Guia Renta 2012

Gua de la
Declaracin de
RENTA 2012
Agencia Tributaria
MINISTERIO DE HACIENDA
Y ADMINISTRACIONES PBLICAS
www.agenciatributaria.es
NDICE
Renta 2012. Normativa ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 5
Cuestiones generales ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 5
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.............................................................................................................................................................................................................................................................. 5
Cesin parcial del IRPF a las Comunidades Autnomas .................................................................................................................................................................................................................................................... 5
Quines son contribuyentes del IRPF? ................................................................................................................................................................................................................................................................................... 5
Residencia habitual en territorio espaol ............................................................................................................................................................................................................................................................................... 6
La unidad familiar en el IRPF ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 6
Quines estn obligados a presentar la declaracin del IRPF del ejercicio 2012? ................................................................................................................................................................................................. 6
Los impresos de la declaracin del IRPF del ejercicio 2012 (modelo D-100) ............................................................................................................................................................................................................. 8
Plazo de presentacin de las declaraciones ........................................................................................................................................................................................................................................................................... 8
Lugar de presentacin de las declaraciones .......................................................................................................................................................................................................................................................................... 9
Qu hacer si ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 9
Suspensin del ingreso en declaraciones individuales de contribuyentes casados cuando la declaracin del cnyuge resulta a devolver ............................................................................... 10
Pgina 1 de la declaracin
Primer declarante y cnyuge, en caso de matrimonio no separado legalmente ............................................................................................................................................................................................... 11
Primer declarante .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 11
Cnyuge............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 13
Representante ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 14
Fecha y firma de la declaracin ................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 14
Situacin familiar ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 15
Hijos y descendientes menores de 25 aos o discapacitados que conviven con el/los contribuyente/s ................................................................................................................................................... 15
Ascendientes mayores de 65 aos o discapacitados que conviven con el/los contribuyente/s al menos la mitad del perodo impositivo ................................................................................. 16
Devengo .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 17
Opcin de tributacin....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 17
Comunidad o Ciudad Autnoma de residencia en el ejercicio 2012......................................................................................................................................................................................................................... 18
Asignacin tributaria a la Iglesia Catlica y asignacin de cantidades a fines sociales .................................................................................................................................................................................. 18
Borrador de la declaracin o datos fiscales del ejercicio 2013 .................................................................................................................................................................................................................................... 18
Declaracin complementaria........................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 19
A. Rendimientos del trabajo .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 21
Ingresos ntegros ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 21
Gastos deducibles ......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 22
Rendimiento neto y rendimiento neto reducido .............................................................................................................................................................................................................................................................. 22
Ejemplo prctico............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 25
B. Rendimientos del capital mobiliario .................................................................................................................................................................................................................................................................................... 26
Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro................................................................................................................................................................................................. 26
Ingresos ntegros.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 26
Gastos fiscalmente deducibles ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 28
Rendimiento neto y rendimiento neto reducido....................................................................................................................................................................................................................................................... 29
Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible general ...................................................................................................................................................................................................... 29
Ingresos ntegros.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 29
Gastos fiscalmente deducibles ......................................................................................................................................................................................................................................................................................... 30
Rendimiento neto y rendimiento neto reducido....................................................................................................................................................................................................................................................... 30
Ejemplo prctico............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 31
C. Bienes inmuebles no afectos a actividades econmicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados........................................................................................................................ 32
Relacin de bienes inmuebles y rentas derivadas de los inmuebles a disposicin de sus titulares o arrendados o cedidos a terceros ......................................................................................... 32
Datos de carcter general de cada inmueble .............................................................................................................................................................................................................................................................. 33
Inmuebles a disposicin de sus titulares: rentas inmobiliarias imputadas ...................................................................................................................................................................................................... 34
Inmuebles arrendados o cedidos a terceros y constitucin o cesin de derechos a facultades de uso o disfrute sobre los mismos disposicin de sus titulares: rentas
inmobiliarias imputadas ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 36
Rentas totales derivadas de los bienes inmuebles no afectos a actividades econmicas ................................................................................................................................................................................. 39
Relacin de bienes inmuebles arrendados o cedidos a terceros por entidades en rgimen de atribucin de rentas ........................................................................................................................... 39
Ejemplo prctico............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 41
D. Bienes inmuebles urbanos afectos a actividades econmicas u objeto de arrendamiento de negocios ........................................................................................................................................ 42
E1. Rendimientos de actividades econmicas en estimacin directa ....................................................................................................................................................................................................................... 44
Actividades econmicas realizadas y rendimientos obtenidos................................................................................................................................................................................................................................... 45
Rendimiento neto reducido total de las actividades econmicas en estimacin directa ................................................................................................................................................................................. 48
E2. Rendimientos de actividades econmicas (excepto agrcolas, ganaderas y forestales) en estimacin objetiva........................................................................................................................ 52
Actividades econmicas realizadas y rendimientos obtenidos................................................................................................................................................................................................................................... 53
Datos de cada actividad, mdulos aplicables y determinacin del rendimiento neto previo ................................................................................................................................................................. 53
Minoraciones del rendimiento neto previo: rendimiento neto minorado....................................................................................................................................................................................................... 54
ndices correctores aplicables: rendimiento neto de mdulos ............................................................................................................................................................................................................................ 55
