Ps-graduao em Administrao de Empresas

MANUAL DE JOGOS DE NEGCIOS

Prof. Ricardo Spinelli

2013

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Sumrio
MDULO 1 INFORMAES GERAIS .......................................................................... 5 1.1 INTRODUO .......................................................................................................... 5 1.2 AMBIENTE COMPETITIVO ............................................................................................. 5 1.2.1 O MERCADO EM QUE SUA EMPRESA ATUA ....................................................................... 5 1.2.2 SEGMENTOS DA INDSTRIA & PRODUTOS ...................................................................... 6 1.2.3 SUA EMPRESA E SEUS COMPETIDORES .......................................................................... 6 1.2.4 COMPRADORES (CLIENTES) ....................................................................................... 6 1.2.5 FORNECEDORES..................................................................................................... 7 1.2.6 NOVOS ENTRANTES E PRODUTOS SUBSTITUTOS ............................................................... 7 1.2.7 PRTICAS DE MARKETING ......................................................................................... 7 1.2.8 POSICIONAMENTO DE PREOS .................................................................................... 7 MDULO 2 - A EMPRESA ............................................................................................. 9 2.1 NOSSA EMPRESA ...................................................................................................... 9 ANEXO 1 DEMANDA MENSAL: LTIMOS QUATRO ANOS .......................................................... 9 ANEXO 2 FOLHA DE DECISES DO STRATEGY PARA A NOSSA EMPRESA ................................... 11 ANEXO 3 RELATRIOS DA NOSSA EMPRESA ...................................................................... 12 MDULO 3 - GESTO DA PRODUO E RECURSOS HUMANOS ................................... 17 3.1 PRODUO E FBRICA .............................................................................................. 17 3.2 RECURSOS HUMANOS DA FBRICA ............................................................................... 18 3.3 INSUMOS PARA A PRODUO ...................................................................................... 18 3.4 CUSTOS DE PRODUO............................................................................................. 18 3.5 ESTOQUE DE PRODUTOS ........................................................................................... 19 MDULO 4 - GESTO DE MARKETING E COMERCIALIZAO ..................................... 21 4.1 PREOS ............................................................................................................... 21 4.2 PROPAGANDA E PROMOO ........................................................................................ 21 4.3 INOVAO TECNOLGICA .......................................................................................... 21 4.5 INFORMAES DE MERCADO E INTELIGNCIA COMPETITIVA .................................................. 21 MDULO 5 - GESTO FINANCEIRA............................................................................ 23 5.1 EMPRSTIMOS BANCRIOS......................................................................................... 23 5.2 APLICAES FINANCEIRAS ......................................................................................... 23 5.3 DISTRIBUIO DE DIVIDENDOS ................................................................................... 23 5.4 VALOR DA AO ..................................................................................................... 24 5.5 DESEMPENHO FINANCEIRO......................................................................................... 24 5.6 INSOLVNCIA DA EMPRESA ........................................................................................ 24 MDULO 6 AVALIAES ........................................................................................ 25 6.1 AVALIAO DA EMPRESA ........................................................................................... 25 6.2 PONTOS DA EMPRESA NO STRATEGY ........................................................................... 26 MDULO 7 DECISES ............................................................................................ 27 7.1 INICIANDO A TOMADA DE DECISO ............................................................................... 27 7.2 PAPEL DO RBITRO ................................................................................................. 28 MDULO 8 HISTRICO RECENTE DA NOSSA EMPRESA .......................................... 29

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Mdulo 1

MDULO 1 INFORMAES GERAIS

1.1 INTRODUO
O manual do STRATEGY1 Business Simulation, com nfase no mercado de empresas fabricantes de equipamentos de telefonia, preenche cinco (5) importantes requisitos: 1. 2. 3. 4. 5. Uma introduo ao STRATEGY Business Simulation; Uma viso geral do mercado em que sua empresa estar operando; O estado atual de sua empresa, bem como suas decises e estratgias passadas; O primeiro conjunto de documentos gerenciais; Os mecanismos sobre o uso da simulao.

O STRATEGY foi desenvolvido com o objetivo de proporcionar aos participantes uma experincia na definio e implantao de estratgias competitivas de negcios, assim como na tomada de decises gerenciais, sob condies que permitam sua anlise e discusso. Nesta verso do STRATEGY, os participantes sero subdivididos em at oito equipes que constituiro um Grupo Industrial. O Grupo Industrial representa um mercado de empresas fornecedoras de equipamentos de telefonia, devidamente descrito abaixo. Cada equipe ser responsvel pela administrao de uma empresa do setor e competiro entre si atravs da produo e venda de trs diferentes produtos: telefones celulares, smartphones e tablets. A cada perodo simulado, que corresponde a um ms de atividades da empresa, diversas decises sero tomadas no que compete a: Preo, Propaganda, Inovao e Volume de Produo de cada produto; Design, Quantidade de Trabalhadores, Salrio Mdio Mensal, Benefcios Concedidos, Capacidade de Mquinas, Emprstimos, Aplicaes Financeiras e Dividendos. Sero simulados at dez perodos: dois perodos para testes e oito perodos para a competio. Caber a cada equipe estabelecer os critrios pelos quais sero avaliados: Valor da Ao, Retorno Sobre Patrimnio Lquido, Receita de Vendas e Lucro Total. O STRATEGY oferece oportunidade mpar para a tomada de decises em um ambiente empresarial simulado, em resposta a presses dos concorrentes e mudanas de conjuntura econmica. Essencialmente, a simulao possibilita um estudo de caso dinmico, onde as decises so implantadas e seus resultados servem como feedback para reproduo de um ambiente realista, que favorea o exame de estratgias de longo prazo.

1.2 AMBIENTE COMPETITIVO

1.2.1 O MERCADO EM QUE SUA EMPRESA ATUA O mercado de telefonia engloba toda uma gama de comrcio, composta por operadoras de telefonia mvel e empresas do setor tecnolgico, tendo entre sua clientela: tanto o mbito da

O STRATEGY Business Simulation foi desenvolvido pelo Prof Ricardo Spinelli de Carvalho, PhD da University of Lancaster, England.

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telefonia pessoal - atravs do usurio comum, quanto o ambiente corporativo - atravs das empresas. 1.2.2 SEGMENTOS DA INDSTRIA & PRODUTOS Cada empresa do STRATEGY fabrica e comercializa trs produtos: telefones celulares, smartphones e tablets. O telefone celular um produto comum, j consolidado no mercado e de demanda estvel. O smartphone um produto mais sofisticado, cujo crescimento ainda recente, bastante atraente ao ambiente corporativo, devido s suas configuraes robustas, qualidade e funcionalidade. um mercado em franca expanso, com expectativa de demanda significativamente crescente. O tablet um produto bem aceito, apesar de seu pouco tempo de mercado em comparao com os demais produtos oferecidos. A expectativa atual que este produto sofra um acrscimo em um futuro prximo e entre em franca expanso em sua demanda. Neste momento, a diferenciao entre os produtos de cada empresa praticamente inexiste, j que todas elas partiram da aquisio das mesmas tecnologias e desde, ento, nenhum esforo de desenvolvimento foi realizado. 1.2.3 SUA EMPRESA E SEUS COMPETIDORES O mercado de Telefonia, at este momento, constitudo de empresas que competem entre si de igual porte e dimenso. Essas empresas fazem a montagem e venda de produtos com tecnologia e preos de venda similares. Com o incio do prximo ano, espera-se uma maior competitividade entre as empresas, com investimentos para o aprimoramento e venda da linha de produtos existentes, buscando maior diferenciao e maior foco na necessidade do cliente. Simultaneamente, espera-se uma busca pelos resultados financeiros, aguardados pelos acionistas, e conquista de novos clientes, atravs das estratgias traadas pelas novas diretorias. Cada empresa dispe de capital inicial de cerca de R$ 5 milhes2 e atuao de quatro anos no mercado. 1.2.4 COMPRADORES (CLIENTES) O mercado possui dois tipos de compradores: o cliente habitual - fiel marca, que possui grande frequncia de compra e satisfao com o produto, bem como o cliente volvel - que analisa todas as alternativas de mercado viveis e extremamente exigente em sua compra. Existe uma tendncia de cerca de 30% dos compradores habituais se transformarem em volveis. Este nmero varia proporcionalmente s alteraes de preos da empresa, podendo aumentar ou diminuir, dependendo dos acrscimos ou diminuies no preo do produto. O mesmo cenrio ocorre com produtos em falta, pois o consumidor possui a tendncia de procurar por alternativas diferentes, ao invs de permanecer esperando pelo produto em falta. Entretanto, uma vez adquirido certo produto, o comprador tende a persistir naquela nova marca em seu uso e, consequentemente, fidelizao, tornando-se um comprador habitual. Antes de fazer uma aquisio, um comprador volvel avalia todos os produtos que atendem aos critrios de suas necessidades: preo, qualidade, design e disponibilidade. Promoes e maior disponibilidade no mercado tambm influenciam em sua deciso.
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A moeda do jogo Strategy o Real (R$), mas poderia ser qualquer outra, tipo Peso ou Dlar.

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Novos compradores que ingressam no mercado seja em virtude de uma melhoria da situao econmica, seja devido a influncias sazonais - so inicialmente volveis, mas tendem a tornarem-se habituais aps a compra. 1.2.5 FORNECEDORES A indstria de Telefonia utiliza insumos, tais como: chips, cartes de memria, cabos de tecnologia USB, HDMI e perifricos variados com conectividade - tanto cabeada, quanto por wireless (internet sem fio) utilizando tecnologias padronizadas no mercado. So diversos fornecedores de mdio e grande porte. Eles no detm muito poder junto aos fabricantes, por isso, os insumos so de fcil acesso e especificao conhecida. No esperado oscilao de preos ou de fornecimento destes insumos, uma vez que o risco deste evento considerado baixo. Estudos demonstram certa equivalncia na estrutura de custos dos insumos das empresas neste momento, esperando-se que no haja diferenas tambm no futuro. 1.2.6 NOVOS ENTRANTES E PRODUTOS SUBSTITUTOS Estudos demonstram baixa possibilidade de novas empresas entrarem neste mercado em um curto espao de tempo. Esta no uma hiptese totalmente descartada3, mas com baixa possibilidade de ocorrer. Quanto a produtos substitutos, no h estudo demonstrando novos produtos para as linhas atuais comercializadas pelas empresas. 1.2.7 PRTICAS DE MARKETING Em sua totalidade, o mercado dos produtos das empresas do setor influenciado, tanto pela situao geral, quanto pela poca do ano (sazonalidade). O mercado tambm influenciado pelos preos praticados, volume e qualidade dos produtos oferecidos, bem como gastos com promoo e desenvolvimento dos produtos. Os gastos com promoo e propaganda, aliados a uma poltica de preos razovel, podem, dentro de certos limites, expandirem a demanda total dos produtos. 1.2.8 POSICIONAMENTO DE PREOS Tendo em vista a experincia internacional, o mercado de empresas fabricantes de equipamentos de telefonia muito disputado e, em princpio, no existem limitaes quanto ao estabelecimento de preos. 1.2.9 GASTOS EM PROMOO E PROPAGANDA, INOVAO TECNOLGICA E DESIGN O mercado e seus clientes so influenciados pelas decises em Promoo e Propaganda, assim como em Inovao Tecnolgica e Design. O segmento de clientes interessados em produtos com caractersticas especficas reagem de acordo com suas expectativas e os investimentos dos concorrentes.

Na realidade, durante a simulao do Jogo, caber ao rbitro definir o contexto e a conjuntura nas quais as empresas competiro.

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1.2.10 LOCALIZAO DO MERCADO E DISTRIBUIO Todas as empresas esto inseridas no mesmo mercado e utilizam suas prprias foras de venda, responsabilizando-se no apenas pela fabricao de produtos, como tambm por sua comercializao.

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MDULO 2 - A EMPRESA

2.1 NOSSA EMPRESA4

A Nossa Empresa foi constituda como uma empresa de capital aberto h cerca de quatro anos atrs, com o capital inicial de R$ 5 milhes. A empresa apresenta um parque industrial com capacidade instalada de 900 unidades fabris, considerada adequada, e correspondeu a um investimento de R$ 4,5 milhes. Tendo em vista previses quanto demanda dos produtos, foi decidida a fabricao de trs produtos distintos: telefones celulares, smartphones e tablets. Neste ltimo ano (Ano 0), a Nossa Empresa apresentou um lucro total de R$ 718.804,80, correspondendo cerca de 14,4% de retorno sobre o capital inicial. Deste montante, R$ 500 mil foram distribudos como dividendos aos acionistas.

ANEXO 1 DEMANDA MENSAL: LTIMOS QUATRO ANOS

A - Mdia Mensal de Celulares por Empresa Margem de Erro de + ou 20%
Jan Ano -3 Ano -2 Ano -1 Ano 0 2.610 3.170 1.350 1.795 Fev 2.360 2.700 1.575 1.765 Mar 3.840 3.500 2.450 2.560 Abr 3.645 3.260 2.690 2.270 Mai 3.065 2.570 2.275 2.070 Jun 3.180 2.635 2.190 1.970 Jul 3.700 2.795 3.025 2.250 Ago 4.515 3.405 3.735 2.860 Set 3.195 2.185 2.895 2.140 Out 3.255 1.920 2.630 1.995 Nov 2.680 1.395 1.870 1.510 Dez 3.980 1.760 2.310 1.900

4 Como ponto de partida, no incio do Ano 1 Ms Janeiro, as empresas concorrentes tm caractersticas e dimenses idnticas como descrito neste tpico, sob o nome genrico de Nossa Empresa. Quando a simulao iniciar a nova Diretoria, qual voc pertence, poder escolher um nome diferente para a empresa, pela qual ficaro responsveis.

