univversiadad nacional de piura

facultad de ciencias contables y financieras

tema

PRESUPUESTOS CASO AMC

curso

PRESUPUESTOS Y PLANES EMPRESARIA

profesor

JOSE LUIS ESPINZA

integrantes
CRUZ NEIRA ELMER JOEL
RUIZ ANTON MILAGROS
JUAREZ RUIZ FIORELLA
SOTO CHINCHAY SAMUEL
SILVA MENDOZA JOHAN

ables y financieras

RESUPUESTOS CASO AMC

RESUPUESTOS Y PLANES EMPRESARIALES

SE LUIS ESPINZA

RUZ NEIRA ELMER JOEL

UIZ ANTON MILAGROS

AREZ RUIZ FIORELLA

OTO CHINCHAY SAMUEL

LVA MENDOZA JOHAN

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
COMPRA DE MATERIALES Y CONSUMO
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS
FLUJO DE CAJA
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
BALANCE GENERAL PROYECTADO
CARATULA

BASE DE DATOS

HOJA DE PRESUPUESTO

PROBLEMA DE PRESUPUESTOS
la siguiente informacion se relaciona con AMC
precio de ventas promedio
ventas por territorio :

MES
ENERO
FEBRERO
MARZO

1
67500
64000
70500

2
80000
89500
86000

56

3
35000
41000
29500

4
101000
97500
112000

5
91500
87500
110500

TOTAL
375000
379500
408500

inventario deseado de articulos terminados ( unidades )

1 d enero
31 de enero
28 de febrero
31 de marzo

204650
201500
195900
206100

costo

9618550

.- se requiere una unidad de material directo para producir una unidad terminada
.- costo de los materiales directos por unidad :
.- inventario final deseado de materiales directos : 55 % de la produccion del mes siguiente
.- produccion , abril :
Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de obra directa por hora para terminar
una unidad difiere cada mes , debido a la diversa disponibilidad de trabajadores capacitados.
Estos son los siguietes :
HORAS
POR UNIDAD
ENERO
FEBRERO
MARZO

0.834409
0.830115
0.856078

COSTO
POR HORA
3.595359
3.613957
3.504352

Tasas de aplicacin de costos indirectos de fabricacion variables por hora de mano de obra
directa :
MANO DE OBRA INDIRECTA
0.50
IMPUESTOS SOBRES LA N.
0.20
MANTENIMIENTO
0.25
CALEFACCION Y LUZ
0.05
ENERGIA
0.10
VARIOS
0.02
gastos de ventas variables como un porcentaje de total de ventas en dolares :

HOJA DE PRESUPUESTO

comisiones
0.04 %
viajes
0.02%
Costos y gastos fijos por me :
Salarios (ventas)
Salarios (oficina )
Salarios ejecutivos
Depreciacion
Impuestos
Seguros
Impuestos
Seguros
Materiales indrectos
Mano de obra indirecta
Supervision
Mantenimiento
Calefaccion y luz
Energia

suponga que :

3400
650
2800
2500
250
500
1000
700
1500
700
950
600
400
350

publicidad
cuentas imcobrables

0.03 %
0.01 %

( fabrica)
(administrativos )
(administrativos )
( fabrica)

NOTA ADICIONAL
Todos los costos y gastos fijos se pagan cuando se incurren
Los materiales directos se pagan cuando se reciben
Todas las ventas se hacen en efectivo
Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensuales
El saldo de caja al 1 de enero es de
$ 500,000.00
Inmueble Maquinaria y Equipo
$ 1,600,000.00

Dada la informacion anterior , prepare los siguientes presupuesto para AMC. Para el primer trimestre
..........-

VENTAS EN UNIDADES Y EN DOLARES

PRODUCCION
COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS
CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTOS DE LOS ARTICULOS VENDIDOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS , SUPONIENDO UNA TASA DE IMPUESTOS DEL :
40%
.- PRESUPUESTOS DE CAJA

HOJA DE PRESUPUESTO

47.00

1
$44.00
55%
216710

CALCULO DE INVENTARIO INICIAL DE MATERIAL DIRECTO

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
204,518
205,645
230,285
119191

HOJA DE PRESUPUESTO

pagan mensuales

el primer trimestre

L DE MATERIAL DIRECTO

HOJA DE PRESUPUESTO

PROYECIN DE VENTAS

ENERO
FEBRERO
MARZO
TOTAL TRIMESTRE

UNIDADES PRECIO UNITARIO

375000
56
379500
56
408500
56
1163000
56

POLITICA DE COBRANZAS
VENTAS CONTADO
CREDITOS
(del mes anterior)
TOTAL COBRANZAS

100%
100%
0%

N DE VENTAS

IMPORTE TOTAL
$21,000,000.00
$21,252,000.00
$22,876,000.00
$65,128,000.00

VALOR VENTA
$17,796,610.17
$18,010,169.49
$19,386,440.68
$55,193,220.34

IGV
$3,203,389.83
$3,241,830.51
$3,489,559.32
$9,934,779.66

ENERO
FEBRERO
MARZO
SALDO X COB
$21,000,000.00 S/. 21,252,000.0 S/. 22,876,000.0
0 S/.
S/.
S/.
$21,000,000.00 S/. 21,252,000.0 S/. 22,876,000.0