Rendimiento neto de la actividad.................................................................................................................................................................................................................................................................................... 57
Rendimiento neto reducido ............................................................................................................................................................................................................................................................................................... 58
Rendimiento neto reducido total de las actividades econmicas (excepto agrcolas, ganaderas y forestales) en estimacin objetiva ......................................................................................... 58
Ejemplo prctico............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 59
E3. Rendimientos de actividades agrcolas, ganaderas y forestales en estimacin objetiva........................................................................................................................................................................ 61
Actividades agrcolas, ganaderas y forestales realizadas y rendimientos obtenidos .......................................................................................................................................................................................... 62
Datos de cada actividad, mdulos aplicables y determinacin del rendimiento neto previo ................................................................................................................................................................. 62
Rendimiento neto minorado ............................................................................................................................................................................................................................................................................................. 64
ndices correctores aplicables y rendimiento neto de mdulos .......................................................................................................................................................................................................................... 65
Rendimiento neto de la actividad.................................................................................................................................................................................................................................................................................... 66
Rendimiento neto reducido ............................................................................................................................................................................................................................................................................................... 67
Rendimiento neto reducido total de las actividades agrcolas, ganaderas y forestales en estimacin objetiva ...................................................................................................................................... 67
Ejemplo prctico............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 68
PGINA 2
F. Regmenes especiales (salvo los regmenes especiales de imputacin de rentas inmobiliarias y para trabajadores desplazados) .................................................................................. 70
Rgimen de atribucin de rentas: rendimientos del capital y de actividades econmicas y ganancias y prdidas patrimoniales................................................................................................... 70
Entidades y contribuyentes partcipes........................................................................................................................................................................................................................................................................... 71
Atribucin de rendimientos del capital mobiliario ................................................................................................................................................................................................................................................... 71
Atribucin de rendimientos del capital inmobiliario ............................................................................................................................................................................................................................................... 72
Atribucin de rendimientos de actividades econmicas ....................................................................................................................................................................................................................................... 73
Atribucin de ganancias y prdidas patrimoniales................................................................................................................................................................................................................................................... 73
Atribucin de retenciones e ingresos a cuenta .......................................................................................................................................................................................................................................................... 73
Imputaciones de agrupaciones de inters econmico y uniones temporales de empresas............................................................................................................................................................................ 73
Entidades y contribuyentes socios o miembros......................................................................................................................................................................................................................................................... 74
Imputaciones de bases imponibles y deducciones .................................................................................................................................................................................................................................................. 74
Imputaciones de retenciones e ingresos a cuenta .................................................................................................................................................................................................................................................... 75
Imputaciones de rentas en el rgimen de transparencia fiscal internacional ........................................................................................................................................................................................................ 75
Imputacin de rentas por la cesin de derechos de imagen........................................................................................................................................................................................................................................ 76
Imputacin de rentas por la participacin en Instituciones de Inversin Colectiva constituidas en parasos fiscales ........................................................................................................................... 76
G1. Ganancias y prdidas patrimoniales que no derivan de la transmisin de elementos patrimoniales ............................................................................................................................................. 77
Premios obtenidos por la participacin en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias .................................................................................................................................................................. 77
Otras ganancias y prdidas patrimoniales que no derivan de la transmisin de elementos patrimoniales .............................................................................................................................................. 78
G2. Ganancias y prdidas patrimoniales derivadas de la transmisin de elementos patrimoniales ........................................................................................................................................................ 79
Ganancias y prdidas patrimoniales sometidas a retencin o ingreso a cuenta derivadas de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones en instituciones
de inversin colectiva (sociedades y fondos de inversin)............................................................................................................................................................................................................................................ 80
Acciones o participaciones transmitidas y titulares.................................................................................................................................................................................................................................................. 81
Resultados netos .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 81
Ejemplo prctico .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 82
Ganancias y prdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de acciones o participaciones negociadas en mercados oficiales ............................................................................................. 83
Acciones o participaciones transmitidas y titulares.................................................................................................................................................................................................................................................. 83
Resultados................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 84
Ejercicio prctico .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 85
Ganancias y prdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales ......................................................................................................................................................... 86
Titularidad y datos del elemento patrimonial transmitido .................................................................................................................................................................................................................................... 86
Fechas y valores de transmisin y de adquisicin ..................................................................................................................................................................................................................................................... 87
Prdidas patrimoniales: diferencia [366] [367] negativa ..................................................................................................................................................................................................................................... 89
Ganancias patrimoniales: diferencia [366] [367] positiva .................................................................................................................................................................................................................................... 90
Ejercicio prctico .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 92
G2. Ganancias y prdidas patrimoniales derivadas de la transmisin de elementos patrimoniales (continuacin)........................................................................................................................ 95
Imputacin a 2012 de ganancias y prdidas patrimoniales derivadas de transmisiones efectuadas en ejercicios anteriores ........................................................................................................... 95
Imputacin a 2012 de ganancias patrimoniales acogidas a diferimiento por reinversin (derivadas de elementos afectos a actividades econmicas) ....................................................... 95
