UNIVESSIDAD TECNICA DE AMBATO

Compras 0.1 Las funciones del encargado de compras se encuentran separadas de los departamentos de: 1. Contabidad? 2. Recibo? 3. Despacho? 0.2 Las adquisiciones deben hacerce siempre mediante rdenes de compra y con base en cotizaciones? 0.3 Quines estan autorizados para firmar las rdenes de compra? 0.4 Compara el departamento de contabilidad los precios y condiciones de la factura contra las rdenes de compras?

0.5 El departamento de contabilidad registra y controla las entregas parciales? 0.6 Se revisan peridicamente los precios de compra por un empleado que no tenga conexin alguna con compras, para cerciorarse de que tales precios son los ms convenientes para la empresa?

0.7 El departamento de recibo prepara informe de los articulos recibidos y conserva una copia de tales informes? 0.8 Una copia del informe de recibo se enva directamente al departamento de contabilidad?

0.9 El departamento de contabilidad compara este informe con las facturas?

0.10 Se efectua un conteo efectivo de los articulos recibidos, sin que la persona que los lleva a cabo sepa de antemano las cantidades respectivas?

MAURICIO BALLADARES

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Ventas

01. Las funciones del departamento de despacho son independientes de las de: a. Recibo? b. Contabilidad? c. Facturacin? d. Cobranza? 02. Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el departamento de crdito antes de su aceptacin, o por otras personas que no tengan intervencin alguna en: a. Despachos? b. Facturacin? c. manejo de cuentas de clientes? 03. Se efectan los despachos nicamente con base en rdenes debidamente aprobadas?. 04. Despus del envo de los artculos, una copia de la orden de despachos es enviada directamente al departamento de facturacin?.

05. Todas las rdenes de despacho son controladas numricamente por el departamento de contabilidad?. 06. Las funciones del departamento de facturacin son independientes de: a. Despachos? b. Contabilidad? c. Cobranzas? 07.El departamento de facturacin enva copias de las facturas directamente al departamento de cuentas por cobrar? 08.Se hacen resmenes de las facturas y los totales se pasan al departamento de contabilidad, independientemente de los departamentos de cuentas por cobrar y caja?. 9.Las facturas de venta son controladas numricamente por el departamento de contabilidad?. 10.Se comparan las facturas contra las rdenes de despacho, para cerciorarse de que todos los artculos enviados hayan sido facturados?.

MAURICIO BALLADARES

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Contabilidad 1. Tiene la empresa un organigrama o esquema de organizacin? 2. Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?

3. Estn debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado responsable? 4. Los deberes del contador general estn separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.? 5. Estn bajo la vigilancia y supervisin de los jefes de contabilidad, los empleados de este departamento y los libros y registros contables en toda la oficina o dependencia de la empresa? 6. Tiene la empresa un departamento de auditora interna que opere en forma autnoma? 7. Existe un procedimiento que prohbe emplear dos o ms funcionarios que desempean labores principalmente de contabilidad y caja, que tengan algn grado de parentesco o consanguinidad? 8. La entidad aplica todas las reglas y leyes existentes para el registro de sus operaciones? 9. La empresa cuenta con respaldos impresos o magnticos de las transacciones? 10. Existen inconvenientes en la contabilidad?

MAURICIO BALLADARES