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B - Mdia Mensal de Smartphones por Empresa Margem de Erro de + ou 20%

Jan Ano -3 Ano -2 Ano -1 Ano 0 342 531 288 528 Fev 339 504 327 480 Mar 528 621 567 735 Abr 516 606 654 714 Mai 483 492 555 591 Jun 450 465 552 561 Jul 579 570 744 726 Ago 675 651 939 879 Set 534 423 690 702 Out 516 417 723 648 Nov 429 303 477 498 Dez 618 387 651 699

C - Mdia Mensal de Tablets por Empresa Margem de Erro de + ou 20%

Jan Ano -3 Ano -2 Ano -1 Ano 0 0 36 40 104 Fev 0 36 48 92 Mar 0 52 88 152 Abr 0 52 96 148 Mai 8 48 84 120 Jun 8 48 92 132 Jul 16 56 124 168 Ago 24 80 156 208 Set 20 52 124 160 Out 28 48 132 156 Nov 20 40 92 128 Dez 40 48 120 168

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Mdulo 3

ANEXO 2 FOLHA DE DECISES DO STRATEGY PARA A NOSSA EMPRESA

A Diretoria anterior da Nossa Empresa tomou as seguintes decises para Ano 0 Ms Dezembro:

Nossa Empresa Folha de Deciso Preo de Venda Celular P1_PREVEND 300 930 Smartphone P2_PREVEND Tablet P3_PREVEND 1250 Nmero de Trabalhadores TRABALHAD 300 Capacidade de Mquina MAQCAPAC 900 nome_7 Grupo Ano Ms 7 - GESZ Design TI SIM 0 50.000 Dez S

Ano 0 - Ms Dezembro

Propaganda Inovao e Promoo Tecnolgica P1_PROMO 20.000 P1_DEVELOP 0 P1_PRODUC P2_PROMO 50.000 P2_DEVELOP 0 P2_PRODUC P3_PROMO 20.000 P3_DEVELOP 10.000 P3_PRODUC Salrio Benefcios aos Mdio Mensal Trabalhadores 480 BENEFICIOS 0 PARTIC Emprstimos 0 Aplicaes

Unidades a Produzir 2.150 570 168

Participao (%) nos Lucros 0 Dividendos 500.000

APLICACOES 400.000 DIVIDENDOS

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ANEXO 3 RELATRIOS DA NOSSA EMPRESA

Aps a simulao do perodo Ano 0 Ms Dezembro, os seguintes relatrios foram recebidos pela equipe. Na realidade, aps cada perodo, cada grupo receber relatrios cujos modelos so apresentados neste anexo. Alm de informaes sobre a empresa, alguns dos relatrios tambm fornecem informaes sobre o mercado e seus concorrentes. Tabela 1

Nossa Empresa Balano Ativo CAIXA_FIM Caixa: Aplicaes Financeiras: Estoques Celulares Smartphone Tablets Imobilizado: Total: Conta Imobilizado: Fabrica Inicial: (-)Depreciao: (+)Reinvestimento: Fabrica Atual: 113.529,80 400.000,00

Ano 0 - Ms Dezembro

Passivo Emprstimos: Crdito Rotativo: 0,00 0,00

205.275,00 0,00 0,00 4.500.000,00 5.218.804,80

Patrimnio Lquido Capital: Lucro ou Prej. Acum.:

5.000.000,00 218.804,80

PASSIVO Total:

5.218.804,80

4.500.000,00 36.000,00 36.000,00 4.500.000,00 e45

#N/D ch_pe e43 0 0 0

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Tabela 2
Nossa Empresa Conta Caixa Conta Caixa SALDO INICIAL (+) Devoluo de Aplicao: (-) Pagamento de Emprstimos: (-) Pagamento de Crd Rotativo: NOVO SALDO TOTAL DE ENTRADAS (+) Receita de Vendas: (+) Receita Financeira: (+) Receita com venda de Aes: TOTAL DE SADAS (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) caixa_ope Custo de produtos produzidos: Propaganda e Promoo: Inovao Tecnolgica: Design: Despesas adicionais: Mo de obra ociosa: Custo com hora extra: Aluguel de mquinas: Estocagem: Reinvestimento em mquinas: Informaes e Pesquisas: Benefcios aos Trabalhadores: Despesa Financeira: Imposto de Renda: Participao nos Lucros: Dividendos Distribuidos: Ano 0 - Ms Dezembro Demonstrativo de Resultado Demostrativo de Resultado 159.458,50 ### (+) Receita de venda: (-) Custo de produtos vendidos: 900.000,00 ### 0,00 0,00 LUCRO BRUTO 0,00 0,00 ### (-) Propaganda e Promoo: 1.059.458,50 (-) Inovao Tecnolgica: ### (-) Design: 1.322.100,00 (-) Despesas adicionais: ### (-) Mo de obra ociosa: 1.310.100,00 ### (-) Custo com hora extra: 12.000,00 0,00 (-) Aluguel de mquinas: 0,00 (-) Estocagem: ### (-) Depreciao: 1.868.028,70 (-) Informaes e Pesquisas: ### (-) Benefcios aos Trabalhadores: 1.113.930,00 ### 90.000,00 ### LUCRO OPERACIONAL 10.000,00 ### 50.000,00 0,00 (+) Receita Financeira: 0,00 0,00 (-) Despesa Financeira: 0,00 ### 2.130,00 ### LUCRO ANTES DO IMPOSTO 6.006,00 ### 52.325,00 ### (-) Imposto de Renda: 36.000,00 0,00 0,00 0,00 LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO 0,00 0,00 0,00 ### 7.637,70 0,00 0,00 ### 500.000,00 ### Conta Lucros/Prejuzos Acumulados 513.529,80 0,00 Resultados Anteriores Acumulados: 0,00 0,00 (+) Lucro Lquido do Exerccio: 0,00 ### (-) Participao nos Lucros: 400.000,00 (-) Dividendos Distribuidos: ### Resultado Acumulado Atual:: 113.529,80 700.983,50 17.821,30 0,00 500.000,00 218.804,80 1.310.100,00 1.050.180,00 259.920,00 90.000,00 10.000,00 50.000,00 0,00 0,00 2.130,00 6.006,00 52.325,00 36.000,00 0,00 0,00 13.459,00 12.000,00 0,00 25.459,00 7.637,70 17.821,30

SALDO FINAL ANTES (+) Emprstimo: (+) Crdito Rotativo: (-) Aplicao: SALDO FINAL

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Tabela 3
Nossa Empresa Outras Informaes: 1 2 Celular Smartphone Salrio e Encargos: Matria-Prima: Custo Unitrio Padro: Custo Mdio Padro: Uso da Capacidade Fabr.: Salrio Mdio Mensal: Nmero de Aces no Mercado: Taxa de Juros para Emprstimo: Taxa para Aplic Financeiras 60,00 195,00 255,00 255,00 430 198,00 566,00 764,00 764,00 456 Ano 0 - Ms Dezembro 3 Tablet 300,00 475,00 775,00 775,00 50 900 300 19,52 3100

480 RFUT_MAQC Capacidade da Fbrica: 500.000 R_TRAB Forca de Trabalho: 3,45 PREACAO Preo da Aco: 3,00 1275 2292

Tabela 4
Nossa Empresa Conta Estoque Conta Estoque Celulares Estoque inicial: (+) Produtos produzidos: (-) Produtos vendidos: Estoque Final: Conta Estoque Smartphones Conta Estoque Tablet Ano 0 - Ms Dezembro

