1-

Poiitici manageriaie de productie

65

Semifabricatul SI se obtine in sectia I, fo losindu-se materiile ml' m2 si m3' preturile de aprovizionare fiind de 5.500 uv/t, 4.100 uv/t, respectiv 17.500 uv/t. Reteta de fabricatie a semifabricatului are urmatcarea structura: - ml: 48%; - m2: 32% si - 1113: 20%. Consumul de energie electrica este de 500 KWh/~arja. In sectia II se prelucreaza semifabricatul S I si reperele care intra in componenta celor doua produse, norma de consum unitara pentru fabric area produselor P I si P2 fiind de I set de piese ~i repere/buc. Operatiile de montaj si de finisare ale produselor P I si P2 se efectueaza in sectia III, direct pe suprafata de productie. Suprafata acestei sectii este de 2.100 m2. In structura constructiva a produsului P I intra si semifabrieatul prin cooperare, pretul de aprovizionare fiind de 740 uv/bue. S2, adus

CAP I T 0 L U L III STRATEGIA DE DEZVOLTARE A UNEI UNITAlI INDUST!UALE (PROIECT)

I. Lucrare practica cornplexa, Strategia de dezvoltare a unei unitatl industriale 3.1. Date privind perioada curenta
a) Struetura de productie ~i conceptie Unitatea industrial a dispuna de trei sectii de baza:
0

Schemele proeesului tehnologic pentru produsele PI si P2 sunt prezentate in figurile 3.l. si 3.2. Prerul materiei prime 1TI4 este de 105 uv/kg, iar pentru ms, de 150 uv/kg. d) Intreprinderea lucreaza cu saptamana intrerupta, 8 ore/schimb, dispunand de urmatoarele utilaje: - agregat A: 2 bue - utilaj U I: 4 bue - utilaj U2: 16 bue - utilaj U3: 28 buc - utilaj U4: 34 buc - utilaj US: 41 bue - utilaj U6: 36 bue - utilaj Ui 20 bue e) Pe baza ca\culelor preliminare pe anul curent se estimeaza obtinerea unei prcductii in anu! curent de: Produs - PI 55.000 buc Produs - P2 35.000 buc. in doua sehimburi a

structura de tip tehnologie. Ea cuprinde

- sectia I: pregatitoare; - sectia II: prelucratoare; . - sectia III: de montaj ~i finisare,

un atelier de reparatii si un atelier de scularie. b) Profilul de fabricatie In eadrul unitatii industriale se produc doua produse finite, PI> P 2 si semifabrieatul S b folosit pentru exeeutarea eelor doua produse finite. Norma de eonsum de semifabrieat S I pe produs este de: - 1,2 t, pentru PI; - 0,5 t, pentru P2. c) Descrierea procesului tehnologic.

-dig

SECTIA .... - - .. -

SECTIA

II

SECTIA

III S,

- - .- - -

---

--- _

_. - - _ .. - - - - .. - - - - -

- - - .. - - - .' ~ ,---_ .... -._---_._

..... --- ---_ ..... _--_.-_

.. -._---------_

...__ ._ .._._-_ .. ----_.---"':

Scrnifabricat

rl

Maleria

prima m, -

48%

I
32%

4 buc/produs

rl

Materia

prima m, -

I
20%

OPERATIA - mccanizat

6 utilaj

OPERATIA - meeanizal

7
utilaj

OPERATJA - mecanizal

5 OJ'EIV,flA 8

utilaj
- manual stutic

rl

Maleria

prima m) -

U.
- timpul unitar: 1,5
ora-ma~.Iprod. - norma de scrvirc: 2 rnuncitori

f--.

U,
- tirnpul unitar: 2,5 ~ orc-mas.zprod.
- norma

u,
- timpul unitar: 1,5 o"l-ma~.Iprod. - norma de scrvirc: \ muneitor

- tirnpul pentru montarca unui

produs: 2 ore - suprafata ncccsarii pcntru montarca unui prod us: 50 an' - Iormatia de lueru: 2
muncituri

OI'ERATIA

OI'ERATIA

de scrvirc: 1 muncitor

- mccanizat agrcgat 1\ - b'TeUlalea rnatcrici prime: 50 t1~arja - cocficicnt de .. scoatcrc: 0,80 - durala unci sarjc: 3,75 ore
- norma muncitori de scrvirc: 5

- rnccanizat utilaj U, -limpul unitar: 0,2 orc-rnas/t semifabrieat - norma de servire: 2 muneitori

t
I

OPERATJA

3 utila j

OPERATIA4 - mecanizal utilaj U) - timpul unitar: 0,11 or1i-ma~.Iprod. - norma de serv ire: 2 muneilori

Scmifab~ .

S, ,,2 : - meeanizat
t1P

f'\

U,

>-

- timpul unitar: 1,2 ora-rnas.rprod. - norma de servire: I muneitor L_ __

.J I

Materiale reeuperabilc: 12%

II

Materialc eupcrabllc:

ncrc-

8%

---li ~L------'
.

PRODUS

P,

Materiale rccupcrabilc: 10% "L .. - ..- :..:. ...::.:.: :..:. .... -,-_ .. ..~~::-: :-:- .. ~:_:_:: ..:-:-: :_:_:: ..:_:: ~::::'

Fig. 3.1. Schema procesului tehnologic al produsului

PI

SECTIA

II

SECTIA

III

rl

M teria prim" an, -

411%

I
32'Yo

I I
20%

Materia

prim" m, - 20,6 kg/prodll'

I
7 OJ'EHA'!'Ii\ 1\

rl

Materi prima an, -

OI'EI{i\TIi\

(,

OI'EI{A,!,JA - mccanizat

rl

M teria prim" m, -

- mccunizat utilaj

utilaj - manual static

- timpul pcntru montarea unui produs: 1,5 ore - sllprati,\a ncccsars pcntru
montarca

U,
- timpul unitar: I
orii-rnas.Zprod.
- norma de xcrvirc:

U"
~ - timpul unitar: 2
orc-mas.zprod, - norma de scrv ire: I rnuncitor

OI'ERi\TIA

OI'ERATIi\

I muncitor

- rnccanizat agregat i\ - grcutatca matcrici prime: 50 t1~arjii - eoclieient de seuatere: O,XO ~ - durata unci sarjc: 3,75 ore - norma de scrvirc: 5 muncitori

- mceanizat util j U, - timpul unitar: 0,2 orc-mas/t xcmifabricat - norma de servire: 2

muncitori

unui
Ill'

produs: 30 OPERATIA Semirab~. 3 utilaj OPERATIA - mccanizut 4 utilaj OPERATIA - mccanizat

5
utilaj

- tllrlnal ia Jc
lucru: 2

S,

p,5 :

- meeanizat

muncituri

t1prd.

U.
- timpul unitar: llrii-ma~.Iprod. - norma lie I muncitor

U,
I,X ~ -Timpu] unitar: 2 ~
orii-ma~.Iprod. - norma Je scrvirc:

U,
- timpul unitar: 2,6
ora-Ina~./prlld. - nurmu Je servire: 2111l1neitori

scrvirc:

2 muncitori

IJ I

Matcrialc perabile:

rccu12%

II

Materiale euperabile:

nereH%:

Matcrialc rccupcrabilc:

10'X,

PRODUS

1',

Ii

Fig. 3.2. Schema procesului tehnologic al produsului Pz

68

Capitolul

III

I
\
.

Politici

manageriaJe

de prodiictie

69
TabeluI3.2.

f) Intreprinderea dispune de un numar de 1.092 salariati; repartizarea acestora pe verigi structurale si salariul mediu lunar sunt prezentate in tabelul 3.1.
. ;:.

Tabelul 3.1.
Nr. crt. I. Categoria de salariati Muncitori direct oroductivi Salariati indirect productivi - sectia I 2. - sectia 11 - sectia III - atelier de reparatii 3. - atelier de scularie Salariati compartirncnte functionale
)

Nr. crt . I. 2. 3.

Denumire

veriga

Articole

aux iliare

Obiecte

de inventer
(uv)

Numar
salariati 785 20 55 28 110 35 59

Salariul

mediu lunar (uv) 25.450 26.540 22.800 23.500 24.300 23.100 38.400

Atelier de reparatii Atelier de scularie Compartimente functionale

5.750.000 6.585.000 845.000

1.755.000

30475.000
2.350.000

i) Necesarul de combustibil luI3.3.

si apa in anul curent este prezentat in tabe-

Tabelul 3.3.
Nr. crt. I. 2. 3. 4. 5. 6. Denumirea veriaii Sectia I Sectia II Sectia III Atelier de reparatii Atelier de scularie Cornnartimerue functionale Combustibil
(uv)

g) Necesarul de energie electrica pentru forta motrice este de:

.-r-

35.000 KWh la sectia III; KWh la atelierul de reparatii si

3.830.000 2.760.000 2.450.000 2.180.000 1.870.000 1.680.000

Apa (uv) 1.650.000 1.I40.000 875.000 1.250.000 1.340.000 950.000

-: .. -525.000

- 745.000 KWh la atelierul de scularie. .Necesa~l de energie electrica pentru iluminat este:

j) Valoarea de inventar unitara a utilajelor de productiei, valoarea totala de inventar pentru celelalte mijloace fixe din cadrul verigilor structurale ale intreprinderii si nonnele medii de amortizare sunt prezentate in tabelul 3.4. TabeluI3.4.
Nr. crt. I. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. II. 12. 13. 14. Denumirea Asresat A Utilai U Ahe miiloace Utilai U, Utilai U, Utilai U UtilaiU, Utilaj U UtilaiU Alte miiloace Miiloace fixe Miiloace fixe Miiloace fixe Miiloace fixe mijlocului fix Valoare de inventar (uv) Norma medie de amortizare (%) 10 6 5.5 6.5 7,4 5 6 7

- sectia I: 25.000 KWh - sectia If: 43.500 KWh - sectia III:35.500 KWh - atelier de reparatii: 28.000 KWh - atelier de scularie: 21.500 KWh -'-compartimentele
,

fixe sectia I

functionale:

55.000 KWh.

,.

h) Necesarul de materiale auxiliare si obiecte de inventar la nivelul verigilor de productie auxiliare si pentru compartimentele functionate este prezentat in tabelul 3.2.

fixe sectia II sectia 11l atelier renaratii atelier scularie compartimente

functionale

10.500.000 5.400.000 125.800.000 5.550.000 4.200.000 4.800.000 6.100.000 5.800.000 5.200.000 275.400.000 385.000.000 625.500.000 573.400.000 345.800.000

8
4,2 5.4 5.5 5.25 4.5

~ l~
.~,
;~ ;

Politici

manageriale

de productie

70

CapitoluI

III

71

k) Nivelul eheltuielilor indireete euprinse in eategoriile "alte cheltuieli materiale" si "alte eheltuieli eu munea vie" din eadrul eheltuielilor comune ale sectiilor de productie si cele generale ale adrninistratiei intreprinderii sunt prezentate in tabelul 3.5. Tabelul 3.5.
Nr. crt.
1. 2. 3. 4. 5. 6. Sectia [

- utilaj U3: 14,5 zile/an - utilaje U4 ~i Ui 13,5 zile/an - utilajUs: 12 zile/an

3. Pentru intocmirea balantei timpului de lueru planificat al unui muncitor de baza se au In vedere urmatoarele: - timp aferent zilelor de repaus legal si sarbatori: - coneedii de odihna: 18 zile/an - concedii de boala: 3,5 zile/an - concedii de matemitate: 4. Sporurile si adaosurile produetivi: - spor veehime: 14% - spor de noapte: 15%. Pentru celelalte eategorii de salariati, sporurile si adaosurile sunt inc1use In salariul mediu lunar. In anul de plan se prevede 0 crestere a salariilor medii lunare pentru aceste categorii de salariati de 12,5%, avand in vedere calculele de prognoza privind inflatia, 5. Puterile instalate ale motoarelor electriee ale utilajelor sunt: - agregat A: 5 KW - utilajul U 1: 4 KW - utilajele U2, U3, U6, Ui 3,5 KW - utilajele U4, Us: 3 KW. Randamentul motoarelor: 0,95. Coeficientul de simultaneitate a incarcarii utilaj elor: 0,9. Procentul pierderilor in retea: 3%. 3 zile/an. la salariile tarifare pentru muneitorii direct 110 zile/an

Denumirea verigii

Alre eheltuieli indirecte materiale eu munea vie

1.450.000 2.380.000 1.150.000 1.180.000 1.070.000 2.370.000 750.000 1.210.000 970.000 940.000 955.000 4.890.000

Sectia II Sectia III Atelier de reparatii Atelier de scularie Comnartirnente functionale

3.2. Date privind anul de plan 1. Unitatea industriala, tinand seama de studiile de marketing efectuate, de obiectivele strategiee propuse si de eontraetele ineheiate i~i propune 0 strategie de dezvoltare a activitatii sale, atat prin cresterea volumului productiei pentru produsele P 1 si P2, cat si prin vanzarea in afara a unei cantitati din semifabrieatul S l'
Nivelurile productiei fiziee planifieate sunt: PI: 78.350 bue/an P2: 58.860 bue/an S( 5.430 tone. 2. Regimul de lueru in anul de plan este cu saptamana de lueru intrerupta, iar timpul de stationare al utilajelor pentru efeetuarea reparatiilor planifieate este: - agregat A: 17 zile/an - utila jele U 1 si U 6: 14 zile/an - utilaj U2: 13 zile/an

6. Cheltuielile astfel:

atelierului

de reparatii se repartizeaza

sectiilor de baza

72
- sectia I: 30%
- sectia II: 65%

Capitolul III

Politici manageriale de productie 11. Pretul produselor in anul de plan se prevede a fi de: - 35.000 uv pentru PI; - 28.000 uv pentru P2; - 16.000 uv pentru S I'

73

- sectia III: 5%.

7. 'Cheltuielile astfel: atelierului de scularie se repartizeaza sectiilor de baza

- sectia I: 20% - sectia II: 65% - sectia III: 15%.

