TRABAJO DE INVESTIGACION

NIDIAN MILENA AREVALO SANTANA JESSICA LUANA JIMENEZ MERCHAN

FUNDACION UNIVERSITARIA SAN MARTIN FACULTAD DE UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA LEGISLACION COMERCIAL II II SEMESTRE CONTADURIA PBLICA ZIPAQUIRA 2012

TRABAJO DE INVESTIGACION

NIDIAN MILENA AREVALO SANTANA JESSICA LUANA JIMENEZ MERCHAN

EL CHEQUE Y LA LETRA

PROFESOR: CESAR GONZALEZ

FUNDACION UNIVERSITARIA SAN MARTIN FACULTADDE UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA LEGISLACION COMERCIAL II II SEMESTRE CONTADURIA PBLICA ZIPAQUIRA 2012

INTRODUCCION

La letra de cambio es un documento fundamental en las relaciones cambiarias de los comerciantes, identificando las diferencias ms representativas con respecto al cheque en este trabajo se pretende dar a conocer desde el punto de vista legal la denominacin respectiva de los sujetos que intervienen, para que tanto el cheque como la letra de cambio sean considerados ttulos valores, teniendo en cuenta las caractersticas que los diferencian el uno del otro.

OBJETIVOS

Realizar un anlisis del ttulo-valor denominado cheque. Determinar los componentes del cheque. Determinar las normas que rigen el cheque. Dar una visin clara de las principales sanciones y causas de devolucin del cheque. Identificar el concepto y las caractersticas de la letra de cambio, as como los sujetos que forman la misma. Conocer los formatos de una letra de cambio. Explicar las diferencias entre la letra de cambio y el cheque.

EL CHEQUE

Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada girador (quien posee una cuenta corriente bancaria) ordena a un banco llamado girado, que pague una determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado beneficiario. Librador o Girador: Es la persona que emite el cheque y ordena su pago al banco. Librado o Girado: Es el banco o entidad de crdito a la que se le ordena pagar el cheque con los fondos que el librador tiene. Tenedor, Tomador o Beneficiario: Es la persona que posee el cheque (tomador es el primer tenedor).Como queda dicho el cheque es una orden de pago, no una promesa de pago como el caso del pagar; entonces se deduce que debe ejecutarse por el banco a la presentacin del documento con las modalidades particulares establecidas para cada tipo de cheque. REQUISITOS Los cheques de cuenta corriente son facilitados unidos en talonarios por las entidades de crdito a las personas que han suscrito una cuenta corriente para que puedan disponer de los fondos depositados en ella. Para garantizar la seguridad y derechos de sus usuarios, y en general para los tenedores de cheques, los bancos han establecido algunas normas, por tal razn, los cheques solo pueden ser librados o expedidos en formularios elaborados o autorizados por los bancos. En tal virtud, los formularios de cheques sern impresos por los bancos bajo su responsabilidad y contendrn necesariamente el nombre del banco librado y una numeracin consecutiva que permita identificarlos plenamente. Por lo tanto los cheques que sean expedidos en formularios diferentes a los autorizados por el banco no producirn efectos de titulo- valor. Cuando excepcionalmente, los bancos autoricen a su clientela para elaborar formularios especiales de cheques, se suscribir un documento en que consten claramente las obligaciones que se generan por el cuentacorrientista, los requisitos y factores de seguridad que debern llenar los cheques, y particularmente la necesidad de incluir la impresin del nombre del librado y del nmero de identificacin de los cheques, para este efecto se le sealara a cada cliente numeraciones consecutivas y particulares, de manera que permita identificar sin lugar a duda los cheques.

