INFORME PRELIMINAR N 10111-GAAFI-NPRC-R6-CA-239 DE FECHA 28/12/2010 AUDITORA REVISIN A LOS PROCESOS DE PAGO DE NMINA DERIVADAS DE LA SUSCRIPCIN DE LA NUEVA CONVENCIN

COLECTIVA NICA DEL SECTOR ELCTRICO NACIONAL 2009-2011 - ZONA CARABOBO I. ORIGEN DE LA ACTUACIN De acuerdo a solicitud efectuada a la Presidencia de Cadafe por parte del Coordinador Corporativo de Finanzas de CORPOELEC, Econ. Nicols Veracierta, a travs de comunicacin CCF-M-118/2010 de fecha 12/08/2010, se procedi a practicar la Auditora Revisin a los Procesos de Pago de Nmina derivadas de la Suscripcin de la Nueva Convencin Colectiva nica del Sector Elctrico Nacional 2009-2011, segn Credencial N 10111-GAAFI-OP-NPRC-0239 de fecha 23/08/2010, designando a las funcionarias: Lcda. Nohiram Gmez y Lcda. Carmen Acosta auditoras de esta Unidad. II. OBJETIVO Determinar la legalidad y exactitud de los Procesos de los Pagos realizados por Nmina al personal de CADAFE, Regin 6 Zona Carabobo, en ejecucin de la Convencin Colectiva nica del Sector Elctrico Nacional 2009-2011. III. OBJETIVOS ESPECFICOS 1. Identificar las clusulas econmicas conducentes a Pagos a realizarse por Nmina, contenidas en la Convencin Colectiva nica del Sector Elctrico Nacional 2009-2011. 2. Verificar la recepcin, disposicin y ejecucin por parte de CADAFE de los recursos financieros destinados para la ejecucin de las clusulas econmicas contenidas en la Convencin Colectiva nica del Sector Elctrico Nacional 2009-2011. 3. Determinar la adecuacin de los clculos efectuados por la Vicepresidencia Ejecutiva de Gestin Humana CADAFE, a las clusulas econmicas conducentes a pagos por nmina establecidos en la Convencin Colectiva nica del Sector Elctrico Nacional 2009-2011. IV. METODOLOGA La evaluacin se desarroll mediante clculos comparativos con las nminas de pagos, suministradas por la Divisin de Gestin de Personal, as como, anlisis a expedientes de trabajadores, reportes emitidos por el sistema de Nmina (SINOM), evidencias de las autorizaciones para cancelar la Contribucin Ayuda Estudiantil suministrada por la Divisin de Bienestar Social, de igual manera, revisin a los listados de los depsitos a las cuentas bancarias de los trabajadores, entre otras evidencias suministradas por la Coordinacin de Administracin de la Zona Carabobo.
Auditora Interna-Direccin Ejecutiva de Control Posterior- Gerencia de Auditora Administrativa Financiera e Informtica Edif. CADAFE, Piso 12 Ofic. 12.8.1, Av. Sanz El Marques (1070) Caracas, Telfonos (0212) 280-86-38 /40

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V. ALCANCE: La auditora cubri el anlisis de la aplicacin de VEINTIUN (21) clusulas de la Convencin Colectiva nica, a travs de las cancelaciones realizadas a TREINTA Y SIETE (37) trabajadores (Empleados, Obreros y Contratados a tiempo determinado) y TRES (3) jubilados, correspondientes a los ajustes salariales que cubren el perodo desde el 01/08/2009 hasta el 31/07/2010, e incorporaciones a las nminas hasta el mes de Noviembre 2010. A continuacin en la Tabla N 01 se presenta el detalle:
Tabla N 01 Muestra de los Trabajadores Evaluados
PERSONAL DE OPERACIONES
ITEMS

CDULA DE
IDE NTIDA D

NOMBRES Y APELLIDOS

FECHA
INGRESO

SUELDO BASICO

DESCRIPCION CARGO

Nivel
C orpo elec

UNIDAD DE ADSCRIPCIN

1 2 3 4 5 6

13.212.368 15.608.933 11.353.890 9.922.310 11.364.592 11.524.364

SUBTOTAL

ALBARRAN JIMENEZ DARWIN APONTE GARCES ARNOLDO GUTIERREZ FLORES ARELYS LUCES ESQUIVEL DIOGENES TORRES GOICOCHEA DANILO SILVA TORREALBA LUIS

17/07/1995 19/07/2004 2510/1993 03/04/1991 05/03/2003 03/05/1989

146,75 133,54 4.332,35 153,49 4.547,95 151,52

OPERADOR DE SUBESTACIN B LINIERO ELECTRICISTA I "D" RECEPCIONISTA DE RECLAMOS LINIERO DE LINEAS SUBTERRAN OPERADOR DE C.O.D. "A" LINIERO ELECTRICISTA II "D"

5 4 4 6 7 5

DIV SUBTRANSMISION CARABOBO DISTRITO TOCUYITO C.O.D. CARABOBO DISTRTIO VALENCIA SUR C.O.D. CARABOBO C.O.D. CARABOBO

6
PERSONAL AREA DE RECAUDACIN 01/08/2002 01/09/1997 09/06/1993 12/03/2007 03/04/2000 07/05/1997 4.829,79 JEFE DE OFICINA COMERCIAL B 5.032,42 SUPERV PROCESOS COMERCIALES A 4.338,17 LECTOR COBRADOR 3.702,40 ANALISTA COMERCIAL A 4.506,29 CAJERO A 4.838,40 SUPERV PROCESOS COMERCIALES B PERSONAL DE MANTENIMIENTO 9 9 4 6 7 8 OFICINA COMERCIAL MARIARA
OFICINA COMERC CENTRAL TACARIGUA

1 2 3 4 5 6

12.854.398 ALVARADO ALVAREZ JEAN 11.687.135 ARCHILA HERNANDEZ JURAZI 7.274.872 AREVALO SANDOVAL ALEXIS 15.861.314 DIAZ ESPINOZA GABRIEL 7.168.844 DIAZ LUGO OSCAR J 10.067.825 TERAN VALERIO KATIUSKA
SUBTOTAL

OFICINA COMERCIAL VALENCIA I OFICINA COMERCIAL BEJUMA OFICINA COMERCIAL LOS GUAYOS OFICINA COMERCIAL SAN JOAQUIN

6
07/08/1992 23/05/1994 20/01/1998 14/09/2009 19/11/1990 02/09/1993 19/02/1992 154,79 LINIERO ELECTRICISTA II "T" 4.963,38 SUP CONTROL MEDICIN DIRECTA A 4.464,12 TECNICO ELECTRICISTA A 105,79 LINIERO ELECTRICISTA I C 159,41 CAPORAL LINIEROS ELECTRICIST 5.225,38 SUPERVISOR DE MANTENIMIENTO 5.241,27 JEFE DE LINEAS 148,50 LINIERO ELECTRICISTA II C PERSONAL ADMINISTRATIVO 6 8 6 4 7 9 9 4 DIVISIN DE SUBTRANSMISIN DIVISIN DE MEDICIN GERENCIA DE ATTI CARABOBO DIVISIN DE MEDICIN DIVISIN DE SUBTRANSMISIN DISTRITO VALENCIA SUR DISTRITO BEJUMA OFICINA COMERCIAL BEJUMA

1 2 3 4 5 6 7 8

9.178.930 SUAREZ REINALDO 7.174.992 YANCE ROMERO ILKEY A 8.845.288 POLANCO CAMBERO LEGIU 17.990.924 BELLO LEONEL 6.882.662 BRAVO YAUCA JUAN 10.737.440 GALLARDO RACHADELL JOSE 3.999.314 COLMENARES S OMAR
SUBTOTAL

6.939.489 CASTELLANOS GALLARDO JUAN 10/03/1986

8
15/09/2003 29/11/1993 01/02/1995 17/02/2000 4.126,93 SECRETARIA DE GERENCIA 4.802,23 CONTROLADOR DE INGRESOS A 4.891,59 ANALISTA DE COMERCIALIZACIN 4.700,09 ANALISTA ADMINISTRATIVO A 4.807,13 SUPERVISOR OPER COMERCIAL A PERSONAL CONTRATADO 5 0 7 0 8 6 8 GERENCIA DISTRIBUCIN METROP DIVISIN LECTURA Y FACTURACIN DIVISIN GESTION OFICINAS COMERC GERENCIA GESTIN COMERCIAL GERENCIA GRANDES USUARIOS DIVISIN SERVICIOS GENERALES DIVISIN GESTION OFICINAS COMERC

