DICTAMEN DEL CONTADOR PBLICO Y AUDITOR INDEPENDIENTE

Prrafo No. 21 Prrafo No. 22

Hemos auditado los estados financieros que se acompaan de la Compaa Chispazos, S.A. (Prrafo No. 23 (a y b)), que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2008, (Prrafo No. 23 (e), y el estado de resultados, estado de cambios de capital y estado de flujo de efectivo por el ao que termin entonces, (Prrafo 23 (c), as como un resumen de las polticas contables importantes y otras notas aclaratorias, (Prrafo 23 (d).

Responsabilidad de la direccin por los estados financieros La direccin es responsable por la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de Informacin Financiera, y del control interno necesario para la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros, de manera que estn libres de distorsiones significativas debidas a fraudes o errores. (Prrafo 24 al 27)

Prrafo de responsabilidad del auditor. (Prrafo 28) Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoria. (Prrafo 29) Condujimos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos ticos, as como que planeemos y desempeemos la auditoria para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros estn libres de representacin errnea de importancia relativa. (Prrafo 30) Una auditoria implica desempear procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. (Prrafo 31 (a)) Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de los riesgos de representacin errnea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo el auditor considera el control interno relevante a la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros por la entidad, para disear los procedimientos de auditora que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinin sobre la

efectividad del control interno de la entidad. (Prrafo 31 (b)) Una auditoria tambin incluye evaluar la propiedad de las polticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administracin, as como evaluar la presentacin general de los estados financieros. (Prrafo 31 (c)) Creemos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinin de auditora (Prrafo 33). . Opinin del Auditor En nuestra opinin, los estados financieros dan un punto de vista verdadero y razonable de (o "presentan razonablemente, respecto de todo lo importante") la posicin financiera de la Compaa Chispazos, S.A. al 31 de diciembre de 2008, y de su desempeo financiero y sus flujos de efectivo por el ao que entonces termin, de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera. (Prrafo 34, 35 (a y b)). (Prrafo 40)

(Prrafo 41)

(Prrafo 42)

DICTAMEN DEL CONTADOR PBLICO Y AUDITOR INDEPENDIENTE

Sres. DEBE, S.A. 5 Av. 1-80 Zona 26 Guatemala, Ciudad

A la Junta Directiva y Accionistas de BEBE Hemos auditado el balance general de BEBE, S. A. al 31 de diciembre de 2010, y los estados de resultados y de flujo de efectivo que le son relativos para el ao terminado en esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la Administracin de la Entidad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados financieros basados en nuestra auditora. Nuestra auditora se efecto de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora emitidas por la Federacin Internacional de Contadores -IFAC-. Esas normas requieren que planeemos y ejecutemos la auditora para obtener seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores significativos. Una auditora incluye el examen, basado en pruebas selectivas, de la evidencia que respalda los montos y las revelaciones contenidas en los estados financieros. Una auditora incluye tambin, la evaluacin de las Normas Internacionales de Contabilidad usadas y de las estimaciones significativas hechas por la administracin, as como una evaluacin global de la presentacin de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditora provee una base razonable para nuestra opinin. I. Se emitieron facturas serie k de ingresos recibidos por un monto total de Q. 300,000.00 establecindose que no estaban autorizadas por la Administracin Tributara y no registradas en libros contables. II. Al 31 de diciembre de 2010 la entidad no haba registrado en la contabilidad en las Cuentas por Cobrar, recibos de cobro pagados por clientes por un monto total de Q. 100,000.00. Estas prcticas no son concordantes con Normas Internacionales de Contabilidad y han tenido el efecto de incrementar las Cuentas por Cobrar y disminuir inapropiadamente los resultados de las operaciones del ejercicio 2010, teniendo como efecto distorsionar la situacin financiera de la Entidad al trmino de dicho ao. En nuestra opinin, excepto por lo indicado en los apndices I y II, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes la situacin financiera de BEBE, S.A., al 31 de diciembre de 2010, y el resultado de sus operaciones y su flujo de efectivo por el perodo terminado en esa fecha, que fueron preparados de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad. Lic. Jorge Paredes Contador Pblico y Auditor Colegiado No. 21000 Guatemala, 12 de Marzo de 2011 3ra. Av. y 3ra.Calle 3-50, Zona 1
Tel.: 23802882 Fax:23842628