G3. Exencin por reinversin de la ganancia patrimonial obtenida en 2012 por la transmisin de la vivienda habitual ............................................................................................................. 96
Ejercicio prctico ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 97
G4. Opcin por el rgimen especial de fusiones, escisiones y canje de valores de entidades no residentes en Espaa................................................................................................................. 97
G5. Integracin y compensacin de las ganancias y prdidas patrimoniales imputables a 2012 .............................................................................................................................................................. 98
Ganancias y prdidas patrimoniales a integrar en la base imponible general ...................................................................................................................................................................................................... 98
Ganancias y prdidas patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro................................................................................................................................................................................................. 98
H. Base imponible general y base imponible del ahorro ................................................................................................................................................................................................................................................ 98
Base imponible general .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 99
Base imponible del ahorro ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 100
I. Reducciones de la base imponible ....................................................................................................................................................................................................................................................................................... 102
Reduccin por tributacin conjunta .................................................................................................................................................................................................................................................................................... 102
Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsin social ................................................................................................................................................................................................ 102
Rgimen general .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 102
Aportaciones a sistemas de previsin social de los que es partcipe, mutualista o titular el cnyuge del contribuyente .......................................................................................................... 104
Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsin social constituidos a favor de personas con discapacidad..........................................................................................105
Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad ............................................................................................................................................................................. 107
Reducciones por pensiones compensatorias a favor del cnyuge y anualidades por alimentos, excepto en favor de los hijos ..................................................................................................... 108
Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsin social de deportistas profesionales.............................................................................................................................................................. 109
J. Base liquidable general y base liquidable del ahorro ................................................................................................................................................................................................................................................ 110
Determinacin de la base liquidable general................................................................................................................................................................................................................................................................... 110
J. Base liquidable general y base liquidable del ahorro (continuacin) ............................................................................................................................................................................................................... 113
Determinacin de la base liquidable del ahorro ............................................................................................................................................................................................................................................................. 113
K. Reducciones de la base imponible no aplicadas en 2012 que podrn aplicarse en ejercicios siguientes ...................................................................................................................................... 113
Exceso no reducido de las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsin social (rgimen general) ........................................................................................................................................ 114
Exceso no reducido de las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsin social constituidos a favor de personas con discapacidad .......................................................................115
Exceso no reducido de las aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad........................................................................................................................................................... 115
Exceso no reducido de las aportaciones a la mutualidad de previsin social de deportistas profesionales............................................................................................................................................ 116
L. Adecuacin del impuesto a las circunstancias personales y familiares: mnimo personal y familiar ............................................................................................................................................... 116
Cuantificacin del mnimo personal y familiar ................................................................................................................................................................................................................................................................. 116
Determinacin del importe del mnimo personal y familiar que forma parte de cada una de las bases liquidables ........................................................................................................................... 124
M. Datos adicionales ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 125
Rentas exentas, excepto para determinar el tipo de gravamen ................................................................................................................................................................................................................................ 125
Anualidades por alimentos a favor de los hijos satisfechas por decisin judicial............................................................................................................................................................................................... 125
N. Clculo del impuesto y resultado de la declaracin .................................................................................................................................................................................................................................................. 126
Determinacin de los gravmenes estatal y autonmico ........................................................................................................................................................................................................................................... 126
Gravamen de la base liquidable general ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 126
Gravamen de la base liquidable del ahorro ............................................................................................................................................................................................................................................................... 139
Cuotas ntegras ..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 141
Deducciones .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 141
Cuotas lquidas ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 143
Incremento de las cuotas lquidas por prdida del derecho a determinadas deducciones de ejercicios anteriores .................................................................................................................... 143
PGINA 3
Cuotas lquidas incrementadas ...................................................................................................................................................................................................................................................................................... 146
Cuota resultante de la autoliquidacin............................................................................................................................................................................................................................................................................... 146
N. Clculo del impuesto y resultado de la declaracin (continuacin) .................................................................................................................................................................................................................. 148
Compensaciones fiscales .................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 148
Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados........................................................................................................................................................................................................ 149
Cuota resultante de la autoliquidacin ....................................................................................................................................................................................................................................................................... 150
Retenciones y dems pagos a cuenta.................................................................................................................................................................................................................................................................................. 150
Cuota diferencial y resultado de la declaracin ............................................................................................................................................................................................................................................................... 151
O. Importe del IRPF que corresponde a la Comunidad Autnoma de residencia del contribuyente en 2012................................................................................................................................... 153
P. Regularizacin mediante declaracin complementaria .......................................................................................................................................................................................................................................... 153
Q. Solicitud de suspensin del ingreso de un cnyuge/Renuncia del otro cnyuge al cobro de la devolucin .............................................................................................................................. 155
Anexo A.1 de la declaracin

