Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Ministerio del Poder Popular para la Educacin Universitaria Misin Sucre Instituto Universitario de Tecnologa Dr. Federico Rivero Palacios Aldea Universitaria Maestro Luis Beltrn Prieto Figueroa Yaracal, Municipio Cacique Manaure
Ministerio del Poder Popular para la Educacin Universitaria Misin Sucre Instituto Universitario de Tecnologa Dr. Federico Rivero Palacios Aldea Universitaria Maestro Luis Beltrn Prieto Figueroa Yaracal, Municipio Cacique Manaure
Morales Dalia C.I.N V.- 13.455.918 Seco Luz Marina C.I.N V.- 20.295.926
INDICE Pg. Introduccin FASE I 1. Inventario de organizaciones.2 a 4 2. Seleccin Justificada de la Organizacin...........5 a 6 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. FASE II 3. Anlisis del Proceso Administrativo.....10 a 12 FASE III 4. Anlisis del Proceso Contable...13 a 14 4.1. 4.2. Nomina..14 a 20 Libros................20 a 21 Justificacin de la Organizacin Seleccionada...5 a 6 Descripcin de la Organizacin Seleccionada...........5 a 6 Base Legal que la Conforman.........7 Organigrama.8 a 9
a) Libro Diario.............21 b) Libro Mayor.21 4.3. 4.4. 4.5. Balance General...21 Estado de Ganancias y Perdidas..21 a 22 Conciliacin Bancaria..22
5. Ejercicio de Aplicacin 22 a) Mtodo de Aplicacin para el calculo del prstamo ...22 a 23 b) Tabla de Amortizacin ..23 Conclusin....24
Anexos Anexo 1: Aplicacin ejercicios distribucin de frecuencia Anexo 2: Cuadro de nomina Anexo 3: Asiento de Apertura Anexo 4: Balance General Anexo 5: Estado de Ganancias y Perdidas Anexo 6: Conciliacin Bancaria Anexo 7: Organigrama Propuesto
INTRODUCCION La administracin es la ciencia social o tecnologa social y tcnica encargada de la planificacin, organizacin, direccin y control de los recursos (humanos, Financieros, materiales, tecnolgicos, el conocimientos entre otros) con el fin de obtener el mximo beneficio posible; este beneficio puede ser econmico o social, dependiendo esto de los fines perseguidos por la organizacin. De acuerdo con lo mencionado anteriormente, la administracin constituye un proceso nico y esencial para el cumplimiento de actividades y alcances de los objetivos propuestos en cada organizacin. Es por ello, que el Proyecto Administrativo contable, tiene como objetivo fundamental conocer en forma clara y precisa las actividades administrativas realizadas en la empresa: Inversiones Turstica mi Nieta Gnisis, C.A., la es una empresa con fines de lucro, ubicada en Yaracal, Municipio Cacique Manaure del Estado Falcn. La empresa Inversiones Turstica Mi Nieta Gnesis, C.A., es una empresa turstica que tiene una posada, la cual consta con 13 habitaciones, estacionamiento para 20 vehculos, 1 piscina dividida en dos partes una para los nios personas, y la otra para las personas Adultas con una capacidad de 40 reas recreativas, a dems cuenta con los siguientes
departamentos; 1 Tasca Restaurante, recursos humanos, 1 sala de Internet, y un pequeo gimnasio. En este sentido el proyecto administrativo contable consta de tres fases a saber:
Fase I: la cual se hizo un estudio de las diferentes organizaciones, en especial en las diferentes instituciones hoteleras con fines tursticos en el municipio, se presenta la accin justificada de la empresa. Fase II: se describe la implementacin de los equipos existentes en la empresa seleccionada. Fase III: se elabora un anlisis del proceso contable y legal de la empresa.
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
2
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
ORGANIZACIONES
Consejo Comunal Altamira Escuela Bolivariana Altamira Equipo de Beisbol Los Conquistadores Ferretera Acrlico Guaicaipuro, C.A. Inversiones Alfatel, C.A. Hotel la Arboleda, C.A. Quesera las Tres Maras. Matadero Industrial Paraguana (Carnes bel). Inversiones Turstica Mi Nieta Gnesis, C.A.
