I.E.S.T.P.

"MANUEL GONZALES PRADA"

UNIDAD DIDCTICA:

Contabilidad Aplicada
ENUNCIADO

INSTRUCCIONES:
A continuacin se presenta el caso de una empresa industrial que se dedica a la fabricacin de calzado
para nias y calzado para nios.
La Empresa de Calzado "DURAMIL" S.A.C. con RUC 20347256742 recibe pedidos de sus clientes durante el mes de Octubre
del presente ao,lo cual consiste en la fabricacin de dos lotes de productos.
BALANCE DE SITUACIN

1.ACTIVO
Caja
Ctas Ctes
Productos terminados
Materias Primas
Inmueble, maquinaria y equipo
Maquinaria y equipo
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Depreciacin y Amortizacin
Maquinaria y equipo
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Seguros
TOTAL ACTIVO

PASIVO
Ctas por Pagar comerciales
Tributos por pagar - IGV

3,560.00
10,480.00
6,804.00
3,790.00
58,871.00

-7,510.00

PATRIMONIO
Capital social
Reserva legal
Resultados acumulados

400.00
76,395.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

33,051.00
22,540.00
3,280.00
4,568.00
2,310.00
632.00

2.- Resumen del registro de Compras Octubre 2012

CONCEPTO
Materias primas
Materiales auxiliares y suministros
Envases y embalajes

VALOR VTA
18,730.20
1,990.00
260.00
20,980.20

3.- Resumen del diario de requisiciones Octubre 2012

CONCEPTO
Materias primas
Materiales auxiliares y suministros
Envases y embalajes

OP 401
11,170.00

OP 402
9,430.00

IGV
3,371.44
358.20
46.80
3,776.44

HP 180
1,400.00
260.00

4.- Planilla de remuneraciones

EMPLEADOS

Julio Campos
Ramn Rojas
OBREROS

Luis Alva
Richar Soto
Elmer Otiniano

OCUPACIN

Gerente
Jefe Fbrica
OCUPACIN

Armador
Cortador
Limpieza

BSICO

1,600.00
1,400.00
JORN. DIARIO

30.00
25.00
20.00

DIAS

31
31

ASIG. FAM.

75.00
75.00

SIST. DE PENSIN

Integra
ONP

DIAS

ASIG. FAM.

SIST. DE PENSIN

28
28
28

Hijo menor
Hijo menor
Hijo menor

Prima
ONP
Horizonte

Planilla Obreros distribuir segn destino siguiente:

Elmer Otiniano:
70% Cargas indirectas
20% Gastos de administracin
10% Gastos de ventas

5.- Resumen de caja Octubre 2012

INGRESOS
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
12 Ctas por cobrar comerciales

23,650.00
24,650.00

10
40
41
42

EGRESOS
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Tributos por pagar
Remuneraciones por pagar
Ctas por pagar comerciales

48,300.00
SALDO

tes durante el mes de Octubre

6.- Depreciacin de activo fijo

Efectuar la depreciacin segn normatividad y distribuir de la siguiente manera:

Unidades de transporte: Costos Indirectos
20%
Administracin
60%
Ventas
20%

PASIVO
8,790.00
450.00

Muebles y Enseres:

Costos Indirectos
Administracin
Ventas

10%
70%
20%

PATRIMONIO
50,000.00
3,269.00
13,886.00

7.- Los seguros vencidos del presente mes S/. 200.00 cargar a costos indirectos el 100%.

8.- Efectuar la distribucin de los costos indirectos (HP) del mes a la produccin aplicando el mtodo del importe de

Materia prima

76,395.00

9.- Resumen de ventas

V.V.

49,900.00

TOTAL
22,101.64
2,348.20
306.80
24,756.64

IGV

8,982.00

TOTAL

58,882.00

10.- rdenes de produccin

Orden de produccin
Orden de produccin

N 401
N 402

Calzado de nia
Calzado de nio

660 unidades
540 unidades

11.- Para determinar el costo de ventas descargar del kardex de almacen de P.T. por el mtodo PEPS

De la existencia inicial
TOTAL
20,600.00
1,400.00
260.00

DESTINO

Gast. Admin.
Cargas Indir.
DESTINO O/P

401
402

De la produccin

160
123
600
480

pares de calzado de nio c/u

pares de calzado de nia c/u
pares de calzado de nia
pares de calzado de nio

25.30
22.41

SE SOLICITA:
Cerrar las hojas de costo para determinar el costo de produccin de los artculos terminados.
Transferir el costo de produccin al almacen de productos terminados.
Registrar las operaciones en el libro diario general.
Confeccionar la hoja de trabajo para determinar el resultado del ejercicio.

EGRESOS
Equivalentes de Efectivo

23,743.00
450.00
6,542.00
15,280.00
46,015.00
2,285.00

n aplicando el mtodo del importe de

T. por el mtodo PEPS

total
total

4,048.00
2,756.43

FBRICA.

KARDEX DE ALMACEN

20347256742
"DURAMIL" S.A.C.
PEPS
MATERIA PRIMA

RUC
RAZN SOCIAL
MTODO DE VALUACIN
DESCRIPCIN

Oct-12

PERODO
ESTABLECIMIENTO
CDIGO DE EXISTENCIA
CDIGO DE UNIDAD DE MEDIDA T-6
TIPO T-5

DOCUMENTO SUSTENTATORIO

ENTRADAS

SALIDAS

SALDOS

T 12
FECHA

T 10

SERIE

DETALLE

CANT.

PR. UN.

TOTAL

INV. INICIAL.
COMPRA
SALIDA

MTODO DE VALUACIN

CANT.

PR. UN.

TOTAL

3,790.00
22,520.20
1,920.20

KARDEX DE ALMACEN

Oct-12

PERODO
ESTABLECIMIENTO
CDIGO DE EXISTENCIA

MATER. AUXIL. Y SUMINIST.

DESCRIPCIN

TOTAL

20,600.00

20347256742
"DURAMIL" S.A.C.
PEPS

RAZN SOCIAL

PR. UN.

18,730.20

FBRICA.
RUC

CANT.

CDIGO DE UNIDAD DE MEDIDA T-6

TIPO T-5

DOCUMENTO SUSTENTATORIO

ENTRADAS

SALIDAS

SALDOS

T 12
FECHA

T 10

SERIE

DETALLE

CANT.

PR. UN.

TOTAL

COMPRA
SALIDA

MTODO DE VALUACIN
DESCRIPCIN

TOTAL

CANT.

PR. UN.

TOTAL

1,990.00
590.00

1,400.00

KARDEX DE ALMACEN

20347256742
"DURAMIL" S.A.C.
PEPS
ENVASES Y EMBALAJES

RAZN SOCIAL

PR. UN.

1,990.00

FBRICA.
RUC

CANT.

Oct-12

PERODO
ESTABLECIMIENTO
CDIGO DE EXISTENCIA
CDIGO DE UNIDAD DE MEDIDA T-6
TIPO T-5

DOCUMENTO SUSTENTATORIO

ENTRADAS

SALIDAS

SALDOS

T 12
FECHA

T 10

SERIE

DETALLE

COMPRA
SALIDA

CANT.

PR. UN.

TOTAL

CANT.

PR. UN.

TOTAL

260.00
260.00

CANT.

PR. UN.

TOTAL

260.00
-

DIARIO DE REQUISICIONES
EMPRESA:

PERIODO:

"DURAMIL" S.A.C.

Oct-12

EXISTENCIAS
N
REQ.

CONCEPTO

01 Materia prima

COSTOS O GASTOS

CARGOS

ABONOS

CARGOS CLASE 9

612

613

614

241

25

26

Mat. Prima

Mat. Auxil.

Env. Y Emb.

Mat. Prima

Mat. Aux.

Env. Y Emb.

20,600.00

02 Mat. Aux. y sum.

20,600.00
1,400.00

03 Env. Y Emb.

1,400.00

OP 401

11,170.00

OP 402

260.00

1,400.00

9231

94

95

Mat. Indir.

Gast. Adm.

Gast. Vtas.

1,400.00
260.00

20,600.00

OP

9,430.00

1,400.00
260.00

20,600.00

921 Materias Primas

260.00

260.00

11,170.00

9,430.00

1,660.00

ABONO
791
C.I.C.C. y G.

20,600.00
1,400.00
260.00

22,260.00

PLANILLA DE REMUNERACIONES
Oct-12
PERIODO:
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
OCUPACIN
N

APELLIDOS Y
NOMBRES

CARGO

SUELDO

RUC:

20347256742

"DURAMIL" S.A.C.

ASIGNA
BONIFI
CIN
CACIN AL
FAMILIAR
CARGO

DESCUENTO TRABAJADORES
REMUNERA
CIN BRUTA

SNP

SIST. PRIVADO DE PENSIONES

13%

COMISION
ES

PRIMA
SEGURO

10%

TOTAL DE
DESCUENTO SIST.
PENS.

DSCTO
JUDICIAL

IMPUESTO A
LA RENTA

NETO A
PAGAR

APORTE
EMPLEADOR
9% DE
ESSALUD

01 Julio Campos

Gerente

1,600.00

75.00

1,675.00

30.15

19.43

167.50

217.08

1,457.92

150.75

02 Ramn Rojas

Jefe Fbrica

1,400.00

75.00

1,475.00

191.75

191.75

1,283.25

132.75

TOTALES

3,000.00

150.00

3,150.00

191.75

30.15

19.43

167.50

408.83

2,741.17

283.50

ENERO - OCTUBRE 2012

AFP
HORIZONTE
INTEGRA
PRIMA
PROFUTURO

COMISIN
VARIABLE

PRIMA DE
SEGURO

APORTE
OBLIGAT.

1.95%
1.80%
1.75%
2.14%

1.36%
1.16%
1.29%
1.42%

10%
10%
10%
10%

PLANILLA DE REMUNERACIONES OBREROS

EMPRESA :
RUC
:
PERIODO :

"DURAMIL" S.A.C.
20347256742
Oct-12

01

Luis Alva

Armador

Prima

TOTAL
DIAS
LABO
RA
L M M J V S D DOS
30.00
28

840.00

70.00

910.00

15.93

11.74

91.00

118.67

791.33

81.90

02

Richar Soto

Cortador

ONP

25.00

28

700.00

70.00

770.00

100.10

100.10

669.90

69.30

03

Elmer Otiniano

Limpieza

Horizonte

20.00

28

560.00

70.00

630.00

12.29

8.57

63.00

83.86

546.14

56.70

2,100.00

210.00

2,310.00

100.10

28.22

20.31

154.00

302.63

2,007.37

207.90

COSTO DE
PLANILLA
N

NONMBRES Y
APELLIDOS

OCUPACIN

1,825.75
1,607.75

SUELDO
SIST. DE
BSICO
PENSIONES
DIARIO

DIAS LABORADOS
SEMANA

SUELDO ASIGNACI
HORAS
BSICO
N FAMI
EXTRAS
SEMA NAL
LIAR

TOTAL
REMUNE
RACIN
SEMANAL

DEDUCCIONES
AFP

ONP
13%

COM.

SEGURO

10%

TOTAL
DEDU
CCIN

DSCTO
JUDI
CIAL

NETO A
PAGAR

APORTE DEL
EMPLEADOR
ESSA LUD

3,433.50
TOTALES

ENERO - OCTUBRE 2012

AFP
HORIZONTE
INTEGRA
PRIMA
PROFUTURO

COMISIN
VARIABLE

PRIMA DE
SEGURO

APORTE
OBLIGAT
.

1.95%
1.80%
1.75%
2.14%

1.36%
1.16%
1.29%
1.42%

10%
10%
10%
10%

APORTE DEL
EMPLEADOR

COSTO DE
PLANILLA

SENATI
6.83

998.73

5.78

845.08

4.73

691.43

17.34

2,535.24

CUADRO DE DISTRIBUCIN DE MANO DE OBRA DIRECTA, INDIRECTA Y CARGAS SOCIALES

EMPRESA:

PERIODO:

"DURAMIL" S.A.C.

Oct-12

CARGOS
N

NOMBRE DE
TRABAJADORES

OCUPACIN

TOTAL

922 MANO DE OBRA DIRECTA

OP 401

01
02
03
04
05

Julio Campos
Cargas sociales
Ramn Rojas
Cargas sociales
Luis Alva
Cargas sociales
Richar Soto
Cargas sociales
Elmer Otiniano
Cargas sociales

TOTALES

Gerente
Jefe Fbrica
Armador
Cortador
Limpieza

1,675.00
150.75
1,475.00
132.75
910.00
88.73
770.00
75.08
630.00
61.43

5,968.74

OP 402

923 CARG. INDIRECTAS

OP

9232 MOI

9233 C. SOC.

GASTOS
ADMINIST.