AREA CAJA Y BANCOS HALLAZGO No. 1 FACTURAS POR VENTA Y PRESTACION DE SERVICIOS NO AUT ORIZADAS CONDICION Se emitieron facturas serie k de la nmero 1 a la 25 con fecha 16/12/10 por un monto total de Q. 300,000.00 por concepto de ventas de computadoras, accesorios y servicios de reparaciones, establecindose que la resolucin impresa en la factura no est autorizada por la Administracin Tributara y no registradas en libros contables. CRITERIO En el Manual de Polticas Fiscales establece en el numeral 1, el cumplimiento con todos los requisitos legales ante la Administracin Tributaria, siendo responsabilidad de la Gerencia, el apego a la misma. As, tambin en el numeral 5, establece que todos los ingresos y egresos deben estar registrados en libros contables autorizados. CAUSA Incumplimiento a las polticas fiscales establecidas por la entidad en la impresin y emisin de facturas de venta. EFECTO Ingresos sin respaldo legal y no registrado contablemente afectando la situacin financiera de la entidad. RECOMENDACION La Junta Directiva debe instruir a la Gerencia a efecto se proceda a darle cumplimiento a las polticas fiscales implementadas. En el caso del desempeo de la Gerencia, la junta debe evaluar y tomar las decisiones que correspondan. COMENTARIO DE LA ADMINISTRACION La Junta Directiva se compromete a tomar las decisiones inmediatas, instruyendo a la Gerencia, para darle cumplimiento a las polticas fiscales establecidas por la entidad. La Gerencia indica la aceptacin del

incumplimiento legal y darle cumplimiento a las polticas fiscales autorizadas por la entidad. COMENTARIO DE AUDITORIA Se confirma el hallazgo en virtud que los comentarios de la Junta Directiva y Gerencia, aseveran lo indicado en la condicin.

HALLAZGO No. 3 INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR NO REGISTRADAS CONDICION En los registros auxiliares de la cartera de clientes se verifico que existen saldos soportados con recibos que fueron pagados y que no estn acreditados en los registros auxiliares a cada uno de los clientes por un monto total de Q. 100,000.00 y no estn registradas contablemente. CRITERIO En el Manual de Polticas Contables est contenido en el numeral 8, Registro en Cuentas y Documentos por Cobrar, establece que: El Departamento de Contabilidad debe registrar en los registros auxiliares los saldos de crditos y acreditarlos cundo paguen en la cuenta que la afecta. CAUSA Incumpliendo a las polticas contables autorizadas para el control en registros auxiliares y contables. EFECTO Registros contables y auxiliares no confiables en las cuentas por cobrar, afectando la situacin financiera de la entidad. RECOMENDACION La Junta Directiva debe instruir a la Gerencia que los cobros realizados por la cantidad de Q. 100,000.00, debe depositarse en la cuenta de bancos autorizada demostrando el origen de los fondos. A su vez debe procederse a hacer una investigacin en el Departamento de Crditos y

Contabilidad, para establecer y dilucidar responsabilidades sobre los empleados que resulten comprometidos con tal irregularidad. COMENTARIO DE LA ADMINISTRACION La Junta Directiva tomo la decisin de instruir a la Gerencia, investigue porque no ha registrado contabilidad en la cuenta de bancos los ingresos por recuperacin de la cartera de clientes. La Gerencia indica que ha procedido a investigar a los Departamentos de Crditos y Contabilidad para establecer las anomalas que ha establecido la auditora de Deteccin de Fraudes & Asociados. COMENTARIO DE AUDITORIA Se confirma el hallazgo en virtud que los comentarios de la Junta Directiva y Gerencia, aseveran lo indicado en la condicin.