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Contenido I. REUNIN DE DATOS Y HECHOS IMPORTANTES PARA EL PLAN DE AUDITORIA ............................................................................................................ 5 1. De la informacin de la empresa.............................................................. 5 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. Nombre o razn social.......................................................................... 5 Ubicacin ............................................................................................... 5 Antecedentes de la empresa................................................................ 5 Tipo de empresa y categora CIIU ...................................................... 6 Actividades de la empresa ................................................................... 7 Capital social ......................................................................................... 7

II. El marco jurdico legal para su funcionamiento ......................................... 8 2. Aspectos legales de la empresa ................................................................ 8 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. III. Constitucin poltica del Per ............................................................. 8 Ley general de sociedades ................................................................. 8 Ley general de l ................................................................................. 8 Ley general de .................................................................................. 8 Ley general de .................................................................................. 8

Estudio y comprensin de las operaciones de la empresa .................. 8

3. Proceso de operaciones en el departamento de administracin y finanzas............................................................................................................... 8 3.1. Proceso de operaciones en el departamento de administracin y finanzas ........................................................................................................... 8 3.2. IV. Planeamiento en el departamento de produccin ............................ 9

Identificacin de las principales cuentas econmicas y financieras .. 11

4. Estado s financieros ................................................................................. 11 4.1. 4.2. Estado de situacin financiera .......................................................... 11 Estado de resultados .......................................................................... 11

V. Comprensin del sistema de contabilidad ................................................. 13 5. Comprensin del sistema de contabilidad .............................................. 13 5.1. 5.2. 5.3. Sistema contable ................................................................................ 13 Proceso contable ................................................................................ 14 Libros y registros contables .............................................................. 14

5.4. VI.

Esquema contable .............................................................................. 14

Comprensin de la estructura del control interno ................................. 14

6. Control interno adoptado por la empresa ............................................... 14 6.1. VII. Controles utilizados ............................................................................ 14

Comprensin y evaluacin del entorno y riesgo .................................... 14

7. Aplicacin de riesgos de la empresa tiendas efe s.a. ........................... 14 7.1. 7.2. Situaciones relevantes ....................................................................... 14 Factores de riesgo .............................................................................. 14

PLAN DE AUDITORIA AUDITORA FINANCIERA REALIZADA A LA EMPRESA TIENDAS EFE S.A.

I.

REUNIN DE DATOS Y HECHOS IMPORTANTES PARA EL PLAN DE AUDITORIA

1. De la informacin de la empresa 1.1. Nombre o razn social La empresa se denomina Tiendas Efe S.A., fue constituida el 03 de febrero

de 1966, ante notario de Lima Dr. Jorge Orihuela Ibrico y en la actualidad se encuentra registrada en la Partida Electrnica N 11010724 del Registro de Sociedades de Chiclayo.
1.2. Ubicacin El domicilio de la empresa se encuentra ubicado en la Av. Luis Gonzles

N 1315-Chiclayo, departamento de Lambayeque. En donde se llevan cabo todas las labores administrativas, mientras que las operaciones econmicas y financieras se realizan en las tiendas que tiene en distintas ciudades del pas.
1.3. Antecedentes de la empresa La venta de electrodomsticos empez como una divisin comercial de Enrique Ferreyros S.A. en 1961 constituyndose posteriormente TIENDAS EFE S.A. el 3 de Febrero de 1966 cuyo principal accionista era Enrique Ferreyros S.A., con su oficina principal en la ciudad de Chiclayo, desde donde se fue implementando una red de TIENDAS al nivel de norte y centro del pas. Dada su antigedad, TIENDAS EFE S.A. cuenta con una cartera de clientes de considerable magnitud, la cual pasa de generacin en generacin, y se enorgullece de ser la cadena de TIENDAS ms antigua del norte del pas. Durante su existencia, la compaa ha atravesado buenos y malos momentos con apertura de importaciones, con prohibicin de las mismas,

con mercado recesivo, con fuerte oferta y demanda, sabiendo siempre adaptarse a las reglas de mercado y saliendo adelante en cada circunstancia. A principios de 1993 el grupo Enrique Ferreyros S.A., toma la decisin de vender la empresa por razones financieras internas y para dedicarse de lleno a sus negocios principales que son los bienes de capital. Dicha venta se concret a fines de abril de 1993, siendo adquirida en partes iguales por dos empresarios jvenes, con amplia experiencia en el manejo comercial, financiero y operativo del negocio, pues trabajaron para Ferreyros en ese campo. Esta experiencia les permiti actuar con rapidez y eficiencia desde mayo de 1993 en que se inicia con la campaa del da de la madre, logrando superar los objetivos de ventas mayo-diciembre en ms de un 25%. Desde la adquisicin de la empresa, stos se propusieron un plan agresivo para lograr el grado de eficiencia y competitividad que requiere el mercado, a fin de consolidar ms el nombre de TIENDAS EFE S.A. y ganar una mayor participacin. En 1993 TIENDAS EFE contaba con 8 TIENDAS ubicadas en 8 ciudades. Despus del ingreso al Mercado de Lima (Abril 2,009) la empresa cuenta con 74 TIENDAS ubicadas en 46 ciudades, lo que le da una cobertura nacional, lo cual se logr abriendo nuevos locales y comprando otras cadenas menores de TIENDAS. Con fecha 20 de diciembre de 2012, la Compaa adquiri Total Artefactos S.A. y VB&L Inversiones S.R.L. (ver nota 10), propietarias de La Curacao, dedicada a la comercializacin de artefactos electrodomsticos y que posee 91 tiendas a nivel nacional. Dicha adquisicin incrementa significativamente la presencia de la Compaa en todo el pas. En la nota 10, se mencionan las principales cifras de los estados financieros de las empresas adquiridas. 1.4. Tipo de empresa y categora CIIU La empresa se encuentra clasificada entre las empresas dedicadas a la compra y venta de electrodomsticos.