Deduccin por inversin en vivienda habitual .................................................................................................................................................................................................................................................................. 157
Adquisicin, construccin, rehabilitacin o ampliacin de la vivienda habitual y cuentas vivienda.......................................................................................................................................................... 158
Obras e instalaciones de adecuacin de la vivienda habitual de personas con discapacidad ...................................................................................................................................................................... 164
Importe total de la deduccin por inversin en vivienda habitual .......................................................................................................................................................................................................................... 165
Deduccin por inversin en vivienda habitual: datos adicionales ........................................................................................................................................................................................................................... 165
Deduccin por alquiler de la vivienda habitual ................................................................................................................................................................................................................................................................ 166
Deduccin por donativos.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 168
Cuestiones generales ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 168
Donativos con lmite del 15 por 100 de la base liquidable que dan derecho a deduccin............................................................................................................................................................................. 168
Donativos con lmite del 10 por 100 de la base liquidable que dan derecho a deduccin............................................................................................................................................................................. 169
Importe de las deducciones y cumplimentacin de la declaracin ......................................................................................................................................................................................................................... 170
Otras deducciones generales de la cuota ntegra ............................................................................................................................................................................................................................................................ 172
Deduccin por inversiones o gastos de inters cultural............................................................................................................................................................................................................................................... 172
Deduccin por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla ...................................................................................................................................................................................................................................................... 172

