Practica Personas Fsicas Objetivo.Saber.

- De manera prctica el alumno identificara el marco legal y reglamentos del CFF, ISR, IETU, IDE e IVA. Hacer.- El alumno calculara los pagos provisionales y anuales de ISR, IVA e IETU. Caso practico El seor Juan Carlos Rodrguez se dedica a la compra-venta de consumibles para equipo de cmputo y durante el mes de Marzo del ejercicio fiscal 2012 realizo las siguientes operaciones: El inventario inicial se integra por: 20 productos A a un costo de 600.00 c/u 15 productos B a un costo de 800.00 c/u 5 productos C a un costo de 800 c/u 1 de Marzo-12: El seor Juan Carlos Rodrguez obtiene $ 10,000.00 por la venta de 10 cartuchos A, a un precio unitario de 1,000 con IVA. La venta le es pagada de contado. 2- Marzo-12: Al seor Rodrguez le devuelven un cartucho A de la venta anterior, reembolsa la cantidad en efectivo. 3- Marzo-12: El seor Rodrguez contrata un seguro con un valor de $ 12,000.00 ms IVA, el cual liquidara en 12 meses. El valor del seguro cubre los riesgos que le puedan ocurrir a la camioneta de la empresa, la cual tiene un MOI de $ 250,000.00. 3- Marzo-12: El seor Rodrguez paga la primera mensualidad del seguro contratado en la operacin anterior. 4- Marzo-12: El seor Rodrguez transmite la propiedad de un pagare que tiene pendiente de cobro por la factura N 1500 la cual tiene un valor de $17,000.00 ms IVA. Le cobran $2,000.00 de comisin ms IVA dndole en efectivo la diferencia.

5- Marzo-12: La camioneta de la empresa es robada de las instalaciones de Sr. Rodrguez por lo que la aseguradora le paga $75,000.00. La camioneta fue adquirida el 1 de Marzo del 2009 y su MOI es de $ 100,000 ms IVA, a la fecha se a depreciado $ 29,166.67. 6- Marzo-12: El seor Rodrguez recibe por parte de la empresa LA COMPUTADORA S.A DE C.V $ 10,000.00 para efectuar gastos por cuenta de esta que es su comitente. 6- Marzo-12: A la fecha el Sr. Rodrguez realiza gastos por cuenta del comitente de la siguiente manera: $ 8,000.00 con IVA amprados con comprobantes fiscales a nombre del comitente, por los restantes 2,000 efectu gastos por lo que no tiene comprobante fiscal alguno. 7- Marzo-12: El seor Rodrguez vende 5 productos B a $1,150.00 c/u ms IVA y 3 productos C a $ 1,500 c/u ms IVA. La venta se efecta 70% de contado y 30% a crdito. 8- Marzo-12: El seor Rodrguez cobro la factura N 1600 que le deba desde el mes marzo de 2011, la factura tiene un valor de $ 20,000.00 ms IVA y por la morosidad en el pago se le cobran intereses por 4,500, el pago nos lo efectan con un cheque. 9- Marzo-12: El seor Rodrguez cobra la factura N 1650 por un importe de $ 11,000.00 ms IVA, para como pago el seor Rodrguez recibe un equipo de cmputo con un valor de $15,000.00. 10-Marzo-12: El seor Rodrguez adquiere 10 productos A a un valor de $ 570.00 c/u, 12 productos B a un valor de $ 630.00 c/u y 5 productos C a un valor de $ 700.00 c/u ms, IVA el pago se hace con cheque 11-Marzo-12: El seor Rodrguez vende 10 productos A a un valor de $ 730.00 c/u, 12 productos B a $ 900.00 c/u y 2 productos C a $ 1,200.00 c/u, todo con IVA incluido. Le pagan 40% a contado, 30% a crdito y 30% con cheque con fecha de cobro del 5 de Mayo. 12- Marzo-12 El seor Rodrguez adquiere un crdito por $ 100,000.00, paga $ 2,000.00 ms IVA por concepto de comisin por la apertura del crdito. El Sr. Rodrguez de manera mensual pagara

$ 100.00 de inters y $ 5,000.00 por concepto de amortizacin del crdito su primera fecha de pago es el 13 de Marzo. 13-Marzo-12: Se paga el crdito y los intereses de la primera mensualidad. 14-Marzo-12: Con el crdito obtenido se adquiere una nueva camioneta con un valor de $ 80,000.00 ms IVA, pagada con Cheque. 15-Marzo-12: Se paga nomina por la primer quincena de Marzo. DATOS DE LA NOMINA: PERCEPCIONES Sueldo.. $ 3,000.00 Horas extras$ 500.00 Comisiones..$ 200.00 DEDUCCIONES ISR$ 300.00 IMSS$ 70.00 INFONAVIT..$ 500.00