Estoque 141.525,00 inicial: 141525,00 (+) Produtos 548.250,00 produzidos: 548250,00 (-) Produtos 484.500,00 vendidos: 484500,00 Estoque 205.275,00 Final: 205275,00 Estoque Inicial 555 0 0 Volume Produzido 2.150 570 168

Estoque 0,00 inicial: 0,00 (+) Produtos 435.480,00 produzidos: 435480,00 (-) Produtos 435.480,00 vendidos: 435480,00 Estoque 0,00 Final: 0,00 Volume de Vendas 1.900 570 168 Vendas Perdidas 0 129 0

0,00 0,00 130.200,00 130200,00 130.200,00 130200,00 0,00 0,00 Estoque Final 805 0 0

Celular Smartphone Tablet

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Mdulo 3

Tabela 5

Nossa Empresa Estatsticas Mnimo Investimentos Celular em Propaganda Smartphone e Promoo Tablet Investimentos Celular em Inovao Smartphone Tecnolgica Tablet Investimentos em Design Capacidade de Mquina Numero de Trabalhadores Salrio Mdio Mensal Benefcios aos Trabalhadores Receita Bruta de Vendas Lucro Lquido Dividendos Valor da Ao P1_PROMO 20.000 P2_PROMO 50.000 P3_PROMO 20.000 P1_DEVELOP 0 P2_DEVELOP 0 P3_DEVELOP 10.000 50.000 RFUT_MAQC 900 R_TRAB 300 SAL_MENSAL 480 BEn_IND 0 RECVEND 1.310.100 RESULT_IR 17.821 DIVID 500.000 PREACAO 19,52

Ano 0 - Ms Dezembro

Mdio 20.000 50.000 20.000 0 0 10.000 50.000 900 300 480 0 1.310.100 17.821 500.000 19,52

Mximo 20.000 50.000 20.000 0 0 10.000 50.000 900 300 480 0 1.310.100 17.821 500.000 19,52

A anlise detalhada de tais informaes importante para a tomada de decises do ms seguinte. O jogo ento prossegue, perodo a perodo, at o trmino programado. O primeiro perodo da sua equipe corresponder ao Ano 1 Ms Janeiro. Apresentamos, a seguir, um exemplo onde oito empresas fictcias que competem entre si, incluindo a Nossa Empresa, onde so apresentados os preos e as parcelas de mercado para cada um dos trs produtos. Neste primeiro momento, Ano 0 Ms Dezembro, todas as empresas praticavam polticas idnticas, inclusive os mesmos preos e tendo, portanto, parcelas iguais como resultado.

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Tabela 6
Nossa Empresa Ano 0 - Ms Dezembro

Preos e Parcelas de Mercado

Celular Preo 300 300 300 300 300 300 300 300 Market Share (%) 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50

Beauty Tel & Co. DNW Cia. Celulares Green products Nossa Empresa Ecoshop Telefone S.A. Tel Care Intl.

Mdias Smartphone E47

300 Preo 930 930 930 930 930 930 930 930 e50

12,50 Market Share (%) 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50

Beauty Tel & Co. DNW Cia. Celulares Green products Nossa Empresa Ecoshop Telefone S.A. Tel Care Intl.

Mdias Tablet E48

930 Preo 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 1.250 e51

12,50 Market Share (%) 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50 12,50

Beauty Tel & Co. DNW Cia. Celulares Green products Nossa Empresa Ecoshop Telefone S.A. Tel Care Intl.

Mdias

1.250

12,50

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Mdulo 3

MDULO 3 - GESTO DA PRODUO E RECURSOS HUMANOS

3.1 PRODUO E FBRICA
Conforme mencionado anteriormente, a atual capacidade fabril de 900 unidades fabris/ms, com custo de implantao de R$ 4,5 milhes. Este investimento sofre depreciao contbil taxa de 0,8% ao ms (aproximadamente 10% ao ano). Para o montante investido (R$ 4,5 milhes), este valor equivale a R$ 36.000 contabilizados sob o ttulo de Depreciao no Demonstrativo de Resultados. A depreciao (contbil e fsica) ocorre no final de cada ms, independente da autorizao da empresa. Paralelamente, existe a depreciao fsica da fbrica, afetando a capacidade fabril do ms subsequente - a no ser que o valor equivalente depreciao seja reinvestido na manuteno das mquinas. Tal (re)investimento uma deciso da empresa e contabilizado no Demonstrativo de Resultado sob o ttulo de Reinvestimento em Mquinas. Por outro lado, possvel ampliar a capacidade fabril, ao custo de R$ 5.000 por unidade adicional de capacidade mensal. Tal ampliao disponibilizada apenas no ms seguinte. Sendo assim, para a ampliao da capacidade fabril de 900 para 950 unidades, devero ser desembolsados os R$ 36.000 referentes ao reinvestimento necessrio para a cobertura da depreciao, adicionados ao valor da ampliao (50 unidades x R$ 5.000), cujo custo ser de R$ 250.000, totalizando assim R$ 286.000 de custo para efetuar este procedimento. As Despesas Adicionais, que aparecem no Demonstrativo de Resultados, esto associadas compra de capacidade instalada. Tais despesas so de porte mediano para expanses moderadas, mas elevam-se mais de R$ 30.000 - para uma expanso de 100 unidades e nos valores acima de R$ 100.000 - para uma expanso de 200 unidades, em qualquer ms. A ampliao da fbrica limitada mensalmente a 25% da capacidade instalada. A nica maneira de reduzir a capacidade instalada da fbrica deix-la sem reinvestimento, isso implicar numa reduo de 0,8% ao ms, correspondente taxa de depreciao. No possvel a venda da capacidade fabril. Se necessrio, at 20% da capacidade fabril pode ser realizada atravs do aluguel de mquinas, de forma terceirizada, isto , produo com pessoal prprio em instalaes externas. Este aluguel tem um custo adicional de R$ 165/UF (UF = Unidade Fabril). Portanto, em caso de necessidade, para a capacidade atual de 900 unidades, at 180 unidades fabris podero ser utilizadas em mquinas terceirizadas. O uso da capacidade fabril varia de acordo com o produto. Para a produo de um celular, utiliza-se 0,2 unidades fabris. Para a de um smartphone, 0,8 unidades e para um tablet, 0,3 unidades. Sendo assim, 4.500 telefones celulares poderiam ser produzidos com a capacidade total de uma fbrica sem a necessidade de terceirizao da capacidade. Em termos de equivalncia, teramos 1.125 smartphones ou 3.000 tablets (quantidade aproximada aps arredondamento). Caso o volume de produo, decidido pela equipe na Folha de Decises, no possa ser executado nem mesmo com a utilizao de mquinas terceirizadas, ento a produo de cada item ser proporcionalmente reduzida.

