CONTABILIDAD ACT.

10 TRABAJO COLABORATIVO 2

Presentado por: MANUEL FERNANDO CHAVARRO CELIS Cdigo: 83258489

Presentado a: CARLOS ALBERTO ALEGRIA Tutor

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA ESCUEL ADE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONOMICAS Y DE NEGOCIOS PROGRAMA DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS MAYO 2013

INTRODUCCION Para muchas personas la contabilidad no es vista ms que una obligacin legal, algo que debe llevarse porque no hay ms remedio, ignorando lo importante y lo til que puede llegar a ser. La contabilidad, quizs es el elemento ms importante en toda empresa o negocio, por cuanto permite conocer la realidad econmica y financiera de la empresa, su evolucin, sus tendencias y lo que se puede esperar de ella. La contabilidad no slo permite conocer el pasado y el presente de una empresa, sino el futuro, lo que viene a ser lo ms interesante. La contabilidad permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa. Permite tomar decisiones con precisin. Permite conocer de antemano lo que puede suceder. Todo est plasmado en la contabilidad. La contabilidad es mucho ms que unos libros y estados financieros que se tienen para presentrselos a las diferentes autoridades administrativas que lo pueden solicitar. Para el pequeo empresario, la contabilidad no es ms que un gasto que tratan de evitar por todos los medios. Hasta pretenden llevarla ellos mismos. Pero ignoran la herramienta que les permitir administrar correctamente su efectivo, sus inventarios, sus cuentas por cobrar y por pagar, sus pasivos, sus costos y gastos y hasta sus ingresos. Tener el conocimiento global la empresa, y de cmo funciona, permite el empresario tomar mejores decisiones, anticiparse a situaciones difciles, o poder prever grandes oportunidades que de otra manera no puede avizorar, y por consiguiente no podr aprovechar. La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para conocer a fondo su empresa; no darle importancia es simplemente tirar a la basura posibilidades de mejoramiento o hasta la posibilidad de detectar falencias que luego resulta demasiado tarde detectarlas. Este curso se desarrolla en la interaccin de los tutores y los estudiantes, quienes desarrollamos habilidades de pensamiento en el manejo y aplicacin de los conocimientos tericos prcticos de la contabilidad en la empresas haciendo uso de estrategias, herramientas, fuentes documentales, material didctico, medio magntico en plataforma virtual. Todo este proceso metodolgico y pedaggico dentro de un ambiente motivacional y vivencial, se evala de manera persona en pequeo grupo colaborativo y grupo de curso en tres momentos: autoevaluacin, coevaluacion y heteroevaluacion, lo cual facilitar el proceso de aprendizaje y aplicacin de la contabilidad. Las competencias que fomenta este curso en el desarrollo de las unidades que lo comprenden, dadas por los conocimientos previos y nuevos sustentados en la experiencia y aplicaciones de los modelos econmicos, as como por el acceso a nuevos conocimientos en el campo de la contabilidad

ACTIVIDADES: 1. Elaboracin de la escritura de constitucin (art. 110 del cdigo de comercio.) 2. Registros de apertura de la sociedad 3. Balance inicial 4. Registros de las transacciones realizadas durante el periodo 5. Liquidacin y contabilizacin de la nomina 6. Cierre contable (Ajustes y cierre de cuentas de resultado) 7. Registro en libros principales: a. Inventarios y Balances b. Diario Columnario c. Mayor y balances 8. Elaboracin de Estados Financieros a. Balance General b. Estado de resultados

DESARROLLO ELABORACIN DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCIN (ART. 110 DEL CDIGO DE COMERCIO.) Y REGISTROS DE APERTURA DE LA SOCIEDAD ESCRITURA DE CONSTITUCIN DE UNA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

En la Ciudad de Ibagu, comparecieron los seores Anglica Caldern identificada con la cdula de ciudadana 1.110.467.860, y Nohora Gutirrez identificada con cdula de ciudadana 28.528.225 de nacionalidad colombiana, mayores de edad y vecinos de Ibagu, los cuales manifestaron:

PRIMERO.- CONSTITUCIN: Que actuando en sus propios nombres e inters; acordaron en reunirse para constituir una compaa comercial de responsabilidad limitada, que por esta escritura se constituye, y que girar bajo

la razn social de COMERCIAL EL PORVENIR LTDA, cuyo domicilio ser la ciudad de Ibagu . SEGUNDA.- OBJETO SOCIAL: El objeto principal de la sociedad ser realizar las siguientes actividades: + Compra y venta de mercancas para el hogar.

