AUDITOR FISCAL DE TRIBUTOS MUNICIPAIS - BH 2012 DIREITO TRIBUTRIO PROF.

CLAUDIO BORBA Prova H

QUESTO 03
03. A imunidade recproca est caracterizada na seguinte alternativa: A) abrange os templos de qualquer culto quanto ao aos seus anexos, sob pena de configurar espcie de subveno vedada pela Constituio da Repblica B) absorve a iseno, que constitui limitao fiscal decorrente da falta de definio do fato gerador, podendo ter por fundamento razes de convenincia ou justia e por origem o direito positivo C) alcana o benefcio fiscal dado pela Constituio da Repblica aos jornais, embora constitua, na verdade, privilgio odioso, porquanto no se funda na garantia da liberdade de expresso D) protege o patrimnio, a renda e os servios da Unio, dos Estados e dos Municpios, sendo extensiva s autarquias e s fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico E) no abrange as taxas, podendo, contudo, o ente tributante estipular, em legislao especfica, benefcio fiscal aos demais entes polticos na hiptese de reciprocidade de tratamento

Gabarito oficial: E) no abrange as taxas, podendo, contudo, o ente tributante estipular, em legislao especfica, benefcio fiscal aos demais entes polticos na hiptese de reciprocidade de tratamento

ARGUMENTAO

A imunidade uma vedao constitucional e qualquer benefcio fiscal concedido por lei descaracteriza o instituto. Alm disso a opo (D) retrata exatamente o que est previsto no art. 150, VI, a e seu pargrafo 2 da Constituio federal conforme segue:

Constituio Federal Art. 150. Sem prejuzo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios: (...) VI - instituir impostos sobre: a) patrimnio, renda ou servios, uns dos outros; (...) 2 - A vedao do inciso VI, "a", extensiva s autarquias e s fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios, vinculados a suas finalidades essenciais ou s delas decorrentes.

CONCLUSO

Desta forma, no h outra possibilidade a no ser a alterao do gabarito para a seguinte opo, resguardando a correio do processo seletivo:

D) protege o patrimnio, a renda e os servios da Unio, dos Estados e dos Municpios, sendo extensiva s autarquias e s fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico

QUESTO 05

05. Se uma empresa de venda de mveis oferece a montagem desses mveis mediante o pagamento de uma quantia a mais, considera-se a operao como:

A) leasing financeiro, por envolver obrigao de dar e no de fazer, com incidncia do ISSQN B) conceito econmico de servio, para efeito da incidncia do ISSQN, nos termos da matriz constitucional C) mista, com incidncia do Imposto sobre Circulao de Mercadorias (ICMS), por ser a atividade preponderante D) desconto concedido pela empresa fornecedora do servio, salvo quando o pagamento do servio for efetuado mediante fornecimento de mercadoria E) contraprestao pelos servios prestados, com incidncia do ISSQN sobre toda a operao e no sobre a remunerao em espcie estabelecida no contrato

Gabarito oficial: C) mista, com incidncia do Imposto sobre Circulao de Mercadorias (ICMS), por ser a atividade preponderante

ARGUMENTAO

A incidncia do ICMS sobre o valor total da operao ocorre por fora do art. 155, 2, IX, b da Constituio Federal

Constituio Federal Art. 155, 2 O imposto previsto no inciso II atender ao seguinte: IX - incidir tambm: b) sobre o valor total da operao, quando mercadorias forem fornecidas com servios no compreendidos na competncia tributria dos Municpios;

Desta forma, no tem absolutamente nada a ver com o fato de ser ou no atividade preponderante.

CONCLUSO

Desta forma, no h outra possibilidade a no ser a anulao da questo, por no existir opo correta a ser marcada, resguardando a correio do processo seletivo.

QUESTO 07
07. A contribuio para custeio da iluminao pblica uma espcie de contribuio da seguinte espcie: A) social B) especial C) parafiscal D) de melhoria E) previdenciria

Gabarito oficial: C) parafiscal

ARGUMENTAO

As denominaes doutrinrias contribuies parafiscais e especiais so utilizadas indistintamente pelos doutrinadores para se referir s contribuies previstas nos arts. 149 e 149-A da Constituio Federal.

Constituio Federal Art. 149. Compete exclusivamente Unio instituir contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, como instrumento de sua atuao nas respectivas reas, observado o disposto nos arts. 146, III, e 150, I e III, e sem prejuzo do previsto no art. 195, 6, relativamente s contribuies a que alude o dispositivo.

Art. 149-A Os Municpios e o Distrito Federal podero instituir contribuio, na forma das respectivas leis, para o custeio do servio de iluminao pblica, observado o disposto no art. 150, I e III.

CONCLUSO

Desta forma, no h outra possibilidade a no ser a anulao da questo, por existirem duas opes corretas, ou seja, (B) e (C), resguardando a correio do processo seletivo.