1 2 3 4 5 6 7

13.899.818 APARICIO ELIVIN 10.225.153 COELLO COELLO YAJAIRA 10.621.547 ESTEVEZ ESTEVEZ ELBA 11.357.944 FRAGOZA CEDEO JESS 4.566.538 TORRES KURIS LUIS A. 7 SUBTOTAL 10,966,060 GOMEZ C- YANETT 19.698.508 OVIOL JHARRY
SUBTOTAL

7.386.111 MONTESINOS OLIVEROS ASTRID 18/04/1988 10.477,17 GERENTE 20/03/1995 10.871,39 GERENTE

11.353.535 MIRANDA PACHECO JOSE MIGUEL06/08/1992

1 2

17641-2000 4.062,50 EMPLEADO 17643-0000 53,15 OBRERO PERSONAL JUBILADO

8 1

DIVISIN DE DESARROLLO GERENCIA COMERC METROPOL

2 20/01/1987 02/04/1979 16/05/1994 3.373,83 JUBILADO 2.178,34 JUBILADO 1.745,57 JUBILADO NO APLICA
GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS

1 2 3

5.621.286 CAMPOS GAVANTE NOHELIA 3.576.785 MELENDEZ JUAN 4.555.072 STHAPLETON OMAR 3 SUBTOTAL TOTAL 32

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VI. CRITERIOS DE EVALUACIN: Los criterios de evaluacin en la presente Auditora estn fundamentados de conformidad con las Normas Generales de Auditora de Estado , los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) y por las Normas de Auditora de General Aceptacin, para evaluar que los Procesos de los Pagos realizados por Nmina al personal de CADAFE, se realicen con estricto apego a las disposiciones contenidas en la nueva Convencin Colectiva nica del Sector Elctrico Nacional 2009-2011, de acuerdo a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rigen la materia, tales como: Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal, Gaceta Oficial N 37.347, de fecha 17/12/2001. Reglamento sobre la Organizacin del Control Interno en la Administracin Pblica Nacional, dictado por la Superintendencia Nacional de Auditora Interna (SUNAI), Gaceta Oficial N 37.783, de fecha 25/09/2003. Ley Orgnica del Trabajo, Gaceta Oficial N 5.152 de fecha 19/06/1997. Reglamento de la Ley Orgnica del Trabajo, Gaceta Oficial No. 5.292 de fecha 25/01/1999. Normas Generales de Control Interno, Normas Generales de Auditora de Estado y las Normas para el Funcionamiento Coordinado de los Sistemas de Control Externo e Interno, dictadas por la Contralora General de la Repblica, Gaceta Oficial N 36.229, de fecha 17/06/1997. Normas Generales de Contabilidad del Sector Pblico, Gaceta Oficial N 36.100, de fecha 04/12/1996. Manual de Auditora Interna para los Organismos de la Administracin Pblica Nacional, dictado por la Superintendencia Nacional de Control Interno y Contabilidad Pblica, Gaceta Oficial N 5.275, de fecha 17/11/1998. Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genrico de la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente, Gaceta Oficial N 38.282, de Fecha 28/09/05. Manual de Niveles de Atribuciones Corporativas de CADAFE ao 2010. Contrato Colectivo nico del Sector Elctrico Nacional 2009-2011. Lineamientos emitidos por la Vicepresidencia Ejecutiva de Gestin Humana para la cancelacin de los ajustes correspondientes a la nueva Convencin Colectiva nica del Sector Elctrico Nacional 2009-2011.

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VII.

ANTECEDENTES: A continuacin se presenta el Organigrama, Objetivo y Funciones de la Gerencia de Gestin Humana Regin, segn el Manual de Organizacin aprobado en Resolucin de Junta Directiva N 2007-08-07 de fecha 13/03/2007, informacin obtenida de la intranet en curso de la auditora:

OBJETIVO Proveer, desarrollar y mantener en la Regin un recurso humano que genere valor agregado y que se sustente en valores y principios ticos, asegurando el cumplimiento de las polticas, normas y procedimientos en materia de administracin de personal, para generar un ambiente laboral que garantice una relacin justa, equitativa y mutuamente satisfactoria entre la Empresa y sus trabajadores. FUNCIONES 1. Coordinar y controlar la aplicacin de los lineamientos, procedimientos y normativas emitidos por la Vicepresidencia de Gestin Humana, a fin de proveer y mantener en la Regin el recurso humano que responda a las necesidades de la Organizacin.

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2. Coordinar y controlar los procesos de captacin y seleccin, promocin y reubicacin laboral (traslados y transferencias) que permitan cubrir las necesidades de personal en las diferentes reas de gestin de la Regin y Zonas. 3. Dirigir, coordinar y controlar los procesos de actualizacin de Datos Maestros y Gestin de tiempos de los trabajadores de la regin (sede y zonas) que alimentarn la liquidacin de la nmina y el Sistema de Gestin de Personal. 4. Participar en la elaboracin y ejecucin del Plan de Formacin General, orientado a desarrollar en los trabajadores las competencias necesarias para el desempeo de las funciones actuales y futuras en todas las reas de la Regin. 5. Coordinar la aplicacin del Sistema de Evaluacin de Desempeo establecido por la Empresa. 6. Participar en la formulacin y propuestas de polticas y lineamientos en materia de higiene, Seguridad Industrial y Salud Ocupacional y velar por el cumplimiento de las normas internas y el marco legal vigente. 7. Velar por la ejecucin oportuna de los planes de Higiene y Seguridad Industrial destinados a prevenir los accidentes y a proteger la integridad fsica y mental del trabajador, preservndolo de los riesgos de salud inherentes a las funciones del cargo y al ambiente fsico donde son ejecutadas. 8. Garantizar a todos los trabajadores el uso de los beneficios mdicos asistenciales y socio econmicos previstos en la Convencin Colectiva vigente, con la calidad y oportunidad requerida. 9. .Consolidar y analizar indicadores que permitan evaluar la gestin de las unidades de Gestin Humana en la regin. 10. Controlar y brindar asesora a las diferentes unidades y grupos de trabajo de Gestin Humana a nivel regional, en relacin a los procesos que gestiona la unidad y atender los requerimientos y solicitudes provenientes de las mismas. 11. Asesorar a todas las unidades de las diferentes reas de la regin sobre la aplicacin de los procesos de Gestin Humana.

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VIII. DESARROLLO: Con las evidencias suministradas por la Coordinacin de Administracin y la Gerencia de Gestin Humana, Regin 6 Zona Carabobo, se procedi al levantamiento de informacin segn los objetivos planteados, de donde resultan las observaciones que se desarrollan a continuacin: VIII.1 Identificar las clusulas econmicas conducentes a Pagos a realizarse por Nmina, contenidas en la Convencin Colectiva nica del Sector Elctrico Nacional 2009-2011 Para cumplir con las Clusulas Econmicas y Sociales aprobadas en la Nueva Contratacin Colectiva, se establecieron cronogramas de pagos segn las adecuaciones al Sistema de Nmina SINOM, de all que, seguidamente se desarrollan las clusulas canceladas y ajustadas, como tambin las que se encuentran pendientes por ajustes. 1. Clusulas Econmicas y Sociales Canceladas De acuerdo a las nminas de pago gestionadas por la Divisin de Gestin de Personal Carabobo, durante el lapso de Enero a Noviembre de 2010, se determin que en la Regin 6 Zona Carabobo se materializ lo convenido a travs de Nminas Especiales de la siguiente manera: Para el personal Regular en los meses de Abril y Mayo de 2010 Jubilados en el mes de Abril de 2010 Personal Contratado a Tiempo Determinado en el mes de Junio de 2010. Con relacin a las asignaciones variables que se generan segn las jornadas que laboren los trabajadores, a partir de la Nmina del mes de Agosto de 2010, se constat que efectivamente se comenz a cancelar de acuerdo con las nuevas condiciones de pago, sin embargo, al mes de Diciembre de 2010, est pendiente el Ajuste correspondiente al lapso de Abril a Julio de 2010, siendo que la Nmina Especial de Mayo de 2010, cubri el Ajuste de Aditamentos del lapso Agosto de 2009 hasta Abril de 2010. En la tabla N 02 se representa lo antes referido:

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Tabla N 02 CLAUSULAS ECONMICAS Y SOCIALES CANCELADAS

CLAUSULAS ECONMICAS Y SOCIALES NUEVA CONTRATACIN EVALUADAS
NM ERO C L USULA

DENOMINACIN Aumento Salarial Bonificacin de fin de ao Nivelador o tabulador transitorio Auxilio por consumo de energa elctrica. Auxilio Familiar Sistema de Evaluacin de Desempeo

CLAVE DE NOMINA ASOCIADA 001 / 004 "Sueldo / Salario Diruno" 020 / 021 "Ajuste Salario / Sueldo 115 "Util Brutas" 001 / 004 "Sueldo / Salario Diruno" 020 / 021 "Ajuste Salario / Sueldo 233 "Auxilio Consumo Energ Elec" 257 "Auxilio Familiar" 001 / 004 "Sueldo / Salario Diruno" 020 / 021 "Ajuste Salario / Sueldo 051 "Bono Nocturno" 052 "Hora Extra Diurna" 053 "Hora Extra Nocturna"

PLANIFICACIN DE PAGO
1 era Q.Abril/201 0 M emorndum N1 61 00/08708/04/201 0 M emorndum N1 6000-VEGH del 1 5/04/201 0 1 era Q.Abril/201 0 M emorndum N1 61 00/08708/04/201 0 M emorndum N1 61 00/087 08/04/201 0 1 era Q.A bril/201 0 M emorndum N1 61 00/087 08/04/201 0 1 era Q.A bril/201 0 M emorndum N1 61 00/087 08/04/201 0

MES APLICACIN CLUSULA

13
24

Abril y Julio 2010

Mayo 2010 y Noviembre 2010

25
30 40 26

Abril 2010 Abril 2010 Abril 2010 Abril 2010

17

Bono Nocturno Y Hora Extraordinaria

31 82 19

Guardia de Disponibilidad
Ayuda De Previsin Social Para Los Jubilados

Pago De Las Jornadas De Personal De Guardia.

20

Pago del descanso legal y contractual, Feriado Legal y Asueto Contractual.

21

Coincidencia Feriados y Descans Entre Si

22

Labor en da de descanso, feriado o de asueto Contractual. Media hora de descanso. Permiso Y Contribucin Por Fallecimiento
Igualdad De Genero B eneficio P or Concepcin Y Nacimientos De Hijos P ermiso Y Contribucin P or M atrimonio P ermiso Y Contribucin P or Nacimiento De Hijo A yuda Social P ara La A dquisicin De tiles Y Textos Escolares

Agosto 2010 Agosto 2010 Agosto 2010 065 "Horas Extras Diurnas por Ext Jornada Agosto 2010 068 "Horas Extras Noctur por Ext Jornada Agosto 2010 M emorandum N1 61 00-1 94 del 1 8/06/201 0 280 "Prima Disponibilidad" Agosto 2010 M em orndum1 6000-VEGH del 1 4/05/201 0 Junio 2010 271 "Ayuda Previsin Soc Jub" 095 "6to Da Programado Sist Guardia" Agosto 2010 Memorndum N 096 "Guardia Diurna Personal Rotat" Agosto 2010 16100/129 del 097 "Guardia Nocturna Personal Rotat" Agosto 2010 13/05/2010 098 "Guardia Mixta Personal Rotat" Agosto 2010 081 "Da Descanso legal NO Trabaj" Agosto 2010 083 "Da Descanso Contrac NO Trabaj" Agosto 2010 085 "Da Feriado NO Trabajado" Agosto 2010 087 "Coincidencia Da F eriad y Desc NO Trabaj" Agosto 2010 088 "Coincidencia Da Feriado y Desc Trabaj" Agosto 2010 089 "Coincidencia 2 Das Feriad + Descan" Agosto 2010, 091 "Dos Das Feriad Coincid NO Trabaj" M emorndum N1 Agosto 2010, 61 00-1 35 del 1 8/06/201 0 090 "Coincidencia 2 Das Feria + Desc Trabaj Agosto 2010, 092 "Dos Das Feriados Coinciden Trabajad" Agosto 2010, 082 "Da Descanso Legal Trabajado" Agosto 2010 084 " Da Descanso Contract Trabajado" Agosto 2010 086 "Da Feriado Trabajado" Agosto 2010 093 "Doming Trabajad NO Descans Guardia" Agosto 2010 094 "Sbado Trabajad NO Descans Guardia" Agosto 2010
Memorndum N 16000-VEGH/194 del 17/06/2010 Se materializa en descanso al trabajador, no corresponde a pago 133 "Donacin Muerte Familiar" 263 "Bonificacin Especial Nacimiento" 132 "Donacin por Matrimonio" 134 "Contribucin por Nacimiento" 131 "Contribucin Utiles Escolares"
M emorndum N1 61 00-050 del 04/03/201 0 M emorndum N1 61 00-1 89 del 02/09/201 0 M emorndum N1 61 00-050 del 04/03/201 0 M emorndum N1 61 00-050 del 04/03/201 0

33 43 45 58 59 60

Agosto 2010 Noviembre 2010 Agosto 2010 Agosto 2010 Octubre 2010 Julio Julio Julio Julio 2010 2010 2010 2010

61 94

Contribucin Para Estudios Contrato a Tiempo Determinado

367 "Contribucin Estudios Pre-Escolar" M emorndum N1 61 00-1 00 del 368 "Contribucin Estudios Bsica" 1 5/04/201 0 369 "Contribucin Estudios Diversificada" 370 "Contribucin Estudios Tec / Superior" Se evalu la aplicacin de las clusulas a dos trabajadores bajo esta

modalidad

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2. Clusulas Econmicas y Sociales Pendientes por Ajustar En la revisin realizada a la nmina especial ejecutada por la Divisin de Gestin de Personal Zona Carabobo, en el mes de Mayo de 2010, se constat la cancelacin de ajuste de la Clusula 24 Bonificacin fin de ao, cuyo clculo incluy el aumento salarial de Bolvares 400,00 mensual, las asignaciones fijas Auxilio de Vivienda, Auxilio de Transporte y Auxilio por Consumo de Energa Elctrica, es decir, queda pendiente ajustar lo correspondiente a las incidencias variables, para el lapso de vigencia de la nueva Convencin Colectiva Nacional. En relacin con el beneficio del ao 2010, se cancel de acuerdo a la Convencin Colectiva nica del Sector Elctrico Nacional 2009-2011, donde est pendiente el ajuste para el mes de febrero de 2011, por los gananciales variables recibidos a partir de la semana 3 de Noviembre para el personal obrero y el mes de Diciembre para el personal empleado.

VIII.2 Verificar la Recepcin, Disposicin y Ejecucin por parte de CADAFE de los Recursos Financieros destinados para la ejecucin de las Clusulas Econmicas contenidas en la Convencin Colectiva nica del Sector Elctrico Nacional 2009-2011 En las comparaciones realizadas a las evidencias que conforman las solicitudes de los recursos financieros, por parte de las Divisiones de Gestin de Personal y Finanzas Carabobo, para cumplir con los compromisos laborales cancelados en el perodo de Enero a Mayo de 2010, se constat que a travs de la Direccin Ejecutiva de Economa y Finanzas, se recibieron en la Regin 6 Zona Carabobo, los recursos segn las cantidades solicitadas, es decir, la evaluacin result conforme. A continuacin se presenta en la Tabla N 03, la demostracin de lo sealado:

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Tabla N 03 Evaluacin Ejecucin Recursos Financieros Nminas Especiales ao 2010, Convencin Colectiva nica del Sector Elctrico Nacional 2009-2011 CONCEPTO 1era. Porcion Bono Unico 67,92% Sub-Total Bono Unico
INGRESOS REC IBIDOS POR C ORPOELEC FEC HA INGRESOS REC IBIDOS POR C ORPOELEC