TERCERA.- CAPITAL: El capital social de la empresa es de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado en Cincuenta mil cuotas a un valor de $1.000 cada una. Este capital ha sido suscrito y pagado ntegramente por los socios fundadores as: Socio: Cuotas Valor $ 27.500.000 $ 22.500.000

Anglica Caldern 27.500 Nohora Gutirrez 22.500

La responsabilidad de los socios queda limitada al valor de sus aportes.

CUARTA.- FORMALIDAD: La sociedad llevar un libro de registro de socios, registrado en la Cmara de Comercio, en el que se anotarn el nombre, nacionalidad, domicilio, documento de identificacin y nmero de cuotas que cada uno posea, as como los embargos, gravmenes y cesiones que se hubieren efectuado, aun por va de remate.

QUINTA.- Administracin: La direccin y administracin de la sociedad estarn a cargo de los siguientes rganos: a) La junta general de socios, y b) el gerente. La sociedad tambin podr tener un revisor fiscal, cuando as lo dispusiere cualquier nmero de socios excluidos de la administracin que representen no menos del veinte por ciento (20%) del capital. La junta general de socios la integran los socios reunidos con el qurum y en las dems condiciones establecidas en estos estatutos.

SEXTA.- Representacin: Todos los socios y cada uno de ellos delega la representacin a un gerente y un suplente, de libre nombramiento y remocin por la Junta de socios, para periodos de un ao para el ejercicio de sus

funciones, contados a partir de la fecha de la firma de la presenta acta. El gerente ser el representante legal de la sociedad, y el suplente de Gerente tendr la funcin de reemplazar al gerente en sus faltas absolutas, temporales y accidentales con las mismas atribuciones. De comn acuerdo, se designa al seor Manuel Chavarro como Gerente, y al seor Juan Carlos Gmez, como suplente del gerente, para el primer periodo que inicia en esta fecha.

SEPTIMA: Atribuciones: El Gerente tendr las facultades para ejecutar todos los actos y contratos acordes con la naturaleza de su encargo y que se relacionen directamente con el giro ordinario de los negocios sociales. En especial, el gerente tendr las siguientes funciones: a) Uso de la firma o razn social; b) Designar al secretario de la compaa, que ser tambin secretario de la junta general de socios. Designar los dems empleados que requiera para el normal funcionamiento de la compaa y fijarles su remuneracin, excepto cuando se trate de aquellos que por ley o por estos estatutos deban ser designados por la junta general de socios. Corresponder al secretario llevar los libros de registro de socios y de actas de la junta general de socios y de actas de la junta general de socios y tendr, adems, las funciones adicionales que le encomienden la misma junta y el gerente. c) Presentar un informe de su gestin a la junta general de socios en sus reuniones ordinarias y el balance general de fin de ejercicio con un proyecto de distribucin de utilidades; e) Convocar a la junta general de socios a reuniones ordinarias y extraordinarias; f) Nombrar los rbitros que correspondan a la sociedad en virtud de compromisos, cuando as lo autorice la junta general de socios, y de la clusula compromisoria que en estos estatutos se pacta; y

NOVENA.- Reuniones de la Junta de Socios: Sus reuniones sern ordinarias y extraordinarias. Las ordinarias se celebrarn dentro de los tres primeros meses siguientes al vencimiento del ejercicio social, por convocatoria del gerente, hecha mediante comunicacin por escrito dirigida a cada uno de los socios con quince (15) das hbiles de anticipacin, por lo menos. Si convocada la junta sta no se reuniere, o si la convocatoria no se hiciere con la anticipacin indicada, entonces se reunir por derecho propio el primer da hbil del mes de abril, a las 10 a.m., en las oficinas de la administracin del domicilio principal. Las reuniones ordinarias tendrn por objeto examinar la

situacin de la sociedad, designar los administradores y dems funcionarios de su eleccin, determinar las directrices econmicas de la compaa, considerar las cuentas y balances del ltimo ejercicio, resolver sobre la distribucin de utilidades y acordar todas las providencias necesarias para asegurar el cumplimiento del objeto social. Las reuniones extraordinarias se efectuarn cuando las necesidades imprevistas o urgentes de la compaa as lo exijan, por convocatoria del gerente (y del revisor fiscal, si lo hubiere) o a solicitud de un nmero de socios representantes de la cuarta parte por lo menos del capital social. La convocatoria para las reuniones extraordinarias se har en la misma forma que para las ordinarias, pero con una anticipacin de cinco (5) das comunes a menos que en ellas hayan de aprobarse cuentas y balances generales de fin de ejercicio, pues entonces la convocatoria se har con la misma anticipacin prevista para las ordinarias. Las reuniones de la junta general de socios se efectuarn en el domicilio social. Sin embargo, podr reunirse vlidamente cualquier da y en cualquier lugar sin previa convocacin, cuando se hallare representada la totalidad de las cuotas que integran el capital social.

