrimnio Lquido PASSIVO TOTAL

2.849 137

1.984 -935

4.989 -2.680

5.747 -1.127

2.986

1.049

2.309

4.620

Tabela 1 Dados entregues SRF (declaraes anuais) e CPI do Futebol

Note-se que os nmeros constantes da declarao de rendimentos da FMF, de 1997, entregues SRF, nem sequer respeitam a identidade elementar da contabilidade, qual seja, a de que o total do ativo dever ser igual ao total do passivo. Seria confivel um sistema informatizado de contabilidade chegar a nmeros discrepantes para o ativo total e o passivo total sem crticas? Como pode um erro crasso passar despercebido pelos responsveis pela contabilidade da instituio? A comparao entre os dados entregues SRF e os dados remetidos a esta Comisso revelam total desencontro. No s os valores agregados totais so diferentes, como so distintos os agregados parciais. O grupo Patrimnio Lquido, por exemplo, apresentado SRF duas vezes maior que o apresentados CPI para 1999 e quase dez vezes maior para 1997. Com isso, a desconfiana levantada sobre a consistncia dos dados de que dispe a Federao se justifica. Vale ressaltar que as declaraes de 1995 e 1996 no foram entregues SRF pela FMF. Essa prtica se mostrou comum entre as diversas associaes de futebol investigadas por esta Comisso devido ao entendimento equivocado dessas entidades de que ser isento sinnimo da desnecessidade de entrega da Declarao de Rendimentos. E dizer mais, que essa prtica se
56

Ver Anexo 7 Dados do sigilo fiscal e dados da contabilidade da FMF

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configura em descumprimento do dispositivo da Lei 9532/97, que obriga a instituio a apresentar, anualmente, Declarao de Rendimentos, em conformidade com o disposto em ato da Secretaria da Receita Federal, como requisito para a manuteno da iseno. A despeito da procedncia dos dados fornecidos para anlise, e acreditando que se os dados foram, em alguma oportunidade, manipulados, o foram para aparentar uma situao econmico-financeira mais confortvel, a avaliao aponta indcios de uma gesto desordenada dos recursos da entidade. 2.3 Gesto dos Recursos

Verifica-se, da documentao apresentada, que a situao financeira da Federao Mineira de Futebol desastrosa. As despesas crescentes j so superiores s receitas, que declinam ano a ano. Nas tabelas, abaixo, apresentada uma evoluo da situao econmico-financeira da Federao Mineira de Futebol e, em seguida, uma simples avaliao dos nmeros.
Balano Patrimonial Caixa/Bancos Crdito contra clubes Edifcio Sede Terreno Outros ATIVO TOTAL Emprstimos bancrios Emprstimo FPF Fornecedores Impostos CBF Cotas de TV Seguro Torcedor Fundo de Premiao Outros Patrimnio Lquido PASSIVO TOTAL 1996 91 693 141 151 1.076 235 58 236 160 71 102 138 76 1.076 1997 18 710 141 180 1.049 123 57 834 408 174 118 270 (935) 1.049 1998 288 1.088 471 2.401 191 4.439 78 1.500 45 1.492 432 114 168 286 306 18 4.439 Em R$ mil 1999 2000 41 1.472 533 2.401 173 4.620 74 1.500 45 2.003 439 564 277 493 352 (1.127) 4.620 12 1.603 1.344 2.401 174 5.534 228 974 51 1.965 1.041 564 442 529 763 (1.023) 5.534

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DRE Receita com jogos Receita com clubes Receita com Atletas Patrocnio Copa Centenrio Outras receitas TOTAL DAS RECEITAS Despesas Administrativas Salrios / Encargos Despesas Financeiras Copa Centenrio Outras despesas TOTAL DAS DESPESAS RESULTADO DO EXERCCIO

1996 853 103 172 11 1.139 341 595 97 95 1.128 11

1997 829 140 101 2.741 52 3.863 415 637 148 3.418 256 4.874 (1.011)

1998 819 97 100 41 1.057 793 734 81 83 413 2.104 (1.047)

Em R$ mil 1999 2000 730 94 49 59 932 772 898 84 185 138 2.077 (1.145) 541 68 52 458 24 1.143 581 948 158 20 140 1.847 (704)

Chama a ateno a situao econmica da Federao Mineira de Futebol retratada no Patrimnio Lquido da entidade. De antemo, observa-se que a rubrica apresenta uma situao de patrimnio a descoberto que vem sendo agravada ao longo dos anos. Vale aclarar que a conjuntura no se encontra em estado mais lastimoso porque os impostos vm se volumando no balano. Com esse artifcio a FMF no recolhe os tributos para poder aplicar seus recursos de outra maneira, prejudicando a Unio. Esse, certamente, no um mtodo lisonjeiro para garantir recursos. Mesmo no estando o patrimnio, h alguns exerccios, em condies de absorver impactos negativos, a FMF convive com constantes resultados adversos. A forma utilizada para suportar esses prejuzos no est claramente reconhecida nos demonstrativos analisados. A falta de adequao entre as origens dos recursos e as respectivas aplicaes contundente. A nica rubrica que apresenta evoluo favorvel a que rene os crditos contra seus filiados mas dificilmente esses recursos sero recuperados, pois os clubes, em sua grande maioria, encontram-se em situao financeira lamentosa. As perspectivas so nevoentas para os dirigentes da FMF. As providncias a serem tomadas so limitadas, dado o quadro insolvente em que se

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encontra a entidade, pois, quem, em s conscincia, emprestaria recursos a empresas nessa situao? Nesse cenrio de total descrdito seriam os atuais dirigentes, diretos responsveis pela agrura que atravessa a instituio, capazes de contornar essa situao? Da mesma forma, nota-se que a nica iniciativa de envergadura levada a cabo pela FMF foi a Copa Centenrio de Belo Horizonte, em 1997. No entanto, o torneio, que era cercado de grandes expectativas, teve grande participao no prejuzo, de mais de R$ 1 milho, observado naquele ano. Esse fato levou a Federao a graves problemas financeiros, complicados pelo fato de a entidade ter apresentado em seu balano de 1996 um patrimnio de apenas R$ 76 mil. Tais problemas, pela natureza estrutural que possuem, so ainda hoje enfrentados pela FMF, que j acumula um prejuzo de quase R$ 4 milhes nos ltimos cinco anos57. 2.3.1 Copa Centenrio de Belo Horizonte Esse evento, promovido pela FMF, em 1997, merece comentrios destacados, uma vez que os indcios das vrias irregularidades cometidas nos ltimos anos, pelo Sr. Elmer Guilherme e pela Federao Mineira de Futebol, esto, de alguma forma, a ele relacionados. Por ocasio do centsimo aniversrio da Cidade de Belo Horizonte, a FMF e outros rgos de esporte, lazer e cultura da Cidade de Belo Horizonte e do Estado de Minas Gerais acordaram em realizar um torneio de Futebol, como uma das formas de comemorao daquela importante data. Esse torneio de Futebol, denominado Copa Centenrio de Belo Horizonte, seria promovido pela FMF e contaria com a presena de grandes clubes do mundo inteiro: Milan (Itlia), Benfica (Portugal), Flamengo e Corinthians, alm, claro de Atltico, Cruzeiro e Amrica-MG. O evento, que foi precedido de grande expectativa, mergulhou em total descrdito, quando foram veiculadas notcias sobre o envolvimento do Sr. Ivens Mendes com a comercializao de placas do torneio, tambm comentado pelo Sr. Otaclio em seu depoimento, conforme notas taquigrficas:
...Excelncia, esquema de Ivens Mendes inclua times mineiros. Eles tinham um projeto de realizar um torneio internacional em Minas Gerais para comemorar os cem anos de Belo Horizonte. A renda desse torneio, segundo est tudo aqui, era para ajudar o Ivens. Esse torneio foi um fracasso. Eu no vou dizer que eu tenho provas, que eu no tenho, mas esse torneio deu um prejuzo to grande que a Federao entrou em pnico...

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Ver Anexo 7 Dados do sigilo fiscal e dados da contabilidade da FMF

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As principais fontes de receita venda de direitos de transmisso, placas e ingressos no corresponderam ao esperado pelos organizadores e, certamente, grande prejuzo ocorreria, como, de fato, ocorreu. O Sr. Elmer Guilherme, em depoimento nesta CPI, atribuiu o fracasso do torneio ao abandono dos rgos Estaduais e Municipais de Belo Horizonte envolvidos e afirmou, ainda, que foi por estes iludido, consoante notas taquigrficas:
O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA Pois . Mas a Federao promoveu o torneio baseada nas promessas do Governo de Minas e da Prefeitura que queriam fazer um grandioso festival esportivo... Se fosse, por exemplo, o Centenrio da Federao, jamais teramos feito a Copa Centenrio. Fomos iludidos, eles prometeram que dariam todo apoio e no final a Federao ficou sozinha.....

E mais:
O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA Eles procuraram a Federao para que fizesse o torneio, prometendo que dariam todo apoio, at com o pagamento dessas quotas. O SR. GERALDO ALTHOFF Eles no pagaram? O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA Infelizmente... O SR. GERALDO ALTHOFF Ento o senhor est fazendo uma afirmao de que a Prefeitura Municipal de Belo Horizonte deu calote na Federao nessa Copa Centenrio? O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA Eles prometeram ajudar, no s a Prefeitura como o Governo do Estado.58

Acrescentou, ainda, que no levou calote, porque a Federao no havia firmado um documento que definisse a responsabilidade das partes envolvidas na negociao. No entanto, um protocolo de intenes confirma que o Sr. Elmer mentiu nas declaraes que prestou, sob juramento, a esta CPI para eximir a si e a FMF da responsabilidade pelo fracasso do evento. O documento revela as obrigaes de cada um dos envolvidos e vem assinado pelos que, diante daquele instrumento, se comprometiam. Em determinado trecho, o documento informa que uma das atribuies da FMF era buscar recursos para a realizao do evento e arcar com todas as despesas referentes ao evento, ficando claro que os Clubes signatrios deste Protocolo de Intenes bem como o Municpio de Belo Horizonte, em momento algum arcaro com qualquer nus e nem por eles sero responsabilizados, sob hiptese alguma. (sic)59

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As cotas a que se refere o Sr. Elmer Guilherme so devidas aos clubes participantes do torneio. Ver Anexo 8 Protocolo de Intenes dos organizadores da Copa Centenrio de BH

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Pagamentos suspeitos No curso das investigaes a respeito do referido torneio, foram encontrados na contabilidade da Federao Mineira de Futebol diversos pagamentos suspeitos a empresas que, pela natureza de suas atividades, no possuem relao com futebol ou com o funcionamento da entidade. Os lanamentos considerados mais relevantes possuem os seguintes registros no livro razo da entidade: PG PTE. A CLUBES PELA PARTICIPAO COPA CENTENRIA ou VR. CH. EMITIDO A FAVOR DE MINERAO LISBOA PARA PAGTO DE CLUBES PARTIC. COPA CENTENRIA. O aprofundamento das investigaes permitiu uma melhor identificao do caminho percorrido por esses recursos. Os pagamentos, considerados mais importantes, foram efetuados, por meio de cheques, em favor da Minerao Lisboa Ltda., da Industria JB Duarte S/A e da Industria de Papel R. Ramenzoni. A primeira empresa uma pequena mineradora, que, segundo seus demonstrativos contbeis (espontaneamente remetidos) do exerccio findo em 199960, possua patrimnio liquido de, aproximadamente, R$ 138 mil e, tambm naquele ano, apresentava um lucro de pouco mais de R$ 2 mil. Essa empresa recebeu da FMF, entre abril e junho de 1997, R$ 1,936 milhes. A Indstria J.B. Duarte S/A uma grande empresa exportadora e importadora de gros, leos e outros produtos primrios. Essa empresa recebeu diretamente da Federao Mineira de Futebol um cheque no valor de R$ 375 mil, em 10.04.1997. Contudo, vrios dos cheques emitidos em favor da Minerao Lisboa foram endossados e depositados em contas de titularidade dessa Indstria. A ltima das empresas citadas, a Indstria de Papel R. Ramenzoni, como o prprio nome j diz, tem como atividade principal a produo de papel e carto para atender s indstrias de embalagens, fsforos e alimentcia. A empresa recebeu, diretamente da FMF, cheque no valor de R$ 228 mil, em 22.05.1997. A tabela abaixo relaciona os pagamentos mais importantes efetuados em 1997, em favor da Minerao Lisboa, da Indstria J.B. Duarte e da Indstria de Papel R. Ramenzoni.
Data Valor (R$) Favorecido

Cabe ressaltar aqui que a Minerao Lisboa atendeu com presteza os pedidos efetuados por esta CPI, remetendo seus demonstrativos contbeis levantados em 31/12/1999, assim como sua declarao de rendimentos apresentada a Receita Federal. Para maiores detalhes veja Anexo 9.

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10.04.1997 14.04.1997 13.05.1997 13.05.1997 22.05.1997 02.06.1997 02.06.1997 02.06.1997 02.06.1997 06.06.1997 08.07.1997 08.07.1997 30.08.1997

375.000,00 58.315,00 40.000,00 60.000,00 228.000,00 189.500,00 380.000,00 410.375,00 315.000,00 8.700,00 63.280,00 36.720,00 90.000,00

Indstrias J. B. Duarte Minerao Lisboa Minerao Lisboa Minerao Lisboa Indstria de Papel Ramenzoni Minerao Lisboa Minerao Lisboa Minerao Lisboa Minerao Lisboa Minerao Lisboa Minerao Lisboa Minerao Lisboa Minerao Lisboa

Tabela 2 Pagamentos efetuados s empresas Minerao Lisboa, Indstria J.B.Duarte e Indstria de Papel R. Ramenzoni

Nos anos seguintes, tambm foram detectados pagamentos Minerao Lisboa, todavia so valores residuais se comparados s cotas pagas em 1997. Em 1998, a FMF pagou referida empresa R$ 23.657,25 em cheque. Em 1999, foram efetuados diversos pagamentos que somam R$ 61.079,21. O Sr. Elmer Guilherme, nos depoimentos que prestou, tanto na audincia publica promovida pela CPI da NIKE, como na sesso desta Comisso, para a qual foi convocado, no apresentou argumentos convincentes para as relaes da FMF com essas empresas. No que se refere Minerao Lisboa, o Sr Elmer Guilherme afirmou que desconhecia os proprietrios da firma e que, at o episdio da Copa Centenrio, no houve relao entre a FMF, ou seu presidente, e a citada empresa. Completamente inseguro sobre suas declaraes, disse, sobre os pagamentos em favor daquela empresa, conforme notas taquigrficas:
O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA No tinha nenhuma
(relao). Foi um momento de emergncia, ns recorremos a esse emprstimo que o Sr. Marcos Perrella conseguiu com a Minerao Lisboa.

Entende-se, ento, que os pagamentos realizados em favor da Minerao Lisboa ocorreram em funo de um emprstimo, previamente

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adquirido pela FMF, para honrar compromissos assumidos devido a Copa Centenrio de Belo Horizonte. Sobre o destino final do recurso, o Sr. Elmer Guilherme afirmou:
O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA No sei corretamente como foi feita essa remessa. Essa remessa foi feita para o Milan da Itlia e para o Benfica de Portugal.

Ou seja, a FMF, no possua os recursos necessrios para efetuar os pagamentos, conforme contratado com os diversos participantes do torneio. Recorreu a um emprstimo junto a Minerao Lisboa, a qual, segundo o Sr. Elmer Guilherme, efetuou os repasses diretamente ao clubes Milan e Benfica. Assim, os cheques da FMF, em favor da Minerao Lisboa, correspondem, em tese, ao pagamento desse emprstimo. Outros trechos dos depoimentos do Sr. Elmer Guilherme revelam inconsistncias entre os valores, entre as formas de pagamento e, at mesmo, entre os reais beneficirios dos recursos. E, mais grave, a afirmao do Sr. Elmer Guilherme de que a FMF utilizou uma instituio no-integrante do sistema financeiro para obter emprstimo e enviar recursos ao exterior. A Federao Mineira de Futebol tambm recorreu a emprstimos junto a agiotas para sanear as dvidas que havia contrado e o Sr. Elmer Guilherme afirmou desconhecer de que maneira foi efetuado o pagamento dos clubes participantes no exterior. Os contratos com os clubes Milan e Benfica foram solicitados pela Comisso para confrontar os valores efetivamente contratados, pois os esclarecimentos oferecidos pelo Sr. Elmer Guilherme pouco contriburam para a compreenso dos fatos. Depreende-se dos contratos firmados entre a FMF e os clubes Milan e Benfica que estes receberiam, respectivamente, US$ 1.500.000,00 e US$ 500.000,00 por suas participaes no torneio62. Os pagamentos efetuados s empresas Minerao Lisboa, Indstrias J. B Duarte e Indstria de Papel R. Ramenzoni, em 1997, correspondem, aproximadamente, aos valores contratados. De qualquer maneira, permanece a suspeita sobre a legitimidade dos instrumentos empregados no pagamento desses clubes.
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Chama a ateno, tambm, o trecho do depoimento na CPI da NIKE em que o Sr. Elmer Guilherme envolve o Sr. Ricardo Teixeira, presidente da Confederao Brasileira de Futebol (CBF), nas suspeitas transaes, realizadas, em tese, com a Minerao Lisboa, consoante notas (Cmara do Deputados):
... Esse pessoal da Minerao Lisboa tinha um acesso com o Ricardo, e eles fizeram um adiantamento e, como a Federao no
Foram solicitados os contratos com todas as equipes participantes do evento, mas no foram remetidos os contratos com o Olmpia e com os clubes mineiros. 62 Ver Anexo 10 Contratos firmados entre a FMF e os clubes participantes da Copa Centenrio de BH, exceto Olmpia e times mineiros.
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tinha condio de pagar, eles foram comigo junto CBF, o Ricardo fez o pagamento, e eu imediatamente repassei o cheque...