MONTO SOLICITADO POR FINANZAS

Banco

Tipo Nmina

N MEMORANDO FECHA

MONTO Bs. RECIBIDO

168.900.088,92

12/02/2010

1.180.232,00 5.636.817,36 765.261,27 2.739.824,24 10.322.134,87 348.061,74 1.284.807,84 539.598,68 2.692.592,18 4.865.060,44

Industrial Mercantil Industrial Mercantil

obreros Obreros Empleados Empleados

Solicitud a travs de Cuadro Sin Nmero Ni Fecha Solicitud a travs de Cuadro Sin Nmero Ni Fecha

10.322.134,87

2da.. Porcion Bono Unico Sub-Total Bono Unico

79.774.953,33 248.675.042,25

25/03/2010

Industrial Mercantil Industrial Mercantil

Obreros Obreros Empleados Empleados

4.865.060,44

Ajuste Aumento 421.967,70 Industrial Obreros Solicitud a Sueldo, Evaluac. 1.533.785,92 Mercantil Obreros 13/04/2010 travs de Desempeo, Nivelacion, 150.000.000,00 351.809,43 Industrial Empleados Cuadro Sin 6.214.664,51 Aux.Cons. Energ. Elect 2.801.490,53 Mercantil Empleados Nmero Ni y Jubilaciones 291.621,65 Industrial Jubilados Fecha Ayuda Familiar 30.338.487,07 30/04/2010 813.989,28 Mercantil Jubilados Sub-Total 6.214.664,51 OBSERVACION: De los recursos recibidos se dedujo la cantidad de Bs. 38.002,54, correspondientes a pagos que no se hicieron efectivos, como el caso de los Ejecutivos y trabajadora trasladada a otra Zona. Bono Especial Jubilados Sub-Total Ajuste Retroactivo Agosto-Diciembre/09 233.051.634,00 13/05/2010 743.300,00 1.995.900,00 2.739.200,00 3.568.748,33 8.273.526,17 383.146,86 3.208.625,97 15.434.047,33 39.575.107,15 Industrial Mercantil Industrial Mercantil Industrial Mercantil Jubilados Jubilados Obreros Obreros Empleados Empleados

Solicitud a travs de Cuadro Sin Nmero Ni Fecha

2.739.200,00

15.434.047,33

Sub-Total Total Recursos Solicitados y Recibidos

39.575.107,15

VIII.3 Determinar la Adecuacin de los Clculos Efectuados por la Vicepresidencia Ejecutiva de Gestin Humana CADAFE, a las Clusulas Econmicas Conducentes a Pagos por Nmina, establecidas en la Convencin Colectiva nica del Sector Elctrico Nacional 20092011 A propsito de evaluar las compensaciones salariales que corresponden a los trabajadores, segn las jornadas laboradas y acuerdos suscrito entre La Empresa, Fetraelec y sus sindicatos afiliados, se seleccion una muestra por tipo de personal, jornadas laboradas y tipo de contratacin, a continuacin detalle de las situaciones encontradas:

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1. Anlisis Pagos Efectuados por labores en Da de Descanso. Feriado o de Asueto Contractual En los anlisis realizados a las Nminas de pago del mes de Agosto de 2010, gestionadas por la Divisin de Gestin de Personal Carabobo, se determin que los clculos ejecutados por el Sistema de Nmina SINOM presentan inconsistencias, lo que arroja cantidades erradas en los montos cancelados a los trabajadores. En efecto, en la evaluacin realizada conjuntamente con la supervisora de Nmina, se determin que hubo diferencias en las cantidades canceladas, algunas de ms, otras de menos, por conceptos de guardias diurnas y nocturnas, as como, por das de descansos y feriados. En virtud de lo cual, la Divisin de Gestin de Personal elabor una hoja de clculos, donde paralelo a la nmina mecanizada, se verifican los montos para realizar los ajustes, los cuales se efectan en la medida que la Gerencia de Sistemas, enve las adecuaciones a la programacin del Sistema de Nmina. Al respecto, no se pudo determinar las razones que generan las diferencias, dada las dificultades que se mencionan a continuacin: Los recibos de pago (Forma 5000-031), no indican los das efectivamente cancelados por los conceptos mencionados anteriormente (Claves 082 y 084), es decir, dicha relacin muestra el monto total cancelado durante el mes, sin que se evidencie la discriminacin de los mismos. Algunos controles de asistencias mensual, carecen de informacin (horas laboradas), para determinar los das efectivamente laborados por el personal. Los recibos de pago emitidos por la Unidad de Nmina, no indican el Salario Promedio utilizado, para la determinacin del monto (Bs.) total cancelado a los trabajadores a travs de las claves 082 y 084. Es importante significar, que la Clusula N 2 (Definiciones) del Contrato Colectivo Vigente, indica que el Salario Promedio se refiere a la media aritmtica que percibe el Trabajador o Trabajadora en los lapsos o perodos siguientes y se tomar en cuenta el que ms favorezca al trabajador: 1.- Once (11) meses anteriores. 2.- ltimas Ocho (8) semanas. 3.- ltimo Mes. 4.- ltimos Diez (10) das. 5.- ltimos Cinco (5) das.

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En virtud de las consideraciones expuestas anteriormente, es menester destacar que ello no se corresponde con lo sealado en el Manual de Normas de Control Interno Sobre un Modelo Genrico de la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente, Gaceta Oficial N 38.282 de fecha 28/09/2005, en el punto 4.2.2, sobre el Objeto del Sistema de Control Interno, que textualmente dice:
El sistema de control interno de cada organismo o entidad tiene por objeto promover el acatamiento de la normativa legal, salvaguardar el patrimonio pblico, verificar la exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad de la informacin financiera, presupuestaria, administrativa y tcnica a fin de promover la eficiencia de las operaciones, estimular y garantizar el acatamiento de las decisiones adoptadas y lograr el cumplimiento de sus planes, programas y presupuestos, en concordancia con las polticas prescritas y con los objetivos y metas propuestos.

De igual manera, no guardan relacin con lo establecido en las Normas Generales de Control Interno Gaceta Oficial 36.229 de fecha 17/06/1997 Artculo 32 numeral c, que seala:
Articulo 32.- Con respecto a los sistemas de informacin computadorizados, la mxima autoridad jerrquica del organismo o entidad y dems niveles organizativos competentes debern: c) Establecer controles para los sistemas administrativos, financieros y tcnicos, a los fines de asegurar que los datos procesados y la informacin producida sean consistente, completa y referida al perodo del que se trate.

Por otro lado, no concuerda con las condiciones sealadas en la Clusula 19 Pago de las Jornadas de Personal de Guardia y Clusula 20 Pago del Descanso Legal y Contractual, Feriado Legal y Asueto Contractual. Dada la situacin, se realiz reunin en fecha 14/12/2010 con representantes de la Divisin de Gestin de Personal, donde qued asentado en minuta, que las diferencias en los clculos observadas por la comisin de auditora, se originaron debido a la parametrizacin del Sistema de Nmina SINOM, por parte de la Gerencia de Sistemas (Cadafe Oficina Principal) cuyo ajustes se ejecutarn al recibir las adecuaciones necesarias al referido sistema. En consecuencia, las cancelaciones erradas a los trabajadores generan un incremento en las labores que ejecuta el personal involucrado, dada las revisiones y anlisis a las nminas para efectuar los ajustes necesarios, as tambin afecta el flujo de caja, ya que, la inadecuada parametrizacin genera formulaciones erradas de los recursos financieros requeridos para el pago de las nminas.

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2. Diferencia Monto Cobrado de la Asignacin fija Auxilio de Vivienda En la revisin realizada a las nminas de pago desde el mes de Septiembre de 2009 hasta Febrero de 2010, procesadas por la Divisin de Gestin de Personal Carabobo, a travs del Sistema de Nmina Sinom, se observ diferencia en el monto que corresponda en ese lapso de la asignacin fija Auxilio de Vivienda, siendo que la cantidad cancelada por trabajador fue de BOLVARES NOVENTA Y SEIS SIN CENTIMOS (Bs. 96,00), en lugar de
BOLVARES NOVENTA Y SEIS CON SETENTA Y CINCO CENTIMOS (Bs. 96,75), segn salario mnimo publicado en la Gaceta Oficial N 39.153 de fecha 03/04/2010, es decir, existe una diferencia de Bs. 0,75, lo que suma la

cantidad de Bs. 4,50 (0,75 x 6 meses) por trabajador. A continuacin la tabla N 04 muestra el detalle:
Tabla N 04 Diferencia Monto Bs. Cobrados Asignacin Fija Auxilio Vivienda
M o nto B s. Salario M inimo M onto B s. A uxilio Vivienda C orrespond a M o nto B s. A uxilio Vivienda C ancelado Diferencia por Trabajado r N de M eses Hubo Diferencia Total Diferencia

967,50

96,75

96,00

0,75

4,50

Observacin que se fundamenta por lo establecido en la Clusula 31 Auxilio de Vivienda, de la Convencin Colectiva de CADAFE 2006-2008, la cual dispona lo relativo a las cancelaciones realizadas en esos meses, textualmente dice:
La Empresa conviene en establecer, en beneficio de todos sus trabajadores un auxilio de vivienda mensual, equivalente al diez por ciento (10%) del Salario Mnimo Nacional.

Las diferencias en las cancelaciones realizadas a los trabajadores, se originaron por inconsistencia entre la Gaceta Oficial que establece el Salario Mnimo Nacional mensual y lineamiento emitido por la Gerencia de Gestin Humana N 16510-1000-256 de fecha 18/05/2009, dirigido a las Direcciones de Coordinacin Humana Oriental, Central y Occidental, aplicado para condicionar la referida Asignacin que se perciba, segn consta en minuta N 1 de fecha 15/12/2010 suscrita con la Jefe y Supervisora de Nmina a tales efectos. En consecuencia, la Empresa efectu cancelaciones erradas, lo que incrementa las labores en la Divisin de Gestin de Personal, para regularizar los compromisos laborales con los trabajadores.

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3. Compactacin Salarial con Monto Errado del Auxilio de vivienda Determin la revisin realizada a las nminas de pago procesadas por la Divisin de Gestin de Personal Carabobo, durante los meses de Abril a Julio de 2010, que la Compactacin Salarial se efectu con el monto del Auxilio de Vivienda a razn de BOLVARES NOVENTA Y CINCO CON NOVENTA Y UN CNTIMOS (Bs. 95,91), en lugar de BOLVARES OCHENTA Y SIETE CON NOVENTA Y DOS CNTIMOS (Bs. 87,92). Conviene significar, que el monto de Bs. 95,91, fue efectivamente cancelado a los trabajadores durante el lapso de Septiembre de 2009 a Febrero de 2010, de acuerdo con la revisin de las respectivas nminas de pago, cuyos detalles se presentarn en el punto N 5 As pues, se determin que esa aplicacin origin incrementos en los respectivos sueldos, siendo los detalles de algunos de los casos, presentados en la tabla N 05:
Tabla N 05 Error Monto Auxilio de Vivienda para la Compactacin Salarial AGOSTO-DICIEMBRE 2009 ENERO - JUNIO 2010
FECHA INGRESO SALARIO 1 ER SALARIO AL AUX. DE AGO-DIC AJ USTE 31/07/09 VIVIENDA SALARIAL 2009
EVALUACIN DESEM PEO

DATOS DEL TRABAJADOR

CEDULA IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES

A PARTIR DE JULIO 2010

SUELDO JULIO 2010 Sueldo Segn 5000.031 (recibo de pago)

SUELDO TABULADOR

AJ USTE 2DO AJ USTE TABULADOR SALARIAL

11.353.890

GUTIERREZ FLORES ARELYS Clculos Nmina

25/10/93

2.614,94 2.614,94

87,92 400,00 3.102,86 95,91 400,00 3.110,85 87,92 400,00 3.246,81 95,91 400,00 3.254,80 87,92 400,00 3.203,41 95,91 400,00 3.211,40 87,92 400,00 3.239,08 95,91 400,00 3.247,07 87,92 400,00 3.110,67 95,91 400,00 3.118,66 87,92 400,00 2.414,42 95,91 400,00 2.422,41

248,23 248,87 259,74 260,38 256,27 256,91 259,13 259,77 248,85 249,49 193,15 193,79

4.428,75

575,30 572,63 635,44 632,78

400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00

4.326,39 4.332,35 4.542,00 4.547,96 4.823,83 4.829,80 5.026,46 5.032,43 4.332,22 4.338,18 3.696,44 3.702,41

4.332,35

11.364.592 TORRES GOICOCHEA DANILO

05/03/03

2.758,89 2.758,89

4.753,14

4.547,95

Clculos Nmina
12.854.398 ALVARADO ALVAREZ JEAN

01/08/02

2.715,49 2.715,49

5.695,85

964,15 961,48

4.829,79

Clculos Nmina
11.687.135 ARCHILA HERNANDEZ JURAZI

01/09/97

2.751,16 2.751,16

Clculos Nmina
7.274.872 AREVALO SANDOVAL ALEXIS R

6.223,85 1.128,26 1.125,59 4.428,75 572,69 570,03 4.081,03 688,87 686,21

5.032,42

09/06/93

2.622,75 2.622,75

4.338,17

Clculos Nmina
15.861.314 DIAZ ESPINOZA GABRIEL

12/03/07

1.926,50 1.926,50

3.702,40

Clculos Nmina

Inobservancia de la instruccin emanada de la Gerencia de Administracin y Control de Pagos, a travs del Memorndum N 16100/087 de fecha 08/04/2010, en el cual se definen los conceptos que conformarn el Salario Compactado o de Enganche, textualmente dice:
COMPACTACIN SALARIAL:

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Consolidacin de lo devengado por el trabajador o trabajadora al 31 de Julio de 2009, por concepto de salario bsico y auxilio de vivienda.

Sobre este particular, la supervisora de Nmina manifest que al Sistema de Nmina (SINOM) se incorporaron las adecuaciones a travs de programas enviados por la Gerencia de Sistemas, donde se ejecutaron las nminas con los sueldos actualizados, es decir, la Divisin de Gestin de Personal no proces la compactacin Salarial por la Zona Carabobo. En consecuencia, la Empresa cancela salarios bsicos y Normales, cuyos montos estn errados, como tambin el incremento en los ajustes de salarios y aditamentos cancelados.

4. Diferencias Canceladas de Ms en Ajuste de Salario a Trabajadores En la revisin realizada al ajuste de salario cancelado al personal obrero y empleado, a travs de la Nmina Especial procesada por la Divisin de Nmina en el mes de Abril de 2010, la cual contiene el pago retroactivo del Incremento del Salario Bsico de Bs. 400,00, el concepto de Evaluacin por Desempeo y Nivelador o Tabulador Transitorio, se determin diferencias canceladas de ms a los trabajadores de la nmina semanal. Vale sealar, que el referido ajuste para el personal obrero corresponda desde el 01/01/2009 hasta el 11/04/2010 (101 das), siendo que a partir del 12/04/2010 comenzaron a percibir el nuevo salario, segn lo demuestran las respectivas nminas de pago. En este sentido, el monto cancelado de ms, observados en OCHO (8) Trabajadores, fue de BOLVARES DOS MIL DOSCIENTOS SESENTA Y NUEVE
CON OCHENTA Y NUEVE CENTIMOS (Bs. 2.269,89).