DECIMA.- FUNCIONES DE LA JUNTA DE SOCIOS: son las siguientes: a) Estudiar y aprobar las reformas de estatutos; b) Examinar, aprobar o improbar los balances de fin de ejercicio y las cuentas que deben rendir los administradores; c) Disponer de las utilidades sociales conforme a lo previsto en estos estatutos y en la ley; d) Elegir y remover libremente al gerente y a su suplente, as como fijar la remuneracin del primero; e) Elegir, remover libremente y fijar la remuneracin que corresponda a los dems funcionarios de su eleccin; f) Considerar los informes que debe presentar el gerente en las reuniones ordinarias y cuando la misma junta se los solicite; g) Constituir las reservas que deba hacer la sociedad e indicar su inversin provisional; h) Resolver sobre todo lo relativo a la cesin de cuotas, as como a la admisin de nuevos socios; i) Decidir sobre el registro y exclusin de socios;

j) Ordenar las acciones que correspondan contra los administradores de los bienes sociales, el representante legal, el revisor fiscal (si lo hubiere), o contra cualquiera otra persona que hubiere incumplido sus obligaciones u ocasionado daos o perjuicios a la sociedad; k) Autorizar la solicitud de celebracin de concordato preventivo potestativo; l) Constituir apoderados extrajudiciales, precisndoles sus facultades; y ll) Las dems que le asignen las leyes y estos estatutos.

DECIMA PRIMERA.-Corte de Cuentas:- Anualmente, el 31 de diciembre, se cortarn las cuentas y se harn el inventario y el balance generales de fin de ejercicio que, junto con el respectivo estado de prdidas y ganancias, el informe del gerente y un proyecto de distribucin de utilidades, se presentar por ste a la consideracin de la junta general de socios. Para determinar los resultados definitivos de las operaciones realizadas en el correspondiente ejercicio ser necesario que se hayan apropiado previamente, de acuerdo con las leyes y con las normas de contabilidad, las partidas necesarias para atender el deprecio, desvalorizacin y garanta del patrimonio social

DECIMA TERCERA: TERMINO: La sociedad durar por el trmino de veinte (20) aos, contados desde la fecha de esta escritura y se disolver por las siguientes causales:

a) Por vencimiento del trmino de su duracin. Si antes no fuere prorrogado vlidamente; b) Por la imposibilidad de desarrollar la empresa social, por la terminacin de la misma o por la extincin de la cosa o cosas cuya explotacin constituye su objeto; c) Por aumento del nmero de socios a ms de veinticinco (25); d) Por la iniciacin del trmite de liquidacin obligatoria de la sociedad; e) Por decisin de la junta general de socios, adoptada conforme a las reglas dadas para las reformas estatutarias y a las prescripciones de la ley; f) Por decisin de autoridad competente en los casos expresamente previstos en la ley;

g) Por ocurrencia de prdidas que reduzcan el capital por debajo del cincuenta por ciento (50%), y h) Por las dems causales sealadas en la ley. PARRAGRAFO.- La sociedad continuar (salvo estipulacin en contrario) con los herederos del socio difunto en la forma como lo prescribe la ley. En los casos previstos en el Cdigo de Comercio, podr evitarse la disolucin de la sociedad adoptando las modificaciones que sean del caso, segn la causal ocurrida, con observancia de las reglas establecidas para las reformas de estatutos, a condicin de que el acuerdo se formalice dentro de los seis (6) meses siguientes a la ocurrencia de la causal.

Disuelta la sociedad, se proceder de inmediato a su liquidacin, en la forma indicada en la ley. En consecuencia, no podr iniciar nuevas operaciones en desarrollo de su objeto y conservar su capacidad jurdica nicamente para los actos necesarios a la inmediata liquidacin. El nombre de la sociedad (o su razn social, segn el caso), una vez disuelta, se adicionar con la expresin en liquidacin. Su omisin har incurrir a los encargados de adelantar el proceso liquidatorio en las responsabilidades establecidas en la ley.