CANTIDAD 1 1 1
MERCANTILES
Total de Organizaciones
3
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
DISTRIBUCIN DE FRECUENCIAS FUNCIONES Sociales Educativa Deportivas Mercantiles Suma de Frecuencia PORCENTAJES 11,11% 11,11% 11,11% 66,67% 100%
66,67%
11,11% 11,11%
11,11%
4
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
De acuerdo al estudio de organizacin de las empresa tursticas existentes en el Municipio Cacique Manaure, la empresa seleccionada para el desarrollo del proyecto Administrativo contable es Inversiones turstica mi Nieta Gnesis, C.A., una empresa mercantil con fines de lucro que se dedica a prestar servicios tursticos, bien organizado y administrado, a los turistas que nos visitan tanto en temporadas altas y bajas. La seleccin de la empresa se hizo de acuerdo a la gran necesidad de aplicar y reforzar los conocimientos adquiridos en una empresa, con 6 trabajadores en temporadas bajas y con 10 trabajadores en temporadas altas, donde cada uno de acuerdo a su nivel profesional, garantiza y da fiel cumplimiento de todas las leyes y reglamentos que existen en la empresa en sus diferentes mbitos donde se mencionan: Ley del Trabajo, Mintur, Seguridad Industrial, Procesos Administrativos Contables y fiscal (I.S.L.R., IVA, Impuesto Municipal).
Tipo de Organizacin: Empresa Mercantil Privada (con Fines de Lucro), N de Rif: J.- 31545918-3, Telfono: 0259 938.14.68. Direccin: Carretera Nacional Morn Coro, Yaracal Sector Altamira, Municipio Cacique Manaure Estado Falcn. Misin: Desde su creacin y hasta el presente esta empresa creo a la Posada Mi Nieta Gnesis, C.A., con los servicios ideales para que nuestros visitantes disfruten de la naturaleza, ya que nos encontramos cerca del Parque Nacional Morrocoy, Mdanos de Coro, Zona Franca de Punto Fijo, 5
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
Montaas, Ros, Cuevas, Cataratas de Queque, Ros las dos Bocas., y para que as nuestros turistas puedan conocer y disfrutar de toda la naturaleza, bella y hermosa que tiene nuestra Costa Oriental como lo es el Estado Falcn. Visin: Impulsar una imagen distinta de los servicios tursticos existentes en el municipio, basada en una buena atencin seguridad bajo un ambiente natural, practicando la innovacin para lograr ser una de las primeras empresas tursticas en la Costa Oriental del Municipio Cacique Manaure. Nombre y Cargo de la Persona en Contacto: Licenciada Carmen Isbelia de Nez. Fecha del acta de Constitucin: El 11 de Enero del 2006. Miembros Fundadores: Licenciada Carmen Isbelia de Nez, Carmen Arlene Nez Molina, Luis Brett, Claret Caizales. Funciones de los Integrantes, actualmente la Junta Directiva esta compuesta de la siguiente Manera: Presidenta: Lcda. Carmen de Nez. Administrador: Carmen Arlene Nez Molina. Comisario: Luis Brett.
Abogada: Claret Caizales. Su Objetivo: Es brindar un buen servicio turstico a todos los turistas .
6
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
CODIGO DE COMERCIO: Articulo 17. En la secretaria de los tribunales de comercio se llevara un registro en el que los comerciantes harn asentar todos los documentos que segn este cdigo debe anotarse en el registro de comercio. Articulo 23. Los comerciantes que omitieren hacer el registro de los documentos a que se refiere este pargrafo, sufrirn una multa de quinientos bolvares por cada caso de omisin e indemnizarn adems los daos y perjuicios que con ella causen. 7
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
Presidente
Administrador
Comisario
Abogado
Tasca Restaurante
Mantenimiento
Camarera
8
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
9
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
FASE II
1. Anlisis del Proceso Administrativo. Con una buena administracin debemos cumplir un conjunto de pasos o etapas que son necesarios para poder realizar una actividad, con el fin de alcanzar los objetivos planteados en la organizacin. Lo antes dicho nos indica que la administracin es el proceso de planificar, organizar, dirigir y controlar, las actividades de los miembros de la empresa y el empleo de todos los recursos organizacionales de dicha empresa con el propsito de alcanzar las metas establecidas por la misma. Oliver Sheldon. La Administracin es la funcin Industrial que se relaciona con la determinacin de un conjunto de poltica, la coordinacin de finanzas, produccin y distribucin, establecimiento del ritmo de organizacin y por ultimo, el control de los ejecutivos. La Empresa Inversiones Turstica Mi Nieta Gnesis, C.A. si cumple con los procesos Administrativos en todos sus departamentos, ya que saben administrar los recursos financieros, humanos, materiales y de informacin, alcanzando as los objetivos propuestos desde el momento de su creacin y tanto en la actualidad.