A continuacin, en las tabla N 06 se presentan los casos encontrados:

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Tabla N 06 Diferencia en Ajuste de Salario Cancelado - Nmina Semanal DATOS DEL TRABAJADOR
C EDULA IDE NTIDA D A P E LLIDOS Y NOM B R E S F E C HA INGR ESO
NIVEL
C OR P OE LE C

VA R IA C ION A GOST O-DIC IEM B R E 2009 SA LA R IO AL 31 /07/09

A UX . DE V IV IENDA 1 ER A J USTE SA LAR IAL

VA R IA C IN ENER O - J UNIO 201 0

SUELDO TA B ULA DOR A J USTE
TAB ULADOR

AJUSTE SALARIO CA EN ABRIL 20

A J UST E S/ C OM A UD. A J USTE S/ F OR M A 5000-031

SA LA R IO DIC 2009

EVALUAC IN DES EMP EO

SALA RIO A J UN 10

13212368 ALBARRAN JIMENEZ DARWIN 15608933 APONTE GARCES ARNOLDO 9922310 LUCES ESQUIVEL DIOGENES 11524364 SILVA TORREALBA LUIS 9178930 SUAREZ REINALDO 17990924 BELLO LEONEL 6882662 BRAVO YAUCA JUAN 6939489 CASTELLANOS GALLARDO JUAN

17/07/95 19/07/04 03/04/91 03/05/89 07/08/92 14/09/09 19/11/90 10/03/86

5 4 6 5 6 4 7

90,37 85,43 83,40 88,99 91,80 76,11 83,62

2,90 2,90 2,90 2,90 2,90 2,90 2,90

13,19 13,19 13,19 13,19 13,19 0,00 13,19

106,46 101,52 99,49 105,08 107,89 79,01 99,71

8,52 8,12 7,96 8,41 8,63 6,32 7,98

4.502,03 3.636,75 5.137,03 5.030,03 5.137,03 3.372,75 5.545,14 4.692,75

18,38 10,52 27,68 24,65 24,88 10,73 32,10 22,85

133,36 120,16 135,13 138,13 141,40 96,06 139,78 130,13

4.048,75 3.214,78 4.931,87 4.670,08 4.716,94 1.721,82 5.379,19 4.442,60

4.323,24

3.430,08

5.083,56

4.987,44

5.037,12

2.455,92

5.516,64

4 83,25 2,90 13,19 99,34 7,95 DIFERENCIA MONTO Bs. CANCELADO DE MAS

4.561,92

Procedimiento aplicado, que se aparta de lo establecido en el Manual de Normas de Control Interno Sobre un Modelo Genrico de la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente, Gaceta Oficial N 38.282 de fecha 28/09/2005, en los puntos 3.2.7 y punto 4.2.14, que textual dicen:
3.2.7.- Sistema de Control Interno: El sistema de control interno comprende el plan de organizacin, las polticas y normas, as como los procedimientos adoptados para la autorizacin, procesamiento, clasificacin, registro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin de los recursos y bienes que integran el patrimonio pblico, incorporados en los procesos administrativo y operativos para alcanzar los objetivos generales del organismo Supervisin: La asignacin de funciones y los procedimientos debe incluir la supervisin de cada funcionario sobre las operaciones bajo su autoridad, as como la verificacin del cumplimiento de los objetivos de control interno.

Diferencias que se originan, debido a que se ajust en funcin de CIENTO OCHO (108) das, (del 01/01/2010 al 18/04/2010), en lugar de CIENTO UN (101) das, (del 01/01/2010 al 11/04/2010), lo cual ser reintegrado una vez recibida las adecuaciones al referido sistema por la Gerencia de Sistema, de acuerdo con informacin suministrada por funcionarias de la Divisin de Gestin de Personal, en fecha 14/12/2010. En consecuencia, la Empresa efectu cancelaciones erradas, situacin que afect el flujo de caja. 5. Deduccin de la Asignacin Fija Auxilio de vivienda por un Monto Inferior al Cobrado En la evaluacin realizada a la Nmina Especial procesada por la Divisin de Gestin de Personal Carabobo, en el mes de Mayo de 2010, en la cual se

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efectu el descuento de la fusionada Asignacin Fija Auxilio de vivienda, correspondiente a las cantidades cobradas durante el perodo desde Enero hasta Abril de 2010, se determin diferencia en el monto deducido a los trabajadores, cuyas vacaciones le haban sido liquidadas en el perodo ajustado, es decir, la cantidad rebajada es inferior a lo efectivamente cancelado, siendo que, al momento del pago de las vacaciones, se cancelaba la asignacin del mes siguiente, clculos que arroj la diferencia total pendiente por descontar de BOLVARES DOS MIL DOSCIENTOS TRES CON SETENTA Y CINCO CENTIMOS (Bs. 2.203,75), en VEINTITRES (23) trabajadores. A continuacin en la tabla N 07, se especifican los montos pendientes por descontar a los trabajadores evaluados:
Tabla N 07 Diferencia Reintego Asignacin "Auxilio de Vivienda" Compactada al Salario
DATOS TRABAJADOR OBREROS
13212368 15608933 9922310 11524364 9178930 17990924 6882662 6939489 ALBARRAN JIMENEZ DARWIN APONTE GARCES ARNOLDO LUCES ESQUIVEL DIOGENES SILVA TORREALBA LUIS SUAREZ REINALDO BELLO LEONEL BRAVO YAUCA JUAN CASTELLANOS GALLARDO JUAN
SALA RIO 3ERA SEM ANA AB RIL SALARIO 1ERA SEM A NA J UNIO SUM A M ESES C OB RADOS
DES C UENTO MAYO S / NOMINA Bs.

DIFERENC IA RESPEC TO AL M ONTO REINTEGRADO

C ANTIDAD

M ONTO Bs DEBI
INC OR P ORAR

DIAS AJ US TADOS DE 01/ 01 AL 30/ 05

M ONTO Bs. AJ USTE

C ORRES P OND

AJ USTE SALAR IO C ANC ELADO J UNIO 2010

M ONTO BS. AJ USTADO DE M A S

130,40 117,19 137,14 135,17 138,44 76,11 143,06 132,15

133,56 120,35 140,30 138,33 141,60 79,27 146,22 135,31

346,75 346,75 469,55 346,75 346,75 346,73 349,16 349,16

344,30 233,55 319,74 344,30 255,70 0,00 300,00 344,30

2,45 113,20 149,81 2,45 91,05 346,73 4,86 4,86

2,90 2,90 2,90 2,90 2,90 2,90 2,90 2,90

150 150 150 150 150 150 150 150

434,77 434,77 434,77 434,77 434,77 434,77 434,77 434,77

474,00 474,00 474,00 474,00 474,00 474,00 474,00 474,00

39,23 39,23 39,23 39,23 39,23 39,23 39,23 39,23

TOTA L P ENDIENTE P OR REINTEGRAR MUESTR A NOMINA SEMANA L

715,40

313,85

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Continuacin Tabla N 07 DATOS TRABAJADORES EMPLEADOS

11353890 11364592 12854398 11687135 7274872 15861314 7168844 10067825 7174992 8845288 13899818 10225153 GUTIERREZ FLORES ARELYS TORRES GOICOCHEA DANILO ALVARADO ALVAREZ JEAN ARCHILA HERNANDEZ JURAZI AREVALO SANDOVAL ALEXIS R DIAZ ESPINOZA GABRIEL DIAZ LUGO OSCAR J TERAN VALERIO KATIUSKA YANCE ROMERO YLKEY A POLANCO CAMBERO LEGIU APARICIO ELIVIN COELLO COELLO YAJAIRA
SUELDO SUELDO M ES M AY O M ES J UNIO 2010 2010 SUM A M ESES C OB RADOS
DES CUENTO MAYO S / NOMINA Bs. DIFERENCIA MONTO DES CONTADO

M ONTO B s DEB I
INC ORP ORAR

C ANTIDAD M ESES AJ USTADO

M ONTO Bs. AJ USTE

C ORRES POND

M ONTO B s. C ANC ELADO J UNIO 2010

M ONTO BS. AJ USTADO DE M AS

3.836,45 4.052,05 4.333,89 4.536,52 3.842,27 3.206,50 4.010,39 4.342,50 4.467,48 3.968,22 3.836,45 4.306,33 4.395,69 4.204,19 4.311,23

3.932,35 4.147,95 4.429,79 4.632,42 3.938,17 3.302,40 4.106,29 4.438,40 4.563,38 4.064,12 3.932,35 4.402,23 4.491,59 4.300,09 4.407,13

404,86 404,86 404,86 404,86 404,86 404,86 404,86 404,86 404,86 394,43 404,86 404,86 404,86 404,86 404,86

308,86 404,86 404,86 308,86 404,86 404,86 404,86 404,86 404,86 298,43 404,86 308,86 308,86 308,86 404,86

96,00 0,00 0,00 96,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 96,00 0,00 96,00 96,00 96,00 0,00

87,92 87,92 87,92 87,92 87,92 87,92 87,92 87,92 87,92 87,92 87,92 87,92 87,92 87,92 87,92

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

439,60 439,60 439,60 439,60 439,60 439,60 439,60 439,60 439,60 439,60 439,60 439,60 439,60 439,60 439,60

479,50 479,50 479,50 479,50 479,50 479,50 479,50 479,50 479,50 479,50 479,50 479,50 479,50 479,50 479,50

39,90 39,90 39,90 39,90 39,90 39,90 39,90 39,90 39,90 39,90 39,90 39,90 39,90 39,90 39,90

11.357.944 FRAGOZA CEDENO JESUS 11.353.535 MIRANDA PACHECO JOSE 4.566.538 TORRES KURIS LUIS A

TOTAL PENDIENTE POR REINTEGRAR MUESTRA NOMINA MENSUAL T O T A L D ES C UEN T O P ENDI EN T E

576,00 2.203,75

598,50

Condicin que no se ajusta a lo sealado en las Normas Generales de Control Interno Gaceta Oficial 36.229 de fecha 17/06/1997 Artculo 32 numeral c, que seala:
Articulo 32.- Con respecto a los sistemas de informacin computadorizados la mxima autoridad jerrquica del organismo o entidad y dems niveles organizativos competentes debern: c) Establecer controles para los sistemas administrativos, financieros y tcnicos, a los fines de asegurar que los datos procesados y la informacin producida sean consistente, completa y referida al perodo del que se trate.