Alm de envolver a CBF nas estranhas relaes mantidas pela FMF, o Sr. Elmer Guilherme ainda expe mais uma inconsistncia, fato marcante em seus depoimentos. Nesta Comisso, negou que conhecia a empresa Minerao Lisboa, porm no dia anterior, como exibido no trecho supra, tinha afirmado no s que viajara com os representantes da empresa, como tinha conhecimento das relaes entre esses e o Presidente da CBF, Sr. Ricardo Teixeira. No intuito de averiguar as informaes apresentadas pelo Sr. Elmer Guilherme, a Minerao Lisboa foi contatada e negou ter mantido relao de qualquer natureza com a Federao Mineira de Futebol.63 Negou, tambm, ter recebido ou endossado os cheques emitidos pela FMF, nominais Minerao Lisboa. No intuito de colaborar com os trabalhos da Comisso, a Minerao Lisboa ofereceu espontaneamente seu sigilo bancrio. Infelizmente, a documentao no chegou a tempo de ser analisada pela Comisso. O Sr. Elmer Guilherme tentou, ainda, estabelecer uma relao entre a Minerao Lisboa e as outras duas empresas Indstria J.B. Duarte e Indstria de Papel R. Ramenzoni afirmando que haviam formado um pool, o que foi veementemente negado por essas duas ltimas. Alis, essas empresas informaram, ainda, que nunca firmaram qualquer tipo de negcio como a FMF, ou algum de seus representantes.64 Para a Indstria J.B.Duarte, a FMF repassou diretamente um cheque de R$ 375 mil, em 10/04/1997. Instado a apresentar justificativa para este pagamento, o Sr. Elmer Guilherme, na CPI da NIKE disse que o mesmo se referia primeira parcela da cota do Milan e, diante desta Comisso, afirmou que essa empresa fazia parte do pool contratado pelo Sr. Marcos Perrella para dar apoio financeiro. Indiretamente, a Indstria J. B. Duarte recebeu vrios dos cheques nominais Minerao Lisboa. Os cheques foram endossados e depositados em conta titulada pela empresa, no Banco BCN. O montante de recursos destinados s suas contas atinge quase R$ 1.500.000,00. A Indstria J. B. Duarte, consoante informaes de sua contabilidade, no acusou o recebimento desses recursos, o que salientou o descrdito das informaes apresentadas pela FMF. Diante de documento - relativo a um cheque no valor de R$ 410.375,00, que, em tese, teria sido depositado no Banco BCN, agncia 009, conta corrente 787.445-0 - enviado pela Indstria J. B. Duarte, asseverando no constar depsito algum desse valor, nessa data, em nossa conta junto ao banco referido..., o Sr Elmer Guilherme, mais uma vez, se ops a seu prprio
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Ver Anexo 11 Ofcio da Minerao Lisboa. Ver Anexo 12 - Expedientes da Indstria J. B. Duarte e da Indstria de Papel R. Ramenzoni

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discurso de que no conhecia os detalhes das transaes realizadas com as empresas, e afirmou categoricamente:
Ento, foi a Minerao Lisboa que no fez (o repasse), porque o contrato era feito com a Minerao Lisboa.

As Indstrias J. B. Duarte tambm disponibilizaram seus sigilos, solicitando ao Banco BCN que remetesse a esta Comisso os documentos solicitados. No entanto, a solicitao no foi atendida pelo banco e os documentos no foram entregues. Indstria de Papel R. Ramenzoni O envolvimento da Indstria de Papel R. Ramenzoni levanta suspeitas, ainda maiores, sobre a movimentao financeira da FMF, decorrente da Copa Centenrio. A FMF emitiu um cheque nominal a essa empresa no valor de R$ 228 mil, em 22/05/1997. Como nos casos anteriormente relatados, a empresa descarta qualquer participao no torneio, ou mesmo qualquer outro negcio com a FMF. A Indstria de Papel Ramenzoni um empresa tradicional do Estado de So Paulo, com atividades iniciadas em 1894, quando a famlia Ramenzoni fundou a fbrica dos Chapeos Ramenzoni. Durante vrios anos foi a grande produtora desse artefato no pas. Passados mais de cinqenta anos de sua inaugurao a empresa passou a dedicar-se tambm ao mercado de cartes para embalagens de chapus, semente das atividades desenvolvidas pela empresa atualmente. Ocorre que a Indstria de Papel R. Ramenzoni, desde 1998, encontra-se sob investigao do Ministrio Pblico Federal Inqurito Civil Pblico 07/98. Na verdade, a investigao foi iniciada visando o Colgio Dante Alighieri, que, para no efetuar recolhimentos ao INSS, destinava parte do seu faturamento a entidades filantrpicas. Essas entidades, no entanto, desencaminhavam esses recursos entregando-os a terceiros. A Indstria de Papel Ramenzoni surgiu na histria quando cheques de uma dessas entidades filantrpicas foram depositados em conta titulada pela empresa. O processo que tramita no Ministrio Pblico est ligado abertura e movimentao, possivelmente por falsrios, de contas tituladas pela Indstria de Papel R. Ramenzoni. Em difcil situao econmico-financeira e enfrentando problemas de crdito, a Indstria foi aliciada e se submeteu a um esquema que se apresentava como soluo para seus problemas. Essa soluo pode ter permitido a utilizao de suas contas por terceiros.65

Ver Anexo 13 Documentao enviada pela Indstria de Papel R. Ramenzoni, relativa ao Inqurito que tramita no Ministrio Pblico.

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E mais, foram descobertas transaes suspeitas de outras associaes de futebol ou pessoas a elas ligadas Santos Futebol Clube, Aremithas Jos de Lima (funcionrio do Vasco da Gama, acusado de ser o caixa-dois do clube) e o prprio Club de Regatas Vasco da Gama, todos investigados por esta Comisso realizadas com contas tituladas pela Indstria de Papel R. Ramenzoni. Uma vez que a Indstria de Papel R. Ramenzoni assegura no ter efetuado transao de qualquer natureza com a FMF depreende-se que os recursos da Federao que alimentaram as contas da referida empresa percorreram o caminho da ilegalidade. Por esse motivo os mecanismos utilizados pela FMF para efetuar o pagamento dos clubes estrangeiros que participaram da Copa Centenrio so, no mnimo, esdrxulos e seu sustentculo deve ser rastreado. Para subsidiar a anlise, foi solicitado Indstria de Papel R. Ramenzoni que transferisse espontaneamente seu sigilo bancrio. A empresa consentiu e determinou aos bancos a entrega das informaes de interesse desta CPI. Com isso, esta Comisso pde comprovar o depsito do cheque da FMF, a despeito do atestado de que nenhuma transao havia sido realizada com a FMF.66 Da anlise da documentao da Indstria de Papel Ramenzoni, que chegou ao conhecimento desta Comisso, verificou-se a existncia de transaes entre essa empresa e empresas que estavam sendo investigadas pela CPI do Roubo de Cargas. Esses documentos foram oficialmente encaminhados quela Comisso67. Outro importante detalhe que esses emprstimos no foram registrados na contabilidade da FMF, ou seja, foram contabilizadas as sadas dos recursos aos clubes participantes, mas no foi contabilizada a origem desses recursos. O Sr. Elmer Guilherme apresentou como justificativa o fato de que o dinheiro no chegou a entrar na Federao, ferindo princpios fundamentais de Contabilidade. O contador da FMF, Sr. Wagner Luiz Soares, em depoimento aos assessores desta CPI, confirmou:
QUE no foram firmados contratos entre a FMF e essas empresas; QUE a contabilizao das operaes realizadas com as referidas empresas no refletiu a realidade dos fatos;

O contador da FMF confirmou, tambm, o entendimento anteriormente descrito sobre a relao da FMF com as referidas empresas, e disse, conforme o termo de declaraes que:

importante registrar a dificuldade de acesso aos dados disponibilizados pela empresa devido relutncia de alguns bancos em remeter tal documentao. Os bancos Rural e Banespa prontamente atenderam os pedidos, j o banco BCN, que j no havia correspondido s solicitaes das Indstrias J. B. Duarte, at a concluso deste relatrio no havia atendido a solicitao da Indstria de Papel Ramenzoni. 67 Ver Anexo 14 Ofcio 474 CPI Futebol, de 23.8.2001.

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...as empresas MINERAO LISBOA, INDSTRIAS J.B. DUARTE e INDSTRIA DE PAPEL R. RAMENZONI fizeram adiantamentos FMF e os cheques da FMF nominais a essas empresas se referiam ao reembolso desses adiantamentos;

Lanadas, definitivamente, as suspeitas sobre os caminhos percorridos pelo dinheiro, o Sr. Elmer Guilherme, isentou-se totalmente da culpa, atribuindo a responsabilidade dos atos relacionados Copa Centenrio exclusivamente ao Coordenador Geral do evento, o Sr. Marcos Perrella. o que se extrai do depoimento do Sr. Elmer Guilherme, consoante notas taquigrficas:
O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA Ns, no. Quem tinha relao com a Minerao Lisboa era o Sr. Marcos Perrella que, inclusive, vou fazer justia, no parente... O SR. GERALDO ALTHOFF Por que o senhor quer fazer justia? O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA Por causa do sobrenome. Pode parecer que parente do Deputado Zez Perrella. Quero dizer que no. O SR. GERALDO ALTHOFF Essa pessoa no idnea, o Dr. Marcos Perrella? O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA idnea. O SR. GERALDO ALTHOFF Ento, creio que seria satisfao e alegria para o Deputado Zez Perella ser seu parente. O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA Esses cheques eram repassados para o Perrella, que descontava na Minerao Lisboa....

Outros depoentes, ligados FMF, tambm atriburam ao Sr. Marcos Perrella a relao da Federao com as referidas empresas, conforme depoimento do Sr. Flvio Luiz Reis Ferreira:
...foi o Sr. Marcos Perrella quem apresentou as referidas empresas FMF, sendo ele, de fato, o Coordenador Geral do evento e quem assinava os cheques era o Sr. ELMER GUILHERME;

Do depoimento do Sr. Wagner Soares, extrai-se que:

...o Sr. MARCOS PERRELLA foi o responsvel pela apresentao das referidas empresas aos dirigentes da FMF, entre eles o Sr. JOS GULHERME FERREIRA FILHO, conhecido por LITO;

E, tambm, afirma o Sr. Jos Guilherme Ferreira Filho:

Que quer deixar bem claro que os nomes das empresas Minerao Lisboa, Indstria de Papel R. Ramenzoni e Indstrias J. B. Duarte somente apareceram na FMF por conta e indicao de Marcos Perrella, portanto, ele quem poder dizer quais formas de envolvimentos dessas empresas com a Federao....Que o Sr. Marcos Perrella indicou as empresas Minerao Lisboa, Indstria

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de Papel R. Ramenzoni e Indstrias J.B. Duarte como os favorecidos dos cheques emitidos pela FMF; (sic)

Esses depoentes, porm, no isentam a figura do Presidente da FMF, Sr. Elmer Guilherme, e outras pessoas a ele ligadas, das responsabilidades pelas irregularidades supostamente cometidas na busca de recursos para o Torneio Centenrio de Belo Horizonte. Ao contrrio, do como certa a participao do Sr. Elmer Guilherme e de outros dirigentes e funcionrios da FMF, entre eles: Jos Guilherme Ferreira Filho, Cel. Paulo Alves de Assis e Geraldo Mrcio Ferreira. Os seguintes trechos de depoimentos sustentam esse arrazoado:
...quem apresentou ao declarante (Wagner Soares) o motivo do pagamento s empresas Minerao Lisboa, Industria JB DUARTE e Industria de Papel RAMENZONI foi o Sr. JOS GUILHERME FERREIRA FILHO juntamente com o Cel. PAULO ALVES DE ASSIS; QUE o Sr. JOS GUILHERME FERREIRA FILHO juntamente com o Sr. MARCOS PERRELLA e o Diretor Administrativo da FMF, GERALDO MRCIO FERREIRA, eram as pessoas responsveis pelas transaes financeiras da Copa CENTENRIO; QUE o Sr. MARCOS PERRELLA era a pessoa que efetuava os pagamentos das despesas decorrentes do evento; Wagner Soares ...o declarante (Jos Guilherme Ferreira Filho) e o Sr. Elmer Guilherme, pelo menos, tinham conhecimento dos favorecidos dos cheques e da finalidade para a qual teriam sido emitidos, qual seja, obteno de recursos junto s citadas empresas para fazer frente aos compromissos assumidos. Jos Guilherme Ferreira Filho

Nota-se uma srie de controvrsias entre os depoentes, mesmo os ligados FMF, sobre a verdadeira participao dos envolvidos nas transaes com as empresas Minerao Lisboa, Indstrias J. B. Duarte e Indstria de Papel R. Ramenzoni, ainda que todos os depoentes apontem para o Sr. Marcos Perrella como figura central das negociaes. salutar ouvir o outro lado da estria. A verso do Sr. Marcos Perrella Na tentativa de elucidar como foram realizados os pagamentos das cotas dos clubes que participaram do Torneio Centenrio de Belo Horizonte e quanto foi realmente pago a esses clubes68 - a Comisso ouviu o Sr. Marcos Perrella. Apontado pelo Presidente da FMF, e pelos demais depoentes, como o
Ver Anexo 15 Contratos firmados com os clubes participantes do evento. Segundo o Sr. Marcos Perrella, a forma como alguns clubes receberam suas cotas foi diferente do acordado nos contratos.
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responsvel pelo torneio, o depoimento do Sr. Marcos Perrella contribuiu para aclarar alguns aspectos, mas restaram, ainda, vrios pontos contraditrios e obscuros. Inicialmente, sobre o motivo de ter sido escolhido para coordenar o evento, disse que praticamente durante toda a sua vida, na condio de desportista e torcedor, esteve envolvido no meio futebolstico, marcando presena tanto em eventos locais como nacionais;. Disse, ainda, que para organizar o referido evento no houve contrato firmado entre o declarante (Marcos Perrella) e a FMF, bem como no houve remunerao;. Em relao ao torneio asseverou que participou do grupo organizador do evento e que as decises eram tomadas pelo grupo, sendo a palavra final do Sr. Elmer Guilherme; e que entre suas funes estava o contato com clubes convidados, logstica e a busca de parceiros e patrocinadores. A respeito do pagamento aos participantes do evento, declarou que no foi o responsvel pelo pagamento dos clubes participantes do torneio e desconhece a forma como o mesmo foi efetuado;. O Sr. Marcos Perrella, nas declaraes anteriores, contradisse o Presidente Elmer Guilherme, assegurando que este conhecia todas as operaes que estavam sendo realizadas em nome da FMF, assim como o fizeram os Senhores Jos Guilherme Ferreira Filho e Wagner Soares. No entanto, e agora contrariamente s declaraes de todos os outros depoentes, se eximiu da responsabilidade de ter participado, mesmo que indiretamente, das transaes entre a FMF e as empresas - Minerao Lisboa, Indstrias J. B Duarte e Indstria de Papel R. Ramenzoni que, segundo o Sr. Elmer Guilherme, foram contratadas para efetuar os pagamentos aos clubes no exterior. E, ainda acerca do torneio, disse que as receitas no alcanaram o montante esperado e que a FMF buscou emprstimos com vrias pessoas, inclusive agiotas, para saldar as dvidas que estavam vencendo;, mas garantiu que no entregou qualquer cheque s empresas Minerao Lisboa, Indstrias J. B. Duarte e Indstrias de Papel R. Ramenzoni, alm do fato de que todos os seus atos foram praticados com autorizao expressa do grupo (organizador do evento). Mais uma vez, ressalta-se o fato de que este emprstimo, se de fato ocorreu, no foi devidamente registrado na contabilidade da entidade e tampouco foi cercado das exigncias legais da SRF. Por fim, afirmou que todas as afirmaes do Sr. Elmer Guilherme sobre sua participao no contato e pagamento das empresas Minerao Lisboa, Indstrias J. B. Duarte e Indstria de Papel R. Ramenzoni no so verdadeiras, uma vez que, volta a afirmar, desconhece qualquer scio ou representante daquelas empresas; e que est disposto a esclarec-las mediante acareao;

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Resta esclarecer que os pagamentos efetuados s empresas Minerao Lisboa, Indstrias J.B.Duarte e Indstria de Papel R. Ramenzoni ultrapassam R$ 2,5 milhes. No aceitvel que esses recursos tenham figurado na contabilidade da FMF como pagamentos a empresas que no possuem capacidade para movimentar recursos de tal magnitude ou empresas cujas contas estejam sendo movimentadas por falsrios. O estudo percuciente das operaes deve revelar uma teia de grandes propores, que esta CPI j descobriu no ser exclusiva da FMF. Dela participaram outras pessoas fsicas e jurdicas tambm investigadas por esta Comisso, cujo destino final dos recursos ainda desconhecido. Por fim, a respeito dessa movimentao financeira com fortes indcios de fraude, envolvendo associaes de futebol, nota-se que, com a utilizao desses artifcios, algum procurou encobrir os caminhos percorridos pelos recursos at que atingissem seu real destino, configurando, pelo menos, embarao ao fiscalizadora, ao tempo em que se levanta forte suspeita sobre a regularidade das operaes. FMF, FPF e CBF Em decorrncia dos diversos compromissos financeiros assumidos pela Federao Mineira de Futebol para a realizao da Copa Centenrio de Belo Horizonte, a entidade enfrentou, logo depois do encerramento do torneio, srias dificuldades para honrar suas dvidas. Mesmo recorrendo a vrios artifcios, entre eles o emprstimo junto Minerao Lisboa, a instituio teve suas contas bloqueadas, conforme salientou seu presidente, em depoimento nesta Comisso:
...e, no final, tanto o Governo quanto a Prefeitura largaram a Federao na mo, e a Federao teve um prejuzo... ficamos um tempo sem conta bancria, proveniente disso.