Planificacin: es un proceso gradual y vital, por el que se establece el esfuerzo necesario para cumplir con los objetivos de un proyecto en un tiempo u horario que se debe cumplir para que la planificacin sea exitosa en este proceso permite a dems, refinar los objetivos que dieron origen al proyecto. Organizacin: Es un grupo social que esta compuesto por persona
adecuadas a la naturaleza de cada individuo el cual tiene por funcin organizarse o administrarse tareas, que forman una estructura sistemtica de relacin es de interrogacin, tendientes a producir bienes o servicios para satisfacer las necesidades de una comunidad dentro de un entorno. 10
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
Direccin: es la aplicacin de los conocimientos en la toma de decisiones y para la discusin de este papel debe saber como es el comportamiento de la gente, como individuo y como grupo. De manera apropiada para alcanzar los objetivos de una organizacin. Segn Cluester Bornor; considera que la direccin es el esfuerzo esencial de aquellos que integran el sistema cooperativo. Se hace notar debido que es una parte esencial de la administracin, a la cual se debe ordenar los dems elementos en fin la direccin es guiar a un grupo de individuo para lograr los objetivos de la empresa. Control: es una etapa primordial en la administracin, pues aunque una empresa cuenta con magnficos planes una estructura organizacional adecuada y una direccin eficiente, el ejecutivo no podr verificar cual es la situacin real de la organizacin no existe un mecanismo que se cerciore e informe si los hechos van de acuerdo con los objetivos. Segn Robert C. Appleby; el control son mediciones y correcciones de las relaciones de los subordinados con el fin de asegurar que tanto los objetivos de la empresa como los planes para alcanzarlos se cumplan econmica y eficazmente.
La planificacin de la empresa esta planteada por medios de mtodos y normas que se encarga de los objetivos planteados en dicha empresa la cual permite definir programas y tcnicas para elaborar funciones de acuerdo con la organizacin, esta se encarga de establecer el esfuerzo necesario para cumplir con los objetivos de un proyecto. La organizacin de un programa y mtodos donde se definen las normas y procedimientos de cada proceso de los cargos existentes en cada uno de los departamentos que forma dicha empresa. De igual manera se selecciona el personal y una vez seleccionado se 11
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
le elabora el contrato de trabajo por un periodo de tres meses dndole un entrenamiento en cuanto a sus funciones que va a realizar, el personal es supervisado diariamente para el buen cumplimiento de las acciones propuestas. En la direccin cuenta con un gerente capacitado para llevar acabo los objetivos y poder lograr las metas de la empresa quien motiva al personal para que realizan mejor sus actividades se goza una buena comunicacin, ya que le permite al personal intercambiar sugerencias y mantener una muy buena comunicacin para lograr confianza y entendimiento y de esta forma se mantiene buena relaciones humanas. El control es un mecanismo integrada del proceso en gestin en esta empresa se realiza a travs del manual de normas y procedimientos que existen un jefe o supervisor que esta pendiente del trabajo de cada uno del personal que esta bajo su cargo y toma acciones preventivas o correctivas segn sea el caso se cuenta con un jefe de recursos humanos el cual vela porque se cumplan las normas del buen funcionamiento de la seguridad fsica de los trabajadores.