8. Cota de C.A.S. suportata de intreprindere protectie sociala, de 5%. este de 25%, iar cea pentru

12. Coefieientul de simultaneitate al incarcarii utilajelor luat in ealculul rezervei extensive de productie este egal eu 1. 13. In anul de plan se prevede 0 crestere a salariilor tarifare orare, tinand eont de nivelul inflatiei prognozate, nivelul aeestora fiind: - agregat A: 210 uv/h - semifabricat - utilaj U I: 154 uv/h - semifabricat - utilaj Ui 165 uv/h - produs PI; - utilaj U3: 150 uv/h - produs PI; 145 uv/h - produs P2; - utilaj U4: 150 uv/h - produs PI; 140 uv/h - produs P2; - utilaj Us: - utilaj U6: 135 uv/h - produs PI; 138 uv/h - produs P2; 160 uv/h - produs PI; SI; S I;

9. La nivelul sectiei I, veriga conducatoare este agregatul.A, la nivelul sectiei II, veriga conducatoare este grupa de utilaje Us' iar la nivelul intreprinderii, veriga conducatoare este sectia III. 10. Timpul unitar realizat in luna de varf a anului de baza se prezinta in tabelul 3.6. Tabelul 3.6.
Nr. crt. l. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Denumire zrupe utilaie Aarezat A Utilai U Utilai U, Utilaj UJ Utilaj U, Utilaj U5 Utilaj U6 Utilai U7 Montaj Denumire orodus sari a Timp unitar in perioada de varf th-rnasina) 3,5 0.19 1,19 0,78 1,98

155 uv/h - produs P2; - utilaj Ui 140 uv/h - produs P2; - montaj: 145 uv/h - produs PI; 140 uv/h - produs P2. 14. Avand in vedere obiectivele de dezvoltare ale activitatii in anul de plan, numarul salariatilor indirect productivi din sectiile de productie si al salariatilor din compartimentele functionale va creste in anul de plan astfel: - sectiile de productie de baza, eu 10%; - sectiile de productie auxiliare, cu 8%; - compartimerite functionale, cu 5%.

s,
P p p, p

1.2
1,44 247 0.98 1,48 1,97 2,08 1,98 1,48

r.
p p, p

r,
p, p P

8.
9.

...

L_

74

Cepitolul

III

Politici

manageriaJe

de produciie

75

15. Necesarul de energie electrica pentru forta motrice la sectia de mentaj, atelierul de reparatii si atelierul de scularie, creste in anul de plan cu 13% fata de anul curent. Neeesarul de energie pentru iluminat la sectiile de baza va creste cu 25%, la celelalte verigi ramanand la nivelul anului curent. Pretul unitar al energiei electrice este 22 uvlKWh. 16. Normativele de con sum de materiale auxiliare si obiecte de inventar in cadrul sectiilor de productie de baza, prevazute pentru anul de plan, sunt:
- pentru materiale auxiliare: - sectia I: 54.890 uv/l.OOO tone semifabricat S 1; - sectia II: 1.730 uv/l.OOO.OOOuv productie marfa; - sectia III: 450 uvll.OOO.OOOuv productie marfa. - pentru obiecte de inventar: - sectia I: 9.064 uv/1.000 tone semifabricat - sectia II: 7.300 uv/l.OOO h-masina; - sectia III: 2.800 uv/l.OOO h-orn. Necesarul de materiale auxiliare si obiecte de inventar pentru celelalte verigi structurale creste in anul de plan fata de anul curent cu 5%. de eombustibil si apa la sectiile de productie de baza creste eu 10% in anul de plan fata de anul cure nt, la atelierul de reparatii si atelierul de scularie eu 8%, iar la compartimentele functionale rarnane ca in anul de baza. cu amortizarea mijloacelor fixe, eu exceptia eelor privind utilajele de productie in sectiile de baza (agregat A si grupele de utilaje Uj-U7) raman la nivelul anului curent. cuprinse in categoria "alte cheltuieli materiale" ~i "alte cheltuieli eu munca vie" la nivelul sectiilor de productie si ale administratiei intreprinderilor raman la acelasi nivel ca in anul curent. Sj;

20. Materialele recuperabile rezultate in cadrul sectiei I si II sunt valorificate la pretul de 1.200 uv/tona.

3.3. Sectiunea "Productia industrialii"

3 .3.1. Fundamen productiei tarea indicatorilor industriale

In cadrul acestei sectiuni se fundamenteaza nivelul planificat al indicatori lor principali ai productiei industriale cum sunt productia fizica, productia marfa, cifra de afaceri etc. Nivelurile productiei prezentate in tabeluI3.7. fizice si ale cifrei de afaceri planificate sunt

TabeluI3.7.
Denumire p
n r, S Total cifra de afaeeri

produs

UM
bue bue tone

Volumul productiei 78.350 58.860 5.430

17. Necesarul

Pre] de vanzare unitar (uv) 35.000 28.000 16.000

Valoarea productiei (mii uv) 2.742.250 1.648.080 86.880 4.477.210

18. Cheltuielile

Intr-o prima etapa a intocmirii acestei sectiuni se face 0 evaluare a capacitatilor de productie existente care se cornpara cu obieetivele de plan stabilite, verificandu-se posibilitatea de realizare a aeestor obiective in conditiile dotarii tehnice si a fabricatiei din anul curent (in regim de lucru de doua schimburi).

19. Cheltuielile

Pentru aceasta se stabileste, in prealabil, "Balanta timpului de lucru planificat al unui utilaj", ealculele fiind prezentate in tabelul 3.8.

\.

76
00
("")

CapitoJuI III

Politici

manageriale

de productie

77

"3 ~ .D ~

~ ~.g'F
en E

I'" ~ I =~ I '"
0 0

01 0 I~I-:~
'" N '" " N 0':

cc
N

"' I ..... ~'I'" ~ =-: ~

-e
" N

Pentru intocmirea balantei.timpului de lucru planificat al unui utilaj se are In vedere regimul de lueru planificat al utilajelor si timpul mediu aferent reparatiilor planificate (conform dateIor de la puctul 2 din "Date pentru perioade de plan") . Timpul mediu de intreruperi datorat schimburilor neprogramate si fOI1dul de timp planificat vor fi calculate dupa detenninarea coefieientului mediu de schimb (tabelul 3.l3.), conform relatiilor: Fonduldetimp Fondul de timp = maxim disponiplanificat (ore) bil (in zile) Timpul mediu de intreruperi datorat sehimburilor nelucratoare Coeficientul mediu de schimb Durata unui schimb (ore)

_ I '" => ~

I = 1"'1 ~ "'.. ~ I~I~I ;;~ ~

0
\01'") _

..,
o
N

or' I'" :;;;;:;1

N V",

ee ec
N

-:5

'" 1 1"'1 " I-I~I ~

...0
t"\

-.:r rNvi'

0'\

'" "
....,

-I..... XI ..... '" "rev-\

:5'

'" I
...0

0 -

1"'1
V)

_ N

I..... I~I ~
~!)C

C"I

Nv)'

"
~
'"

..... 1"' '" I ..... vr .... '"

N . X '" N

...0 t"\

'"

0 -

1"'1 "'.. I:J~I~

V) N

n
-

~r-

Nv)

0-. .

or'l:--1 '" ::; ~ to:

-r v-,
N N N'"

81

Ls
:5' :5'

= 1"' ~1 "'..I~I~I !! ~~ ~ ~ I I 1I I I 1 I
'~ " 1
0 n

"' ~ I ..... '21 ;::

N""";

Fondul de timp maxim disponibil (in ore)

Fondul de timp planifieat (ore)

III
.... ....

'" I
...0

1"'1 ..... INI~I~

V'I _ ~X) 0'\

Nv)'

'" ~
<C

N..., N.n

-, "lor,
_ '"

I
.... '"
N
X

Verifiearea posibilitatii de realizare a 'produqiei de fabricatie a anului curent consta in urmatoarele: a) Pentru sectiile I si II

planifieate In conditiile

"I 00 ~ I = I~I ::: I~I~~ '"

'" I
...0 ... 0 -

-1"-' I '" '" '" "'..

'<:T ~ N

- Se determina timpul neeesar (ore-rnasina) pentru realizarea productiei planificate in conditiile de fabricatie din anul curent (Tnt); - Se determine fondul de timp disponibil al utilajelor existente (oremasina) in regim de doua schimburi (regimul de lueru din anul eurent) (Tdt); - Se cornpara Tnt eu Tdt, determinandu-se excedentul sau deficituI de
ore-masina;

<

1"'1
V'I N

r-. _

1001~1 r--M NV;'

C1;

0'\

;!

XI;!;I ~ ~ '" ~
'" N

~ ::>
;;
o

~ 1~ I~I ~ I~I~I ~
- ~.E

e :;>

~15

I i

'5 .S

1~
1.0

'E c " ...

Cl

~=.g:;

j ~
~]

.~ = ; 5
g~

II
\

~
";I~

~~ u~

- in cazul in care se inregistreaza un excedent de ore-rnasina, productia planificata poate fi realizata tara a se schimba nimic; in caz eontrar, cand se inregistreaza un deficit de ore-masina, productia planificata nu poate fi realizata in conditiile de fabricatie ale anului curent, impunandu-se 0 serie de directii de actiune.

..:~ Z .....:I N 1...;1.,: I.,;

r-'

I !

r
Capitolul III Politici manageriale de productie

78
0\

79

b) Pentru sectia III _ Se detennina necesarul

("')

total de m2-ore pentru realizarea produqiei

::l

planificate in conditiile de fabricatie din anul curent (Nt); _ Se detennina disponibilul total de m2-ore al suprafe~ei de montaj in regimul de lucru din anul curent (Dj); _ Se cornpara N, cu 0t, detenninandu-se excedentul sau deficitul de

~ ..D ~

-:::l U 0
<J '"' ~

~jl
~ - 2.

-c

21"'1'"
~dN
I-M
1

V""'o..:) VMC

:;:;
-o
I

r--

e-

r-.
N

c-,
N

N r--.
1

cI

"" N

.,.;

c!

-c-

cI

1-: .,.;
~,

r-.

r-,

'"

m2-ore, eoncluziile finale fiind aceleasi ea la sectiile I si II. Calculele, pentru sectiile I si II, privind verifiearea posibilitatilot de realizare a productiei planifieate, in condiiiile de fabrieare ale anului curent, sunt prezentate in tabelul 3.9. planificata se exprima in numar

~I~I~I~I II~ ~ ~ ;I~

-e-

"

v
rr-C C

rn n

-=-

-e

cc <>

c:

::::

,;
n

ec

'"

12
11
X

- ~ ".= .~

.g~-E

~ :;:

g.s
:J...

II I~I~I~I i:
~ ccr ecr ec
t"'\

ec

ec ...;

~ I ~ I :;;
:>0

cc

ec

~~:

Pentru grupa de utilaje "A", produqia de sarje, detenninate NS = Q Qs Gmp K

A

eu ajutorul relatiei: .m care:

.S!....= C

~~~

NI

"=T

1-.0

:i'~
(.J

;!.

t;

-D n

;-;

s intreprinderii; G = greutatea materiei prime (t/sarja); mp K = coeficientul de productie utilizabila (coeficientul Cantitatea detennina Qs necesara de semifabricat

= cantitatea necesara de semifabricat S 1 pentru realizarea productiei

~~ ~-g~~i~; g 2~
c........ -u ~
V)

~ -u ...

~ -=

u V'1 - -- N ..0 0 0 ::uxt""--NXN

0 0

",v "'CO>
~V'i
-

"'1""1
C

rv
M N

,....;

"' 101 '.q. " "'101 ..,..;~

r-- ec '" ec n e-N N V'lr-

r---:r--:

~ N V)

.,..;
M N

1-=

~, C

,...;

"'''''

'" '"

v-,

de scoatere). productiei se

jt
>

!.~:~q:~--t-t-+-1-1-1-----~-r-+-----1-1--r-----t-t-+-----+-1 B~ -c vu.; ::'rN ~ 1~161~lciIN N '"

v;.1X:

S 1 pentru realizarea

<J

"

dupa relatia:
n

-3

E ~ ~

"

-g .~

c. c..

"'1111
NXf"""\r"'lX

N:O....,V"l"':::>

V)-D M

M:Qxixix e-n r-, r--- ....

1
xx r-- '"

sc

'" cc -o

1
M

x::x:i
r-'"

Ole xx
~. -:> (""". :.c
r'"

c cc

':i "

= L Qplj
i=l

. nc , + Qsl> in care: produqiei planificate la produsul de tipul "i";

0

T
I fhJ ~LI gl gl g
.o.c.c

'"

~
unitate de produs de

:.J

E.E

!11!1

" .D :l .I;

UI U

~I~I
r5:
:...1':':'1 '3

I~
1-

Qplj nej

= volumul

= norma de eon sum de semifabricat pentru

1 == cantitatea de semifabrieat

!:l

It
~ tJ

H +-1 +:j
< ..

~
'5

~1:':1 ~

i-

:...1!:l..1

tipul "i";

.Q
i

-i-

livrata in afara; numarul de tipuri de produse la care se consuma semifa-

' :; .~ o
::Jl

5 f~ .... 1 b1;:,

:5

:5

:5

I:J

bricatul S i

80
Rezulta: Qs
==

Capitolul III Politici manageriale de productie

ci
::.,!
("'")

8~1
;;2
c

78.350 . 1,2 + 58.860 . 0:5 +5.430 128.880 50.0,8

==

==

128.880 tone

s:

::: o

j ~~.!
~~
D

-::

_0

vi

=-:
I

Ns

3.222 sarje

==

"" '" '" ""

Timpul necesar de produs se preia din schemele procesului tehnologic (fig. 3.1 si 3.2), iar numarul de utilaje, din datele privind anul curent. Verificarea posibilitatilor de realizare a productiei planificate tiile anului de baza, pentru sectia III, se prezinta in tabelul 3.10. in condi-

1~
g i~i

~l'f :;: =

8
N

Din verificarea posibilitatilor de realizare a productiei planificate in conditiile de fabricatie din anul curent, rezulta la toate grupele de utilaje un deficit de ore-masina, respectiv un deficit de m2-ore Cia sectia de montaj), pentru realizarea productiei planificate fiind necesar: - sa se mobilizeze rezervele interne existente pe linia imbunatatirii folosirii intensive si extensive a capacitatii de productie a utilajelor de productie si a suprafetei de productie existente; - sa se achizitioneze prin investitii noi utilaje de productie acolo unde nu exista rezerve interne sau aces tea sunt insuficiente, pentru executarea productiei planificate. Concret, pentru eliminarea trei directii: deficitelor, se poate actiona in urmatoarele

]i!i
,.
..::: '.I :.J

~~:it
o ~ :: ....0 '
u

.~ i: E-"" N U

o 00 o -i

~ :: ~~ ~~

o o o cc ,..:

~ :.0
..,.
-o
N

o ,.... ...;

cc ..,.

lUll ~
~'~

o ..-,

c,

a) Pentru sectia I si II, aceste directii sunt: - program de masuri tehnico-organizatorice pentru reducerea timpului unitar, care va detennina diminuarea timpului necesar total pentru realizarea productiei planificate; - marirea coeficientului de schimb in vederea cresterii timpului planificat al unui utilaj si, in consecinta, a disponibilului total ore-masina; - achizitionarea de noi utilaje, prin investitii, pentru cresterea disponibilului total de ore-masina.

JI-H
>

~t~ ul
o

"1

~ -g ':: 1

]t~~;;; ~
c..-E ~
= " =5

o -o cc

.::

"

'J':.

-l

c..~

Co

~ ~

82
b) Pentru sectia III, aceste directii sunt:

Capitolul

III

Politici

manageriaJe

de product ie

83
duratei de elaborare a sarjei

- program de masuri tehnico-organizatorice pentru reducerea timpului si/sau a suprafetei necesare pentru montarea unui produs, ceea ce va determina reducerea necesarului total de m2-ore; - marimea coeficientului de schimb, in vederea cresterii timpului planificat al suprafetei de montaj si al disponibilului total de m2-ora; - marimea suprafetei de montaj prin investitii in vederea cresterii disponibilului de m2-ora.

Aceasta masura va avea ca efect reducerea cu 0,25 ore.

2. Introducerea unui dispozitiv la utilajele U7, care va detennina cresterea randamentului acestora eu 25% si reducerea nonnei de timp cu 20%. Costul unui dispozitiv este de 18.000 uv ~i se uzeaza dupa prelucrarea a 500 produse P2. 3. Modemizarea utilajelor U4 prin sporirea vitezei de lueru, ceea ee va detennina cresterea randamentului acestora cu 25% si scaderea normei de timp cu 22%.

Observatie:
In cazul excedentelor de ore-masina (m2-ora), ca solutii putern adopta: de schimb; - reducerea coeficientului

- pastrarea unei rezerve de capacitare in scop strategic (rezerva de capacitate a intreprinderilor din cadrul unui sector constituind 0 bariera de intrare in sector a unor noi concurenti potentiali); - executarea unor produse (lucrari), prin cooperare, pentru terti; unei anumite - disponibilizarea unui numar de utilaje (dezafectarea suprafete de productie), 3.3.2. Program pentru existente extensive de masuri mobilizarea privind ~i intensive tehnico-organizatorice rezervelor Imbunatajirea a utilajelor interne utilizarii de pro ductie

4. Ca unnare a schimbarii conditiilor care au stat la baza fundamentarii nonnelor de timp, acestea se reduc, la operatiile 7 si 8 de la produsele PI si P2 astfel: PI - op. 7 - la 1,53 ore-omJprodus
P2 - op. 7 - la 2,04 ore-omJprodus

PI - op. 8 -Ia 4,08 ore-omJprodus P2 - op. 8 - la 3,06 ore-omJprodus

Influenta masurilor propuse asupra deficitelor Masura 1 retetei de fabricatie pentru obtinerea semifabricatului S 1. de ore-rnasina va fi:

1. Imbunatatirea retetei de fabricatie pentru obtinerea semifabricatului S t- prin introducerea unei noi materii prime m6 cu un pre! de aprovizionare de 15.600 uv/t. Noua reteta de fabricatie prevede: ml: 40% m2: 32% m3: 16% m6: 12%

Imbunatarirea

- Reducerea unitara: - 0,25 h-rnasina/sarja - Redueerea totala: - 0,25 . 3.222

=-

805,5 h-masina. 3.66th-ma~ina.

- Deficit dupa aplicarea masurii: -:.4A66,5 - (- 805,5)

=-

84
Masura 2
Introducerea dispozitivului la utilajul U7 _ Timp planificat inainte de aplicarea masurii: 2,6 h-masina/buc _ Timp planificat dupa aplicarea masurii: 2,6: 1,25
=

Capitolul

III

PoJitici manageriale

de productie

85

- Timp planificat dupa aplicarea masurii: 1,8 : 1,25 1,44 - 1,8

= I ,44 h-masina/buc = - 0,36 h-masina/buc = - 21.190 h-masina

=-

- Reducerea unitara: - Reducerea totala: - 0,36 . 58.860 - Deficit dupa aplicarea masurii: - 92.097 - (- 23.505 - 21.190) Produsul PI: - timp nonnat inainte de aplicarea masurii: 1,58 h-omlbuc - timp nonnat dupa aplicarea masurii: 1,58 - 1,58 . 22% Produsul P 2: - timp nonnat inainte de aplicarea masurii: 1,9 h-om/buc - timp nonnat dupa aplicarea masurii: 1,9 - 1,9 . 22% 47.402 h-masina Timpii normati unitari dupa aplicarea masurii vor fi:

2,08 h-masina/buc

- Reducerea unitara: 2,08 - 2,6 = - 0,52 n-masina/buc - Reducerea totala: _ 0,52 . 58.860 =

30.607 h-masina

- Deficit dupa aplicarea masurii: _ 75.756 - (- 30.607)

= - 45.149 h-masina

_ Timp normat inainte de aplicarea masurii: 5,32 h-om - Timp nonnat dupa aplicarea masurii: 5,32 - 5,32 . 20%

1,23 h-om

= 4,26 h-om

Masura 3
Modemizarea utilajelor

u4

= 1,48 h-om

Produsul PI: _ Timpplanificat

inainte de aplicarea masurii:

1,5 h-masina/buc _ Timp planificat dupa aplicarea masurii: 1,5: 1,25 - Reducerea

= 1,2 h-masina/buc
unitara:

Masura

4 de forta de

Avand drept efect reducerea nonnelor legate de consumul munca nu va influentadeficitele de ore-rnasina ale utilajelor.

Ca urmare a aplicarii acestor masuri, timpii unitari din perioada de plan se prezinta centralizat in tabelul 3.11. Pentru acoperirea deficitelor de timp din cadrul sectiilor I, II si III, se va trece la a doua directie de actiune, respectiv marirea coeficientului de schimb, prin trecerea la schimbul al treilea. Fundamentarea coeficientilor de schimb si programarea schimburi, pentru sectiile I si II, se prezinta in tabelul 3.12. lucrului pe

1,2 - 1,5 = - 0,3 h-masina/buc

- Reducerea totala: - 0,3 . 78.350 = - 23.505 h-rnasina Produsul P2: _ Timp planificat inainte de aplicarea masurii: 1,8 h-ma~inaJbuc

.---------------------

---

- -

. -.-

.. -.--.-~

$..

.-

00
0')

-l
!,

TabeJul 3. I l.
Dcnumirc produs

UM

Opcratia

Dcnumirc loc de munca

A

Norma de scrvirc 5 2 I 2 I I I

Timn

normat

uniiar

Tirnn nlanificat
h-masin; 3 5 02 1,2 08 1,2 25 1,5 2 1,44 2 2,08 I 2 1,5

unitnr h-orn 175 04 I 2 16 1,2 25 1,5 4 1.44 4 4,1 (, I 2 3

Cocficicnt normclor 100 105 105 102,5 102,5 104 102 102 102.8 102.5 102,4 104 102 102

de ('Yo)

h-masina
3.5 0.21 1.26 0.82 1,23 26 1,53 2,04 1,48 2,05 2,13 1,04 2,04 1.53

h-orn
175 042 1.26 164 1.23 26 1,53 4,08 1,48 4, I 4,26 1,04 2,04 3,06

indcplinirc a

S,

sari; tone

I 2 3 4 5

P,

bue

U U, U U
U U monlaj

6
7

8
3 4 I' 2 bue 5 6 7

2
I

U U U U U
ITlOnl<1

2
2 I I

()
0"

'0
~,

...
r:::

a ....

....

o ...

"u'

23
0" 0"

-.
n'

~. ...

::,

Tabelul 3.12.
Dcnumire

C1Q (b

"1

iii' ....
(b

gmp:j
de ulililjc

Nr. utilajc

Dcnumirc produs

UM

Vol.
prod.

Timp pluni Iicut (orc-masinj) Tutu!

producj ic 11.277 25.776 '14.U20 62.I>RO 117.720

Till1!> dispcnibil

pc schimb (orc-m;l"ini'i)
Ulililj 1.904 I.92X 1.936
Tot;11

Cocficicm mcdiu de schimb

Progrumarcu Sehimb Nr. I

lucrului pc sclumburi Schunb 2

Schimh Nr. 3 Nr. z.ilc 22'1

Q.,

(b

'0

Unilar
;\ U U, 2 4 1('

Nr.
zilc 2JX

utiluic 3.XOX 7.712 30.97(, 2,%1 3,343 3,035

S S
I' I' 1',

';Ir',i
I

uti laic
2

Nr. tuilaic 2

Nr.

"1 o Q.,
r:::
t')

aile
23X

uul.uc
2

3.222 12S.~80 7X.350 7X.350 5S.R(,O

3,5 0,2 1.2 O,X 2

hue

hue
buc

-...

;j;'

U,

28 TOlal I' 1',

buc bile

1.924

78.350 58.860

53.872

1,2 1,44

3.349

I KO.400 94.020 84.758 1.932 65.68R 2,722 ,"34

..

-,
237

U,

34 1'0101 l' I',

';

buc buc

78.350 58.860

2.5 I

241,5

34

241.5

25

I 78.77X 195.875 58.860 1.944 254.735 117.525 117.720 1.928 69.408 79.704 3,196

U,

41 1'01,,1

bue buc

78.350 5R.R60

1.5 2

I' 1',

U,

36 Tol,,1

hue

5R.~60

2,OR

3,389

235.245 122.429 1.932 3R.MO 3.16R

20

I'.

00 "'l

88
Coeficientul K s de schimb (Ks) se determina dupa relatia: Timpul planificat total (T pIt)

Capitolul

III

Po!itici

manageriale

de productie

89

= ------------'------

Timp disponibil pe schimb pe total utilaje (Tdst)

Asa cum rezulta din tabeluI 3.13., Ia grupele de utilaje Uj, U , U , US, 2 3 U6 si U7, neacoperindu-se deficitele de timp prin generalizarea schimbului trei, se va trece Ia a treia directie de aqiune, respectiv achiziiionarea de noi utilaje prin investitii. Nurnarul de utilaje suplimentare (Nus) necesare eliminari] timp rarnase se determine dupa relatia: Nus Nsm deficitelor de

In cazul in care coeficientul de schimb este mai mare decat 1 (respectiv 2), se va lucra complet un schimb (respectiv doua schimburi), urmand ca schimbul doi (respectiv trei) sa fie incomplet. Numarul relatia: N usi Nsc de utilaje din schimbul incomplet (NusD se calculeaza dupa

Tplt-NsmTdst Td max

, 111 care:
A

T pIt

N sc . Tdst , in care: Tdsu

= numarul maxim de schimburi;

Td max = fondul de timp maxim disponibil al unui utilaj. Rezulta: Pentru utilajul U I ~ Nus = (25.780 - 3 7.7l2) / 5.784 Pentru utilajul U2 ~ Nus = (94.020 - 3 . 30.976) / 5.808 Pentru utilajuI U3 ~ Nus = (180.400 - 3 . 53.872) / 5.772 Pentru utilajuI Us ~ Nus = (254.735 - 3 . 79.704) / 5.832 Pentru utilajuI U6 ~ Nus = (235.245 - 3 . 69.408) / 5.784 Pentru utilajul U7 ~ Nus

= numarul de schimburi complete;

Tdsu = timpul disponibil pe schimb al unui utilaj. Numarul de zile din schimbul incomplet (Nzsi) se determina dupa relatia: N zsi

Tplt-NscTdst Nusi ds

, III care d s = durata

planificata a unui schimb.

= 1 utilaj = 1 utilaj

In cazul in care, din calcul, rezulta un coeficient de schimb mai mare dedit 3, suntem in siruatia in care deficitele de timp nu pot fi acoperite prin generalizarea schimbului trei, impunandu-se a treia directie de actiune, respectiv achizitionarea unor noi utilaje. In aceasta siruatie nu se efecrueaza programarea lucrului pe schimburi dedit dupa fundamentarea necesarului suplimentar de utilaje. Exemplu de calcul al indicatorilor: Pentru agregatul A: K s N usi
NZSl

4 utilaje

= 3 utilaje

5 utilaje

11.277 3.808

2 961 '

= (122.429 - 3 . 38.640) / 5.796

= 2 utilaje

11.277-23.808 1.904

92'1' 2 '1' 1, uti aje ~ uti aje

Avand in vedere noile utilaje ce urmeaza a fi achizitionate, cceficientul mediu de schimb si programarea lucrului pe schimburi se prezinta in tabeluI3.13. Pentru secjia III, fundamentarea coeficientului mediu de schimb si programarea lucrului pe schimburi sunt prezentate in tabeluI 3.14.

. _ 11.277 - 23.808 _ 229 '1 ZI e. 28

!aU

TabeluI3.13.
Dcnumirc grup~
de utilajc

Nr. utilojc

Dcnumirc pHXJUS

UM

vor,
prod.

Timp planificat (orc-masina) TOlal productic 11.277 25.776 94.020 62.680 117.720 180.400 94.020 84.75&
X

Timp disponibil pc schimb (orc-masina) Ulilaj 1.904 1.928 1.936 Tolal utilaic 3.808 9.640 32.912

Cocficicnl mcdiu UC schimb

Prograrnarca Schimb Nr.

utilajc I

lucrului pc schimburi Schimb 2 Schimb 3 Nr. urilajc 2 4 15 Nr.

zilc

Unitar A U U 2 5 17 S S sari"
I

r
p p,

buc
buc bue

3.222 128.&&0 78.350 78.350 58.860

3,5 0,2 12 08 2

2,961 2,674 2857

2 5 17

Nr. zilc 238 241 242

Nr. ulilnjc 2 5 17

Nr. zilc 238 241 242

229 162 207

U,

32 To'" I p p

1.924

61.568

2,93

32

240.5

32

240.5

30

223

bue bue bue huc

7R.350 58.860

1,2 1,44

U,

34 TOlal p
I'

1.932

65.688

2,722

34

241,5

34

241,5

25

237

78.350 58.860

2,5
I

178.778x 195.875 58.860 1.944 85.536 2.97R 44 243 44 243 44 238 254.735 x 117.525 117.720 1.92& 79.048 2.976 41 241 41 241 41 235 235.245 122.429 1.932 42.504 2,881 22 241.5 22 24U 20 212

U,

44 Tolal I' p,

bnc buc hue

78.350 5&.860

I 5

U.

41 Tolal

58.860

2.08

22

1',

Tabclul 3.14
Dcnumirc prudus UM Yolumul productici
planificalc

Tunp montaj
produs

Suprufuta

ncccsara
pcntru montarc

Ncccsar total de
1112_h

Milrbnc supraral> de
productic
(Ill')

. (ore) I'I buc 7H.350 2

(m') 50

Fond de limp disponibil pc schimb

(ore)

Disponibil pc schimb (mii 1112_h)

Cocficicnt
mcdiu de

Nuuutr zilc

Imii) 7.835

schimb

Schunb
I

Scbimb 2

Schimb
3

I'

bue

58.860

1,5

JO

2.648,7

2.100

2.040

4.284

2.447

255

255

114

TOTAL

I0.4S3, 7

92
Coeficientul

Capitolul III mediu de schimb (Ks) se determina dupa relatia:

Politici manageriale de produciie F d max

~v

93

= fondul de timp maxim disponibil al agregatului;

K . S -

Necesarul total de m 2 - ore (N ..:..c...-_ t) Disponibilul pe sehimb de m 2 - ore (D st)

= timpul unitar, din perioada de varf a anului de baza, de elaborare a

unei sarje. Rezulta:

250 0,8 5.712 35 ,

Numarul de zile din schimbul incomplet (Nzsi) se determina dupa urmatoarea relatie: N S .
ZSI

Nt

D 5t N 5C In care: S.d '

s

Cp

= 130.560

tone semifabricat SI

= marimea suprafetei de productie; ds = durata planificata a schimbului.

a2) pentru grupa de utilaje U I: N F C p = u d max , In care:

tuv

3.4. Sectiunea "Capacitati de productie ~i graduI de folosire al acestora"

3.4.1. Calculul capacitatii

industriale

Nu = numarul de utilaje.
Rezulta:

de productie
Cp

Sectia I
In cadrul sectiei I exista utilajele A si UI, utilaje cu specializare pe produs, capacitatea de productie (Cp) fundamentandu-se dupa urmatoarele metodologii: aJ) pentru agregatul A:

55.784 0,19

152.210 tonesemifabricat

SJ

Sectia II
Pentru utilajele eu specializare pentru fabricarea unui fel de produs (U2 tehnolo-

si U7), capacitatea de productie se determina dupa relatia data pentru U I' iar
pentru celelalte utilaje (U3, U4, Us si U6), care sunt cu specializare gica, prin metoda produsului reprezentativ. Rezulta: prime ee se pot euprinde in agregat la
0

C - N a . G mp . K . Fd max , In care:
Ptuv

N, = numarul de agregate;
Gmp = greutatea incarcatura; materiilor

- pentru grupa de utilaje U2: Cp = 1-75.808 1,19

K = coeficientul de productie utilizabila care se obtine din cantitateade materii prime introdusa in agregat;

= 82.971bucprodusPl

J...l

-------------_

..............

_ .._--

94
- pentru grupa de utilaje Cp

Capitolul III

Politici manageriale de productie

V)

95
x-::
n 0 ..
X

Ui
bue produs P2

225.796 2,08 .

= 61.304

M ;:J

I!)

.g
':0::

.~ -E-

.-

t~~;
'j

gi

C:o ..... ~

""' 'ee e=-"

-eN - '"
x::E

.D

Grupele de utilaje U3, U4, U5 si U6 au speeializare tehnologica, fundamentarea capacitatii de productie facandu-se prin metoda produsului reprezentativ, calculeJe fiind prezentate In tabelul 3.15. Capaeitatea de prcductie In produs reprezentativ (Cpr) se determina dupa relatia: Cpr

~~ ~~ . ~ ~ ~ ~ 1921~1 o H I 12 "ITI =" ITI

-.:i

:::-.. --

_~M"'::>

ecr

r-,

...:

C-:"""
e-.

1-e1~1 N
M

--

-'-:

:;c;;:

-:

:z

.= ~

n ~1~~~
>
... .- _ g:; -g ~ ~~E Q ~ -.-

r- N

-# r--1 ~.
;;:2

0 0

Itl ~I~I~I ~ nx ~~
aVI~",

0::::-'1

~~

'"

'"

=:

N Fd
u tuvr

max , ill care:

luvr = timpul unitar din perioada de varf al produsului Se va considera produs reprezentativ mare In timpul neeesar total. Sectia III

reprezentativ.

produsul care are ponderea cea mai

~'i I~I~I ~I~n jl]l [ ~; g ~~ ~ ~

2 .~;~

1~121

.... ... ~ o

11' '" " '" '" xx'"

......

~~1
.s 'c:-:

'-'

~I-

_"!

J
10
:>0 N 0 '" ...

-~I
"" MI Me-..: "" '"
'" co 0- .,., I

I-I~

'i:::

__

Capacitatea de productie la sectia III se determina prin metoda produsului reprezentativ, calculele fiind prezentate In tabelul 3.16. Capacitatea de productie In produs reprezentativ (Cpr) se determina dupa relatia: Cpr

!j:~1~
r!j:; . :::

" "' -1M '" .- 1-'-':;

"'-

<c:i-.:i

c-t ec

I~I~
I~J~.

..::..

.g :J

XI:)(j

r-. 00"':

----~
N"

r-

'<t'''i
NO

xi

'g1-g
~~~
u
.: v:

u '~

S;:IS '" ec
xoO

S;:S
'" x

MOO

S Fd

... '"

XX

r> '"

max, In care:

~SI I~I~
XX
r-. '"

sr . tmvr

S = marimea suprafetei de productie;

sr =suprafata unitara necesara pentru montarea produsului reprezentativ; produsului tmvr = timpul unitar din perioada reprezentativ; de varf pentru montarea

~
Co

c..lc..l

~
N

f-

" '0

]l~lf
= ;.;
c-

'-'

"':
'"

r-.

'"

0. r-.

N M

-e
M

on

ec

.,.;

cc .,.;

Se va considera produs reprezentativ produsul care are ponderea cea mai mare in necesarul total de m2-onl pentru realizarea productiei planificate.

s == '= z ~..::: c,
~ .;: ':J ~ 'J

.g .~~

N M

..., '"

'"
-e-

::;

;; c::: 0'"

2 'E-~

'::J~

=J

:5

:J

96
1..0 M

Cspitolul III

Politici manageriale de produ ciie

97

.g _

I" ~"*I
N Co

e~"": g

1~ 3
~ OG

3.4.2. Planificarea utilizarii

capacltatli de productie fundamentarea

~ l;l~~~I: I ~ I
~
.;:
~

'::c:...~0\

E ~5 E

r-:

ec

N
-

a-:

e e :~ ~
Co

Planificarea utilizarii capacitatii de prcductie implica urmatorilor indicatori, dupa urmatoarea metodologie: a) Gradul de utilizare a capacitatii de productie (Gucp) Gucp

~ '-8 ~ ~ v;1 c..~

~ '';:'"

~I I ~
N

ec

I s

= QpJ

100, in care:

" ~

Cp

e ~.~
~ 0

"",,
::::I

>

c..._ c C '!:: ~

(;~ti.

"

~.~

tto..

" ~
"
~ ~

~ .;
r-

-o .... -:;
N

e-

0-

r-:
-e

= productia planificata; Cp = capacitatea de productie.

QpJ

~~~ o ';:;

c o

.. .. :5
00 " 0

b) Gradul de utilizare excesiva a capacitatii G ecp

de productie (Gecp);

e ]

Fnt Fd max
t

. I 00 , Il1 care:

.= 1: ~ ';:; -7 .~ E.g
~~~ ~ e
~.g
g
c.J

..
'" N

~ ~

~ .... F nt

~ ~

~ ~~--+-----t-----t---~
&. 51

= fondul de timp total necesar realizarii productiei planificate;

t =

~ E

... ..

..

F d max

fondul de timp maxim disponibil

pe total utilaj. de productie:

'!l. U :;,

';:: c: ......

2"::; ~

=.

c) Gradul de utilizare intensiva a capacitatii

::::
G icp Nui . 100', = ---

~!~~I S; -a~~ E c,
V) ~

Imui

111

care:

Nui
~~~
~Eo~~

t[l~ ~
~>

...
00

= norma de utilizare intensiva; Imui = indicatorul mediu de utilizare intensiva.

> 5.
.~ \I)

" e " " s o'&e.

E"~~

s; ....
r-

s
00

d) Rezerva potentiala totala de productie Rpt

..J

.;

cO on

eRpt):

= Cp -

QpJ

"'& ~E.
,~

E ~

e::

c:

< f-

o f-

e) Rezerva potential

a extensiva

de productie (Rpex):

hi
t ,~{
r

.II ~i:

ili

98
R pex
E

CapitoJuJ III

PoJitici manageriaJe
r-r'"l

de product ie

99

= Q pI ( Fd rnax t
Fnt

. E - 1) , ~ m care: a incarcarii utilajelor.

~'= =
:2

;C I"" c.:
N

coeficientul

de simultaneitate

;::l
U .:J

'" ~ ~
~ ec
00
on
<"'I

N-dN

s cl~ ~I ~I ~ .... =~ .. ~='.

9
t'""l :;; ~

:; U

N;;;;

I~I
~

V"':. r -

:::: I'" '"=

=, c-.. ~ -:
cN

on

<"'I

V'>

~ -.:

~ f) Rezerva potentials intensiva de productie (Rpi): Rpi = Rpt - Rpex Fundamentarea marimii acestor indicatori, pentru fie care grupa de utilaje si la montaj, este prezentata de tabeluI3.l7. Pentru grupele de utilaje U3, U4, Us si U6, care sunt utilajele cu specializare tehnologica si pentru sectia de montaj, capacitatea de productie, volumul productiei planificate si rezervele de productie sunt exprimate in produs reprezentativ, pentru a pennite caIculul global al acestor indicatori la nivelul intreprinderii. 3.4.3. Balantele capacitatilor la inceputuI anului

:; ~~ .=:::::>'!
0

or,

:S

;:;

r-:

~ ~
N or) V
N

;!5;1;!5;
N

-. -'1"'1 N C' ~ C'

-.

-e-e

-r

,N

.".

~ ~
N
on

::::

:; .::;-

~N

'=::>0
::> ~

~ ~

e-.::i ""
on

~ ~
r-:
<"'I
N

v-i

,..,
N
V)

~.1 '" 1g:1 =:. ~ ~

-

~ I;::; ~ v:

'"

.-.

'" ~
cc r-

~ r-.
N

r--

:; ~o .~ _ M :-::::> ::>
:J .~

~
o
co
N

~ "" -.::i
or) N

'" ~
v
V)

~I "'-lg1 :::<.
N N 0-

r-

00-

cc o cc...

... 1M -:
N

~
co

on

e-

-.:

,=::>",
::>
:; '~

~o

~
~

c-

oo -e

~ r-.

ec r-. e-

'"
r::
0::

x r-.

NI

N~

eN~ r-. N

o o-

0.

o 10<:: o .-. N o , o V'>

~
V) M M

:-:5 00 ~

IV'>

::>

.-.
0-.

"" ~

'"

00

'"

::: ;;;

00

~1

""I coc

v-;-

'-0

rr-"
0.

o o c-c-

IC"'"' :x:>
.-.

.-. '" ~
cor)

de productie

- 1r-. ~:5~ :S I~

o
00 <"'I

""

<"'I

00

r-

r-

r-:
c-

Prin balantele capacitatilor de productie la inceputul anului se cornpara capacitatea de productie a fiecarei verigi cu capacitatea verigii conducatoare. Din aceasta cornparatie rezulta excedentele sau deficitele de capacitati in raport cu capacitatea verigii conducatoare, Pentru intocmirea acestei balante se pleaca de la capacitatea de productie a verigii conducatoare specificate si capacitatea de productie a fiecarei grupe de utilaje, determinata in tabelele 3.15 ~i 3.16. Capacitatea de productie a verigii conducatoare din cadrul sectiei determina capacitatea de productie a secjiei, iar capacitatea de productie a sectiei conducatoare determina capacitatea de productie la nivelul intreprinderii. Capacitatea de productie a grupei de utilaje (sau a sectiei) care constituie lac ingust in cadrul sectiei (sau a intreprinderii) determina nivelul productiei posibile. Se considera loc ingust acea veriga (grupa de utilaje sau sectie) care are cea mai mica capacitate de productie (la nivelul sectiei sau la nivelul intreprinderii), respectiv acea veriga la care deficitul de capacitate este eel mai mare.

21'" ~::>~oO.~ 5 ~ - ~ IN
;:; 10

<

~ ~:::ul~ 10 2' <I~g~ gl~ ~-~-=

~ ooooo~

'" '"
... "" r-.
vi
N

=--1

'"

I~'I ~. ~~ I'v: "

~ V'> '" 0'" "<T

N M M

0.

=:ri
_ -

N. 0

1v

SI ~.
00

0-

A ;::;g?2g:::~ o
~ r-).9 v) _
N

co

10 1 EI' ~c r-.=
!< .0 ,!< tr "'"0 J:-:
U

r-.

"" "!

"'I "'- Irr-. o- o-:

r"'I
f"')

M~ 0 00 00

o 10 10 ul g ':3 9~..s
O~\Dgl.O:::o;:

.9

E
.~
"'C --

_"0

: t:~ 'i_
~

ug. =- I!!

'C

0II:":

g
.D C

~
C.

.~

ff .~
uC

c-:'~

-O'E 2 'g
ct c,

e ,~
-;;

:J

e
,~

!<

.~
B

]
.~

'[

';:;':5

'-

'c

5 c
Cl
u

! }f ~ ,I~ 'i s ~
'g
I:":

'2 ,:-:'~ .... .2: ~

U

0 ~

:= ~ ~ !: )~ .:-:

\J

2.

:ci
o

~ "2 2 c,
"0

u :J
o

1 !t:~ -f:~ ! l~ ~ ~ ]~ t s ~ ~
;:: E
"?;::"'CEC":'EE"O"'Oo"'Oo

B !3

.~.~ u_

.g

-I
.~ _

1r '" -u ':;; <:. u " ;;: u

;. 0 -0
U

.> .~

N:3

'-::::.e.'-~

'" ]. 5 -0
0.

'" ~

~
.s

.~
:5 c,

0 0.
N

t: o

,.~

co'" c .. 0"'0 ... .... () > ,,-C,,-CZ'::OO-oO-o N

2; -g u E.~ u ] ~ ~ -g
-6

.. ()

g
" c;,:
U

" ~ u
c;,:
U

g
i:l
c;,:
U

-i.

~I .: 1

1 ,..; 1 '" Iv-il

Ir-:I

00

1 '"

rl'

~~~ ~~ eo'
1.
;\'

100

Capitolul III

Politici manageriale de produciie

0\
M

101

In cazul in care nu exista loeuri inguste, productia posibila este egala eu eapaeitatea de prcductie, Gradul relatia: G upp de utilizare a productiei posibile (Gupp) se determina dupa

I;:.,
;.) ".)

.3
..!J
{)

r:3

Q pi 100, in care P p Pp

= produc t ia posibila,

I!~

f ~I~I '~
t.:i'c

li ,,~

'" ~
..; +

F: ,0
<i

'j

-:;:::

!~1
:::;':j

~l'
::.J x ::

1~
I
;: c-

;,.

x; ,..:
e-

'" c-

'" ='

r-.

~ o ~
.g,~
V',

,~

Balantele capacitatilor de productie la inceputul anului la niveIuI sectiilor I si II sunt prezentate sistematizat in tabelele 3.18 si 3.19. Grafic, aceste balante sunt prezentate in figurile 3.3. si 3.4. Tabelul 3.18. ~
Denumire produs

o -:;.

~" .;c
"

o
cc ee

,., ..;

r-

~~

er-

ee '"

~ E.

'" ='

'"

ec

:::;

~
~7

~I

ij
~Cl
u "

o
cc

"!