O Sr. Elmer Guilherme, em depoimento, no soube precisar o perodo em que as contas da FMF ficaram bloqueadas. A FMF se comprometeu a confirmar o perodo em que ficou sem poder movimentar suas contas bancrias, pois h vrios lanamentos em datas em que o Sr. Elmer Guilherme afirmou, sem convico, estarem bloqueadas as contas. O compromisso no foi honrado. Diante dos graves problemas financeiros pelos quais atravessava, em 20/11/1998, a FMF tomou um emprstimo junto Federao Paulista de Futebol (FPF), no valor de R$ 1,5 milho, se comprometendo a devolver a importncia de R$ 1,65 milho. O emprstimo foi concedido pelo prazo de trinta dias, prorrogveis por mais noventa dias (sem nus adicional), sob a condio de que os documentos para assinatura de escritura pblica de Mtuo, Confisso de

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Dvida com Garantia Hipotecria, do prdio da FMF, fossem entregues at o trigsimo dia do emprstimo.69 Nesse ato, o presidente da FMF, Sr. Elmer Guilherme Ferreira, entregou o prdio da Federao para garantir um emprstimo, tomado, mais uma vez, de uma instituio no bancria. A situao da FMF, que j era grave, tornou-se ainda pior quando a entidade no conseguiu saldar sua dvida junto Federao Paulista e a garantia prdio onde funciona a FMF poderia ser executada. Na ocasio, o valor venal do prdio foi anotado como sendo de R$ 633.153,00. Nesse ponto, entretanto, mais uma vez a CBF interveio e salvou a FMF, assumindo a dvida que esta tinha com a Federao Paulista. Na contabilidade da FMF, pode-se observar um lanamento de R$ 526.073,65, em que fica caracterizado o pagamento de uma parte da dvida pela CBF. Aqui fica definitivamente caracterizada a inverso na organizao do futebol. Federaes so salvas pela entidade maior do futebol, a CBF, quando deveriam suport-la. Os dirigentes das Federaes tornam-se refns da CBF, dela dependendo para sobreviver. No caso da FMF, em pelo menos duas oportunidades a CBF aportou recursos para evitar a bancarrota do futebol em Minas Gerais por situaes ligadas ao fracasso da Copa Centenrio de BH. 2.3.2 Relacionamento FMF e empresas prestadoras de servios Outro sintoma da perpetuao dos dirigentes na Federao Mineira de Futebol a relao que a entidade mantm com as empresas prestadoras de servios. Estabelecidos que esto h 35 anos, ignoram prticas consideradas saudveis para a transparncia e eficcia do modelo de gesto adotado. As empresas, aparentemente, so contratadas sem critrios objetivos e, por isso, sem uma avaliao prvia dos servios que sero fornecidos. Como exemplo, a empresa FWE Artes Grficas Ltda. A empresa FWE Artes Grficas, de propriedade dos Senhores Flvio Luiz Reis Ferreira, Wagner Soares e Elmer Guilherme Ferreira Filho, responsvel pela confeco dos impressos utilizados pela FMF material de escritrio e ingressos de jogos. Os Senhores Flvio Luiz Reis Ferreira e Elmer Ferreira Filho so filhos do presidente da Federao, enquanto o Sr. Wagner Soares o contador da entidade. Segundo denncia enviada a esta Comisso, essa grfica responsvel pela confeco de ingressos falsos, com isso promovendo a evaso da renda de parte dos jogos promovidos pela FMF. Os proprietrios Flvio Luiz
Ver Anexo 16 Instrumento Particular de Mtuo, Confisso de Dvida com Garantia Hipotecria, firmado entre FMF e FPF.
69

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Reis Ferreira e Wagner Soares negaram essa prtica por parte de sua empresa. As investigaes desta Comisso no foram suficientemente profundas para que se pudesse emitir um parecer sobre o assunto. O Sr. Elmer Guilherme, questionado sobre os critrios utilizados para a contratao das empresas prestadoras de servios, afirmou, conforme notas:
Quanto grfica, conseguimos um preo abaixo do que era feito. E quanto assessoria contbil, embora no seja tico eu reconheo, vou reparar esse erro , pensei inicialmente em colocar gente da minha confiana para poder trabalhar.

A assessoria contbil a que se reporta o Sr. Elmer Guilherme no trecho supra a empresa FW Assessoria Contbil. Essa empresa aparece com freqncia na contabilidade da FMF e em depoimento o Sr. Elmer Guilherme afirmou que os proprietrios dessa firma seriam Flvio Luiz Reis Ferreira e Wagner Soares, respectivamente superintendente financeiro e contador da entidade. Entretanto, os pretensos proprietrios da FW negaram a existncia da empresa. O Sr Wagner Soares disse, ainda, que se tratava de um projeto que no foi levado a cabo, sendo ele, de fato, quem recebe os pagamentos efetuados FW e assim registrados na contabilidade da FMF. A anlise da documentao que chegou ao conhecimento desta CPI aponta indcios de favorecimento de familiares do Sr. Elmer Guilherme (tambm na contratao de empresas), a existncia de proprietrios de empresas que prestam servios FMF e integram o quadro funcional da entidade e suspeita de fraude nos servios prestados pelas empresa responsvel pela confeco dos impressos da FMF. 2.3.3 Outras Operaes Suspeitas Da anlise dos documentos enviados pela contabilidade da Federao Mineira de Futebol, pode-se verificar, ainda, outras escrituraes que retratam operaes, tambm suspeitas, realizadas pela FMF. Aquisio e Reavaliao da Fazenda O livro razo da FMF, ano 1998, traz os seguintes registros: Conta CAIXA: 30.11.1998 PG CONF DOCUMENTO ESCRITURA DE COMPRA E VENDA LAVRADA NO CARTORIO 1. SERV NOTORIAL E REG. DE IMVEIS TABELIONATO MAGALHES ARAGARCAS Valor R$ 150 mil. Conta CEF: 30.11.1998 PAGO CHEQUE NR 569 REF. PTR. PGTO. DE UM TERRENO CONF. ESCRITURA DE COMPRA E VENDA

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LAVRADA NO CARTORIO 1 SER. NOTARIAL E REG. DE IM. TAB. MAGALHES - Valor R$ 250 mil Em depoimento nesta Comisso, o Sr. Elmer Guilherme, confirmou a aquisio da referida fazenda, pela FMF, declarando, conforme notas taquigrficas, que:
Ns tnhamos um dbito com o INSS, antes de ser feito o parcelamento com o Refis, e fomos orientados para que fosse dado em garantia, conforme previsto na Lei n 9.711: dao de imvel rural para pagamento de dvidas previdencirias. Ento, a Federao foi orientada a comprar esse imvel para ser dado em garantia e depois negociar com o INSS...

Porm, no soube explicar de quem partira a orientao para esse negcio, de que forma fora efetuado o pagamento, e nem de que tamanho era a propriedade. O contador da Federao, Wagner Soares, no entanto, declarou que juntamente com o Sr. Srgio Guilherme Ferreira Filho e Patrcio da Rocha Rezende Jnior, este ltimo advogado e dono da empresa Cofisco, afirma ter orientado a FMF a adquirir um imvel rural a fim de saldar dvidas com o INSS; A suspeita suscitada nos depoimentos do Sr. Elmer Guilherme, tanto na CPI da NIKE como nesta Comisso motivaram a busca de conhecimento do assunto. Informaes levantadas e publicadas pelo jornal mineiro Dirio da Tarde, durante toda a primeira semana de outubro, do conta que a fazenda que a FMF diz ter na cidade de Canarana, no Mato Grosso, simplesmente no existe. Ou melhor, existe apenas na documentao apresentada pela entidade ao Congresso Federal. De acordo com a escritura obtida pela Comisso, a fazenda tem 9.725 hectares e foi comprada de Salustiano Renomenenciano, no dia 18 de setembro de 1995, por R$400 mil70, nada obstante os registros no cartrio e na contabilidade terem sido efetuados apenas no final de 1998. O mencionado jornal tambm publicou que
conforme informou o agrimensor Adolfo Beckmann, e o corretor de imveis Vilson Dantas, que trabalham em Canarana h cerca de 20 anos, e conhecem muito bem a regio, a rea onde deveria localizar-se a propriedade da FMF est toda dividida em lotes rurais de 400 hectares, em mdia, e pertencem a famlias que compraram as terras h 15, 20 ou 25 anos aproximadamente.

As matrias veiculadas ainda participam que

O agrimensor Adolfo Beckmann, que fez o levantamento da rea que consta na escritura da Federao Mineira de Futebol, garante: Pela descrio que consta no documento, trata-se, com certeza, dessa regio. No tem como ser em outro lugar. O que
70

Ver Anexo 17 Registro da fazenda da FMF na Comarca de Canarana.

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pode ter acontecido eles terem mostrado para o pessoal da Federao uma outra rea, afirmando que se tratava desta. De qualquer forma, eles no foram conferir, no contrataram um profissional para fazer o levantamento, no conversaram com os vizinhos, no tomaram os cuidados mnimos que se deve ter quando se compra uma propriedade e, principalmente, no tomaram posse. E que por fim dispara: Qual o motivo de terem lavrado esta escritura em Aragaras, se nem o Salustiano nem a Leila moram l e nem mesmo a Federao Mineira tem escritrio l? Por que no fizeram isso em Canarana, que o cartrio correto?

O malfadado negcio foi intermediado, segundo informaes do Dirio da Tarde, pela empresria Leila Aguetoni, que, procurada pelo jornal, afirmou
que, antes da negociao, avisou que a rea estava ocupada: Eles sabiam disso, mas estavam mais interessados era na documentao. normal comprarem documentos para dar em garantia, apesar de que eu nunca fiz isso.

Outro intermedirio da compra da fazenda, consoante informaes do prprio presidente da FMF, na audincia promovida pela CPI da NIKE, o Sr. Celso Eustquio Fernandes, consoantes notas taquigrficas:
O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA Celso Eustquio Fernandes Braga o elemento que a Federao, quando foi fazer o acerto, ns tivemos que comprar uma fazenda l no Mato Grosso para fazer aquela troca do como que fala, Geraldo? (Interveno inaudvel.) O SR. ELMER GUILHERME FERREIRA No, do REFIS no, da terra para poder fazer o REFIS. isso? E ele foi o intermedirio. E ns estamos, fizemos o pagamento de uma primeira parcela, e estamos continuando a fazer o pagamento para quitar isso.

O Sr. Celso Eustquio aparece na contabilidade da FMF recebendo vrios pagamentos no valor de R$ 10.000,00. Observa-se pela apurao dos fatos e pelos relatos apresentados o desleixo dos dirigentes da FMF no trato dos interesses da entidade. Destaca-se a perfdia, revelada pela intermediria na negociao, Sra. Leila, daqueles dirigentes ao adquirir imvel rural sem prstimo para entreg-lo como garantia de dvida ao INSS. Os depoimentos dos entrevistados e as divergncias levantadas apontam para mais um procedimento supostamente irregular de que se valeu a FMF. Completando esta abordagem, a contabilidade da FMF apresenta outros lanamentos na conta CAIXA (dinheiro) referentes compra desse imvel. Um deles faz meno ao Imposto de Transmisso de Bens Imveis

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(ITBI) no qual se registra GUIA DE ITBI N. 247/98 REF. AQUISIO DE REA DE TERRAS EQUIVALENTE A 9.725 H CORRESPONDENTE AO VLR VENAL DE R$ 734.821,00. Essa informao lana mais dvidas sobre o montante efetivamente pago pela fazenda, j que foram encontrados apenas dois pagamentos somando R$ 400 mil. Outro problema, talvez ainda maior, que, em outra escriturao, consta o seguinte: Conta TERRENOS: 01/12/1998 REAVALIAO DE TERRENO CONF. LAUDO TECNICO INDEA/MT Valor R$ 2.000.855,00 Depreende-se que essa fazenda registrada na contabilidade, em 31/11/1998, por R$ 400 mil, foi reavaliada em data subseqente, 01/12/1998, por valor superior a R$ 2 milhes, para ser entregue ao INSS como pagamento da dvida existente. levantada, aqui, a suspeita de que a propriedade tenha sido superavaliada para ser entregue Previdncia Social. Junta-se a essa reavaliao o fato de que a posse da fazenda no est garantida, consoante informaes reveladas linhas atrs. digno de nota que o contador da FMF, Wagner Soares, no sabe dizer quem solicitou a reavaliao do imvel rural, para Dois Milhes de Reais, adquirida por Quatrocentos Mil Reais; Por outro lado, essa reavaliao ainda foi muito til para a contabilidade da FMF, permitindo dissimular os verdadeiros resultados decorrentes das atividades da Federao. A reavaliao de um imvel aumenta o Patrimnio Lquido da instituio e, por isso, permite que esta, artificialmente, suporte maiores prejuzos. Essa prtica de maquiagem do balano da entidade se torna til para encobrir as falhas de gesto cometidas pelos dirigentes da FMF. Reavaliao do Prdio da Entidade Novamente o artifcio de reavaliar bens da FMF foi utilizado no final do ano 2000. Depois de ter sido entregue em garantia ao emprstimo tomado Federao Paulista de Futebol em novembro de 1998 pelo valor de R$ 633.153,00 -, em julho de 1999, o prdio da entidade foi reavaliado para o valor de R$ 800 mil. Esse procedimento, conforme a explicao do item anterior, produz impacto direto na apresentao dos resultados obtidos pela FMF.

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Outros Fatos Relevantes

3.1

Participao em campanhas polticas

Outro modo de empregar de forma espria os recursos da entidade foi a utilizao da estrutura da FMF para a promoo de candidatos a cargos pblicos. No material analisado constam documentos que, em tese, revelam como os dirigentes aproveitavam a estrutura da Federao para colaborar com candidaturas polticas. Em alguns casos, os beneficiados eram os prprios dirigentes da FMF. Esse fato foi comentado pelo Sr. Otaclio Ferreira da Costa, na ocasio do seu depoimento a esta CPI, consoante notas taquigrficas:
O coronel foi candidato a Deputado Estadual e a Deputado Federal usando toda esta estrutura e o filho dele, o Elmer Guilherme, foi candidato a Deputado Federal. Est a dentro, Sr. Presidente. As provas esto a dentro.

De fato, uma carta firmada pelo Presidente da FMF, Sr. Elmer Guilherme, em setembro de 1994, num papel com impressos da Federao Mineira de Futebol - Gabinete da Presidncia confirma a utilizao da Federao.71 A carta traz trechos com o seguinte teor: Tenho a grata satisfao de lhe encaminhar, reiterando o pedido que lhe formulamos anteriormente, a nossa solicitao de apoio candidatura do Coronel Jos Guilherme Ferreira a Deputado Estadual... Outra evidncia irrefutvel do emprego das instalaes da Federao aparece em outra carta, agora assinada pelo prprio Cel. Jos Guilherme, tambm em setembro de 1994, em que, alm de pedir votos, oferece os telefones da FMF para os que desejam participar mais ativamente da campanha.72 A imprensa, no Dirio de Minas de 30/09/1994, tambm trazia a pblico esses fatos, informando que Com papel e envelopes timbrados da FMF, farta correspondncia est sendo distribuda a jornalistas, ligas de futebol do interior, clubes e desportistas...Alm do uso de material da Federao, as salas da entidade funcionam como gabinete eleitoral. O prprio candidato atende eleitores, distribui santinhos e camisetas Um funcionrio da entidade que no quis se identificar garante que a postagem da correspondncia tem sado dos cofres da FMF. Em 14/08/1997, o assunto

71

Ver Anexo 18 Carta firmada pelo Sr. Elmer Guilherme pedindo apoio candidatura de seu pai, Cel. Jos Guilherme 72 Ver Anexo 19 - Carta firmada pelo Cel. Jos Guilherme pedindo apoio sua candidatura

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voltou a ser tratado pela Folha de So Paulo, que mencionou as cartas supracitadas. A Federao ainda foi utilizada na candidatura do Presidente ao cargo de Deputado estadual. Em seu depoimento, o prprio Elmer Guilherme, quando perguntado sobre a utilizao das instalaes da FMF, declarou:
Usei realmente. Um saguo que estava vazio na Federao, usamos para fazer remessa de documentos.