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3.2 RECURSOS HUMANOS DA FBRICA

O contingente humano na produo fabril atual de 300 pessoas, cada um trabalhando 160 horas mensais. O salrio mdio de R$ 480 mensais, entretanto, o custo para a empresa o dobro deste valor, devido aos encargos trabalhistas, que montam a 100% do salrio pago a cada trabalhador. Em outras palavras, o desembolso mdio por hora de trabalho de R$ 6, ou seja, R$ 480 x 2 dividido por 160 horas mensais (480 x 2/160). Os salrios e benefcios, inclusive participao nos lucros, podem ser aumentados livremente, mas nunca podem ser reduzidos. Os trabalhadores sero pagos mesmo que no tenham o que produzir. Os trabalhadores podem ser contratados e dispensados no comeo de cada ms, sem custos adicionais de admisso ou dispensa, sob a condio de que o acrscimo ou diminuio no ultrapasse 10% da fora de trabalho do ms anterior. Os novos trabalhadores sero totalmente produtivos de imediato. A produo de um celular exige 10 horas de trabalho produtivo, enquanto um smartphone demanda 33 horas e um tablet demanda 50 horas. Os produtos a serem fabricados sero automaticamente distribudos entre os trabalhadores. Caso sejam necessrias mais horas que as disponveis pela fora de trabalho, estes trabalhadores faro horas extras ao custo adicional de R$ 3 (j includos os encargos). Entretanto, as horas extras por cada empregado no podem exceder 32 horas/ms, isto , 20% do total mensal de um trabalhador, em nenhuma hiptese. Caso no haja trabalhadores suficientes para a produo programada, mesmo com a utilizao das horas extras, a produo de cada item ser reduzida proporcionalmente.

3.3 INSUMOS PARA A PRODUO

O custo de insumos por equipamento produzido de R$ 195 para telefones celulares, R$ 566 para smartphones e R$ 475 para tablets. No h conhecimento de qualquer dificuldade no fornecimento destes insumos at o presente momento. Alternativas viveis em tempo hbil so encontradas a preos condizentes com os praticados no mercado em caso de necessidade. Sendo assim, os insumos so considerados disponveis e so adquiridos normalmente, conforme a necessidade.

3.4 CUSTOS DE PRODUO

O Custo Unitrio Padro apresentado na tabela abaixo:

Celular Salrio e Encargos: Matria-Prima: Custo Unitrio Padro: 60,00 195,00 255,00

Smartphone 198,00 566,00 764,00

Tablet 300,00 475,00 775,00

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Mdulo 3

Os estoques de produtos acabados produzidos no ms so contabilizados pelos valores dos Custos Unitrios Padro, ou seja, R$ 255 para telefones celulares, R$ 764 para smartphones e R$ 775 para tablets. Este custo parte do pressuposto de que os produtos ocuparam, exatamente, toda a mo de obra disponvel. Em caso de ociosidade na mo de obra ou custos com horas extras, tais fatores sero avaliados e seus custos equivalentes sero devidamente adicionados e levados diretamente a Lucros e Perdas, no Demonstrativo de Resultados.

3.5 ESTOQUE DE PRODUTOS

O custo com armazenagem para cada produto acabado de cerca de R$ 65 por ms em que permanece armazenado, independente do produto.

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MDULO 4 - GESTO DE MARKETING E COMERCIALIZAO

4.1 PREOS
Os preos praticados para os trs produtos no Ano 0 Ms Dezembro foram: R$ 300 para celulares, R$ 930 para smartphones e R$ 1250 para tablets. A concorrncia tambm manteve seus preos nestes mesmos patamares. Esta tem sido uma das crticas s empresas deste mercado: prtica de preos idnticos e excessivamente altos.

4.2 PROPAGANDA E PROMOO

Investimentos atuais em Propaganda e Promoo so de R$ 20.000 em telefones celulares, R$ 50.000 em smartphones e R$ 20.000 em tablets.

4.3 INOVAO TECNOLGICA

Investimentos atuais em Inovao Tecnolgica so nulos para os telefones celulares e smartphones e extremamente baixos, R$ 10.000, para os tablets. Sabemos que a demanda estimulada pelos aperfeioamentos no produto, principalmente no que diz respeito ao design, a qualidade e a aparncia. Os gastos com design e inovao, no longo prazo, tm impactos maiores que a promoo e propaganda. Os esforos dedicados a um produto no influenciam a atratividade dos demais produtos. Assim como em promoo e propaganda, as redues nos investimentos refletem mais rapidamente que os aumentos. Portanto, atitudes oscilantes nesta rea so menos eficazes que uma poltica de gastos constantes.

4.4 DESIGN
Os investimentos em Design tm sido na ordem de R$ 50.000 por ms. Eles tm efeito para a linha de produto de forma completa, aumentando a atratividade de todos os produtos junto aos clientes alvos destes segmentos. Estes efeitos persistem por longo tempo, desde que os investimentos sejam mantidos constantes ou mesmo crescentes.

4.5 INFORMAES DE MERCADO E INTELIGNCIA COMPETITIVA

Nos dois primeiros meses da simulao (Janeiro e Fevereiro, inclusive teste) todas as informaes sero gratuitamente fornecidas. Entretanto, j em maro, as seguintes informaes somente constaro em relatrios caso a empresa decida pagar pelas mesmas. Os preos seguem abaixo, entre parnteses, ao lado de cada item apresentado. Vendas Perdidas de cada Produto (R$ 1.000 por produto) Lanamentos da Conta Caixa (R$ 20.000) Preos Praticados pela Concorrncia (R$ 2.000 por produto) Parcela de Mercado de Todas as Empresas (R$ 10.000 por produto) Estatsticas Mensais com Valores Mnimos, Mdios e Mximos da Concorrncia: Promoo e Propaganda (R$ 500 por item) Inovao Tecnolgica (R$ 500 por item) 21

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Design (R$ 500 por item) Capacidade Fabril (R$ 500 por item) Nmero de Trabalhadores (R$ 500 por item) Salrio Mdio Mensal (R$ 500 por item) Benefcios aos Trabalhadores (R$ 500 por item) Receita Bruta de Vendas (R$ 500 por item) Lucro Lquido (R$ 500 por item) Dividendos (R$ 500 por item) Valor da Ao (R$ 500 por item)

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Mdulo 5

MDULO 5 - GESTO FINANCEIRA

5.1 EMPRSTIMOS BANCRIOS

Pelo prazo de um ms, uma empresa pode solicitar emprstimos bancrios. A sua renovao ter de ser realizada a cada novo ms, se for desejado. Atravs da renovao, o emprstimo tambm poder ser decrescido ou aumentado entre meses consecutivos. Ou seja, os emprstimos possuem prazo de 30 dias e so renovveis taxa de juros do ms corrente, fornecida no Relatrio da Empresa. A taxa de juros depende da posio financeira e do desempenho da empresa. A taxa de emprstimo se encontra em 3,45% ao ms, debitados no prprio ms do emprstimo. Caso um emprstimo venha a ser necessrio, o valor deste deve ser registrado, mensalmente, na Folha de Decises, enquanto o mesmo vigorar. O emprstimo mximo permitido por ms igual a 50% do patrimnio lquido do ms anterior. Se o emprstimo requerido for maior, este ser recusado na entrada da informao na Folha de Decises. Existe outra fonte de recursos automaticamente disponvel para a empresa que venha a apresentar saldo de caixa negativo: o crdito rotativo. Ao saldo aplica-se uma taxa de juros de 6% ao ms, taxa esta que aumenta no apenas as despesas com juros, mas igualmente o prprio saldo negativo. Os juros deste crdito so cobrados no ms seguinte.