Actividad ubicada segn la CIIU: Seccin: G Comercio al por mayor y al por menor; reparacin de vehculos Automotores y motocicletas Divisin: 47 Comercio al por menor, excepto el de vehculos automotores y motocicletas Grupos: 474 Venta al por menor de equipo de informacin y de comunicaciones en comercios especializados 475 Venta al por menor de otros enseres domsticos en comercios especializados Clase: 4741 Venta al por menor de ordenadores, equipo perifrico, programas de informtica y equipo de telecomunicaciones en comercios especializados 4742 Venta al por menor de equipo de sonido y de video en comercios especializados 4751 Venta al por menor de productos textiles en comercios especializados 4752 Venta al por menor de artculos de ferretera, pinturas y productos de vidrio en comercios especializados 4753 Venta al por menor de tapices, alfombras y cubrimientos para paredes y pisos en comercios especializados 4759 Venta al por menor de aparatos elctricos de uso domstico, muebles, equipo de iluminacin y otros enseres domsticos en comercios especializados 1.5. Actividades de la empresa

1.6. Capital social Estructura orgnica (organigrama)

Tiendas efe s.a. II. El marco jurdico legal para su funcionamiento

2. Aspectos legales de la empresa 2.1. Constitucin poltica del Per 2.2. Ley general de sociedades 2.3. Ley general de l 2.4. Ley general de 2.5. Ley general de

III.

Estudio y comprensin de las operaciones de la empresa

3. Proceso de operaciones en el departamento de administracin y finanzas 3.1. Proceso de operaciones en el departamento de administracin y finanzas 3.1.1. Principales documentos utilizadas en finanzas a) Orden de compra b) Carta de crdito c) Letra de cambio documentaria d) Pagare bancario e) Transferencia de fondos del exterior f) Boleta de deposito g) Cheque h) Estado de cuenta corriente 3.1.2. Principales comprobantes de pago utilizados en contabilidad a) Factura b) Liquidaciones de compra c) Recibo por honorarios d) Guas de remisin e) 3.1.3. Principales documentos utilizados en exportacin a) Declaracin nica de exportacin b) Orden de embarque c) Certificado de calidad

d) Certificado de origen e) Lista de embarque o lista de produccin f) Certificado beneficiario g) Bill of lading h) i) 3.2. Planeamiento en el departamento de produccin 3.2.1. Principales compras documentos utilizados en departamento de

a) Solitud de compra b) Orden de compra 3.2.2. Principales documentos utilizados en departamento de ventas 3.2.3. Principales documentos utilizados en el almacn a) b) c) d) Nota de ingreso al almacn Vales de devolucin de materiales Tarjetas kardex Vale de salida de materiales

Flujo de operaciones

Fujograma de las operaciones de la empresa

IV.

Identificacin de las principales cuentas econmicas y financieras

4. Estado s financieros 4.1. Estado de situacin financiera 4.2. Estado de resultados

V.

Comprensin del sistema de contabilidad

5. Comprensin del sistema de contabilidad 5.1. Sistema contable

5.2. Proceso contable 5.3. Libros y registros contables 5.4. Esquema contable

VI.

Comprensin de la estructura del control interno

6. Control interno adoptado por la empresa 6.1. Controles utilizados a) b) c) d) e) Controles de caja Control de verificacin de la cuentas por cobrar Control interno de las cuentas por pagar Control de inventarios Control de activo fijo

Cuestionario de control interno

VII.

Comprensin y evaluacin del entorno y riesgo

7. Aplicacin de riesgos de la empresa tiendas efe s.a. 7.1. Situaciones relevantes 7.2. Factores de riesgo a) Riesgo inherente b) Riesgo de control

Memorando de planificacin 1. Introduccin 1.1. Antecedentes 1.1.1. Denominacin 1.1.2. Ubicacin 1.1.3. Tipo de empresa 1.1.4. Naturaleza del negocio 1.1.5. Entorno econmico 1.2. Objetivos 1.2.1. Objetivo general 1.2.2. Objetivos especficos 1.3. Proceso contable 1.3.1. Estructura de la acumulacin de la informacin contable 1.3.2. Procesamiento de datos 1.3.3. Prcticas contables 1.4. Estrategia de auditoria 1.4.1. Riesgo de auditoria 1.4.2. Evaluacin del ambiente de control 1.4.3. Pruebas de materialidad 1.5. Aspectos administrativos del cliente 1.5.1. Plana gerencial 1.5.2. Personal y poltica salarial 1.6. Administracin de auditoria 1.6.1. Personal 1.6.2. Presupuesto de tiempo 1.6.3. Visitas 1.6.4. Cronograma de informes a emitir