DECIMA QUINTA: - LIQUIDACIN - La liquidacin del patrimonio social se har por un liquidador o por varios liquidadores nombrados por la junta general de socios. Por cada liquidador se nombrar un suplente. El nombramiento se inscribir en el registro pblico de comercio. Si la junta no nombra liquidador o liquidadores, la liquidacin la har la persona que figure inscrita como representante legal de la sociedad en el registro de comercio y ser su suplente quien figure como tal en el mismo registro. No obstante lo anterior, podr hacerse la liquidacin por los mismos socios, si as lo acuerdan ellos unnimemente. Quien administre bienes de la sociedad y sea designado liquidador no podr ejercer el cargo sin que previamente se aprueben las cuentas de su gestin por la junta general de socios. Por tanto, si transcurridos treinta (30) das hbiles desde la fecha en que se design liquidador, no se hubieren aprobado las mencionadas cuentas, se proceder a nombrar nuevo liquidador. Los liquidadores debern informar a los acreedores sociales del estado de liquidacin en que se encuentra la sociedad, una vez disuelta, mediante aviso que se publicar en un peridico que circule regularmente en el lugar del domicilio social y que se fijar en lugar visible de las oficinas y establecimientos de comercio de la sociedad. Adems, tendrn los deberes y funciones adicionales que determine la ley. Durante el perodo de liquidacin la junta general de socios se reunir en las fechas indicadas en los estatutos para

las sesiones ordinarias y, as mismo, cuando sea convocada por los liquidadores (y por el revisor fiscal si lo hubiere). Mientras no se haya cancelado el pasivo externo de la sociedad, no podr distribuirse suma alguna a los socios, pero podr distribuirse entre ellos la parte de los activos que exceda el doble del pasivo inventariado y no cancelado al momento de hacerse la distribucin. El pago de las obligaciones sociales se har observando las disposiciones legales sobre prelacin de crditos. Cuando haya obligaciones condicionales se har una reserva adecuada en poder de los liquidadores para atender dichas obligaciones si llegaren a hacerse exigibles, la que se distribuir entre los socios en caso contrario. Pagado el pasivo externo de la sociedad se distribuir el remanente de los activos sociales entre los socios a prorrata de sus aportes. La distribucin se har constar en acta en que se exprese el nombre de los socios, el valor de sus correspondientes cuotas y la suma de dinero o los bienes que reciba cada uno a ttulo de liquidacin.

DECIMA SEXTA: - ARBITRAMENTO- Toda diferencia o controversia relativa a este contrato y a su ejecucin y liquidacin, se resolver por un tribunal de arbitramento designado por la cmara de comercio de Ibagu mediante sorteo entre los rbitros inscritos en las listas que lleva dicha cmara. El tribunal as constituido se sujetar a lo dispuesto por el Decreto 2279 de 1989 y a las dems disposiciones legales que lo modifiquen o adicionen, de acuerdo con las siguientes reglas: a) El tribunal estar integrado por tres rbitros; b) La organizacin interna del tribunal se sujetar a las reglas previstas para el efecto por el centro de arbitraje de la cmara de comercio de Ibagu; c) El tribunal decidir en derecho, y d) El tribunal funcionar en la ciudad de Ibagu. en el centro de arbitraje de la cmara de comercio de esta ciudad (10).

Firmas de los socios

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Firma del notario:

___________________________

BALANCE INICIAL

COMERCIAL EL PORVENIR LTDA BALANCE INICIAL ENERO DE 2013 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Inventarios TOTAL ACTIVO CORRIENTE PATRIMONIO Aportes cuotas de interes social TOTAL PATRIMONIO 50.000.000 50.000.000 41.000.000 9.000.000 50.000.000

JORGE DIAZ Contador Pblico TP 118763T

REGISTROS DE LAS TRANSACCIONES REALIZADAS DURANTE EL PERIODO REGISTROS DEL 01 AL 31 DEL 2013
1105 CAJA 1) 1) 10) 12) Dbitos Crditos 18.500.000 2) 20.000.000 22.500.000 11) 42.876.291 24.132.938 44.296.875 46.553.522

1435 M/CIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA

Dbitos 1) 8) 12) 13) 9.000.000 13.753.125 18.562.500 16.908.750 58.224.375

Crditos

3115 APORTES SOCIALES

Dbitos 1)