Si dicho sea el caso, el banco utilizara para el procesamiento de sus cheques caracteres magnticos que identificaran tanto al banco como al cliente o a cualquiera de ellos, dichos caracteres sern necesariamente impresos por el banco, aun cuando medie contrato para la elaboracin de chequeras especiales. CONTENIDO Los componentes esenciales que debe presentar todo titulo-valor denominado cheque son los siguientes: a) El nombre de quien ha de pagar el cheque a su presentacin, que necesariamente ha de ser un banco o entidad de crdito. b) Lugar de pago. c) Fecha de emisin del cheque. d) Un espacio en blanco precedido del signo $ en donde se registra el valor del cheque en nmeros. e) La indicacin PGUESE A o PGUESE A LA ORDEN DE, en donde va el nombre del beneficiario del cheque. f) La orden incondicional de pagar una determinada suma de dinero implcita en la formula LA SUMA DE, delante de la cual se registra el valor del cheque en letras. g) Firma del que expide el cheque. La firma ha de ser de puo y letra no admitindose impresa o estampada. h) Sellos. En caso de que el Girador sea una empresa legalmente constituida, la firma deber estar acompaada por los respectivos sellos debidamente registrados con anterioridad en el banco, ya que la falta de alguno de ellos dar origen al no pago del cheque. Cuando se presente la clusula Y/O, que tantas veces se ha utilizado en los Ttulos valores, es inadmisible que la entidad bancaria alegue contradiccin, inconveniencia o duda, pues al hacerse efectivo el derecho incorporado a uno de los beneficiarios automticamente se excluye a los dems.

Cuando esta clusula es utilizada por el girador, su voluntad es, que el girado se libere de su obligacin de pagar efectuando el pago a los beneficiarios o a uno de ellos Para girar un cheque el librador deber tener provisin de fondos disponibles en el banco librado y haber recibido de esta autorizacin para librar cheques a su cargo. La autorizacin se entender concedida por el hecho de que el banco entregue los formularios de cheques o chequeras.

NEGOCIABILIDAD La negociabilidad de los cheques podr limitarse insertando en ellos una clusula que as lo indique. Dependiendo de la clusula que se inserte podemos hablar de dos clases de restricciones: absoluta y relativa. a) La restriccin absoluta se presenta cuando el cheque lleva la clusula NO NEGOCIABLE, evento en el cual, adems de no po derse negociar, su tenedor legitimo solo podr cobrarlo por conducto de un banco y no por ventanilla. b) La restriccin relativa ocurre con los cheques que tienen inserta la leyenda PGUESE NICAMENTE AL PRIMER BENEFICIARIO, la cual solo afecta a la negociabilidad misma del cheque y no la presentacin y forma de cobro, es decir, el beneficiario no puede negociarlo y solo l puede cobrarlo, pero lo puede hacer bien en forma directa presentndolo en la ventanilla o bien por conducto de un banco.

PRESENTACIN Y PAGO El cheque siempre ser pagadero a la vista, por lo tanto cualquier anotacin que determine lo contrario se omitir. Aquellos cheques pos datados y presentados al cobro antes del da indicado como fecha de emisin sern pagaderos el da de su presentacin. El tenedor o beneficiario de un cheque debe presentarlo al cabo de los siguientes plazos contados a partir de la fecha de emisin: 1) Dentro de los quince das a partir de su fecha, si fueren pagaderos en el mismo lugar de su expedicin. 2) Dentro de un mes, si fueren pagaderos en el mismo pas de su expedicin, pero en lugar distinto al de esta. 3) Dentro de tres meses, si fueren expedidos en un pas latinoamericano y pagaderos en algn otro pas de Amrica Latina. 4) Dentro de cuatro meses, si fueron expedidos en algn pas latinoamericano para ser pagados fuera de Amrica Latina. Cuando la cuenta corriente del librador carezca de fondos para atender la totalidad del pago, el banco de la persona que expide el cheque estar obligado a cubrir el cheque hasta el importe del saldo disponible en la cuenta en el momento de su presentacin al cobro, es decir, ofrecer un pago parcial, salvo disposicin legal que lo libere de tal obligacin; el tenedor podr rechazar el pago parcial, pero si decide aceptarlo el librado pondr en el cheque la constancia del monto pagado y devolver el titulo al tenedor. La orden de no pagar un cheque no tiene efecto dentro del plazo de presentacin salvo por robo o extravi del mismo. Incluso, aun cuando el cheque no hubiere sido presentado en tiempo, el librado deber pagarlo si tiene fondos suficientes del librador o hacer la oferta de pago parcial, siempre que se presente dentro de los seis meses que sigan a su fecha. Para hacer valedero un cheque con ms de seis meses de creacin y an no presentado para su pago, basta con que el girador autorice su pago inscribiendo la fecha actualizada en el reverso. El librador de un cheque presentado en tiempo y no pagado por su culpa abonara al tenedor, como sancin, el 20% del importe del cheque, sin perjuicio de que dicho tenedor persiga por las vas comunes la indemnizacin de los daos que le ocasione.