DATO ADICIONAL: ingresos gravables de la nomina $3,200 16-Marzo-12: Se paga impuesto sobre nominas por 100 pesos, impuesto adicional 30 pesos y comisin bancaria 10 peso, el pago se realiza en efectivo. 17-Marzo-2012: Se pagan los siguientes impuestos ISR $500, IETU $120 e IVA $400 18- Marzo-2012: El seor Rodrguez adquiere 17 productos A, 20 productos B y 50 productos C con un valor de $ 530.00, $ 650.00, $ 850.00 c/u respectivamente, ms IVA. Pagando 50% con cheque y 50% a crdito. 19-Marzo-12: Se adquieren 1,000 dlares a 2 pesos c/u, se paga con cheque. 20-Marzo-12: Se compra gasolina por 2,000 ms IVA por lo cual nos expiden 2 facturas, la 100 por $ 900.00 y la 101 por $1,000.00 ms IVA una es pagada en efectivo y la con la tarjeta del seor Rodrguez. 21-Marzo-12: El seor Rodrguez se compra 2 raquetas por $750.00 cada una ms IVA, las paga al contado.

22-Marzo-12: El seor Rodrguez realiza un consumo en restaurante en la ciudad de Pachuca por $850.00 y es pagado con tarjeta de crdito del contribuyente. 23-Marzo-12: El seor Rodrguez renta un automvil en Zacualtipn 2 das por $200.00 cada da ms IVA y paga con tarjeta. 24-Marzo-12: El seor Rodrguez paga el mantenimiento de un equipo de cmputo el cual cuando se adquiri no se pidi factura con requisitos fiscales, el monto es del gasto es de $ 1,000.00 ms IVA pagado en efectivo. 25-Marzo-12: Se venden todos los productos sobrantes en el almacn a un precio de $ 750.00, $ 950.00, $ 1,150.00 respectivamente ms IVA y la forma de cobrar es de 80% en efectivo y 20% a crdito. 26-Marzo-12: Se cobra el adeudo de la factura del da 11. 27-Marzo-12: Se realiza la provisin del impuesto sobre nomina para el siguiente mes por $ 100.00 pesos de impuesto sobre nomina, $ 30.00 pesos impuesto adicional y $ 10.00 pesos por comisin bancaria. 28- Marzo-12: Se realiza la provisin del IMSS para el siguiente mes $ 1,000 pesos. 29-Marzo-12: Se paga el IMSS del mes de diciembre IMSS $1,000.00, INFONAVIT $1,500.00, SAR $200.00, recargos $10.00 y actualizacin $5.00. 30-Marzo-12: Se revalan los dlares. Valor actual 3 pesos. 31-ene-12: Se paga nomina por la primer quincena de Marzo. DATOS DE LA NOMINA: PERCEPCIONES Sueldo.. $ 4,000.00 Horas extras$ 200.00 Subsidio..$ 100.00 DEDUCCIONES ISR$ 300.00 IMSS$ 100.00 INFONAVIT..$ 400.00

DATO ADICIONAL: ingresos gravables de la nomina $3,800

31-ene-12: se registra la depreciacin mensual del siguiente equipo: Equipo de cmputo MOI $ 30,000.00 fecha de adquisicin 31 de Febrero del 2011. Equipo de transporte MOI $70.000 fecha de adquisicin 15 de mayo del 2011. 31-ene-12: Se amortiza un mes del seguro contratado en el mes. 31-ene-12: Se cancela IVAs del mes. DATOS CONTABLES: 1.- Precio promedio Tarjetas de Almacn DATOS FISCALES ADICIONALES: ISR 1.- Perdida Fiscal del ejercicio 2009 pendiente de amortizar sin actualizar $ 200.00. 2.- Perdida Fiscal del ejercicio 2010 pendiente de amortizar sin actualizar $ 300.00. 3.- Perdida Fiscal del ejercicio 2009 pendiente de amortizar sin actualizar $ 400.00. IETU 4.- Perdida fiscal de IETU pendiente de amortizar del ejercicio 2010 $ 500.00. SE PIDE: Rayado diario Esquemas de mayor (Cuentas de orden impuestos y Cuentas de IVA) Calculo de impuestos (ISR, IVA e IETU) de Marzo Tarjetas de almacn