5.2 APLICAES FINANCEIRAS

A empresa pode aplicar os fundos excedentes, caso esta tenha interesse, em fundos de investimento, tais como: papis comerciais, ttulos de curto prazo e ttulos do Governo. Caso a empresa queira fazer uma aplicao, o seu valor deve ser registrado, mensalmente, na Folha de Decises, enquanto a mesma vigorar. A aplicao mxima permitida por ms igual ao valor do patrimnio lquido do ms anterior. Se o valor aplicado for maior, esta ser recusada na entrada da informao na Folha de Decises. O rendimento da aplicao varia de acordo com a conjuntura econmica, neste momento est em 3% ao ms, creditados dentro do prprio ms de aplicao. Tanto para Emprstimos, como para Aplicaes, o registro na Folha de Decises deve ser feito pela quantia total que a empresa deseja tomar emprestado ou aplica no ms corrente. Portanto, deixar em branco ou preencher com zero significa ausncia de Emprstimos e/ou Aplicaes no ms corrente.

5.3 DISTRIBUIO DE DIVIDENDOS

Em qualquer ms, a empresa pode distribuir dividendos. Na Folha de Decises deve constar o total de dividendos em R$ - a serem distribudos. Esses dividendos so pagos em espcie no ms declarado. A nica condio que existam lucros acumulados suficientes para o volume a ser distribudo. Caso contrrio, a distribuio se limitar ao valor dos lucros acumulados disponveis. Em Dezembro, a Diretoria anterior fez aplicaes de apenas R$ 400.000 (era R$ 900.000 em Novembro), j que foi necessrio que se fizesse caixa no montante de R$ 500.000, para efetuar o pagamento dos dividendos. No houve problemas neste sentido, tendo em vista que o lucro acumulado at dezembro foi de R$ 718.804,80.

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importante mencionar que os lucros acumulados no final do ano - que no tenham sido distribudos como Participao nos Lucros ou como Dividendos, no montante de R$ 218.804,80 - sero automaticamente incorporados ao capital da empresa. Assim, a partir de janeiro deste ano, a Nossa Empresa contar com um capital de R$ 5.218.804,80.

5.4 VALOR DA AO
A Nossa Empresa possui, em poder do pblico, 500.000 aes. O preo de mercado destas aes em dezembro do ano anterior era de R$ 19,52. O preo de mercado das aes de uma empresa resulta da magnitude e estabilidade dos lucros auferidos pela mesma, pela distribuio de seus dividendos e por sua tendncia de crescimento. Em geral, o valor da ao de uma empresa um reflexo maior da viso do mercado em relao ao futuro desta empresa do que de seu desempenho em um passado recente. O mercado tende valorizao maior dos lucros e dividendos estveis e previsveis em detrimento dos oscilantes e imprevisveis. Os crescimentos em dividendos so apreciados, desde que o mercado perceba que eles no prejudicam o crescimento futuro da empresa.

5.5 DESEMPENHO FINANCEIRO

O ano que se encerra foi satisfatrio para a Nossa Empresa, cujo faturamento de R$ 16,1 milhes trouxe um lucro de cerca de R$ 700.000, dos quais R$ 500.000 foram revertidos em dividendos aos acionistas. O retorno sobre o capital inicial, de R$ 5 milhes, foi de 14,4%. Em termos de capacidade de investimento, temos uma sobra de caixa de R$ 513.529,80 (incluindo os R$ 400.000 que estavam em aplicaes financeiras durante o ms de dezembro).

5.6 INSOLVNCIA DA EMPRESA

Qualquer empresa deste mercado ter srios problemas caso o seu patrimnio lquido esteja zerado ou mesmo negativo. Nessa hiptese, a empresa ser declarada insolvente pelo rbitro do Jogo, que interromper a atuao desta empresa. A partir deste momento, a equipe no atuar mais no Grupo Industrial.

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Mdulo 6

MDULO 6 AVALIAES

6.1 AVALIAO DA EMPRESA

Para que se possa determinar o desempenho em relao s metas desejadas, necessrio que os objetivos da empresa sejam estabelecidos pela Diretoria. Tais objetivos dividem-se em: Preo da Ao Valor de cada ao da empresa no fim do ltimo ms de simulao. O preo definido pelo patrimnio lquido, crescimento e estabilidade do lucro, assim como pela poltica de dividendos da empresa. Retorno Sobre o Patrimnio Lquido O retorno sobre o patrimnio lquido a relao entre o patrimnio lquido do ms anterior e o lucro lquido obtido no ms vigente. Para critrios de avaliao no STRATEGY, ser considerada a mdia aritmtica do retorno sob os ltimos quatro meses. Receita de Vendas Somatrio da receita advinda de todas as vendas de todos os produtos oferecidos pela fbrica. A receita dos produtos feita pela multiplicao entre a quantidade de produtos vendidos pelo valor unitrio de venda do produto. Lucro Total Somatrio de todo o lucro obtido durante toda a simulao. Soma-se o lucro lquido acumulado pela diretoria durante a simulao, obtendo-se ento o lucro total. Dez pontos, que funcionaro como pesos, sero atribudos aos objetivos acima. Cada um dos objetivos deve ter entre o mnimo de 1 ponto e o mximo de 5 pontos atribudos. Quanto mais pontos forem atribudos a um objetivo, mais importante este ser considerado pela empresa e maior peso este ter no somatrio final dos pontos no ranking. A cada perodo, as oito empresas (equipes) de um mesmo Grupo Industrial sero ordenadas de acordo com a pontuao adquirida. A empresa de maior pontuao receber Nmero de Ordem 8 e a de menor pontuao receber Nmero de Ordem 1, enquanto as demais recebero ordens dentro desta escala, proporcionais ao valor obtido dentre estes extremos. Como exemplo de como se chega ao nmero de ordem de cada equipe, em determinado objetivo, digamos que as equipes tenham tido a seguinte colocao no fator Preo da Ao:

Equipe Beauty Tel & Co. DNW Cia. Celulares Green products Nossa Empresa Ecoshop Telefone S.A. Tel Care Intl.