UNIDADES
presupuesto de ventas
mas: inventario final
subtotal
menos: inventario inicial
Unidades de Produccion Requeridas

ENERO
FEBRERO
375,000.00 379,500.00
201,500.00 195,900.00
576,500.00 575,400.00
204,650.00 201,500.00
371,850.00 373,900.00

MARZO
408,500.00
206,100.00
614,600.00
195,900.00
418,700.00

TRIMESTRE
1,163,000.00
603,500.00
1,766,500.00
602,050.00
1,164,450.00

COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

PRODUCION REQUERIDA
unidades requeridas
mas: inventario final deseado
subtotal
menos: inventario inicial
compras requeridas
precio por unidad
costo de compra

ENERO
FEBRERO
371,850.00
373,900.00
205,645
230,285
577,495
604,185
204,518
205,645
372,978
398,540
$44
$44
$16,411,010
$17,535,760

CONSUMO DE MATERIALES

Unidades requeridas
costo unitario
costo de consumo

ENERO
FEBRERO
371,850.00
373,900.00
$44.00
$44.00
$16,361,400.00 $16,451,600.00

ES DIRECTOS

MARZO
TRIMESTRE
418,700.00
1,164,450.00
119,191
119,191
537,891
1,283,641
230,285
204,518
307,606
1,079,123
$44
$44
$13,534,642
$47,481,412

ERIALES

MARZO
TOTAL
418,700.00
1,164,450.00
$44.00
$44.00
$18,422,800.00 $51,235,800.00

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ENERO
Unidadesd requeridas
Horas de mano de obra directa
tota l de horas
costo por horas
costo total de Mano de Obra Directa

371850
0.834409
310275
3.595359
1115550

FEBRERO
373900
0.830115
310380
3.613957
1121700

CEDULA DE PLANILLA

SUELDO BRUTO SNP 13%

901163
117151
906131
117797
1014702
131911

ENERO
FEBRERO
MARZO

ANEXO 1
SNP
SENATI
RIESGO
ESSALUD
APORTES Y CONTRIBUCIONES
COSTO DE MOD
TOTAL MOD

13%
0.75%
1.04%
9%
23.79%
100.00%
123.79%

ANEXO 2
MESES
ENERO
FEBRERO
MARZO

901163
906131
1014702

MARZO

TRIMESTRE
418700
1164450
0.856078
358440
979095
3.504352
3.567938
1256099
3493349

NETO A PAGAR ESSALUD 9% SENATI 0,75% RIESGO 1.04%

TOTAL
784012
81105
6759
9372
97236
788334
81552
6796
9424
97772
882791
91323
7610
10553
109486

COSTOS INDIRECTOS DE
MES DE ENERO
HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA
TIPO DE COSTO
Materiales indrectos
Mano de obra indirecta
Supervision
IMPUESTOS SOBRES LA N.
Mantenimiento
Calefaccion y luz
Energia
Seguros
Impuestos
Depreciacion
VARIOS

TOTAL

MES DE FE

310275
FIJOS
1500
700
950
600
400
350
700
1000
2500

8700

VARIABLES

FIJOS
1500
700
950
0
600
400
350
700
1000
2500

6205

TOTAL
1500
155837
950
62055
78169
15914
31377
700
1000
2500
6205

347508

356208

8700

155137
62055
77569
15514
31027

353708

OS INDIRECTOS DE FABRICACION POR CADA MES Y TRIMESTRE

MES DE FEBRERO

MES DE MARZO

310380

358440

VARIABLES

FIJOS
1500
700
950

6208

TOTAL
1500
155890
950
62076
78195
15919
31388
700
1000
2500
6208

347626

356326

8700

155190
62076
77595
15519
31038

353826

600
400
350
700
1000
2500

VARIABLES

FIJOS
4500
2100
2850

7169

TOTAL
1500
179920
950
71688
90210
18322
36194
700
1000
2500
7169

401453

410153

26100

179220
71688
89610
17922
35844

407653

1800
1200
1050
2100
3000
7500

1 TRIMESTRE
979095
VARIABLES

19582

TOTAL
4500
491647
2850
195819
246574
50155
98959
2100
3000
7500
19582

1096586

1122686

489547
195819
244774
48955
97909

1115186

TIPO DE GASTO
Salarios (ventas)
comisiones
viajes
publicidad
cuentas imcobrables

FIJOS
3400
0.04 %
0.02%
0.03 %
0.01 %

TOTAL DE GASTOS DE VENTAS

GASTOS DE ADMINISTRACION POR MESES

Tipo de gastos
Salarios (oficina )
Salarios ejecutivos
Impuestos
Seguros
Total de gastos administrativos

