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TEMARIO
1. ESTRUCTURA DE UN INFORME FINANCIERO 2. LA AUDITORIA EXTERNA 3. RESPONSABILIDAD DE LA INFORMACIN FINANCIERA 4. CONSOLIDACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
Utilizar los recursos para generar ingresos, incurriendo en gastos y generando resultados
Aumentar o disminuir el patrimonio con los resultados del negocio (acumular), capitalizar o distribuir)
Obtener efectivo de clientes, propietarios y acreedores para pagar actividades operativas, financieras y de inversin
NECESIDAD DE EVALUAR LOS RESULTADOS DE LOS NEGOCIOS EL PROGRESO DE LAS EMPRESAS, FUSIONES, ADQUISICIONES, RESTRUCTURACIONES, SOCIOS, REQUIEREN COMPRENDER SUS INFORMES FINANCIEROS LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES COMPRENDE ARTICULOS DE CONTENIDO FINANCIERO CONTABLE CUYO INCUMPLIMIENTO SUPONE SANCIONES PARA DIRECTORES Y GERENTES REGLAMENTO DE CONASEV PARA LA PREPARACION DE INFORMACION FINANCIERA LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD SON DE APLICACIN OBLIGATORIA PARA LAS EMPRESAS
OBJETIVOS
BALANCE GENERAL
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADO DEL PERIODO
ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIM.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Dictamen del auditor independiente - opinin adversa - con salvedades - abstencin - no calificada (I)
3. Polticas contables
Fusiones y escisiones Cuentas por Cobrar Existencias Operaciones de cobertura Conversin de moneda extranjera
Inversin en inmuebles Asociacin en participacin Contratos de construccin Inmuebles, maquinaria y equipo Depreciacin y amortizacin Contratos de arrendamiento financiero Costos de financiamiento de activos calificables Reconocimiento de ingresos Provisiones Costo de beneficios sociales Segmentos de negocio Consolidacin
5. Errores sustanciales
6. Eventos subsecuentes
INFORME DE GERENCIA
Comprende:
DECLARACIN DE RESPONSABILIDAD SOBRE LA VERACIDAD DE LA INFORMACIN ANLISIS Y DISCUSIN DE LA GERENCIA
Comentario de la gerencia sobre el resultado de las operaciones y la situacin de la empresa, as como de las tendencias y posibles estrategias a seguir. Comentario analtico, explicar eventos inciertos que la gerencia considera podran generar que la informacin presentada no sea indicativo de la posicin futura del negocio.
LA AUDITORIA
Hemos auditado los balances consolidados que se acompaan de Southern Peru Copper Corporation y subsidiarias al 31 de diciembre del 2005 y del 2006 y los correspondientes estados consolidados de ganancias y prdidas, de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio, por los aos all terminados. Estos estados financieros son de responsabilidad de la gerencia de la Compaa. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre estos estados financieros, basados en nuestra auditora. Nuestras auditoras fueron realizadas con normas de auditora generalmente aceptadas en los Estados Unidos. Dichos estndares que requieren que planifiquemos y realicemos la auditora con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contengan errores importantes. Una auditora comprende el examen, basado en comprobaciones selectivas, de las evidencias que sustentan los importes y las divulgaciones expuestas en los estados financieros. Una auditora tambin incluye la evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y de los estados financieros. Consideramos que nuestras auditoras constituyen una base razonable para fundamentar nuestra opinin.
En nuestra opinin, los estados financieros referidos anteriormente, representan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situacin financiera de Southern Peru Copper Corporation y sus subsidiarias al 31 de diciembre del 2005 y del 2006, y los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo para los aos all terminados en conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos.
QUIEN ES EL RESPONSABLE DE LA ELABORACIN Y PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS? CUL ES LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR?
9 El auditor debe ejercer su funcin con independencia. 9 Se encuentra impedido de dictaminar sobre estados financieros de una empresa si en el perodo que se examina o durante el perodo de dichos estados uno de sus socios, socios administradores o responsables tcnicos se encuentran vinculados o relacionados con la empresa, alguna de sus matrices, subsidiarias u otras filiales.
Fuente: CONASEV, Reglamento para la Presentacin de Informacin Financiera
CONTROL Poder de dirigir las polticas financieras y operativas de una empresa con el fin de obtener beneficios de sus actividades
Cuando la matriz posee directa o indirectamente a travs de subsidiarias ms del 50 % de los derechos de voto a menos que, en circunstancias excepcionales, se pueda demostrar claramente que dicha propiedad no constituye control. Poder sobre ms del 50% de los derechos de voto en virtud de un contrato, estatutos, acuerdo de accionistas , para gobernar polticas financieras y operacionales Poder para designar o remover el directorio Poder para controlar la mayora de votos en el directorio
Cuando una empresa ejerce control sobre otras(s) debe presentar informacin consolidada del grupo (matriz y subsidiarias). Una subsidiaria debe ser excluida de la consolidacin cuando el control tiene la intencin de ser temporal, o la subsidiaria opera bajo severas restricciones a largo plazo, que impidan significativamente su capacidad de transferir fondos a la casa matriz.
Fuente: CONASEV, Reglamento para la Presentacin de Informacin Financiera
marzo 2007 CENTRUM Beatrice Avolio Alecchi
BALANCE GENERAL
ACTIVOS Caja Cuentas por cobrar Mercaderias Activo fijo Total activos PASIVOS Cuentas por pagar PATRIMONIO Capital Total pasivo y pat.