Sunteți pe pagina 1din 38

Test 1

TESTE GRIL Disciplina: audit intern

1. Precizai corect funciile auditului intern: a) funcia de consiliere; b) funcia de reglare; c) funcia de asigurare; d) funcia de organizare. Variante de raspuns : a) a i d b) a i c c) b d) toate 2. Precizai afirmaiile corecte: Auditul intern este: a) un element de siguran, de transparen a informaiei; b) ajut la eficientizarea strategiilor. Variante de raspuns : a) a b) b c) a si b d) nici una 3. Auditul intern se clasific n: a) audit de regularitate sau conformitate; b) audit de eficacitate sau audit al performanei; c) audit de organizaie; d) audit de sistem; e) audit de subsistem. Variante de raspuns : a) a, b, c b) a, b, d c) e d) toate 4. Precizai afirmaia corect: a) CAPI (Comitetul pentru Audit Public Intern) este o structur n cadrul Ministerului Economiei i Finanelor; b) CAPI este condus de un subsecretar de stat din cadrul Guvernului; c) CAPI este organism independent, funcioneaz pe lng Parlament i d asigurri i consiliere ministerelor din structura Guvernului. Variante de raspuns : a) a b) b si c c) b d) nici una 5. Precizai care afirmaie din urmtoarele este incorect: a) compartimentul de audit intern auditeaz cel puin odat la 3 ani toate activitile desfurate de entitatea public, cu privire la formarea i utilizarea fondurilor publice precum i la administrarea patrimoniului public; b) compartimentul de audit intern efectueaz activiti de audit public intern pentru a evalua sistemele de management financiar i control intern ale entitii publice. Variante de raspuns : a) a b) b c) toate d) nici una 6. Precizai afirmaia corect: a) integritatea constituie calitatea din care deriv ncrederea public;

Test 1
b) integritatea este criteriul fundamental pe care un auditor n utilizeaz n judecarea deciziilor; c) integritatea se refer la abilitatea unei persoane de a rezista presiunilor i de a fi capabil s-i pstreze independena i obiectivitatea. Variante de raspuns : a) a b) a si b c) a si c d) toate 7. Precizai afirmaiile corecte: Iniierea auditului presupune urmtoarele: a) Emiterea ordinului de serviciu; b) declaraia de incompatibilitate; c) Notificarea privind declanarea misiunii de audit intern. Variante de raspuns : a) a b) b c) a si c d) toate 8. Precizai afirmaiile corecte: Urmrirea recomandrilor presupune urmtoarele: a) ntocmirea graficului de implementare a recomandrilor; b) repartizarea problemelor de rezolvat din cadrul recomandrilor pe factori responsabili; c) aplicarea sanciunilor contravenionale n cazul neaplicrii recomandrilor; d) fia de urmrire a recomandrilor. Variante de raspuns : a) a b) d c) b si c d) nici una 9. Precizai afirmaia corect: Vulnerabilitatea poate fi apreciat ca: a) vulnerabilitate redus; b) vulnerabilitate extrem de mare care nu poate fi exprimat; c) vulnerabilitate medie; d) vulnerabilitate inexistent. Variante de raspuns : a) a b) d c) a si c d) b si d 10. Precizai afirmaia corect: edina de deschidere se realizeaz cnd: a) se fac propuneri de fixare a membrilor echipei misiunii de audit; b) atunci cnd se ntocmete ordinul de serviciu i declaraia de independen; c) se deruleaz la unitatea auditat, cu participarea auditorilor interni i a personalului entitii i structurii auditate. Variante de raspuns : a) a b) b c) c d) toate 11. Care din afirmatiile de mai jos sunt corecte ? a) Controlul este o functie a conducerii ; b) Controlul se exercita in toate structurile si organizatiile economice ; c) Functiile conducerii in cadrul intreprinderii sunt prevederea , organizarea, comanda, conducerea si controlul; Variante de raspuns : a) a b) a si b c) c d) toate

Test 1
Rspuns corect d

12. Precizati afirmatiile corecte: a) Termenul de control se foloseste pentru a desemna o supraveghere a functionarii unor sisteme sau desfasurarii unor procese; b) Controlul inseamna stapanirea si mentinerea intreprinderii pe un drum de linie dreapta,ceva ce este sinonim cu posibilitatea de adaptare la imprevizibil Variante de raspuns : a) a b) b c) toate d) nici una 13. Precizati afirmatiile corecte: Obiectivele principale ale sistemului de control intern sunt: a) asigura fiabilitatea si exactitatea informatiei b) nu asigura respectarea politicilor,planurilor,procedurilor, legilor si reglementarilor; c) nu asigura utilizarea economica si eficace a resurselor; Variante de raspuns : a) a b) b si c c) toate d) nici una 14. Precizati afirmatiile corecte: a) Controlul intern reprezinta ansamblul de reguli si proceduri care se pun in aplicare in interersul si pentru asigurarea protectiei entitatii b) Controlul intern reprezinta structura organizatorica,statul de functii,regulamentul de organizare si functionare; fisele postului cat si graficul de circulatie a documentelor Variante de raspuns : a) a b) b c) a si b d) nici una 15. Precizati afirmatiile corecte; a) controlul intern al intreprinderii este un sistem complex si unitar de vigilenta,constituit cu scopul de a contribui la garantatrea eficientei si eficacitatii procesului de conducere b) sistemul controlului nu pune in cauza si nu permite orizonturi diferite, care se refera la obiective,instrumente,reguli,norme,ce permit intreprinderii sa-si atinga finalitatea c) procesul de control intern trebuie privit in afara structurii informationale globale a intreprinderii ca forma de control exterior exercitat de organe specializate Variante de raspuns : a) a b) c c) b si c d) nici una Rspuns corect a 16. Auditul public intern la entitile publice este organizat astfel: a) Comitetul pentru Audit Public Intern (CAPI), Unitatea Central de Armonizare pentru Audit Public Intern (UCAAPI) i compartimente de audit public intern din entitile publice; b) Comitetul pentru Audit Public Intern (CAPI), Divizia controlului regiilor autonome, societilor i companiilor naionale din cadrul Curii de Conturi i Direcia General a Auditului Intern din cadrul Ministerului Administraiei i Internelor; Variante de raspuns : a) a b) b c) toate d) nici una 17. Iniierea unei misiuni de audit public intern presupune:

Test 1
a) ntocmirea i aprobarea ordinului de serviciu; b) declararea independenei auditorilor interni; c) notificarea privind declanarea misiunii de audit public intern. Variante de raspuns : a) a b) c c) toate d) nici una 18. Sistemul de control intern sau managerial include: a) obiective generale: b) cerine generale; c) cerine specifice. Variante de raspuns : a) a b) b c) c d) toate 19. Precizai afirmaiile corecte: a) auditul intern este o funcie de control verificare realizat de o persoan independent; b) auditul intern, alturi de celelalte funcii ale entitii i prin aportul de cunotine, contribuie la progresul entitii c) auditul are caracter represiv sau preventiv. Variante de raspuns : a) a si b b) a si c c) b si c d) toate 20. Precizai afirmaiile corecte: Auditul intern este organizat prin: a) Unitatea Central de Armonizare a Auditului Public Intern (UCAAPI); b) Corpul Experilor Contabili i Contabililor Autorizai din Romnia (CECCAR); c) Curtea de Conturi a Romniei Secia de Control Financiar Ulterior. Variante de raspuns : a) a b) b c) c d) nici una 21. Precizai corect obiectivele auditului intern: a) asigurarea obiectiv i consiliere, destinate s mbunteasc sistemele i activitile entitii publice; b) sprijin ndeplinirea obiectivelor entitii printr-o abordare sistematic i metodic; c) evaluarea managementului riscurilor i evaluarea sistemelor de control; d) ajut entitatea public s menin un sistem de control adecvat, prin evaluarea eficacitii i eficienei acestuia, contribuind la mbuntirea lui continu. Variante de raspuns : a) a, b, c b) a, b, d c) d d) toate 22. Auditul intern are caracter: a) represiv; b) preventiv; c) moderator. Variante de raspuns : a) a i b b) a i c c) c d) nici una 23. Precizai afirmaia corect:

Test 1
a) UCAAPI (Unitatea Central de Armonizare pentru Audit Public Intern) este structur constituit n cadrul Curii de Conturi; b) UCAAPI funcioneaz n cadrul Ministerului Administraiei i Internelor; c) UCAAPI este condus de un secretar de stat din cadrul Guvernului numit de primul ministru. Variante de raspuns : a) a b) b si c c) c d) nici una 24. Precizai afirmaia corect: a) compartimentul de audit intern se organizeaz la nivelul organului ierarhic superior cu avizul departamentului de monitorizare a auditului intern din cadrul comisiei finane-buget din cadrul Guvernului; b) compartimentul de audit intern este o structur independent fa de celelalte compartimente de audit intern; c) compartimentul de audit intern se organizeaz i funcioneaz ca entitate cu personalitate juridic, are cont n banc i raporteaz direct Guvernului prin Curtea de Conturi. Variante de raspuns : a) a b) a si b c) c d) nici una 25. Precizai principiile fundamentale aplicabile n desfurarea activitii de audit intern: a) integritatea; b) independen i obiectivitate; c) confidenialitate; d) competen profesional; e) neutralitate politic; Variante de raspuns : a) a, b, c b) a, b, d c) e d) toate 26. Precizai afirmaiile corecte: Pentru a desfura o misiune de audit intern se parcurg unele din urmtoarele etape: a) pregtirea misiunii de audit; b) intervenia la faa locului; c) raportul de audit; d) prelucrarea i semnarea raportului de audit. Variante de raspuns : a) a, b, c b) a, b, d c) toate d) nici una 27. Precizai afirmaia corect: Raportul de audit public intern presupune: a) colectarea dovezilor; b) elaborarea proiectului de raport; c) reuniunea de conciliere; d) raportul final; e) semnarea raportului i clarificarea obieciunilor. Variante de raspuns : a) a, b, c b) b, c, d c) b, d, e d) toate 28. Intervenia la faa locului presupune: a) iniierea auditului; b) colectarea dovezilor; c) constatarea i raportarea iregularitilor; d) analiza riscurilor.