3.2

Situao do Sr. Elmer Guilherme perante a Receita Federal

O Sr. Elmer Guilherme, presidente da FMF h mais de 14 anos, apresenta junto SRF situao tambm desconcertada. remunerado pelos servios que presta FMF e tambm funcionrio pblico ativo, lotado na Secretaria de Esporte, Lazer e Turismo (SELT). Entretanto, em suas declaraes anuais de renda no informa os proventos recebidos do governo. Tampouco mostra, em suas atividades, zelo e acatamento aos deveres de cidado. 4 Consideraes Finais e Recomendaes

No sentido de colaborar com a modernizao do futebol do Estado de Minas Gerais e com a regularizao da situao da FMF, algumas ilaes so apresentadas, assim como sugestes de medidas a serem tomadas para correo das irregularidades j comprovadas. De incio, surpreende a conivncia da Confederao Brasileira de Futebol com as posies assumidas pelos dirigentes da FMF em algumas oportunidades participando ativamente das negociaes, segundo informado pelo Sr. Elmer Guilherme. Diante do diagnstico revelado por esta CPI, ressaltando os critrios adotados nas eleies, na contratao de familiares, na contratao de prestao de servios, nos procedimentos da contabilidade e na situao financeira falimentar da Federao nenhum alerta foi feito FMF. Fica a impresso de que o controle, contemplado nos regulamentos da CBF, no existe efetivamente, ou numa demonstrao de desdia aos trabalhos desta Comisso no foi acionado. A utilizao desse mecanismo se faz necessria na FMF com vistas a sanear a entidade e, a partir de ento, procederse a uma administrao racional e conseqente dos recursos. Percebe-se o total desconhecimento e desinteresse do Sr. Elmer Guilherme no trato de suas obrigaes junto ao Governo, tanto nas questes que envolvem a Federao Mineira de Futebol, quanto s relativas a sua pessoa. Ignora, junto com os elementos da sua confiana, o arcabouo normativo

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constitudo para reger as transaes em que se envolve, originando, destarte, prejuzos ao errio, FMF e ao futebol de Minas Gerais. A desorganizao e as falhas de gesto so a marca registrada dos dirigentes da FMF nos ltimos 35 anos. O Sr. Elmer Guilherme no conhece a entidade que dirige, entidade essa ligada ao esporte mais difundido no pas e que, por isso, movimenta quantias vultosas, seja pelos contratos firmado com as empresas que tomam parte do jogo de futebol (direitos de transmisso dos jogos, empresas de material esportivo, renda de jogos), seja pelas transaes milionrias de jogadores, to comuns entre os clubes brasileiros, grandes formadores de atletas talentosos. Diante desse comportamento, acintosa sua permanncia frente da Federao Mineira de Futebol. O Sr. Elmer Guilherme mostra descuido com as leis, com o fisco, com o patrimnio da Federao, com os clubes mineiros, enfim, com todos os aficionados ao futebol. Sua conduta, apoiada pelos elementos de que se cerca, no faz por merecer o cargo honorfico que ocupa, transgredindo regras e empregando todos os artifcios para se manter no trono do futebol mineiro. Por isso, a Federao carece de ampla renovao dos seus dirigentes. Tendo em vista o arrazoado exibido, e no intuito de colaborar com o desenvolvimento do sentimento de responsabilidade que os dirigentes devem ter pelo futebol, fruto da implementao de novas regras para a gerncia do esporte, decorrentes dos trabalhos desta Comisso, sugere-se: Comunicao Confederao Brasileira de Futebol dos fatos levantados por esta Comisso e, em funo destes, a interveno imediata na Federao Mineira de Futebol, inclusive com a impugnao das eleies que avalizaram a permanncia, na presidncia da entidade, do Sr. Elmer Guilherme, uma vez que as mesmas no respeitaram os dispositivos legais constitudos. Prope-se, tambm, a realizao de um diagnstico pormenorizado das condies da FMF, elaborado a partir do exame das entranhas da entidade, com a definio de medidas de saneamento e de frmulas mais apropriadas para o pronto restabelecimento do futebol do Estado de Minas Gerais. Comunicao ao Ministrio da Previdncia e Assistncia Social dos artifcios empregados na aquisio de terreno rural para entregar em garantia de dvida a ser re-financiada, alm de ao fiscal para a avaliao do recolhimento devido, nos boletins financeiros dos jogos organizados pela FMF. Comunicao Secretaria da Receita Federal das inconsistncias encontradas na declarao de 1997 e das discrepncias apresentadas entre os dados constantes das declaraes de renda e os dados oferecidos pela FMF CPI, de 1997 e 1999. Comunicar a prtica de remunerao de dirigentes, em desacordo com a Lei 9532/97, que disciplina as condies para iseno. Informar a situao irregular do Sr. Elmer Guilherme e sugerir ao fiscal para

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avaliar o recolhimento do IR nos boletins financeiros dos jogos organizados pela FMF. Comunicao ao Ministrio Pblico dos fatos investigados para averiguao do verdadeiro envolvimento da FMF com as empresas que viabilizaram financeiramente a realizao da Copa Centenrio de Belo Horizonte. Em particular, a ligao da FMF, seus dirigentes e do Sr. Marcos Perrella com as empresas Minerao Lisboa, Indstrias J. B. Duarte e Indstria de Papel R. Ramenzoni (esta ltima comprovadamente em envolvida em irregularidades), as quais negaram ter efetuado qualquer tipo de transao com a Federao, mas que receberam em suas contas bancrias recursos provenientes desta. E, finalmente, oferecer ao rgo elementos para que proceda aos indiciamentos cabveis do Sr. Elmer Guilherme e das demais pessoas envolvidas na administrao da FMF, por falso testemunho e pela gesto temerria dos recursos da entidade.

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Anlise e Consideraes sobre a Questo Previdenciria das Entidades Esportivas

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PREVIDNCIA SOCIAL

1. Breve Histrico At 1976, a contribuio previdenciria dos clubes de futebol se dava com base nas mesmas regras das empresas em geral, porm, a partir de maro de 1976, passaram a ser 5% da renda lquida (receitas brutas descontadas as despesas administrativas) de todo espetculo desportivo, acrescida de 2% da folha para o seguro de acidente do trabalho Lei n. 5.939/73 e Decreto n. 77.210/76 . De 1989 a 1991, os 5% deixaram de incidir sobre a renda lquida e passaram a incidir sobre a receita bruta dos eventos. Com a entrada em vigor da Lei n. 8.212/91, altera-se significativamente o clculo da contribuio previdenciria, passando a ser recolhida nos seguintes termos: 20% sobre a folha de pagamento + 3% da folha a ttulo de seguro de acidente do trabalho. Em 1993 altera-se novamente a legislao73, passando a Contribuio Previdenciria das agremiaes de futebol a ser constituda de 5% da receita bruta decorrente da renda de renda dos espetculos desportivos. A partir de 12/1/1997, a base de incidncia passa a incluir a renda decorrente de patrocnio, licenciamento de uso de marcas e smbolos, publicidade, propaganda e transmisso. A partir de 25/9/97, a incidncia dos 5% passa a ser sobre a renda dos espetculos e patrocnio de todas as modalidades desportivas. Desta feita, atualmente a legislao determina a seguinte sistemtica de recolhimento de contribuies ao INSS: i) COTA DO EMPREGADO: o clube recolhe os 8%, 9% ou 11%, descontados dos empregados e no recolhe a cota patronal. ii) COTA PATRONAL: as federaes e confederaes recolhem 5% da renda dos espetculos de futebol distribudas aos clubes, e os patrocinadores recolhem 5% dos recursos de patrocnio, licenciamento, publicidade, propaganda e transmisso pagas aos clubes. Caso no houvesse a sistemtica de recolhimento diferenciada, a cota patronal seria de 20% sobre a folha de pagamento acrescidos de 3% relativos ao Seguro de Acidentes de Trabalho. A diferena entre os 23 % que seriam devidos sem o benefcio fiscal e os 5% pagos atualmente o que chamamos de renncia fiscal.
73

Lei n. 8.641/93, MP n. 1.523/96 e Lei n. 9.528/97.

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2. Fiscalizao da Arrecadao Previdenciria pelo INSS Dificuldades e Resultados A Previdncia Social sempre encontrou dificuldades em fiscalizar e arrecadar as contribuies previdencirias dos clubes de futebol profissional. Historicamente, a inadimplncia generalizada nesse segmento, mas o problema pode ser ainda mais grave, pois h muitos indcios de apropriao indbita e de sonegao previdenciria, crimes previstos em lei. A apropriao indbita ocorre quando a contribuio previdenciria descontada do empregado e no recolhida ao INSS, ou quando descontada da receita bruta do espetculo desportivo e no recolhida ao Instituto. O crime de sonegao ocorre quando o clube suprime ou reduz contribuio social previdenciria e qualquer acessrio mediante a omisso de segurados em folha de pagamento, quando deixa de lanar em sua escrita contbil as quantias descontadas dos segurados ou as devidas pelo empregador ou pelo tomador de servios, ou quando omite, total ou parcialmente, receitas e lucros auferidos, remuneraes pagas ou creditadas e demais fatos geradores de contribuies sociais previdencirias. Saliente-se que os jogadores e os tcnicos de futebol so empregados do clube de futebol, tendo em vista a existncia de todos os pressupostos da relao de emprego, de acordo com as Leis n 8.650/93 e n 6.354/76, e a legislao trabalhista, entretanto, alguns clubes vm aderindo modalidade de contratao de pseudo prestadores de servios pessoas jurdicas, com a emisso de Notas Fiscais de Servios, e cujos titulares so tcnicos e jogadores de futebol, o que contraria expressamente a legislao em vigor. A maioria dos clubes de futebol no possui patrimnio prprio e, alm disso, a diretoria temporria. Por serem const itudos como associaes, seus dirigentes no respondem pelas dvidas dos clubes e, assim, o recolhimento das contribuies devidas Previdncia Social relegado a segundo plano. Alm disso, a atual sistemtica de substituio da contribuio empresarial dos clubes de futebol profissional criou a necessidade de atuao da auditoria fiscal previdenciria em outras vertentes alm dos clubes, haja vista que as entidades promotoras dos espetculos desportivos (federaes/confederaes) e as empresas patrocinadoras so as responsveis

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pelo recolhimento do percentual de 5 % que substituiu a contribuio empresarial dos clubes de futebol. A Auditoria Fiscal da Previdncia Social, atuando no sentido de verificar a regularidade do recolhimento da contribuio previdenciria da atividade futebolstica, depara-se com a necessidade de utilizar contingente fiscal muito superior quele utilizado na fiscalizao das empresas em geral. Basta lembrarmos que a fiscalizao de uma empresa normal, respeitados a complexidade e o porte do empreendimento, normalmente feita apenas por um Auditor Fiscal, tendo em vista que os fatos geradores das contribuies previdencirias encontram-se no mesmo local, permitindo a racionalizao e economia no trabalho realizado. J no caso da fiscalizao das contribuies devidas pelas associaes desportivas que mantm equipe de futebol profissional, os auditores fiscais devem atuar em pelo menos cinco vertentes distintas, as quais, em determinados casos, envolvem a utilizao de contingente fiscal ele vado, sem justificar uma relao custo x benefcio significativa. As cinco vertentes so as seguintes: . Fiscalizao no estabelecimento dos clubes de futebol Deve ser realizada para verificao da regularidade das contribuies descontadas dos segurados empregados e de terceiros, incidentes sobre a folha de pagamento de atletas e funcionrios. . Fiscalizao das entidades (federaes/confederaes de futebol) promotoras dos espetculos

A Auditoria Fiscal do INSS acompanha, mensalmente, as referidas entidades, a fim de verificar a regularidade do recolhimento dos 5% incidentes sobre a receita bruta decorrente dos espetculos desportivos. Para os clubes que tm acordo de parcelamento com o INSS, conforme a Lei n 8.641/93, tambm devem as federaes de futebol descontar e recolher ao INSS, em nome do clube devedor, outros 5 % da receita bruta dos espetculos de que participem, para a amortizao da dvida pactuada. Significa dizer que, sistematicamente, um Auditor Fiscal deve acompanhar as referidas entidades. Ocorre que a simples anlise pelo Auditor Fiscal de um Boletim Financeiro (border) de um espetculo desportivo na Federao/Confederao de Futebol, a posteriori, no implica atestar a regularidade dos recolhimentos devidos Previdncia Social, posto que a evaso de renda prtica disseminada nos jogos, o que de conhecimento pblico. Alm disso, prtica comum no mais informar o pblico pagante e a renda dos

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jogos de futebol realizados no pas sob a justificativa de preservar o sigilo, uma vez que a divulgao poderia incentivar aes que tenham por objetivo subtrair a importncia arrecadada. No entanto, conforme noticiado pela imprensa, no ano passado foram roubadas parte da renda de 03 jogos de futebol, em locais distintos. Em uma dessas ocasies, a parte da renda roubada foi descontada do border, o que obrigou a fiscalizao do INSS a exigir dos responsveis a reparao da irregularidade. . Fiscalizao no estdios de futebol Para o INSS, de grande importncia a fiscalizao da receita dos jogos nos estdios de futebol, tendo em vista a j mencionada evaso de renda, criando prejuzos arrecadao das contribuies previdencirias. Entretanto, estas aes envolvem a utilizao de elevado contingente fiscal que no justifica o necessrio impacto na arrecadao, muito pelo contrrio. Por exemplo, supondo que em um jogo com pblico representativo da ordem de aproximadamente 16.000 pagantes, realizado em estdio de futebol com vrios acessos e catracas, tivssemos uma renda bruta de R$ 160.000,00, a contribuio previdenciria seria de 5%, ou seja, R$ 8.000,00. Sabendo-se que a produtividade/dia de um Auditor Fiscal em aes fiscais normais gira em torno de R$ 15.000,00/dia, a atividade no se figura compensatria ao INSS. Saliente-se aqui que a ao em estdios cheia de obstculos, posto que realizada normalmente fora do horrio normal de trabalho do Auditor Fiscal e repleta de contratempos e problemas de toda a sorte. . Fiscalizao das empresas de patrocnio, de licenciamento de uso de marcas e smbolos, de propaganda e publicidade, e de transmisso de espetculos (TV) As referidas empresas ao contratarem com associaes desportivas que mantm equipe de futebol profissional, so responsveis pelo desconto e recolhimento de 5 % Previdncia Social, incidentes sobre os valores dos contratos pactuados. Portanto, alm dos acompanhamentos anteriormente referidos, o INSS dever atuar, tambm, junto a essas empresas. O Auditor Fiscal do INSS deve obter a informao sobre os contratos em comento nos clubes de futebol. Ora, se os clubes de futebol, em sua grande maioria, no possuem sequer contabilidade formalizada, certamente no entregam fiscalizao previdenciria cpias dos referidos contratos. Alm disso, muitas patrocinadores no recolhem as devidas contribuies alegando desconhecimento da lei, algumas s o fazem quando da presena da fiscalizao do INSS, ou as recolhem em cdigos incorretos.