GASTOS DE VTAS

1,675.00
150.75
1,475.00
132.75
910.00
88.73
770.00
75.08
441.00
43.00

910.00

770.00

1,959.00

296.56

126.00
12.29

63.00
6.14

1,964.04

69.14

ABONOS
791 C.I.C.C.G.

1,675.00
150.75
1,475.00
132.75
910.00
88.73
770.00
75.08
630.00
61.43

5,968.74

Depreciacin

Concepto

Valor Activo

Depreciacin
Acumulada

Depreciacin
Correspondiente

H.Permanente

Administracin

10% Maq y equipo

33,051.00

4,568.00

275.43

275.43

20% Uds de transporte

22,540.00

2,310.00

375.67

75.13

225.40

10% Muebles y Enseres

3,280.00

632.00

27.33

2.73

19.13

58,871.00

7,510.00

678.43

353.29

244.53

DISTRIBUCIN DE LAS CARGAS INDIRECTAS

MTODO APLICADO:
FRMULA:
CUOTA

COSTO DE MATERIA PRIMA

CARGAS INDIR.
COST. MAT. PRIM.

OP

COEFICIENTE

401

0.216934466019417

402

0.216934466019417

4,468.85
20,600.00
COST. MAT. PRIM.

DETERMINACIN DEL COSTO DE VENTAS

11,078.40
13,574.79
24,653.19

0.216934466
C. INDIRECTAS

11,170.00

9,430.00

20,600.00

CALZADO NIO
CALZADO NIA
COSTO DE VTAS

2,423.16
2,045.69

4,468.85

Ventas

75.14
5.47
80.61

HOJA PERMANENTE
CDIGO

923

DENOMINACIN

Cargas Indirectas
9231 Materiales indirectos
92311 Materiales auxiliares indirectos
92312 Suministros directos
92313 Envases y embalajes
9232 Mano de obra indirecta
92321 Empleados
92321 Obreros
9233 Cargas Sociales
92331 Empleados
92332 Obreros
9234 Seguros
9235 Depreciacin
92351 Maquinaria y equipo
92352 Unidades de transporte
92353 Muebles y enseres
92354 Equipos diversos
9236 Servicios bsicos
92361 Luz
92362 Agua
92363 Telfono
9237 Alquileres

COSTOS
PARCIAL

TOTAL

1,660.00
1,400.00
260.00
1,916.00
1,475.00
441.00
339.56
132.75
206.81
200.00
353.29
275.43
75.13
2.73
-

TOTAL

4,468.85

HOJA DE COSTOS
ORDEN DE PRODUCCIN N
COSTO DE
HECHAS PARA

401
ZAPATO DE NIO
PEDIDO DE CLIENTE

UNIDADES

MATERIALES DIRECTOS
FECHA

CONCEPTO

660

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTO

30-Oct Resumen diario req.

FECHA INICIO
FECHA TERMINO

11,170.00

FECHA

CONCEPTO

GASTOS DE FABRICACIN
COSTO

30-Oct Resumen Dist. Mano de Obra

MQUINA

910.00

HORAS

MTODO

RESUMEN
COSTO

C.M.P.

2,423.16

DETALLE
Materias Primas
Mano de Obra
Gastos de Fabricacin
Costo de Produccin

Costo Unitario

TOTAL

S/.

TOTAL

11,170.00

S/.

910.00

TOTAL

S/.

2,423.16

HOJA DE COSTOS
ORDEN DE PRODUCCIN N
COSTO DE
HECHAS PARA

402
ZAPATO DE NIA
PEDIDO DE CLIENTE

MATERIALES DIRECTOS
FECHA

CONCEPTO

30-Oct Resumen diario req.

UNIDADES

FECHA INICIO
FECHA TERMINO

540

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTO

9,430.00

FECHA

CONCEPTO

30-Oct

Resumen Dist. Mano de Obra

GASTOS DE FABRICACIN
COSTO

770.00

MQUINA

HORAS

MTODO

C.M.P.

RESUMEN
COSTO

2,045.69

DETALLE
Materias Primas
Mano de Obra
Gastos de Fabricacin
Costo de Produccin

Costo Unitario

TOTAL

S/.

9,430.00

TOTAL

S/.

770.00

TOTAL

S/.