12
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
Si el crdito fiscal es mayor que el debito fiscal que da in excedente a favor del cliente, si el crdito fiscal es menor que el debito fiscal el sistema elabora un recibo con el cual se paga al banco. Para la elaboracin de esto hay un plazo de quince das. Al finalizar el mes se pasan los asientos al libro diario y al libro mayor en esta empresa se hace atreves de un sistema contable. Igualmente la conciliacin bancaria. El inventario se pasa al libro de inventario que debe hacer la empresa el 31 de diciembre, esto es de sus activos y herramientas, materiales que le 13
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
hayan quedado para esa fecha. Tambin se pasa el balance general y el estado de ganancias y prdidas, estos balances se le pasan al comisario para la debida supervisin y luego ya conformados se le pasan a la abogada para la elaboracin de las respectivas actas, vez elaborada esta acta se lleva al registro. El cierre del ejercicio fiscal consiste en hacer los asientos de ajustes del movimiento del ao en los caso que sea necesario una vez hechos los asientos de ajustes y cierre y una vez hecho esto se hace el balance general y el estado de ganancias y perdidas. Elaborados los estados financieros se procede hacer el impuesto sobre la renta el cual consta de dos partes: 1.- La historia que se hace con el Estado de Ganancias y perdidas es donde se determina la utilidad bruta del ejercicio. 2.- el ajuste por inflacin esto se hace con los inventarios los activos sujetos a depreciacin y el patrimonio, una vez elaborado lo anterior se presenta atreves de cuadros los cuales nos van a permitir la utilidad del ajuste
por inflacin esta utilidad se le suma la utilidad histrica y esto nos da la utilidad fiscal del ejercicio. 4.1. Nomina. El procedimiento de nomina consiste determinar el valor bruto devengado por cada trabajador, efectuar las decisiones correspondientes, calcular el valor neto apagar, preparar los cheques de pago y llevar adelante el registro de los devengado por cada empleado. La nomina de la empresa se elabora semanal, si son obreros y si son empleados quince y ultimo. El contenido de la nomina: nombre y apellido, C.I, salario semanal, horas extras, das feriados, domingos dobles, esto nos da el 14
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
total apagar ya sea semanal o quince y ultimo, estos se le resta las deducciones del seguro social., paro forzoso., ley poltica habitacional. Ley Orgnica del Trabajo. Articulo 68. El contrato de trabajo es aquel mediante el cual una persona se obliga a prestar servicios a otra bajo su dependencia y mediante una remuneracin. Articulo 70. El contrato de trabajo se har preferentemente por escrito, sin perjuicio de que pueda probarse su existencia en caso de celebrarse en forma oral. Titulo III. De la Remuneracin. Remuneracin: Se entiende por remuneracin la contraprestacin en dinero y los adicional en especie evaluables en dinero que percibe el trabajador del empleador por causas del contrato de trabajo . Articulo 41. Se entiende por empleador el trabajador en cuya labor predomine el esfuerzo intelectual sea calificado de empleado. Puede ser anterior al momento en que presta sus servicios y en este caso consistir en
estudios que hayan tenido que realizar para poder prestar eficientemente su labor, sin que pueda considerarse como tal el entrenamiento especial o aprendizaje requerido para el trabajo manual calificado.
persona que l autorice expresamente esta autorizacin ser siempre revocable. Articulo 154. Cuando un trabajador preste servicios en da feriado tendr derecho al salario correspondiente a ese da y adems al que le corresponda por razn del trabajo calificado, calculado con un recargo del cincuenta porciento (50%) sobre el salario ordinario. Titulo IV De las Condiciones de Trabajo. Jornada de Trabajo. Articulo 190. Cuando por la naturaleza de la labor el trabajador no pueda ausentarse del lugar donde efectu sus servicios durante las horas de reposo y de comida, la duracin de este reposo y esta comida ser imputada como tiempo de trabajo efectivo a su jornada normal de trabajo. Articulo 191. Se entiende por labor cuya naturaleza no permite al trabajador ausentarse del lugar donde efectu sus servicios, aquella cuya ejecucin requiere su presencia en el sitio de trabajo o haya necesario mantenerse en l para atender ordenes del patrono o emergencias.
Del Higiene y Seguridad en el Trabajo. Articulo 237. Ningn trabajador podr ser expuesto a la accin de agentes fsicos condiciones ergonmicos, riesgos, sicosociales, agentes qumicos paralogices o de cualquier otra ndole, sin ser advertido acerca de la naturaleza de los mismos, de los dems que pudieran causar a la salud, y aleccionados en los principios de su prevencin. Articulo 246. Las condiciones de higiene, seguridad en el trabajo y l prevencin, condiciones y medio ambiente de trabajo se regir adems por disposiciones contenidos en la Ley Orgnica que rige la materia.
16
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
Ley del Seguro Social. Articulo 1. La presente Ley rige las situaciones y relaciones jurdicas con ocasin de la proteccin de la seguridad social a sus beneficios y beneficiarias en las contingencias de maternidad, vejez, sobrevivencia, enfermedad, accidentes, invalidez, muerte, retiro y cesanta o paro forzoso. Articulo 66. Las cotizaciones para anunciar el seguro social obligatorio ser al iniciar la aplicacin de esta Ley de un once por ciento (11%) para las empresas clasificados en riesgo mnimo; un doce por ciento (12%) para las clasificados en riesgo medio y de un trece por ciento (13%) las clasificacin en riesgo mximo. Inversiones Turstica mi Nieta Gnesis se clasifica como una empresa de riesgo mnimo por el cual las cotizaciones tienen un once por ciento (11%).