Sumrio

. Fiscalizao das entidades promotoras (federaes/confederaes) dos espetculos de outras modalidades desportivas (basquetebol, voleibal, futsal, etc) H associaes que, alm do futebol, possuem outras modalidades desportivas de significativa importncia (basquetebol, voleibol, futsal, etc). De acordo com a legislao vigente, tambm as Federaes/Confederaes dessas modalidades devem ser acompanhadas, nos mesmos moldes das Federaes/Confederaes de Futebol, para verificar a regularidade do recolhimento da contribuio dos 5 % da receita bruta dos respectivos espetculos desportivos. As empresas que patrocinam essas modalidades de esportes (basquetebol, voleibol, futsal, natao, etc) praticadas por associaes desportivas que mantm equipe de futebol profissional tambm devem ser fiscalizadas, uma vez que so legalmente responsveis pelo desconto e recolhimento de 5 % Previdncia Social, incidentes sobre os valores dos referidos contratos. A exemplo dos estdios de futebol, tambm deve a Auditoria Fiscal do INSS fiscalizar os ginsios de esportes, para evitar a evaso de receita dos espetculos realizados em outras modalidades desportivas. Alm da inadimplncia generalizada, deve ser destacado ainda que so prticas comuns entre os clubes de futebol profissional o no cumprimento de obrigaes acessrias legais, alm de efetuarem alteraes simuladas de atos com repercusso econmica, com o objetivo de excluir ou reduzir a base de incidncia de tributos e contribuies. Algumas das prticas e atos encontrados so: - inexistncia de escriturao contbil; - ausncia de lanamento mensal em ttulos prprios de sua contabilidade, de forma discriminada, dos fatos geradores e das contribuies previdencirias devidas; - no apresentao do Livro Dirio fiscalizao do INSS; - no apresentao da documentao solicitada pela fiscalizao; - no elaborao de folhas de pagamento das remuneraes pagas a todos os segurados a seu servio; - omisso em folha de pagamento ou de documento de informaes previsto pela legislao previdenciria de segurados empregado, empresrio, trabalhador avulso ou trabalhador autnomo que lhes prestem servios;

Sumrio

- omisso, total ou parcial, em folha de pagamento, das verdadeiras remuneraes pagas a seus atletas e funcionrios; - celebrao de contratos de patrocnio, de publicidade ou propaganda, de licenciamento de uso de marcas e smbolos e de transmisso de espetculos desportivos cujos custos no aparecem nos registros das entidades envolvidas; - ausncia de discriminao nos boletins financeiros (borders), por parte das federaes estaduais de futebol, responsveis pelo desconto e recolhimento ao INSS de 5 % da receita bruta dos espetculos, de todas as receitas e despesas relativas a cada espetculo desportivo; - insero nos borders de despesas fictcias; - no informao, entidade promotora do espetculo (federao), de todas as receitas auferidas nos espetculos desportivos de que participem; - no discriminao nos borders, pelas federaes, das remuneraes pagas aos rbitros, auxiliares de arbitragem, delegados e fiscais da federao, o chamado quadro mvel (bilheteiros, porteiros, maqueiros, seguranas, etc), assim como o valor da contribuio previdenciria incidente (20 % sobre a remunerao). - terceirizao da administrao do clube, de forma que as receitas sejam absorvidas diretamente pela administradora, que assume o pagamento das despesas, como meio de evitar a incidncia de contribuies; - concesso do direito de explorao de atividade no clube mediante pagamento in natura, de forma a no constituir base de incidncia de contribuies (sorvete, bebida, comida, produtos de limpeza e conservao, material esportivo, etc); - incluso no preo da mensalidade social dos associados do direito de assistirem aos espetculos desportivos sem qualquer contribuio ou com preo reduzido; - no informao mensalmente em Guia do FGTS e Informaes Previdncia Social GFIP, dos fatos geradores das contribuies previdencirias. A Tabela a seguir apresenta a relao de clubes de futebol profissional e federaes fiscalizados pelo INSS a partir de 2000 em que houve a lavratura de representao fiscal para fins penais (apropriao indbita previdenciria e sonegao de contribuies previdencirias):

UF CLUBE RJ CLUBE DE REGATAS FLAMENGO (*) RJ FLUMINENSE FUTEBOL CLUBE (*) RJ BOTAFOGO FUTEBOL E REGATAS

CIDADE RIO DE JANEIRO RIO DE JANEIRO RIO DE JANEIRO

Sumrio

RJ AMRICA FUTEBOL CLUBE RJ FRIBURGUENSE ATLTICO CLUBE RJ VOLTA REDONDA FUTEBOL CLUBE (**) SP GUARANI FUTEBOL CLUBE SP ASSOCIAO ATLTICA PONTE PRETA SP BOTAFOGO FUTEBOL CLUBE SP ASSOCIAO FERROVIRIA DE ESPORTES SP OESTE FUTEBOL CLUBE SP ESPORTE CLUBE XV DE NOVEMBRO SP ESPORTE CLUBE PARAGUAUENSE SP SP SP SP SP SP SP ESPORTE CLUBE XV DE NOVEMBRO GARA FUTEBOL CLUBE NACIONAL ATLTICO CLUBE MARLIA ATLTICO CLUBE (**) ESPORTE CLUBE LEMENSE RADIUM FUTEBOL CLUBE AMRICA FUTEBOL CLUBE

RIO DE JANEIRO NOVA FRIBURGO VOLTA REDONDA CAMPINAS SP CAMPINAS SP RIBEIRO PRETO ARARAQUARA ITPOLIS JA PARAGUAU PAULISTA PIRACICABA GARA SO PAULO MARLIA SO JOS DO RIO PRETO SO JOS DO RIO PRETO TAUBAT BELO HORIZONTE BELO HORIZONTE UBERLNDIA PATOS DE MINAS CORONEL FABRICIANO NOVA LIMA NOVA LIMA PORTO ALEGRE PORTO ALEGRE

SP RIO PRETO ESPORTE CLUBE SP M G M G M G M G M G M G M G RS RS ESPORTE CLUBE TAUBAT (*) FEDERAO MINEIRA DE FUTEBOL (*) AMRICA FUTEBOL CLUBE UBERLNDIA ESPORTE CLUBE ESPORTE CLUBE MAMOR (*) SOCIAL FUTEBOL CLUBE VILLA NOVA ATLTICO CLUBE (2000) VILLA NOVA ATLTICO CLUBE (2001) SPORT CLUB INTERNACIONAL (*) GRMIO FOOTBALL PORTOALEGRENSE (*)

Sumrio

RS SOCIEDADE ESPORTIVA RECREATIVA CAXIAS RS GRMIO ESPORTIVO BRASIL RS ESPORTE CLUBE NOVO HAMBURGO RS CLUBE ESPORTIVO BENTO GONALVES (**) PR PARAN CLUBE (*) PR CORITIBA FOOT BALL CLUB PR LONDRINA ESPORTE CLUBE BA ESPORTE CLUBE BAHIA (*) BA ESPORTE CLUBE VITRIA (*) PE CLUBE NUTICO CAPIBERIBE CE CEAR SPORTING CLUB CE FERROVIRIO ATLTICO CLUBE SC FIGUEIRENSE FUTEBOL CLUBE SC AVAI FUTEBOL CLUBE GO ATLTICO CLUBE GOIANENSE GO VILA NOVA FUTEBOL CLUBE M MARANHO ATLTICO CLUBE A M SAMPAIO CORREA FUTEBOL CLUBE A M MOTO CLUBE A AL FEDERAO ALAGOANA DE FUTEBOL AL CLUBE DE REGATAS BRASIL AL CENTRO SPORTIVO ALAGOANO ES VITRIA FOOTBALL CLUB ES ASSOC. DESP. FERROVIRIA VALE DO RIO DOCE ES SOCIEDADE ESPORTIVA SERRA FUTEBOL CLUBE ES SOCIEDADE ESPORTIVA SANTA MARIA MS FED. DE FUTEBOL DE MATO GROSSO DO SUL (*) MS ESPORTE CLUBE COMERCIAL (*) MS OPERRIO FUTEBOL CLUBE (*) A ATLTICO RIO NEGRO CLUBE M

CAXIAS DO SUL PELOTAS RS NOVO HAMBURGO BENTO GONALVES CURITIBA CURITIBA LONDRINA SALVADOR SALVADOR RECIFE FORTALEZA FORTALEZA FLORIANPOLIS FLORIANPOLIS GOINIA GOINIA SO LUS SO LUS SO LUS MACEI MACEI MACEI VITRIA CARIACICA SERRA SANTA MARIA DE JETIBA CAMPO GRANDE CAMPO GRANDE CAMPO GRANDE MANAUS

Sumrio

A NACIONAL FUTEBOL CLUBE (*) M

MANAUS

OBSERVAES: (*) Adeso ao REFIS. (**) 02 Representaes Fiscais (sonegao e apropriao indbita).

O resultado da ao dos auditores fiscais do INSS em federaes, clubes de futebol e empresas patrocinadoras j rendeu ao Instituto uma arrecadao total de mais de R$ 98 milhes. Nas federaes e clubes de futebol profissional foram arrecadados R$ 81 milhes. Destes, R$ 76 milhes foram dbitos levantados durante as fiscalizaes nos clubes e federaes, correspondendo a contribuies previdencirias que deixaram de ser recolhidas nas pocas prprias Foram fiscalizados 123 clubes e 10 federaes de futebol. Tambm foram visitados pela fiscalizao do INSS, e esto sendo acompanhados, outros 103 clubes de futebol profissional e 17 federaes, os quais devero ser fiscalizados ainda no decorrer do ano. Do total de 226 clubes de futebol j fiscalizados e/ou visitados, apenas 8 clubes estavam regulares com os recolhimentos das contribuies previdencirias: So Paulo, Monte Azul e Moji Mirim/SP, Cruzeiro, Ipiranga e Ipatinga/MG, So Jos/RS e Comercial/ES. Foram lavrados pela fiscalizao 322 autos de infrao, em valor superior a R$ 5,4 milhes, pelo descumprimento de obrigaes acessrias por parte dos clubes e federaes (ex.: deixar de preparar folha de pagamento, no apresentar Livro Dirio, no contabilizar em ttulos prprios fatos geradores de contribuio previdenciria, no inscrio de segurados empregados etc). Em 69 dos clubes e em 4 das federaes j fiscalizadas (54,5% do total) foram emitidas Representaes Fiscais para Fins Penais em virtude de reteno de valores descontados dos empregados e da receita bruta dos jogos sem o respectivo repasse ao INSS o que caracteriza crime de apropriao indbita previdenciria e em razo da comprovao de pagamento de remuneraes em valores acima dos declarados, com o propsito de reduzir os encargos previdencirios, o que caracteriza crime de sonegao fiscal. Esses fatos acarretaram a instaurao de processos criminais contra os dirigentes responsveis pelos clubes e pelas federaes estaduais de futebol.

Sumrio

Recentemente, um presidente de federao estadual de futebol foi condenado pela justia e preso em razo de representao fiscal para fins penais emitida anteriormente pela fiscalizao do INSS. A federao descontava os 5 % da receita bruta dos espetculos e no os recolhia ao Instituto, o que caracterizou o crime de apropriao indbita previdenciria. Foram fiscalizadas 20 empresas patrocinadoras e licenciadas de marcas e smbolos, que rendeu uma arrecadao superior a R$ 9 milhes ao INSS. Os auditores fiscais do INSS tambm visitaram 125 empresas patrocinadoras que, aps a visita, recolheram ao Instituto R$ 8 milhes referentes aos 5% dos valores repassados aos clubes como patrocnio, licenciamento de uso de marcas e smbolos, publicidade ou propaganda e transmisso dos espetculos pela TV. Outras 11 empresas patrocinadoras de clubes de futebol estavam com os recolhimentos regulares. A fiscalizao do INSS tambm vem realizando aes fiscais em estdios de futebol, em diversos Estados, para verificar o sistema de arrecadao dos jogos, a sistemtica de controle dos ingressos e a existncia de placas publicitrias expostas. Em face de irregularidades constatadas pela fiscalizao, o INSS solicitou ao Ministrio Pblico Federal do Rio de Janeiro a abertura de processo contra os dirigentes da federao estadual de futebol, justamente por haver indcios de crime de sonegao previdenciria em jogos de futebol naquele Estado.

3. Dvida dos Clubes e Federaes com o INSS A dvida dos clubes e federaes de futebol com o INSS, em setembro de 2001, atingiu o valor de R$ 288 milhes os clube devem R$ 256 milhes, enquanto que as federaes R$ 32 milhes. Somente os valores inscritos em Dvida Ativa atingem mais de R$ 80 milhes. Outros R$ 35 milhes que tambm estavam inscritos como Dvida Ativa passaram a contar como parcelamento, tendo em vista a adeso de clubes e federaes ao REFIS. Para efeitos de comparao, em outubro de 2000, quando o ento Ministro da Previdncia e Assistncia Social, Senador Waldeck Ornelas, realizou apresentao perante esta Comisso, os clubes e federaes deviam R$ 218 milhes. A tabela a seguir apresenta a dvida dos clubes e federaes com o INSS por Unidade da Federao: R$ mil UF DVIDA U F DVIDA

Sumrio

SP RJ RS M G PR PE SC B A G O PA A M AL

72.081 ES 70.776 PB 27.077 CE 24.870 M S 20.453 R N 17.690 DF 9.044 M T 8.709 AP 8.687 SE

3.292 1.777 1.607 1.082 843 724 645 520 326 264 168 9 2 288.342

4.936 PI 4.708 T O 4.030 A C M 4.022 R A O TOTAL FONTE: INSS

Apenas os 30 clubes de futebol com maiores dvidas junto ao INSS devem a importncia de R$ 172 milhes, o que representa 60% da dvida total. A tabela a seguir apresenta esses 30 clubes de futebol que mais devem previdncia: R$ mil CLUBE 1 Clube de Regatas do Flamengo UF REF IS DVIDA 28.643 13.864 12.282 11.014 9.961

RJ Sim RJ Sim RJ No SP No MG Sim

2 Fluminense Football Club Botafogo de Futebol e Regatas Sociedade Esportiva 4 Palmeiras 3 5 Clube Atltico Mineiro

Sumrio

6 Sport Club Internacional 7 So Paulo Futebol Clube 8 Santos Futebol Clube 9 Sport Club do Recife

RS Sim SP No SP Sim PE No

8.487 7.509 7.417 7.286 6.702 5.334 4.776 3.578 3.485 3.400 3.262 3.164 3.164 3.106 2.856 2.829 2.619 2.441 2.421 2.306 2.046

1 Grmio Football RS Sim 0 Portoalegrense 1 Clube Nutico Capibaribe PE Sim 1 1 Guarani Futebol Clube SP Sim 2 1 Paran Clube PR Sim 3 1 Esporte Clube Bahia BA Sim 4 1 Santa Cruz Futebol Clube PE Sim 5 1 Atltico Rio Negro Clube AM No 6 1 Clube do Remo PA No 7 1 So Jos Esporte Clube SP No 8 1 Amrica Football Club RJ Sim 9 2 Coritiba Football Club PR No 0 2 Vila Nova Futebol Clube GO Sim 1 2 Esporte Clube Vitria BA Sim 2 2 Clube Atltico Paranaense PR No 3 2 Botafogo Futebol Clube SP Sim 4 2 Londrina Esporte Clube PR No 5 2 Soc. Esportiva e Recreativa RS Sim 6 Caxias 2 Figueirense Futebol Clube SC Sim

Sumrio

7 2 Sport Clube Corinthians 8 Paulista 2 Comercial Futebol Clube 9 3 Cruzeiro esporte Clube 0 TOTAL FONTE: INSS J a tabela a seguir federaes/confederaes com o INSS: R$ mil

2.030 SP No SP No MG Sim 1.885 1.858 1.831 171.556 apresenta as dvidas das

FEDERAO / CONFEDERAO Federao Paranaense de Futebol Federao Mineira de Futebol Confederao Brasileira de Futebol Federao Paulista de Futebol Federao de Futebol do Estado do Rio de Janeiro Federao Gacha de Futebol Federao Bahiana de Futebol Federao Goiana de Futebol

REF DVID IS A Sim Sim No No Sim Sim Sim Sim 6.908 4.669 4.569 4.538 3.928 1.273 1.264 779 703 649 578 510

Federao Alagoana de Desportos - FAD No Federao Catarinense de Futebol Federao Matogrossense de Futebol Federao Maranhense de Futebol Fdederao Norte-Riograndense de No Sim No No

Sumrio

Futebol Federao Amazonense de Futebol Federao de Futebol do Estado do Esprito Santo Federao Tocantinense de Futebol Federao de Futebol de Mato Grosso do Sul Federao Pernambucana de Futebol Federao Paraense de Futebol Federao Cearense de Futebol Federao Brasiliense de Futebol Federao Paraibana de Futebol Federao Amapaense de Futebol Federao de Futebol do Estado de Rondnia TOTAL FONTE: INSS No Sim No Sim No No No No No No No

411 408 181 135 66 28 19 18 15 15 7 2 31.673

4. Arrecadao do INSS As contribuies previdencirias incidentes sobre as receitas de espetculos desportivos e de patrocnios, publicidade, propaganda, licenciamento de uso de marcas e smbolos e de transmisso de espetculos pela TV (5% sobre as receitas brutas dos jogos ou do valor dos contratos), recolhidos espontaneamente, alcanaram, no perodo compreendido entre janeiro e agosto de 2001, R$ 25,2 milhes, o que corresponde a um crescimento de 23,2% em relao ao mesmo perodo do ano passado, e de 94,1% em relao ao mesmo perodo de 1999. Desse total, R$ 16 milhes referem-se a recolhimentos sobre patrocnios e transmisso de espetculos de clubes de futebol profissional, e R$ 9 milhes foram arrecadados sobre a receita bruta dos jogos de futebol (R$ 7 milhes referentes parte patronal dos clubes e R$ 2 milhes relativos ao parcelamento especial). A tabela abaixo apresenta os patrocinadores de clubes de futebol profissional que efetuaram o maior volume de recolhimentos:

Sumrio

R$ mil UF RS RJ RJ BA SP RAZO SOCIAL Unio dos Grandes Clubes do Futebol Brasileiro TV GLOBO LTDA PETROBRS Distribuidora AS 1.017 Assossiao dos Clubes de Futebol do Nordeste Assosiao Desportiva So Caetano 505 489 MG Comau Service do Brasil LTDA 427 RJ RJ SP RJ SP PR DF RS RJ RJ SP Flamengo Licenciamentos AS 353 GB Esportes AS 279 So Paulo Alpargatas AS 204 Clube de Regatas do Flamengo 178 257 Participaes e Empreendimentos LTDA Telepar Celular AS Caixa Econmica Federal 154 RBS Interativa AS 141 Fluminense Football Club 137 Clube de Regatas Vasco da Gama 135 Banco Bandeirantes AS 132 MG FIAT Automveis AS 113 SP Nike do Brasil Participaes LTDA 109 FONTE: INSS 174 165 RECOLHIM ENTO 7.321 1.820