2,045.69

RESUMEN
IMPORTE

11,170.00
910.00
2,423.16
14,503.16
21.97

RESUMEN
IMPORTE

9,430.00
770.00
2,045.69
12,245.69
22.68

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS"
PERODO:

Oct-12

RUC:

20347256742

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: "DURAMIL" S.A.C.

ESTABLECIMIENTO:
CDIGO DE LA EXISTENCIA:
2

TIPO (TABLA 5):

DESCRIPCIN:

CALZADO DE NIOS
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 99 (PARES)
MTODO DE VALUACIN:

PEPS

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA

31-Oct

TIPO
(T-10)

SERIE

NMERO

INVENTARIO
OP 401
VENTA

TOTALES

ENTRADAS

TIPO DE
OPERACIN
(T-12)

CANTIDAD

16
10

160
660

COSTO UNITARIO

25.30
21.97

SALIDAS
COSTO TOTAL

CANTIDAD

COSTO TOTAL

4,048.00
14,503.16
160
320

820

COSTO UNITARIO

EXISTENCIAS

18,551.16

480

25.30
21.97

4,048.00
7,030.40

11,078.40

CANTIDAD

160
660
0
340

COSTO UNITARIO

25.30
21.97
21.97

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERODO:

Oct-12

RUC:

20347256742

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: "DURAMIL" S.A.C.

ESTABLECIMIENTO:
CDIGO DE LA EXISTENCIA:
2

TIPO (TABLA 5):

CALZADO DE NIAS

DESCRIPCIN:

CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 99 (PARES)

PEPS
MTODO DE VALUACIN:
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA

TIPO
(T-10)

SERIE

NMERO

TIPO DE
OPERACIN (T12)

INVENTARIO
OP 402
VENTA

TOTALES

ENTRADAS
CANTIDAD

123
540

COSTO UNITARIO

22.41
22.68

SALIDAS
COSTO TOTAL

CANTIDAD

COSTO TOTAL

2,756.43
12,245.69
123
477

663

COSTO UNITARIO

EXISTENCIAS

15,002.12

600

22.41
22.68

2,756.43
10,818.36

13,574.79

CANTIDAD

123
540
0
63

COSTO UNITARIO

22.41
22.68
22.68

NCIAS
COSTO TOTAL

4,048.00
14,503.16
7,472.76

NCIAS
COSTO TOTAL

2,756.43
12,245.69
1,427.33

FORMATO 5.1 : " LIBRO DIARIO "

Oct-12
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL :

20347256742
"DURAMIL" S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIN
N

01

02

03

04

05

FECHA

1-Oct

31-Oct

31-Oct

31-Oct

31-Oct

GLOSA

ASIENTO DE APERTURA

CD.
NMERO
LIBRO TCORRELA TIVO
8

NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CD. DE LA CTA
DENOMINACIN

DOS
DG.
10

MAS
DG.
101

CAJA

10

1041

CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

18

182

SEGUROS

21

211

PRODUCTOS MANUFACTURADOS

24

241

MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS

33

333

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN

33

334

UNIDADES DE TRANSPORTE

33

335

MUEBLES Y ENSERES

39

39132 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN

39

39133 EQUIPO DE TRANSPORTE

39

39134 MUEBLES Y ENSERES

40

4011

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

42

421

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

50

501

CAPITAL SOCIAL

58

582

LEGAL

59

591

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

POR LA CENTRALIZACIN DEL REGISTRO DE

40

4011

COMPRAS-COMPROMISO

60

602

60

603

60

604

42

421

POR LA CENTRALIZACIN DEL REGISTRO DE

24

241

COMPRAS- TRANSFERENCIA

25

25

POR LA SALIDA DE MATERIALES DEL ALMACEN

POR EL INGRESO DE MATERIALES AL CENTRO

DE COSTOS

MOVIMIENTO

26

26

61

612

61

613

61

614

61

612

61

613

61

614

24

241

25

25

26

26

92

9211

DEBE

3,560.00
10,480.00
400.00
6,804.00
3,790.00
33,051.00
22,540.00
3,280.00

3,776.44
18,730.20
1,990.00
260.00
18,730.20
1,990.00
260.00

20,600.00
1,400.00
260.00

VAN

11,170.00
163,071.84

FORMATO 5.1 : " LIBRO DIARIO "

10/1/2012
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL :

20347256742
"DURAMIL" S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIN
N

06

07

08

09

10

FECHA

31-Oct

31-Oct

31-Oct

31-Oct

31-Oct

GLOSA

PLANILLA DE EMPLEADOS - COMPROMISO

PLANILLA DE OBREROS - COMPROMISO

TRANSFERENCIA AL GASTO

POR LOS INGRESOS DE CAJA

POR LOS EGRESOS DE CAJA

CD.
NMERO
LIBRO TCORRELA TIVO
8

NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CD. DE LA CTA
DOS
DG.
92

MAS
DG.
9212

92

9231

79

791

62

621

62

6221

62

6271

40

4031

40

4032

40

407

41

4111

62

621

62

6221

62

6271

62

6277

40

4031

40

4032

40

4033

40

407

41

4111

92

9221

92

9222

92

9232

92

9233

94

94

95

95

79

791

10

101

10

1041

12

121

10

1041

40

4011

41

4111

42

421

10

101

DENOMINACIN

VIENEN

MOVIMIENTO
DEBE

163,071.84
9,430.00
1,660.00
3,000.00
150.00
283.50

2,100.00
210.00
207.90
17.34

910.00
770.00
1,959.00
296.56
1,964.04
69.14
48,300.00

23,743.00
450.00
6,542.00
15,280.00
VAN

280,414.32

FORMATO 5.1 : " LIBRO DIARIO "

10/1/2012
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL :

20347256742
"DURAMIL" S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIN
N

11

12

13
14
15

16

17

18

FECHA

31-Oct

31-Oct

31-Oct
31-Oct
31-Oct

31-Oct

31-Oct

31-Oct

GLOSA

POR LA DEPRECIACIN EN EL EJERCICIO

POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO

CD.
NMERO
LIBRO TCORRELA TIVO
8

NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CD. DE LA CTA
DOS
DG.
68

MAS
DG.
68142

68

68143

68

68144

39

39132

39

39133

39

39134

92

92351

92

92352

92

92353

94

94

95

95

79

791

65

651

18

182

92

9234

79

791

POR LA TRANSFERENCIA DE PRODUCTOS

21

211

TERMINADOS AL ALMACEN

21

212

71

711

POR LOS SEGUROS VENCIDOS

POR LA TRANSFERENCIA AL GASTO

POR LAS VENTAS DEL PERIODO

POR EL COSTO DE VENTAS

POR EL AJUSTE DEL COSTO DE VENTAS

12

121

40

4011

70

701

69

691

21

211

21

212

71

711

69

691

DENOMINACIN

VIENEN

MOVIMIENTO
DEBE
280,414.32

275.43
375.67
27.33

275.43
75.13
2.73
244.53
80.61
200.00
200.00
14,503.16
12,245.69
58,882.00

24,653.19

24,653.19

TOTALES

417,108.41

MOVIMIENTO
HABER

4,568.00
2,310.00
632.00
450.00
8,790.00
50,000.00
3,269.00
13,886.00

24,756.64

18,730.20
1,990.00
260.00

20,600.00
1,400.00
260.00
151,901.84

MOVIMIENTO
HABER

151,901.84

22,260.00

283.50
191.75
217.08
2,741.17

207.90
100.10
17.34
202.53
2,007.37

5,968.74
23,650.00
24,650.00

46,015.00
280,414.32

MOVIMIENTO
HABER
280,414.32

275.43
375.67
27.33

678.43
200.00
200.00

26,748.85
8,982.00
49,900.00
11,078.40
13,574.79
24,653.19

417,108.41

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"

RUC:

SETIEMBRE 2012
20347256742

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

"DURAMIL" S.A.C.

EJERCICIO O PERODO:

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE

CD.