IMPAGO Cuando sin causa justa se niegue el librado a pagar un cheque o no haga el ofrecimiento de pago parcial, pagara al librador, a un titulo de sancin, una suma equivalente al 20% del importe del cheque o del saldo disponible. En caso de que el cheque haya sido presentado en tiempo y no pagado total o parcialmente, se levantara una accin cambiaria contra el librador y sus avalistas llamada protesto, la cual consiste en estampar en el dorso del cheque la palabra protesto, la causa de este, el lugar, la fecha, la firma del girado y de los testigos, con el nombre o razn social del girador y la denominacin o numero de la cuenta. Este procedimiento se realiza en el banco una vez que el tenedor lo presenta para hacer la reclamacin. DEVOLUCIN Algunas de las razones que dan lugar a la devolucin de cheques son: CARENCIA ABSOLUTA DE FONDOS. FONDOS INSUFICIENTES. PAGADO PARCIALMENTE. LIBRADO EN CHEQUERA AJENA. CUENTA CANCELADA. CUENTA SALDADA. SALDO EMBARGADO. HAY ORDEN DE NO PAGARLO. PRESENTACIN DEL CHEQUE SEIS MESES DESPUES LIBRADO. QUIEBRA, LIQUIDACIN O CONCURSO DEL GIRADOR. INSTRUMENTO APARENTEMENTE FALSIFICADO. FIRMA NO REGISTRADA. FIRMA NO CONCORDANTE CON LA REGISTRADA. FALTA PROTECTOR REGISTRADO. FALTA SELLO, ANTE FIRMA REGISTRADA. FALTA ENDOSO. FALTA CONTINUIDAD ENDOSOS. IDENTIFICACIN INSUFICIENTE DEL TENEDOR. TENEDOR DISTINTO DEL BENEFICIARIO. CHEQUE ENMENDADO. FALTA CANTIDAD DETERMINADA. FALTA SELLO DE CANJE. MAL REMITIDO, NO ES A CARGO DEL BANCO.

DE

SANCIONES PENALES El que emita o transfiera cheque sin tener suficiente provisin de fondos o quien luego de emitirlo diere orden injustificada de no-pago, incurrir en prisin de uno a tres aos, siempre que el hecho no configure delito sancionado con pena mayor. La pena se aumentara hasta en la mitad si la cuanta del cheque fuere superior a $5385.380. La accin penal cesara por pago del cheque antes de la sentencia de primera instancia. La emisin o transferencia de cheque pos datado o entregado en garanta no da lugar a accin penal. No podr iniciarse la accin penal proveniente del giro o transferencia de cheque, si hubieren transcurrido seis meses contados a partir de la fecha de creacin del mismo sin haber sido presentado para su pago.

CLASES DE CHEQUES Al portador: son los cheques que llevan escrita la indicacin al portador y se caracterizan por que deben pagarse solo a la persona que lo presente al cobro. Nominativo: son aquellos que van destinados a una persona determinada con o sin la clusula a la orden. Estos cheques se han de pagar a la persona fsica o jurdica que los presente al cobro. Esta modalidad de cheque es transferible por endoso. El endoso es una clusula que sirve para transmitir el cheque y se ha de cumplimentar en el reverso del mismo mediante la frmulapguese por este cheque a debiendo constar la firma del endosante y la fecha en que se realiza. Nominativo no a la orden: en esta clase de cheques el destinatario es una persona determinada y con la clusula de no a la orden. Se caracteriza porque a continuacin de la expresin pguese por este cheque debe figurar el nombre de una persona fsica o jurdica que tiene derecho a percibir el importe del cheque y la expresin no a la orden.