Test 1
Variante de raspuns : a) a si b b) b si c c) d d) nici una 29. Precizai afirmaia corect: Aprecierea controlului intern se face pe nivele. Precizai acestea: a) control intern inexistent; b) control intern fr corespondent n practic; c) control intern necorespunztor; d) control intern cu lipsuri grave Variante de raspuns : a) a b) b si c c) d d) toate 30. Precizai afirmaia corect: a) auditorii nu dezvluie informaii fr autorizarea celor n drept, cu excepia celor care reprezint o obligaie profesional sau legal; b) obligativitatea confidenialitii continu chiar i dup ncetarea relaiilor dintre auditorul intern i client. Variante de raspuns : a) a b) b c) toate d) nici una

31. Care din afirmaiile de mai jos sunt corecte: a) Controlul reprezinta o anliza periodica si permanenta a unei situatii, activitate cu scopul de a urmari desfasurarea acestora b) Controlul trebuie inteles ca un mod de a ordona, a stapani sau a supraveghea ceva, pe cineva, astfel incat sa conduca si sa dirijeze lucrurile in directia dorita Variante de raspuns : a) a b) b c) toate d) nici una 32. Precizati afirmatiile corecte de mai jos: Controlul intern: a) nu asigura proitectia , salvarea patrimoniului si calitatea informatiei b) asigura aplicarea instrumentelor directiei si favorizeaza ameliorarea performantelor c) se manifesta prin organizarea, metodele si procedurile fiecarei din activitatile intreprinderii pntru ai mentine performanta Variante de raspuns : a) a si b b) b si c c) c d) toate 33. Auditul intern se clasific n: a) audit de regularitate sau conformitate; b) audit de eficacitate sau audit al performanei; c) audit de organizaie; d) audit de sistem; e) audit de subsistem. Variante de raspuns : a) a, b, c b) a, b, d c) b, d, e d) nici una

Test 1
34. Precizai care afirmaie din urmtoarele este incorect: a) compartimentul de audit intern auditeaz cel puin odat la 3 ani toate activitile desfurate de entitatea public, cu privire la formarea i utilizarea fondurilor publice precum i la administrarea patrimoniului public; b) compartimentul de audit intern efectueaz activiti de audit public intern pentru a evalua sistemele de management financiar i control intern ale entitii publice. Variante de raspuns : a) a b) b c) toate d) nici una 35. Precizai afirmaia corect: a) integritatea constituie calitatea din care deriv ncrederea public; b) integritatea este criteriul fundamental pe care un auditor n utilizeaz n judecarea deciziilor; c) integritatea se refer la abilitatea unei persoane de a rezista presiunilor i de a fi capabil s-i pstreze independena i obiectivitatea. Variante de raspuns : a) a i b b) a i c c) b si c d) toate 36. Conductorul Compartimentului de audit public intern ntocmete: a) Carta Auditului Intern i Planul de audit; b) organigrama entitii i lista operaiunilor supuse controlului financiar preventiv; c) programele anuale i semestriale de control financiar de gestiune. Variante de raspuns : a) a b) b c) a si c d) toate 37. Dosarele de audit public intern sunt: a) dosarul permanent; b) dosarul documentelor de lucru; c) dosarul diverselor acte contabile. Variante de raspuns : a) a i b b) b si c c) toate d) nici una 38. Misiunea de audit public intern se finalizeaz prin: a) ntocmirea unui raport de audit public intern final; b) transmiterea structurii auditate a recomandrilor aprobate; c) elaborarea de ctre structura auditat a unui plan de aciune n ceea ce privete aplicarea recomandrilor nsoit de un calendar pentru ndeplinirea acestora. Variante de raspuns : a) a i b b) a i c c) b si c d) toate

39. Precizai afirmaiile corecte: a) auditul performanei evalueaz performana managementului i operaional (economicitatea, eficacitatea i eficiena) a entitii publice care au la dispoziie resurse financiare de personal sau de alt natur, n vederea administrrii lor; b) auditul de sistem const n examinarea aciunilor asupra efectelor financiare pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, sub aspectul respectrii ansamblului de principii i reguli procedurale i metodologice, conform normelor legale; c) auditul de regularitate sau conformitate, reprezint o evaluare de profunzime a sistemelor de conducere i control intern, cu scopul de a stabili dac acestea funcioneaz n condiii de economicitate, eficacitate i eficien.

Test 1
Variante de raspuns : a) a b) b c) c d) nici una 40. Compartimentul de audit public intern elaboreaz: a) planul de audit; b) programul de audit; c) structura organizatoric a entitii publice; d) carta auditului intern. Variante de raspuns : a) a, b, c b) a, b, d c) b, c, d d) toate 41. Conceptul de control intern nglobeaz in principal urmatoarele elemente : a) mediul de control; b) realizarea obiectivelor manageriale in mod sistemic, economic si eficient pentru prevenirea si detectarea fraudelor si a erorilor; c) respectarea reglementarilor sub incidena crora intra activitatea entitii auditate; d) procedurile de control, elaborate i puse n practic. Variante de rspuns: a) b; b) a i b; c) a i d; d) d. 42. Standardele de management - control intern, sunt grupate pe urmatoarele elemente cheie managerial: a) Mediul de control si performanele i managementul riscului; b) Informarea i comunicarea; c) Activitile de contol; d) Auditarea i evaluarea. Variante de rspuns: a) a i c; b) a i d; c) b i d; d) a, b, c i d. 43. Completati cu raspunsul corect urmatoarea fraza: Auditul intern este definit ca activitatea de examinare ................a ansamblului activitilor entitii economice n scopul furnizrii unei evaluri independente a managementului riscului,controlului i proceselor de conducere a acestuia. a) directa ; b) subiectiva; c) obiectiv; d) deosebita. Variante de rspuns: a) a i d b) b c) c d) nici una 44. Completati cu raspunsul corect urmatoarea fraza: Auditul intern este definit ca activitatea care se exercit n cadrul entitii de ctre persoane ................... acesteia. Practicile de audit intern se difereniaz n funcie de scopul,mrimea,structura i domeniile de activitate ale entitii economice. a) din interiorul ; b) din exteriorul; c) externe; d) din interiorul sau din exteriorul. Variante de rspuns: ale controlului

Test 1
a) b b) d c) toate d) nici una 45. Plecand de la definitiile termenului de audit care sunt i fac parte din dispoziii cu caracter general, putem spune c auditul public intern se exercit pentru a satisface cerinele .......................... . Completati cu raspunsul corect : a) comitetului director; b) managementului; c) institutiei publice autonome; d) sefului departamentului de audit. Variante de rspuns: a) a i b b) b c) d d) nici una 46. O sarcin particular a auditului intern este aceea de a monitoriza sistemele manageriale de control, de a raporta .....................despre punctele slabe i de a da recomandri de mbuntire a acestuia. Completati cu raspunsul corect : a) comitetului director; b) conducerii auditului intern; c) managementului superior; d) sefului departamentului de audit. Variante de rspuns: a) b i c b) a c) c d) a i d 47. Auditul public intern -activitatea ...........................care d asigurri i consiliere conducerii pentru buna administrare a veniturilor i cheltuielilor publice, perfecionnd activitile entitii publice,ajut entitatea public s-i ndeplineasc obiectivul printr-o abordare sistematic i metodic,care evalueaz i mbuntete eficiena i eficacitatea sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului i a proceselor de administrare. Completati cu raspunsul corect : a) funcional-independent; b) obiectiv; c) managementului superior; d) a si b Variante de rspuns: a) b b) c c) d d) nici una 48. Precizati in ce fel de legatura este auditul public intern cu toate formele de control intern, pe care le evalueaz i d recomandri n sensul mbuntirii acestora: a) directa ; b) subiectiva; c) obiectiv; d) deosebita. Variante de rspuns: a) a b) c i d c) toate d) nici una 49. Alegeti variantele corecte in ceea ce priveste auditul intern: a) face parte din mediul de control intern al entitatii; b) nu face parte din mediul de control intern al entitatii, dar este in legatura directa cu toate formele de control intern ; c) poate fi confundat in anumite situatii cu controlul intern; d) nu trebuie confundat cu controlul intern. Variante:

Test 1
a) a si c; b) b si c; c) a si d; d) b si d. 50.Auditul public intern .....................la buna i efectiva gestiune a fondurilor publice pe care entitatea public le are n administrare. Completati cu raspunsul cel mai corect : a) ajuta; b) aduce un plus de valoare; c) nu contribuie; d) a si/sau b. Variante de rspuns: a) b b) c c) a d) d 51. n lucrarea Teoria i practica auditului intern Jacques Renard defineste auditul intern ca fiind : a) parte a mediului de control al entitatii; b) un dispozitiv intern din cadrul ntreprinderii , cu mai multe scopuri; c) functie independenta de evaluare organizata in cadrul entitatii publice; d) functia exercitata independent fara constrangeri interne si externe pentru ca opinia de audit sa fie corecta. Variante de rspuns: a) a i b b) b c) d d) nici una 52. n lucrarea Teoria i practica auditului intern Jacques Renard defineste auditul intern ca fiind un dispozitiv intern din cadrul ntreprinderii care are ca scop: a) aprecierea exactitii i a sinceritii informaiilor,n special a celor contabile; b) aprecierea sinceritatii informatiilor si asigurarea securitatii fizice a operatiunilor; c) asigurarea securitii fizice i contabile a operaiunilor; d) garantarea integritii patrimoniale si emiterea de judeci asupra eficacitii sistemelor de informare. Variante de rspuns: a) a i c; b) b i c; c) a, c i d; d) b i d. 53. n lucrarea Teoria i practica auditului intern Jacques Renard spune despre auditul public intern ca este realizat de un serviciu al ntreprinderii,care : a) poate fi confundat cu controlul intern; b) verific dac regulile fixate de ntreprindere nsi sunt respectate; c) este in legatura directa cu toate formele de control intern; d) nu poate fi confundat cu controlul intern. Variante: a) a i c; b) b; c) a i b; d) d. 54. Conform I.I.A(The Institute of Internal Auditors)- auditul intern este o activitate independent i obiectiv care: a) d unei organizaii o asigurare n ceea ce privete gradul de control deinut asupra operaiunilor; b) o ndrum pentru a-i mbunti operaiunile i contribuie la adugarea unui plus de valoare; c) ajuta la emiterea de judeci asupra eficacitii sistemelor de informare; d) ajuta la aprecierea exactitii i a sinceritii informaiilor,n special a celor contabile. Variante: a) a i b; b) b i c; c) a i c; d) d.

10

Test 1
55. Auditul intern se aplica tuturor ntreprinderilor, indiferent de mrimea i de natura acestora i care n esen are urmtoarea definiie: Auditul intern este n cadrul unei organizaii o funcie - exercitat ....................... si cu mandat de evaluare a Controlului intern. Completati cu raspunsul corect : a) complementar; b) obiectiv; c) ntr-o manier independenta; d) a si c Variante de rspuns: a) d b) a c) c d) nici una 56.Auditul intern este o activitate independent i obiectiv,care d unei organizaii : a) o asigurare n ceea ce privete gradul de control deinut asupra operaiunilor, b) o ndrumare pentru a-i mbunti operaiunile i contribuie la adugarea unui plus de valoare; c) informatii care nu sunt accesibile numai celor implicati in conducerea entitatii; d) asigurarea despre continuitatea activitatii. Variante: a) a i d; b) b si c; c) a i b; d) d. 57. O sarcin particular a auditului intern este aceea de a monitoriza sistemele manageriale de control, de a raporta despre punctele slabe i de a propune mbuntiri : a) managementului superior; b) compartimentului de audit public intern; c) comitetului de audit; d) sefului departamentului de personal pentru luarea masurilor corective. Variante de rspuns: a) a b) a i b c) b i c d) c i d 58.Auditul intern este o funcie independent de ..........stabilit n cadrul unei entiti publice. Completati cu raspunsul corect : a) corectare; b) evaluare; c) continuitate; d) implicare. Variante de rspuns: a) b i c b) b c) a d) a i d 59. Auditul public intern: a) are rolul de a contribui la buna i efectiva gestiune a fondurilor publice; b) nu trebuie s fie confundat cu controlul intern; c) este definit i ca ansamblul msurilor luate de ctre conducere n scopul mbuntirii gestiunii riscului i creterii probabilitii ca scopurile i obiectivele stabilite s fie atinse; d) este o activitate functional subiectiva. Variante: a) a b) a i b c) a, b i c d) b i d 60.Dintre functiile auditului intern fac parte: a) functia de asigurare; b) functia de supervizare; c) functia de consiliere;

11

Test 1
d) functia de comunicare. Variante: a) a; b) a i b; c) a, b i c; d) a i c. 61. Consilierea, ca functie a auditului intern reprezint activitatea desfurata de auditorii interni, menit s : a) aduc plusvaloare; b) s mbunteasc administrarea entitii publice; c) sa imbunatateasca gestiunea riscului i a controlului intern; d) asume responsabiliti manageriale auditorilor. Variante de rspuns: a) a i d; b) a, b i d; c) a, b i c; d) a i c. 62. Activitatea de consiliere desfurat de auditorii intern, cuprinde urmtoarele tipuri de consiliere: a) consultanta ; b) facilitarea nelegerii activitilor, fenomenelor i procedurilor; c) punerea in practica; d) formare i perfecionare profesional. Variante de rspuns: a) a i c; b) a, b i d; c) b i c; d) a i c. 63. Pentru realizarea misiunii de consiliere, auditorii interni trebuie sa dea dovada de : a) abilitati de comunicare; b) abilitati de raportarea rezultatelor misiunilor de consiliere; c) un nalt standard profesional; d) o abordare sistematica si metodica a minutelor de consiliere. Variante de rspuns: a) a; b) b i d; c) c; d) a i b. 64. Auditul intern : a) ajuta entitatea s i ndeplineasc obiectivele printr-o abordare sistematica si metodica; b) reprezint ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitii publice; c) permite o evaluare permanenta a deciziilor conducatorilor entitatii publice; d) asigura functionarea unui sistem eficient de comunicare. Variante de rspuns: a) b; b) a; c) b i c; d) c i d. 65. Printre obiectivele auditului public intern se pot numara: a) asigurarea obiectiv i consilierea, destinate s mbunteasc sistemele i activitile entitii publice; b) descompunerea unei entitati in elemente izolate care pot fi identificate distinct; c) sprijinirea ndeplinirii obiectivelor entitii publice printr-o abordare sistematica i metodica; d) stabilirea fluxului informatiilor si responsabilitatilor referitoare la acestea. Variante de rspuns: a) a i b; b) a i c; c) b i c; d) a i d. 66. Printre obiectivele auditului public intern se pot numara:

12

Test 1
a) evaluarea permanenta a eficacitatii muncii realizate de personalul cu atributii de conducere; b) evaluarea managementului riscurilor i evaluarea sistemelor de control; c) punerea in aplicare a celor mai recente modificari legislative; d) sprijin conductorul entitii publice n identificarea i evaluarea riscurilor semnificative i contribuie la mbuntirea sistemelor de management al riscurilor, sisteme a cror eficacitate o supravegheaz i evalueaz. Variante de rspuns: a) b; b) a i c; c) b i d; d) c i d. 67. Att evaluarea riscurilor, ct i evaluarea sistemului de control intern vizeaz operaiile i sistemele informatice ale entitii publice din urmtoarele puncte de vedere: a) fiabilitatea i integritatea informaiilor financiare i operaionale; b) eficacitatea i eficiena operaiilor c) protejarea patrimoniului; d) respectarea legilor, reglementrilor i procedurilor. Variante de rspuns: a) a i b; b) a i c; c) a, b i d; d) a, b, c i d. 68. Din sfera auditului intern fac parte: a) activitile financiare sau cu implicaii financiare desfurate de entitatea publica; b) administrarea patrimoniului public, precum i vnzarea, gajarea, concesionarea sau nchirierea de bunuri din domeniul privat/public al statului ori al unitilor administrativ-teritoriale; c) actiunile de tragere la raspundere a persoanelor vinovate in cazul constatarii unor pagube; d) activitatile privind emiterea unor decizii cu masuri cu caracter coercitiv pentru stabilirea raspunderii persoanelor vinovate de producerea unor pagube. Variante de rspuns: a) a i b; b) a i d; c) b i d; d) c i d. 69. Din sfera auditului intern fac parte: a) constituirea veniturilor publice, respectiv autorizarea i stabilirea titlurilor de crean, precum i a facilitilor acordate la ncasarea acestora; b) actiunile de tragere la raspundere a persoanelor vinovate in cazul constatarii unor pagube; c) sistemele de management financiar i control; d) contabilitatea i sistemele informatice aferente. Variante de rspuns: a) c i d; b) a i b; c) a, c i d; d) b i c. 70. Auditul intern : a)este un element de siguran,de transparen a informaiei ; b) ajut la eficientizarea strategiilor; c) este o funcie de contra verificare realizat de o persoan independent, a operaiunilor efectuate de conducere, conducnd la un mai bun control al activitii; d) ajut managementul superior s obin rezultate reale,s depisteze frauda i s creasc oportunitile. Variante de rspuns: a) a i c; b) a i b; c) c i d; d) a, b, c i d. 71. Auditul de regularitate - sau de conformitate, const n : a) examinarea aciunilor asupra efectelor financiare pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public,sub aspectul respectrii ansamblului de principii i reguli procedurale i metodologice,conform normelor legale;