'" ~ ~~ "0" tr3

o

UM

Co a verigii conducatoare (agregat A)

Gruoa de utilaie U Cp existenta 152.210 Cp necesara 130.560

Ex (+)
Def(-) + 21.650

Producjie posibila (data de U,) 130.560

Grad de

utilizare a
producjiei posibile
(%)

j~ -e

a E

::l1"'1

~~ '" '" .,.; U S ""

g
r-

'i:

s
~

~ ~ ::ll"'lu"~
c. E o

coo

,~

~ -

'"

130.560

98.73

c:

'" o

U~.~ x

=
'"
r-::7':
:

"

'"

Cp
152.210

~-!.-I '"
+~
u:::
;.)

"E ~

u ~ " "

~;,;

'"

Cp
130.560

~ 0

" '2
''5
u" c,

Pp
128.900

~::J 2

'e rg ~
"Co

+ '::.!...
Vi

,.,
+

~
r-

~~
:.J U

"

r-t---l-----.; u

~ 0

o,
u

~ '8

.~ c:

r-

e-

.s
~~3 ~;;;
::-5 u~
c :> ::::!::l
....

f
ex

1::ll~lu~
.:-::

'" e'" .,.;

r-

coo

verigi
.:'

Co '" Co

'"

c;
r-

Cp

capacitate

de productie posibila planificata la inceputul anului pentru sectia I

s
~;,;

p p - productia
Qpl - productia

.~

Fig. 3.3. Balanta

capacitatii

de productie

gl a

"~
0.

U;;

'"

'5

o cc

'"

~::;,,"-re"~
..' "

~",;:,s:.-~ F.:,i

~ ~ ~ ~ ~
'0
'"1

0 , ~

::l

::l

2
0 0..
'"1

2
0 p..

"0

c
(I)

c:
~
""Ij

;; :;' n ~ "0
C

E.
""Ij

::l a;<l
tM

.....,
00

-0

v.
00

V. t:C t> ;;

00
0\

-0(")

w V.
0

[
t> ::l C

_. c
;; E!. -e

r;;
n r.>
"C

::l

C/l

-, ...
::l
"C
I'D

~ C

_. r.>'

r.> n

..
~
0

,, ... ,,, ,, C/l ... , ,

,, ,, ,
0\

0N

v.
0

,0
'-'

, ,

.....
(1)

00

,, , ,, , ,,
I

'D .....,

:.....
0

...,

\D

C.

-.J N

... ~ ... ... c. s c c. ..:l

"C

\0
0.l>-

,, C/l , , := ,

.....,
'D

\0
'-D V.

2:

j;'

I
()Q

< ::1.
(1)

_. t

, ,, , to' -0 - ',,

'Cl

, , , '"0' , , ,

, , ,
(")'
'Cl '

, ,

-< ::1. ()Q

(1)

_. 1

"0

-, ,

to'

, , ,
1"'0

, , ,
'"0'
I

, ,

'Cl

o , , ,

(J
'1::l

'"

-. ....
0

"t:: ":::::
.....

.----.-----

'"0

~ ..... r;'

s
t\]

-.

Tabelul 3.20.

tl CJq

'" <1>

...
l'rodus

...... ro
Indicator

i;';'

I
(vcri

ra

Seetin III conducntoarc)

Scctia

Seetin

II

UM
Capacitntc tic nroductic cxislcnlii

Maril11c
97.130

UM
1 lihue
I

Marilllc
99.435 12 116.556 - 17.121 - 14.267 31.125 0.5 36.4X2 - 5.357

UM
scturi rcncrc sctrbuc scturi scturi

M;lrimc 79.'195 1 97.130 - 17.135 - 17.135 60.IX9 1 72.9M - 12.775

I'roductiu posibil:,\ (hue)

Grad de
utilizarc ~il)ilc~ u

o,
<1>

pn,tluctici

bue

o c,

.,

Norma lie consum

P,

P,

Canocitarc de productic ncccsarf Exccdcnt sau Deficit in produsu! vcrigii respective Exccdcnt sat! Deficit in produsul vcrigii cnnduciitourc Capucuatc de producfic cxisrcnut Norma de consum Cupacir.uc de nroductic ncccsara Exe~l.enl suu Deficil in produsul vcnl;1I respective
Exccdcnt vcriuii sau Deficit in produsul

-,.., .....
I
79.995

t::

97,1)0%.

ib

bile
hue 72.964 1

bue scturi rcncrc sct/buc

scturi

I I

t/buc
1 1

scum

6O.IK9

97,XO%,

conducdtoarc

bile

10.714

buc

- 12.775

f-'

c.n

$ i!-;

~ ;:~

102
Cp
82.971 i~ 86.380

Capitolul

III

Politici

manageriale

de productie

103
S 1:

m: l~ I~

r 1:

Cantitatea necesara totala de semifabricat PI: 78.350' 1,2

== ==

94.020 tone (76,16%) 29.430 tone (23,84%) 123.450 tone (100%)

Pentru produsul PI
78.350

+' t~_
----u2

81.805 79.995

P2: 58.860 . 0,5

80.116

TOTAL

- - - -- 11;~t - - - - - - - ~~-~ C p
----u3

-- --u4

I,t..
I::" !,--,-

Deci, capacitate a de productie va fi: PI: 130.560' TOTAL 76,16%

= =

------ -----u6
Qpl

99.435 tone 31.125 tone 130.560 tone

1;1~
verigi

P2: 130.560 . 23,84%

64.867

C'i 61.391
Pentru produsul P2
78.150

l.....
---

y _::"_- -----

+' '-' ><

61.304 60.192 60.189

-- - --

- Capacitatea de productie necesara in raport cu capacitatea vengn conducatoare = Capacitatea de productie a verigii conducatoare . Norma de consum. - Deficitul sau excedentul de capacitate in produsul verigii respective Capacitatea de prcductie existents - Capacitatea de productie necesara.
=

-----T----~
Pp Cp -- -Qpl

--

- - - -- - - - -u6 u7

u3

U4

verigi
Fig. 3.4. Balantele capacitjitli de prnductie la inceputul anului pentru sectia II

- Deficitul sau excedentul de capacitate in produsul verigii conducatoare Deficitul sau excedentul de capacitate in produsul verigii, raportat la Norma de consum. - Productia posibila exprimata in bucati este data de capacitatea de productie a sectiei care reprezinta loc ingust (in acest caz, sectia III), iar in cazul in care aceasta capacitate se exprima in alte unitati naturale decat buc, acesta se calculeaza dupa relatia:
Pr oduc 1ia posibila (buc) Capacitatea de produc f ie existenta (tone sau seturi reper) Nanna de consum (tone/buc sau set reper/buc)

Pentru intocmirea balantei capacitatilor pe intreprindere _ Capacitatea repartizeaza in cantitatea se au in vedere urmatoarele:

de productie la inceputul anului

de productie a sectiei I de 130.560 tone semifabricat

S 1 se Balanta initial a a capacitatii de productie la inceputul anului la nivelul intreprinderii este prezentata in fig. 3.5. si tabelul 3.20.

pe cele doua produse in functie de ponderea cantitatii de semidin fiecare produs necesara totala.

fabricat necesare pentru realizarea productiei planificate

~.
\,t

~:::;;""'3!"-'

~
0

." ~ ::I 2
'"d
'"1

'1j

~ ~

2
'"1

'0
0
VJ

0 c,
VJ

gS
""'0

;"0 t!>

So

~ :;' ift n ...

v.
00 0-

."
()
-0

--l
00

:. C
to)

U.
t:x:I
to>

00
0\ N

0
I 0 0 I I I I 0 I I 0I 0 I I 0 0 I 0 I I I

""' 0

v.

-0

::;I

;-

;-

C _.

r;
n
to)

::;I

(I)

....
C/l

N V.
0

it:)
'-'

......
(1)

\0

::. ..:
t!>

-, ::;
::;I
t!> "0

-to)

"0

.... ....

to ... _.

I 0 I I 0

s>
00
\0

;-J

~
0

e,

('t>

"0

~. ::;I
0('t>

.,
0 C

~ 0-

-.J N .j>.

(I)

..... ....

0 I
I I

--l
\0

\0
v.
\0

c::l.

2:

~ ;;.

I
'0 (1)

I I

I
I I I

,0'
-e ::I.

I I I ()I -0 I I I

I
I

~.

0 I I

'"t) -0

0 I I

(1)

<
::I.

~.

,0
-0 -

I I
I

'"t) 1'0 I I
I

I I I

'0

I I I

(') "1::l

'"

-.
.... 2..
t::

":::::
......

~ ....

-.
;:;. !3
tu

;::;.'

Tabelul 3.20.

:::
C1q
(1)

'"

.... C;;' ....

!1>

l'rodus

Indicator
UM

Seetin III
(veri ':I conducritoarc) Miirimc UM
(

Seetin I
Miiril11c UM

Seetin II Marimc 79.'195 I 97.130 - 17.135 - 17.135 60.IX9 I 72.%4 - 12.775 -12.775

I'roductiu posibim.
(huc)

Grad de utilizarc II productici [l<,"ihi~c~

c,
Ol
't:l

...,
o Cl.
t::
(')

P,

Cunacitutc de nroductic Norma de consum Capacitate lie nroductic Exccdcni sau Deficit in vcri~;i respective Exccdcnt sau Deficit in veri 'ii conduciltoarc Canacitatc de nroduc ic Norma de consum Cnnaciratc de iroductic

cxistcnt.i ncccsura produsul produsul cxisicntn ncccsarii

buc

97.130 -

99.435 12 116.556 - 17.121 - 14.267 31.125 0.5 36.4X2 - 5.357 - 10.714

scturi rcncrc

t/buc 1
t

sct/buc scturi
sctun buc scturi rcncrc

....
79.995
97.IJ0
1}';.

(D'

bue
I t/buc I I

buc

72.964 -

sct/buc
scturi

P,

Exccdcnt sau Deficit in produsul

vcrigii respective Excellent sau Deficit in produsul veri rii conduciltoarc

scturi
bue

6U.IX9

97,X()%

buc

o
CJl

106
3.5. Sectiunea "Resurse umane si fond de salarii"

CapitoluI III

Politici manageriale de
N N
("")

product

ie ~ ~. :::
x
e-

107 ~ I ~ I E! 131
~
~.
'"

i ~:~
u c.

g~

" '"

:l

Aceasta sectiune, elaborata plecand de la obiectivele de productie cuprinde fundament area numarului de salariati pe categorii si a fondului de salarii. Pentru fundamentarea numarului de muncitori direct productivi, intr-o prima etapa, se va detennina balanta timpului de lucru planificat al unui muncitor, calculele fiind prezentate in tabelul 3.21. Tabelul 3.21.
Nr. crt. Denumirea indicatorului

Q)

.D

u -e

f:::::::

~..- N . ~ "'N
"<x

,;

<r'N

'~ >"

~. ~ . ..-:> '" " x ... e s " ~ ~ ~ ~ N

N

"

N I~I N ~I~
...:.

.rr
0' C5

~ '"
-e

'"

'"

.,; ~
ee N

~~

]
?

~ ~ N

~
,..:
-eN N

,;

~ ~ .,;
-r

::
;::j -

UM
zile zile zile zile ore zile zile zile zile ore

Fond de timp 365 110 18 237 1.896 6,5 3 3,5 230,5 1.844

~ ] ~>r----~~-t----t-~-t-t-ri-t-t-~-----ri-t---~--~
i

:O'fr ss ~ 1 ::~
'V X

c.

I~ ~ 1~lgl~I~I~n~l~n~1 ~II I
~-:~"":r-::Ie:.,.,C:"""!-:

"'

'"

" ~

~~~~~~~~~~

::=::~=~~x~!:~

g ,..:

I.
2. 3. 4.

Fond de timp calendaristic Sarbatori si zile de reoaus legal Concedii de odihna Fond de timp disponibil Timp neutilizabil total, din care:

~ ~
c;
0

-:

-c

-e x'

~t;;

1~1::;:
c ~ol'"
_0

I~I:!I~I:! 1::I:Si ~1:31 ~

ONNNNOOOON

~~
C '"

i~~2~ e:~..gi.g
c c .-

'c ::
_ u

NN "'I~'I~'I~'I~'I"I"ININI'" -:=::::=:----::
~1~1~1;.::;1~1~lsl;:)I~I~
~ISI 8.1~I ~.I~18.1~18I::: -1v
N N V

5.

- concedii de maternitate - concedii de boala

~'g
." Il i;.
"-

6.

Fond de timp planificat

I~I;
I~I'"
_0

00

~B~i~~;~~~ ~~

~ ~.

Pentru intocmirea balantei timpului de lucru planificat al unui muncitor direct productiv, informatiile legate de intreruperile planificate in utilizarea timpului de lucru se preiau din "date privind anul de plan", punctul 3. Fundamentarea necesarului de muncitori direct productivi si a fondului de salarii aferent acestora se prezinta in tabelul 3.22. Salariul tarifar pe total productie (S~) se fundamenteaza S~ = Qpl . ~ . Sh
Qpl
.~ ;)

~~

n
~ 'J.:

;:;~

~I;!:I;:1I~i;I!:I~121~1~ ~~:J2;:::;~~~~ ~~ ="~

~~C'X~~=~N

;:;!

1;1;
NO<

~1::;I~I;:::'~lslaI~lql~'. - - ..,. -1~~

N N V

dupa relatia:

~~~~ Co.!J
~

NIO
NX c ;;. 9

> i:...:gl.:

(5

v, ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ~ ",",f""\XI""'\X",",'X",",xx. r-,....II'\r--.,..r-~r-V'"'I'"

M~

11"11"11"111
XX:X:X:X::w.:i~:a:ioGX:

~~ ~~
.E.~
u
u

Qpl . Sp' in care:

::

= volumul productiei planificate;

= =

~
E ~ ~~.~ = .e..-.:l 0::
-e u
o

'.

'~"

1111111111111111111
t:..1=-lc.;.lc..lc..lc..l=":'l=-l~lo.:.

1u = timpul nonnat unitar (ore-om);

:r.1:r.

-= <
x",

Sh Sp

salariul tarifar orar; salariul pe prod us.

ig,

Vl

.J

~~
...J

E'
::>1 :5
1

oc
'~

Sporul de vechime s-a fundamentat aplicand procentul planificat (14%, conform prevederilor pentru anul de plan) asupra salariului tarifar total.

H o
z
..: t::
u

< <1::>1 b
I-

:5

:5

I :j

1:5

'"

OJ .J

s tJ

<

< f-

0
f-

~
..:

g
i-

'"

z
OJ .J

...J

< f0
I-

"":!NI

,...j

l-.il .. : I ..0 I r--: I x lee

.,;

..;

"j

108

Cepitolul

III

Politici manageriale de productie Observatie:

109

Fundamentarea sumelor reprezentand sporul de noapte se face tinand cant de coeficientul de schimb planificat pentru fiecare grupa de utilaje si pentru sectie de montaj, determinandu-se, in prelabil, salariul tarifar aferent schimbului St3 trei (St3) dupa relatia:

Rotunjirea in minus a numarului de muncitori rezultat din calcul se face tin and cont de posibilitatea ca numarul de muncitori planificat, prin depasirea normelor, sa compenseze diferenta neluata in ca1cul. CentraJizatorul numarului de salariati si al fondului de salarii aferent la nivelul intreprinderii se prezinta sistematizat in tabelul 3.23. Pentru fundamentarea numarului de salariati pentru celelalte categorii, in afara muncitorilor direct productivi $i a fondului aferent acestora s-a plecat de la numarul de salariati ~isalariul mediu lunar din anul curent si s-a tinut cont de cresterile prevazute pentru anul de plan atat in ce priveste numarul de salariati cat si salariul mediu lunar.

s.,

Ks3 Ks

, in care:
aferent schimbului trei; mediu de schimb.