Asegurado 4% 4% 4%
Articulo 192. Riesgo mnimo: a) las empresas que no utilizan fuerzas Motriz, ni vapor ni motores de combustin interna, excepto pequeos aparatos, b) Instituciones docentes, b) fabricas de helados Riesgo Medio: a) Todas las empresas que no estn expresamente incluidas en otra clase. Riesgo Mximo: a) Altos Hornos, b) Aserraderos, c) Asfalto, Pavimentacin y trabajo en vas urbanas. Paro Forzoso. Artculo 7. Prestaciones. El Sistema de Paro Forzoso y Capacitacin Laboral otorgar al afiliado las siguientes prestaciones: a) Prestacin dineraria temporal hasta por cinco (5) meses, equivalente al sesenta por ciento (60%) 17
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
del monto resultante de promediar el salario normal mensual utilizado para calcular b) las cotizaciones de durante los ltimos doce (12) meses. Servicio Intermediacin laboral;
c) Capacitacin laboral para facilitar la reinsercin del trabajador cesante en el mercado de trabajo; d) Financiamiento del aporte correspondiente al sistema de salud, durante el tiempo de cobertura de la prestacin dineraria temporal por cesanta. e) Cobertura de los riesgos de invalidez, incapacidad y sobrevivencia de conformidad con lo previsto en el Sistema de Pensiones y durante el perodo de pago de la prestacin dineraria contemplada en este Sistema. Esta cobertura se financiar con cargo a las cotizaciones determinadas en el Sistema de Pensiones. Requisitos para obtener el beneficio del paro forzoso y capacitacin laboral: 1. Estar en el Sistema de seguridad social. 2. Tener un mnimo de 12 meses, dentro de los 24 meses inmediatos anteriores a la cesanta.
Tiene derechos de recibir el paro forzoso los trabajadores por: 1. Despedido injustificado o retiro justificado de conformidad con la ley orgnica del trabajo. 2. La terminacin del contrato de trabajo a tiempo determinado, o para una obra determinada, para este caso, tendrn derecho quienes hayan cotizado un mnimo de 12 meses dentro de los 3 aos inmediatos anteriores a la ocurrencia de la contingencia. 3. La muerte, jubilacin, invalidez o sustitucin del patrono, siempre que cause la finalizacin del trabajo. 18
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
4. Reduccin del personal, por quiebra, reconversin industrial y otros procesos. 5. La reduccin de funcionarios, o empleados, de conformidad con la ley de carrera administrativa. Ley Poltica Habitacional. Articulo 18. Se establece el ahorro habitacional obligatorio constituido por los aportes que mensualmente debern efectuar los empleados y obreros y los empleados o patronos, tanto del Sector Pblico como del Sector Privado, en Instituciones Hipotecarias regidas por la Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras y por la Ley del Sistema Nacional de Ahorro y Prstamo. Los empleadores o patronos debern retener las cantidades a los trabajadores, efectuar los aportes respectivos y depositarlos en cuentas a nombres de cada empleado y obrero dentro de los primeros siete (7) das hbiles de cada mes. La institucin est obligada a suministrar cualquier informacin que sobre el estado de su cuenta de Ahorro Habitacional requieran los
ahorristas, la cual como mnimo deber contener la misma informacin exigida para la relacin que est obligada a suministrar a los patronos. Articulo 19. El aporte de los empleados y obreros ser del uno por ciento (l%) de su remuneracin mensual bsica y el de los empleadores o patronos del dos por ciento (2%) del monto erogado por igual concepto. E1 Ahorro Habitacional depositado en las cuentas establecidas en el Artculo anterior, devengarn intereses sobre saldos mensuales que debern ser abonados al cierre de cada mes, calculados en funcin del rendimiento global de la cartera de prstamos hipotecarios otorgados con fondos provenientes del Ahorro Habitacional, deducidos los costos operativos y los 19
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
financieros, y una utilidad razonable en beneficio de las Instituciones Hipotecarias. El Consejo Nacional de la Vivienda establecer cada tres (3) meses, los montos mnimos de intereses que debern abonarse en las cuentas a que se refiere el presente Artculo. 4.2. Libros. Los libros contables son los libros que deben llevar obligatoriamente los comerciantes y en los cules se registran en forma sinttica las operaciones mercantiles que realizan durante un lapso de tiempo determinado. Asiento de apertura: es el primer asiento que se hace en contabilidad. Se realiza al iniciarse las actividades o al inicio del ejercicio econmico. Operaciones durante el Ejercicio: este registro se hace durante el ejercicio contable desde el 1 de enero al 31 de diciembre, tanto en el libro diario como en el mayor. El Cdigo de Comercio. Articulo 32. Todo comerciante debe llevar en idioma castellano su contabilidad, la cual comprender, obligatoriamente, el libro diario, el libro