13

Test 1
b) examinarea corectitudinii criteriilor stabilite pentru implementarea obiectivelor i sarcinilor entitii publice,evalueaz rezultatele i apreciaz dac rezultatele sunt conforme cu obiectivele; c) auditarea realizrilor n raport cu atingerea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului real al activitilor comparativ cu impactul dorit; d) ndeplinirea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului efectiv al activitii entitii n comparaie cu impactul planificat al acesteia. Variante de rspuns: a) b b) a c) d d) c 72. Auditul de regularitate - sau de conformitate: a) este activitatea conceputa s aduc un plus de valoare, cu scopul evalurii rezultatelor obinute, condiii de economicitate eficienta si eficacitate; b) compar regula i realitatea,ceea ce ar trebui s fie cu ceea ce este,pe baza unui sistem de referin,care este reprezentat de reglementrile n vigoare aferente domeniului c) auditeaz realizrile n raport cu atingerea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului real al activitilor comparativ cu impactul dorit; d) arat dac activitile administrative sunt n concordant cu principiile, practicile sntoase i cu politicile manageriale. Variante de rspuns: a) b b) a c) d d) c 73. ...............se observ n raport cu regulile interne ale entitii, elaborate de compartimentele de specialitate,iar .................se stabileste n raport cu dispoziiile legale i reglementate. Completati cu raspunsul corect: a) regularitatea ......... conformitatea; b) legalitatea..............regularitatea; c) conformitatea...........legalitatea; d) regularitatea.............legalitatea. Variante de rspuns: a) b b) a c) d d) c 74. Auditul de regularitate cuprinde de asemenea si : a) ndeplinirea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului efectiv al activitii entitii n comparaie cu impactul planificat al acesteia; b) atestarea responsabilitilor financiare a entitii presupunnd examinarea i evaluarea nregistrrilor financiare i exprimarea opiniilor asupra situaiilor financiare; c) diagnosticul, aprecierea metodelor, procedurilor, analizelor de cost, organizrii activitii; d) emiterea unei opinii nu numai cu privire la buna aplicare a regulilor privitor la calitatea lor. Variante de rspuns: a) a b) b c) d d) c 75. Auditul de regularitate presupune i : a) auditul controlului intern i a funciilor acestuia; b) auditul onestitii i a caraterului adecvat a deciziilor administrative luate n cadrul firmei auditate; c) activitatea conceputa s aduc un plus de valoare, cu scopul evalurii rezultatelor obinute, condiii de economicitate eficienta si eficacitate; d) examinarea i raportarea declaraiilor financiare, precum si examinarea sistemelor de control pe care aceste declaraii se bazeaz. Variante de rspuns: a) a i c; b) a i b; c) c i d; d) a, b i c.

14

Test 1
76. Eficacitatea const n : a) raportarea oricror altor chestiuni decurgnd din audit sau n legtur cu auditul; b) maximizarea rezultatelor unei activiti n raport cu resursele utilizate; c) atingerea obiectivelor fixate; d) reprezint minimizarea costului resurselor utilizate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activiti, cu meninerea calitii corespunztoare a acestor rezultate. Variante de rspuns: a) a b) b c) c d) d 77. In practic auditul performanei se mai ntlnete si sub denumirile : a) auditul rezultatelor; b) auditul managementului; c) auditul raportarilor; d) auditul managementului sntos; auditul celor 3 E. Variante de rspuns: a) a; b) b i c; c) c i d; d) a, b i d. 78. Auditul eficacitii: a) auditeaz realizrile n raport cu atingerea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului real al activitilor comparativ cu impactul dorit; b) arat dac activitile administrative sunt n concordant cu principiile, practicile sntoase i cu politicile manageriale; c) se refera la maximizarea rezultatelor unei activiti n raport cu resursele utilizate; d) reprezint o evaluare de profunzime a sistemelor de conducere i control intern. Variante de rspuns: a) a b) c c) d d) b 79. Auditul de eficacitate const n: a) identificarea deficienelor i formularea de recomandri pentru ndreptarea acestora; b) diagnosticul, aprecierea metodelor, procedurilor, analizelor de cost, organizrii activitii; c) emiterea unei opinii nu numai cu privire la buna aplicare a regulilor privitor la calitatea lor; d) evaluarea de profunzime a sistemelor de conducere i control intern. Variante de rspuns: a) b; b) b i c; c) a i b; d) b i d. 80. Economicitatea reprezinta: a) atingerea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului real al activitilor comparativ cu impactul dorit, indiferent de costuri; b) maximizarea rezultatelor unei activiti n raport cu resursele utilizate; c) minimizarea costului resurselor utilizate pentru atingerea rezultatelor estimate ale unei activiti, cu meninerea calitii corespunztoare a acestor rezultate; d) att auditul de regularitate cat si pe cel al performantei. Variante de rspuns: a) b b) a c) c d) d 81. Auditul de sistem: a) auditeaz realizrile n raport cu atingerea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului real al activitilor comparativ cu impactul dorit;

15

Test 1
b) reprezinta o evaluare de profunzime a sistemelor de conducere i control intern,cu scopul de a stabili dac acestea funcioneaz n condiii de economicitate, eficacitate i eficiena; c) se refera la maximizarea rezultatelor unei activiti n raport cu resursele de sistem utilizate; d) se refera la auditul controlului intern i a funciilor acestuia. Variante de rspuns: a) c b) b c) d d) a 82. Rolul auditului de sistem este: a) de a se asigura de atingerea obiectivelor entitii auditate i auditul impactului real al activitilor comparativ cu impactul dorit, indiferent de costuri; b) de a identifica deficientele cu privire la functionarea sistemelor de conducere si control intern si de a formula recomandari pentru indreptarea acestora; c) de a da diagnosticul, aprecierea metodelor, procedurilor, analizelor de cost, organizrii activitii; d) de a se asigura de atingerea obiectivelor fixate. Variante de rspuns: a) c b) b c) d d) a 83. Auditul de sistem include: a) auditul de regularitate ; b) auditul de performanta; c) auditul eficacitatii; d) auditul economicitatii. Variante de rspuns: a) a; b) b i c; c) a i c; d) a i b. 84. Sistemul reprezint o mulime de elemente si o serie de evenimente care se combin pentru a realiza un obiectiv comun. Care este tehnica de verificare utilizat n practic n derularea unei misiuni de audit de sistem? a) comparaia; b) analiza; c) esantionarea; d) scaderi succesive. Variante de rspuns: a) a b) c c) d d) c 85. Responsabilitatea auditului intern este de a furniza asigurarea privind: a) fiecare element in parte; b) un sistem anume desemnat; c) organizaia n ansamblu; d) activitatea vizata. Variante de rspuns: a) b b) d c) c d) a 86. Auditul intern furnizeaz o asigurare independent n privina............................. sistemelor concepute, puse n aplicare i controlate de conducere, adic n ce msur acestea se aliniaz bunelor practici i sunt pui n aplicare corect si permanent. Completati cu raspunsul corect: a) economicitii, eficacitii i eficienei; b) realitatii; c) existentei; d) valorii.

16

Test 1
Variante de rspuns: a) a b) c c) d d) b 87. Cu prilejul derulrii unei misiuni de audit de sistem auditorii trebuie sa urmreasc urmtoarele: a) atingerea obiectivelor, scopurilor, intelor respectnd standardele de calitate i performana prestabilite; b) conformitatea cu politicile, planurile, regulamentele, procedurile, acordurile interne, pe de o parte, dar i cu legile, reglementrile i obligaiile externe , pe de alta parte; c) fiabilitatea, claritatea, completitudinea, oportunitatea si utilitatea informaiilor de natur financiar, operaional i de conducere, a rapoartelor, precum i integritatea evidentelor i documentelor justificative; d) regularitatea tranzaciilor i etica comportamental. Variante de rspuns: a) a i c; b) b i d; c) a, b, c i d; d) a i b. 88. Unitatea Central de Armonizare pentru Auditul public intern(UCAAPI) avnd atribuii de coordonare, evaluare, sinteza n domeniul activitii de audit public intern la nivel naional este o structura constituita n cadrul : a) Ministerului Finanelor Publice; b) Ministerului Afacerilor Externe; c) Curtii de Conturi a Romaniei; d) Autoritatii de Audit. Variante de rspuns: a) a b) c c) d d) b 89. Unitatea Central de Armonizare pentru Auditul public intern(UCAAPI) este condus de un ........................numit de ministrul finanelor publice,cu avizul favorabil al Comitetului pentru audit public intern (CAPI). Completati cu raspunsul corect: a) presedinte; b) director general; c) director interimar; d) sef de serviciu. Variante de rspuns: a) c b) b c) d d) a 90. Directorul general al UCAAPI trebuie s aib o nalt calificare profesional n domeniul financiar-contabil i/sau al auditului,cu o competen profesional corespunztoare si este ..................... . Completati cu raspunsul corect: a) demnitar public; b) funcionar public; c) o persoana fizica autorizata; d) personal contractual. Variante de rspuns: a) c b) b c) d d) a 91. Comitetul pentru audit public intern sprijin UCAAPI din Ministerul Finanelor Publice pentru definirea strategiei i mbuntirii activitii de audit intern n sectorul public si este un organism cu caracter ............... . Completati cu raspunsul corect: a) decizional; b) consultativ; c) independent; d) variabil. Variante de rspuns:

17

Test 1
a) c b) b c) d d) a 92. Comitetul pentru audit public intern cuprinde ....... membri, specialiti din afara Ministerului Finanelor Publice condui de un preedinte. Completati cu raspunsul corect: a) 5; b) 13; c) 8; d) 11. Variante de rspuns: a) b b) c c) a d) d 93. Din componena Comitetului fac parte: a) preedintele Camerei Auditorilor Financiari din Romnia si doi profesori universitari cu specialitate n domeniul auditului public intern; b) trei specialiti cu nalta calificare n domeniul auditului public intern si doi experi n contabilitate public; c) un expert n domeniul juridic si un expert n sisteme informatice; d) directorul general al UCAAPI. Variante de rspuns: a) b i c; b) b i a; c) a, b i c; d) a, b, c i d. 94. Atribuiile compartimentului de audit public intern sunt: a) certificarea trimestrial i anual,nsoit de raport de audit,a bilanului contabil i contului de execuie bugetar la instituiile publice. b) examinarea legalitii, regularitii i conformitii operaiunilor, identificarea erorilor, risipei gestiunii defectuoase i fraudelor, precum i propunerea de msuri i soluii de remediere. c) supravegherea regularitii sistemelor de funcionare a deciziilor, planificare, programarea, organizarea, coordonarea, urmrirea i controlul ndeplinirii deciziilor. d) evaluarea economicitii,eficacitii i eficienei utilizrii resurselor financiare umane i materiale si identificarea slbiciunilor sistemelor de conducere i de control,precum i a resurselor asociate. Variante de rspuns: a) a, b, c i d; b) c i d; c) a i b; d) b, c i d. 95. Alturi de atribuiile specifice pe care le are compartimentul de audit public intern pentru a-i atinge obiectivele trebuie s elaboreze i .................specifice entitii publice n care i desfoar activitatea,cu avizul UCAAPI. Completati cu raspunsul corect: a) coduri; b) tematici; c) norme metodologice; d) programe. Variante de rspuns: a) b b) d c) c d) a 96. O alt atribuie important a compartimentului de audit public intern din cadrul entitilor publice este si elaborarea: a) de norme proprii de functionare; b) proiectul planului de audit public intern; c) sistemelor de functionare proprii; d) proiectului de buget.

18

Test 1
Variante de rspuns: a) c b) b c) d d) a 97. ......................controalelor i auditurilor nseamn definirea obiectivelor,stabilirea politicilor,a naturii acestora,a calendarului de proceduri i testri destinate s ndeplineasc obiectivele controlului sau a misiunilor de audit. Completati cu raspunsul corect: a) efectuarea; b) analiza; c) planificarea sau programarea; d) conformitatea. Variante de rspuns: a) b b) d c) c d) a 98. Compartimentul de audit public intern are sarcin s efectueze activiti de audit public intern pentru a evalua dac sistemele de management financiar i control al entitii publice sunt transparente i sunt conforme cu normele de: a) legalitate si economicitate; b) regularitate; c) economicitate; d) eficiena i eficacitate. Variante de rspuns: a) a i b; b) a i d; c) a, b i d; d) c i d. 99. Potrivit legii privind auditul public intern compartimentul de audit auditeaz cel puin odat la trei ani,fr a se limita la acestea,urmtoarele: a) angajamentele bugetare i legale din care deriv,direct sau indirect,obligaii de plat,inclusiv din fondurile comunitare si vnzarea,gajarea,concesionarea sau nchirierea de bunuri din domeniul privat al statului ori al unitilor administrativ-teritoriale; b) plile asumate prin angajamente bugetare i legale,inclusiv din fondurile comunitare si concesionarea sau nchirierea de bunuri din domeniul public al statului sau al unitilor administrativ-teritoriale; c) constituirea veniturilor,respectiv modul de autorizare i de stabilire a titlurilor de crean,precum i a facilitilor acordate la ncasarea acestora si alocarea creditelor bugetare; d) sistemul contabil,fiabilitatea acestuia i sistemul de luare a deciziilor si sistemele de conducere i control,precum i riscurile asociate unor astfel de sisteme i sistemele informatice. Variante de rspuns: a) a i c; b) b i d; c) a, b i c; d) I i II. 100. Precizati care din urmatoarele sunt elemente care caracterizeaza profesia de auditor intern: a) deinerea unor abiliti intelectuale specifice,dobndite prin pregtire i educaie; b) recomandarea obtinuta de la ultimul loc de munca; c) acceptarea unei datorii fa de societate n ansamblul su (de obicei n schimbul unor restricii n utilizarea unui titlu sau n acordarea unei calificri); d) cunostinte temeinice de cultura generala. Variante de rspuns: a) b; b) a i c; c) a i b; d) c i d. 101. Precizati care din urmatoarele sunt elemente care caracterizeaza profesia de auditor intern: a) deinerea unor abiliti intelectuale specifice,dobndite prin pregtire i educaie; b) cunoasterea cel putin a unei limbi de circulatie internationala;

19

Test 1
c) apartenenta la un partid politic; d) aderarea membrilor si la un cod comun de valori i conduit,cod elaborat de organismul reprezentativ specific,care s includ i meninerea unei imagini n mod esenial obiective. Variante de rspuns: a) a i b; b) a i c; c) c i b; d) a i d. 102. Codul etic reprezint un ansamblu ...............care guverneaz activitatea auditorilor interni. Completati cu raspunsul corect : a) de principii ; b) reguli de conduit; c) de directive; d) de indicatii. Variante de rspuns: a) a; b) a+b; c) c+d; d) b+d. 103. Performanta, ca obiectiv al profesiei de auditor se caracterizeaza prin : a) existena unor capaciti intelectuale i a experienei dobndite prin pregtire i educaie; b) existenta unui cod de valori i conduit comun tuturor auditorilor interni; c) realizarea sarcinilor cu obiectivelor, responsabilitate, siguran i onestitate; d) desfurarea unei activiti la cei mai nali parametri,n scopul ndeplinirii cerinelor interesului public, n condiii de economicitate, eficien i eficacitate. Variante de rspuns: a) a b) a i c c) b i c d) d 104. Profesionalismul, ca obiectiv al profesiei de auditor se caracterizeaza prin: a) existena unor capaciti intelectuale i a experienei dobndite prin pregtire i educaie; b) existenta unui cod de valori i conduit comun tuturor auditorilor interni; c) realizarea sarcinilor cu obiectivelor, responsabilitate, siguran i onestitate; d) desfurarea unei activiti la cei mai nali parametri,n scopul ndeplinirii cerinelor interesului public, n condiii de economicitate, eficien i eficacitate. Variante de rspuns: a) a; b) a i b; c) c i b; d) d. 105. Calitatea serviciilor, ca obiectiv al profesiei de auditor se caracterizeaza prin : a) existena unor capaciti intelectuale i a experienei dobndite prin pregtire i educaie; b) existenta unui cod de valori i conduit comun tuturor auditorilor interni; c) realizarea sarcinilor cu obiectivelor, responsabilitate, siguran i onestitate; d) desfurarea unei activiti la cei mai nali parametri,n scopul ndeplinirii cerinelor interesului public, n condiii de economicitate, eficien i eficacitate. Variante de rspuns: a) b b) c i d c) c d) a i b 106.Increderea, ca obiectiv al profesiei de auditor se caracterizeaza prin: a) auditorii interni trebuie s aib o conduit ireproabil pe plan profesional i personal; b) informaiile furnizate de rapoartele i opiniile auditului intern trebuie s fie fidele realitii i de ncredere; c) prin faptul ca utilizatorii serviciilor furnizate de auditorii interni trebuie s poat avea ncredere c exist un cadru general al conduitei etice i profesionale care guverneaz desfurarea acestora; d) existena unor capaciti intelectuale i a experienei dobndite prin pregtire i educaie. Variante de rspuns:

20

Test 1
a) a i d b) b i c c) c d) d 107. Conduita, ca obiectiv al profesiei de auditor se caracterizeaza prin: a) obligaia de a evita orice comportament care ar putea discredita profesia; b) existenta unui cod de valori i conduit comun tuturor auditorilor interni; c) realizarea sarcinilor cu obiectivelor, responsabilitate, siguran i onestitate; d)desfurarea unei activiti la cei mai nali parametri,n scopul ndeplinirii cerinelor interesului public, n condiii de economicitate, eficien i eficacitate. Variante de rspuns: a) a b) c c) d d) b 108.Credibilitatea, ca obiectiv al profesiei de auditor se caracterizeaza prin: a) auditorii interni trebuie s aib o conduit ireproabil pe plan profesional i personal; d) informaiile furnizate de rapoartele i opiniile auditului intern trebuie s fie fidele realitii i de ncredere; c) realizarea sarcinilor cu obiectivelor, responsabilitate, siguran i onestitate; d) desfurarea unei activiti la cei mai nali parametri,n scopul ndeplinirii cerinelor interesului public, n condiii de economicitate, eficien i eficacitate. Variante de rspuns: a) c b) b c) d d) a 109. Codul de conduit etic i profesional are urmatoarele componente majore: a) principii fundamentale pentru profesia i practica de audit public intern; b) reguli de conduit care impun normele de comportament pentru auditorii interni; c) obiective, responsabilitati; d) valori. Variante de rspuns: a) a i d; b) b i c; c) a i b; d) d. 110. In desfurarea activitii auditorii interni sunt obligai s respecte urmtoarele principii fundamentale: a) integritatea si confidentialitatea; b) independena i obiectivitate; c) confidentialitate si competena profesional; d) neutralitate politic. Variante de rspuns: a) c i d; b) a i c; c) a i b; d) a i d. 111. Integritatea, ca principiu fundamental care trebuie respectat de auditorii interni implica: a) onestitatea; b) desfasurarea corecta a activitatilor; c) competenta profesionala; d) sinceritatea. Variante de rspuns: a) a i d; b) a i b; c) a, b i d; d) c i d. 112. Integritatea, ca principiu fundamental care trebuie respectat de auditorii interni presupune: a) exercitarea profesiei cu onestitate, bun credin i responsabilitate;

21

Test 1
b) neimplicarea auditorilor n nici o activitate sau relaie care s afecteze o evaluare obiectiv; c) respectarea legii i acionarea n conformitate cu cerinele profesiei; d) neacceptarea nici unui fel de avantaje care ar putea afecta raionamentul lor profesional. Variante de rspuns: a) c i d; b) a i c; c) a i b; d) d. 113. ................. n esen constituie calitatea din care deriv ncrederea public i este criteriul fundamental pe care un auditor l utilizeaz n judecarea deciziilor sale. Completati cu raspunsul corect: a) confidentialitatea; b) competenta profesionala; c) obiectivitatea; d) integritatea. Variante de rspuns: a) a i c b) b i c c) c d) d 114. Independenta, ca principiu fundamental care trebuie respectat de auditorii interni presupune: a) independenta in gandire; b) independenta partiala; c) independenta in aparenta; d) independenta voita. Variante de rspuns: a) b i d; b) a i c; c) a i b; d) c i d.

115.Integritatea in gandire, ca principiu care trebuie respectat de auditorii interni presupune: a) evitarea evenimentelor i circumstanelor care sunt att de semnificative nct o ter parte cunoscnd toate informaiile relevante ar putea concluziona c integritatea, obiectivitatea sau scepticismul profesional al unui auditor sau al unui membru al unei echipe de audit au fost compromise; b) exprimarea unei opinii fr a fi afectat de influene care pot compromite raionamentul profesional ngduind unui individ s acioneze cu integritate i s i exercite obiectivitatea i scepticismul profesional; c) onestitatea, desfurarea corect a activitilor i sinceritatea; d) ca auditorii nu vor accepta nici un fel de avantaje care ar putea afecta raionamentul lor profesional. Variante de rspuns: a) c b) b c) a d) d 116. Obiectivitatea, ca principiu fundamental care trebuie respectat de auditorii interni presupune: a) formularea n rapoarte a concluziilor i opiniilor bazate exclusiv pe documentele obinute i analizate conform standardelor de audit; b) ca auditorii nu vor accepta nici un fel de avantaje care ar putea afecta raionamentul lor profesional; c) neimplicarea auditorilor n nici o activitate sau relaie care s afecteze o evaluare obiectiv; d) informaiile furnizate de rapoartele i opiniile auditului intern trebuie s fie fidele realitii i de ncredere. Variante de rspuns: a) a b) c c) b d) d 117. Auditorii interni sunt obligai s pstreze confidenialitatea n legtur cu.............. despre care iau cunotin n exercitarea atribuiilor lor: a) faptele; b) informaiile;

22

Test 1
c) documentele; d) locurile. Variante de rspuns: a) b i c; b) a i c; c) a, b i c; d) a i d. 118.Cand au auditorii interni obligativitatea respectarii confidentialitatii informatiilor despre afacerile clientului sau angajatorului ? a) dea lungul prestrii serviciilor profesionale; b) timp de 5 ani dupa terminrea misiunii; c) timp de 3 ani dupa terminrea misiunii; d) dup ncetarea relaiilor ntre auditorul intern i client sau angajator. Variante de rspuns: a) a i c; b) a i d; c) b i c; d) c i d. 119. Contiina profesional se refer la contiinciozitatea i priceperea pe care ar trebui s le dein un auditor intern suficient de prudent i competent. Avand in vedere constiinta profesionala auditorii trebuie sa: a) aiba capacitatea de a comunica oral i n scris,de a putea expune clar i eficient obiectivele,constatrile i recomandrile fiecrei misiuni de audit public ; b) detecteze existen unor controale ineficiente i s fac recomandri cu privire la promovarea respectrii procedurilor i a practicilor acceptabile; c) posede cunotine, ndemnare i alte competene necesare pentru a-i exercita responsabilitile individuale; d) respecta standardele tehnice sau cerinele etice. Variante de rspuns: a) a i b b) b c) c i d d) d 120. Riscul reprezint orice ...................cu impact nefavorabil asupra capacitii entitii publice de a realiza obiectivele. Completati cu rspunsul corect: a) eveniment; b) aciune; c) situaie d) comportament. Variante de rspuns: a) a i b; b) b i d; c) a, b, c i d; d) a, c i d. 121. Din categoria riscurilor de organizare fac parte: a) lipsa unor responsabiliti precise; b) lipsa unui control asupra operaiilor cu risc ridicat; c) insuficienta organizare a resurselor umane; d) documentaia insuficienta, neactualizata . Variante de rspuns: a) a i c; b) b i d; c) a, b i c; d) a, c i d. 122. Din categoria riscurilor operationale fac parte: a) lipsa unor responsabiliti precise; b) lipsa unui control asupra operaiilor cu risc ridicat; c) insuficienta organizare a resurselor umane;

23

Test 1
d) nenregistrarea n evidentele contabile; arhivare necorespunztoare a documentelor justificative . Variante de rspuns: a) a i b; b) b i d; c) a, b i c; d) a i c. 123. Din categoria riscurilor financiare fac parte: a) nenregistrarea n evidentele contabile; arhivare necorespunztoare a documentelor justificative; b) plati nesecurizate; c) nedetectarea operaiilor cu risc financiar; d) documentaia insuficienta, neactualizata . Variante de rspuns: a) a i d; b) b i d; c) b i c; d) a i c. 124. Analiza riscului reprezint o etapa major n procesul de audit public intern, care are drept scopuri: a) sa identifice pericolele din entitatea si structura auditata; b) sa identifice dac controalele interne sau procedurile entitii si structurii auditate pot preveni, elimina sau minimiza pericolele; c) sa evalueze structura si evoluia controlului intern al entitii si structurii auditate. d) sa imbunatateasca imaginea rapoartelor emise. Variante de rspuns: a) a i b; b) c i d; c) a, b i c; d) a i d. 125. Precizati care sunt fazele analizei riscurilor: a) analiza activitii entitii/structurii auditate; b) identificarea i evaluarea riscurilor inerente, respectiv a riscurilor, de eroare semnificativ a activitilor entitii/structurii auditate, cu incidenta asupra operaiilor financiare; c) verificarea existenei controalelor interne, a procedurilor de control intern, precum i evaluarea acestora; d) evaluarea punctelor slabe, cuantificarea i mprirea lor pe clase de risc. Variante de rspuns: a) c i b; b) a i d; c) a, b, c i d; d) a, d i c. 126. Precizati care sunt criteriile utilizate pentru msurarea probabilitii de apariie a riscului : a) aprecierea vulnerabilitii entitii; b) aprecierea controlului intern; c) aprecierea situatiilor financiare ale entitatii; d) aprecierea calitatii managementului. Variante de rspuns: a) a i b; b) a i c; c) c i d; d) a i d. 127. Pentru a efectua aprecierea asupra vulnerabilitii domeniului auditabil, auditorul va examina toi factorii cu incidenta asupra acestuia, cum ar fi: a) resursele umane; b) complexitatea prelucrrii operaiilor; c) mijloacele tehnice existente. d) variatiile semnificative din piata respectiva. Variante de rspuns: a) a, b i c; b) a i d; c) b i d; d) a, c i d.