CHEQUES ESPECIALES Cheque cruzado: es aquel que el librador atraviesa por dos lneas paralelas y diagonales en el anverso. El cruzar un cheque tiene por

objetivo reducir el riesgo de prdida o robo y evitar que pueda ser cobrado por personas distintas a la que se extendi, sin embargo, el cruzamiento no limita su circulacin ni negociabilidad. Existen dos clases de cheques cruzados: a) Cheque cruzado general. El cheque ser cruzado general si entre las dos lneas no aparece designado el nombre de ningn banco o entidad de crdito. En este caso el cheque podr ser cobrado por cualquier banco. b) Cheque cruzado especial. Es cuando entre las lneas esta designado el nombre de un banco en concreto. El cobro solo se podr hacer en banco cuyo nombre aparezca entre las lneas, o por el banco a quien el anterior lo endosare para el cobro. c) Cheque para abono en cuenta: Es aquel que lleva insertada la leyenda PARA ABONO EN CUENTA u otra equivalente como PARA CONSIGNAR EN CUENTA. Se utiliza para prohibir que el cheque sea pagado en efectivo. En este caso el librador solo podr pagar el cheque abonando su importe en la cuenta que lleve o abra el tenedor. d) Cheque Certificado o Conformado: Es aquel en el que el banco librado ha manifestado que todos los datos reseados son conformes y que en ese momento puede ser satisfecho, es decir, garantiza la firma y la existencia de fondos para su pago. Esta conformidad puede conseguirse en el dorso del cheque por el banco librado. En la conformidad debe aparecer la fecha hasta la cual esta clusula es vlida. La expresin VISTO BUENO u otras equivalentes, suscritas por el librado, o la sola firma de ste equivaldrn a su certificacin. e) Cheque en blanco: El cheque en blanco es aquel que en el momento de su emisin est incompleto, por ejemplo, que le falte el importe o la fecha. Si este tipo de cheque se completase sin tener en cuenta los acuerdos entre ambas partes, el incumplimiento de los mismos no podr ser alegado contra el tomador salvo cuando este se haya adquirido de mala fe o con culpa grave. f) Cheque bancario: La persona que tiene depositado fondo en una cuenta bancaria puede disponer de ellos pidiendo al banco que

extienda un cheque. Este cheque se denomina cheque bancario y presenta las siguientes caractersticas: Lo expide el banco a peticin del titular de una cuenta bancaria. El banco retira de la cuenta bancaria el importe del cheque. Un cheque bancario tiene la garanta de que siempre ser pagado. El banco cobrar una comisin por la gestin a la persona que solicite el cheque. Cheque fiscal: Se denominan cheques fiscales a aquellos que son girados por cualquier concepto a favor de las entidades pblicas.

CHEQUES CIRCULARES Los llamados cheques circulares son cheques a la orden, emitidos por un banco o establecimiento autorizado a cargo de sus propias dependencias, sucursales, agencias o bancos corresponsales sobre una provisin ya disponible en el momento de emitirse el cheque. La funcin y finalidad de los cheques circulares surge de su mismo origen, ya que se trata de modernas y utilsimas herramientas ideadas con base en prcticas bancarias de servicio al cliente y al pblico en general, encaminadas a evitar los riesgos resultantes del transporte de dinero del girador a la institucin girada.

Cheque de gerencia: Es el cheque expedido por el banco a cargo de sus propias dependencias. Cheque de viajero: El cheque de viajero ser expedido por el librador a su cargo y ser pagadero por su establecimiento principal, las sucursales o los corresponsales que tenga el librador en su pas o en el extranjero.

LA LETRA DE CAMBIO

La letra de cambio es uno de los Ttulos valores que se extiende por una persona (acreedor - librador) y recoge una obligacin de pago aceptada por otra persona (deudor - librado) de una cantidad determinada en la fecha de su vencimiento, y que se encuentra regulado por el Cdigo de comercio Colombiano en sus artculos 691 a 708. Elementos de la Letra de Cambio Los elementos que debe contenerla letra de cambio son: Librador: persona que emite la letra de cambio (acreedor) dando la orden de pago a otra persona (deudor). Librado: persona a la que va dirigida la orden de pago (deudor). Endosante: acreedor (original o posterior) que transmite su derecho de cobro.

Endosatario: persona (acreedor actual) a quien se ha transmitido el derecho de cobro. Tenedor: persona poseedora del ttulo en cada momento. Avalista: persona que garantiza, en todo o parte, el pago.

Vencimiento de la letra de cambio o A la vista debiendo pagarse en el momento de su presentacin. o A un plazo contado desde la fecha del libramiento. o A un plazo contado desde la vista. ENDOSO DE UNA LETRA DE CAMBIO La letra de cambio por tanto, el derecho de cobro, se puede transmitir a otra persona mediante la frmula del endoso tantas veces como se quiera. La declaracin del endosante se debe realizar en el reverso de la letra de cambio, en el espacio destinado al endoso. AVAL DE LA LETRA DE CAMBIO El aval es el compromiso que adquiere una tercera persona de realizar el pago, en caso de no hacerlo el librado. Pudiendo comprender la totalidad de la deuda o parte de ella. El aval se debe hacer constar en el reverso de la letra de cambio. ACEPTACIN DE LA LETRA DE CAMBIO La aceptacin convierte al aceptante en principal obligado. El aceptante quedar obligado cambiariamente an con el girado; y carecer de accin cambiaria contra ste y contra los dems signatarios de la letra, salvo cuando una parte, a sabiendas, suscriba un ttulo sin que exista contraprestacin cambiaria a las obligaciones que adquiere, las partes en cuyo favor aquella prest su firma quedarn obligadas para con el suscriptor por lo que ste pague y no podrn ejercitar contra l las acciones derivadas del ttulo. En ningn caso el suscriptor de que trata el inciso anterior, podr oponer la excepcin de falta de causa onerosa contra cualquier tenedor del instrumento que haya dado por ste una contraprestacin, aunque tal hecho sea conocido por el adquirente al tiempo de recibir el instrumento.

PAGO DE LA LETRA DE CAMBIO La letra de cambio deber presentarse para su pago el da de su vencimiento o dentro de los ocho das siguientes. No se puede exigir la presentacin y menos exigir el pago antes de la fecha de vencimiento, aunque voluntariamente si se puede hacer. Tampoco se puede obligar al tenedor de la letra de cambio a recibir el pago antes del vencimiento pactado. La presentacin para el pago de la letra a la vista, deber hacerse dentro del ao que siga a la fecha del ttulo. Cualquiera de los obligados podr reducir ese plazo, si lo consigna as en la letra. El girador podr, en la misma forma, ampliarlo y prohibir la presentacin antes de determinada poca. El tenedor de la letra de cambio no puede rehusar un pago parcial de la misma aun cuando se haya vencido el tiempo para su exigencia. PROTESTO DE LA LETRA DE CAMBIO El protesto es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta de aceptacin o de pago de la letra de cambio. El protesto se practicar necesariamente con intervencin de notario pblico y su omisin producir la caducidad de las Acciones de regreso. El protesto por falta de aceptacin deber hacerse antes de la fecha del vencimiento. El protesto por falta de pago se har dentro de los quince das comunes siguientes al del vencimiento. Si la letra fuere protestada por falta de aceptacin, no ser necesario protestarla por falta de pago. La letra a la vista solo se protestar por falta de pago. Lo mismo se observar respecto de las letras cuya presentacin para la aceptacin fuere protestativa. FORMALIZACIN DEL PROTESTO DE LA LETRA DE CAMBIO En el cuerpo de la letra o en hoja adherida a ella se har constar, bajo la firma del notario, el hecho del protesto con indicacin de la fecha del acta respectiva. Adems, el funcionario que lo practique levantar acta que contendr: 1) La reproduccin literal de todo cuanto conste en la letra. 2) El requerimiento al girado o aceptante para aceptar o pagar la letra, con la indicacin de si esa persona estuvo o no presente. 3) Los motivos de la negativa para la aceptacin o el pago. 4) La firma de la persona con quien se extienda la diligencia, o la indicacin de la imposibilidad para firmar o de su negativa.