mayor y el de inventarios. Podr llevar, adems, todos los libros auxiliares que estimare conveniente para el mayor orden y claridad de sus operaciones. Articulo 35. Todo comerciante, al comenzar su giro y al fin de cada ao, har en el libro de Inventarios una descripcin estimatoria de todos sus bienes, tanto muebles como inmuebles y de todos sus crditos, activos y pasivos, vinculados o no a su comercio. El inventario debe cerrarse con el balance y la cuenta de ganancias y prdidas; esta debe demostrar con evidencia y verdad los beneficios de obtenidos las y las perdidas sufridas. Se har mencin expresa finanzas otorgadas, as como de cualquiera otras
20
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
sern
firmados
por
todos
los
Libro Diario: Es un libro principal, denominado tambin "diario columnario", en l se registran en orden cronolgico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros dbitos y crditos, trasladndolos al libro mayor. Libro Mayor: Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de las cuentas en forma sinttica. La informacin que en l se encuentra se toma del libro Diario y se detalla analticamente en los libros auxiliares. Libros Auxiliares: Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analtica y detallada los valores e informacin registrada en los libros principales. Cada empresa determina el nmero de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamao y el trabajo que se tenga que realizar.
4.3. Balance General. Es el estado financiero de una empresa en un momento determinado. Para poder reflejar dicho estado el bance muestra contablemente los activos (lo que la organizacin posee), los pasivos (son sus deudas) y la diferencia entre ellos (es el patrimonio). El balance general por lo tanto es una situacin contable de la empresa en una cierta fecha. Gracias a este documento, el empresario accede a informacin vital sobre su negocio, como la disponibilidad de dinero y el estado de sus deudas. 4.4. Estado de Ganancias y Prdidas. El estado de resultado o de estado de prdidas y ganancias es un documento contable que muestra detalladamente la utilidad o perdida del 21
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
ejercicio. La primera parte consiste en analizar todos los elementos que entran en la compra-venta de mercanca hasta determinar la utilidad o prdida del Ejercicio en ventas. Esto quiere decir la diferencia entre el precio de costo y de venta de las mercancas vendidas. 4.5. Conciliacin Bancaria. La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corrientes, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y consignacin, entre otros. El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de
los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto. 5. Ejercicio de Aplicacin. a) Mtodo aplicado para el clculo del Prstamo. Para continuar con la Operatividad de la Empresa Inversiones Turstica Mi Nieta Gnesis, C.A., se solicita un prstamo bancario de 300.000,00 y se amortizara de acuerdo al mtodo de Cuota de amortizacin Constante o Mtodo Lineal, la cual consiste en devolver todos los periodos la misma cantidad de capital, es decir, la cuota de amortizacin se mantiene constante durante todo el prstamo. La duracin del prstamo 3 aos al 10% anual.
22
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
1) Se calcula la cuota de amortizacin a travs del fraccionamiento del importe del prstamo en pagos iguales. 2) Se calcula el total amortizado por sumas parciales de las cuotas de amortizacin practicadas hasta la fecha. 3) La deuda pendiente se obtendr de restar al capital pendiente a principios de cada periodo la cuota de amortizacin de ese mismo periodo, o bien, al importe del prstamo se le resta el to tal amortizado (2) ya acumulado. 4) Las cuotas de inters se calculan sobre el capital pendiente a principios de cada periodo (3) y se pagan al final del mismo. 5) El termino amortizativo de cada periodo ser la suma de las columnas (1) y (4). b) Tabla de Amortizacin. (5) (4) (1) (2) (3)
Aos
Termino Amortizativo
Total Amortizad o
0 1 2 3 Total 130.000,00 120.000,00 110.000,00 360.000,00 30.000,00 20.000,00 10.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00
60.000,00 300.000,00
23
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
CONCLUSIN
La administracin, es el proceso para alcanzar resultados positivos a travs de una adecuada utilizacin de los recursos disponibles y la colaboracin del esfuerzo ajeno. Ya que esta se refiere a planificar y organizar los rganos y cargos que componen dichas empresas, las cuales se encargan de dirigir y controlar las actividades que se realizan adecuadas a los medios con el fin de alcanzar los objetivos de la empresa. Cabe destacar que la administracin es la base que organiza los estados financieras, socio-econmicos que dan lugar al conjunto de valores prevalentes al propsito de estos puntos.