QUESTO 08
08. Com relao repartio das receitas tributrias, pode-se afirmar que pertence aos Municpios: A) parte do produto da arrecadao com o IPVA pertencente Unio B) parcela do produto da arrecadao com o ICMS gerado no Municpio C) parte do IPTU arrecadado sobre imveis localizados nos territrios do Estado D) imposto sobre a renda recolhido na fonte pelos seus servidores estatutrios E) recurso alusivo s receitas repartidas em programa federal de benefcios fiscais

Gabarito oficial: D) imposto sobre a renda recolhido na fonte pelos seus servidores estatutrios

ARGUMENTAO

Os valores a serem repassados aos municpios na repartio da receita tributria esto previstos no art. 158 da Constituio Federal:

Constituio Federal Art. 158. Pertencem aos Municpios: I o produto da arrecadao do imposto da Unio sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer ttulo, por eles, suas autarquias e pelas fundaes que institurem e mantiverem;

II cinquenta por cento do produto da arrecadao do imposto da Unio sobre a propriedade territorial rural, relativamente aos imveis neles situados, cabendo a totalidade na hiptese da opo a que se refere o art. 153, 4, III; III cinquenta por cento do produto da arrecadao do imposto do Estado sobre a propriedade de veculos automotores licenciados em seus territrios; IV vinte e cinco por cento do produto da arrecadao do imposto do Estado sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao.

Sendo assim, tanto a opo (B) quanto a opo (D) esto corretas, com fulcro respectivamente nos incisos IV e I do referido artigo..

CONCLUSO

Desta forma, no h outra possibilidade a no ser a anulao da questo, por existirem duas opes corretas, ou seja, (B) e (D), resguardando a correio do processo seletivo.

QUESTO 35
35. O Estado de Minas Gerais estipula, por lei, incentivo fiscal por meio do qual admite-se a postergao do recolhimento do ICMS a empresas instaladas no seu territrio, o que acarreta o adiamento do repasse, aos Municpios, da parcela

desse imposto. Contudo, no se pode admitir o condicionamento por parte do Estado, ente responsvel pelos repasses aos Municpios, em ateno ao seguinte fator: A) circunstncia de nascer o ICMS, por expressa determinao da Constituio da Repblica, com dois entes tributantes B) expectativa de direito dos Municpios aos aludidos repasses, no lhes cabendo interferir na autonomia do ente estadual C) impossibilidade de ingerncia dos constitucionalmente acometida aos Estados Municpios sobre a competncia

D) condicionamento do direito dos Municpios ao efetivo ingresso do tributo no errio estadual E) efetividade da autonomia poltica concedida pelo constituinte aos entes federados

Gabarito oficial: E) efetividade da autonomia poltica concedida pelo constituinte aos entes federados

ARGUMENTAO

De antemo o enunciado da questo impreciso e no define exatamente o que tem que ser respondido. Alm disso, as opes (C) e (E) dizem a mesma coisa de formas diferentes.

CONCLUSO

Desta forma, no h outra possibilidade a no ser a anulao da questo, pela impreciso do enunciado e por existir mais de uma opo possvel, resguardando a correio do processo seletivo.

QUESTO 38
38. A Fazenda Municipal, antes da sentena na ao de execuo fiscal, verificou que o contribuinte havia quitado parcialmente o crdito e, objetivando informar tal circunstncia ao juzo, produziu nova certido de dvida ativa (CDA) e requereu-lhe a

juntada e o imediato prosseguimento da ao. O juiz deferiu a juntada e determinou a reabertura do prazo para embargos do executado. Nessa situao, o juiz no agiu de maneira vlida, pois: A) no h prazo na lei especfica para expedio da certido negativa B) deveria ter determinado o prosseguimento do feito com a penhora de bens do devedor C) compromete a liquidez do crdito tributrio inscrito em dvida ativa a fluncia dos juros D) no se encontra no mbito do poder discricionrio do Chefe do Poder Executivo a medida relativa a pagamento parcial E) no seria possvel Fazenda Pblica a divulgao de crditos inscritos em dvida ativa, sob pena de ferir o princpio de proteo ao sigilo fiscal

Gabarito oficial: B) deveria ter determinado o prosseguimento do feito com a penhora de bens do devedor

ARGUMENTAO

A substituio da certido de dvida ativa est prevista no art. 203 do CTN:

Cdigo Tributrio Nacional Art. 203. A omisso de quaisquer dos requisitos previstos no artigo anterior, ou o erro a eles relativo, so causas de nulidade da inscrio e do processo de cobrana dela decorrente, mas a nulidade poder ser sanada at a deciso de primeira instncia, mediante substituio da certido nula, devolvido ao sujeito passivo, acusado ou interessado o prazo para defesa, que somente poder versar sobre a parte modificada.

Desta forma, o enunciado da questo j a invalida, uma vez que afirma que o Juiz agiu de forma errada, quando na verdade, ele agiu exatamente de acordo com o art. 203 do CTN..

CONCLUSO

Desta forma, no h outra possibilidade a no ser a anulao da questo, por no existir opo correta a ser marcada, resguardando a correio do processo seletivo.