Preo da Ao (R$) 15,4 13,6 18,0 17,5 14,3 16,7 14,5 13,0

Nmero de Ordem 4,4 1,8 8,0 7,3 2,8 6,2 3,1 1,0

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Para chegarmos ao nmero de ordem, na terceira coluna, inicialmente selecionamos o primeiro e ltimo colocado no Objetivo. Note que a equipe Cia. Celulares obteve a melhor colocao, com valor de ao igual a R$ 18,00. Ento, ela deve levar o nmero de ordem mximo, igual a 8,0. J a equipe Tel Care Intl. obteve a pior colocao, com valor de ao igual a R$ 13,00. Ela fica, portanto, com o nmero de ordem mnimo, igual a 1,0. O nmero de ordem das demais equipes calculado proporcionalmente a esses dois valores extremos (regra de trs). Chegamos, neste caso, frmula de clculo abaixo, onde N o nmero de ordem e X o valor da ao da equipe: N = 1 + [(X-13) * (8-1) / (18-13)] Aps o trmino da simulao, cada um dos objetivos sofrer a avaliao demonstrada acima e ser feito um somatrio dos pontos totais obtidos pela empresa. O nmero de ordem de cada objetivo multiplicado pelo peso atribudo ao mesmo. Os valores obtidos em cada objetivo sero somados, gerando um somatrio total, que ser o resultado final da equipe, conforme demonstrado na tabela abaixo: Pesos atribudos 3 1 1 5 Nmero de Ordem 8 1 8 7 Pontos Totais

Objetivo Preo da Ao Retorno s/ Patrimnio Lquido Receita de Vendas Lucro Total

Pontos 24 1 8 35 68

Para se chegar ao resultado do perodo, multiplicaremos o nmero de ordem pelo peso atribudo ao objetivo. Esses valores sero somados para todas as metas. Quanto melhor e mais coerentemente forem alcanadas as metas, maior o resultado final da equipe. A soma de todos esses valores d os pontos totais no perodo. No exemplo acima, obteve o total de 68.

6.2 PONTOS DA EMPRESA NO STRATEGY

Ao final do jogo, para a identificao da equipe vencedora do Grupo Industrial, os resultados de todos os perodos avaliados sero levados em considerao, atravs de uma mdia ponderada dos resultados obtidos, onde os pesos equivalem ao ms avaliado. Sendo assim, o resultado da equipe no primeiro ms ser multiplicado por 1, o do segundo perodo ser multiplicado por 2 e assim sucessivamente, at o ltimo perodo de simulao. A soma obtida ser dividida pelo somatrio de todos os pesos. A equipe de maior mdia aps este clculo ser declarada a equipe vencedora do STRATEGY. Os objetivos tero de ser apresentados no primeiro ms de operao (Ano 1 - Ms Janeiro) e podero ser redefinidos em Maio, aps quatro meses de simulao.

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Mdulo 7

MDULO 7 DECISES

7.1 INICIANDO A TOMADA DE DECISO

Cada equipe ficar responsvel pela administrao de uma empresa semelhante Nossa Empresa. Cada perodo simulado equivaler a um ms de atividade da empresa. A cada ms simulado, as decises a seguir estaro sob a responsabilidade da equipe que assumir a empresa: Preo de Venda (por Produto) qualquer valor maior ou igual a zero. No deixe de levar em conta os custos de produo e de outras operaes da empresa. Propaganda e Promoo (por Produto) - entre R$ 0 e 500.000. Inovao Tecnolgica (por Produto) - entre R$ 0 e 500.000. Design - entre R$ 0 e 500.000. Unidades a Produzir (por Produto) - a Folha de Decises aceita valores maiores ou iguais a zero, mas internamente o Jogo verifica os limites da Mo de Obra e da Capacidade Fabril. Nmero de Trabalhadores aumentos ou diminuies no podem ser maiores que 10% em relao ao ms anterior. Salrio Mdio Mensal no pode sofrer decrscimo em relao ao ms anterior e no pode ultrapassar R$ 800. Benefcios aos Trabalhadores (total por trabalhador) em R$, no pode sofrer decrscimo em relao ao ms anterior e no pode ultrapassar o Salrio Mdio Mensal do ms anterior. Participao (%) dos Trabalhadores nos Lucros - no pode sofrer decrscimo em relao ao ms anterior e no pode ultrapassar 50%. Capacidade de Mquina pode decrescer em at no mximo 0,8% (atravs da depreciao) em relao ao ms anterior. Ampliaes da capacidade no podem ultrapassar 25% ao ms e sero efetivadas somente no ms seguinte. Emprstimos - no podem ultrapassar 50% do Patrimnio Lquido. Aplicaes - no podem ultrapassar o valor do Patrimnio Lquido. Dividendos - podem ser zero ou qualquer valor positivo em R$, mas somente ser efetivado se houver Lucro Acumulado positivo e estar limitado a este montante. Ao incio da simulao, a equipe deve considerar-se como participante da nova gerncia da empresa, pela qual passar a responder pelas operaes a partir de Ano 1 Ms Janeiro na Nossa Empresa, dando continuidade s atividades descritas anteriormente. A empresa tem sido lucrativa, mas no tem sido necessariamente bem administrada. Os dados de Ano 0 Ms Dezembro esto disponveis para consulta (ver Anexo 3 Relatrios da Nossa Empresa).

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Sua equipe simular at dez perodos na administrao desta empresa, referentes aos perodos compreendidos entre os meses de Janeiro e Agosto do Ano 1. Os meses de Janeiro e Fevereiro podero ser simulados duas vezes, sendo a primeira apenas para teste. A primeira tarefa da equipe conhecer detalhadamente as decises a serem tomadas, os problemas enfrentados pela empresa e a conjuntura econmica que atravessa. O grupo ter que organizar-se para realizar, com eficcia e eficincia, os trabalhos necessrios.

7.2 PAPEL DO RBITRO

A leitura e o entendimento destes documentos, bem como a interpretao dos dados apresentados nos Relatrios disponibilizados ao final de cada perodo, fazem parte do Jogo. Se ainda persistirem dvidas, a equipe dever entrar em contato diretamente com o rbitro do Jogo, atravs do e-mail jogosposadm@fgv.br. O e-mail ser respondido em at 48 horas. Caso as perguntas j se encontrem devidamente respondidas no material de consulta, o rbitro responder a pergunta normalmente, mas cobrar no perodo seguinte, R$ 1.000 em moeda de Jogo. O valor dever ser pago por cada pergunta feita desnecessariamente, de acordo com a descrio dada acima. O mesmo se aplica quando estas se tratarem de interpretaes de dados dos Relatrios da empresa. O rbitro poder criar eventos externos ao longo do Jogo, como falta ou excesso de matriaprima, greve de trabalhadores, bloqueios de transporte, recesses econmicas, alteraes nas taxas de juros, entre outros. O rbitro enviar aos diretores das empresas, boletins informativos quando algum evento externo for autorizado no mercado do STRATEGY.