DENOMINACIN

10

Efectivo y equivalentes de Efectivo

12

Cuentas por cobrar Comerciales-terceros

14

Ctas por Cobrar personal, accionistas,directores y Gerentes

16

Ctas por cobrar diversas - terceros

18

Serv y otros contratos por anticipado

19

Estimacin de cuentas de Cobranza Dudosa

20

Mercaderias

21

Productos Terminados

24

Materiales Primas

25

Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos

26

Envases y Embalajes

29

Desvalorizacin de existencias

33

Inmueble,maquinaria y equipo

39

Deprec amort y Agotam Acumulados

4011 IGV
4017 Impuesto a la Renta
4031 Essalud
4032 ONP
4033 Contribucin al SENATI
407

AFP

41

Remuneraciones y participaciones por pagar

42

Ctas por Pagar Comerc- Terceros

44

Ctas por pagar a los accionistas,directores y gerentes

45

Obligaciones Financieras

46

Cuentas por pagar diversas-Terceros

47

Ctas port Pagar Diversas

50

Capital

58

Reservas

59

Resultados acumulados

60

Compras

61

Variacion de existencias

62

Gastos de personal, directores y gerentes

63

Gastos de servicios prestados por terceros

64

Gastos por tributos

65

Otros gastos de gestin

67

Gastos Financieros

68

Valuacin y deterioro de activos y provisiones

69

Costo de ventas

70

Ventas

71

Variacin de la produccin almacenada

73

Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

74

Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos

77

Ingresos Financieros

79

Cargas Imputables a cta de costos

89

Resultados del Ejercicio

92

Costos de Produccin

94

Gastos administrativos

95

Gastos de ventas

TOTALES

SALDOS INICIALES
DEUDOR

ACREEDOR

14,040.00
400.00
6,804.00
3,790.00
58,871.00
-

7,510.00
450.00
8,790.00
50,000.00
3,269.00
13,886.00

83,905.00

83,905.00

MOVIMIENTOS
DEBE

72,043.00
58,882.00
26,748.85
18,730.20
1,990.00
260.00
4,226.44
6,542.00
15,280.00
20,980.20
22,260.00
5,968.74
200.00
678.43
24,653.19
24,653.19
26,748.85
2,208.57
149.75
333,203.41

SUMAS

HABER

DEUDOR

69,665.00
24,650.00
200.00
24,653.19
20,600.00
1,400.00
260.00
678.43
8,982.00
491.40
291.85
17.34
419.61
4,748.54
24,756.64
20,980.20
24,653.19
49,900.00
26,748.85
29,107.17
333,203.41
-

86,083.00
58,882.00
400.00
33,552.85
22,520.20
1,990.00
260.00
58,871.00
4,226.44
6,542.00
15,280.00
20,980.20
22,260.00
5,968.74
200.00
678.43
24,653.19
24,653.19
26,748.85
2,208.57
149.75
417,108.41

TOTALES

SUMAS

TOTALES
ACREEDOR

SALDOS FINALES
DEUDOR

ACREEDOR

69,665.00
16,418.00
24,650.00
34,232.00
200.00
200.00
24,653.19
8,899.66
20,600.00
1,920.20
1,400.00
590.00
260.00
58,871.00
8,188.43
8,188.43
9,432.00
5,205.56
491.40
491.40
291.85
291.85
17.34
17.34
419.61
419.61
4,748.54
1,793.46
33,546.64
18,266.64
50,000.00
50,000.00
3,269.00
3,269.00
13,886.00
13,886.00
20,980.20
20,980.20
1,279.80
5,968.74
200.00
678.43
24,653.19
49,900.00
49,900.00
26,748.85
2,095.66
29,107.17
29,107.17
26,748.85
2,208.57
149.75
417,108.41
181,138.66
181,138.66
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO

SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL
ACTIVO

16,418.00
34,232.00
200.00
8,899.66
1,920.20
590.00
58,871.00
1,793.46
-

P. Y PATRIM.

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE

PRDIDAS Y GANACIAS
POR FUNCION
PRDIDAS

GANANCIAS

49,900.00

122,924.32

HABER

20,980.20
1,279.80
5,968.74
200.00
678.43
-

49,900.00
2,095.66

8,188.43
5,205.56
491.40
291.85
17.34
419.61
18,266.64
50,000.00
3,269.00
13,886.00

24,653.19

122,924.32

NATURALEZA
DEBE

100,035.83
22,888.49
122,924.32

2,208.57
149.75
27,011.51
22,888.49
49,900.00

49,900.00
49,900.00

29,107.17
22,888.49
51,995.66

51,995.66
51,995.66

HOJA DE TRABAJO N 2

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE

CD.
60
61
62
63
64
65
67
68
69
70
71

DENOMINACIN
Compras
Variacion de existencias
Gastos de personal, directores y gerentes
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos por tributos
Otros gastos de gestin
Gastos Financieros
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
Costo de ventas
Ventas
Variacin de la produccin almacenada