Sumrio

5. Estimativa de Renncia Fiscal Se os clubes de futebol profissional contribussem segundo as normas aplicveis s empresas em geral, no caso da contribuio empresarial, recolheriam ao INSS um valor muito superior. Estudos realizados pelo Instituto indicam que esse valor, na mdia nacional, 05 (cinco) vezes maior que o recolhido segundo a atual sistemtica. Porm, em conseqncia da legislao vigente, h uma renncia fiscal previdenciria definida pela diferena entre a contribuio que seria devida caso os clubes contribussem conforme a regra geral e o que efetivamente recolhido pelo atual sistema estimada para o corrente ano em mais de R$ 100 milhes. Esclarea-se que, como empregadores, os clubes contribuem segundo a regra geral. Apesar de significativamente beneficiados pela legislao em relao s demais empresas, os clubes de futebol profissional, sem qualquer justificativa, no pagam, ou pagam valores muito aqum dos devidos Previdncia Social, valendo-se, constantemente, de artifcios para reduzir a base de incidncia das contribuies, inclusive mediante a prtica de ilcitos como evaso de renda dos espetculos desportivos e fraudes, alm da prtica dos crimes de apropriao indbita e de sonegao de contribuies previdencirias. A ttulo de ilustrao, a tabela abaixo apresenta a renncia fiscal de 30 clubes ordenados segundo o valor da folha de pagamento anual declarada ao INSS exerccio de 2000: R$ mil RECEITA FOLHA DE ESPETCULOS PAGAMENTO PATROC. E TRANSM. ANU 23% DE 5% DE ANUAL AL (A) (C) (C) (A) (B) (D) 32.259 31.010 13.170 11.986 7.420 7.132 3.029 2.757 23.981 28.314 6.828 18.515 RENNCI A FISCAL (B) (D)

UF

CLUBE

SP RJ M G RS

Sociedade Esportiva PALMEIRAS Clube de Regatas FLAMENGO Clube ATLTICO MINEIRO GRMIO Football

1.199 6.221 83,8% 1.416 5.717 80,2% 341 2.688 88,7% 926 1.831 66,4%

Sumrio

Porto Alegrense Sport Club RS INTERNACIONAL M CRUZEIRO Esporte G Clube BA Esporte Clube BAHIA GUARANI Futebol SP Clube Esporte Clube BA VITRIA ETTI JUNDIA SP Futebol Ltda. Clube ATLTICO PR PARANAENSE PR PARAN CLUBE Clube Atltico SP JUVENTUS CORITIBA Foot Ball PR Clube Esporte Clube RS JUVENTUDE NACIONAL Atltico SP Clube SC AVA Futebol Clube FIGUEIRENSE SC Futebol Clube SP GARA Futebol Clube CRICIMA Esporte SC Clube JOINVILLE Esporte SC Clube CER - Ass. Atltica So ES Mateus LINHARES Esporte ES Clube TUBARO Esporte SC Clube VITRIA Football ES Clube M Esporte Clube S COMERCIAL M OPERRIO Futebol

11.053 8.177 4.612 4.535 4.398 4.188 3.948 3.652 3.485 3.023 1.245 778 638 618 592 468 283 186 107 99 98 37 27

2.542 1.881 1.061 1.043 1.011 963 908 840 802 695 286 179 147 142 136 108 65 43 25 23 23 9 6

15.789 16.190 12.338 2.781 6.112 368 8.414 3.743 100 10.852 2.908 29 872 1.188 164 429 395 288 169 129 55 17 6

789 1.753 68,9% 810 1.071 57,0% 617 139 306 18 421 187 5 543 145 1 44 59 8 21 20 14 8 6 3 1 0 444 41,8% 904 86,7% 706 69,8% 945 98,1% 487 53,7% 653 77,7% 797 99,4% 153 22,0% 141 49,2% 177 99,2% 103 70,3% 83 58,2% 128 94,0% 86 80,1% 45 69,7% 28 66,3% 16 65,6% 16 71,5% 20 87,7% 8 89,9% 6 95,2%

Sumrio

S Clube Esporte Clube ES ARACRUZ Sociedade Esport. ES SANTA MARIA COMERCIAL Atltico ES Clube TOTAL FONTE: INSS

27 24 23 144.74 5

6 5 5 33.291

66 106 10 161.158

3 5 0 8.058

3 46,0% 0 2,7% 5 90,8% 25.23 75,8% 4

Sumrio

APNDICE: RESUMO DA LEGISLAO PREVIDENCIRIA QUE REGE AS AGREMIAES DE FUTEBOL

DECRETO N 3.048 - DE 6 DE MAIO DE 1999, ALTERADO PELO DEC. 3.265/99 Aprova o Regulamento da Previdncia Social, e d outras providncias. CAPTULO IV DAS CONTRIBUIES DOMSTICO DA EMPRESA E DO EMPREGADOR

SEO I DAS CONTRIBUIES DA EMPRESA Art. 205. A contribuio empresarial da associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional, destinada seguridade social, em substituio s previstas no inciso I do caput do art. 201 e no art. 202, corresponde a cinco por cento da receita bruta decorrente dos espetculos desportivos de que participe em todo territrio nacional, em qualquer modalidade desportiva, inclusive jogos internacionais, e de qualquer forma de patrocnio, licenciamento de uso de marcas e smbolos, publicidade, propaganda e transmisso de espetculos desportivos. 1 Cabe entidade promotora do espetculo a responsabilidade de efetuar o desconto de cinco por cento da receita bruta decorrente dos espetculos desportivos e o respectivo recolhimento ao Instituto Nacional do Seguro Social, no prazo de at dois dias teis aps a realizao do evento. 2 Cabe associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional informar entidade promotora do espetculo desportivo todas as receitas auferidas no evento, discriminando-as detalhadamente. 3 Cabe empresa ou entidade que repassar recursos a associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional, a ttulo de patrocnio, licenciamento de uso de marcas e smbolos, publicidade, propaganda e transmisso de espetculos, a responsabilidade de reter e recolher, no prazo estabelecido na alnea "b" do inciso I do art. 216, o percentual de cinco por cento da receita bruta, inadmitida qualquer deduo. 4 O Conselho Deliberativo do Instituto Nacional de Desenvolvimento do Desporto informar ao Instituto Nacional do Seguro Social, com a antecedncia necessria, a realizao de todo espetculo esportivo de que a associao desportiva referida no caput participe no territrio nacional.

Sumrio

5 O no-recolhimento das contribuies a que se referem os 1 e 3 nos prazos estabelecidos no 1 deste artigo e na alnea "b" do inciso I do art. 216, respectivamente, sujeitar os responsveis ao pagamento de atualizao monetria, quando couber, juros moratrios e multas, na forma do art. 239. 6 O no-desconto ou a no-reteno das contribuies a que se referem os 1 e 3 sujeitar a entidade promotora do espetculo, a empresa ou a entidade s penalidades previstas no art. 283. 7 O disposto neste artigo no se aplica s demais entidades desportivas, que continuam a contribuir na forma dos arts. 201, 202 e 204, a partir da competncia novembro de 1991. 8 O disposto no caput e 1 a 6 aplica-se associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional e que se organize na forma da Lei n 9.615, de 24 de maro de 1998. CAPTULO III DAS INFRAES Art. 283. Por infrao a qualquer dispositivo das Leis ns 8.212 e 8.213, ambas de 1991, para a qual no haja penalidade expressamente cominada neste Regulamento, fica o responsvel sujeito a multa varivel de R$ 636,17 (seiscentos e trinta e seis reais e dezessete centavos) a R$ 63.617,35 (sessenta e trs mil seiscentos e dezessete reais e trinta e cinco centavos), conforme a gravidade da infrao, aplicando-se-lhe o disposto nos arts. 290 a 292, e de acordo com os seguintes valores: I - a partir de R$ 636,17 (seiscentos e trinta e seis reais e dezessete centavos) nas seguintes infraes: a) deixar a empresa de preparar folha de pagamento das remuneraes pagas, devidas ou creditadas a todos os segurados a seu servio, de acordo com este Regulamento e com os demais padres e normas estabelecidos pelo Instituto Nacional do Seguro Social; b) deixar a empresa de se matricular no Instituto Nacional do Seguro Social, dentro de trinta dias contados da data do incio de suas atividades, quando no sujeita a inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica; c) deixar a empresa de descontar da remunerao paga aos segurados a seu servio importncia proveniente de dvida ou responsabilidade por eles contrada junto seguridade social, relativa a benefcios pagos indevidamente; d) deixar a empresa de matricular no Instituto Nacional do Seguro Social obra de construo civil de sua propriedade ou executada sob sua responsabilidade no prazo de trinta dias do incio das respectivas atividades; e) deixar o Titular de Cartrio de Registro Civil de Pessoas Naturais de comunicar ao Instituto Nacional do Seguro Social, at o dia dez de cada ms, a ocorrncia ou a no-ocorrncia de bitos, no ms imediatamente anterior, bem como enviar informaes inexatas, conforme o disposto no art. 228;

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f) deixar o dirigente dos rgos municipais competentes de prestar ao Instituto Nacional do Seguro Social as informaes concernentes aos alvars, habite-se ou documento equivalente, relativos a construo civil, na forma do art. 226; e g) deixar a empresa de efetuar os descontos das contribuies devidas pelos segurados empregados e trabalhadores avulsos a seu servio; e II - a partir de R$ 6.361,73 (seis mil trezentos e sessenta e um reais e setenta e trs centavos) nas seguintes infraes: a) deixar a empresa de lanar mensalmente, em ttulos prprios de sua contabilidade, de forma discriminada, os fatos geradores de todas as contribuies, o montante das quantias descontadas, as contribuies da empresa e os totais recolhidos; b) deixar a empresa de apresentar ao Instituto Nacional do Seguro Social e Secretaria da Receita Federal os documentos que contenham as informaes cadastrais, financeiras e contbeis de interesse dos mesmos, na forma por eles estabelecida, ou os esclarecimentos necessrios fiscalizao; c) deixar o servidor, o serventurio da Justia ou o titular de serventia extrajudicial de exigir documento comprobatrio de inexistncia de dbito, quando da contratao com o poder pblico ou no recebimento de benefcio ou de incentivo fiscal ou creditcio; d) deixar o servidor, o serventurio da Justia ou o titular de serventia extrajudicial de exigir o documento comprobatrio de inexistncia de dbito, quando da alienao ou onerao, a qualquer ttulo, de bem imvel ou direito a ele relativo; e) deixar o servidor, o serventurio da Justia ou o titular de serventia extrajudicial de exigir a apresentao do documento comprobatrio de inexistncia de dbito na alienao ou onerao, a qualquer ttulo, de bem mvel incorporado ao ativo permanente da empresa, de valor superior a R$ 15.904,18 (quinze mil novecentos e quatro reais e dezoito centavos); f) deixar o servidor, o serventurio da Justia ou o titular de serventia extrajudicial de exigir documento comprobatrio de inexistncia de dbito no registro ou arquivamento, no rgo prprio, de ato relativo a baixa ou reduo de capital de firma individual, reduo de capital social, ciso total ou parcial, transformao ou extino de entidade ou sociedade comercial ou civil e transferncia de controle de cotas de sociedades de responsabilidade limitada; g) deixaro servidor, o serventurio da Justia ou o titular de serventia extrajudicial de exigir documento comprobatrio de inexistncia de dbito do proprietrio, pessoa fsica ou jurdica, de obra de construo civil, quando da averbao de obra no Registro de Imveis; h) deixar o servidor, o serventurio da Justia ou o titular de serventia extrajudicial de exigir documento comprobatrio de inexistncia de dbito do incorporador, quando da averbao de obra no Registro de Imveis, independentemente do documento apresentado por ocasio da inscrio do memorial de incorporao;

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i) deixar o dirigente da entidade da administrao pblica direta ou indireta de consignar as dotaes necessrias ao pagamento das contribuies devidas seguridade social, de modo a assegurar a sua regular liquidao dentro do exerccio; j) deixar a empresa, o servidor de rgo pblico da administrao direta e indireta, o segurado da previdncia social, o serventurio da Justia ou o titular de serventia extrajudicial, o sndico ou seu representante, o comissrio ou o liquidante de empresa em liquidao judicial ou extrajudicial, de exibir os documentos e livros relacionados com as contribuies previstas neste Regulamento ou apresent-los sem atender s formalidades legais exigidas ou contendo informao diversa da realidade ou, ainda, com omisso de informao verdadeira; l) deixar a entidade promotora do espetculo desportivo de efetuar o desconto da contribuio prevista no 1 do art. 205; m) deixar a empresa ou entidade de reter e recolher a contribuio prevista no 3 do art. 205; n) deixar a empresa de manter laudo tcnico atualizado com referncia aos agentes nocivos existentes no ambiente de trabalho de seus trabalhadores ou de emitir documento de comprovao de efetiva exposio em desacordo com o respectivo laudo; e o) deixar a empresa de elaborar e manter atualizado perfil profissiogrfico abrangendo as atividades desenvolvidas pelo trabalhador e de fornecer a este, quando da resciso do contrato de trabalho, cpia autntica deste documento. 1 Considera-se dirigente, para os fins do disposto neste Captulo, aquele que tem a competncia funcional para decidir a prtica ou no do ato que constitua infrao legislao da seguridade social. 2 A falta de inscrio do segurado empregado, de acordo com o disposto no inciso I do art. 18, sujeita o responsvel multa de R$ 636,17 (seiscentos e trinta e seis reais e dezessete centavos), por segurado no inscrito. 3 As demais infraes a dispositivos da legislao, para as quais no haja penalidade expressamente cominada, sujeitam o infrator multa de R$ 636,17 (seiscentos e trinta e seis reais e dezessete centavos). Art. 284. A infrao ao disposto no inciso IV do caput do art. 225 sujeitar o responsvel s seguintes penalidades administrativas: I - valor equivalente a um multiplicador sobre o valor mnimo previsto no caput do art. 283, em funo do nmero de segurados, pela no apresentao da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social, independentemente do recolhimento da contribuio, conforme quadro abaixo: 0 a 5 segurados valor mnimo 6 a 15 segurados 1 x o valor mnimo 16 a 50 segurados 2 x o valor mnimo

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51 a 100 segurados 5 x o valor mnimo 101 a 500 segurados 10 x o valor mnimo 501 a 1000 segurados 20 x o valor mnimo 1001 a 5000 segurados 35 x o valor mnimo acima de 5000 segurados 50 x o valor mnimo II - cem por cento do valor devido relativo contribuio no declarada, limitada aos valores previstos no inciso anterior, pela apresentao da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social com dados no correspondentes aos fatos geradores; e III - cinco por cento do valor mnimo previsto no caput do art. 283, por campo com informaes inexatas, incompletas ou omissas, limitada aos valores previstos no inciso I, pela apresentao da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social com erro de preenchimento nos dados no relacionados aos fatos geradores. 1 A multa de que trata o inciso I, a partir do ms seguinte quele em que o documento deveria ter sido entregue, sofrer acrscimo de cinco por cento por ms calendrio ou frao. 2 O valor mnimo a que se refere o inciso I ser o vigente na data da lavratura do auto-de-infrao. Art. 285. A infrao ao disposto no art. 280 sujeita o responsvel multa de cinqenta por cento das quantias que tiverem sido pagas ou creditadas, a partir da data do evento. Art. 287. Pelo descumprimento das obrigaes contidas nos incisos V e VI do caput do art. 225, e verificado o disposto no inciso III do caput do art. 266, ser aplicada multa de noventa a nove mil Unidades Fiscais de Referncia, ou outra unidade oficial de referncia que venha a substitu-la, para cada competncia em que tenha havido a irregularidade. Pargrafo nico. O descumprimento das disposies constantes do art. 227 e dos incisos V e VI do caput do art. 257, sujeitar a instituio financeira multa de: I - vinte mil Unidades Fiscais de Referncia, no caso do art. 227; e II - cem mil Unidades Fiscais de Referncia, no caso dos incisos V e VI do caput do art. 257. Art. 288. O descumprimento do disposto nos 19 e 20 do art. 225 sujeitar o infrator multa de: I - R$ 173,00 (cento e setenta e trs reais) a R$ 1.730,00 (um mil setecentos e trinta reais), no caso do 19; e II - R$ 345,00 (trezentos e quarenta e cinco reais) a R$ 3.450,00 (trs mil quatrocentos e cinqenta reais), no caso do 20.