Ks3 K,

= coeficientul = coeficientul

Asupra salariului tarifar aferent schimbului trei se va aplica procentul planificat (15%, conform prevederilor pentru anul de plan) fundamentandu-se sporul aferent schimbului trei.

3.6. Sectiunea Exemplu:

La agregatul A coeficientul mediu de schimb K, este egal cu 2,961, iar

"Aprovizionare

tehnico-materiala"

salariul tarifar este 11.840.850 uv.

In cadrul acestei sectiunei, plecand de la nivelul productiei planificate in expresie fizica, se fundamenteaza necesarul de resurse materiale pentru realizarea productiei, dupa cum urmeaza: a) pentru materiile prime directe, semifabricate din cooperare, dispozitive si energie electrica pentru con sum tehnologic, necesarul pentru indeplinirea planului se determine dupa relatiile:

Rezulta:
St3

11.840.8500,961 2,961

= 3.842.977

uv Ne Ne pe baza
QpJ

Spor de noapte

= 3.842.977 . 15% = 576.447 uv

=
=
= =

Qpl . nw in care:

necesarul cantitativ pentru indeplinirea volumul productiei planificate; norma de consum cantitativa unitara.

planului;

Numarul de muncitori direct productivi (Nm) se fundamenteaza

relatiei:
Nm

nee

= -- , in care:
Fpl

Tplt

N, planificat pe total productie; de timp planificat al unui muncitor de baza.

T pit F pl
;";\:
~"

= timpul = fondul

= N, . Pa- in care: N, = necesarul valoric pentru indeplinirea planului;

Pa

pretul de aprovizionare.

~L.

110
("')

Capitoiul III

Politici manageriale de productie

111

N
("')

c .E:

..2
..0
(!)

en u

-= >' =':l ~~1;121~1~1~181 ~

"

"
c:

"

~
'0
U

-;;

~ ~ I ;; ~"

....,

~"'I~~= ....
p

~1~
i

..,..~ !::

>C

.....:~,.)
C'.

-N

,.,

","'" ~ v~ ",. cc -'"

00

;:::
0

"'"

oC

b) Pentru materiale auxiliare se determina numai necesarul valoric pentru indeplinirea planului, tinandu-se cont de nonnativele de consum de materiale auxiliare la 1.000 tone de semifabricat S I (in cazul sectiei I) respectiv la 1 milion uv productie marfa (pentru sectiile II ~i III). c) In cazul obiectelor de inventar, necesarul valoric pentru indeplinirea planului se fundamenteaza tinand cont de normativele de consum de obiecte de inventar la 1.000 tone semifabricat S I (in cazul sectiei I), la 1.000 oremasina (In cazul sectiei II), respectiv la 1.000 ore-om (in cazul sectiei III). d) necesarul de energie electrica pentru forta motrica se fundamenteaza cu ajutorul relatiei: Nee

ri

r-.

-e

I';;I:~E
- -c c:
t'!l

"I 'inl'l"1~ ~~~~= ~2 ~IU

()

.- ..-

8~~~~

..r-- _

:!

~~.

<i

Ci

nr
~~~

::!~~
t I I

0;;
0"-

,.:
0 .... ,...:
N

\C~.,... N:-

c-: :8 ,....:

.,..
N

i
.s: ~=

III~
I.
"'::I ;.: "" ~ ""'

=~
~
N -:

-c

'" ~
"" vi ....
e-;

Fplt 'Pi

.s, (

1 + K p;'

\.

ll1 care:

'=
~
0

~31001 ~ :;"E
cc ~ ~ M

c, ~

~I~ :: ~

-: ~ ti6 -:

00.

.s
en

~ " ~ :f
u .-

Q.

0-:
C'\ N

..,::

.!:

,," V)

Ji

~ I 1~1~1~18IgI81 ~
"" Ot::! ~
0""

-c

r-.

'<1;

0;

<""!

V)

:..-.

NNC"lN('~

"'1"

"
Z

Nee = necesar cantitativ de energie electrica; Fplt = timpul necesar total pentru realizarea productiei planificate; Pi = puterea instalata a motoarelor utilajelor; K, = coeficientul de simultaneitate a incarcarii utilajelor; R = randamentul motoarelor; Kp = coeficientul pierderilor in retea. e) Pentru celelalte categorii de resurse materiale si pentru celelelate verigi structurale, necesarul pentru indeplinirea planului se stabileste pornind de la realizarile din anul de baza si prevederile din anul de plan. Tinand cont de cele prezentate, rezulta: a) pentru directe, nologic Calculele privind fundamentarea necesarului cantitativ si valoric realizarea productiei planificate pentru cele sase materii prime semifabricatul S2, dispozitive si energie electrica pentru consum tehsunt prezentate in tabelul 3.24.

1"'11-1""1001 - '" 1 ,..,

N ..0 r"\ r"'. \0 II II I

,...... N

,.., o.
:~ ; l

...;
e ...;

e
Co

"
N

'"
v"\ o::t

.~

.~ ::: ~ > ~.~ ~~ a ~!3 'E ~ ~ v-:

~ ~ .:: ~ ~ ~

~
J I t

, ~ ~ t::

8;

~
1
I I I

::?:

i
U r"J~ U "

00 0.,., ~t!~

M
~

'~

~
u:

~ ,,c: ~
u:=

0"

'5 ;>

~ 2 ~ ~ ~ ~.~~ '8
cXtI)~<1<821-.'

;j'J

~ m

JJ~
- _

..."" t:
U -

I:~~ ~ ~-~
u '-

~ C:....J

"0

t =

".1 ~ :..)

0 ....

Nonne1e de consum cantitative pentru materiile prime ml' m2, m3 si m6 utilizate in elaborarea sarjei se stabilesc in functie de greutatea unei sarje si compozitia la incarcatura a acesteia, dupa cum urmeaza:

~!~

112
0!
M
'

CapitoJuJ III

Politici manageriaJe ml: 50 . 40% mi 50 . 32%

1113:

de productie

: ~ ?'

113

~-:::'O~O~V'lN. '(j

_>N...ooo"';ooO\

"3 ~ .D ~

.g :~ :; ~ :: ~ ~ C1 ~ g "g ~ -s :q ;:j ~ _,.....1""'\. ~ ~ 0 ;;

C"O>

~I~J';i
O':OC:I
:::ll;::i

- ::::

"

~E~t---t-t-1-1-~~~--~-+-+----~ ~ ;;;
" e o " c u
>

50 . 16%

= 20 tone/sarja = 16 tone/sarja = 8 tone/sarja

=

Z]~ u~ ~ r--: ~ <I:f ~ "'::; Z ~ v:

U

;::::'::!;;;;~~:!~
-=N

~I~I~ ~I~I ~
00
00 M

m6: 50 . 12%

6 tone/sarja necesarului de materiale auxiliare Sl'

...,

"<

b) Fundamentarea

%
-="i! '
U ~-

- In sectia I se produc 128.880 tone de semifabricat

88"""'8 8 o~d~~~

'oO:! N

V'l C'\

~I~I~
N

Necesarul de materiale auxiliare (NmaI) va fi:

I

~~~
Z c.:o
o o

E o

I
S ID ~ 0 ::= .e ';:t::
N

I I I

E
~

I I I'<>~'"
00 0

-.01-.0

NM

o ~IO.

"
N C"! N ~ '" 1.0 N Vl ...,

"'I o

0 0
V'\

NmaI == 128.88054.890 1.000

= 7.074.100uv

- Pentru sectiile II si III, necesarul de materia le auxiliare va fi:

:J l:: -g 'c Q': t'! ~ f! ~I;::j > ... r.:I Mrr.,.....oeoo Q.c.
;::I
"0

rt ~~NI"'IIOIO
::;:

I"'V"IM

0000 e- ."

-D 00

N N N

.-;

N mall =

4.477.21O.000l.700 l.000.000

=7.61l.801

uv

::l

01 .z l'~ I,~.~.'gj. ~ ~ aJ] ;

01 .5.5

"I ,~ ih.
N maIII =

4.477.210.000 l.000.000

450 = 2.014.888 uv

.g :g
E-o ~ 0

"~
~

<10'<10'<10'0..,0:,,,,

c...lc...)

en

u c.

Necesarul de materiale auxiliare pentru atelierul de reparatii (N ): mar Nmar = 5.750.000' 1,05 = 6.037.500 uv Necesarul de materiale auxiliare pentru atelieru] de scularie (NmaJ Nmas

"" ~.~" 010101 I 1

~ > ~ ::... 0
uCo
V"\~~--~

00"'00 "'! -: "'! 0 ..... "':

E.

0 ,..0

r-,,;

'" '"

6.585.000'

1,05 = 6.914.250 uv auxiliare 887.250 uv pentru compartimente functionale

"
::l

::;:

_,_,J~~_

]1]1 ~ :.(

Necesarul (Nmac): Nmac

de materiale

.~ '6 E g Cii'C
" Cl <: Co

EI El

,,1 ,,1 E1El:~ E

:; ~ ~ ~ '[0 2.~
~cE~o~c

~i~ ~ I
'~'il
.0._
0

845.000 . 1,05

~';:tXC5JjR~

c) Fundamentarea

necesarului de obiecte de inventar (No):

1....'.'

114
Sectia I
Nol

Cspitolul III

Potitici manageriaie de produciie Necesarul de obiecte de inventar pentru atelierul de scularie (Nos):

115

I'

~ ;

12.8009.000 1.000

= 1,168.200uv

Nos

3.475.000 . 1,05

3.648.750 uv functionale

Sectia II
Noll

Necesarul (Noc):

de obiecte de inventar pentru compartimentele

=

1.002.9277.300 1.000

= 7.321.367

Noc uv

= 2.350.000 . 1,05

2.467.500 uv

d) Fundamentarea necesarului de energie electrica pentru forta motrice este prezentata in tabelul 3.25.

Observatie:
Timpul planificat total al utilajelor pentru realizarea productiei este
Nr. I

Tabelu13.25.
Lac de consum crt. Puterea instalata KW Timp planificat pe total productie 11.277 25.780 37.057 94.020 \17.720 178.778 254.735 235.245 122.429 1.002.927
-

(tabeI3.13): - Utilaj U2: - Utilaj U3: - Utilaj U4:

94.020 h-masina 180.400 h-rnasina 178.778 h-masina

Necesarul cantitativ de energie

electrica (KWh)

Pre] unitar (uv)

Necesarul valoric de
energie

electrica
(uv)

I.

- Utilaj Us: 254.735 h-masina - Utilaj U6: 235.245 h-masina - Utilaj Ui TOTAL 122.429 h-masina 1.002.927 h-masina

2. 3.
4.

U
Total sectia I

5 4

3,5 3,5 3 3 3,5 3,5

Sectia III
i'

N olll

489.9802.800 1.000

= 1.371.944

uv

5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14.

U, U, U U, U U
Total sectia II Sectia III Atelier de reparatii Atelier scularie Total energie forta
morrice

55.019 100.623 155.642 321.1 03 402.044 523.349 745.703 8.03.423 418.127 3.213.749 39.550 593.250 841.850 4.844.041

22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22

1.210.418 2.213.706 3.424.124 7.064,266 8.844.968 11.513,678 16.405.466 17.675.306 9,198.794 70.702.478 870.100 13.051.500 18.520.700 106.568.902

Observalie:
Timpul planificat total pentru realizarea productiei in ore-om s-a preluat din tabelul3.22 (313.400 ore-om + 176.580 ore-om = 489.980 ore-om).

e) Necesarul pentru celelalte categorii de resurse: - energie electrica pentru iluminat: Sectia I: 25.000 . 1,25 . 22
=

687.500 uv 1.196.250 uv 976.250 uv

L
m

Necesarul Nor

de obiecte de inventar pentru atelierul de reparatii (Nor): 1,05

Sectia II: 43.500 . 1,25 . 22 Sectia III: 35.500 . 1,25 . 22

~~~~
\0

1.755.000'

1.842.750 uv

~i ~. l~ i;

I,

ii;
If' Ib
~.;

Capitolul III

Politici manageriale de protiuctie

\..Q

117
N

116
Atelier repara~ii: 28.000 . 22 Atelier seuH'lrie: 21.500 . 22 Compartimente functionale:
== ==

~r ~.:.:
~.

616.000 uv 473.000 uv
==

-=
Il.)

~~~~ :-uo.r:x:
.: ,-,

.!:cr--

..0

tr
!!

55.00022

1.210.000 uv

r
I
Nf'

g c~ c c r-: ..:: ~ .-. -i '" - N

NC

oc
c-c

:i~
-a
...:; >r.

;::

w-, rrv-~~

'"

..::

r-:

~
~,

-e

'"

\.

- eombustibil: Sectia I: 3.850.000 . 1,1 Sectia II: 2.760.000

==

4.235.000 uv 3.036.000 uv 2.695.000 uv

== == ==

gl8 ;; ! 221 .. ;;I~ '" ~ ~ .... ,J'~II~: ~

~I ~ i. .~.~
g
18
1'

I~I ~
C.
>.::>

8
~

-.,.,
C"

I"~

1,1

==

.s
u .."

Sectia III: 2.450.000 . 1,1

Atelier reparatii: 2.180.0001,08 Atelier scularie: 1.870.000 . 1,08 Compartimente funetionale:

2.354.400 uv 2.019.600 uv

~I~I~I
::;

,. -.::r::o

-:r

Q r"I

C'

15-

15 r--. 1 MC'

o clel
01"""'; C"l V"'\ o:f

C ~ ~ ~ 51 r-

s--

~ I~I~ d

<:

~ ~

00

-.::T"

-e.......: N
N

-.::T"

...:;,

1.680.000 uv
2
~

2..5:;~
-.0 -

10101 I ~~ 1 ~~~ 11 ~~
,...: N -.::i

~~
0

r..:

..0

88g
0
-

--=
r--.

N!""i

.,

-apa:
SeetiaI: 1.650.000 1,1
== ==

<:
1.815.000uv 1.254.000 uv ~
u tIl

Sectia II: 1.140.0001,1 Sectia III: 875.000 . 1,1

962.500 uv

I;I~
N

.-. e.... ....

co oo <c

-.:i

'""" ~
C! c-

.,., ....
..,;
-e

00
_N

o v-, co

o;:e

S; '" ..; ~'" "" '" ""!