Esto es lo mas importante tanto en una empresa como en la vida diaria si no existiera la administracin no podra existir una armona en la sociedad todo seria como una anarqua sin reglas normas o modos de hacer las cosas toda la vida se usa la administracin todos somos administradores sin darnos cuenta en forma emprica al planear cada da de nuestra vida
24
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
RECOMENDACIONES
La recomendacin a la empresa Inversiones Turstica mi Nieta Gnesis, es que contine prestndole su a poyo a los diferente estudiantes que se estn formando como profesionales en el rea de Administracin. De esta manera proponemos a dicha empresa que siga prestando sus servicios a los turistas que llegan de fuera a visitar al Municipio Cacique Manaure, ya que la empresa cuenta con muy buena comodidad esperamos que contine con sus buenos servicios y responsabilidad para con todo el municipio y los allegados.
25
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010
Referencial Bibliograficas
Anexo 1
1/9= 0,11*100= 11,11 1/9= 0,11*100= 11,11 1/9= 0,11*100= 11,11 6/9= 0,66*100= 66,67
Anexo 2
Cuadro de Nomina Inversiones Turstica Mi Nieta Gnesis, C.A.
Nombre y Apellido
Cargo
Sueldo Mensual
Carmen de Nez Carmen Molina Luis Brett Claret Caizales Aideht Arcila
Antonio Manzano Josefina Linarez Jos Cardozo S.S.O 4% 161,55 118,85 118,85 118,85 69,23 56,50 56,50 56,50 S.P.F 0,5% 20,20 14,40 14,40 14,40 8,65 7,05 7,05 7,05
Vigilante Camarera
1224,00 1224,00
612,00 612,00 612,00 Neto A Pagar 1.283,25 1.091,75 1.091,75 1.091,75 694,62 643,31 643,31 643,31
Mantenim. 1.224,00 Deducciones F.A.O 1% 35 25 25 25 15 12,24 12,24 12,24 Total Deducciones 216,75 158,25 158,25 158,25 92,88 75,79 75,79 75,79
Inversiones Turstica Mi Nieta Gnesis, C.A. Nomina Quincenal Periodo del 15 Nov. 2010 al 30 Nov. 2010 Aporte Patronal
Nombre y Apellido Cargo Sueldo Mensual Carmen de Nez Carmen Molina Luis Brett Claret Caizales Presidenta Administrat Comisario Abogado 3.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00 484,60 346,15 346,15 346,15 80,70 57,70 57,70 57,70 S.S.O 12% S.P.F 2% F.A.O 2% 70 50 50 50
Aideht Arcila Antonio Manzano Josefina Linares Jos Cardozo Concepto Nomina S.S.O S.P.F F.A.O Total
Asist. Adm Vigilante Camarera Mantenim. Monto a Pagar 7.183,05 2.996,07 466,35 485,16 11.130,63
1224 x 12/52= 282,46 x 4% = 11,30 x 5 = 56,50 1224 x 12/52= 282,46 x 4% = 11,30 x 5 = 56,50
Aporte Patronal
3500 x 12/52 = 807,69 x 12% = 96,92 x 5 = 484,60 2500 x 12/52 = 576,92 x 12% = 23,77 x 5 = 346,15 2500 x 12/52 = 576,92 x 12% = 23,77 x 5 = 346,15 2500 x 12/52 = 576,92 x 12% = 23,77 x 5 = 346,15 1500x 12/52 = 346,15 x 12% = 41,54 x 5 = 207,69 1224 x 12/52 = 282,46 x 12% = 11,30 x 5 = 169,50 1224 x 12/52 = 282,46 x 12% = 11,30 x 5 = 169,50 1224 x 12/52 = 282,46 x 12% = 11,30 x 5 = 169,50
1500 x 12/52= 346,15 x 0,5% = 1,73 x 5 = 8,65 1224 x 12/52= 282,46 x 0,5% = 1,41 x 5 = 7,05 1224 x 12/52= 282,46 x 0,5% = 1,41 x 5 = 7,05 1224 x 12/52= 282,46 x 0,5% = 1,41 x 5 = 7,05