81

Produccin del ejercicio

82

Valor agregado

83

Excedente bruto de explotacin

84

Resultado de explotacin

85

Resultados antes de participaciones e impuestos

SALDOS POR NATURALEZA

DEBE

20,980.20
1,279.80
5,968.74
200.00
678.43
29,107.17
22,888.49
51,995.66

CANCELACIN

HABER

49,900.00
2,095.66
51,995.66

DEBE

SALDOS INTERMEDIOS DE GESTIN

HABER

49,900.00
2,095.66

20,980.20
1,279.80
5,968.74
200.00
678.43
-

51,995.66
20,980.20
1,279.80
29,735.66
5,968.74
23,766.92
200.00
678.43
22,888.49

51,995.66

51,995.66

51,995.66

29,735.66

23,766.92

22,888.49
22,888.49

89

Determinacin del resultado del ejercicio

22,888.49

DOS INTERMEDIOS DE GESTIN

51,995.66
29,735.66

23,766.92

22,888.49

EMPRESA DE CALZADO "DURAMIL" S.A.C.

Estado de Ganancias y Prdidas por Naturaleza
70

Ventas
702

Menos
Menos

Ventas de productos terminados

71

Variacin de Productos terminados

81

PRODUCCIN DEL EJERCICIO

60

49,900.00

Compras
602

Materias primas

603

Materiales auxiliares, sumini y rptos

604

Envases y embalajes

61

18,730.20
1,990.00
260.00

Variacin de existencias

Menos

612

Materia prima

Mas

613

Envases y embalajes

590.00

Mas

614

Suministros diversos

63

Servicios prestados por terceros

82

VALOR AGREGADO

62

Cargas de personal

83

EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIN

Menos

65

Cargas diversas de gestin

Menos

68

Provisiones del ejercicio

84

RESULTADO DE EXPLOTACIN

Menos

66

Cargas excepcionales

Menos

67

Cargas financieras

Mas

76

Ingresos excepcionales

Mas

77

Ingresos financieros

Menos

85

RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

Menos

88

Impuesto a la Renta

Menos

58

Reserva Legal

89

Resultado del Ejercicio

-1,869.80

Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin

70

Ventas

692

Costo de Ventas
Utilidad Bruta

94

Gastos Administrativos

95

Gastos de Venta
Utilidad de Operacin

66

Cargas excepcionales

67

Cargas financieras

76

Ingresos excepcionales

77

Ingresos financieros
Utilidad antes de impuestos

IR

Impuesto a la Renta

58

Reserva Legal
Resultado del Ejercicio
El Porvenir, 31 de Octubre del 2012

CONTADOR

GERENTE

" S.A.C.

EMPRESA DE CALZADO "DURAMIL" S.A.C.

Balance General
ACTIVO
49,900.00
2,095.66 Efectivo y equivalentes de Efectivo
51,995.66 Cuentas por cobrar Comerciales-terceros

18,211.46
34,232.00

Serv y otros contratos por anticipado

200.00

Productos Terminados

8,899.66

Materiales Primas

1,920.20

-20,980.20 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos

590.00

Inmueble,maquinaria y equipo

-1,279.80
-

58,871.00

Maquinaria y equipo

33,051.00

Unidades de transporte

22,540.00

Muebles y enseres

3,280.00

Deprec amort y Agotam Acumulados

-8,188.43

29,735.66

Maquinaria y equipo

4,843.43

-5,968.74

Unidades de transporte

2,685.67

23,766.92

Muebles y enseres
TOTAL ACTIVO

-200.00

659.33
114,735.89

-678.43
22,888.49
22,888.49
El Porvenir, 31 de Octubre del 2012

22,888.49

49,900.00
-24,653.19
25,246.81
-2,208.57
-149.75
22,888.49
22,888.49
-

22,888.49

CONTADOR

GERENTE

CALZADO "DURAMIL" S.A.C.

Balance General
PASIVO
IGV

5,205.56

Essalud

491.40

ONP

291.85

Contribucin al SENATI
AFP

17.34
419.61

Ctas por Pagar Comerc- Terceros

18,266.64

PATRIMONIO
Capital

50,000.00

Reservas

3,269.00

Resultados acumulados

13,886.00

Resultados del ejercicio

22,888.49

TOTAL PASIVO PATRIMONIO

r, 31 de Octubre del 2012

GERENTE

114,735.89