PERFORMANE BANCARE Profitul constituie obiectivul fundamental al oricrei entiti economice, inclusiv al societilor bancare.

Profitul realizat de o societate bancar are dou forme de exprimare, respectiv profitul brut i profitul net, care se calculeaz astfel:
PROFITUL BRUT= VENITURI TOTALE CHELTUIELI TOTALE
PROFITUL NET = PROFITUL IMPOZABIL IMPOZITUL PE PROFIT

Profitul brut reprezint diferena dintre veniturile brute (formate din veniturile din dobnzi i alte venituri) i cheltuielile totale (cheltuieli cu dobnzile pentru resursele atrase, cheltuieli operaionale i cu funcionarea bncii), iar profitul net se determin ca diferen ntre profitul impozabil i impozitul pe profit, cu meniunea c, potrivit reglementrilor fiscale din Romnia, nu ntotdeauna profitul brut contabil este identic cu profitul impozabil, existnd anumite categorii de cheltuieli nedeductibile fiscal, profitul net astfel determinat putnd fi repartizat sub forma dividendelor cuvenite acionarilor sau pentru alimentarea fondurilor bncii (profit reinvestit).

n mod tradiional, sursa major de venituri bancare au constituit-o dobnzile, ns rezultatele bncilor moderne reflect o pondere din ce n ce mai mare a veniturilor din operaiunile de tranzacionare, investiii i a veniturilor bazate pe comisioane, presupunnd totodat i un profil de risc diferit fa de cel al unei bnci tradiionale, tendin ce implic o volatilitate mai mare a rezultatelor i profitabilitii bncii. Venitul net din dobnzi se determin ca diferen ntre veniturile din dobnzi i cheltuielile cu dobnzile i constituie nucleul ctigurilor unei bnci tradiionale, scopul bncii fiind acela de meninere a unui nivel stabil i ascendent al venitului net din dobnzi.

Veniturile operaionale cuprind veniturile bazate pe comisioane i se refer la veniturile ncasate din activiti bancare netradiionale, cum ar fi serviciile bancare comerciale sau cele de consultan financiar, venituri bazate pe comisioane derivate din diverse servicii oferite clienilor (serviciile pentru operaiunile de pli i serviciile de management al conturilor sau fondurilor), aceast categorie de venituri fiind preferat de ctre bnci ntruct nu presupune o expunere la riscurile financiare i nu genereaz cheltuieli de capital.

Venituri din tranzacionare cuprind veniturile din portofoliile de tranzacionare i de investiii n aciuni, valute, mrfuri, aceste venituri datornduse diferenei dintre preul de cumprare i cel de vnzare la instrumentele de baz, incluznd i dobnzile aferente.

Veniturile din investiii cuprind veniturile din investiii de tip capital propriu, cum sunt aciunile i obligaiunile purttoare de dobnd din portofoliul de investiii pe termen lung.

Cheltuielile operaionale cuprind cheltuielile cu personalul, chiriile i utilitile, cheltuielile de audit i consultan, cheltuielile cu administrarea i ntreinerea sistemelor computerizate i informatizate ale unei bnci, precum i cheltuielile administrative, reprezentnd elementul cu cel mai mare impact asupra costurilor de intermediere, i cel mai controlabil, nivelul acestor cheltuieli fiind legat de eficiena bncii.

n categoria cheltuielilor unei societi bancare se includ de asemenea amortizrile-costuri datorate reducerii valorii activelor imobilizate ale unei bnci, provizioanele pentru pierderi din credite, provizioane pentru pierderi pentru active depreciate.

Ctigurile sau pierderile valutare rezult din variaiile de curs valutar, care, n funcie de deprecierea sau aprecierea monedei naionale, aduc bncii ctig sau pierdere.

Profitabilitatea este capacitatea unei activiti de a aduce profit, fiind un instrument managerial de cuantificare a rentabilitii activitilor, att n previzionare ct i n realizarea acestora.

Pentru determinarea rentabilitii n activitatea de creditare a unitilor teritoriale, este necesar adoptarea unei metode care s aib ca obiectiv maximizarea valorii investiiei proprietarilor bncii, exprimat astfel:
ROE= Profit brut/Fonduri proprii = maxim

Indicatori de performan bancar Indicatorii pentru aprecierea eficienei de ansamblu a activitii bncii Rata profitului, brut sau net, reflect gradul n care veniturile obinute de banc reprezint profit, brut sau net, i sunt utilizate pentru acoperirea cheltuielilor efectuate n vederea obinerii lor. Se determin conform relaiilor:

Rata profitului brut=

Profit brut 100 Total venituri

Profit net Rata profitului net= 100 Total venituri

Productivitatea muncii=

Ponderea salariilor n totalul cheltuielilor cu funcionarea bncii

Gradul de acoperire a cheltuielilor cu salariile din comisioanele ncasate =

Gradul de acoperire a cheltuielilor cu funcionarea bncii

Indicatori pentru evaluarea calitii activelor

Rata utilizrii activelor, determinat ca raport ntre veniturile totale obinute de banc i activele utilizate n acest scop, reflect fructificarea optim a activelor bncii i capacitatea activelor de a genera venituri pentru banc i se calculeaz astfel:

Rata utilizrii activelor =

Ponderea activelor neperformante n total active, evideniaz activele care nu concur la dezvoltarea performanelor bncii, un volum mare al acestora conducnd la pierderi cu efecte majore asupra capitalului bncii: Ponderea activelor neperformante n total active =

Ponderea creditelor restante n total active sau total credite:

Indicatori pentru aprecierea rentabilitii i profitabilitii i corelaiile dintre acetia Rentabilitatea economic (Return on Assets), exprimat ca raport ntre profitul net i total active, arat capacitatea managementul bncii de a utiliza resursele n scopul obinerii de profit.

ROA=

Rentabilitatea capitalului propriu (Return on Equity) prezint importan deosebit pentru acionarii unei bnci ntruct reflect capacitatea managementului de a se implica n activitatea bncii, obiectivul fundamental al acestuia constituindu-l maximizarea valorii investiiei acionarilor prin realizarea unor plasamente performante i utilizarea eficient a resurselor bncii. ROE =

Marja dobnzii se determin ca raport ntre veniturile nete din dobnzi (venituri din dobnzicheltuieli cu dobnzile) i activele generatoare de venit (purttoare de dobnzi): Marja dobnzii=

O valoare ridicat a marjei dobnzii, respectiv un venit net din dobnzi ct mai mare obinut la un nivel dat al activelor, reflect un management eficient al activelor i pasivelor, o activitate profitabil, dar n acelai timp angajarea n activiti cu grad mare de risc. Un nivel redus al marjei dobnzii indic un volum ridicat al cheltuielilor cu dobnzile, dar i o expunere mai prudent a bncii la risc, care conduce la venituri din dobnzi mai mici, dar mai sigure.

Indicatori pentru analiza veniturilor i cheltuielilor bancare

Ponderea veniturilor din dobnzi n total active:

Ponderea veniturilor din alte surse dect dobnzile n total active: Rata cheltuielilor cu dobnzile fa de total active: