LA AUDITORA INTERNA EN EL SECTOR PBLICO

MARIELBA JAUA MILANO

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela (Art.290) Ley Orgnica de la Contralora General y del Sistema Nacional de Control Fiscal
(Arts. 4, 23 al 33)

Fundamento Jurdico

Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico (Art. 135)

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL Componentes Orgnicos

Control Externo

Contralora General de la Repblica Contraloras Estadales Contraloras Municipales Contraloras de los Distritos

Control Interno

Unidades de auditora interna Contralora General de la FAN (Art. 291 CRBV)

Art. 26 LOCGRySNCF

Base Jurdica Corresponde a las Unidades de Auditora Interna:

Todos los rganos y entidades a los que les incumbe el ejercicio del Poder Pblico deben tener dentro de su estructura organizativa, una Unidad de Auditora Interna que ejerza el control fiscal interno en el respectivo ente u organismo.

Art. 135 LOAFSP

Base Jurdica Corresponde a las Unidades de Auditora Interna:

Realizar auditoras, inspecciones, fiscalizaciones, exmenes, estudios, anlisis e investigaciones de todo tipo y de cualquier naturaleza en el ente sujeto a su control, para verificar la legalidad, exactitud, sinceridad y correccin de sus operaciones, as como para evaluar el cumplimiento y los resultados de los planes y acciones administrativas, la eficacia, eficiencia, economa, calidad e impacto de su gestin.

Art. 41 LOCGRySNCF

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL Objetivos

Lograr mayor efectividad en las labores de control. Fortalecer a los rganos de control en el desempeo de sus

funciones.
Unificar los sistemas y procedimientos para garantizar la calidad

en los resultados de las actividades de control.

Promover la eficacia y transparencia en la gestin pblica. Establecer la responsabilidad por la comisin de irregularidades.
Art. 23 LOCGRySNCF

PRINCIPIOS RECTORES DE LA ADMINISTRACIN PBLICA Eficacia

Entraa el deber de todo funcionario pblico o funcionaria pblica de dar cumplimiento ptimo y en el menor tiempo posible de los objetivos y metas fijados en las normas, planes y compromiso de gestin, bajo la orientacin de polticas y estrategias establecidas por los rganos del Poder Pblico Nacional.

Art. 45 Literal g LOPC

PARTICIPACIN CIUDADANA
Artculo 62 CRBV. Todos los ciudadanos y ciudadanas tienen el derecho de participar libremente en los asuntos pblicos, directamente o por medio de sus representantes elegidos o elegidas. La participacin del pueblo en la formacin, ejecucin y control de la gestin pblica es el medio necesario para lograr el protagonismo que garantice su completo desarrollo, tanto individual como colectivo. Es obligacin del Estado y deber de la sociedad facilitar la generacin de las condiciones ms favorables para su prctica.

Artculo 158 CRBV. La descentralizacin, como poltica nacional, debe profundizar la democracia, acercando el poder a la poblacin y creando las mejores condiciones, tanto para el ejercicio de la democracia como para la prestacin eficaz y eficiente de los cometidos estatales.

PARTICIPACIN CIUDADANA

Ley Orgnica del Consejo Federal de Gobierno

Ley Orgnica de Comunas Ley de Consejos Comunales Ley Orgnica del Poder Popular Ley Orgnica de Planificacin Pblica y Popular

PODER POPULAR

Ley Orgnica de Contralora Social

Fin Ultimo

EL AUTO GOBIERNO

ROL DE LAS UNIDADES DE AUDITORA INTERNA

Rol Preventivo

Asesoras Promover la Implantacin de un Sistema de Control Interno Formular Observaciones y Recomendaciones Promocin y Atencin de la Participacin Ciudadana

Rol Sancionatorio

Procedimiento de Determinacin de Responsabilidad

ROL PREVENTIVO DE LAS UNIDADES DE AUDITORA INTERNA Control Interno

Es un Sistema que comprende el plan de organizacin, las polticas, normas, as como los mtodos y procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo sujeto a la LOCGRSNCF, para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su informacin financiera y administrativa, promover la eficiencia, economa y calidad en sus operaciones, estimular la observancia de las polticas prescritas y lograr el cumplimiento de su misin, objetivos y metas.

Art. 35 LOCGRySNCF

ROL PREVENTIVO DE LAS UNIDADES DE AUDITORA INTERNA

Observaciones y Recomendaciones Producto de

Auditoras Inspecciones Fiscalizaciones Exmenes Estudios Anlisis e Investigacin

ROL PREVENTIVO DE LAS UNIDADES DE AUDITORA INTERNA

HALLAZGOS Sus elementos son: Criterio: conocimiento previo de la normativa legal y tcnica aplicable.
Condicin: situaciones o hechos relevantes que se presenten en la revisin de la muestra. Causa: el por qu de las posibles desviaciones que pudieran surgir al contrastar la condicin detectada con el criterio establecido, considerando los aspectos crticos de la evaluacin de los procesos y de los mecanismos de control interno. Requieren de pruebas necesarias y suficientes.

Permiten determinar la unidades responsables de aplicar correctivos.

ROL PREVENTIVO DE LAS UNIDADES DE AUDITORA INTERNA

RECOMENDACIONES En este segmento del Informe, se orienta a la Administracin hacia la solucin de los hechos deficientes susceptibles de ser mejorados, orientadas a CORREGIR LAS CAUSAS QUE ORIGINARON LAS DESVIACIONES O DEBILIDADES, identificando los beneficios que seran contrarios a los efectos.

ROL PREVENTIVO DE LAS UNIDADES DE AUDITORA INTERNA

PROMOCIN Y ATENCIN A LA PARTICIPACIN CIUDADANA

Artculo 75 LOCGRYSNCF Normas para Fomentar la Participacin Ciudadana

ROL SANCIONATORIO DE LOS RGANOS DE CONTROL FISCAL

CONSAGRA LA POTESTAD DE TODOS LOS RGANOS DE CONTROL FISCAL PARA REALIZAR INVESTIGACIONES A FIN DE VERIFICAR LA OCURRENCIA DE ACTOS, HECHOS U OMISIONES CONTRARIOS A LAS DISPOSICIONES LEGALES O SUBLEGALES QUE PUDIERAN DAR LUGAR A ACCIONES FISCALES TIPIFICA 29 SUPUESTOS GENERADORES DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FACULTA A ESTOS RGANOS PARA IMPONER SANCIONES, MEDIANTE LA APLICACIN DE PROCEDIMIENTOS DE DETERMINACIN DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS, RESPETANDO EL DERECHO A LA DEFENSA LE CORRESPONDE SLO AL CONTRALOR GENERAL LA POSIBILIDAD DE IMPONER LAS SANCIONES DE SUSPENSIN DEL EJERCICIO DE CARGO SIN GOCE DE SUELDO, DESTITUCIN E INAHIBILITACIN PARA EL EJERCICIO DE LA FUNCIN PBLICA

L O C G R S N A C F

ROL SANCIONATORIO DE LOS RGANOS DE CONTROL FISCAL

Declarados Responsables en lo Administrativo por la Contralora General de la Repblica Aos 2000-2011

2000 18 2001 125 2002 63 2003 22 2004 190 2005 99 2006 103 2007 49 2008 80 2009 26 2010 41 2011 4 Total 839

Ciudadanos con Sanciones Accesorias a la Declaratoria de Responsabilidad Administrativa Aos 2002-2011

AO SANCIN Ciudadanos suspendidos para el ejercicio de cargos pblicos Ciudadanos destituidos del ejercicio de cargos pblicos Ciudadanos destituidos e inhabilitados para el ejercicio de cargos pblicos Ciudadanos inhabilitados para el ejercicio de cargos pblicos Total Funcionarios Sancionados 2002 4 1 5 6 16 2003 5 0 15 23 43 2004 52 0 51 65 168 2005 29 0 13 92 134 2006 54 6 0 81 141 2007 36 0 0 104 140 2008 11 1 0 97 109 2009 7 0 0 73 80 2010 63 6 0 204 273 2011 1 Total 262 13 84 745 1.104

EN LA LUCHA CONTRA LA IMPUNIDAD

GESTIN DE LAS UNIDADES DE AUDITORA INTERNA Beneficios

Fortalecimiento de la capacidad para ejercer eficazmente las

polticas de gobierno.
Incremento de la transparencia y eficiencia de la gestin

pblica.
Mejoramiento de los servicios pblicos y de la imagen ante

la comunidad.
El Buen Vivir

REFLEXIN FINAL
Los rganos que conforman el Sistema Nacional de Control Fiscal, son aliados estratgicos de la Administracin Activa y de la Participacin Ciudadana en el logro de sus objetivos: rganos y Organizaciones fortalecidas, que permitan el buen vivir en Venezuela.

La Hacienda Nacional no es de quien os gobierna. Todos aquellos a los que habis hecho depositarios de vuestros intereses, tienen la obligacin de deciros el uso que de ellos han hecho ,
2 de Enero de 1814

Simn Bolvar