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Herramienta Prctica de Auditora:

PROGRAMA DE AUDITORIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ENTIDAD: AUDITORIA: PERIODO: AREA: ESTADOS FINANCIEROS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 REVISION DE DECLARACIONES

H1

No. OBJETIVO 1

PROCEDIMIENTOS

REF. PT

HECHO POR

FECHA

Que el contribuyente haya elaborado sus declaraciones juradas anuales de conformidad con lo que establece la Ley y su reglamento; y si procede, la determinacin y pago del Impuesto sobre la Renta.

Feb.-11

INICIO DE LA AUDITORIA AUDITORIA DE GABINETE 1 Solicitar copia de la Declaracin Jurada Anual y sus Anexos y verificar contra registros contables. Verificar las declaraciones originales de Pagos Trimestrales del Impuesto Sobre la Renta al contribuyente, por medio del requerimiento de informacin y sacar copia en casos de inconsistencias. Verificar el cumplimiento de la presentacin de la declaracin jurada anual de ISR, por el perodo que se est revisando y que la misma se haya presentado dentro de los noventa das hbiles siguientes a la fecha de finalizacin del perodo, si cabe dentro del perodo de la auditora.

1 de 2 REF. PT HECHO POR

No. 4

PROCEDIMIENTOS Verificar que las declaraciones estn firmadas por el Representante Legal de la entidad. Verificar los clculos aritmticos detallados en las declaraciones y sus anexos (estados financieros e integraciones). Verificar la correspondencia de los datos contenidos en la declaracin de ISR, con los respectivos anexos presentados (Estados financieros e integraciones). Examine si al impuesto determinado se le estn rebajando pagos trimestrales de ISR o IEMA o IETAP verificando que se encuentren adjuntas las copias de las declaraciones juradas correspondientes. Adems verificar que estos pagos se hayan efectuado si procede. AUDITORIA DE CAMPO

FECHA

Solicite al contribuyente por medio de requerimiento de informacin, que ample o complemente los valores de los renglones consignados en la declaracin jurada del Impuesto Sobre la Renta. Tomar de las constancias y de las declaraciones solicitadas, el dato de la fecha de pago y caja en que fue recibido y luego verificarlo con los datos de la Administracin Tributaria.

Firma: Revisado por: Lic. Victor Jurez

Fecha:

Febrero de 2011