ENERO
650
2800
250
500
4200

FEBRERO
650
2800
250
500
4200

GASTOS DE VENTAS POR MESES Y TRIMESTRE

ENERO

FEBRERO

VARIABLES
8400
4200
6300
2100

TOTAL
3400
8400
4200
6300
2100
24400
22300

MARZO
650
2800
250
500
4200

total
1950
8400
750
1500
12600

FIJOS

VARIABLES

3400
8501
4250
6376
2125

MARZO
TOTAL
3400
8501
4250
6376
2125
24652
22527

FIJOS

VARIABLES

3400
9150
4575
6863
2288

TRIMESTRE
TIMESTRE
TOTAL
3400
9150
4575
6863
2288
26276
23988

FIJOS

VARIABLES

10200
26051
13026
19538
6513
75328

TOTAL
10200
26051
13026
19538
6513
75328
68815

C VENTAS

PRESUPUESTO DE APOYO

ENERO

FEBRERO

presupuesto de consumo de
$ 16,361,400.00 $ 16,451,600.00
materiales directos
presupuesto de consumo de mano
$ 1,115,549.97 $ 1,121,699.97
de obra
presupuesto de costos indirectos
$ 356,207.99 $
356,325.60
de fabricacion
costos totales de Porduccin

$ 17,833,157.95 $ 17,929,625.57

mas : inventario inicial de articulos

$ 9,618,550.00 $
terminados
Articulos disponibles

9,663,523.81

$ 27,451,707.95 $ 27,593,149.37

menos : inventario final de

articulos terminados
$ 9,663,523.81 $ 9,393,992.11
COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS
$ 17,788,184.15 $ 18,199,157.27

costo unitario por producto

47.96 $

47.95

MARZO

1 TRIMESTRE

$ 18,422,800.00 $ 51,235,800.00
$ 1,256,099.44 $ 3,493,349.37
$

410,152.64 $ 1,122,686.23

$ 20,089,052.08 $ 55,851,835.59
$ 9,393,992.11 $ 9,618,550.00
$ 29,483,044.18 $ 65,470,385.59
$ 9,888,592.39 $ 9,885,407.97
$ 19,594,451.79 $ 55,584,977.62

47.98 $

47.96

estado de ingresos presupuestados

conceptos
vetas netas
costo de los articulos vendidos
UTILIDAD BRUTA
gastos operacionales
gastos de ventas
gastos administrativos
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES

utilidad neta antes de impuestos

impuestos sobre la renta 40%
UTILIDAD NETA

ENERO
$ 21,000,000.00
$ 17,788,184.15
$ 3,211,815.85
$
$

FEBRERO
$ 21,252,000.00
$ 18,199,157.27
$ 3,052,842.73

24,400.00 $
4,200.00 $

24,652.00
4,200.00

$
28,600.00 $
28,852.00
$ 3,183,215.85 $ 3,023,990.73
$
1,273,286 $
1,209,596
$
1,909,930 $
1,814,394

esos presupuestados

MARZO
$ 22,876,000.00
$ 19,594,451.79
$ 3,281,548.21
$
$

1 TRIMESTRE
$ 65,128,000.00
$ 55,584,977.62
$
9,543,022.38

26,276.00 $
4,200.00 $

75,328.00
12,600.00

$
30,476.00 $
$ 3,251,072.21 $
$
1,300,429 $
$
1,950,643 $

87,928.00
9,455,094.38
3,782,038
5,673,057

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

saldo inicial de caja

entrada de caja
ventas de contado
total disponible en caja
salidas de caja
materiales directos
mano de obra directa
costos indirectos de fabricacion
gastos de ventas
gastos administrativos
Pagos a cuenta del Impto. Renta
total de desembolsos de caja
superavit/deficet

ENERO
FEBRERO
$
500,000
3593232.049
$
$

$
$

21,000,000 $
21,500,000 $

21,252,000
24,845,232

16411010
1115550
353708
22300
4200

17535760
1121700
353826
22527
4200
1,273,286
20,311,299
4,533,933

$
17,906,768 $
3,593,232 $

MARZO
TRIMESTRE
4533933.341 $
500,000
$
$

22,876,000 $
27,409,933 $

65,128,000
65,628,000

$
$
$

13534642
1256099
407653
23988
4200
1,209,596 $
16,436,179 $
10,973,755 $

47481412
3493349
1115186
68815
12600
2,482,883
54,654,245
10,973,755

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 30-06-2012
ACTIVO

PASIVO

Efectivo y Equib. E.
Ctas por cobrar
Existencias
Seguros
Total Ac. Cte.
Activo no cte
IME
Depreciacin
Total Act.no cte

S/. 10,973,754.6
S/.
S/. 5,244,382.0

Tributos
Proveedores
Ctas diversas

S/. 16,218,136.6

Total activo

S/. 17,810,636.6

Pasiv. Cte.
PATRIMONIO
Capital
Resul. Anter.
Resul. Actual
Total PN
Pas. + PN

S/.
S/.
S/.

1,600,000.0
7,500.0
1,592,500.0

NCIERA

S/.

1,300,428.9

S/.

1,300,428.9

S/. 10,837,151.1
S/.
S/. 5,673,056.6
S/. 16,510,207.7
S/. 17,810,636.6