24

Test 1
128. Precizati care sunt nivele de exprimare ale vulnerabilitatii: a) vulnerabilitate mica; b) vulnerabilitate medie; c) vulnerabilitate redusa; d) vulnerabilitate mare. Variante de rspuns: a) b i c; b) a i d; c) a, b i d; d) b, c i d. 129. Aprecierea controlului intern se face pe baza unei analize a calitii controlului intern al entitii, pe urmatoarele nivele: a) control intern corespunztor; b) control intern insuficient; c) control intern bun; d) control intern cu lipsuri grave. Variante de rspuns: a) a i c; b) a, c i d; c) a, b i d; d) a, c i d. 130. Nivelul impactului reprezint efectele riscului n cazul producerii sale i se poate exprima pe o scara valoric pe urmatoarele nivele: a) impact sczut; b) impact moderat; c) impact ridicat; d) impact negativ. Variante de rspuns: a) a i b; b) c i d; c) a, b i c; d) a i c. 131. Precizati care sunt pasii pentru efectuarea analizei riscurilor: a) identificarea (listarea) operaiilor/activitilor auditabile, respectiv a obiectelor auditabile; b) identificarea ameninrilor, riscurilor inerente posibile, asociate acestor operaiuni/activiti, prin determinarea impactului financiar al acestora; c) stabilirea criteriilor de analiza a riscului; d) stabilirea nivelului riscului pentru fiecare criteriu, prin utilizarea unei scri de valori. Variante de rspuns: a) a i c; b) b i d; c) a, b i d; d) a i b. 132 Precizai corect etapele unei misiuni de audit intern: a) Pregtirea misiunii de audit; b) Intervenia la faa locului; c) Raportul de audit intern; d) Analiza riscurilor. Variante de rspuns: a) a, c, d; b) a, b, c; c) a, b, c, d; d) a, b, d. 133. Precizai corect procedurile din etapa de Pregtire a misiunii de audit intern: a) Iniierea auditului; b) Colectarea i prelucrarea informaiilor; c) Analiza riscurilor; d) Elaborare programului de audit public intern;

25

Test 1
e) Deschiderea edinei; f) Colectarea dovezilor; g) Constatarea i raportarea iregularitilor. Variante de rspuns: a) a,b, c, d, e; b) a, b, c, d,e,f; c) b, c, d, e, f; d) a, b, c, d, e, f, 134. Precizai corect procedurile din etapa de Intervenie la faa locului din cadrul misiunii de audit intern: a) Analiza riscurilor; b) Elaborarea programului de audit public intern ; c) Deschiderea edinei; d) Colectarea dovezilor; e) Constatarea i raportarea iregularitilor ; f) Revizuirea documentelor de lucru. Variante de rspuns: a) a, b, c, d, e; b) c, d, e; c) a, b, c,d, e; d) d, e, f. 135. n cadrul etapei de pregtire a misiunii de audit, procedura de iniiere a auditului presupune ntocmirea urmtoarelor documente de lucru: a) ordinul de serviciu; b) tabelul puncte tari puncte slabe; c) programul preliminar al interveniilor la faa locului; d) notificarea privind declanarea misiunii de audit public intern; e) declaraia de independen. Variante de rspuns: a, b, c, d, e; a, d, e; b, d, e; a, c, d, e. 136 nainte de declanarea misiunii de audit, compartimentul de audit public intern notific entitatea sau structura auditat cu privire la scopul, principalele obiective i durata misiunii ntr-un termen de: a) 10 zile; b) 5 zile; c) 15 zile. Variante de rspuns a) b b) a c) c d) d 137. n cadrul etapei de intervenie la faa locului auditorii publici interni ndeplinesc urmtoarele proceduri de lucru: a) elaborarea programului de audit public intern; b) colectarea dovezilor; c) constatarea i raportarea iregularitilor; d) analiza riscurilor; e) revizuirea documentelor de lucru. Variante de rspuns: a) a, b, d, e; b) a, d, e; c) b, c, e; d) a, c, d, e. 138. Prin procedura de colectare a informaiilor, auditorii publici interni urmresc realizarea anumitor scopuri, printre care: a) cunoaterea organizrii entitii/structurii auditate, a tehnicilor sale de lucru i a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei; b) analiza rezultatelor controalelor precedente;

26

Test 1
c) identificarea punctelor-cheie ale funcionarii entitii/structurii auditate i ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabil a punctelor tari i slabe; d) studierea factorilor susceptibili de a mpiedica buna desfurare a misiunii de audit public intern; e) identificarea i evaluarea riscurilor cu inciden semnificativ. Variante de rspuns: a) a, b, d, e; b) a, d, e; c) b, c, e; d) a, c, e. 139. n cadrul etapei de ntocmire a raportului de audit public intern auditorii ndeplinesc urmtoarele proceduri de lucru: a) elaborarea proiectului raportului de audit public intern; b) revizuirea documentelor de lucru c) reuniunea de conciliere; c) constatarea i raportarea iregularitilor; d) urmrirea recomandrilor. Variante de rspuns: a) a, b, d, e; b) a, c; c) b, c, e; d) a, d, e. 140. n cadrul etapei de ntocmire a raportului de audit public intern auditorii ntocmesc urmtoarele documente de lucru: a) minuta reuniunii de conciliere; b) nota centralizatoare a documentelor de lucru; c) proiectul raportului de audit; d) fia de urmrire a recomandrilor. Variante de rspuns: a) a, b, d; b) a, d; c) a, c; d) b, c. 141. n notificarea adresat structurii auditate, se precizeaz: a) planul misiunii de audit; b) analiza riscurilor; c) scopul, principalele obiective i durata misiunii; d) calendarul ntlnirilor; e) perioada de auditare. Variante de rspuns: a) a, d; b) c, d; c) a, c; d) c. 142. Punctele de vedere ale structurii auditate la proiectul de raport se transmit echipei de audit n urmtoarele termene : a. n maxim 15 zile de la primirea proiectului de raport; b. dup 15 zile de la primirea proiectului de raport; c. n maxim 10 zile de la primirea proiectului de raport; d. n maxim 5 zile de la primirea proiectului de raport; e. nu exist un termen stabilit n Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern. Variante de rspuns: a) b; b) c; c) a; d) e. 143. Reuniunea de conciliere cu structura auditat se organizeaz n termen de: a) 5 zile de la primirea punctelor de vedere; b) 10 zile de la primirea punctelor de vedere; c) 15 zile de la primirea punctelor de vedere;

27

Test 1
d) imediat ce s-au primit punctele de vedere; e) nu exista un termen stabilit prin lege. Variante de rspuns: a) b; b) a; c) d; d) e 144. Obiectivele compartimentului de audit public intern sunt urmtoarele, mai puin una. Care este aceasta ? a) s efectueze controlul intern; b) s asigure o mai bun administrare i pstrare a patrimoniului; c) s asigure o mai bun monitorizare a conformitii cu regulile i procedurile existente; d) s asigure o eviden contabil i un management informatic fiabile i corecte; e) s asigure consiliere conductorului entitii/structurii auditate. Variante de rspuns: a) b; b) c; c) a; d) d. 145. Iniierea auditului nu presupune : a) ntocmirea formularelor de constatare i raportare a iregularitilor; b) ntocmirea declaraiei de independen; c) ntocmirea notificrii privind declanarea misiunii de audit public intern; d) ntocmirea minutei edinei de deschidere; e) naintarea notificrii structurii auditate. Variante de rspuns: a) a, b; b) a; c) a, d; d) a, e. 146. Ordinea de zi a edinei de deschidere nu va cuprinde: a) prezentarea auditorilor; b) prezentarea obiectivelor misiunii de audit; c) asigurarea condiiilor materiale necesare derulrii misiunii; d) ntocmirea Fielor de identificare i de analiz a problemelor (FIAP); e) prezentarea scopului misiunii. Variante de rspuns: a) d, e; b) a; c) d; d) a, e. 147. Compartimentul de audit public intern nu notific entitatea/structura auditat: a) cu 15 zile nainte de declanarea misiunii de audit public intern; b) despre scopul, principalele obiective, durata acesteia; c) despre faptul c pe parcursul misiunii vor avea loc intervenii la faa locului; d) asupra programului stabilit de ctre auditor; e) despre durata misiunii. Variante de rspuns: a) c; b) d; c) e; d) a. 148. Iniierea auditului presupune ntocmirea urmtoarelor documente, cu excepia: a) declaraiei de independen; b) ordinului de serviciu; c) notificrii privind declanarea misiunii de audit public intern; d) formularelor de constatare i raportare a iregularitilor; Variante de rspuns: a) a i d; b) a;