00 0

'"

Atelier reparatii: 1.250.000 . 1,08 Atelier scularie: 1.340.000 . 1,08 Compartimente Neeesarul functionalc:

=
==

1.350.000 uv 1.447.200 uv = ~ c.c:r: - ~, ;::: jj r...:r-: e..:: M

1 ..::
r-

ec
N I'-

950.000 uv indireete la nivelul intreprinderii se pre-

tIl

..j

~ o
..;

00

oI'-

"!

de resurse materiale in tabelul 3.26.

"
Vl

zinta sistematizat

E"

I;~
eo
r-..::

g
N

o-

..
N

0
0 .,.;

-e
N

NO

....
N

r--:~

,0

<i

" <i

",0 s 8~ :q 0- ...0 - .,.,

r.,.,
N

ec
N

0:>

.,,:

r-.

00
00

r-:--:
I'-

..,;
r--,

-.ir'
N
~. o..,:j

co C!
0 cc

'er
N

ec

v-,

....

-c

-c

~
u I ~

~
!!!

3.7. Secjiunea "Costuri de productie"

acestei sectiuni se reflects, in mod sintetie, totalitatea costurilor de productic, materiale si eu munca vie, determinate de ob~inerea volumului planifieat al productiei.
$.
~\

In cadrul

::Eo:-o

m~1 thJ~
U
L!JU
J

.~ U

1<:-0

~~
.

118
3.7.1. Fundamentarea eheltuielilor eu amortizarea

Capitolul III mijloacelor fixe

Politici manageriale de

pro

ducti

119

Cheltuielile cu amortizarea dupa relatia: y.n NY.n Ch = It a = u 1U

a

mijloacelor

fixe (Cha) se fundamenteaza

Numarul de utilaje s-a preluat din tabelul 3.13, iar eelelalte elemente de fundamentare ale costurilor eu amortizarea au fost preluate din datele privind anul curent (punctul j).

a in care:

100

100'

3.7.2. Fundamentarea generale fixe;

cheltuieliIor

comune intreprinderii

Vit na Viu

= valoarea de inventar totala a mijloacelor fixe;

ale sectiilor de prcductlo ale admlnistrapls]

~i a cheltuielilor

norma medie de amortizare (%); de inventar unitara a mijloacelor mijloacelor fixe (utilajelor).

= valoarea Nu = numarul

Nivelul cheltuielilor cu amortizarea mijloacelor fixe la nivelul intreprinderii se prezinta in tabelul 3.27. Tabelu13.27.
Nr. crt.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

Denumirea mijlocului fix Azrezat A Utilai U Alte mijloace fixe sectia I Total sectia I Utilai U, Utilai U Utilaj U Utilai U, Ulilai U Utilai U, Aile mijloace fixe
sectia 11

Nr. utilaje
2 5

Valoarea de inventar
(uv)

Norma medic de amortizare (%)

10 6 5,5 6,5 7.4 5 6 7 8 4,2

Unitara
10.500 5.400 5.550 4.200 4.800 6.100 5.800 5.200

Tatala
21.000

Costuri cu arnortizarea (mii uv)

2.100 1.620 6.919 10.639 6.132.75 9.945,6 8.160 16.104 16.646 9.152 11.566,8 77.707,15 20.790 34.402,5 30.103,5 15.561
', ..

Ca metodologie generala, pentru fundamentarea eheltuieIilor comune ale sectiilor de productie si generale ale administratiej intreprinderii se va tine cont, pentru 0 serie de categorii de cheltuieli (salarii, materiale auxiliare, energie electric a, combustibil etc.) de nivelurile stabilite in celelate sectiuni, iar pentru ceJelalte categorii de cheltuieli nivelul aeestora se fundamenteaza pomind de la realizarile din anul curent si masurile prevazute pentru anul de plan. Astfel: - cheltuielile cu materia Ie auxiliare, uzura obieetelor de inventar, combustibil, energie si apa au fost fundamentate in sectiunea anterioara si se preiau din tabelul 3.26.; - cheltuielile ell amortizarea mijloaee fixe au fast fundamentate rior, preluandu-se din tabelul 3.27.; ante-

17 32 34 44 41

125.800

94.350 134.400 163.200 268.400 237.800 114.400 275.400

22

I!.
12. 13. 14.

Total sectia II Mijloace fixe secjia III Mijloace fixe atelier de renaratii Mijloace fixe atelier de scularie Mijloace fixe compartimente
functionale

385.000 625.500 573.400

5,4 5,5 5,25 4,5

- pentru eategoria cheltuielilor cuprinse in categoria "alte eheltuieli materiale" si "alte cheltuieli eu munca vie", se are in vedere nivelul acestor cheltuieli in anul curent si prevederile din anul de plan referitoare la ele (conform pet, 19 din "Date privind anul de plan", acestea raman la nivelul celor din anul curent); - cheltuielile indireete eu salariile la nivelul sectiilor de prcductie si la nivelul administratie] intreprinderii au fost fundamantate in sectiunea "Mundi si fond de salarii", preluandu-ss din tabelul 3.23.;
-

345.800

Total intreorindere

189.203,15

- cheltuielile eu c.A.S. se fundamenteaza prin aplicarea cotei de 25% (conform punetului 8 din "Date privind anul de plan") la fondul de salarii, iar cheltuielile pentru protectia sociala, prin aplicarea cotei de 5% (conform aceluiasi punet) la fondulde salarii;

:. .,;.,"', ~
-~

-'!

~.~; '.

"~l
:();'

~i;r
.t.
",

~I 120

Capitolul

III

Politici

manageriale

de productie

121
C

:~

_ cheltuielile comune ale atelierului de reparatii si ale atelierului de scularie se vor repartiza pe sectiile de productie de baza conform precizarilor de la punctul 6, respectiv 7, din "Date privind anul de plan". Nivelul cheltuielilor comune sectiilor de productie si cele generale ale administratiei intreprinderii sunt prezentate in tabelul 3,28, Cheltuielile comune ale atelierului de reparatii (112,640.010 repartizeaza pe cele trei sectii de productie de baza, astfel: uv) se

00

II
\

N
M

;::) .:)

]l
":;!.l

.2 "

;~ ~; ~ ~I; ~ ~ =' =' .-:

-.;:r~,:.c.

Nee

C;["'"

C cc

II

x or;

--

r-~

.-:1 x

,.: .-: ...::

ff; Jj.,
}~ >, ,

~
"H"
;r,

g=<;r,=~;::._=~
.~

~!g 2~

" 1 '" ICICI-I'" C ~.;: -: 1"'1c'""'g ' ' :;; '" ~ ~ ~ c: = :; ~

X ::::::oO~..:;
C rN N ct"'--

"'!

I~
0

'<; ..,

II

~-:c:~=:-.nC"v:

~ :::
I I I

~ :~
;

E ::i;::.?, .~~ 6 ~ 8 ~~ =1:2 ~ ~. < ~ ~ I:: ~ : ~ ;::, ~

u M~X_XV".="...:::;

!)

~:~

v; :=:~cC::::cc

-:::

c c - .- g

l.

Sectia I:

112.640.010'

30%

Sectia II: 112.640.010' Sectia III: 112.640.010' TOTAL

= 33.792.003 uv 65% = 73.216.007 uv 5.632.000 uv 5% =

112.640.010 uv uv) se repar-

]~I-
= -=

z 2 '~ ';j ,: :: ~ ..=:::!=u U ~~,~

-e- C e- 0 oc ~v-!P'"')--:c:,-:~r--: -c r- -e- ~ '" '" ~

r"\ ..-, ~
N ~ X ..,.

"'IC ..-, ",I Ie 1'" c 1IT

~~~;Z;;~~~ r::
C

."
u

~'~ _.c

.-i
0.0

g
....

Cheltuielile comune ale atelierului de scularie (80.558.782 tizeaza pe cele trei sectii de productie de baza, astfel: Sectia I: 80.558.872' 20% 65% . 15%

~ 15
..g

':':

'" ;:~
x

-c ..r, 0orN c'"" ,...,j~ ~-i CO o..., C":.c ~--: -<i::: NN

V""> re,

NO C..-,

OC

v.

"''''

cc

~r ~'I~
..::

...,

or-

~~

c -e-e

N
r-

e..., cc ,.; c: cc

cc

V"">

:::::'"

... ...,

.-i

=
=

16.111.774 uv 52.363.267 uv 80.558.872 uv

F. ~ ~
C
u

r;
v:

~j ,..,

'" '" .:; V'>

;:l;
..,.

...,
cc

tr ~

..., ...;
cc ee

,,;

'I g,,"
v;c--V"":~ N N

C-:oc;o-.c

Mc6"::'~cic~

0 8 ~
0

c c c

c C' v-, - or, ::- r--- ...:. v:r--:--::c;~:C"-: -c

or; '" M
o
-

~I"
x

M
x

r--=
r-

ec

r-.:
r-

Sectia II: 80.558.872' Sectia III: 80.558.872 TOTAL 3.7.3. Fundamentarea productlei

=
B"
!Il

...;

...,
C'

'"

xc
N

r-. -

V"">

xr..:

~~~r;c:'-C.

= 12.083.831 uv

~
'3
'Q

-.i

>cc - r-

..::,r--:

r- r-

;::;:2 ;; ~I:!I:;; ...

N V"">"" N

O"-'-Nn""

"'::,.....coc

r-0 C

rN

O"::-XCo.l"'l OC"::~N-"",

..,;

-o ...; -c ...

ee

r-

~ ..., '" ~ ~
"!

V"">

0
_ _
.~

u
!.)

costului

t/.)

IOITITITIT
N

0 NOO":::..:=-O":: ,.... "':::00;'::::--"""0"-, -e-

...
0

-=

0:

"':::r"\v;cr-r-v,c

ci r-. ...:: v-, 0

....., .-i -c
v e-

-e rr-.

-eN

N IX

-~~V,XV'\r-N

co..--=,...,j
-

...; ...

'"

-:;; -

-:;;
0

C'

-:;;
C'

industriale ~..s ~ ..'0 ;

2~

j~

Costul productiei industriale se fundamenteaza prin metoda pe baza corelatiei, prin preluarea tuturor elementelor de cheltuieli din sectiunile in care aces tea au fast fundamentate. Astfel: - nivelul tuturor cheltuielilor indirecte, cornune sectiilor de prcductiesi generale ale administratiei intreprinderii se preiau din tabelul 3.28.;

.~ .~ ~ :~

i .~ ~ ~,~ i g ~ ~ ._ ~ ~
" ~ ,= .~.2.g ~

8. E ~ ~ 'g ~ ',~~

.Q~
:.:2

5"5

;\

i,nL~Hmw
~ ,=
U

< <

C/O

U c,

< :- U

~ U " r-

j
:S
'I;

~b

...: INI...;I-.ilor;l,,;I.-:lxl~I':;

...: IN

k,

t~~

1~:
[I: :1' !",; ~ ~

122

Capitolul

III

Politici

manageriaJe

de prod uctie

123

II
i'

1r

- la cheituielile directe cu materii prime, materia le de baza si auxiliare intra eheltuielile cu materiile prime m! - m6' valoarea semifabrieatelor prin cooperare si a dispozitivelor, care se preiau din fundamentarea necesarului de resurse materiale (tabelul 3.24.); - la pozitia cheltuielilor directe ell energia electrica sunt euprinse cheltuielile eu energia electrica pentru consum tehnologic, nivelul acestora preluandu-se din tabelul 3.24.; - eheltuielile direete cu salariile se preiau din tabelul 3.22.; (V mr)' care se scade, se fundamen- valoarea materialelor recuperabile teaza dupa urmatoarea metodologie: V mr
Qtmr

=> QTM

I::::

161.100 tone

- Materiale recuperabile Rezulta:

12%

Qtmrl = 16l.000

. 12%

19.332 tone

Sectia II

= Qtmr

Pv, in care:
a materialelor reeuperabile. se determina dupa relatia:

Cantitatea de materiale ee intra in sectia II: - materia prima m4: 1.614,01 tone - materia prima ms: 2.148,39 tone - semifabrieat S!: 123.450 tone 10%
QTM 11 = 127.212,4 tone

jj
;;

= cantitatea totala de materiale recuperabile;

Pv ::::pretul de valorifieare

Cantitatea totala de materiale recuperabile

~,~

': ~:

- Materiale recuperabile
. Pmri , In care:
~

IQTMi

Q tmr
"q

i=!

. __

Rezulta:

~t,
~~.

"~~:~ .

QTMi ::::eantitatea
Prnri :::: proeentul

totala de materiale ee intra in sectia i; de materiale recuperabile in sectia i.

Qtm II

127.212,4 . 10%

12.721,24 tone

Rezulta:

Cantitatea totals de materiale recuperabile:

QlIn::::

19.332 +12.721,24

32.053,24 tone

Sectia I

td (If'

i~;

Valoarea materialelor Cantitatea de materiale ee intra in sectia I (tabclul 3.24.): - materia prima m 1: 64.440 tone - materia prima

recuperabile:

V mr ::::32.053,24 . 1.200

38.463.888 uv

:lit {'

~J:;
~~;~. !

mi 51.552 tone

- materia prima m3: 25.776 tone

Nivelul eostului productiei 3.29.

industriale se prezinta sistematizat

in tabeluI

"1, t1~
l'c':

- materia prima m6: 19.332 tone

;J:

""\~~~

II' if
1'1'

I' ~

r :.,

124

Capitolul III TabeIuI 3.29.

Politici manageriale de produciie - chelruieli comune sectiilor; - cheltuieli generale ale adrninistratiei intreprinderii. Categoriile de cost ce se fundamenteaza intreprindere si costul complet. Fundamentarea luI3.30.

125

ill IF r
11
1
'i'

li~
Nr. crt. I. 2. 3. 4. 5. Elemente primare de cheltuicli Materii prime, materiale de baza ~i auxiliare Materiale recuoerabile (se scad) Combustibil, enerzie aoi! Amortizare miiloace fixe Alte cheltuieli materiale Total chelruieli materiale Salarii CAS. Fond de oroteetie sociala Alte ehe1tuieli eu munca vie Total cheltuieli cu munca vie Total cheltuieli de productie Cifra de afaceri Cheltuieli de productie la 1.000 uv cifra de afaceri Cheltuieli materiale la 1.000 uv cifra de afaceri Cheltuieli dirccte (uv) 2.044.206.910 138.463.888) 35.442.000 Cheltuieli indirecte (uv) 48.360.300

TOTAL chelruieli (uv) 2.092.567.210 (38.463.888) 170.968.602 189,203.150 9.600.000 2.423.875,074 470,318.071 117.579.517 23.515.903 9.715.000 621.128.491 3.045.003,565 4.477.210.000 680,06 541,32

sunt costul de sectie, costul de S I se prezinta in tabe-

135.526,602 189,203,150 9.600.000 382.690,052 173.010.090 43.252.522 8.650.504 9.715.000 234.628.116 617.318,168

costului unitar al semifabricatului

2.041.\85.022 297.307.981 74.326.995 14.865.399 386.500.375 2.427.685.397

~~

t~

}.l;J'

~t

~~

6. 7. 8. 9. 11.