Crditos 50.000.000

50.000.000

1110 BANCOS

Dbitos 2) 20.000.000 3) 4) 5) 7)

Crditos 150.000 1.800.000 550.000 1.200.000

11) 42.876.291

12) 20.882.812 17) 5.813.840 32.479.639

5305 GASTOS BANCARIOS

Dbitos 3)

Crditos

150.000 20) 150.000

170510 HONORARIOS

4)

Dbitos 2.000.000 18)

Crditos 666.667

1.333.333

236515 HONORARIOS

Dbitos 4)

Crditos 200.000

200.000

514010 REGISTRO MERCANTIL

5)

Dbitos 550.000 20)

Crditos 550.000

154005 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

6)

Dbitos 25.000.000

Crditos

25.000.000

233595 OTROS

Dbitos 6) 9)

Crditos 25.000.000 5.625.000

30.625.000

170520 SEGUROS

7)

Dbitos 1.200.000 19)

Crditos 100.000

1.100.000

240805 IVA DESCONTABLE

8) 12) 13)

Dbitos 2.200.500 2.970.000 2.705.400

Crditos

7.875.900

236540 COMPRAS

Dbitos 8) 9) 12) 13)

Crditos 481.359 175.000 649.688 591.806

1.897.853

220505 Nacionales

Dbitos 8) 13)

Crditos 15.472.266 19.022.344

34.494.609

152405 Muebles y enseres

9)

Dbitos 5.800.000

Crditos

5.800.000

4135 Comercio al por mayor y al por menor

Dbitos 20)

Crditos

60.637.500 10) 21.262.500 12) 39.375.000

240810 IVA Generado

Dbitos 10) 12)

Crditos 3.402.000 6.300.000

9.702.000

135515 Retencin

10) 12)

Dbitos 531.563 1.378.125

Crditos

1.909.688

143550 Costo de ventas

Dbitos 10) 12)

Crditos 12.410.795 22.819.602

35.230.397

6135 Costo de ventas

Dbitos 10) 12) 12.410.795 22.819.602 20)

Crditos 35.230.397

520506 Sueldos

Dbitos 17) 6.089.500

Crditos 20) 6.089.500

520527 Aux de transporte

Dbitos 17) 211.500

Crditos 20) 211.500

237005 Aportes EPS

Dbitos 17) 17)

Crditos 243.580 517.608

761.188

238005 Aportes AFP

Dbitos 17) 17)

Crditos 243.580 730.740

974.320

520659 Aportes a salud

Dbitos 17) 517.608

Crditos 20) 517.608

520568 Aportes ARP

Dbitos 17) 31.787 20)

Crditos 31.787

520570 Aportes AFP

Dbitos 17) 730.740

Crditos 20) 730.740

520575 Aportes ICBF

Dbitos 17) 182.685

Crditos 20) 182.685

520578 Aportes SENA

Dbitos 17) 121.790

Crditos 20) 121.790

520572 Aportes caja de compensacin

Dbitos 17) 243.580

Crditos 20) 243.580

520530 Cesantas

Dbitos 17) 507.255

Crditos 20) 507.255

520533 Int/Cesantias

Dbitos 17) 60.871

Crditos 20) 60.871

520536 Prima de servicios

Dbitos 17) 507.255

Crditos 20) 507.255

520539 Vacaciones

Dbitos 17) 253.323

Crditos 20) 253.323

261015 Vacaciones

Dbitos 17)

Crditos 253.323

253.323

261020 Prima de servicios

Dbitos 17)

Crditos 507.255

507.255

237010 Aportes parafiscales

Dbitos 17)

Crditos 548.055

548.055

23700506 ARP

Dbitos 17)

Crditos 31.787

31.787

261005 Cesantas

Dbitos 17)

Crditos 507.255

507.255

261010 Int/Cesantas

Dbitos 17)

Crditos 60.871

60.871

5110 Honorarios

Dbitos 18) 666.667

Crditos 20) 666.667

5130 Seguros

Dbitos 19) 100.000

Crditos 20) 100.000

CANCELACION CUENTAS DE RESULTADO

5905 Ganancias o prdidas

Dbitos Crditos 20) 46.154.959 20) 60.637.500 21) 14.482.541

3605 Utilidad del ejercicio

Dbitos 20)