Aporte Patronal
3500 x 12/52 = 807,69 x 2% = 16,14 x 5 = 80,70 2500 x 12/52 = 576,92 x 2% = 11,54 x 5 = 57,70 2500 x 12/52 = 576,92 x 2% = 11,54 x 5 = 57,70 2500 x 12/52 = 576,92 x 2% = 11,54 x 5 = 57,70
1500 x 12/52 = 346,15 x 2% = 6,92 x 5 = 34,60 1224 x 12/52 = 282,46 x 2% = 5,65 x 5 = 28,25 1224 x 12/52 = 282,46 x 2% = 5,65 x 5 = 28,25 1224 x 12/52 = 282,46 x 2% = 5,65 x 5 = 28,25
Aporte Patronal
3500 x 2% = 70 2500 x 2% = 50 2500 x 2% = 50 2500 x 2% = 50 1500x 2% = 30 1224 x 2% = 24,48 1224 x 2% = 24,48 1224 x 2% = 24,48
PNFA CERTIFICADO DE COMPETENCIA ASISTENTE ADMINISTRATIVO 2010 Anexo 3 Asiento de Apertura 11/01/2006 Carmen de Nez Carmen Arlene Nez Carmen de Nez Carmen Arlene Nez Totales 2.500.000,00 2.500.000,00 2.500.000,00 2.500.000,00 5.000.000,00 5.000.000,00
ANEXO 4 INVERSIONES TURISTICAS MI NIETA GENESIS, C.A RIF J315459183 BALANCE GENERAL AL 31/12/2010
ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE BANCO CREDITO FISCAL TOTAL ACTIVO CIRCULANTE PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO TTAL ACTIVOS PASIVO PASIVO CIRCULANTE I.S.L.R POR PAGAR TOTAL PASIVO CAPITAL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO SUPERAVIT RESERVA LEGAL UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO TOTAL CAPITAL TOTAL PASIVOS
1.633,73 1.633,73
ANEXO 5 INVERSIONES TURISTICAS MI NIETA GENESIS, C.A RIF J315459183 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DEL 01/01/2010 AL 31/12/2010
INGRESOS
107.155,44 107.155,44
COSTO DE VENTA TOTAL COSTO UTILIDAD BRUTA EN VENTA GASTOS ADMINISTRATIVOS Y APLICACIONES GASTOS DE DEPRECIACION SUELDOS Y SALARIOS LUZ ELECTRICA MANTENIMIENTO PISCINA ARTICULOS DE LIMPIEZA MANTENIMIENTO POSADA TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS Y APLICACIONES UTILIDAD DEL EJERCICIO ANTES I.S.L.R I.S.L.R RESERVA LEGAL UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
582,08 20.000,00 6.000,00 8.000,00 6.873,07 10.000,00 51.455,75 10.891,58 (1633,73) (462,89) 8.794,96
Total Depsitos en Transito: Saldo Ajustado: Saldo en Libros: Cheques Devueltos: Fecha Cheque N Beneficiario Monto
38.713,92 33.444,59
Total Cheques Devueltos: Depsitos en Transito Fecha 18/12/2010 18/12/2010 23/12/2010 Cheque N 25689 56978 34678 Beneficiario Deposito sin Identificar Deposito sin Identificar Deposito sin Identificar Monto 1062.00 1.360,00 2.890,00 5.312,00
Total Deposito en Transito: Notas de Depsitos sin Registrar Fecha Cheque N Beneficiario Monto
Total Notas de Depsitos sin Registrar: Depsitos no Registrados: Fecha Cheque N Beneficiario Monto
38.756,59
Anexo 7 Aplicacin Ejercicio de Amortizacin Monto del Prstamo: Bs. 300.000,00 Plazo para la cancelacin del prstamo: 3 aos Intereses 10% Anual
1er ao: A=300.000,00/3=100.000,00 (cuotas de amortizacin) I=300.000,00*10%=30.000,00 (Intereses) Termino Amortizativo=130.000,00 Total Amortizado=100.000,00