Tabelul 3.30.
Nr.
crt. Anicole de calculatie Materii prime totale, din care: -ml UM pentru eonsum specific t t t t Consum specific Pre] unitar (uv) 5,500 4.100 17,500 15.600 1.200 22 145 Cheltuieli unitare (uv) 10,230 2,750 1,640 3.500 2.340

III. IV. V. VI.

I
1.

unitar
0,50 0,40 0,20 0,15

I,
~,.-:

-m,
- rn~

=m. 2.
MateriaJe recuperabile (se scad) Energie electrica pentru consum tehnolozjc Salarii directe - total - operajia 1 - operatia 2 Contributii la asizurarile sociale Fond pentru protectie socials Cheltuieli comune sectia 1 Cost de sectie Cheltuieli generale ale adrninistratiei intreprinderii Cost de intreprindere Profit Pret de productie Rata rentabilitarii t KWh 0,15 12,5 -

(180) 275 152,775 91,875 60,9 38,194 7,639 745,708 11.269,316 272,14 11.541,456 4.458.544 16,000 38,5

3.7.4. Fundamentarea

costului unitar

3, 4,

CostuI unitar se fundarnenteaza grupand cheltuielile ocazionate de fabricarea produselor pe articole de calculatie in doua categorii:

0,42 2,4149

5. 6. 7.

1~.,'L"i *
"i'

:~A~~l
{i,'"
'

l
',,!1
~, ..
m"
1'f,"!

!l.f

- cheItuieli directe; - cheltuieli indirecte. In categoria cheltuieIilor directe intra ace Ie cheltuieli care se pot identifica si repartiza direct pe unitate de produs si anume: materii prime directe, energie pentru consum tehnologic, saIarii directe, contributia la asigurarile sociale si pentru protectie sociala aferenta salariilordirecte. ' NiveluI acestor cheltuieli se fundamenteaza plecand de la nonnele de consum unitare si preturile unitare, datele preluandu-se din sectiunile anterioare in care au fost fundamentate. In categoria cheltuielilor indirecte se cuprind acele cheltuieli care nu se pot repartiza pe unitatea de produs, folosindu-se pentru acestea anumite chei de repartizare. Din randul acestor cheltuieli fac parte urmatoarele:

'.;~~ :

8.
9. 10. 11. 12. 13.

!i~j:'

~! I \~; \;~r I
+;'1;
'I:':

11 1
\i,W"

~N

Pentru fundamentarea cheltuielilor prime se procedeaza astfel:

unitare

pentru cele patru materii

.- conform fundarnentarii necesarului de resurse materia le (tabelul 3.24.), necesarul cantitativ de materii prime pentru obtinerea unei sarje este:

If
L to

126
- ml: 20 tone; - m2: 16 tone; - m3: 8 tone; - m6: 6 tone; - greutatea unei sarje, tinand cont de coeficientul tone semifabricat S 1; - normele de consum unitar pe tona semifabricat - m 1: 20 : 40 - m3: 8 : 40 - m6: 6 : 40

Capitolul III

Politici manageriale de productie

127

L
:\i
"

11 I'
1)
r..

C") C")

II
~

.:! :: E u

>

::l .0
Q)

1?E

I~

'"
~,

~ ~ II IN ~::2. ~
..: x
f""""!

...::..6

'<;f

-r

l("'"')::.c::

~'"I~-I~ '"NI~I ~~ ~ 2I~I'" ~ ~I~I~

~ ~~ ~ ~ :.0 :: ~ ~ -. - '"'
r-r-vM-o.r,r-.'I:t"r-'o::t~;No.r, I 11

~ de scoatere este de 40

if '.
fQ'

l:~.
(

"r
; .~ >

~~

I ~ I~I ~ I'I~I'

II

S 1 vor fi:

~~I '" u~
o~
f7.

I ~

1"' 1 ~ -3 ~ ,,~ ~I
I

I I

I"""'IX

ci 00
ec
0

:::l -'" - g;11C' - 1"Q".

[1111

t~(
t\ : ;: F

L L

I:,'

= 0,5 tone; - m2: 16: 40 = 0,4 tone;

= =

.~

"

0,2 tone; 0,15 tone; recuperabile unitare este:

~I '2o
1!

~
t"'-l

~~~I';r' '"' I~I~ 1911~ ~ ~'I~I I~' ~.~IS.~~~~~ "'I'" !;;:i;;~~

I ~
~ _

~
~ -

~
N

[~

~;;
~V)

~ -e-

o~

~
~

~~~
~~~ N

C\.

N-

lL

iH
~~J

Valoarea materialelor

- cantitatea unitara de materii prime: 1,25 tone - procentul de materia le recuperabile: 1,25 . 12% 0,15 . 1.200 12% - cantitatea unitara de materia le recuperabile:

I
1

Ijlj~
8~
c ::
~ u

I I~I ~ I~IIII

I I

1111

II

III!

ifb, '

~J.;

~':,

~1'

~~1 Ja"
n~ ~& I~;;
~~"
i,

I~~!.

= 0,15 =

tone recuperabile:
::E

'~ II~
'"' ~ I N .: 0 ~

1'1:11111

I I

~~IIC' .....::1;::; x
0'" >00
1 N

r!

II

- valoarea materialelor

180 uv /tona pe produs proportional cu

:;)=~ - s.-

~~I

"

eo ~ .::.!

0<>1_1

ec l!dl "I ,x..c..E

I I

~~III;;<IIIIIII~

~!
1~1
~;r ~
;';.,.

Cheltuielile comune sectiei I se repartizeaza volumul productiei fizice: Cheltuieli comune ale sectiei pe produs Volumul produc Fundamentarea tabelul 3.31.

OIl

=
96.106.924 = 745,708 uv/t 128.880

.~

;,,~j;~i

Total cheltuieli camune sec r ia 1(tabeluI3.28)

r iei (tone)

~ J ~ -::> ~

:3

.~ c
~ u

u
~

- ~ _
0

I~ ~
.s

~ ~

l.ti~~
',i

costului unitar pentru produsele P 1 si P2 se prezinta in

.] <:

~J
"~4
.-\ it

1-----

1J'lIJt ~
:2:

~ C
I

c
I

5::: ~ .~~
~ tr.

!:or. ~

o!v. ~

~~~I!ll .. ~~'!! 1" if

~ ~ ~ ~ g..g ~ g ~ ~ ~,.g ~ "212"~:
I !

U:J.. r":j

:;, :J

i.j

U U

v =- ~ ~

~';!;I; ~4r. , fit

I Ii~i

-,

",I

..;

-r1,,:1.,.;

,0

'"

1...: N";":;I 1- - - - - -j

1-4 ~
00

Tabelul 3.32.
Nr. crt. Chclluieli unitarc Articol. dc ealeulalie

S, P,
5.475 5.634.658 (6438) 1.493.250 231.916.000 143.051.430 (977.400) (11.476.081) (3.789.407) (5.430 lone) 55.548.900 (78.350 buc) 169.471.050 1.059.541.075 331.655.970 I. 10.230 2.163 13.523.179 (146472) 2-

P,

S,
P, (58.860 buc) 322.258.500

-P,
TOTAL 547.483.050

Chelluieli aferente nroductiei marta

Chelluieli aferente circulatiei interne (S, ~ 123.450 I) 1.262.893.5(KI

(180) 275 2.960

1.391.19.1.045 ( 16.242.888) 1.493.250

(22.221.000 33.948.750

3. 4S. 6.

1.825.8 1.234.2 591.6 36 2.286.22

,
1. 1.857.82 428.40 152.775 152.775

Materii prime Semifabricale din produetia proprieS Maleriale recunerabilc Encrgie eleclricl consum tehnoloaic Semifabricale din coonerare Diseozitive Salarii directe -10101

96.699.570 46.351.860 35.762.858 7.152.572 224.799.861 829.568 829.568

---

2.118.960 1.345.669.009 109.351.285 25.215.624 33.641.727 6.728.345 24.612.641

231.916.000 2.118.960 78.447.907 829.568 206.050.855 71.567.484 69.612.978 13.922.397

18.860.074 18.860.074

a.

-sectia I - seciia II - seciia III

45645 9129 571 555 114311 3.816.05 4.049.194 1.049.194 2.869.175 207.393 41.480

4.715.049 943.035 92.057.637 92.057.637

,.
CAS aferent sa larii directe Fond protectie sodalft 38194 7639 745.708 745.708 a.etluieli IoIaI 10. comune sectiei -

11.2(,9.316 23.742.422 573.352 431.53 17.8(,').414 272.14 2.225.414 (143.761 3.349.878 466.172

-seqia -seqia -seqia

I II III

174.361.187 50.438.674 1.8(tO.218.765

197.173.819 2.743.882 1.051.793.625

453.461.696 4.043.194 371.535.006 77.877.496 2.')73.204.775

1.3') 1.197.1145 44.922.129 25.398,940 71.798.790 3.045.1l1l3.565 1.432.21l6.435 4.477.210.000

II. 12. 13.

61.192.385 1.477.721

62.670.106 24.209.894 2.742.25O.1l00 1.905.140.894 837.109.106 2.742.250.000 1.077.192.565 570.887.435 1.648.0KO.OOO

14..
IS.

Cost de see ie a.etluicli generate nle intrcnrindcrii Cost de inlrenrindcrc Profit Pre! de productic 11.541456 4.458.544 16.\lOO 24.315774 IO.6K4.226 35.000 18.300.944 9.699.1l56 28.000

~ ~ ....

....
o ..... c:: ....

~ ....

V,
('1)

I VlI VlI I I"'C ... 1

1

~
I I "'C ~~(I)
~. .. ~

I
...

~ II

::1'.
'0 ~W

'0
'"1

O\~~O\a8.
('1) a
('1)('1)<:t

<:

'0

""1

JV~Na8.
VlOVl
-00

<:
... O
. ""1
. ('1) ~.

'0

""1

0683
C
0oo

('1)

n.
~~;.;

s .-+
~

:3

c;

!;j ~ , '""1 ~) ::s ~o.n ::r ~Er!!. ~"Sa a. 0 ('1)

>-i 0 "1 .... c; ~ "::r
0('1)('1)

~~.
('1)

r.n
.

0\

~
""1

b,
:::.;
::r"
('1)

~ ~OCT'

tu

tv
::r" .. II

0
~~

('1)

~::s~_ <:t c;

. ('1)

.., ";'. -~ ~

('1) ~

!2 ~

o .... c ~. ('1) ~. r.n ~::s~. <:t . .., ('1) c; ('1) "':".

Il'Q

g. .
('1) ('1)

(l)o::r
-.

<:>

N-

o~

-~

3 c""1 o' o~
~
0

Cb

"1

Z
<:t

~('1)8

II
c;
-. ('1)

(tr.n[

Z -.

~~ ::J.

a
::-: 0...... ~

('1)....

0.
('1)

::s
C

O\~ .j:>..

('1)

""1

II Vl

~ ~. 3 ~. ~ ~
~ ""1

('1)

~'cf? ..... II .j:>.. ""1

~ ""1

~.

~ 3 ~~.
~ ""1

~ -

::J. [ .....~:::.. ::-:~::s

W"", ~"" '''''1 00~0\~( ... ~(

rI... ".

Cb

0.-

0..

P'~N~(
('1) ~ ('1)

....~(
'0
('1)

~('1)

Cb

c ~
o
0

Vl

0.

0.

JV ,0. go.o
(t
r.n
('1)

r.n::S

00

r.n

....

<:

('1)

~.

('1)

.j:>.. ~ N.....) 0

('1)

~.

('1)

3"
::s
C 0::S.....
('1)

..

('1) ,"

~ r.n :4('1) -. 0 N ...

:::--'''''1(fQ' 0" .. ""1

3
(j)' ~ (j)' ()
""1 -.
('l) ~

('1)

3
~

""10\ .... "

3
!3
":::t.
r.n
('l) ('1) _

('1)

""1 ('1)::t ""10~( ('1) -::t ... 0 "'....

~ "1 0 ,..., _

o 3 c

(t.....
0

(t
r.n ('l)" >-< >-<
"0 ~ ""1 -.

cr
>-< ~ -o

<
~ ~
<:> ~

('1)

'"

""1

,.....

!3

(fQ

(t
C
0
"0 ""1 _.

C '0
~ ~

c::
('l)

0 0
""1

('l) (t 0 ""1 C ... '0 ~

r.n

n n.
Cb

.........
(j)'

Pl

~ >-< >-<

.n
. >-< >-< >-< ;:;

'
~
>-< >-<

""1-

~ -.
o
NW

CT'

~
:=: ~
,...,G
('1)
Cf)

('1)

('1)

('1)

""1
('l) .

cr
:::.;
('1)

""1~
('1)

~,Sf.
'0
0 C

,'0

a _
:::.; ('1) ..
CT':-' 0:::'; N C('1)N
('1)

C .. , ...
('l) r.n-

_.

::s

.:=-:@
'''''',
II

('l)

Vl W Vl Vl
~ ~"O Ol ~ CT' ~

('1)

uo ~oO\

..

""1

-....I
0\ .

.~.

ct~ Z ~..
o
Vl
o.j:>.
00 Va

00 :::..: ('1)('1)

Vl
W ,.....

<

CT'~~. :=":0OQ

..

'0 ~ 0

g-

<' ~
tJ;'
Vl

(1)

$!)I:

,~
C '0
00

r.n

.,. ."

('l) 0
""1
r
t

~ (')
g.'g
o o
...
)J

,
L I

y
....
00

II

gCDc
W
o

..... 0. -c

G 0

oo{J)

...

N"'C

o.c
(1)

~~
(1)..-

,_

I.

~ ::s
'cf?
. , -

'O..r~

"toJ-

SlD ~

--

"

Ii

'0

11-4 ..
~
""1

f,Q

,.

130
K
2

Capitolul

III

Total cheltuieli comuneseqia Salarii directe sectia III

III.IOO 77.877.496.100=1088169% 71.567.484 ' pe

Cheltuielile genera Ie ale adrninistratiei intreprinderii se repartizeaza produse avand drept cheie de repartizare costul de sectie total. Nivelul K3 cheii de repartizare Total cheltuieli a acestor cheltuieli este: .100

ale administra!

iei intreprinderii

Cost de sec ! ie total Costul de sectie total se poate determina scazand din costul total de productie (tabelul 3.29) cheltuielile generale ale adrninistratiei intreprinder ii (tabelul 3.28). Rezu lta: - Cost de sectie total - K3

3.045.003.565 100

-7l.798.790

= 2.973.204.775

uv

7l.798.790 2.973.204.775

= 2,4149%
ale produselor se prezinta sintetizat in

Centralizatorul cosrurilor unitare tabelul 3.32. de la pagina 128.