Otras deducciones generales de la cuota ntegra (continuacin) ............................................................................................................................................................................................................................ 175
Deduccin por cantidades depositadas en cuentas ahorro-empresa..................................................................................................................................................................................................................... 175
Deduccin por obras de mejora en vivienda ...................................................................................................................................................................................................................................................................... 176
Cantidades satisfechas entre el 7 de mayo de 2011 y el 31 de diciembre de 2012 por obras realizadas en vivienda propiedad del contribuyente .............................................................. 177
Cantidades satisfechas entre el 14 de abril de 2010 y el 6 de mayo de 2011 pendientes de deduccin por obras de mejora en la vivienda habitual .......................................................... 179

Deducciones por incentives y estmulos a la inversin empresarial....................................................................................................................................................................................................................... 183
Cuestiones generales ................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 183
Rgimen general de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y regmenes especiales de apoyo a acontecimientos de excepcional inters pblico .............................................................. 183
Rgimen especial para inversiones en Canarias (artculo 94 de la Ley 20/1991)................................................................................................................................................................................................. 185

Deducciones por incentives y estmulos a la inversin empresarial (continuacin) ...................................................................................................................................................................................... 186
Deducciones por incentivos y estmulos a la inversin empresarial: importe aplicado en esta declaracin ........................................................................................................................................... 186
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994). Dotaciones, materializaciones e inversiones anticipadas ................................................................................................................................... 186
Reserva para inversiones en Canarias de los ejercicios 2008, 2009, 2010 y 2012 e inversiones anticipadas de futuras dotaciones a la RIC efectuadas en 2012................................ 186
Anexo B.1 de la declaracin

Deducciones autonmicas ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 187
Normas generales de cumplimentacin............................................................................................................................................................................................................................................................................. 187
Andaluca ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 187
Aragn ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 194
Principado de Asturias ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 197
Illes Balears..................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 201

Canarias ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 208
Cantabria ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 215
Castilla-La Mancha ...................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 217
Castilla y Len ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 219

Castilla y Len (continuacin)................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 227
Catalua .......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 232
Extremadura .................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 234
Galicia............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 241

Madrid.............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. 246
Regin de Murcia ......................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 251
La Rioja ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ 254
Comunitat Valenciana ............................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 257
Signos, ndices o mdulos aplicables en el ejercicio 2012 a las actividades econmicas en estimacin objetiva (excepto agrcolas, ganaderas y forestales) ............................. 268
ndices de rendimiento neto aplicables en el ejercicio 2012 a las actividades agrcolas, ganaderas y forestales en estimacin objetiva ........................................................................ 275
Tabla de amortizacin aplicable en 2012 a las actividades econmicas en estimacin objetiva (excepto actividades forestales)....................................................................................... 276
Municipios cuyos inmuebles urbanos han sido objeto de revisin catastral con efectos posteriores al 1 de enero de 1994 ................................................................................................... 277
Cdigos de pases y territorios................................................................................................................................................................................................................................................................................................... 287
PGINA 4

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Cesin parcial del IRPF a las Comunidades Autnomas .................................................................................................................................................................................................................................................... 5

Comunidad o Ciudad Autnoma de residencia en el ejercicio 2012......................................................................................................................................................................................................................... 18

Asignacin tributaria a la Iglesia Catlica y asignacin de cantidades a fines sociales .................................................................................................................................................................................. 18

Borrador de la declaracin o datos fiscales del ejercicio 2013 .................................................................................................................................................................................................................................... 18

Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro................................................................................................................................................................................................. 26

Rendimiento neto y rendimiento neto reducido....................................................................................................................................................................................................................................................... 29

Rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible general ...................................................................................................................................................................................................... 29

Rendimiento neto y rendimiento neto reducido....................................................................................................................................................................................................................................................... 30

Datos de carcter general de cada inmueble .............................................................................................................................................................................................................................................................. 33

Inmuebles a disposicin de sus titulares: rentas inmobiliarias imputadas ...................................................................................................................................................................................................... 34

Actividades econmicas realizadas y rendimientos obtenidos................................................................................................................................................................................................................................... 45

Actividades econmicas realizadas y rendimientos obtenidos................................................................................................................................................................................................................................... 53

Minoraciones del rendimiento neto previo: rendimiento neto minorado....................................................................................................................................................................................................... 54

ndices correctores aplicables: rendimiento neto de mdulos ............................................................................................................................................................................................................................ 55

