ECONOMA Y FINANZAS PBLICAS

Profesor: Marco Tulio Bustos Gutirrez

Abril de 2013

Economa Finanzas Pblicas II. Los Ingresos Pblicos

CONTENIDO

1. Sistema tributario

Stiglitz, Joseph (2000). La Economa del Sector Pblico, Antoni Bosch, Barcelona. Cap. 17 y 18.

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Impuestos
Qu son los impuestos?

Tributo que se exige en funcin de la capacidad econmica de los obligados

Carga que ha de pagarse al Estado para hacer frente a las necesidades pblicas

Son obligatorios a todas las personas, fsicas o jurdicas, con las excepciones que marque la ley.
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Impuestos

Egipto

Grecia

Roma

Medievo

Colonia

Estados Independientes

Estados Modernos

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Tipos de impuestos

Directos

Indirectos

Personas y sociedades

Bienes y servicios
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Impuestos Directos
ISR primera categora (empresas) Impuesto nico segunda categora (personas)

Impuesto Global complementario

Impuesto Adicional

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Impuestos Indirectos

IVA

A los productos suntuarios

Bebidas, alcohlicas, analcohlicas y similares

Tabacos, Combustibles, Actos jurdicos, Comercio Exterior

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Un buen sistema tributario debe tener:

Eficiencia econmica: No debe ser distorsionador

Sencillez administrativa: Fcil y barato de administrar Flexibilidad: Se debe adaptar rpidamente a las situaciones que se presenten

Responsabilidad poltica: Todos los ciudadanos tienen derecho a saber como se gastan los recursos Justicia: Justo en su manera de tratar a los diferentes individuos
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Eficiencia
No alterar las conductas de los individuos No generar distorsiones financieras No afectar la organizacin de la economa No distorsionar el equilibrio general No generar efectos antes de implementacin

su

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Costos Administrativos
Deben tener informacin rpida y barata El sistema no debe ser complejo No debe existir un sinnmero de impuestos No debe ser cara la recaudacin (aplicacin del impuesto)

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Flexibilidad
Deben tender hacia la estabilidad automtica No debe existir dificultades polticas para su aplicacin Debe ser veloz la adecuacin de los impuestos (ajustarse al ciclo rpidamente)

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Responsabilidad Poltica
La forma en que se decide la forma de aplicar un impuesto debe ser de acceso a todo pblico Debe responder a todos los individuos sobre la forma en que se realiza el gasto

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Justicia
Equidad horizontal (impuestos por igual) Equidad vertical (impuestos progresivos)

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Cmo elegir el mejor sistema tributario?

Aplicando la eficiencia de Pareto

Utilitarismo: variacin de la utilidad/variacin ingreso igual a todos los individuos Rawlsianismo: Se debe maximizar la utilidad de la persona en la

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Efecto econmico de los impuestos

Sobre la cantidad
Impuesto

Grava cada unidad comprada o vendida

Sobre el valor

Grava el valor total de las ventas o compras

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Efecto de un impuesto a la cantidad

O

D
Q

D Q

Si lo pagan los demandantes

Si lo pagan los oferentes

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Traslado de impuestos

No se debe considerar impuesto a empresas o consumidores, sino a las transacciones entre ambas partes
Elevan el precio que pagan los consumidores y reducen el que reciben las empresas

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Casos especiales
P

P+t t P* D Q

O P* O P-t

t
D Q

Cuando la oferta es elstica, el t se traslada a consumidores

Cuando la oferta es inelstica, el t se traslada a oferentes

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Casos especiales
P P O O

O P t D Q P O

P*

P*
D Q

Cuando la oferta es casi horizontal, casi todo el impuesto se traslada a los consumidores

Cuando la oferta es casi vertical, no se traslada casida nada a los consumidores

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Impuesto Ad Valorem y Especfico

P O

Demanda con impuesto especifico

Demanda con impuesto ad valorem D Q En un mercado competitivo, un impuesto ad valorem (porcentaje fijo del precio) y un impuesto especfico (sobre la cantidad por unidad comprada) que recaudan los mismos ingresos tienen el mismo efecto sobre la economa
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Prdida irrecuperable de eficiencia

P O
B es la prdida del los consumidores y D la de los productores

Pd

A C

B
D

Po

Q El rea A+C son los beneficios que obtiene el Estado, procedentes del impuesto. El rea B+D mide la prdida irrecuperable de la eficiencia provocada o carga excesiva del impuesto.

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Efectos en el corto y largo plazo

P O cp O cp O lp

P+t

t
P* D Q O lp

A corto plazo (nmero de empresas es fijo), la O es tiene pendiente positiva parte del impuesto recae en los consumidores y parte en las empresas. A largo plazo, la O es horizontal todo el impuesto cae en los consumidores
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