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Art. 289. O dirigente de rgo ou entidade da administrao federal, estadual, do Distrito Federal ou municipal responde pessoalmente pela multa aplicada por infrao a dispositivos deste Regulamento, sendo obrigatrio o respectivo desconto em folha de pagamento, mediante requisio dos rgos competentes e a partir do primeiro pagamento que se seguir requisio. Pargrafo nico. Ao disposto neste artigo no se aplica a multa de que trata o inciso III do art. 239. CAPTULO IV DAS CIRCUNSTNCIAS AGRAVANTES DA PENALIDADE Art. 290. Constituem circunstncias agravantes da infrao, das quais depender a gradao da multa, ter o infrator: I - tentado subornar servidor dos rgos competentes; II - agido com dolo, fraude ou m-f; III - desacatado, no ato da ao fiscal, o agente da fiscalizao; IV - obstado a ao da fiscalizao; ou V - incorrido em reincidncia. Pargrafo nico. Caracteriza reincidncia a prtica de nova infrao a dispositivo da legislao por uma mesma pessoa ou por seu sucessor, dentro de cinco anos da data em que houver passado em julgamento administrativo a deciso condenatria ou homologatria da extino do crdito referente infrao anterior. Art. 293. Constatada a ocorrncia de infrao a dispositivo deste Regulamento, a fiscalizao do Instituto Nacional do Seguro Social lavrar, de imediato, autode-infrao com discriminao clara e precisa da infrao e das circunstncias em que foi praticada, dispositivo legal infringido e a penalidade aplicada e os critrios de sua gradao, indicando local, dia, hora de sua lavratura, observadas as normas fixadas pelos rgos competentes. 1 Recebido o auto-de-infrao, o infrator ter o prazo de quinze dias, a contar da cincia, para apresentar defesa. 2 Se o infrator efetuar o recolhimento no prazo estipulado no pargrafo anterior, sem interposio de defesa, o valor da multa ser reduzido em cinqenta por cento. 3 Se o infrator efetuar o recolhimento no prazo estipulado para interposio de recurso, o valor da multa ser reduzido em vinte e cinco por cento. 4 O recolhimento do valor da multa, com reduo, implicar renncia ao direito de defesa ou de recurso. 5 O auto-de-infrao ser submetido julgamento da autoridade competente, que decidir sobre a autuao ou homologar a extino do crdito lanado, por pagamento, nas condies estabelecidas neste artigo.

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6 Da deciso caber recurso na forma da Subseo II da Seo II do Captulo nico do Ttulo I do Livro V. LEI N 9.528 - DE 10 DE DEZEMBRO DE 1997 Altera dispositivos das Leis ns 8.212 e 8.213, ambas de 24 de julho de 1991, e d outras providncias. Art. 1 Ficam restabelecidos os arts. 34, 35, 98 e 99, e alterados os arts. 12, 22, 25, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 38, 39, 45, 47, 55, 69, 94 e 97 da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, com a seguinte redao: 6 A contribuio empresarial da associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional destinada Seguridade Social, em substituio prevista nos incisos I e II deste artigo, corresponde a cinco por cento da receita bruta, decorrente dos espetculos desportivos de que participem em todo territrio nacional em qualquer modalidade desportiva, inclusive jogos internacionais, e de qualquer forma de patrocnio, licenciamento de uso de marcas e smbolos, publicidade, propaganda e de transmisso de espetculos desportivos. 7 Caber entidade promotora do espetculo a responsabilidade de efetuar o desconto de cinco por cento da receita bruta decorrente dos espetculos desportivos e o respectivo recolhimento ao Instituto Nacional do Seguro Social, no prazo de at dois dias teis aps a realizao do evento. 8 Caber associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional informar entidade promotora do espetculo desportivo todas as receitas auferidas no evento, discriminando-as detalhadamente. 9 No caso de a associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional receber recursos de empresa ou entidade, a ttulo de patrocnio, licenciamento de uso de marcas e smbolos, publicidade, propaganda e transmisso de espetculos, esta ltima ficar com a responsabilidade de reter e recolher o percentual de cinco por cento da receita bruta decorrente do evento, inadmitida qualquer deduo, no prazo estabelecido na alnea b, inciso I do art. 30 desta Lei. 10. No se aplica o disposto nos 6 ao 9 s demais associaes desportivas, que devem contribuir na forma dos incisos I e II deste artigo e do art. 23 desta Lei. LEI COMPLEMENTAR N 84 - DE 18 DE JANEIRO DE 1996 Institui fonte de custeio para a manuteno da Seguridade Social, na forma do 4 do art. 195 da Constituio Federal, e d outras providncias.

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Art. 1 Para a manuteno da Seguridade Social, ficam institudas as seguintes contribuies sociais: I - a cargo das empresas e pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, no valor de quinze por cento do total das remuneraes ou retribuies por elas pagas ou creditadas no decorrer do ms, pelos servios que lhes prestem, sem vnculo empregatcio, os segurados empresrios, trabalhadores autnomos, avulsos e demais pessoas fsicas; Art. 4 As contribuies a que se refere esta Lei Complementar sero arrecadadas pelo Instituto Nacional do Seguro Social - INSS e estaro sujeitas s mesmas condies, prazos, sanes e privilgios, inclusive no que se refere cobrana judicial constantes das normas gerais ou especiais pertinentes s demais contribuies arrecadadas por essa entidade. Art. 5 Para os fins do disposto nesta Lei Complementar, aplicam-se subsidiariamente os dispositivos da Lei n 8.212, de 24 de julho de 1991, com suas alteraes posteriores, inclusive as penalidades por seu descumprimento. LEI N 9.615 - DE 24 DE MARO DE 1998 (Lei Pel) Institui normas gerais sobre desporto e d outras providncias. Art.88 - Os rbitros e auxiliares de arbitragem podero constituir entidades nacionais e estaduais, por modalidade desportiva ou grupo de modalidades, objetivando o recrutamento, a formao e a prestao de servios s entidades de administrao do desporto. Pargrafo nico - Independentemente da constituio de sociedade ou entidades, os rbitros e seus auxiliares no tero qualquer vnculo empregatcio com as entidades desportivas diretivas onde atuarem, e sua remunerao como autnomos exonera tais entidades de quaisquer outras responsabilidades trabalhistas, securitrias e previdencirias. DECRETO N 3.265 - DE 29 DE NOVEMBRO DE 1999 Altera o Regulamento da Previdncia Social, aprovado pelo Decreto n 3.048, de 6 de maio de 1999, e d outras providncias. "Art. 229. .........................................................................................................

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1 Os Auditores Fiscais da Previdncia Social tero livre acesso a todas as dependncias ou estabelecimentos da empresa, com vistas verificao fsica dos segurados em servio, para confronto com os registros e documentos da empresa, podendo requisitar e apreender livros, notas tcnicas e demais documentos necessrios ao perfeito desempenho de suas funes, caracterizando-se como embarao fiscalizao qualquer dificuldade oposta consecuo do objetivo. 2 Se o Auditor Fiscal da Previdncia Social constatar que o segurado contratado como contribuinte individual, trabalhador avulso, ou sob qualquer outra denominao, preenche as condies referidas no inciso I do caput do art. 9, dever desconsiderar o vnculo pactuado e efetuar o enquadramento como segurado empregado.

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Nota sobre os Bingos

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O CASO DOS BINGOS

INTRODUO O presente relatrio tem por finalidade apurar em toda sua extenso a atividade do jogo de bingo no Pas, na qual se verifica o total descontrole do Estado, especificamente a partir da edio da propalada Lei Zico, que propiciou, devido ineficincia dos rgos Estatais, uma situao totalmente incontrolvel, pois s se beneficiaram os empresrios desse ramo econmico, por meio da sonegao fiscal, da lavagem de dinheiro, da evaso de divisas e do no recolhimento das importncias devidas s entidades desportivas, fator primordial para o fomento do desporto. Sedimentada na Constituio Federal vigente, no seu art. 217, que enfatiza a fomentao ao desporto, por meio do Estado, surgiu a Lei Zico, em 1993, que, regulamentada pelo Decreto 981 do mesmo ano, instituiu o bingo como jogo oficial. No ano seguinte, apareceram as primeiras casas de bingos. Nessa mesma dcada, no ano de 1998, a Lei Zico foi revogada pela Lei Pel, que, por sua vez, foi regulamentada pelo Decreto 2.574 de 29.04.1998, instituindo as modalidades de Bingos Permanente e Eventual e, ainda, regulamentando a utilizao de Mquinas Eletrnicas Programadas MEP nas casas de bingo. Antes, o Governo Federal, preocupado em estruturar adequadamente a manuteno e fiscalizao dos Jogos de bingos, criou um rgo competente para tal, denominado INDESP Instituto Nacional do Desenvolvimento do Desporto, o qual mais tarde foi extinto, por meio da Medida Provisria 2.049-24/2000, por no atender a contento aos fins determinados, ocasionando uma proliferao de MEP em quaisquer estabelecimentos, diversos das casas de bingos. Diante de tanta legislao conflitante, cria-se uma ltima, Lei 9.981/00, regulamentada pelo Decreto 3.659 de 14.11.00, que institui que os Jogos de Bingos passam a ser servio pblico de competncia da Unio e atribui Caixa Econmica Federal competncia para, exclusivamente, autorizar e fiscalizar as atividades dos bingos. HISTRICO DOS JOGOS DE BINGO NO BRASIL No Brasil, no se tem um registro histrico bem definido do surgimento dos bingos. Eles apareceram nos moldes dos jogos de tabuleiros, tambm conhecidos como vspora.

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No incio da dcada de 1990, a Lei 8.672, de 06.07.93 (Lei Zico), regulamentada pelo Decreto 981, de 11.11.93, instituiu o bingo como jogo oficial, inspirado no modelo espanhol do jogo. As primeiras casas de bingo iniciaram suas atividades em 1994, inicialmente, em So Paulo, proliferando-se, rapidamente, em todo o Pas. H somente duas modalidades de bingo existentes no Brasil: BINGO PERMANENTE e BINGO EVENTUAL. Considera-se BINGO PERMANENTE aquele realizado em salas prprias, com utilizao de processo de extrao isento de contato humano, que assegure integral lisura dos resultados, inclusive com o apoio de sistema de circuito fechado de televiso e difuso de som, oferecendo prmios exclusivamente em dinheiro; BINGO EVENTUAL aquele que, sem funcionar em salas prprias, realiza sorteios peridicos, utilizando processo de extrao, isento de contato humano, podendo oferecer prmios exclusivamente em bens e servios. Em termos gerais, os bingos estabelecidos no Brasil seguem as regras da maior parte dos bingos do mundo, que, alm de premiarem o jogador que completa sua cartela em primeiro lugar, distribuem prmios, tambm, para os participantes que completam, antes dos outros, uma das linhas horizontais, geralmente composta de cinco nmeros, o que denominado Prmio de Linha e para os jogadores que completam toda a cartela at a 40 bola, denominado Prmio Acumulado. H vrias formas de se realizar um sorteio, mas a regra mais tradicional, e que adotada no Brasil, determina que o sorteio tenha 90 nmeros (ou pedras) e cada jogador tenha em mos cartelas com combinaes desses nmeros. Para que se realize um sorteio, preciso, no mnimo, duas pessoas, sem um limite mximo de participantes. NORMAS QUE REGEM OS JOGOS DE BINGOS LEIS Antes de enumerar toda a Legislao pertinente atividade de explorao de Jogos de Bingos e Similares, torna-se relevante mencionar a Constituio Federal de 1988, que dispe, em seu art. 217, que dever do Estado fomentar prticas desportivas. A partir de ento, tem incio um elenco de normas, conforme se discorre a seguir: Lei n 8.672 de 06.07.93 (Lei Zico) Institui normas gerais sobre desportos e d outras providncias. O seu art. 57 regulamenta a utilizao dos jogos de bingo para angariar recursos para o fomento ao desporto. Revogada pela Lei n 9.615/98 (Lei Pel); Lei n 9.615 de 24.03.98 (Lei Pel) Institui normas gerais sobre desportos e d outras providncias. O seu captulo IX dedicado regulamentao dos Jogos de Bingos. Alterada pela Lei n 9.981/00; Lei n 9.981 de 14.07.00 Altera dispositivos da Lei n 9.615/98 e d outras providncias. No pargrafo nico do seu art. 2 foi transferida para a Caixa

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Econmica Federal a responsabilidade pela autorizao e a fiscalizao da realizao dos jogos de bingo, bem como, as decises sobre a regularidade das prestaes de contas. DECRETOS Decreto n 981 de 11.11.93 Regulamenta a Lei n 8.672/93 (Lei Zico), que institui a utilizao dos Jogos de Bingo para angariar recursos para o fomento ao desporto. Decreto n 2.574 de 29.04.98 Regulamenta a Lei n 9.615/98, que, em seu captulo IX, trata da explorao dos Jogos de Bingos. Decreto n 3.214 de 21.10.99 Revoga o 2 do art.74 do Decreto 2.574/98, que regulamenta a autorizao para instalao das Mquinas Eletrnicas Programadas MEP. Decreto n 3.659 de 14.11.00 Dispe que os jogos de bingo passam a ser servio pblico de competncia da Unio e atribui Caixa Econmica Federal a competncia pelas atividades de autorizao e fiscalizao dos mesmos. MEDIDAS PROVISRIAS Medida Provisria n 1.926 de 22.10.99 Revogada pela Medida Provisria n 1.926-1. Altera dispositivos da Lei 9.615/98 relativos ao credenciamento e autorizao das entidades interessadas em realizar jogos de bingo, institui a Taxa de Autorizao de Bingo TABINGO e d outras providncias. Medida Provisria n 1926-1 de 23.11.99 Revogada pela Medida Provisria n 2002-2. Altera dispositivos da Lei 9.615/98 relativos ao credenciamento e autorizao das entidades interessadas em realizar jogos de bingo, institui a Taxa de Autorizao de Bingo TABINGO e d outras providncias. Medida Provisria n 2.002-2 de 14.12.99 Revogada pela Medida Provisria n 2.011-3. Altera dispositivos da Lei 9.615/98 relativos ao credenciamento e autorizao das entidades interessadas em realizar jogos de bingo, institui a Taxa de Autorizao de Bingo TABINGO e d outras providncias. Medida Provisria n 2.011-3 de 30.12.99 Revogada pela Medida Provisria n 2.011-4. Altera dispositivos da Lei 9.615/98 relativos ao credenciamento e autorizao das entidades interessadas em realizar jogos de bingo, institui a Taxa de Autorizao de Bingo TABINGO e d outras providncias. Medida Provisria n 2.011-4 de 28.01.00 Revogada pela Medida Provisria n 2.011-5. Altera dispositivos da Lei 9.615/98 relativos ao credenciamento e autorizao das entidades interessadas em realizar jogos de bingo, institui a Taxa de Autorizao de Bingo TABINGO e d outras providncias.

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Medida Provisria n 2.011-5 de 25.02.00 Revogada pela Medida Provisria n 2.011-6. Altera dispositivos da Lei 9.615/98 relativos ao credenciamento e autorizao das entidades interessadas em realizar jogos de bingo, institui a Taxa de Autorizao de Bingo TABINGO e d outras providncias. Medida Provisria n 2.011-6 de 28.03.00 Revogada pela Medida Provisria n 2.011-7. Altera dispositivos da Lei 9.615/98 relativos ao credenciamento e autorizao das entidades interessadas em realizar jogos de bingo e d outras providncias. Medida Provisria n 2.011-7 de 27.04.00 Revogada pela Medida Provisria n 2.011-8. Altera dispositivos da Lei 9.615/98 relativos ao credenciamento e autorizao das entidades interessadas em realizar jogos de bingo e d outras providncias. Medida Provisria n 2.011-8 de 26.05.00 Altera dispositivos da Lei 9.615/98 relativos ao credenciamento e autorizao das entidades interessadas em realizar jogos de bingo e d outras providncias. Medida Provisria n 2.011-9 de 26.06.00 Altera dispositivos da Lei 9.615/98 relativos ao credenciamento e autorizao das entidades interessadas em realizar jogos de bingo e d outras providncias. Medida Provisria n 2.049-24 de 26.10.00 Altera dispositivo da Lei 9.649/98, que dispe sobre a organizao da Presidncia da Repblica e dos Ministrios e extingue o INDESP, entre outras providncias. Medida Provisria n 2.049-26 de 21.12.00 Altera dispositivos da Lei n 9.649, de 27 de maio de 1998, que dispe sobre a organizao da Presidncia da Repblica e dos Ministrios, e d outras providncias. PORTARIAS INDESP Portaria n 104 de 14.10.98 Revogada pela Portaria 23/99 Dispe sobre a habilitao, o controle, a operao e a fiscalizao de mquinas eletrnicas programadas para a explorao do jogo de bingo. Portaria n 118 de 06.11.98 Disciplina os atos e procedimentos internos relativos anlise dos pedidos de credenciamento e autorizao para a explorao de jogos de bingo permanente e eventual, e acerca da anlise das prestaes de contas das entidades desportivas. Portaria n 07 de 01.03.99 Dispe sobre a suspenso, pelo prazo de trinta dias, das concesses de credenciamento e de autorizao de jogos de bingo, fornecidos pelo INDESP. Portaria n 14 de 12.04.99 Revogada pela Portaria 23/99. Dispe sobre a prorrogao do prazo para a regularizao das MEP junto ao INDESP, estipulado pelo art.22 da Portaria 104/98. Portaria n 23 de 08.06.99 Revogada pela Portaria 46/99. Dispe sobre a habilitao, a autorizao, o controle, a operao e a fiscalizao de mquinas eletrnicas programadas para a explorao do jogo de bingo.