5) La expresin del lugar, fecha y hora en que se practique el protesto, y la firma del funcionario que lo autorice. AVISO DE RECHAZO DE LA ACEPTACIN O PAGO DE LA LETRA DE CAMBIO El tenedor del ttulo cuya aceptacin o pago se hubiere rehusado, deber dar aviso de tal circunstancia a todos los signatarios del mismo cuya direccin conste en l, dentro de los cinco das comunes siguientes a la fecha del protesto o a la presentacin para la aceptacin o el pago. El tenedor que omita el aviso ser responsable, hasta una suma igual al importe de la letra, de los daos y perjuicios que se causen por su negligencia. Tambin podr darse el aviso por el notario encargado de formular el protesto.

DIERENCIAS ENTRE EL CHEQUE Y LA LETRA DE CAMBIO

Tanto el cheque como la letra de cambio son ttulos valores de contenido crediticio, pero que tienen unas caractersticas que los diferencian el uno del otro, son diferencias entre el cheque y la letra de cambio:

Los cheques tienen una formalidad especial, es decir, que solo pueden ser expedidos en formularios impresos de cheques o chequeras como lo expresa el artculo 712 del cdigo de comercio, mientras que la letra de cambio no requiere de formularios especiales, esta puede ser hecha en cualquier documento privado. En cuanto al protesto, en el cheque este siempre es obligatorio que se realice, mientras que en la letra de cambio solo se debe hacer protesto cuando cualquier tenedor o el creador de la letra hayan insertado la clausula con protesto. Por lo general el cheque se utiliza como una forma de pagar, por ejemplo los empleadores expiden cheques para pagarles el salario a los trabajadores, mientras que la letra de cambio se da como garanta a un prstamo, por ejemplo: Jessica Jimnez le presta a Milena Arvalo dos millones de pesos ($2.000.000) Milena Arvalo firma una letra de cambio como obligado directo para garantizarle el pago a Jessica Jimnez. En el cheque el librador tiene que tener cuenta corriente en el banco librado, mientras que en la letra de cambio este requisito no existe. En el cheque el librado siempre ser un banco. El cheque siempre es pagadero a la vista, segn lo establecido en el artculo 717 del cdigo de comercio, dicho artculo tambin dice que cualquier a anotacin en contrario se tendr por no escrita, mientras que la letra de cambio tiene varias formas de vencimiento, es decir, que el vencimiento de una letra puede ser a la vista, a un da cierto sea determinado o no, con vencimientos ciertos sucesivos y a un da cierto despus de la fecha o de la vista. Por ltimo en la letra de cambio se pueden estipular intereses, mientras que el cheque no es susceptible de clausulas que los estipulen.

CONCLUSIN

El cheque es un titulo-valor de gran importancia en el mbito econmico de una sociedad, ya que sin l sera difcil concretar muchas transacciones mercantiles de gran importancia, por esto se le debe dar un uso correcto para as evitarnos molestias y no terminar perjudicados por un instrumento que ha sido creado para beneficiar a la comunidad.

La letra de cambio es un documento o titulo valor de crdito formal y completo que posee una orden incondicionada y abstracta de pago a su vencimiento al tomador por una suma de dinero en un lugar determinado.