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Mdulo 8

MDULO 8 HISTRICO RECENTE DA NOSSA EMPRESA

A seguir apresentamos observaes e comentrios da antiga diretoria sobre a Nossa Empresa. Os prximos pargrafos fazem referncia aos dados dos relatrios da Nossa Empresa do Ano 0 Ms Dezembro que esto relacionados no Mdulo 1 - Anexo 3. Produo - O mix de produo do ms foi: 2.150 celulares, 570 smartphones e 168 tablets que implicaram no uso de 936,4, ou seja, (0,2 x 2.150) + (0,8 x 570) + (0,3 x 168) unidades fabris. Como a fbrica tem uma capacidade de 900 unidades fabris, as 36,4 restantes tiveram de ser produzidas com mquinas alugadas ao preo de R$ 165 para cada unidade fabril. Assim R$ 6.006, ou seja, (36,4 x 165), aparece na rubrica Aluguel de Mquinas nos relatrios Fluxo de Caixa e Demonstrativo de Resultados de Exerccio. Vendas Os preos de vendas no ms foram: 300, 930 e 1250, respectivamente, dos celulares, smartphones e tablets. As vendas do ms foram de 1.900 celulares, 570 smartphones e 168 tablets, levando a uma Receita de Vendas de R$ 1.310.100, ou seja, (300 x 1900 + 930 x 570 + 168 x 1250). Interessante reparar que no caso dos smartphones houve Vendas Perdidas no total de 129, isso significa que se houvesse estoque suficiente deste produto, mais 129 unidades poderiam ter sido vendidas. Portanto, a demanda total de smartphones foi de 570 unidades efetivamente vendidas, mais 129 unidades que poderiam ter sido vendidas caso tivssemos estoques. Esta demanda no atendida no fica acumulada para o prximo ms e, muito provavelmente, foi atendida por algum dos concorrentes ou mesmo pela importao de produtos do exterior. Estoque de Produtos - Ao final do ms de Dezembro sobraram estoques de 805 celulares e nada mais. Para cada unidade, sejam celulares, smartphones ou tablets, o custo de armazenagem de uma unidade de produto, de um ms para o outro, R$ 65. Da o valor de R$ 52.325, ou seja, (805 x 65) lanado na rubrica Custo de Estocagem. Fbrica - A Depreciao de 0,8% do Imobilizado no montante de R$ 36.000, isto , (0,008 x 4.500.000) uma determinao fiscal que independe do desejo da Diretoria. O que deciso da Diretoria o volume de reinvestimento na fbrica e isto comunicado atravs da Folha de Decises no campo Capacidade de Mquina. Se o valor de 900 for digitado neste campo o Jogo entender que a Diretoria quer manter a capacidade das mquinas no mesmo nvel do ms anterior e, para tanto, ela estar aplicando em Reinvestimento em mquinas os mesmos 0,8% do valor da depreciao. Repare que este valor, embora aparea no Fluxo de Caixa, no entra no Demonstrativo de Resultados do Exerccio. Isto porque este investimento ser incorporado ao Imobilizado e, a partir do prximo ms, tambm sero depreciados taxa de 0,8%. Caso se deseje aumentar a capacidade da fbrica, deve ser lanado na Folha de Decises, no campo Reinvestimento em mquinas o novo tamanho desejado. Por exemplo, se quisssemos ampliar a fbrica para 1.000 unidades, o jogo cobraria os 0,08% da depreciao, R$ 36.000, mais os R$ 500.000, isto , 100 unidades de ampliao ao preo de R$ 5.000 por unidade adquirida, tudo incorporado ao Imobilizado. No podemos esquecer que para agilizar o processo de implantao das novas mquinas teramos de desembolsar apenas no ms da aquisio, ttulo de Despesas Adicionais - cerca de R$ 30.000, neste caso de ampliao de 100 unidades. Este montante no vai para o Imobilizado, mas consta como despesa do ms. Recursos Humanos - No que diz respeito ao uso da mo de obra, o que havia disponvel eram 300 trabalhadores disponveis por 160 horas/ms cada, ou seja, um total de 48.000 horas (= 300 x 160). O mix de produo do ms utilizou 48.710 homens hora, ou seja, (10 x 29

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2.150) + (33 x 570) + (50 x 168), fazendo uso, portanto, de 710 homens hora em horas extras. O custo de um homem hora de R$ 3, j includos salrios e encargos, o que leva ao montante de R$ 2.130, isto , (3 x 710), lanado na rubrica Custo com Hora Extra. Repare que caso o nmero de homens hora fosse inferior a 48.000, teramos mo de obra ociosa, que teria de ser paga ao custo de R$ 6 (encargos mais salrios) e reconhecida na rubrica Mo de Obra Ociosa, o que no foi o caso neste ms. Propaganda e Promoo - A demanda efetuada pela clientela volvel muito influenciada por este tipo de gasto, que incluem propaganda, anncios em pontos de venda, esforos de venda, dentre outros. Os gastos com promoo possuem impacto imediato e seus efeitos permanecem por alguns meses. A promoo de um produto no influencia as vendas em um produto distinto. Os gastos com Promoo e Propaganda foram definidos no incio do ltimo ano e sofreram com o excesso de investimentos nas instalaes da fbrica, que levaram a uma drstica reduo no capital de giro. Com isto, decidiu-se por investimentos mensais de R$ 20.000 em telefones celulares, R$ 50.000 em smartphones e R$ 20.000 em tablets. Inovao Tecnolgica e Design Os gastos em Inovao Tecnolgica se limitaram a R$ 10.000 em tablets, o que a Diretoria reconhece ser muito pouco. Por outro lado, os investimentos em Design ficaram na ordem de R$ 50.000. A demanda estimulada pelos aperfeioamentos no produto, de acordo com cada segmento de cliente e pblico alvo, principalmente no que tange a qualidade e a aparncia. Os gastos com inovao e design, no longo prazo, tm impactos maiores que a promoo e propaganda. Os esforos em um produto no influenciam nos demais produtos no caso de Inovao. J os investimentos em Design atuam em todos os produtos da empresa. Assim como em promoo e propaganda, as redues nos investimentos refletem mais rapidamente que os aumentos. Portanto, atitudes oscilantes nesta rea so menos eficazes que uma poltica de gastos constantes. Aplicaes Financeiras - No ms de Novembro a Nossa Empresa manteve uma aplicao de R$ 900.000, mas, em Dezembro, esta foi reduzida para R$ 400.000 que rendeu 3% de Receita Financeira, aumentando nossa receita em R$ 12.000. Distribuio de Dividendos - importante mencionar que os lucros acumulados no final do ano - que no tenham sido distribudos como Participao nos Lucros ou como dividendos sero automaticamente incorporados ao capital da empresa. Assim, a partir de janeiro deste ano, a Nossa Empresa contar com um capital de R$ 5.218.804,80. Chegamos a Dezembro com um volume de aplicaes menor, de R$ 400.000 - j que foi necessrio que se fizesse caixa no montante de R$ 500.000, para efetuar o pagamento dos dividendos. No houve problemas neste sentido, tendo em vista que o lucro acumulado at dezembro foi de R$ 718.804,80. Desempenho Financeiro - O ano que se encerra foi satisfatrio para a Nossa Empresa, cujo faturamento de R$ 16,1 milhes trouxe um retorno de cerca 14,4% sobre o capital investido, dos quais R$ 500.000 foram revertidos em dividendos aos acionistas. Em termos de liquidez, temos uma sobra de caixa de R$ 513.529,80 (incluindo os R$ 400.000 que esto em aplicaes financeiras durante o ms de Dezembro). Vale ainda destacar que, nos anos anteriores, o Crescimento Anual do PIB variou entre -2% e 7%. No ano que termina, Ano 0, o Crescimento do PIB foi de 4,3% e a previso para o Ano 1, prximo ano, de 5%. 30

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A partir de agora, todos vocs, participantes do Programa Ps ADM possuem as informaes necessrias para o bom andamento do jogo. A Coordenao do STRATEGY deseja a todos um timo desempenho. Sucesso a todos!

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