Crditos 14.482.541

KARDEX
ENTRADAS FECHA CANTIDAD 01/01/2013 15/01/2013 21/01/2013 25/01/2013 25/01/2013 25/01/2013 1.350 12.525 16.908.750 1.500 12.375 18.562.500 1.875 12.170 22.819.602 800 1.125 V/R UNITA 11.250 12.225 V/R TOTAL 9.000.000 13.753.125 1.050 11.820 12.410.795 CANTIDAD SALIDAS V/R UNITA V/R TOTAL CANTIDAD 800 1.925 875 2.375 500 1.850 SALDO COSTO TOTAL 9.000.000 COSTO UNITA 11.250

22.753.125 11.820 10.342.330 11.820 28.904.830 12.170 6.085.227 12.170

22.993.977 12.429

NOMINA
6.089.500 NOMBRE DAS LABORADOS 30 30 30 30 31.787 NOMBRE Adriana Diaz Jorge Candia Edgar Nuez Luciano Pomar ARP 13.050 7.830 7.830 3.077 SALARIO 2.500.000 1.500.000 1.500.000 589.500 243.580 CAJA 100.000 60.000 60.000 23.580 211.500 AUX DE TRANSPORTE 70.500 70.500 70.500 182.685 PARAFISCALES ICBF 75.000 45.000 45.000 17.685 243.580 SALUD 100.000 60.000 60.000 23.580 121.790 SENA 50.000 30.000 30.000 11.790 243.580 PENSIN 100.000 60.000 60.000 23.580 507.255 517.608 APORTES TOTAL EMPLEADOR DEVENGADO SALUD 2.300.000 212.500 1.450.500 127.500 1.450.500 127.500 612.840 50.108 60.871 253.323 PRESTACIONES SOCIALES 5.813.840 730.740

Adriana Diaz Jorge Candia Edgar Nuez Luciano Pomar

PENSIN 300.000 180.000 180.000 70.740 507.255 PRIMA 208.250 124.950 124.950 49.105

CESANTIAS INT/CESANT VACACIONES 208.250 124.950 124.950 49.105 24.990 14.994 14.994 5.893 104.000 62.400 62.400 24.523

BALANCE GENERAL

COMERCIAL EL PORVENIR LTDA BALANCE GENERAL DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2013

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE Caja Bancos Cargos diferidos 46.553.522 32.479.639 2.433.333 81.466.494

DEUDORES Anticipo de imptos, contribuciones y saldos a favor

1.909.688 1.909.688

22.993.978 INVENTARIO DE MERCANCAS 22.993.978

PROPIEDAD PLATA Y EQUIPO Muebles y enseres Flota y equipo de transporte 5.800.000 25.000.000

30.800.000

TOTAL ACTIVO

137.170.159

PASIVOS

PASIVO CORRIENTE Nacionales 34.494.609

34.494.609

CUENTAS POR PAGAR Retencin en la fuente Otras cuentas por pagar Retenciones y aportes de nmina 2.097.853 30.625.000 2.315.350

35.038.203

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS Impuesto sobre las ventas por pagar 1.826.100

1.826.100

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES Para obligaciones laborales 1.328.705

1.328.705

TOTAL PASIVO

72.687.617

PATRIMONIO Cuotas o partes de interes social Utilidad del ejercicio 50.000.000 14.482.541

TOTAL PATRIMONIO

64.482.541

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

137.170.159

MANUEL CHAVARRO Representante Legal

JORGE DIAZ Contador Pblico TP 118763-T

ESTADO DE RESULTADOS

COMERCIAL EL PORVENIR LTDA ESTADO DE RESULTADOS Con corte al 31 de Enero de 2013 Ingresos operacionales Menos Costo de ventas UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Menos Gastos operacionales de ventas UTILIDAD OPERACIONAL Menos Gastos no operacionales UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

60.637.500 35.230.397 25.407.103

10.774.561 14.632.541

150.000 14.482.541

MANUEL CHAVARRO Representante Legal

JORGE DIAZ Contador Pblico TP 118763-T

CONCLUSIONES Reconocimos y conceptualizamos la elaboracin de la escritura de constitucin la clasificacin de las empresas y la contabilidad. Aplicamos los conocimientos sobre transacciones, balance inicial, nomina, ajuste y cierre de cuentas. Identificamos la forma de hacer un balance general y estados de resultados y su importancia para las compaas.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS Aguirre Arroyave, Luis Anibal. Modulo y protocolo Curso Acadmico Contabilidad. UNAD 2009. Bogot, Colombia. Campus virtual curso acadmico Contabilidad