28

Test 1
c) b; d) d. 149. Intervenia la faa locului presupune: a) efectuarea controlului intern; b) constatarea i raportarea iregularitilor; c) elaborarea raportului final; d) urmrirea recomandrilor; e) stabilirea unor termene ferme de implementare a recomandrilor. Variante de rspuns: a) a, b; b) c; c) b; d) a, e. 150. Care din afirmaiile de mai jos nu corespunde realitii: a) msurarea riscurilor depinde de probabilitatea de apariie i de gravitatea consecinelor evenimentului; b) msurarea riscurilor utilizeaz drept instrumente de msurare criteriile de apreciere; c) msurarea riscurilor depinde de persoana care le calculeaz; d) probabilitatea de apariie a riscului este exprimat pe o scar de valori pe trei nivele: mic, medie, mare; e) criteriile utilizate pentru msurarea probabilitii de apariie a riscului sunt aprecierea vulnerabilitii entitii i a controlului intern. Variante de rspuns: a) a, d; b) c, d; c) a, c; d) c 151. Principalele tehnici de audit sunt: a) chestionarul de control intern; b) chestionarul - list de verificare; c) fia de identificare i de analiz a problemelor; d) verificarea, observarea fizic, interviul i analiza; e) pista de audit. Variante de rspuns: a) a, b; b) a; c) d; d) a, e. 152. Nu sunt instrumente de audit intern: a) Chestionarul de control intern b) Chestionarul lista de verificare c) Pista de audit d) Interviul e) Fia de identificare i de analiz a problemelor. Variante de rspuns: a) a, b; b) d; c) a, d; d) a, e. 153. Urmrirea implementrii recomandrilor formulate in raportul de audit revine: a) compartimentului de audit; b) conducerii instituiei; c) structurii auditate i conducerii instituiei; d) compartimentului juridic; e) compartimentul financiar-contabil. Variante de rspuns: a) a, d; b) c, d; c) a, c; d) a

29

Test 1
154. n cazul n care, n timpul misiunii auditorii constat abateri de la prevederile legale aplicabile activitii auditate, acetia trebuie s: a) ntiineze conducerea unitii; b) ntiineze structura de inspecie din unitate; c) conductorul unitii i structura de inspecie; d) structura auditat; e) organul ierarhic superior. Variante de rspuns: a) a, e; b) c, e; c) e; d) d, e. 155. Proiectul de raport de audit public intern : a) se transmite la Unitatea Central de Armonizare a Auditului Public Intern pentru analiz i avizare; b) este nsoit de documente justificative; c) informeaz conductorul entitii auditate asupra modului de implementare a recomandrilor; d) se transmite unitii auditate numai dup analiz i avizare de ctre conductorul entitii publice care a aprobat misiunea; e) este documentul pe baza cruia se ntocmesc Fiele de identificare i de analiz a problemelor. Variante de rspuns: a) a, b; b) b, c; c) b, d; d) b 156. Compartimentul de audit public intern de la entitile publice subordonate se organizeaz cu acordul : a) conductorului instituiei publice; b) entitii publice de la nivelul ierarhic superior; c) Unitatea Central de Armonizare a Auditului Public Intern; d) Comitetului Director; e) Adunarea General. Variante de rspuns: a) a, b; b) a, c; c) a, d; d) a 157. Conductorul Compartimentului de audit public intern de la entitile subordonate este numit/destituit de : a) conductorul entitii publice, cu avizul Unitii Centrale de Armonizare a Auditului Public Intern; b) conductorul entitii publice cu avizul organului ierarhic superior; c) conductorul entitii publice; d) Unitatea Central de Armonizare a Auditului Public Intern; e) Ministerul de resort. Variante de rspuns: a) b; b) a; c) d; d) c 158. Care din urmtoarele afirmaii cu privire la atribuiile Compartimentului de audit public intern sunt false: a. elaboreaz proiectul planului anual; b. raporteaz periodic asupra constatrilor, concluziilor i recomandrilor rezultate din activitile sale de audit; c. raporteaz iregularitile rezultate din activitile sale de audit; d. n cazul constatrii unor iregulariti raporteaz Curii de Conturi; e. ntocmete raportul anual de audit. Variante de rspuns: a) b; b) a; c) d; d) c 159. Auditarea activitilor desfurate ntr-o entitate public, se desfoar: a) anual;

30

Test 1
b) la 2 ani; c) cel puin la 3 ani; d) cel puin la 5 ani; e) cel puin la 4 ani. Variante de rspuns: a) b; b) a; c) d; d) c 160. Care din elementele menionate mai jos nu reprezint reguli de conduit ale auditorului: a. integritatea; b. independena; c. confidenialitatea; d. subiectivitatea; e. obiectivitate. Variante de rspuns: a) b; b) a; c) d; d) c 161. Proiectul planului de audit public intern: a. se elaboreaz de ctre compartimentul de audit public intern al entitii publice de la nivelul ierarhic imediat superior; b. se elaboreaz pe baza evalurii riscului asociat diferitelor structuri, activiti, programe/proiecte sau operaiuni; c. este ntocmit pn la 20 decembrie a anului precedent; d. nu necesit referat de justificare; e. se transmite spre avizare la organul ierarhic superior. Variante de rspuns: a) a, b; b) b, d; c) b; d) b, e. 162. Auditorii interni: a) trebuie s-i ndeplineasc atribuiile n mod obiectiv i independent, cu profesionalism i integritate; b) rspund pentru msurile luate n urma analizrii recomandrilor prezentate n rapoartele de audit; c) particip la elaborarea i implementarea sistemelor de control intern; d) nu sunt responsabili de protecia documentelor referitoare la auditul public intern desfurat la o entitate publica; e) sunt n exclusivitate ai ASE. Variante de rspuns: a) b; b) a; c) d; d) c 163. Principalele tipuri de audit sunt urmtoarele, cu excepia: audit de sistem; audit de baz; audit de regularitate; auditul performanei; numai cele menionate la literele a, c, i d. Variante de rspuns: a) e; b) a; c) d; d) c 164. Nu se au n vedere la ntocmirea planului de audit al misiunii urmtoarele elemente: a) respectarea periodicitii de auditare; b) evaluarea riscului asociat diferitelor activiti;

31

Test 1
c) sugestiile conductorului entitii publice; d) sugestiile organului ierarhic superior; e) recomandrile Curii de Conturi. Precizai varianta corect: a) e; b) a; c) d; d) c 165. Proiectul planului de audit public intern se ntocmete pn la data de: a) 15 noiembrie an precedent; b) 30 noiembrie an precedent; c) 20 decembrie an precedent; d) 1 ianuarie an in curs; e) 15 decembrie an precedent. Variante de rspuns: a) e; b) a; c) b; d) c. 166. Dosarul permanent cuprinde urmtoarele documente, cu excepia: a) ordinul de serviciu; b) copii xerox ale documentelor justificative; c) proiectul raportului de audit; d) extrase din documente, legi, reglementari; e) notificarea. Variante de rspuns: a) e; b) a; c) c; d) b. 167. Verificarea respectrii normelor, instruciunilor i a Codului privind conduita etic a auditorilor interni de ctre Unitatea Central de Armonizare a Auditului Public Intern se face: a) anual; b) o dat la 2 ani; c) cel puin o dat la 5 ani; d) cel puin o dat la 3 ani; e) la sfritul fiecrei misiuni. Variante de rspuns: a) e; b) a; c) c; d) b. 168. Obiectivele controlului intern sunt urmtoarele, cu excepia : a) eficacitatea si eficienta funcionrii instituiei; b) fiabilitatea informaiilor interne i externe; c) elaborarea de programe de dezvoltare; d) conformitatea cu legile; e. conformitatea cu reglementrile i politicile interne. Variante de rspuns: a) e; b) a; c) c; d) b. 169. Se includ n instrumentarul cu care opereaz sistemele de control intern cu excep ia: a) obiectivele; b) mijloacele; c) organizarea; d) FIAP; e) Procedurile.

32

Test 1
Variante de rspuns: a) d; b) a; c) c; d) b. 170. Setul complet de situaii financiare ale unitii cuprinde: a) bilan contabil i situaia fluxurilor de trezorerie; b) bilan, situaia fluxurilor de trezorerie, contul de execuie a bugetului, cont de rezultate patrimonial; c) bilan, cont de rezultate patrimonial, situaia fluxurilor de trezorerie; d) bilan, cont de rezultate patrimonial, situaia fluxurilor de trezorerie, contul de execuie a bugetului de venituri i cheltuieli, pli restante, situaia activelor i datoriilor instituiilor publice din administraia central, situaia modificrii n structura activelor, anexe la situaiile financiare; e) bilan, cont de rezultate patrimonial, situaia fluxurilor de trezorerie, pli restante, situaia activelor i datoriilor instituiilor publice din administraia central. Variante de rspuns: a) d; b) a; c) c;

d) b.
Rspunsuri la testul gril

a 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. X X X X X X

b X

X X X X X X X X X X X

X X X

33

Test 1
23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56. 57. 58. 59. X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

34

Test 1
60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79. 80. 81. 82. 83. 84. 85. 86. 87. 88. 89. 90. 91. 92. 93. 94. 95. 96. X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

35

Test 1
97. 98. 99. 100. 101. 102. 103. 104. 105. 106. 107. 108. 109. 110. 111. 112. 113. 114. 115. 116. 117. 118. 119. 120. 121. 122. 123. 124. 125. 126. 127. 128. 129. 130. 131. 132. 133. X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

36

Test 1
134. 135. 136. 137. 138. 139. 140. 141. 142. 143. 144. 145. 146. 147. 148. 149. 150. 151. 152. 153. 154. 155. 156. 157. 158. 159. 160. 161. 162. 163. 164. 165. 166. 167. 168. 169. 170. X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

37

Test 1

38