Actividades agrcolas, ganaderas y forestales realizadas y rendimientos obtenidos .......................................................................................................................................................................................... 62

ndices correctores aplicables y rendimiento neto de mdulos .......................................................................................................................................................................................................................... 65

Atribucin de rendimientos del capital mobiliario ................................................................................................................................................................................................................................................... 71

Atribucin de rendimientos del capital inmobiliario ............................................................................................................................................................................................................................................... 72

Atribucin de rendimientos de actividades econmicas ....................................................................................................................................................................................................................................... 73

Atribucin de ganancias y prdidas patrimoniales................................................................................................................................................................................................................................................... 73

Atribucin de retenciones e ingresos a cuenta .......................................................................................................................................................................................................................................................... 73

Imputaciones de agrupaciones de inters econmico y uniones temporales de empresas............................................................................................................................................................................ 73

Entidades y contribuyentes socios o miembros......................................................................................................................................................................................................................................................... 74

Imputaciones de bases imponibles y deducciones .................................................................................................................................................................................................................................................. 74

Imputaciones de retenciones e ingresos a cuenta .................................................................................................................................................................................................................................................... 75

Imputaciones de rentas en el rgimen de transparencia fiscal internacional ........................................................................................................................................................................................................ 75

Imputacin de rentas por la cesin de derechos de imagen........................................................................................................................................................................................................................................ 76

G2. Ganancias y prdidas patrimoniales derivadas de la transmisin de elementos patrimoniales ........................................................................................................................................................ 79

de inversin colectiva (sociedades y fondos de inversin)............................................................................................................................................................................................................................................ 80

Acciones o participaciones transmitidas y titulares.................................................................................................................................................................................................................................................. 81

Acciones o participaciones transmitidas y titulares.................................................................................................................................................................................................................................................. 83

Ganancias y prdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales ......................................................................................................................................................... 86

Titularidad y datos del elemento patrimonial transmitido .................................................................................................................................................................................................................................... 86

Fechas y valores de transmisin y de adquisicin ..................................................................................................................................................................................................................................................... 87

Prdidas patrimoniales: diferencia [366] [367] negativa ..................................................................................................................................................................................................................................... 89

Ganancias patrimoniales: diferencia [366] [367] positiva .................................................................................................................................................................................................................................... 90

Ganancias y prdidas patrimoniales a integrar en la base imponible general ...................................................................................................................................................................................................... 98

Ganancias y prdidas patrimoniales a integrar en la base imponible del ahorro................................................................................................................................................................................................. 98

H. Base imponible general y base imponible del ahorro ................................................................................................................................................................................................................................................ 98

Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsin social ................................................................................................................................................................................................ 102

Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsin social de deportistas profesionales.............................................................................................................................................................. 109

Rentas exentas, excepto para determinar el tipo de gravamen ................................................................................................................................................................................................................................ 125

Determinacin de los gravmenes estatal y autonmico ........................................................................................................................................................................................................................................... 126

Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados........................................................................................................................................................................................................ 149

P. Regularizacin mediante declaracin complementaria .......................................................................................................................................................................................................................................... 153

Anexo A.1 de la declaracin

Adquisicin, construccin, rehabilitacin o ampliacin de la vivienda habitual y cuentas vivienda.......................................................................................................................................................... 158

Importe total de la deduccin por inversin en vivienda habitual .......................................................................................................................................................................................................................... 165

Deduccin por inversin en vivienda habitual: datos adicionales ........................................................................................................................................................................................................................... 165

Importe de las deducciones y cumplimentacin de la declaracin ......................................................................................................................................................................................................................... 170

Deduccin por inversiones o gastos de inters cultural............................................................................................................................................................................................................................................... 172

Deduccin por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla ...................................................................................................................................................................................................................................................... 172

Anexo A.2 de la declaracin

Deduccin por cantidades depositadas en cuentas ahorro-empresa..................................................................................................................................................................................................................... 175

Anexo A.3 de la declaracin

Rgimen especial para inversiones en Canarias (artculo 94 de la Ley 20/1991)................................................................................................................................................................................................. 185

Anexo A.4 de la declaracin

Anexo B.1 de la declaracin

Anexo B.2 de la declaracin

Anexo B.3 de la declaracin

Anexo B.4 de la declaracin

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