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Portaria n 37 de 09.09.99 Revogada pela Portaria 46/99. Dispe sobre a prorrogao do prazo para regularizao das MEP junto ao INDESP, estipulado pelo art. 33 da Portaria 23/99. Portaria n 39 de 22.09.99 Dispe sobre a suspenso, por trinta (30) dias, das emisses de certificados de credenciamento, autorizao e habilitao de mquinas eletrnicas programadas para jogos de bingo permanente, exceto em relao aos bingos eventuais e d outras providncias. Portaria n 43 de 19.10.99 Dispe sobre o registro dos representantes das entidades desportivas junto ao INDESP, com referncia prestao de informao sobre bingos. Portaria n 45 de 20.10.99 Dispe sobre a anlise de processos relativos explorao de jogos de bingo eventual no mbito do INDESP. Portaria n 46 de 22.10.99 Revoga as Portarias 23 e 37/99 do INDESP e quaisquer outras relativas a mquinas eletrnicas programadas e d outras providncias. Portaria n 48 de 26.10.99 Prorroga o prazo de vigncia da Portaria 39/99 do INDESP, que dispe sobre a suspenso de emisso de certificados de credenciamento e autorizao para jogos de bingo, exceto em relao aos bingos eventuais e d outras providncias. Portaria n 49 de 26.10.99 Introduz, no mbito do INDESP, requerimento padro para os pedidos de credenciamento e autorizao para bingos eventuais e permanentes e de prestao de contas e d outras providncias. Portaria n 52 de 28.10.99 Cassa certificados de habilitao e de operao expedidos pelo INDESP, relativos a mquinas eletrnicas programadas. Portaria n 59 de 17.11.99 Altera disposies das Portarias 45 e 48/99 do INDESP relativas, respectivamente, aos selos de autenticao no utilizados e ao prazo de validade das autorizaes que ficam limitados ao prazo dos credenciamentos. Portaria n 03 de 02.02.00 Suspende a anlise de pedidos de novos credenciamento e autorizao para bingos permanentes e d outras providncias. Portaria n 04 de 02.02.00 Revogada pela Portaria 30/2000. Regulamenta o recolhimento da Taxa de Autorizao de Bingo TABINGO e d outras providncias. Portaria n 10 de 25.02.00 Introduz normas para os pedidos de renovao de credenciamento das Entidades Desportivas e d outras providncias. Portaria n 11 de 25.02.00 Regulamenta o recolhimento de multas decorrentes de infraes administrativas. Portaria n 30 de 29.03.00 Revoga a Portaria 04/00 que regulamentou o recolhimento da Taxa de Autorizao de Bingo TABINGO. Portaria n 37 de 08.05.00 Revoga, por mais 90 dias, os efeitos da Portaria 03/00, relativa suspenso da anlise dos pedidos de credenciamento e autorizao para jogos de bingo permanente.

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Portaria n 40 de 16.05.00 Suspende a emisso de certificados de credenciamento e autorizao para jogos de bingo em geral. LEGISLAO VIGENTE Lei n 9.615, de 24 de maro de 1998 Lei n 9.981, de 14 de julho de 2000 Decreto n 3.659, de 14 de novembro de 2.000 Resolues n 003 e n 005, alteradas pela Resoluo n 009 do COAF Medida Provisria n 2.049-26, de 21 de dezembro de 2.000 Portaria n 208, de 21 de dezembro de 2.000 Circular n 210 da CAIXA ECONMICA FEDERAL, de 06 de fevereiro de 2001. RELAO DE BINGOS CADASTRADOS E AUTORIZADOS As autorizaes concedidas pelos competentes rgos, poca, como INDESP, SECRETARIAS DE FAZENDA ou LOTERIAS ESTADUAIS continuam vigentes at a expirao dos prazos de validade, sendo que as respectivas renovaes devero ser solicitadas Caixa Econmica Federal. (Relao em apenso).

ESTRUTURA GERAL DE UMA CASA DE BINGO

GERENTE GERAL

GERENTE PESSOAL

GERENTE FINANCEIRO

GERENTE MANUTENO E SEGURANA

GERENTE DE JOGO

CH. MESA

CH. MQUINA

LOCUTORA

CARTELEIRO

CAIXA

VENDEDORA

VENDEDORES

AUX. CAIXA

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Conforme a estrutura apresentada, tem-se, abaixo, as atribuies de cada uma das funes existentes: - Gerente Geral: responsvel por todo o funcionamento do Bingo; - Gerente de Jogo: responsvel pela sala de jogo, atuam em nmero de trs, sendo um para cada um dos dois turnos da casa e um eventual; cada qual com um fluxo de caixa independente, conferido diariamente pelo gerente financeiro; - Chefe de Mesa: talvez o empregado mais importante do bingo. ele quem programa as rodadas, anuncia a premiao e comprova os prmios (existe uma programao prvia das rodadas importantes aquelas nos horrios certos e de maneira j determinada de forma a atrair pblico nos intervalos destas o chefe de mesa quem decide como vai ser cada rodada); - Locutora: sorteia, canta os nmeros e ilumina no painel; - Carteleiro: distribui as cartelas aos vendedores na seqncia de sries; - Caixa: recebe as prestaes de contas dos vendedores e repassa dinheiro ao auxiliar de caixa para pagamento dos prmios; - Auxiliar de Caixa: paga e emite os recibos de prmios. DOS FATOS JOGO DO BINGO Com a Lei Zico (Lei n.8672/93) proliferaram os bingos comerciais e, por falta absoluta de fiscalizao, as mquinas eletrnicas programadas MEPs, conhecidas como caa-nqueis. A difuso dos bingos eletrnicos no Pas deveu-se interpretao dbia do art. 57, da Lei Zico, que permitiu o jogo de bingo e similares. Os bingos comerciais geraram tantos escndalos que vrias CPIs sobre o tema foram instaladas no Brasil, a saber: Cmara dos Deputados, nas Assemblias Legislativas de So Paulo, de Minas Gerais e em outros Estados. Todas elas demonstraram que o jogo de bingo est ligado ao crime organizado. Em 1996, o Ministro Pel demitiu toda a cpula do INDESP, envolvida em irregularidades. Em 1998, houve vrias sindicncias e procedimentos administrativos disciplinares no INDESP, constatando vrias fraudes e malversaes. A tolerncia legal com as mquinas caa-nqueis existiu at 1998, enquanto estava em vigncia a Lei Zico. A classificao prevista na Lei Zico revelou-se, na prtica, excessivamente ampla, tendo em vista que as expresses similares e sorteios numricos permitiam todos os tipos de jogos e prognsticos. A matria recebeu novo tratamento legal por meio da Lei n 9.615, de 24.03.98. Tal Lei foi regulamentada pelo Decreto n 2.574, de 29.04.98.

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O captulo IX da Lei 9.615/98 (arts. 69 a 81) regulamenta a atividade de explorao de jogos de bingo. O art.2 da Lei 9.981/2000, de 14.07.2000, estabelece que sero revogados, a partir de 31.12.01, os artigos 59 a 81 da Lei 9.615/98, respeitandose as autorizaes que estejam em vigor at a data de sua expirao. Enquanto no expirado o prazo acima mencionado, encontra-se em vigor toda a disciplina normativa da atividade de bingo, ressaltando-se que, aps a revogao dos dispositivos acima, apenas poder ser desempenhada tal atividade pelas instituies cujas autorizaes estiverem em vigor at a expirao do prazo de autorizao, ou seja, 12 meses consecutivos, de conformidade com o art. 60, 5, da Lei 9.615/98. O SETOR DE BINGOS E OS ORTIZ Tramita no Departamento de Polcia Federal, nos diversos Estados da Federao, vrios inquritos policiais sobre BINGOS. (Conforme planilha em anexo.) Com especial ateno para o Inqurito n 15/99DCOIE Diviso de Crimes Organizados e Inquritos Especiais, DPF/Braslia/DF, ora em andamento, que foi instaurado por requisio do Ministrio Pblico Federal, com a finalidade de apurar o envolvimento de funcionrios do INDESP, ligados ao setor de bingos com pessoas diretamente interessadas na aprovao de legislao que beneficiasse as empresas que exploravam o jogo de bingo, entre elas a empresa do Senhor ALEXANDRO DE VIVEIROS ORTIZ, relacionada com a mfia italiana e interessada na introduo, no Pas, para a explorao do jogo, das mquinas eletrnicas programadas MEPs. Tomou-se conhecimento, por meio desse inqurito, de um engenhoso esquema de circulao de dinheiro empregado pela famlia ORTIZ, com a utilizao de contas bancrias de laranjas. Em alguns casos, obteve-se, alm do nome, o banco, a agncia e o nmero da conta bancria movimentada. Tais informaes foram fornecidas por pessoas ligadas famlia ORTIZ e por donos de bingos que remetiam quantias para os empregados da famlia ORTIZ, que atuavam, desta forma, como laranjas. A famlia ORTIZ passou a contar com a conivncia de funcionrios do INDESP, rgo do Ministrio do Esporte e Turismo. (Ver tentculos da Mfia no Brasil, anexo)

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MQUINAS ELETRNICAS PROGRAMADAS MEPs Com a edio da Lei 8.672/93 (Lei Zico), as casas de bingo proliferaram no Pas e com elas as Mquinas Eletronicamente Programveis MEPs, mais conhecidas como caa-nqueis. A difuso dessas Mquinas deveu-se redao do art.57 da aludida Lei, que permitiu o jogo de bingo e similares, esta ltima categoria, classificada como as MEPs. O Decreto 2.574/98, que regulamentou a Lei 9.615/98 (Lei Pel), disciplinou a utilizao das Mquinas Eletrnicas Programadas MEPs, limitando sua instalao e operao, em salas prprias, nica e exclusivamente para a explorao dos jogos de bingo. Em outubro de 1998, por meio da Portaria 104, o Instituto Nacional de Desenvolvimento do Desporto INDESP regulamentou a utilizao das MEPs, estabelecendo as condies do jogo e do software das mquinas, bem como as condies para a concesso de autorizao, entre as quais, destaca-se a quantidade de mquinas limitadas a 20% da capacidade da casa de bingo. Em seguida, edita a Portaria n 23/99, que amplia a possibilidade de explorao de bingos por meio das MEPs. Assim, apenas naquelas hipteses expressamente previstas em Lei, em consonncia, inclusive, com a orientao constitucional, permitida a explorao de jogos, tais como a loteria, instituda com base no Decreto n 6.259/44, de competncia exclusiva da Unio. O servio de loteria, assim como o jogo de bingo, caracterizam-se como derrogao das normas de Direito Penal que probem o jogo de azar, sendo que a primeira atividade apenas pode ser explorada, no mbito federal, em funo de autorizao direta da Unio, e, nos Estados, mediante decreto de ratificao, nos termos estabelecidos no art.3 da norma acima. A Lei 9.615/98 extirpou o termo similares que possibilitou, de forma indevida, a explorao, nas casas de bingos e em outros locais de acesso ao pblico, de jogos de azar por meio de mquinas eletrnicas, tendo tambm aberto espao para prtica ilegal de atividade diversa de jogo de bingo. Nesses termos, encontrava-se redigido o art.74, 2 do decreto acima, que novamente utilizou a malfadada expresso mquinas eletrnicas programadas. Somente sero permitidas a explorao, instalao e operao, em sala prpria, de mquinas eletrnicas programadas, nica e exclusivamente, para a explorao de jogo de bingo. ANLISE DOS FATOS Tais regulamentos (Portarias 104/98 e 23/99), editados, nesse aspecto, em total desacordo com a Lei 9.615/98, que apenas previu a explorao de jogo de bingo, nada se referindo a bingos eletrnicos, foram editados de

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forma a consolidar a situao j existente na legislao anterior, ou seja, da existncia de cassinos no Pas, por meio da redao e interpretao equivocada de textos legais, alguns dos quais, inconstitucionais e flagrantemente ilegais. Tal manifestao se deu sob a vigncia de uma legislao confusa, esparsa e desconexa, sem qualquer ao fiscalizadora do INDESP, consolidando-se, assim, por ao dos prprios agentes pblicos responsveis pela edio das referidas normas (Dec. 2.574/98 e Portarias ns 104/98 e 23/99), a explorao de toda a sorte de jogos, por meio de empresas com estrutura operacional semelhante a cassinos. Posteriormente edio da Portaria n 23/99, em razo de vrias notcias de m conduo por parte das autoridades governamentais encarregadas do controle e fiscalizao dessas atividades, vinculadas ao Ministrio do Esporte e Turismo, foi publicado o Decreto n 3.214/99, que revogou o 2 do art.74 do Decreto n 2.574/98, e a Medida Provisria n 2011-3/99, que previu o TABINGO Taxa de Autorizao de Bingo. Nesse mesmo perodo, a Secretaria da Receita Federal publicou as Instrues Normativas n 126 de 26/10/99 e n 172 de 30/12/99, determinando a apreenso de mquinas de vdeo pquer, vdeo-bingo, caa-nqueis, bem como quaisquer outras mquinas eletrnicas programadas para explorao de jogos de azar, classificadas nas subposies 9504.30 ou 9504.90 da Nomenclatura Comum do Mercosul. Tais medidas no tiveram o condo de surtir o esperado efeito inibidor da explorao ilcita das chamadas MEPs. Sob tal tica, ou seja, da ocorrncia do crime de contrabando, necessrio que a internao das mquinas tenha ocorrido sem autorizao dos rgos estatais competentes, o que no se verificou, vez que se admitia a importao de equipamentos classificados como similares ou bingos eletrnicos, ainda que de forma irregular, pela legislao e pela interpretao extensiva das autoridades federais. PROIBIES LEGAIS DAS MEPs Nos termos j salientados, a Lei 9.615/98 nada previu acerca da explorao de novas modalidades de jogos e, na realidade, at mesmo coibiu e criminalizou tal prtica, conforme se depreende da redao dos seguintes dispositivos legais: Art. 73 proibida a instalao de qualquer tipo de mquinas de jogos de azar ou de diverses eletrnicas nas salas de bingo. Art. 74 Nenhuma outra modalidade de bingo ou similar, que no seja o bingo permanente ou eventual, poder ser autorizada com base nesta Lei. Art. 75 Manter, facilitar ou realizar jogo de bingo sem autorizao prevista nesta Lei. Pena priso simples de seis meses a dois anos, e multa.

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Art. 81 Manter nas salas de bingo mquinas de jogos de azar ou diverses eletrnicas: Pena deteno de seis meses a dois anos, e multa. Basta uma simples leitura aos termos dos artigos acima transcritos, para que se conclua pela total inadequao da regulamentao da matria por meio do Decreto n 2.574/98 e das Portarias n 104/98 e 23/99, j referidas, que na realidade destinavam-se a garantir a continuidade da explorao ilegal das chamadas MEPs. Pode-se observar, ainda, que tais regulamentaes contriburam, sobremaneira, para a intensificao da entrada de mquinas eletrnicas no Pas, notadamente caa-nqueis, sob o fundamento de estarem abrangidas na definio de bingos eletrnicos ou MEPS. Tanto isso claro que, j em 20.10.99, foi alterado o quadro legal com a publicao do Decreto n 3.214/99, suprimindo o 2 do art. 74 do Decreto n 2.574/98 (que previa mquinas eletrnicas programadas MEPs), mas para a extrao de nmeros no jogo de bingo permanente. Logo em seguida, a publicao da MP n 1.926, de 22.10.99, DOU 25.10.99, explicitou as vedaes contidas na Lei Pel e instituram na rea do desporto, com a instituio da Taxa de Autorizao de Bingo TABINGO e alteraes da sistemtica de credenciamento, autorizao e fiscalizao de bingos permanentes e eventuais. No entanto, na questo da proibio dos bingos eletrnicos, somente explicitou antigas normas. CONCLUSO Conclui-se que a tentativa de camuflar as mquinas caa-nqueis (de jogo de azar) com o nome de MEP mquinas eletrnicas programadas no passa de uma burla. Os agentes pblicos do INDESP agiram como se fosse possvel, valendo-se do estratagema da mistificao terminolgica, tornar lcito o que era ilegal. As mquinas caa-nqueis, de azar, podem operar, no visor, com laranjas, carros, rvores, nomes, nmeros etc. De qualquer forma, no passam de mquinas caa-nqueis. E sequer obedecem variao numrica de 1 a 90. Mesmo para os poucos bingos existentes que atuam dentro da Lei, ainda que tenham autorizao para as mquinas, essa autorizao ilegal. O que ilegal no gera direitos adquiridos. Finalizando, torna-se imprescindvel evidenciar a necessidade de se estabelecer estudos para a aprovao de leis capazes de regulamentar a atividade de jogos de bingo no Pas, a partir de uma legislao que seja adequada realidade poltica, social, econmica e cultural, vez que as esparsas e desconexas leis que disciplinam a questo no mais atendem a esta realidade, encontrando-

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se, assim, em descompasso com a dinmica da vida da sociedade contempornea. Assim, a partir do momento em que se estabelea, em processo legislativo, a liberao da explorao de jogos, torna-se imprescindvel que essa legislao discipline mecanismos de controle dessa atividade, sobretudo no que se refere ao aspecto tributrio e definio de determinado rgo pblico federal para desempenhar essa funo, hoje afeta CAIXA ECONMICA FEDERAL, conforme prescreve a Lei n 9.981, de 14 de junho de 2000, cabendo-lhe a competncia exclusiva de autorizar e fiscalizar a explorao de jogos de bingo. Portanto, preciso que a matria seja tratada de forma adequada, no que se refere s competncias para a explorao de jogos e de loterias pelos Estados da Federao, definindo, de forma clara, quais os jogos permitidos e o mecanismo vivel para solucionar o problema de forma definitiva. Para tanto, encontra-se em tramitao no Congresso Nacional um Projeto de Lei (apenso) de autoria do Deputado WAGNER SALUSTIANO versando sobre a matria.