Los reintegros errados, se originaron dada las condiciones de programacin que tiene el Sistema de Nmina SINOM, ante lo cual se harn los descuentos de forma manual a todos los trabajadores que salieron de

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vacaciones en el perodo de ajuste, informacin recibida de las representantes de la Divisin de Gestin de Personal, en reunin el da14/12/2010 segn consta en minuta suscrita a tales efectos. En consecuencia, se afect el flujo de caja de la Empresa, por cuanto no se dedujo de las cancelaciones realizadas a los trabajadores, en la referida nmina especial, cantidades incorporadas al sueldo o salario. 6. Evaluacin Personal Ejecutivo y Contratado En la revisin realizada a las nminas de pago, procesadas por la Divisin de Gestin de Personal durante el lapso de Agosto de 2009 a Julio de 2010, se constat que las cancelaciones realizadas a dos (2) trabajadores que ejercen cargos ejecutivos, como tambin, a dos (2) Contratados a Tiempo Determinado, se efectuaron de conformidad con los acuerdos contractuales legalmente suscritos con esos ciudadanos, (Ver Tabla N 01), as como de acuerdo con lineamientos corporativos dictados por las autoridades respectivas sobre esa materia. 7. Evaluacin al Ajuste Cancelado Derivado de los Conceptos Asociados a Trabajos Extraordinarios En revisin realizada al ajuste de asignaciones variables cancelado en la Nmina Especial generada en el mes de Mayo de 2010, procesada por la Divisin de Gestin de Personal Carabobo, se determin que para ajustar varios conceptos de nmina se us una sola clave, denominada Ajuste Horas Extras. Al respecto, esa revisin no pudo ser efectuada, en virtud que la Divisin de Gestin de Personal Zona Carabobo, no suministr a la comisin de auditora, el Informe U0908CA titulado Aumento Contractual del 01/08/2009 todos los Trabajadores, que se extrae del sistema de Nmina (SINOM), a pesar de las solicitudes realizadas en fechas 26/10/2010 y 10/11/2010. En atencin a la situacin encontrada, merece destacarse lo establecido en el Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genrico de la Administracin Central y Descentralizada Funcionalmente, publicado en Gaceta Oficial N. 38.282 de fecha 28/09/2005 en los siguientes puntos:
4.3.12. Documentos de Respaldo: Toda operacin, cualquiera sea su naturaleza, que realicen los organismos o entes pblicos deben contar con la documentacin necesaria y suficiente que la respalde y demuestre su validez

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4.3.14. Archivo de Documentacin: La Documentacin de respaldo de las operaciones financieras y administrativas que realice la entidad debe ser archivada siguiendo un orden lgico, de fcil acceso y utilizacin

As tambin, discrepa de lo sealado en el Artculo 18 Documentos de las Transacciones, del Reglamento Parcial N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, Sobre el Sistema de Contabilidad, el cual seala textualmente:
Las transacciones de carcter financiero y de los dems hechos econmicos que afecten o puedan llegar a afectar el patrimonio pblico, deben estar suficientemente documentadas. Los documentos deben contener informacin completa y exacta de tales transacciones, de acuerdo como fueron incorporadas al sistema y ser archivadas de manera tal que estn disponibles para su examen y permitan el seguimiento de las referidas operaciones.

Del caso bajo anlisis, se colige que esa situacin se produjo por debilidad en el procedimiento administrativo y de control de la Divisin de Gestin de Personal Zona Carabobo, lo que imposibilit evaluar los conceptos y claves incorporadas a los pagos por labores en tiempo extraordinario, a la muestra seleccionada. 8. Evaluacin Aplicacin Clusulas Sociales 8.1. En la revisin realizada a las nminas de pago de los meses de Agosto a Noviembre de 2010, se constat que las cancelaciones gestionadas por la Divisin de Bienestar Social ante la Divisin de Gestin de Personal, para cumplir con lo establecido en las clusulas 43 Permiso y Contribucin por Fallecimiento, 45 Igualdad de Gnero, Beneficio por Concepcin y Nacimiento de Hijos e Hijas 58 Donacin por Matrimonio y 59 Permiso y Contribucin por Nacimiento por Hijos e Hijas, se ajustan a los montos que corresponda a los trabajadores segn lo acordado en la Convencin Colectiva nica del Sector Elctrico. As tambin, se constat que en el mes de Noviembre de 2010 se cancel a las trabajadoras Rodriguez Carmen y Pulido Nuxbeli, el beneficio establecido en la Clusula 45 Igualdad de Gnero Beneficio por Concepcin y Nacimiento de Hijos e Hijas, quedando pendiente por cancelar, el perodo Agosto de 2009 a Octubre de 2010, as como lo correspondiente al lmite de los Treinta (30) meses de nacido, de acuerdo como lo establece la citada Clusula.

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Con relacin a este caso, las funcionarias de la Divisin de Gestin de Personal, manifestaron que el referido beneficio se cancel en esa sola oportunidad, motivado a instruccin recibida por parte de Gerencia Administracin de Control de Pago, a travs de correo interno, de suspender la cancelacin porque no se cuenta con los recursos para honrar ese compromiso, informacin registrada en minuta N 01 de fecha 15/12/2010, suscrita para conocer las causas que originan las situaciones encontradas. 8.2. La revisin de la Clusula 61 Contribucin para Estudios, result conforme con las cancelaciones procesadas por la Divisin de Gestin de Personal, de acuerdo a las solicitudes enviadas por la Divisin de Bienestar Social, donde a partir del mes de Julio de 2010, se otorg el beneficio a los trabajadores que presentaron las constancias de estudios, as como los ajustes correspondientes al perodo de Enero a Junio de 2010. De igual manera result conforme, las cancelaciones realizadas a los trabajadores por los hijos que perciban el beneficio de becas, donde al ajuste cancelado, se dedujo las cantidades ya cobradas. 10. Evaluacin Inventario Trabajadores Adscritos a la Plantilla de CADAFE Zona Carabobo Se realiz Inventario de los trabajadores regulares que conforman la Plantilla de la Zona Carabobo, para lo cual, se seleccionaron cuatro (4) estructuras organizativas, donde laboran la cantidad de CIENTO SESENTA Y OCHO (168) trabajadores, a continuacin en la tabla N 08 se presenta el detalle:
Tabla N 08 Muestra Esctructuras para Inventario de Personal
ITEM

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

CDIGO

TRABAJADORES ADSCRITOS

1 2 3

Gerencia de Distribucin Metropolitana Carabobo Divisin de Operacin y Mantenimiento Carabobo Gerencia de Operacin y Mantenimiento Carabobo Divisin de Subtransmisin Carabobo

17641-0000 17641-3000 17613-0000 17613-1000

4 20 7 137

Total

168

Donde se verific la ubicacin fsica del personal que ellas laboran segn la informacin registrada en el Sistema de Nmina SINOM, obtenindose el siguiente resultado:

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Se determin Siete (7) trabajadores, que representa el 4.17% del total de la plantilla objeto de estudio, que laboran en estructuras organizativas distintas a su unidad de adscripcin, donde algunos traslados se realizaron para prestar apoyo, a travs de Memorandos autorizados por la Direccin General Regional y Operativa de Distribucin y Comercializacin Regin 6, en tanto que otro, desde su ingreso se encuentra en esa condicin. A continuacin en la tabla N 09 se especifican los casos encontrados:

Tabla N 09 Trabajadores que Laboran en Unidades Organizativas Distintas a su Unidad de Adscripcin

Items

CDULA IDENTIDAD

NOMBRE Y APELLIDO

CARGO TITULAR COORDINADOR DE DISTRIBUCION LOCAL JEFE DE MANTENIMIENTO ESPECIALIZADO

UNIDAD ADSCRIPCIN
GERENCIA DISTRIBUCIN METROPOLITANA

UBICACIN FISICA
DISTRITO TCNICO CARLOS ARVELO

CARGO EJERCE
JEFE DE DISTRITO APOYO TCNICO

1 2 3 4 5 6 7

7.107.050 MORALES VALDERRAMA JORGE

14.184.857 DE BELLIS TORRES, JOSE A.

11.436.151 GONZLEZ LAFFONT, OMAR J.

12.472.978 TORRES BRITO, JUAN R.

13.899.965 GRATEROL ESCOBAR MIGUEL

GERENCIA DIVISIN OPERAC Y DISTRIBUCIN MANTENM CARABOBO METROPOLITANA GERENCIA JEFE DE DISTRITO VALENCIA DISTRITO VALENCIA DISTRIBUCIN SUR SUR METROPOLITANA GERENCIA TEC. MEDICIONES Y DIVISIN MEDICIONES DISTRIBUCIN Y PROTECCIN PROTECCIONES "B" METROPOLITANA DIVISIN SERVICIOS DIVISIN OPERAC Y OBRERO DE SERVICIO GENERALES MANTENM CARABOBO CARABOBO DIVISIN OPERAC Y OFICINA COMERCIAL MANTENM CARABOBO NAGUANAGUA OFICINA COMERCIAL LOS GUAYOS

APOYO TCNICO COORDINADOR DE DISTRIBUCIN

OBRERO DE SERVICIO ANALISTA COMERCIAL

14.190.019 PELLICENA MARTINEZ DAMIANA SECRETARIA B

11.098.774 BRACHO SANCHEZ LISBETH

ANALISTA COMERCIAL

DIVISIN OPERAC Y SECRETARIA MANTENM CARABOBO

Por otra parte, segn informacin extrada del Listado de Trabajadores de la Zona Carabobo, emitido por el Sistema de Nmina SINOM, en la Gerencia de Distribucin Metropolitana Carabobo, laboran las trabajadoras Aparicio Elivin y Castillo Ada, Cdulas de Identidad N 13.899.818 y 6.939.489, respectivamente, cuyos cargos son: Secretaria de Distribucin Local y Secretaria de Gerencia. Ahora bien, la Coordinacin de Distribucin Local, fue absorbida por la referida Gerencia, de acuerdo a las Estructuras Organizativas de CADAFE aprobadas en Resoluciones de Junta Directiva N 2007-13-13 de fecha 10/05/2007 y 2008-15-16 del 23/07/2008. De all que, esa condicin discrepa del Organigrama de posiciones del personal que conforma esa unidad organizativa.

En atencin a las consideraciones precedentes, es necesario sealar la definicin de Traslado de Personal, sealado en la Norma CADAFE 40-02 Movimientos de Personal, textualmente dice:

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Es el movimiento de un trabajador de una unidad organizativa a otra, dentro de una misma zona de pago.

Partiendo de esa premisa, se desprende que los movimientos de trabajadores presentados anteriormente, no concuerdan con lo establecido en la Circular N 16000-019 de fecha 12/04/2010 emitida por la Presidencia de CADAFE, en cuanto al procedimiento aplicado para el movimiento y solicitud de personal, la cual expresa lo siguiente:
todo lo concerniente a movimientos de personal tales como; ingresos, contrataciones, designaciones de personal ejecutivo, remociones, reubicaciones, transferencias, traslados y promociones debern ser remitidos a la Vicepresidencia Ejecutiva de Gestin Humana

Del caso bajo anlisis, se desprende que esa situacin se presenta, por debilidad en los procedimientos administrativos y de movimientos de personal, que deben observar las distintas dependencias organizativas, as como la Gerencia de Gestin Humana Carabobo; lo cual se traduce en descontroles administrativos que pudieran afectar el normal desenvolvimiento de las unidades respectivas, as como, falta de control por parte de los supervisores de los recursos presupuestarios asociados al personal. A continuacin en la tabla N 10 se indica el personal que conforma la Plantilla de la Zona Carabobo, segn listado de trabajadores suministrado por la Divisin de Gestin de Personal, emitido por el Sistema de Nmina SINOM:
Tabla N 10 CONSOLIDADO PERSONAL ZONA CARABOBO
ITEMS

DENOMINACIN DEL PERSONAL

CONDICIN LABORAL

CANTIDAD AL 30/07/2009

CANTIDAD AL 30/11/2010

VARIACIN

1 2 3 4 5

Obreros Empleados Jubilados TOTALES

Regular Contratados Regular Contratados

365 4 478 48 283 1178

379 23 502 94 283 1281

14 19 24 46 0 103

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11. Comparacin Gastos de Nmina, Recaudacin y Morosidad A propsito de evaluar el impacto financiero de la Nueva Contratacin Colectiva, se procedi a realizar comparaciones de las cifras registradas en los Sistemas de Nmina SINOM y OPEN SGC, sobre los siguientes aspectos: Los Gastos de nomina (brutos y netos) en el periodo de Enero del 2009 a Diciembre del 2010, as como, la cantidad de trabajadores que conforman la nomina de CADAFE Zona Carabobo. La Recaudacin, las metas de Recaudacin y la Morosidad para el periodo de Julio del 2009 a Diciembre del 2010. obtenida, se determinaron las siguientes

Segn la informacin observaciones:

1.

En el segundo semestre del ao 2009 el promedio de los gastos de personal equivala a la cantidad de BOLVARES SEIS MILLONES
OCHENTA Y NUEVE MIL TRESCIENTOS VEINTINUEVE CON CINCUENTA Y CINCO CNTIMOS (Bs. 6.089.329,55), el cual para el primer semestre del ao 2010 fue de BOLVARES TRECE MILLONES QUINIENTOS TREINTA Y TRES MIL TRESCIENTOS VEINTISEIS CON CUARENTA Y OCHO CNTIMOS (Bs. 13.533.326,48) lo que representa

un incremento del 122,25%. As tambin la aplicacin de los nuevos beneficios establecidos en la contratacin colectiva, elev el gasto de personal en un promedio de % para el segundo semestre de 2010 y un % con relacin al mismo semestre pero del ao 2009, lo que evidencia que para este semestre ya se haba prcticamente duplicado el gasto corriente de personal por la aplicacin de los compromisos suscritos en la referida convencin. 2. Por otra parte, la comparacin realizada arroja que en los meses de Enero, Mayo, Noviembre y Diciembre del ao 2010, la recaudacin mensual de la Zona Carabobo No cubri los gastos netos de nmina, es decir, el cumplimiento de los compromisos laborales suscritos en la nueva convencin colectiva, superaron la recaudacin realizada.

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Sin embargo, la recaudacin no permite cubrir el gasto bruto de nmina, de all la dificultad para cumplir con los compromisos por concepto de retenciones y descuentos realizados a los trabajadores, as como los aportes patronales obligatorios, entre otras provisiones. A continuacin se presentan en la Tabla N 11:

A continuacin se grafican los datos mas significativos de la tabla N 11, los cuales son: Valores de Gastos de Nomina (montos brutos y netos), la Meta de Recaudacin, la Recaudacin y la Morosidad de la Zona Carabobo para el periodo de Julio del 2009 a Diciembre del 2010.

As mismo, se efectu la comparacin de los gastos de nomina (montos neto) y la cantidad de trabajadores de los aos 2009 y 2010, donde se determin la variacin porcentual que representa la cancelacin de la nueva convencin colectiva, as como, la incidencia en por incremento en el nmero de trabajadores adscritos a la plantilla de personal. A continuacin se presenta en la tabla N 12 las referidas variaciones:

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